xi
DAFTAR ISI Halaman Halaman Judul ……………………………………………………………. i Halaman Judul Skripsi …………………………………………………… ii Halaman Pernyataan Bebas Plagiarisme …………………………………. iii Halaman Pengesahan Skripsi.…………………………………………….. iv Berita Acara Ujian Skripsi ………………………………………………. v Halaman Persembahan ……………………………………………………. vi Motto ……………………………………………………………………… vii Kata Pengantar ……………………………………………………………. viii Daftar Isi ………………………………………………………………….. xi Daftar Tabel ………………………………………………………………. xiv Daftar Gambar ……………………………………………………………. xvii Daftar Lampiran ………………………………………………………….. xviii Abstrak …………………………………………………………………… xix BAB I
PENDAHULUAN 1.1. Latar Belakang Masalah …………………………………... 1 1.2. Rumusan Masalah ……………………………………….... 3 1.3. Batasan Masalah ………………………………………….. 4 1.4. Tujuan Penelitian …………………………………………. 4 1.5. Manfaat Penelitian ………………………………………... 4 1.6. Organisasi Penelitian ……………………………………... 5
BAB II LANDASAN TEORI dan KAJIAN PUSTAKA 2.1. Pengertian Pajak ………………………………………...... 7 2.2. Pengertian Wajib Pajak……………………………………. 11 2.2.1. Subjek Pajak………………………………………. 13 2.2.2. Objek Pajak……………………………………...… 16 2.2.3. Nomor Pokok Wajib Pajak ……………………….. 17 2.2.4. Tata Cara Pemungutan Pajak …………………….. 20
xii
2.2.4.1. Stelsel Pajak…………………………….. 20 2.2.4.2. Asas Pemungutan Pajak ………………… 21 2.2.4.3. Sistem Pemungutan Pajak ………………. 21 2.2.5. Surat Pemberitahuan ……………………………… 24 2.2.6. Surat Setoran Pajak ………………………………. 28 2.2.7. Kewajiban Wajib Pajak dalam Self Assessment System ……………………………………………. 28 2.2.7.1. Kewajiban Wajib Pajak Orang Pribadi dalam Self Assessment System …………. 28 2.2.7.2. Kewajiban Fiskus (Aparat Pajak) Dalam Self Assessment System ................ 33 2.8. Penelitian Terdahulu …………………………………….. 36 BAB III METODE PENELITIAN 3.1. Populasi dan Sampel .…………………………………..... 38 3.2. Variabel Penelitian ………………….…………………….. 39 3.3. Metode Analisis …………………………………………... 40 BAB IV ANALISIS DAN PEMBAHASAN 4.1. Deskripsi Data ……………………………………...……... 42 4.2. Identitas Responden ………………………...…….............. 42 4.3. Analisis Perilaku Wajib Pajak Orang Pribadi Terhadap Pelaksanaan Self Assessment System di Denpasar………… 44 4.3.1. Fungsi Menghitung ……………………………….. 44 4.3.2. Fungsi Membayar ………………………………… 53 4.3.3. Fungsi Melapor …………………………………… 60 4.3.4. Fungsi Penyuluhan ………………………….…….. 63 4.3.5. Fungsi Pengawasan ……………………………….. 70 4.3.6. Fungsi Pelayanan ………………………….......….. 73 BAB V KESIMPULAN DAN SARAN 5.1. Kesimpulan ……………………………………………….. 80
xiii
5.2. Keterbatasan dan Saran …………………………………… 82 5.3. Implikasi Penelitian ………………………………………. 82 DAFTAR PUSTAKA …………………………………………………….. 84 LAMPIRAN ……………………………………………………………… 86
xiv
DAFTAR TABEL
Halaman Tabel 2.1.
Perbedaan Perlakuan Perpajakan Wajib Pajak Dalam Negeri dan Wajib Pajak Luar Negeri …………………..…. 16
Tabel 2.2.
Perbedaan Official Assessment System dan Self Assessment System …………………………………………………….. 23
Tabel 2.3.
Batas Waktu Penyampaian SPT …………………………... 27
Tabel 4.1.
Identitas Responden Wajib Pajak Orang Pribadi Di Denpasar Berdasarkan Jenis Kelamin …………………. 43
Tabel 4.2.
Identitas Responden Wajib Pajak Orang Pribadi Di Denpasar Berdasarkan Tingkat Pendidikan ……………. 43
Tabel 4.3.
Pengetahuan Mengenai Tarif Pajak ……..………………… 45
Tabel 4.4.
Pengetahuan Tentang Peraturan Perpajakan yang Berlaku .. 45
Tabel 4.5.
Pengetahuan Perubahan Peraturan Perpajakan ………….... 45
Tabel 4.6.
Kemampuan Menghitung Pajak …………………………... 46
Tabel 4.7.
Konsultasi Sebelum Membayar Pajak …………………….. 46
Tabel 4.8.
Pembuatan Catatan Keuangan/Penghasilan ………………. 47
Tabel 4.9.
Penghitung Pajak Terutang ……………………………….. 48
Tabel 4.10.
Kesalahan yang Pernah Dilakukan ……………………….. 49
Tabel 4.11.
Jumlah Wajib Pajak yang Mengetahui Tarif Pajak, Perubahan Undang-Undang dan Menghitung Sendiri Pajak Terutang …………………………………………………... 50
Tabel 4.12.
Jumlah Wajib Pajak yang Mengetahui Tarif Pajak, Tetapi Tidak Mengetahui Perubahan Peraturan Perpajakan dan Menghitung Sendiri Pajak Terutang ………………… 50
Tabel 4.13.
Jumlah Wajib Pajak yang Tidak Paham Tarif Pajak dan Perubahan Peraturan Perpajakan dan Penghitungan Pajak Dilakukan Oleh Fiskus …………………………………… 51
xv
Tabel 4.14.
Jumlah Wajib Pajak yang Tidak Paham Tarif Pajak dan Tidak Mengetahui Perubahan Peraturan Perpajakan dan Penghitungan Pajak Dilakukan Oleh Konsultan ……... 51
Tabel 4.15.
Rata-rata Jawaban Responden dalam Fungsi Menghitung .. 52
Tabel 4.16.
Kemampuan Mengisi SSP ………………………………... 53
Tabel 4.17.
Tempat Pembayaran Pajak Terutang ……………………... 54
Tabel 4.18.
Partisipasi dalam Membayar Pajak Terutang …………….. 54
Tabel 4.19.
Waktu Pembayaran Pajak Terutang ………………………. 55
Tabel 4.20.
Pembayaran Pajak Kurang Bayar Saat Jatuh Tempo …...… 56
Tabel 4.21.
Wajib Pajak Menghitung Sendiri Pajak Terutang dan Membayar Pajak Tepat Waktu ……………………………. 57
Tabel 4.22.
Wajib Pajak Dibantu Fiskus dalam Menghitung Pajak dan Membayar Tepat Waktu ