Felügyelő Bizottsága
Összefoglaló jelentés 2006. évről
Pécs, 2006. május 10.
Hódosi Vera FEB elnök
Tartalomjegyzék Általános tájékoztatás A fedett uszoda álmennyezetének meghibásodása A mérlegbeszámoló értékelése A Kft. tevékenységének összefoglaló értékelése Üzleti terv teljesítése 1. Szolgáltatási tevékenység árbevétel önköltség eredmény Önkormányzati támogatások 2. Hullám biliárdszalon és a Balokányfürdő tulajdonjogának rendezése 3.Gyermekpancsoló építése 4. Előkészületek az ISO 2000 minősítésre A Kft tevékenységének részletes elemzése Fürdőszolgáltatás tevékenység eredménye költséggazdálkodás jegyeladások szezonalitás árbevétel szezonalitás díjtételek sportolói kedvezmények kihatásai összefoglalás HEP szolgáltatás tevékenység eredményessége jegyeladások árbevétel díjtételek költségalakulás összefoglalás Általános gazdálkodási területek Beruházások, nagyjavítások Készletgazdálkodás Pénzügyi helyzet Létszám és bérgazdálkodás Kintlevőségek és céltartalék képzés Kötelezettségek
Tulajdonosi kapcsolatokat érintő javaslatok
Oldal 1 3 3 4 4 4 4 5 6 6 8 8 8 9 9 10 11 14 16 17 21 23 25 25 26 27 30 34 34 35 35 35 36 36 41 42 42
42
Pécsi Fürdő Kft. Felügyelő Bizottsága
Ö s s z e f o g l a l ó
j e l e n t é s
2005. évről
Általános tájékoztatás A Pécsi Fürdő Kft. a Pécsi Vízmű Vállalat privatizálása során 1995. július 1-én Pécs Megyei Jogú Város tulajdonaként alakult meg azzal a céllal, hogy elődje feladatának folytatójaként elégítse ki Pécs és környéke lakosságának és sportolóinak fürdőszolgáltatási igényét. A megalakuláskor tulajdonába került a volt Balokányfürdő is, mint profilba vágó objektum. Valamint átkerültek mindazon tevékenységek, tárgyi eszközök és készletek is, melyeket a privatizált Rt. nem kívánt állományba venni. Így a Kft. profiljába nem tartozó tevékenységként átvételre került : személy-szállításra szolgáló autóbuszok; csatornahálózat építés és tisztítás. Ugyanakkor azonban a Hullám Biliárdszalon objektum, amely a fürdő terültén üzemel, nem képezte az átadás–átvétel tárgyát, meghagyva a rendezés feladatát, amely még ezideig sem nyert a természetes követelmények szerinti végrehajtást. Felszámolási feladatként pedig a korábbi vállalat immobil és inkurrens vízmű berendezéseinek és készleteinek értékesítése, az addig felhalmozódó veszélyes hulladék megsemmisítése, és a fennálló vízdíj kintlevőségek behajtása vált az újonnan alakult Kft. egyik rendkívüli törődést és fogyasztói kapcsolattartást kívánó feladatává. A Kft működésének első éveit két alapvető feladat képezte. Mindenekelőtt a fürdőszolgáltatás bővítését szolgáló fedett uszoda beruházás megvalósítását, és a fürdőszolgáltatás üzemeltetési feladatait kellett biztosítaniuk, miközben a profilba nem vágó tevékenységeket úgy kellett irányítani, ellátni, hogy azok a folyamatos üzemeltetés mellett a legelőnyösebb módon kerülhessenek felszámolása. Ezzel párhuzamosan kezdetét vette több évre kiterjedően egy diverzifikációs folyamat, melynek első eredményeként megszervezésre és beindításra került a fürdőszolgáltatást kiegészítő, ahhoz szorosan kapcsolható HEP (Hullámfürdő Egészségmegőrző Paradicsom) gyűjtőnévvel jelzett szauna, szolárium, masszázs stb. tevékenység, amely nemcsak a komplettírozás céljait, hanem nyereségességénél, és költségviselő képességénél fogva az önkormányzat támogatási igényének mérséklését is szolgálni kívánta. A Kft. a lehetőségeihez mérten az elmúlt tíz év során mindent feltárt és megragadott a költségek csökkentése, illetve a bevételek növelése érdekében.. Jelentősebb költségcsökkentő intézkedések: - a hőszolgáltatás lekötött alapdíjának mérséklése, majd teljes kiiktatása, - a villamos energia lekötött alapdíjának csökkentése
-
a meddő, illetve a wattos villamos energia felhasználás csökkentése a túlméretezett motorok kiváltásával, és takarékos izzók beszerelésével, - a hálózati vízfelhasználás jelentős csökkentése saját kút fúrása és üzembeállítása révén - saját végrehajtásban gazdaságtalanabbul ellátható fenntartási feladatok vállalkozásba adása ( pl. takarítás, mosás, masszázs).stb. Próbálkoztak korszakos megoldásokkal is, mint pl. a napkollektoros villamos áram, illetve hő-termelés lehetőségével, és ezen keresztül a hőszolgáltatásnak saját berendezésekkel való biztosításával, azonban egyrészt a pályázati lehetőségek és a kapcsolódóan szükséges önerő elégtelensége; más vonatkozásban pedig a hőszolgáltatást illetően, a város gazdálkodásának egésze szempontjából jelentkező kedvezőtlen kihatása miatt került az elképzelés kényszerű elvetésre. Jelentősebb árbevételt növelő intézkedések pl. - HEP (Hullámfürdő Egészségmegőrző Paradicsom) szolgáltatások megszervezése, beindítása - Aktív Hullám elnevezésű gyógyító tevékenység befogadása, amely évről-évre egyre növekvő mértékű standard bevételt biztosít, - Helyiségek és reklámfelületek bérbeadási lehetőségeinek kihasználása (büfé, fürdőruha bolt, strand büfé, szolgáltató automaták elhelyezései, szezonjellegű rendezvények). - gyógyfürdő jelleg megszerzése annak érdekében, hogy az Aktív Hullámnak nevezett egészségmegőrző szolgáltatások tovább, specifikus irányba is bővíthetők legyenek A Kft. vezetését, irányítását tehát általánosságban egy innovatív hozzáállás jellemezte , melynek eredményeként évről évre feltárta azokat a lehetőségeket, amelyekkel saját erőből a gazdálkodását takarékosabbá tudta tenni. A jövőt illetően már csak külső összefüggésben lehet érdemben az eredményességen javítani. E körbe tartozna pl. - a Balokányfürdő tulajdonjogának átruházása - a fürdő területén üzemelő Biliárdszalon átvétele. A további lehetőségek már csak a különféle bővítő beruházások megvalósításához kapcsolódhatnak, mint - gyermekpancsoló kialakítása, - sportolói gyakorló medence megépítése, - HEP! új helyen való megépítésével magasabb szintű szolgáltatások kialakítása és az Aktív Hullám szolgáltatásainak bővítése, melyek a jelenleg egyre aktívabbá és sokoldalúbbá váló sportolói igénybevételek kiszolgálása mellett, a közszolgáltatás alapvető feladatait képező lakossági igények jelentős növekedésének kielégítését is lehetővé tennék. A fentiek szerint a Kft. tevékenysége az alábbiakra terjed ki: Főtevékenységek:
Fürdőszolgáltatás : lakossági, intézményi-vállalkozói, sportolói (fedett létesítményben: 50 méteres uszoda, 12,5 m-es tanmedence; strandfürdők: 25 m-es hullámmedence, 33 m-es úszómedence)
Egészségmegőrző Paradicsom) (szauna, szolárium, kondíció terem, infrakabin, Aktív Hullám elnevezésű gyógyszolgáltatás és balett-terem)
HEP
Kiegészítő bevételek:
(Hullám
bérbeadások (büfé, fürdőzési cikkek árusítása, rendezvények, reklám-felületek)
A fedett uszoda álmennyezetének meghibásodása. A fedett uszoda álmennyezetének északi oldala az úszómesteri pult felöl 2005. november 26-án (szombaton) 21.30 óra körül a második alumínium borítású részen mintegy 3-4 m2 nagyságban egy nagy reccsenéssel néhány centimétert megereszkedett. Az éjjeli órákban ez a megereszkedett felület teljesen kiszakadt a helyéről, s nagy robajjal leszakadt, fennakadva a világítótestek U profilján . Másnap reggel a tervet készítő statikus megállapította, hogy a fennakadt rész bármely pillanatban lezuhanhat. Ezen romboló hatás elkerülése érdekében az akkori állapot valamilyen formában való rögzítését ajánlotta. A Kft. mindenekelőtt lefedte a lezuhanás során esetlegesen érintett uszoda felületeket a nagyobb mérvű károkozás elkerülhetősége érdekében, s alpinista közreműködéssel, -aki kívülről a tető 40 cm-es szűk ablakán behatolva - próbálta kötél aláfogásával rögzíteni a fennálló állapotot. A biztosításra szánt kötél meghúzásakor leszakadt az álmennyezet teljes hosszban. A meghibásodás elhárítási folyamata a következő munkanapon megindult egy független építési igazságügyi szakértőnek és az ÉMI –nek adott megbízással a károkok megállapításával.A teljes értékű és biztonságos helyreállítás megkövetelte az északi mennyezetrész minden elemének megvizsgálását, amely december 7.-én a szakértői megállapításokban, a helyreállítás megtervezé-sében és a kivitelezésben érdekelt résztvevőkkel végrehajtásra került olyan végeredménnyel, hogy a helyreállítás decemberjanuár hónapban megtörtént ,és 2006 január közepével az uszoda üzemeltetésre átvehetővé vált. A helyreállítás ideiglenes költsége 9 millió 527 ezer 752 Ft- volt. Az álmennyezet ideiglenes kijavítása, csak az évenkénti rendszeres karbantartás júliusban szokásos uszoda leállási idejéig szól, amikor is a végleges, az uszoda élettartamához igazodó jellegű nagyjavítás elvégzésre kerül, előreláthatólag 50-100 millió forint bekerülési összeggel. A kárbekövetkezés okainak és az ahhoz rendelhető felelősségek megállapítása folyamatban van, s annak függvényében válhat szükségessé az anyagi konzekvenciákkal járható hatósági és jogi eljárások folyamatba tétele. Éves mérlegbeszámoló értékelése Az éves gazdálkodást összefoglaló „Éves mérlegbeszámoló„ az „Eredménykimutatás„ és a „Kiegészítő melléklet„ a vonatkozó előírásoknak megfelelően tartalmazza a Kft.
fordulónapi adatait, s nyújtanak hiteles tájékoztatást a gazdálkodás eredményéről, a meglévő vagyonról, a készletekről, követelésekről és kötelezettségekről. A Felügyelő Bizottság az év közben végrehajtott elemző, ellenőrző vizsgálatok, valamint a mérlegbeszámoló tételes felülvizsgálata során végrehajtott módosítás alapján, a könyvvizsgálói megállapítások függvényében 498.400.185,02 Ft. főösszeggel és 31.617.853,78 Ft veszteséggel az éves beszámolót elfogadásra javasolja. Az éves tevékenység Összefoglaló
értékelése
A Kft. a jóváhagyott üzleti tervében meghatározott feladatait teljesítette az alapítási céloknak megfelelően a Fürdő -és HEP szolgáltatás, a sportolói igények kielégítésének biztosítása és a költségek és a bevételek optimalizálása révén. Nem érte el ugyan az üzleti tervben numerikusan megfogalmazott jóváhagyásokat az árbevétel és a költségalakulás tekintetében, azonban az ennek eredőjeként jelentkező jövedelmezőség Kft. szinten kedvezően alakult.
Üzleti terv teljesítése 1. Szolgáltatási tevékenység Célkitűzés „Az alaptevékenység, a fürdőszolgáltatás alapfeltételeinek biztosítása, a fürdőkre vonatkozó jogszabályok és egyéb szabályzatok, előírások figyelembe vételével, minél optimálisabb működési feltételek kialakítása (költségek és bevételek optimalizálása) a legkisebb önkormányzati költségvetési támogatás igénylése miatt.” Teljesítés : A fürdőszolgáltatásra vonatkozó igen szigorú üzemeltetési előírásokat havonkénti rendszerességgel ellenőrzi az ÁNTSZ. Az ellenőrzések csupán néhány átmeneti jellegű hiányosságot állapítottak meg az év folyamán lefolytatott 108 ellenőrzés során, melyek azonban az üzemeltetést semmilyen formában nem akadályozták. A HEP szolgáltatás is zavartalan jellegű volt, amelyet minőségileg emelni tudtak a régi szolárium gépek lecserélésével. A panaszbejelentések csekély száma és irányultsága is a feltételek jó biztosítását igazolják. (lásd: 10. oldal) A két alaptevékenységnek minősülő szolgáltatás egymáshoz viszonyított nagyságrendjét az árbevételek megoszlása szerint az alábbi diagram szemlélteti:
Alaptevékenységek árbevételi részaránya (2005 év)
Fürdő szolg.
30%
HEP 70%
A fenti részarány érek óta változatlan, amelyet a fürdőszolgáltatásnál bekövetkező bevétel kiesés sem változtat meg részben a nagyságrend, részben pedig a HEP igénybevételeknek a fürdőszolgáltatáshoz való szoros kapcsolódása miatt. A Kft. bevételeinek számadatait az alábbi táblázat foglalja össze. Kft. összes bevételének évenkénti idősora (2005)
2001 év 2002 év 2003 év e z e r
2004 év
2005 terv
2005 tény
f o r i n t
2005/ 2005/ 2005/ 2005/ Tény/ 2001 2002 2003 2004 terv sz á z a l é k
Fürdőszolg.
39 757
45 308
53 989
45 744
50 760
41 607
105
92
77
91
82
HEP
15 083
18 292
19 067
19 328
21 355
17 442
116
95
91
90
82
Főtev.össz.
54 840
63 600
73 056
65 072
72 115
59 049
108
93
81
91
82
Anyagértékesítés
1 425
671
1 150
984
500
565
Egyéb bevételek
3 281
8 015
6 207
7 221
4 600
6 884
Egyéb bev.össz.
4 706
8 686
7 357
8 205
5 100
7 449
59 546
72 286
80 413
73 277
77 215
66 498
112
92
83
91
86
Kft. össz.
A táblázat idősoraiból megállapítható, hogy egyedül csak a 2001 év bevételeit haladták meg a 2005 év teljesítései, minden más évhez képest alul maradtak annak ellenére, hogy évről évre kb. 10 %-os díjemelések is történtek. Tehát tendenciáról van szó, amely a fürdőszolgáltatás illetően az igénybevételek összetételének a sportolás irányába való erőteljes eltolódásával, és a szezon-időszakot most már rendszeresen érintő rendkívüli időjárási szélsőségekkel van kapcsolatban. A beszámolási időszak bevételének csökkenésében az uszoda álmennyezetének meghibásodása is több mint egy hónap kényszerszünettel jelen van. A HEP szolgáltatási ág visszaesése pedig részben a konkurencia megjelenésével, annak egyre növekvő arányaival, részben pedig a fürdőszolgáltatás visszaesésének a HEP-re gyakorolt hatásával függ össze. Kiemelést érdemel az egyéb bevételek alakulása, amely 10 %-os mértékénél fogva ugyan nem a nagyságrendben elfoglalt szerepének értékelésénél kíván megemlítést, hanem
minősíti a Kft. azon törekvését, mely szerint minden módot, eszközt megragad a bevételeinek növelésére, és ezen keresztül az önkormányzati támogatás mértékének mérséklése érdekében. A költségek évenkénti idősorait összefoglaló táblázat szerint a beszámolási időszak adata kedvezőnek minősül a főtevékenységeknél a 12 %-os, a Kft. összesenben pedig a 9 %-os tervvel szembeni megtakarítás okán, annak ellenére, hogy a bevételekben jelentkező lemaradásokkal összefüggő közvetlen költségek mérséklési kihatása is megjelenik a számokban. Ezzel ellentétes, tehát növelő hatással vannak viszont jelen azon „állandó költségek „terminus technicus-al jellemezhető költségek, amelyek árbevételi vonzat nélkül is felmerülnek. Ez a körülmény vezetett lényegében arra különbözőségre, amely a bevételek 14 %-os lemaradása és a költségek 9 %-os csökkenése közötti eltérést okozták. A fent említett okok a költségvolumenek évenkénti alakulásában nyomon követhetők a 2005 évben mért előző évi költségek teljesítési százalékainak változásaiban. A költségmegtakarítás bizonyos kényszerűséget is takar, mivel az általánosan jellemző üzemviteli és beruházási, felújítási pénzhiány miatt a biztonságos működetéshez szükséges javításokat sem tudják elvégezni. Műszaki, biztonságtechnikai szempontból tehát a költségcsökkenés nem értékelhető egyértelműen pozitívnak.
Kft. összes költségének évenkénti idősora ( 2005 )
Költségek
2001 év 2002 év 2003 év e z e r
2005 terv
2004 év
2005 tény
2005/ 2001
2005/ 2002
f o r i n t
2005/ 2003
2005/ 2004
Tény/ terv
Teljesítés %
Fürdőszolg.
83 391
89 083
99 338
99 241
111 310
98 522
118
111
99
99
89
HEP
13 052
15 928
14 784
17 422
20 390
17 168
132
108
116
99
84
Főtev.össz.
96 443 105 011 114 122
116 663
131 700
115 690
120
110
101
99
88
Igazgatás
28 402
30 240
32 160
35 378
38 234
40 442
142
134
126
114
106
3 800
2 558
1 697
1 402
2 090
823
128 645 137 809 147 979
153 443
172 024
156 955
122
114
106
102
91
Egyéb Kft. össz.
Az igazgatási költségek 6 %-os növekedést mutatnak a tervezettel szemben, s 14 %-al magasabbak a bázisév összegénél. Ennek kiemelkedő egyik oka, hogy a korábbi években a reklám és hirdetés költségeket erőszakolt vetítési alapok segítségével megosztották az üzletágak és az igazgatás között, míg a beszámolási időszakban ezt a módszert a továbbiakban nem alkalmazzák és a teljes összeget itt számolják el. A másik jelentős költség emelkedést okozó tényező, hogy a munkába járás költsége a gyesen lévő dolgozó helyettesítése kapcsán megnőtt. Ugyanakkor csökkentek a szakkönyv és közlönyökre fordított összegek, és megtakarítás mutatkozott a tervvel szemben a tisztségviselők tiszteletdíja vonatkozásában, miután ezen a költségfunkción emelésre nem került sor. A Kft. eredményterve - amely a veszteségvolumen és arány csökkenésében jelenik meg – teljesült az alábbiak szerint: Főtevékenységek
2001 év
2002 év
2003 év
2004 év
2005 év terv
2005 év Tény/terv tény
ezer forint Fürdőszolg. HEP Főtev.össz.
-43 634 2 031 -41 603
-43 775 -45 349 -53 497 2 364 4 283 1 906 -41 411 -41 066 -51 591
-60 550 965
-56 915 274
93 28
-59 585
-56 641
95
Önkormányzati támogatások. A fürdőszolgáltatás, miután közszolgáltatás jelleggel üzemel, csak veszteségesen működtethető. Közszolgáltatás jellegét a gyermek és tanulói úszásoktatás, a sportolói lehetőségek kedvezményes biztosítása, továbbá a fogyatékosan élők, és általánosságban az érintett lakosság dotált fürdési igényének kielégítése jelenti. A folyósítandó támogatások összegét csökkenteni tudja az üzemeltető gazdasági egység, ha gazdaságosan működtethető egyéb szolgáltatási formákat honosít meg, részben az ezekben elérhető nyereség kompenzáló hatása, részben pedig a tevékenységek költségviselő képessége révén.
A Kft. ilyen jelleggel működtet HEP megnevezéssel szolgáltatásokat, és ezen felül a reklám-felületek bérbeadása révén tudja évről-évre mérsékelni a fürdőszolgáltatás veszteségeit és ezen keresztül csökkenteni az igénylendő önkormányzati támogatások mértékét. A támogatásoknak két vonatkozásban kell megjelennie: 1. üzemeltetési támogatások, amelyek a szolgáltatás működtetésének éves költségeit hívatott fedezni., és 2. beruházási, nagyjavítási támogatások, amelyek az elhasználódott beren-dezések, felszerelések felújítását, cseréjét szolgálják. Ezen külön támogatási forma azért jelenik meg, mivel az értékcsökkenésként elszámolandó költségek a veszteségesség miatt nem tudnak pénzügyi alapot visszatartani a nem létező nyereségből. A Kft. üzleti tervében 2005 évre - üzemeltetésre 78 millió Ft. - beruházásra 40 millió Ft. került előterjesztésre. A jóváhagyás az üzemeltetésre a 78 millió Ft. összeget elfogadta azzal a megbontással, hogy abból 52.5 millió Ft-ot az önkormányzat költségvetése közvetlenül folyósít, 25.5 millió Ft. pedig a sportkeretből kerül finanszírozásra. a megváltoztatásra javasolt támogatási rendszer bevezetése szerint. Ugyanis a Kft. üzemeltetési támogatási igényének minősítését, tartalmi megítélését rend-kívüli módon torzítja a sportolóknak nyújtott kedvezmény, amely évről-évre növekvő összeggel, -a jelenlegi időszakban 25.5 mill. Ft.-al, 33 %-os mértékben - emeli meg a Kft. éves támogatási összegét . Ezen túlmenően a megváltoztatni kívánt közvetlen támogatás folyósítási rendszer a sportolói egyesületek számára gazdálkodási lehetőséget is kívánt nyújtani. A sportszervezetek azonban ezen új finanszírozási rendszert nem fogadták el, s a 25.5 millió Ft ennek következtében az év folyamán nem került kiutalásra, amely miatt a Kft. a tényleges csőd állapotának határáig jutott, jelentős büntető és késedelmi kamatok kifizetése mellett. A beruházásra és nagyjavításokra jóváhagyás nem történt a beszámolási időszakra.
A támogatások folyósítását és ütemezését az alábbi táblázat foglalja össze. 2005 évi üzemviteli önkormányzati támogatások e. Ft.
Kelet
Támogatás jogcíme
Összeg
febr.
8 333
márc.
hitelvisszafizetésre 15 000
ápr.
8 835
máj.
8 832
szept.
16 500
okt.
10 000
nov. dec. miatt
bevételkiesés
tőkeemeléssel baleseti bev.konpenz. Összesen
25 000 4 000 15000
81 500
96 500
A Kft. az elkerülhetetlen beruházásokra illetve nagyjavításokra az üzemeltetésre rendelkezésre álló pénzeszközeiből 2.956 e. Ft-ot fordított, tovább súlyosbítva ezzel likviditási problémáit.
2. A Hullám Biliárdszalon és a Balokányfürdő tulajdonjogának rendezése. A Kft. hatáskörén kívül esik a Balokányfürdővel kapcsolatosam tehető mindenfajta érdemi előrelépés. Ezt segítendő, a Kft. eljuttatta a rendezés céljait szolgáló szerződéstervezetet a Pécsi Városüzemeltetési és Vagyonkezelő Zrt. részére, azonban erre semmiféle reakció nem történt. A Kft. mindenkori üzleti tervében ezen kérdés szerepeltetése így csupán a kérdés felszínen tartását, és mielőbbi rendezésének szükségességét szolgálhatja, miután további érdemi lépést nem tudnak tenni. A Kft.-nek közvetlenül üzemeltetési érdeke is fűződne a Balokányfürdő átadásához, illetve a Biliárdszalon átvételéhez. Ugyanis egyrészt feleslegesen terheli a Balokányfürdő megőrzési költsége az amúgy is veszteséges jellegű szolgáltatást, másrészt pedig nincs mód megakadályozni a Biliárdszalon felöl illegálisan bejövők fürdőhasználatát.
3. Beruházási terv megvalósítása Célkitűzés: „A beruházási tervben az önkormányzat által jóváhagyott beruházási támogatás alapján megállapított fejlesztések megvalósítása.” A közszolgáltatást ellátó feladat veszteséges jellege miatt a Kft. csak külön e célra biztosítandó támogatás mellett hajthat végre beruházásokat, nagyjavításokat, miután egyébként pénzügyi alap nem áll rendelkezésére. A beszámolási időszakra, azaz 2005 évre
a benyújtott alábbi előirányzatokra az önkormányzat nem hagyott jóvá semmiféle pénzügyi forrást 1. Öltöző épület nyílászáró csere 2. Strand gyermekmedence I. ütem 3. Strand medencék kerüli térburkolat 4. Kisértékű beruházások 5. Akadálymentesítés I. ütem 6 Uszoda II. ütem hangosítás Összesen
6 mill. Ft. 8 „ 3 „ 5 „ 16 „ . 2 „ 40 mill. Ft.
A Kft. azonban nagyjavításnak számító egyes feladatokat az üzemeltetési költség terhére kénytelen volt elvégezni, mert e nélkül nem lehetett volna a fürdőszolgáltatás nyári szezonját beindítani sem (lásd. Beruházás fejezetet 38.oldal)
4. ISO 2000 minősítés megszerzése Célkitűzés : „Sikeres pályázat esetén az ISO minősítés megszerzése.” Az utóbbi években visszatérő feladatként szerepel az ISO minősítés megszerzése, amely az információ áramlási rendszer dokumentumokon alapuló teljességét jelentené a Kft. összes tevékenységét érintően. Erre vonatkozóan nem történt pályázati kiírás, így a rendszer kidolgozása sem indulhatott meg a beszámolási időszakban.
A Kft. éves tevékenységének részletes elemzése
Fürdőszolgáltatás A fürdőszolgáltatással szemben az üzleti tervben az alábbi követelmény került megfogalmazásra és jóváhagyásra a tulajdonos önkormányzat részéről. „Az alaptevékenység, a fürdőszolgáltatás alapfeltételeinek biztosítása, a fürdőkre vonatkozó jogszabályok és egyéb szabályzatok, előírások figyelembe vételével, minél optimálisabb működési feltételek kialakítása (költségek és bevételek optimalizálása) a legkisebb önkormányzati költségvetési támogatás igénylése miatt.” A fürdőszolgáltatási üzletág tejesítette a közszolgáltatásra előírt feladatokat mind a lakosság, mind a sportolói igények kielégítésének vonatkozásában. A numerikusan megfogalmazott árbevételi szintet azonban nem érte el, viszont a költségmegtakarítás folytán csökkent a veszteség nagysága is, így további önkormányzati támogatás nem vált szükségessé. A fürdőszolgáltatásra vonatkozó igen szigorú üzemeltetési előírásokat az év folyamán havonkénti rendszerességgel ellenőrzi az ÁNTSZ. Ugyanilyen ellenőrzés mellett lehetséges csupán egy-egy karbantartási leállás utáni újraindítás csakúgy, mint a nyári szezonkezdés beindítása is.
Az ÁNTSZ az év folyamán 108 mintát vett, amelyekből 16 minta bizonyult átmenetileg nem megfelelőnek. A megismételt mintavétel azonban már minden esetben megfelelőnek bizonyult, s így üzemóra kiesés nem jelentkezett A strandszezon indításakor kifogás nem merült fel. A június hóban foganatosított ellenőrzés a medencék körül a járdán repedéseket, a férfi öltöző ajtajának alján korhadás nyomokat és az uszoda kézmosójának meghibásodását észlelete. A fürdőszolgáltatás törvénybe, szabályzatokban előírt üzemeltetési feltételei tehát maradéktalanul teljesültek. A panaszbejelentések csekély száma és irányultsága is a feltételek jó biztosítását igazolják. Az év folyamán a 15 panaszbejelentésből 8 nem volt jogos, miután a bevezetett belső szabályzatok elleni reklamációt érintették, mint pl. kaució bevezetése, kicsik a szekrények, kevés a szabad pálya az uszodában. Hét panasz jogosnak bizonyult, amely többségében a női zuhany használatának megkezdésekor a késedelmesen induló melegvíz miatt merült fel. A rendszerbeli hibát egy közbe iktatott szivattyúval kiküszöbölték. A panasztevők minden esetben személyre szóló írásbeli tájékoztatást (választ) kaptak. A szolgáltatásra az üzleti tervben meghatározott értékadatok közül az árbevétel és a költségek eredőjeként megjelenő legfontosabb értékadat, az eredményterv teljesült, mivel az árbevételben mutatkozó 18 %-os lemaradással egyidejűleg a költségek is csökkentek 11 %-al . A 18 % és a 11 % különbözősége mégis azért járt egalizáló hatással, mivel a kisebb százalék nagyobb összegre vonatkozva ugyanolyan nagyságrendet képvisel. Ennek eredményeként az árbevétel kiesés nem járt egyúttal az önkormányzati támogatásokkal szembeni igény ez okból történő növekedésével.
Fürdőszogáltatás értékadatainak évenkéntik összehasonlító táblázata (2005)
2001 év
2002 év
2003 év
2004 év
2005 terv
2005 tény
ezer forint
% 41 607
82
111 310
98 522
89
-60 550
-56 743
93
Árbevétel
39 757
45 308
53 989
45 744
50 760
Önköltség
83 391
89 083
99 338
99 241
Eredmény
-43 634
-43 775
-45 349
-53 497
Tény/ terv
Az árbevétel csökkenése jelentős - az alábbiakban részletesen bemutatott okok miatt – mivel 18 %-al maradt el az előirányzattól, s az évenkénti díjemelések ellenére alig haladja meg a 2001 éves szintet. Az összehasonlításként használatos előző, azaz a bázisévtől is elmarad 9 %-al. A tervezés a díjemelések hatását ugyan számításba vette, de a rendkívüli időjárási tényezőkkel nem sújtott, és a lényegesen alacsonyabb sportolói igénybevételeket tartalmazó 2003 évet vette irányadónak, ami végül is a tervszám irreálisan magas voltát eredményezte.
Fürdőszolgáltatás 2005 évi értékadatai terv-tény összefüggésbeni (e.Ft.)
120 000 100 000 80 000 60 000 40 000 20 000 0 -20 000 -40 000 -60 000 -80 000
2005 terv
2005 tény
Árbevétel
Önköltség
Eredmény
A fenti diagram szemlélteti a tevékenység eredményének kedvező alakulását, mivel a veszteség nagysága kisebb a tervezettnél. A költségek alakulása kedvező, mivel 11 %-os megtakarítást mutat, ami a tervvel szemben numerikusan 12.788 e Ft-ot tesz ki, ami az eredmény 7 %-os, azaz 3.807 e. Ft. tervvel szembeni megtakarításban jutott kifejezésre. Részleteiben vizsgálva az egyes költségfunkciókat jelentős eltérések tapasztalhatók, amelyek egy része tényleges megtakarításból, jelentős része azonban a költségelszámolás tervvel szembeni módosításával függ össze. A megtakarítások egy része a költségelszámolás tartalmi változásait tartalmazza (reklám, hirdetés; jóléti pénzeszközök, munkába járás stb.), másik része pedig a hőenergia és a vízköltséget érintő megtakarításokból, a vállalkozásba adott feladatok díjainak a beszámolási időszakban változatlan költségszinten tartásából, és az elvégzendő javítási, karbantartási feladatok minimalizálásából adódott. Ezen utóbbi megtakarítás most már veszélyezteti az üzem-biztonságot, ami miatt a „Tulajdonosi kapcsolatokat érintő javaslatok„ fejezet e körülmény feloldására javaslatot fogalmaz meg. A jegyeladások a szolgáltatás mértékét megjelenítő olyan naturális mutatók, amelyek az igény-bevételek nagyságát és összetételét az eladott mennyiségek révén fejezik ki. Azonban nem kizárólag jegyek eladása révén jut bevételhez ezen üzletágon belül a Kft., mivel a nem jegyeladásokon keresztül megváltott sportolói bérletek, és a fürdőszolgáltatáshoz kapcsolódó egyéb bevételek (pl. pályabérletek, kabinhasználat, értékmegőrzés stb.) is itt jelennek meg. Ezen nem jegyeladások alapján befolyó bevételek aránya ez évben tovább növekedett az árbevé-telen belül, és elérte a fürdő üzletág összes bevételének 39,7 %-át. Ennek ellenére a bevételek nagyságát alapvetően továbbra is a jegyeladásokon alapuló bevételek határozzák meg. A jegyeladások havonkénti alakulását több év adatainak összehasonlításával az alábbi táblázat teszi lehetővé:
Fürdőszolgáltatás évenkénti jegyeladásainak havi összehasonlító adatai (2005) Jegyeladás darab
teljesítés %
2 001
2 002
2 003
2 004
2005 terv
2005 tény
január február március április május június július aug. szept. október nov. dec.
4 688 4 697 4 186 4 165 7 659 11 692 21 156 20 097 3 932 4 785 3 888 5 359
4 993 6 133 4 677 2 958 6 320 19 339 19 640 8 085 4 490 5 827 3 790 4 798
3 726 3 667 3 465 2 763 8 599 20 845 14 410 15 576 4 363 3 015 3 351 5 564
3 618 2 941 2 463 2 291 3 235 7 935 16 918 9 039 2 458 2 516 2 949 3 440
2 700 2 700 2 700 2 700 7 300 15 750 17 450 16 550 2 850 2 700 2 700 2 700
2 685 2 354 2 023 2 058 4 444 9 836 12 137 3 658 2 240 2 064 1 514 170
74 80 82 90 137 124 72 40 91 82 51 5
99 87 75 76 61 62 70 22 79 76 56 6
Éves
96 304
59 803
78 800
45 183
76
57
91 050
89 344
tény/ tény/ bázis terv
A tervvel szembeni teljesítés csupán 57 százalékos, amiből az álmennyezet leszakadása miatti kiesés -a tervezett adatok figyelembe vételével - mintegy 2500 jegy eladásának kiesését, azaz 3 %-ot indokol. A lemaradás így is 43 %, ami megdöbbentően magas. Ezen kiugróan magas eltérésnek két alapvető és a táblázat adataiból közvetlenül kimutatható oka van: - a reális tervkészítés lehetőségének hiánya, mert a megelőző évek, és nem a 2004 év, azaz normális esetben a tervezés szokásos bázisául szolgálható év adatai, hanem az azt megelőző évek számaihoz igazodó adatokra támaszkodóan készült, mivel a 2004 év szezonális adatainak alakulásában az időjárási tényező szélsőséges jellegét nem tűnt indokoltnak a 2005 évi tervszámaira is kivetíteni. - a kriminális időjárási szélsőség, amely még a 2004 év mértékét is meghaladta, s amely az egyes hónapok adatainak összehasonlításából, a tényleges számok alapján egyértelműen megállapítható. Természetesen vannak egyéb okok is pl. a sportolói igénybevételek növekedése az összetétel-változások hatásaként, amelyekről a későbbiekben esik szó. Az alábbi táblázat adatsorai azt is mutatják, hogy a jegyeladások csökkenése tendenciaszerű Időszak
2 001
2 002
2 003
2 004
2005 terv
2005 tény
2002/ 2003/ 2004/ 2005/ 2001 2002 2003 2004
d a r a b Éves
96 304
91 050
89 344
59 803
tény/ terv
láncindex % 78 800
45183
95
98
67
A jegyeladások darabszáma a láncindexek tanúsága szerint évről-évre csökken. Az évenkénti változásokat az alábbi grafikon szemlélteti
76
57
Fürdőszolg. éves jegyeladásainak évenkénti alakulása (db) 120 000
96 304 100 000
91 050
89 344
80 000
59 803
60 000
45183
40 000 20 000 0 2 001
2 002
2 003
2 004
2005 tény
Az első három év csökkenése reális változásként fogadható el, de a 2004 és 2005 év már az időjárás szélsőséges voltát jelzi a rendkívül meredek csökkenés miatt. A grafikon vonaldiagramját tekintve szükségszerűen vetődhet fel az a kérdés, hogy a jövő tervezése milyen kiinduló adatokra támaszkodóan válhat reálisan elkészíthető tervfeladattá? A jegyeladások havonkénti eloszlását terv és tény összefüggésben az alábbi oszlopdiagram kívánja bemutatni. Fürdőszolg.2005 évi jegyeladásainak havonkénti alakulása (db)
18 000 16 000
2005 terv
14 000 12 000 10 000
2005 tény
8 000 6 000 4 000 2 000 0 r r s s s s uá uá rciu rili áju júniu br áp á m jan fe m
ius júl
. r g. pt be au sze tó ok
v. no
c. de
A diagramból szemléletesen látszik, hogy a tervelőirányzatot egyetlen hónapban sem sikerült elérni. A december hónapot az álmennyezet egy részének leszakadása miatti leállás motiválja. A szezonidőszak három hónapjából kettő, a június és még inkább az augusztus – kiugróan rossz volt a jegyeladások tekintetében. A fentiekből szemléletesen is látszik, hogy a jegyeladások mértékének előirányzatánál mérsékelni kell a követelményeket a korábbi időszakokhoz mérten a készítendő üzleti tervekben.
A különböző jegyfajták szerinti igénybevételeket a domináns fajtákra tekintettel az alábbi táblázat tartalmazza: Jegyeladások nagyságát meghatározó jegyfajták darabszámának évenkénti alakulása (2005)
2001
2002
2003
2004
2005 terv
2005 tény
d a r a b
Tény/ 2004
Tény/ terv
százalék
Felnőtt napijegy
24 096
19 582
22 360
15 044
21 400
11 420
76
53
Kedvezm. napijegy
18 398
16 259
16 609
12 741
18 300
9 603
75
52
Gyerek napijegy
16 125
14 012
15 775
10 046
15 150
8 277
82
55
Felnőtt bérlet 10 alk. Kedvezm. bérlet 10 alk.
1 835
2 219
1 381
866
1 160
628
73
54
1 297
1 294
1 369
745
980
538
72
55
Sportolói bérlet
4 331
3 753
3 189
4 677
3 000
3 277
70
109
Minden fajtában csökkenés volt, csak a sportolói igénybevétel növekedett meg eléggé jelentős mértékben (9 %) a tervvel szemben. A napijegyek évenkénti adatai (db) 30 000 Felnőtt napijegy
25 000 20 000
Kedvezm. napijegy
15 000 10 000
Gyerek napijegy
5 000 0 2001
2002
2003
2004
2 005
A napijegy eladásokban, amelyek a jegyeladások 87 %-át teszik ki mutatkozik meg leginkább a kedvezőtlen időjárási körülmények csökkentő hatása. A Kft. érdeke pedig az árbevétel szempontjából éppen e jegyfajtában kulminál. A sportolói bérletek nagysága és növekedése jelenti azt a változást, amely a lakossági igénybe-vételek visszaszorulását, és a bevételek csökkenését is eredményezi.
Bérletjegyek adadtainak évenkénti változásai (db) 5 000 4 500
Felnőtt bérlet 10 alk.
4 000 3 500
Kedvezm. bérlet 10 alk.
3 000 2 500 2 000
Sportolói bérlet
1 500 1 000 500 0 2001
2002
2003
2004
2 005
A bérleteladásokban a sportolói bérletek jelentik a meghatározó mennyiséget, ami viszont az árbevétel számára, annak kedvezményes volta miatt negatív kihatású. A szezonidőszak, azaz a három nyári hónap jegyeladásainak teljesítése dönti el a jegyeladások éves szintű alakulását, miután ezen időszak 57 %-ban részesül az éves összesenbe mérve. Fürdőszolg. évenkénti szezonális jegyeladásainak összehasonlító adatai (2005) teljesítés %
darab
2 004
2005 terv
11 692 19 339 20 845 július 21 156 19 640 14 410 auguszt. 20 097 8 085 15 576
7 935 16 918 9 039
15 750 9 836 17 450 12 137 16 550 3 658
124 72 40
62 70 22
szezon többi 9 hó
52 945 47 064 50 831
33 892
49 750 25 631
76
52
43 359 43 986 38 513
25 911
29 050 19 552
75
67
éves
96 304 91 050 89 344
59 803
78 800 45 183
76
57
2 001
2 002
2 003
június
szezon % többi 9 hó
2005 tény
55
52
57
57
63
57
45
48
43
43
37
43
tény/ 2004
Tény/ terv
Az arány a szezon és a többi 9 hónap eladásai összefüggésében megállapítható, hogy a három szezonális hónap jegyeladása 33 % al haladja meg az év további 9 hónapjának számait. Ebből az a megállapítás következik, hogyha a szezon teljesítése nem megfelelő, semmiképpen sem kompenzálható a kiesés, még kisebb mértékben sem az év többi hónapjaiban. Az is megállapítható, hogy a különböző években a szezonális hónapok és az év további hónapjainak összesített adatai között a százalékos arány majdnem teljesen azonos, függetlenül az adott év vetítési alapként szolgáló össz. teljesítésének különbözőségétől.
Az is megállapítható, hogy a tervszámok kialakításánál a szezon és a többi hónap aránya kedvezőtlen irányban eltorzult (63-37 %), ami eleve irreálisnak tűnő követelményként értékelhető. A beszámolási időszak szezonális hónapjainak jegyeladásait az alábbi diagramok mutatják be terv-összehasonlításban: Fürdőszolg.2005 évi szezonális hónapjainak jegeladásai (db) 20 000 18 000 16 000 14 000 12 000 10 000 8 000
2005 terv
6 000 4 000 2 000
2005 tény
0
június
július
auguszt.
Az augusztusi visszaesés mértéke önmagában is megdöbbentő jellegű: Fürdőszolg.szezonidőszaki jegyeladásainak évenkénti alakulása (db) 60 000
52 945 47 064
50 000
50 831
33 892
40 000
25 631
30 000 20 000 10 000 0 2 001
2 002
2 003
2 004
2005 tény
A szezonon kívüli hónapok évenkénti jegeladásai (db) 50 000 45 000 40 000 35 000 30 000 25 000 20 000 15 000 10 000 5 000 0
43 359
43 986 38 513
25 911 19 552
2 001
2 002
2 003
2 004
2 005
A csökkenő tendencia általánosan jellemző mindkét vizsgált időszakra. A fürdőszolgáltatás árbevételének volumene három tényező együttes hatásának eredményekét jelenik meg, úgymint: - a jegyeladások mennyisége, - a szolgáltatás igénybevételének összetétel változása, és - az alkalmazott díjtételek mértéke. Mind a jegyeladások mennyiségének csökkenése, mind azok összetételének változása - az előző fejezetben bemutatottak szerint - kedvezőtlenül hatott az árbevételre. Csupán a díjtételek egyes szolgáltatásfajtákat érintő átlagos 14 %-os emelése hatott pozitív jelleggel az árbevétel alakulására. Az árbevétel kiemelkedő nagyságú csökkenése - az eddig előforduló legrosszabb szezonidőszaki időjárás és - a november hónap végén bekövetkezett álmennyezet leszakadása miatt következett be. Természetszerűleg ennek következtében nem teljesülhetett az üzleti terv árbevétel előirányzata. Az alábbi táblázat havi bontásban évenkénti tagolásban teszi lehetővé a vonatkozó árbevételi adatok összehasonlítását, értékelését:
Fürdőszogáltatás évenkénti árbevételeinek havi összehasonlító adatai (2005)
árbevétel ezer forint Időszak január február március április
2 001 2 256 2 852 2 454 2 530
2 002 3 036 3 440 3 215 2 358
2 003 3 194 3 275 3 051 3 860
2 004 3 910 2 919 2 778 3 357
teljesítés % 2005 terv
2005/ tény
tény/ 2004
3 153
3 795
97
2 506 2 506 3 344
2 707 3 774 2 706
93 136 81
tény/ terv 120 108 151 81
május június július aug. szept. október nov.
2 891 4 406 6 143 5 760 1 722 2 901 2 453
3 074 7 288 6 921 2 882 2 775 3 242 2 298
4 724 9 193 6 088 6 449 2 837 2 723 3 228
2 206 4 461 8 045 4 117 2 454 2 939 2 572
dec.
3 389
4 779
5 367
5 986
Éves
39 757
45 308
53 989
45 744
4 306 7 539 8 206 7 504 2 265 2 976 2 606 3 849 50 760
88 80 80 24 103 108 78
2 851
171 135 81 44 95 109 79 48
41 607
91
82
3 781 6 039 6 539 1 823 2 342 3 208 2 042
79
A táblázat azt jelzi, hogy a 2005 éves árbevétel nagysága nemcsak a tervezetthez mérten maradt le a fent kiemelt okok miatt 18 százalékkal, de a bázisév szintjét sem volt képes elérni (lemaradás 9 %), sőt a bevételkiesés olymérvű volt, hogy csaknem a 2001 éves szintre esett vissza, pedig ezen időszakhoz mérten a díjtételek összevont átlagos növekedése 176 %-os volt. Ebben a bevételkiesésben a tervezettel szemben a mennyezetleszakadás kihatása is megjelenik a novemberi és decemberi terv és tény adatok alapján. A tényleges kiesés a 2004. év tényadatait figyelembe véve 3.665 e Ft volt.
Fordőszolg.2005 évi árbevételének havonkénti alakulása (e.Ft. 9 000 8 000 7 000 6 000
2005 terv
5 000 4 000
2005/ tény
3 000 2 000 1 000 0 r s s s s ár lis uá ru ciu ápri áju júniu júliu m jan feb már
t. g. er au szep tób k o
v. no
c. de
Az évenkénti összehasonlítás vonaldiagramja pedig a változás tendenciáját mutatja be, mely szerint a 2001 évben megindult árbevétel növekedés majdnem lineális 2003 évig, majd ugyan-csak közel a linealitáshoz a 2001 éves szintig süllyed:
Fürdőszolg.éves árbevételeinek évenkénti alakulása (e.Ft.) 60 000 50 000
53 989 45 744
45 308
41 607
39 757
40 000 30 000 20 000 10 000 0
2 001
2 002
2 003
2 004
2005/ tény
A két utóbbi év rendkívülisége - leszámítva a 2005-ös év álmennyezet leszakadásából eredő bevételkiesést – szembeötlően és úgy tűnik állandósuló jelleggel határozza meg ezentúl az elérhető árbevételi célkitűzést. A szezonidőszaki árbevétel alakulás külön figyelmet kíván, mivel az ezen időszaknak számító három hónap (június, július, augusztus) bevétele mintegy 35-40 %-át adja az éves árbevételnek, évenként alig változó arányban. Ez az arány 2005 évben kedvezőtlen irányban erősen eltorzult.
Ennek évenkénti alakulását az alábbi táblázat mutatja be. Fürdőszolg. évenkénti szezonális árbevételeinek összehasonlító adatai (2005) ezer forint
június
július auguszt. szezon többi 9 hó
éves szezon % többi 9 hó %
teljesités %
2 001
2 002
2 003
2 004
2005 terv
2005 tény
4 406 6 143 5 760 16 309
7 288 6 921 2 882 17 091
9 193 6 088 6 449 21 730
4 461 8 045 4 117 16 623
7 539 8 206 7 504 23 249
23 448 39 757
28 217 45 308
32 259 53 989
29 121 45 744
27 511 50 760
6 039 6 539 1 823 14 401 27 206
41
38
40
36
45
35
59
62
60
64
55
65
41 607
Az összehasonlítás az alábbi grafikonban szemléletesen jelenik meg:
Tény/ 2004
135 81 44
Tény/ terv
87
80 80 24 62
93 91
99 82
Szezonra és a többi 9 hóra eső árbevételek évenkénti alakulása ( e. Ft.) 35 000 30 000 25 000 20 000
szezon
15 000
többi 9 hó
10 000 5 000 0
2 001
2 002
2 003
2 004
2 005
A szezonidőszak teljesítése meghatározó jelentőségű abban az évben, amikor a megfelelő vagy éppen kedvező időjárás miatt, -mint a 2003 évben- a strandolási lehetőség optimálisan adott volt, az éves előirányzat is teljesült. Sajnálatos, hogy az utóbbi két év időjárása egyre szélsőségesebbé válik. Ennek tervezési konzekvenciáit a jövőben fokozottabban lesz szükséges figyelembe venni a következők szerint. A három szezonális hónap együttes árbevételének évenkénti alakulása ( e.Ft.) 25 000 20 000
21 730 17 091
16 309
16 623 14 401
15 000 10 000 5 000 0 2 001
2 002
2 003
2 004
2 005
A szezonális hónapok havonkénti tagolásával készült táblázat a szezonidőszak árbevétel alakulásának összehasonlító elemzését teszi lehetővé. Szezonadatok tervszámok nélkül grafikonkészítés részére ezer forint 2 001
2 002
2 003
teljesités %
2 004
2 005
Tény/ 2004
Tény/ terv
június
4 406
7 288
9 193
4 461
6 039
135
78
július
6 143
6 921
6 088
8 045
6 539
81
82
auguszt.
5 760
2 882
6 449
4 117
1 823
44
24
szezon
16 309
17 091
21 730
16 623
14 401
87
62
többi 9 hó
23 448
28 217
32 259
29 121
27 206
93
86
éves
39 757
45 308
53 989
45 744
41 607
91
76
A szezonteljesítés tervvel szembeni lemaradása 38 % os, amely a júniusi 22, a júliusi 18 és leginkább az augusztus havi 76 %-os kiesés eredőjeként következett be. Az évenkénti összehasonlítást pedig az alábbi grafikon mutatja: Szezonális hónapok árbevételének évenkénti alakulása (e.Ft.) 10 000 9 000
2 001
8 000
2 002
7 000
2 003
6 000
2 001
2 003
2 004
2 004
3 000
2 002
2 005
2 000
2 005
5 000 4 000
1 000 0 június
július
auguszt.
Csak a 2001 és 2003 év augusztusi adat mutat normális tendenciát. Ugyan a 2002 évnek augusztus hónapja ugyancsak meredeken esett vissza, azonban az induló június hónap magas szinten teljesült, így a szezon összesen az augusztusi visszaesés miatt sem volt összességében alacsony mégsem, mint a már említett két utolsó évben. A különböző évek szezonális hónapjai igénybevételének alakulásait a havonkénti adatok alapján készített vonaldiagramok tudják az összehasonlítás céljára bemutatni az alábbiak szerint: Fürdőszolg.jun.havi árbevételének évenként alakulása (e.Ft.) 10 000 9 000
9 193
7 539
8 000 7 000
7 288
6 000 5 000 4 000
6 039
4 461
4 406
3 000 2 000 1 000 0
2 001
2 002
2 003
2 004
2005 terv
2005 tény
Fürdőszolg.júl.havi árbevételének évenkénti alakulása (e.Ft.) 9 000 8 000
8 045
7 000 6 000 5 000
6 921
8 206 6 539
6 088
6 143
4 000 3 000 2 000 1 000 0
2 001
2 002
2 003
2 004
2005 terv
2005 tény
A június hónap a korábbi években emelkedő igénybevétellel jelent meg, de már a szélsőségesség jelentkezik A hónapok közül a július hó mutat elfogadhatóan standard igénybevételeket. Az augusztus hónap szélsőségessége, és e miatt az igénybevételek csökkenő tendenciája egyértelműen jellemzővé vált, teljességgel bizonytalanná téve a megközelítő tervezhetőséget. Fürdőszolg.aug.havi árbevételének évenkénti alakulása e.Ft.)
(
8 000 7 000 6 000
6 449
5 760
7 504 4 117
5 000
2 882
4 000 3 000 2 000
1 823
1 000 0
2 001
2 002
2 003
2 004
2005 terv
2005 tény
Az árbevétel nagyságát meghatározó jegyfajtákhoz kapcsolódó bevételek időrendi összefoglalással az alábbi táblázat tartalmazza:
Az árbevétel nagyságát meghatározó jegyfajták bevételének évenkénti alakulása (2005)
2001
2002
2003
e z e r
2005 év terv f o r i n t 2004
2005 év tény
Tény/ bázis %
Tény / terv %
Felnőtt napijegy
8 606
8 742
10 980
7 849
11 165
6 455
82
Kedvezm. napijegy
5 585
5 807
6 673
5 540
7 957
4 593
83
58
Gyerek napijegy
2 879
3 127
4 225
3 057
4 611
2 735
89
Felnőtt bérlet 10 alk. Kedvezm. bérl. 10 alk.
5 243
7 924
5 549
3 767
5 043
3 003
78
59 60
3 127
3 697
4 399
2 591
3 409
2 058
79
Sportolói bérlet
3 867
4 189
4 271
8 133
5 217
7 115
87
136
Pályabérl.kedvezm.
2 211
2 084
6 002
3 821
3 180
2 895
76
91
Egyéb
2 456
3 353
6 056
4 942
6 004
4 097
83
68
58
60
Külön grafikon szerint jellemezve a napijegyekhez kapcsolódó árbevételeket megállapítható az alábbi grafikon szerint, hogy az igénybevételek tendenciája azonos, csupán a kisebb díjtétel miatt a grafikon alacsonyabb szintjén jelennek meg. Napijegy fajtákra eső árbevételek évenkénti grafikonja (e.Ft.) 12 000 10 000
Felnőtt napijegy
8 000
Kedvezm. napijegy
6 000
Gyerek napijegy
4 000 2 000 0 2001
2002
2003
2004
2005
A bérletek vonatkozásában is az igénybevételek csökkenése állapítható meg, melyet a grafikon e vonatkozásban meg is jelenít: Bérletekre eső árbevételek évenkénti alakulása ( e. Ft.) 9 000 8 000 Felnőtt bérlet 10 alk.
7 000 6 000 5 000
Kedvezm . bérl. 10 alk.
4 000 3 000 2 000 1 000 0 2001
2002
2003
2004
2005
Jegyfajtákhoz kapcsolódó 2005 évi árbevételek alakulása (e.Ft.) 12 000 10 000 2005 év terv
8 000 6 000
2005 év tény
4 000 2 000 0 . t k. k. gy gy gy rle al al zm je je je 0 0 bé pi pi pi ve 1 1 i a a a d t n n l. e ló .n k to ér rle l.k tt re or zm ér bé .b e nő p l e b t y t m S ő G dv Fe lya ez ln Ke Pá dv Fe e K
b yé Eg
A sportolói bérletek alakulásának kiemelt elemzése annak érdekében vált szükségessé, mivel jelentős mértékben megváltoztatta az igénybevételek fajtánkénti összetételét a kedvezőtlenebb árfekvés irányában, tehát bevétel csökkenést eredményezett. Ugyanakkor ennek hatásaként, a nagyobb arányú pálya és időtartam lekötés miatt a lakossági igények kielégítési lehetősége is visszaszorult. Az előző évben a fenti arányváltozás 25.5 millió Ft bevétel-kieséssel járt, amely 2005 évben csupán azért nem ismétlődött meg ugyanolyan szinten, mivel az álmennyezet leszakadása miatt a december havi igénybevételnek nem volt lehetősége. A tervezés mérsékelt nagyságrenddel számolt a sportolói igénybevételek tekintetében, azonban - még a kieső december hónapra tekintettel is – megállapítható a sportolói igénybevételek egyre növekvő aránya, amely a tényszámokban már meghaladja a legnagyobb bevételt biztosító felnőtt napijegyek mértékét is. Ebben kiemelt szerepe van annak a körülménynek, hogy a pécsi vízilabda csapat felkerült az I. osztályba, melynek következtében intenzívebb és több időt kívánó edzésekre van szükségük. A sportolói igénybevételek kedvezményezett tarifával jelennek meg, viszont a fürdőkapacitást fizikai tekintetben nagyságrenddel nagyobb mértékben foglalja le. A jegyeladások csökkenésének egyik oka éppen a fentiekben keresendő. Az alábbi diagram mutatja, hogy a kiugrás 2004-ben következett be, amely 2005-ben csak a már említett ál-mennyezet leszakadás miatti december havi kiesés folytán esett vissza. A jövő tervezésénél mindenképpen erőteljesen számolni kell a fokozott sportolói igénybevételekkel.
Sportolói bérletek árbevételének évenkénti változásai e. Ft. )
(
9 000 8 000 7 000 6 000 5 000 4 000 3 000 2 000 1 000 0 2001
2002
2003
2004
2005
l Sportolói bérletek árbevételének évenkénti változásai (e. Ft.) 8 133
9 000
7 115
8 000 7 000 6 000 5 000 4 000
3 867
4 189
4 271
3 000 2 000 1 000 0
2001
2002
2003
2004
2005
Az igénybe vevő főbb szervezetek az alábbiak: - PVSK Füszért vizilabda csapat . 70 fő - TÁSI sportiskola .80 fő - Flamingó szinkronúszók 30 fő - öttusázók 10 fő. A fentieknél ténylegesen nagyobb sportolói igénybevétel merül fel más vízi sportok részéről is, mint pl. víz alatti hoki, szinkronúszók, azonban ha valamennyi sportolói igény korlátlanul kielégítésre kerülne, az a lakosság irányában fennálló közszolgáltatási feladat teljesíthetőségét kérdőjelezné meg. Díjtételek A szolgáltatás bevételeinek nagyságát jelentősen tudják befolyásolni az alkalmazásra kerülő díjtételek. Az évenkénti díjtétel felülvizsgálatoknál, módosításoknál azonban összetetten kell figyelembe venni mindazon tényezőket, mint pl. versenyhelyzet, fizetőképes kereslet, szolgáltatási színvonal stb. hogy ne járjon visszaeséssel, sőt inkább ösztönzőleg hasson a nagyobb volumenű igénybevételekre. Ilyen komplex megfontolások miatt voltak egyes években olyan tételek, amelyek nem változtak. Általában 10-15 % -os emelés volt az évek folyamán jellemző, néhány kivételtől eltekintve. Csökkentésre egyetlen évben sem került sor. Ugyanakkor voltak olyan tevékenységek, amelyeket fel kellett számolni kellő látogatottság hiánya miatt. pl. masszázs. A díjtételek évenkénti alakulását az alábbi táblázat mutatja be:
D í j t é t e l e k
Megnevezés
2000 év
2001 év
2002 év f
o
2003 év r
i
n
2004 év
2005 év
t
Felnőtt napijegy
360
400
500
550
600
650
Kedvezm. napijegy
250
340
400
450
500
550
Gyerek napijegy
180
200
250
300
350
380
Felnőtt bérlet 10 alk.
2 900
3 200
4 000
4 500
5 000
5 500
Kedvezm. bérl. 10 alk.
2 400
2 700
3 200
3 600
4 000
4 400
850
1 000
1 250
1 500
2 000
2 500
Pályabérlet .kedvezm.
1 250
1 500
2 000
2 000
2 000
2 500
Summázat láncindex % 2005 évhez mért emelkedés %
8 190
9 340 114 76
11 600 124 42
12 900 111 28
14 450 112 14
16 480 114
Sportolói bérlet
100
A „Summázat” sorban szereplő összegezés tényleges adatként nem kezelhető, csupán az évenkénti díjtétel-változások numerikus megfogalmazását, átlagos egybevethetőségét szolgálja láncindex segítségével a mindenkori előző évhez viszonyítottan, és valamennyi év adatát a beszámolási időszak (2005 év) adatába mérve. Az egymás után következő évek átlagos változásának mértékét a láncindex mutatja. A 2005 éves díjtételekhez mért emelkedés pedig azt mutatja, hogy az adott évhez viszonyítva a 2005 éves díjak átlagosan hány százalékkal magasabbak Összefoglalás Az üzletág teljesítette a közszolgáltatással kapcsolatos feladatait a vonatkozó szigorú követelmények betartásával. Az üzleti tervben rögzített árbevétel nem valósult meg, azonban miután az önköltség is csökkent, a Kft. eredményessége javult ..
HEP szolgáltatás (Hullám Egészségmegőrző Paradicsom ) A Kft. 1995 évben a fürdőszolgáltatásnak közszolgáltatás-jellegű ellátására alakult, számos profilba nem vágó, a korábbi Vízmű vállalattól átörökölt tevékenységgel. A Kft. vezetése számára feladattá vált a fürdőszolgáltatás profiljához nem köthető tevékenységek eredményes fel-számolása mellett az is, hogy a közgazdasági irodalom által „diverzifikálás” kifejezéssel jelzett folyamat keretében,- az egyébként eleve veszteséges tevékenység gazdasági ellensúlyaként - keresse azon lehetőségeket, amelyek kiegészítő tevékenység formájában meghonosíthatók, s amelyek - egyrészt mérséklőleg hathatnak az önkormányzati támogatási igények mértékére és egyúttal - kiegészítik, komplexebbé, vonzóbbá teszik a fürdőszolgáltatás igénybevételét is. Ilyen jelleggel és megfontolásból került sor a HEP megszervezésére.
Ezt követően az évek folyamán fokozatosan bővültek az ehhez kapcsolódó tevékenységek. Ugyanakkor közben egyes szolgáltatások beszüntetésekre is sor került csekély érdeklődés és veszteségessé válás miatt. Az e körbe tartozóan később belépő szolgáltatásfajták közül az „Aktív Hullám” elnevezés alatt nyújtott reumatikus kezelések iránti igény tovább növekedett olyannyira, hogy nemcsak a kezelési helyiségek bővítése vált szükségesé, de a kibővülő további igények kielégíthetősége érdekében folyamatba tételre került a gyógyfürdővé nyilvánítás kérdése is. Jelentős Kft. érdek fűződik ezen tevékenység bővítéséhez, mert - állandó, külső tényezőktől független, szerződésen alapuló standard bevételt biztosít, és - egyedi jellegénél fogva nincs kitéve szolgáltatást befolyásoló versenyhelyzetnek. A HEP elnevezés alatt a következő szolgáltatások nyújtására van lehetőség, mint szauna szolárium kondíció terem hőkabin szolgáltatás Aktív Hullám : reumatikus szakorvosi kezelés, vízi torna stb. balett terem kondíció terem, amely bizonyos mértékű költségviselő képessége mellett, nyereségességével is pozitív hatással bír a közszolgáltatási feladatokból szükségszerűen adódó támogatási igény mértékére. A tevékenység 30 %-os nagyságrendet képvisel a beszámolási időszak árbevételét tekintve. A HEP üzletág nem teljesítette az üzleti tervben numerikusan meghatározott tervelőirányzatokat, mivel nem teljesültek sem az árbevételi, sem a nyereség adatok . Ugyanakkor teljességgel eleget tett az igények kielégítésének, amelynek színvonalát szolgálta két szolárium gép beszerzése is, egyéb intézkedések megtétele mellett. A szolgáltatást összefoglalóan jellemző értékadatokat az alábbi táblázat tartalmazza HEP 2005 évi öszehasonlító érték adatai
2001
2002
2003
2 004
2005 terv
2005 tény
2002
ezer forint
2003
2004
2005
láncindex %
Tény/ terv %
árbevétel
15 083
18 292
19 067
19 328
21 355
17 442
128
106
101
90
82
önköltség
13 052
15 928
14 784
17 422
20 390
17 168
133
109
118
98
84
eredmény
2 031
2 364
4 283
1 906
965
274
94
81
45
14
28
13
13
22
10
5
2
eredm. %
HEP szolgáltatási ág iránti igény csökkenése részben a konkurencia megjelenésével, annak egyre növekvő arányaival, részben pedig a fürdőszolgáltatás visszaesésének HEP-re gyakorolt hatásával függ össze. A tervezés már eleve számolt a romló gazdaságossággal pl. az energiaárak várható emelkedése, és az évek folyamán felgyülemlő, s egymásra rakodó javítási igények miatt is, azonban az energia árak a vártnál nagyobb mértékben emelkedtek, s mivel az árbevétel visszaesése a tervezettnél nagyobb mérvű volt , az eredmény is elmaradt a tervezettől.
Mindazonáltal az üzletág működtetése a csekély nyereségesség mellett is rendkívül pozitív hatású a Kft. számára annak költségviselő képessége miatt is. A terv- és tényadatok szemléletesen az alábbi módon jelennek meg: HEP 2005 évi értékadatai (e.Ft.)
25 000 20 000 árbevétel
15 000
önköltség 10 000
eredmény
5 000 0
2005 terv
2005 tény
A következő éveket illetően a valóságot jobban közelítő tervszámok kialakítását lesz szükséges számba venni.
Jegyeladások A HEP teljesítésének minősítésére ezen adatok már önmagukban nem használhatók, mivel a jegyek eladása révén nyújtott szolgáltatásfajták évről-évre kisebb súllyal jelennek meg a HEP árbevételének összesenjében. Ez az arány a beszámolási időszakban 46 % és 8,102 e. Ft-ot képvisel, míg 2004 évben még 48 %-ot tett ki 9,383 e. Ft-al. A jegyeladások alakulásának kellő figyelése üzletstratégiai szempontokból mindenképpen szükséges a tendenciák megállapítása és a megteendő reklámintézkedések tekintetében. A vonatkozó szám-adatok évenkénti összehasonlításban az alábbiak: HEP havonkénti jegyeladások évenkénti változásai (db) Jegyeladások (db) 2 001
2 002
2 003
2 004
% 2005 terv
2005 tény
Tény/ terv
Január
1 687
1 484
1 590
1 188
1 180
947
80
Február
1 392
1 537
1 659
1 018
1 180
861
73
Március
1 429
1 518
1 417
1 000
1 080
807
75
Április
1 422
1 394
1 312
803
1 080
615
57
Május
1 296
1 246
1 034
758
880
557
63
Június
1 335
1 044
796
587
770
410
53
998
981
760
564
730
377
52
335
968
600
596
740
445
60
1 111
1 176
768
385
880
527
60
Július Auguszt. Szept.
Október
1 325
1 399
1 070
593
1 080
560
52
Nov.
1 511
1 582
1 451
816
1 180
593
50
Dec.
1 525
1 627
1 423
772
1 180
476
40
Éves
15 367
15 956
13 880
9 080
11 960
7 175
60
A teljesítés rendkívüli mértékben, 40 %-kal maradt el a terv-előirányzattól. Ez a nagyságrendű lemaradás a tervezés számlájára írandó, mivel a 2004 éves visszaesést rendkívülinek minősítve -egyébként a korábbi évek adatait tekintve jogosan - a 2003 éves adatokat vette irányadónak, az addig érzékelhető évenkénti csökkenő tendencia figyelembe vétele mellett. Az alábbi diagramban szemléletesen is látható, hogy egyetlen hónapban sem sikerült a tervelőirányzatot elérni a jegyeladások darabszámában. Ugyanez jellemző a bázisadatokkal való összehasonlításra is szeptember hó kivételével, pedig a 2004 év már egy jelentős csökkenéssel zárt. Jegyeladások havonkénti alakulása ( db) 1 400 1 200 1 000 800 600 400
2 004
200
2005 terv
A tendencia az alábbiakban szemléletesebben követhető:
ec . D
ov . N
Ja nu ár Fe br uá r M ár ci us Áp ril is M áj us Jú ni us Jú liu Au s gu sz t. Sz ep t. O kt ób er
0
2005 tény
Jegyeladások havi alakulásának vonaldiagramja (db.) 1 400 1 200 1 000 800 600
2 004
400 200
2005 terv
ec .
ov .
2005 tény
D
N
Ja nu ár Fe br uá r M ár ci us Áp ril is M áj us Jú ni us Jú liu Au s gu sz t. Sz ep t. O kt ób er
0
Az alábbi számsorból az is megállapítható, hogy egyedül a 2002 évben történt 4 %-os növekedés a jegyeladásokban, attól kezdve azonban folyamatos csökkenés következett be a láncindexek tanúsága szerint. Jegyeladások (db) 2 001 Éves
2 002
15 367
2 003
15 956
13 880
2 004
9 080
2005 terv 11 960
2005 2 002 tény 104 7 175
2 003
2 004
87
Grafikus megjelenítéssel: Évenkénti jegyeladások grafikonja (db) 18 000 16 000 14 000 12 000 10 000 8 000 6 000 4 000 2 000 0 2 001
Ugyanez piramis-diagramban:
2 002
Telj. %
láncindex %
2 003
2 004
2005 tény
65
2 005 79
Tény/ terv 60
Évenkénti jegyeladások piramis diagramja (db)
16 000 14 000 12 000 10 000 8 000 6 000 4 000 2 000 0
2 001
2 002
2 003
2 004
2005 tény
A visszaesés az utóbbi években jelenik meg, amely a piaci konkurencia és a költségkímélés miatt visszafogott reklámtevékenységnek tudható be. A különböző szolgáltatásfajták jegyeladási nagyságrendjét a beszámolási időszak adatainak figyelembe vételével az alábbi diagram szemlélteti: Szolgáltatásfajták 2005 évi nagyságrendje a jegyeladások alapján (db) Szauna 3 500 3 000
szolárium
2 500 2 000 1 500
Szauna bérl. Kondi bérl. Szoli bérl.
szoli alk.
1 000 500 0
1
Árbevétel Az üzletág a bevezetésének kezdeti időszakában még csupán kiegészítő tevékenységként volt szerepeltethető a Kft. könyveiben. A tevékenység azonban olyan lendülettel fejlődött, és olyan mértékűvé vált, ami már a főtevékenység kategóriába emelte, s ma már az összes árbevétel 30 %-át képviseli. A Kft.-nek a diverzifikáció irányában megnyilvánuló innovatív készségét emeli ki az is, hogy mindazon szolgáltatásfajták felé affinitással bírt, amelyek valamilyen formában illeszkednek, kapcsolhatók az egészség megőrzéséhez, a Kft. alapvető profiljához., s egyúttal beilleszthetők a Kft. tárgyi feltételrendszereibe is. Ilyen alapon került a HEP feladatai közé pl. „hőkabin”, a konditermi, a balett-termi szolgáltatás, vagy az „Aktív Hullám” elnevezéssel illetett reumatikus orvosi szolgáltatás, amely ma már olyan színvonalra fejlődött, hogy a Kft. megpályázhatta a gyógyfürdő jelleg odaítélését is, amely újabb lendületes fejlődést nyithat majd meg e tevékenység vonatkozásában.
Hogy a fent említett szolgáltatások milyen helyet foglalnak el ma már a Kft. tevékenységében arra tájékoztatást az alábbi táblázat és grafikonok nyújtanak.
HEP 2005 éves árbevételeinek szolgáltatás fajtánkénti alakulása
2002
2003
2004
2005 terv
2005 tény
4 198
4 491
3 771
4 509
2 586
Szolárium
1 137
1 115
737
1 030
210
253
109
238
2 056
1 956
978
3 505
4 309
Szoli bérl. Szauna bérl. Kondi bérl.
2004
2005
láncindex %
ezer forint Szauna
Szoli alk.
2003
Tény/ terv %
69
57
66
99
71
43
108
50
95
50
66
59
1 265
123
62
48
36
107
84
727
98
118
120
1 101
648
2 660
3 470
500
594
1 138
1 056
1 359
119
192
119
129
Hőkabin
1 109
1 354
1 936
1 391
1 399
122
143
72
101
Aktív Hullám
4 412
4 445
7 597
8 200
8 673
101
171
123
106
418
402
360
428
96
106
119
101
93
82
Baletterem
239
Egyéb Masszázs
1 165
132
összesen
18 292
19 067
11
19 328
21 355
17 442
104
A táblázat adatai igazolják, hogy az általánosan elterjedt, s Pécsett számos szolgáltató egységben megtalálható szolgáltatás fajtákban (szauna, szolárium), lassú igénycsökkenés tapasztalható a túlkínálat hatásaként is. Két körülmény azonban speciálisan is befolyásolta a szauna igénybevétel visszaesését a bázissal szemben 7 %-os , a tervvel szemben pedig 18 %-os mértékben. Az egyik tényező a szolárium gépek elavult állapota, s az időközben végrehajtott új gépek beállítása miatt átmeneti kiesés. A másik ok pedig a nem ellenőrizhető tényleges igénybevételi időtartamokkal kapcsolatos. Éppen ezért számítógépes beléptetési rendszer lett beállítva, amely a parkolóórákhoz hasonlóan a jegyváltással fizetett időtartamon túlnyúló igénybevételekre eső díj felszámítását ma már lehetővé teszi. Az „Aktív Hullám” (reumatikus egészségügyi ellátás), a Hőkabin (infrakabin), Kondícióterem és Balett-termi szolgáltatásokban az igénybevételek évről évre erőteljesen növekednek. Ez a tendencia a további években is fennállhat, amennyiben az Aktív Hullám megnevezésű reumatikus szolgáltatás gyógyfürdő jellegű minősítést elnyeri. Ugyancsak növelheti az igénybevételt a bejárat akadálymentesítése a reumatikus járó betegek tekintetében. A HEP szolgáltatatás igénybevételi összetételének éves árbevétel grafikonja az alábbi:
HEP szolgáltatásfajták 2005 évi bevételeinek grafikonja (e.Ft.) 10 000 9 000 8 000 7 000 6 000 5 000 4 000 3 000 2 000 1 000 0 in m m rl. m rl. rl. lk. na re llá ab bé riu bé bé au li a i i á l z l a o tte ők hu d o o z n e S n l H z v z u S tí S a S Ko Ba Ak Sz
b yé Eg
Az Aktív Hullám súlyát a diagram látványosan szemlélteti. A hagyományosnak nevezhető, és az ezen kívül eső HEP szolgáltatások árbevétel grafikonjai külön-külön bemutatják a változásokban lévő tendenciát. Szauna és szolárium szolgáltatások bevételének évenkénti alakulása (e.Ft.) 14 000 12 000 10 000 8 000 6 000 4 000 2 000 0 2002
2003
A csökkenő tendencia erőteljesen jelenik meg.
2004
2 005
AKtiv hullám;hőkabin;kondi terem;baletterem bevételének évenkénti alakulása (e.Ft.) 14000 12000 10000 8000 6000 4000 2000 0 2002
2003
2004
2 005
Az évenkénti változás itt is erőteljes növekedésű. A növekvő igénybevételek fajtánkénti grafikonja:
Az emelkedő tendenciájú szolgáltatások bevéteének évenkénti alakulása (e.Ft.) 10 000 9 000 8 000
Hőkabi n
7 000 6 000
Aktív hullám
5 000 4 000
Baletter em
3 000 2 000 1 000 0 2002
2003
2004
2005 tény
Ezen igénybevételi változások egy szűk ingadozó intervallumba be fognak állni, aminek újabb lendületet majd csak a tárgyi feltételeknek beruházás révén való bővülése, illetve a gyógyfürdővé minősítés elnyerése adhat.
Az igénybevételek havonkénti alakulásáról több év viszonylatában az alábbi táblázat ad tájékoztatást:
HEP havonkénti árbevételeinek éves összehasonltó adatai (2005)
á r b e v é t e l (e.Ft.) 2 001 Január
1 589
2 002 1 538
2 003
1 803
2 004
1 852
láncindex % 2005 terv
1 878
2005 tény
2 002
2 003
2 004
Telj.% 2 005
Tény/ terv
1 942
97
117
103
105
103
114
86
91
83
Február
1 299
1 744
1 996
1 714
1 878
1 560
134
Március
1 271
1 667
1 688
1 729
1 904
1 632
131
101
102
94
86
126
89
89
75
Április
1 254
1 444
1 813
1 608
1 904
1 425
115
Május
1 245
1 700
1 444
1 648
1 712
594
137
85
114
36
35
87
131
154
141
89
132
87
85
Június
1 127
1 199
1 048
1 369
1 496
2 109
106
959
1 227
1 086
1 430
1 462
1 250
128
Július
511
996
864
1 271
1 464
1 183
195
87
147
93
81
Szept.
1 194
1 270
1 536
1 374
1 798
1 714
106
121
89
125
95
Október
1 260
1 700
1 523
1 507
1 903
1 152
135
89
99
76
61
1 901
1 978
1 474
Auguszt.
Nov.
1 451
1 653
1 706
114
103
111
78
75
Dec.
1 923
2 154
2 560
1 925
1 978
1 437
112
119
75
75
73
Éves
15 083
18 292
19 067
19 328
21 355
17 472
121
104
101
90
82
A 18 %-os csökkenésen belül csupán a január és a június havi adat haladt meg a tervelőirányzatot. Május hónapban pedig igen erőteljes a visszaesés.. Az igénybevételek éven belüli megoszlását a 2005 évi bevételi adatok alapján az alábbi grafikon mutatja be: HEP 2005 évi árbevétel teljesítése terv összefüggésben (e.Ft.) 2 500 2 000 1 500 1 000 2005 terv
500
ec . D
No v.
Ja nu ár Fe br uá r M ár ci us Áp ril is M áj us Jú ni us Jú liu Au s gu sz t. Sz ep t. O kt ób er
0 2005 tény
A tényleges igénybevétel rendkívüli szélsőségeket mutat, a már említett szauna és szolárium szolgáltatást érintő okok miatt, amely a több évet átfogó grafikonban egyedülállónak minősül.
A bevételek havonkénti alakulása több év viszonylatában (e.Ft.) 3 000 2 500 2 000
1 000
2 002
500
2 003
0
2 004 Jú liu Au s gu sz t. Sz ep t. O kt ób er N ov . D ec .
2 001
Ja nu á Fe r br uá r M ár ciu s Áp ril is M áj us Jú ni us
1 500
2005 tény
A nagy szélsőségességet a 2005 év adatai mutatják. A többi időszak egyenletesnek minősíthető azonos éven belüli tendenciát mutat. Általánosan jellemző az éven beszüli eloszlásra, hogy a szezonidőszakban, azaz a nyár folyamán az időjárásra tekintettel értelemszerűen csökken az igény, majd december hónapban eléri az év csúcspontját, meghaladva az év eleji értékeket is.
Díjtételek A bevételek nagyságrendje a mindenkori díjtételek alkalmazásától is függ, amelynek mértéke a bevétel növekedése mellett, kedvezőtlen esetben visszahathat az igények csökkenése irányában is. A Kft. a díjak megállapításánál kellően figyelembe veszi a versenytársak díjmegállapításait is Az évenként alkalmazott díjtételeket az alábbi táblázat foglalja össze. HEP díjtételei ( 2005 )
Megnevezés
2000
2001
2002 f
o
2003 r
i
n
2 004
2 005
2001
t
2002
600
650
700
Szolárium
250
270
300
kombinált jegy
700
750
szolárium alkalm.
150
170
Komditerem
240
250
talpmasszázs
700
700
800
100
114
frissítő masszázs
700
700
800
100
114
kombinált masszázs
1 200
1 200
1 400
100
117
szolárium bérlet
2 000
2 200
2 500
szauna bérlet
5 500
6 500
7 500
konditerem bérlet
1 800
2 000
2 000
kombinált bérlet
6 000
7 500
---
900
900
700
700
850
900
infrakabin 2 fő
1 500
1 500
1 000
1000
1 200
hőkabin bérl.6 alk.
4 500
4 500
3 500
Infrakabin
2004
2005
láncindex
Szauna
750
850
350
400
900
108
108
107
113
106
400
108
111
117
114
100
118
125
100
100
114
120
107
100
--200
2003
107 250
250
250
---
133 104
3000
3 200
3 200
110
8500
9 500
10 000
118
115
113
112
105
2000
2 200
2 500
111
100
100
110
100
100
78
100
121
106
1 300
100
67
100
120
108
4 500
100
78
125
4 000
113
hőkabin bérl.6 alk.2 fő
7 500
7 500
5 000
5 500
6 000
100
67
A díjtételek csak mérsékelten, s jobbára az új-jellegű szolgáltatásokat érintően változtak a be-számolási időszakban. Összefoglalás Az üzletág nem tudta tejesíteni az évre előirányzott tervmutatóit. A hagyományosnak mondható (szauna, szolárium) igénybevételek 2001 év óta csökkennek. Ezt a csökkenést a tervkészítés nem vette figyelembe. Ugyanakkor az üzletágon belül az Aktív Hullám, hőkabin és az infrakabin szolgáltatás növekvőben van, amely mérsékli a kereslet más irányú csökkenését. Az üzletág így is – bár csekély összegben – nyereséggel zárt
Általános gazdálkodási területek Beruházások , nagyjavítások A Kft. a beruházások és nagyjavítások, vagyis az értékcsökkenési költségelszámolások intézménye által fedezendő végrehajtások tekintetében kiszolgáltatott helyzetben van a gazdálkodás veszteséges jellege miatt. Ugyanis az értékcsökkenési költségeknek kellene fedezetet nyújtania a fenti körbe tatozó végrehajtásokra. Ennek azonban csak nyereséges vállalkozások tekintetében van lehetősége, csak nyereségesség esetében képződik a gazdálkodó egységnél erre szolgáló pénzügyi alap. Ezen kedvezőtlen helyzet folyamányaként a Kft. soha nem számolhat, következetesen, és stabilan a szükségessé váló felújítások, vagy berendezéscserék megvalósíthatóságával, így tulajdonképpen ütemezetten tervezett végrehajtásról nem is beszélhetünk. A fenti kedvezőtlen megállapításra közvetlen például éppen a beszámolási időszak szolgálhat. Ugyanis a 2005 évre benyújtott igényből semmi sem került elfogadásra, finanszírozásra. 2005 évre az üzleti terv mellékleteként benyújtott beruházási terv az alábbiakat tartalmazta: 1. Öltöző épület nyílászáró csere 2. Strandi gyermekmedence I. ütem 3. Strand medencék körüli térburkolat 4. Kisértékű beruházások 5. Akadálymentesítés I. ütem 6. Uszoda II. ütem hangosítás
6 millió Ft. 8 „ Ft. 3 „ Ft. 5 „ Ft. 16 „ Ft. 2 „ Ft. összesen 40 millió Ft.
A Kft. számára egyetlen fillér sem került jóváhagyásra a beszámolási időszakra . Mivel azonban a működtetés műszaki követelménye nincs tekintettel a zéró tolarenciára, a Kft. az alábbi kis-értékű beruházások végrehajtására kényszerült az üzemeltetési költségek terhére rendelkezésre bocsátott pénzügyi eszközökből. Megnevezés Szauna beléptető rendszer Szivattyú beszerzés az uszodába
Ft. 367 600 59 405
109
Pancsoló bontása Szaunakályha Uszodába TV közvetítő állvány Fedett uszoda északi párkány javítás HEP akadálymentesítés József A. utcai kerítés felújítás Vegyszermérő berendezés Számítástechnikai eszközök
350 000 378 608 79 000 536 100 880 971 113 616 80 000 79 200 összesen 2,956 500 Ft.
A működtetési kényszer miatt elkerülhetetlenül végrehajtandó pénzügyi fedezet nélküli nagy-javítások, illetve kisberuházások a bekerülési összeg nagyságrendjének megfelelő mértékében okoznak további likviditási problémákat a Kft.nél, s növekszik ezáltal az egyéb körülmények miatt is gyakorta fennálló fizetésképtelenség problémája. A fentiekre tekintettel merül fel olyan megoldás szükségessége, amely az üzemviteli költségek összegén belüli meghatározással, ezen címen nyújtandó támogatási összegbe beépítetten, (a jóváhagyási eljáráskor külön kiemelés nélkül, de a végrehajtás során természetszerűleg elkülönítetten célra rendelt módon és formában elszámolva) kerülne a mindenkori tervben szereplő értékcsökkenési költség 25 %-a az üzemi támogatások összegén belül elismerésre, jóváhagyásra. Ezzel nemcsak a pénzgazdálkodás kerülne egy kényszerhelyzet alóli mentesítésre, de bizonyos tervszerűséggel ütemezett nagyjavítási, kisbeszerzési lehetőséget is biztosítana a Kft. számára.
Készletgazdálkodás A készletgazdálkodás az ú.n. kézi-raktárak szintjén jelenik meg a Kft-én belül. Ugyanis a fürdő-szolgáltatás és a HEP üzemviteli anyagait kisebb mennyiségekben és folyamatos beszerzésekkel biztosítják a nagyobb készletezési feladatok elkerülhetősége miatt. A karbantartási anyagok beszerzését is a végrehajtási időpontokhoz időzítik hasonló meggondolásokból. Lényegében csak a kisebb értékű karbantartási és üzemviteli anyagokat készletezik, melyeket év közben közvetlenül költségként számolják el a könyvekben, majd a készletre vételt az év végi leltárak alapján foganatosítják. A leltározási feladatokat a Számviteli Törvényben foglaltak szerint, a FEB ellenőrzése mellett hajtják végre, s végzik el a szükségessé váló selejtezéseket is. Készletek az alábbi főkönyvi számlákon jelentkeznek a leltárak alapján megállapított készletértékeknek az évközben elszámolt költségekből történő ellentételezés végrehajtása után. Mérlegérték 190 e Ft. ebből: vegyszerek 40 e. Ft. szerszámok,védőeszk. 62 e. Ft. egyéb anyagok 88 e
Pénzügyi helyzet A Kft. pénzügyi helyzete az utóbbi években egyre kedvezőtlenebbé vált .Mind gyakrabban szorult a Kft. üzemviteli hitel felvételére, s a 2005-ös év már olyannyira kritikussá vált,
hogy a pénzügyi csőd bekövetkezésének elhárítása már csak permanens fizetési halasztások kieszköz-lése révén vált lehetővé. Ilyen átütemezett fizetési halasztások kérésére kényszerült a Kft. - mind a szállítók, - mind a költségvetési kötelezettségek teljesítése tekintetében . A bérfizetésekhez szükséges pénzmennyiséget is csak a készpénzbevételeknek házi páncél- trezorba való összegyűjtésével tudták biztosítani a bankszámla használatának ily módon történő kiiktatásával. Ezen minősíthetetlen pénzügyi állapot alapvető okai: 1. Elégtelen évközi önkormányzati támogatások. Az elfogadott üzleti tervben meghatározott önkormányzati támogatások összegénél ala-csonyabb mértékű évközi támogatás kerül folyósítása, amely a 2005 évben különösen kirívó nagyságrendű volt - 25 millió Ft. –, s mértéke már elérte a jóváhagyott támogatási összegnek a 32 %-át. Nyilvánvalóan ilyen nagyságrendű kiesést átmeneti jelleggel sem lehet kikompenzálni. 2. A bevételi tervvel szembeni lemaradások . Az utóbbi évek tapasztalatai alapján a várható bevételek már eleve óvatosabban, a bevé-tel kiesések okainak a következő évre tervezhető hatásainak figyelembe vételével kerül-nek az évenkénti üzleti tervekben megfogalmazásra. Az esetlegesen bekövetkező kivételesen szélsőséges időjárások pénzügyi kihatásai, - amelyek a fürdőszolgáltatás bevétele-inek jelentős csökkenésével jártak-, azonban a tervkészítések során mégsem vehetők számításba. Ebben az évben ez az időjárási szélsőség olyan nagymérvű volt, hogy pl. az augusztusi tervezett bevételnek 76 %-a, 5,735 e. Ft. esett ki. 3. Az átlagos inflációs rátát meghaladó költségnövekedés. A tervkészítés során a költségek a várható átlagos pénzromlás mértéke szerint kerülnek megállapításra. Az energiaárak azonban, amelyek a Kft.-né az anyagköltség nagyság-rendjét képviselik, az átlagos inflációt jelentősen meghaladó mértékben emelkedtek. A fenti körülmény nemcsak pénzforgalmi problémákat okoztak, hanem együtt jártak jelentős összegű kamat, kötbér és késedelmi kamat felmerülésével is, így a Kft. költségvolumenének, illetve veszteségének megemelkedésével is, amely éves szinten 2.609 e. Ft-ot tett ki. 4. Halaszthatatlan beruházások végrehajtása A beruházások és nagyjavítások pénzügyi alapja az értékcsökkenési költségek elszámolása révén keletkezik a nyereséges gazdasági egységeknél. Miután a Kft. közszolgáltatást nyújtó tevékenysége veszteséges jellegű, és mert az üzemviteli támogatások összegének megállapításakor az értékcsökkenési költségek nem kerülnek figyelembe vételre, a beruházásokhoz szükséges pénzügyi fedezet csak külön e célra történő folyósítások révén biztosítható. Ebben az évben ilyen jellegű támogatást nem kapott a Kft., ezért az elkerülhetetlenül szükséges beruházási kiadásokat is az üzemeltetés terhére rendelkezésre álló pénzösszegekből kellett fedeznie, tovább súlyosbítva a likviditási problémákat 2.956 e. Ft-al.
5. Váratlan meghibásodásokból adódó terven felüli javítási igények A fenti kiemelt tényezők mellett még több kisebb, negatív kihatással bíró körülmény is felmerül, mint pl. a váratlan meghibásodásokból adódó terven felüli javítási igények ame-lyek tovább növelik az amúgy is kedvezőtlen pénzügyi helyzetet. A váratlan meghibáso-dásokara való fenti utalás egyre reálisabb veszélyt jelent, mivel a szükségessé váló nagyjavításokat, beruházás jellegű berendezés cseréket a szűkösen vagy egyáltalán nem folyósított (2005 év) beruházási pénzek miatt évek óta fokozott mértékű toldozgatásokkal helyettesítik, növekvő ráfordítási igény mellett. A Kft. az idei évben is próbálta a lehetőségeihez mérten csökkenteni a pénzügyi helyzetet rontó tényezők hatását, illetve a költségfelmerülések korlátozásával mérsékelni a diszponibilitási (ren-delkezésre álló pénzkészlet) és likviditási (akadálytalan fizetőképesség) problémákat, azonban a nagyságrendi különbözőségek miatt ennek megoldó jellege nem lehetett. A Kft. pénzügyi helyzetét , a diszponibilitás és likviditás alakulását az alábbi táblázatok és grafi-konok mutatják be, illetve teszik szemléletessé két vetületben: havonként elkülönítetten, és havonként az előző időszakot is tartalmazó „halmozott” adatok alapján. A havonkénti követelések és fizetési kötelezettségek, és ezen két tényező egybevetéseként jelentkező egyenlegeknek számadatait az alábbi táblázat foglalja össze. Követelések és fizetési kötelezettségek havonkénti alakulása 2005 évben ( e. Ft.)
Hónapok
Követelések
Kötelezettségek
Többlet Hiány
Jan.
7 554
12 875
-5 321
Febr.
13 182
11 502
1 680
Márc
21 498
29 479
-7 981
Ápr
14 092
12 983
1 109
Máj
14 294
12 329
1 965
Jún
19 471
17 326
2 145
Júl
10 284
13 172
-2 888
Aug
4 278
13 075
-8 797
Szept
21 799
12 833
8 966
Okt
15 328
22 292
-6 964
Nov
29 036
15 411
13 625
Dec
9 726
19 504
-9 778
A fenti táblázat alapján készült diagram az alábbi képet nyújtja:
2005 éves pénzügyi helyzet diagramja 35 000 30 000 25 000
Követelések
20 000 15 000
Kötelezettsé gek
10 000 5 000
Többlet Hiány
0 -5 000
Jan. Febr. Márc Ápr
Máj
Jún
Júl
Aug Szept Okt
Nov
Dec
-10 000 -15 000
A havonkénti elkülönítéssel történő egyenlegvizsgálat lehetővé teszi annak megállapítását, hogy milyen hónapokban és milyen nagyságú összegekben lenne szükséges folyósítani az önkormányzati támogatásokat ahhoz, hogy a fizetésképtelenség elkerülhetővé váljék, amennyiben a költségek a tervezett felhasználás ütemének megfelelően merülnek fel a tervév folyamán. Likviditás értékelése A tényleges pénzügyi helyzetet azonban az előző hónapok pénzügyi kihatásait hónaprólhónapra, azaz halmozottan tartalmazó adatok jelentik, melyet az alábbi táblázat tartalmaz: A Kft. likviditási helyzete a havonkénti halmozott adatok alapján 2005 évben ( e. Ft. )
Hónapok Jan.
Induló egyenlegek
Követelések
Kötelezettségek
Egyenlegek
1 895
7 554
-12 875
-3 426
Febr.
-3 426
13 182
-11 502
-1 746
Márc
-1 746
21 498
-29 479
-9 727
Ápr
-9 727
14 092
-12 983
-8 618
Máj
-8 618
14 294
-12 329
-6 653
Jún
-6 653
19 471
-17 326
-4 508
Júl
-4 508
10 284
-13 172
-7 396
Aug
-7 396
4 278
-13 075
-16 193
Szept
-16 193
21 799
-12 833
-7 227
Okt
-7 227
15 328
-22 292
-14 191
Nov
-14 191
29 036
-15 411
-566
Dec
-566
9 726
-19 504
-10 344
A Kft. tényleges likviditási helyzete a halmozott adatok alapján 2005 évben ( e. Ft. )
40 000 30 000
Követelések
20 000
Kötelzettségek
10 000
Egyenlegek De c
No v
Ok t
ep t Sz
Au g
Jú l
Jú n
áj M
Áp r
.
ár c M
-10 000
Fe br
Ja n.
0
-20 000
A fenti grafikon már egyértelművé teszi a Kft. pénzügyi helyzetének tarthatatlanságát . Még eklatánsabban győződhetünk meg erről a pénzügyi egyenlegek alapján készített diagramból:
Tényleges nyitó egyenlegek a halmozott adatok alapján 2005 évben ( e.Ft. ) 4 000 2 000 0 -2 000 -4 000 -6 000 -8 000 -10 000 -12 000 -14 000 -16 000 -18 000
1 895 Jan.
Febr.
Márc
Ápr
-1 746
Máj
Jún
Júl
Aug
Szept
Nov
-6 653
Dec
-566
-3 426
-9 727
Okt
-4 508 -7 396
-7 227
-8 618 -14 191 -16 193
A pénzügyi helyzetet nem rontotta tovább a november végén bekövetkezett mennyezetkárosodást követő bevételkiesés, mivel ennek összegét az önkormányzat soron kívül, még december hónap-ban megtérítette. A Kft.-nek az év folyamán rendkívül sok energiát kellett fordítania arra, hogy a pénzügyi válságot valamiféleképpen elkerülhesse. Azonban a számokkal kifejezhető veszteségen felül morális veszteség is éri ilyen esetekben a gazdálkodó egységet a szállító partnerek
összefüggésében, és a Kft. esetében megjelenhet a fürdőszolgáltatással szembeni igények csökkenésében is. A táblázat és a grafikon azt is mutatja, hogy a jövő évet kedvezőtlen pénzügyi pozícióval kell indítania a Kft.-nek, mivel az induló egyenleg félmillió veszteséget mutat. 2005 év likviditási helyzete (e.Ft.) 40 000 30 000
Követelések
20 000
Kötelzettségek
10 000
ec D
No v
O kt
Sz ep t
A ug
Jú l
Jú n
áj M
pr Á
-10 000
Fe br . M ár c
Ja n.
0
Havi záró egyenlegek
-20 000
Egyetlen hónap sem volt olyan amelyik pozitív szaldójú egyenleget mutatott volna. Ezt a null helyzetet csupán a november hó közelítette meg .
Létszám és bérgazdálkodás A Kft. létszámgazdálkodását megalakulása óta a nagyon szoros optimalitással lehet jellemezni, mivel csupán olyan létszámtartalékkal rendelkezik, hogy csak a rövidebb idejű több személyt érintő kiesést képes még úgy megoldani, hogy ne ütközzön a foglalkoztatást meghatározó rendelkezések egyikébe se. A létszám szorosságának jellemzésére megjegyezhető, hogy a korábbi években előfordult, hogy a szellemi alkalmazottak belépése (pl.főmérnök) vált szükségessé a rendszer felügyeletét biztosító feladatok elvégzéséhez. A kritikus helyzet a nyári szezonidőszakban állhat elő, amikor átcsoportosítási lehetőségre nem nyílik mód, s a túlórakeretek sem állnak már rendelkezésre. A létszám már eleve – a fent jellemzett - optimális szinten indult az 1995 évi megalakulás alkalmával, és esetenként csupán annyiban módosult, amennyiben egyes feladatok megszüntetésre, vagy kiszervezésre kerültek. (masszázs, mosás, takarítás). A beszámolási időszakra vonatkozó létszámadatok a következők: 2005 jan.1 2005 dec.31 fő fizikai 27 27 szellemi . 6
1 fő gyesen 1 fő 7
gyesen összesen 33 34 A létszámnövekedést egy fő reklámfelület értékesítésével minimálbéren megbízott felvétel képezi. A létszám beosztásonkénti megoszlása a következő: fizikai fürdőmunkások 13 fő
úszómesterek 5 fő gépészek 5 fő főgépész 1 fő gondnok 1 fő karbantartó 2 fő szellemi ügyvezető igazgató, főmérnök, adminisztratív vezető 2 fő, ebből 1 fő gyesen, titkárság vezető, üzemvezető, reklámszervező. A létszám váltásmutatója 2, mivel két (úszómesteri) beosztást érintően történt változás. A bérgazdálkodási feladatokat az éves béremelések végrehajtása és a létszámfluktuációval összefüggő bérmegállapítások jelentik, A béremelések szakszervezeti egyeztetéssel megállapított 8%-os mértékben kerültek átlagosan végrehajtásra , némi beosztásokhoz igazodó differenciálással . A 13.-ik havi bér kifizetésre került. A Kft. bérhelyzetére jellemző, hogy a fizikai állomány 33 %-a minimálbér körüli összeget keres, így itt az átlagbér bruttó 74.428 Ft./ fő. A Kft. egészére vonatkozó átlagbér /fő 113.282 Ft.. A Kft. az egyéb béren kívüli juttatásokon keresztül próbál kiegészítő támogatást nyújtani dolgozóinak. Ilyenek: étkezési utalvány, munkába járás költségtérítése, üdülési csekk, beiskolázási támogatás, lakáshoz jutó támogatás, temetkezési segély. Sajnálatos, hogy a pénzügyi helyzete olyan a Kft.-nek, hogy csupán a készpénzes bevételek naponkénti összegyűjtése mellett képes a bérkifizetések teljesítésére.
Kintlevőségek és céltartalék képzés Céltartalék képzését indokolttá tevő kintlevőséggel a Kft. nem rendelkezik. Követelésekként 3.053 e. Ft. szerepel a mérlegben , ebből Vevőkkel szembeni követelések 2.741 e. Ft., melyből a mérlegzárás időpontjáig (márc.31 ) 2.169 Ft. befolyt. Eddig kifizetésre nem kerültek PVSK Vizilabda csapat 405 e. Ft. (irásbelileg elismert követelés) Billiárdszalon 32 e. Ft., amely időközben befolyt, D’ Akkord Kft. 30 e. Ft. (elismert követelés ) és KHBank 2 e. Ft. Egyéb követelések 312 e. Ft., amelyek zömét a munkavállalóknak az üzletmenethez kapcsolódóan elszámolásra kiadott összegek teszik ki.
Kötelezettségek A Kft. a fizetési kötelezettségének az év folyamán csak szállítói és költségvetési fizetési haladékok mellett tudott késedelmesen eleget tenni (lásd. pénzügyi helyzet fejezetet 36 oldal.) A hosszúlejáratú kötelezettségek 965 e. Ft. összegét a Renault autó lízing hitele teszi ki.
A rövidlejáratú kötelezettségek : árú szállításból ( 6.595 e. Ft.) , likviditási hitelből ( 15.000 e. Ft.) , és Egyéb rövidlejáratú kötelezettségekből ( 11.584 e. Ft., munkavállalóktól levont és még nem továbbított összegekből állnak. A kifizetések, illetve utalások a kötelezettségek többségét tekintve a mérlegzárást követően megtörténtek.
Tulajdonosi kapcsolatokat érintő javaslatok 1. A Pécsi Fürdő Kft. ügyvezetője által készített a társaság jövőbeni működésére vonatkozó előterjesztést 2007. év elején tárgyalja meg a 2. Az évenként elkerülhetetlenül szükségessé váló nagyjavítások, és kisebb beruházás jellegű beszerzések pénzügyi fedezetének automatikus biztosíthatósága érdekében az üzemviteli költsé-gek összegén belül értékcsökkenés megnevezéssel, az üzemviteli támogatás összegébe beépítetten kerüljön az aktuális tervben szereplő értékcsökkenési költség 25 %-a is előterjesztésre és elfogadásra a jóváhagyási eljáráskor, külön kiemelés nélkül. Természetesen az ezen összeggel fedezendő feladatok nem szerepelhetnek a külön benyújtandó beruházási tervben. A végrehajtás során pedig címzetten történő elszámolás mellett kell majd a felhasználás során ezen összegeket kezelni, amit egyébként a számviteli elszámolás különbözősége eleve garantál is. 3. Rendkívüli előterjesztéssel kívánatos élni a Balokányfürdő és az ezzel párhuzamosan rendezendő Biliárdszalon átadás-átvétele kérdésében az önkormányzat felé, hogy ezen idült, s csupán önkormányzati intézkedést igénylő kérdés végre elintézést nyerjen. Pécs, 2006 május 10
Hódosi Vera FEB elnök
PÉCSI FÜRDŐ KFT 7623 Pécs, Szendrey Júlia u. 7. Tel.: 36 /72/ 512-935 Fax.: 36 /72/ 512-930 www.hullamfurdo.hu e-mail :
[email protected]
KSH: 11362331.9261.113.02 Cg: 02-09-063599
A Pécsi Fürdő Kft. 2005. évi beszámolója Pécs, 2006. április 29. Tartalom: éves beszámoló kiegészítő melléklet könyvvizsgálói záradék és jelentés felügyelő bizottsági jelentés
Szabó Tamás ügyvezető igazgató
Eredménykimutatás "A" 01. Belföldi értékesítés nettó árbevétele 02. I.
Export értékesítés nettó árbevétele Értékesítés nettó árbevétele (01.+02.)
03.
Saját eloállítási eszk. aktivált értéke
04.
Saját term. készletek állományvált.
II. III.
Aktivált saját telj. értéke (03.+04.) Egyéb bevételek*
2004. tény
2005. tény
73 277
66 498
73 277
66 498
0 72 740
0 72 507
ebbol
visszaírt értékvesztés
05.
Agyagköltség
30 729
33 787
06. 07.
Igénybevett szolgáltatások értéke Egyéb szolgáltatások értéke
24 934 5 252
23 376 4 472
08.
Eladott áruk beszerzési értéke
09.
Eladott (közvetített) szolgáltatások értéke
IV. 10.
Anyagjell. ráford. (05.+06.+07.+08.+09.) Bérköltség
60 915 47 035
61 635 47 161
11.
Személyi jellegu egyéb kifizetések
7 492
9 848
12.
Bérjárulékok
16 726
16 727
V. VI.
Személyi jellegu ráford. (10.+11.+12.) Értékcsökkenési leírás
71 253 21 275
73 736 21 584
VII.
Egyéb ráfordítások
A.
Üzleti tevék. eredménye (I±II+III-IV-V-VI-VII)
11 011
11 060
-18 437
-29 010
13. 14.
Kapott osztalék és részesedés Részesedések értékesítésének árfolyamnyeresége
15.
Befektetett pénzügyi eszközök kamatai, árfolyamnyeresége
16. 17. VIII.
Egyéb kamatok és kamatjellegu bevételek
11
1
Pénzügyi muveletek egyéb bevételei Pénzügyi muveletek bevételei (13.+14.+15.+16.+17.)
18.
Befektetett pénzügyi eszközök árfolyamvesztesége
11
1
19.
Fizetett kamatok és kamatjellegu ráfordítások
20. 21.
Részesedések, értékpapírok, bankbetétek értékvesztése Pénzügyi muveletek egyéb ráford.
4 398
2 542
IX.
Pénzügyi muveletek ráfordításai (18.+19.±20.+21.)
B.
Pénzügyi muveletek eredménye (VIII-IX.)
-4 387
-2 608
C. X.
Szokásos vállalkozási eredmény (±A.±B.) Rendkívüli bevételek
-22 824 0
-31 618 0
XI.
Rendkívüli ráfordítások
0
0
D.
Rendkívüli eredmény (X.-XI.)
0
0
E. XII.
Adózás elotti eredmény (±C.±D.) Adófizetési kötelezettség
-22 824
-31 618
F.
Adózott eredmény (±E.-XII.)
-22 824
-31 618
22.
Eredménytart. igénybevét.osztalékra
23. G.
Fizetett osztalék és részesedés Mérleg szerinti eredmény (±F.+22.-23.)
-22 824
-31 618
0
67
4 398
2 609
Pécs, 2006. április 29. Szabó Tamás ügyvezető igazgató
Mérleg Eszközök (aktívák) sorsz
A tétel megnevezése
2004. tény 2005. tény
a
b
c
d
01.
A. Befektetett eszközök (02.+08.+14. sor)
511 699
492 805
02.
I. IMMATERIÁLIS JAVAK (03.-07. sorok)
27
107
27
16
03. 04.
Vagyoni értéku jogok Üzleti vagy cégérték
05.
Szellemi termékek
06.
Kísérleti fejlesztési aktivált értéke
07. 08.
Alapítás-átszervezés aktivált értéke II. TÁRGYI ESZKÖZÖK (09.-13.sorok)
09.
Ingatlanok
10.
Muszaki berendezések , gépek, jármuvek
11. 12.
Egyéb berendezések, felszerelések, jármuvek Beruházások
13.
Beruházásokra adott elolegek
14.
III. BEFEKTETETT PÉNZÜGYI ESZKÖZÖK (15.-18. sorok)
91
511 006
492 146
468 841
461 153
37 797
26 718
1 174 3 194
883 3 392
666
552
15. 16.
Részesedések Értékpapírok
500
500
17.
Adott kölcsönök
166
52
18.
Hosszú lejáratú bankbetétek 10 407 449
5 353 435
19. 20.
B. Forgóeszközök (20.+27.+33.+37.sor) I. KÉSZLETEK (21.-26.sorok)
21.
Anyagok
207
190
22.
Áruk
242
245
23. 24.
Készletre adott elolegek Állatok
25.
Befejezetlen termelés és félkésztermékek 7 167 7 027
3 053 2 741
140
312
0
0
2 791
1 865
26. 27. 28.
Késztermékek II. KÖVETELÉSEK (28.-32.sorok) Követelések áruszállításból és szolgáltatásból (vevok)
29.
Váltókövetelések
30.
Jegyzett, de még be nem fizetett toke
31. 32.
Alapítókkal szembeni követelések Egyéb követelések
33.
III. ÉRTÉKPAPÍROK (34.-36.sorok)
34.
Eladásra vásárolt kötvények
35. 36.
Saját részvények, üzletrészek, eladásra vásárolt részvények Egyéb értékpapírok
37. 38.
IV. PÉNZESZKÖZÖK 38.-39.sorok) Pénztár, csekkek
39. 40.
Bankbetétek C. Aktív idobeli elhatárolások
41.
ESZKÖZÖK (AKTÍVÁK) ÖSSZESEN (01.+19.+40. sor)
1 092
467
1 699 246
1 398 242
522 352
498 400
Pécs, 2006. április 29. Szabó Tamás ügyvezető igazgató
Mérleg Források (passzívák) sorsz A tétel megnevezése a 42.
2004. tény
2005. tény
D. Saját toke (43.-47.sorok)
c 470 874
d 464 256
43. 44.
I. JEGYZETT TOKE II. TOKETARTALÉK
257 930 541 185
282 930 541 185
45. 46.
III. EREDMÉNYTARTALÉK IV. ELOZO ÉVEK ÁTHOZOTT VESZTESÉGE
305 417
328 241
47. 48.
V. MÉRLEGSZERINTI EREDMÉNY E. Céltartalékok (49.-51. sorok)
-22 824 0
-31 618 0
51 478
34 144
16 485
965
49. 50.
b
1. Céltartalék a várható veszteségekre 2. Céltartalék a várható kötelezettségekre
51. 52.
3. Egyéb céltartalék F. Kötelezettségek (53.+60. sor)
53. 54.
I. HOSSZÚ LEJÁRATÚ KÖTELEZETTSÉGEK (54.-59. sorok) Beruházási és fejlesztési hitelek
55. 56.
Egyéb hozzú lejáratú hitelek Hosszú lejáratra kapott kölcsönök
57. 58.
Tartozások kötvénykibocsátásból Alapítókkal szembeni kötelezettségek
59. 60.
Egyéb hosszú lejáratú kötelezettségek II. RÖVID LEJÁRATÚ KÖTELEZETTSÉGEK (61.-66. sorok)
15 000
1 485 34 993
965 33 179
5 131
6 595
61. 62.
Vevotol kapott elolegek Kötelezettségek áruszállításból és szolgáltatásból (szállítók)
63. 64.
Váltótartozások Rövid lejáratú hitelek
15 000
15 000
65. 66.
Rövid lejáratú kölcsönök Egyéb rövid lejáratú kötelezettségek
14 862
11 584
522 352
498 400
67. 68.
G. Passzív idobeli elhatárolások FORRÁSOK (PASSZÍVÁK) ÖSSZESEN (42.+48.+52.+67.)
Pécs, 2006. április 29. Szabó Tamás ügyvezető igazgató
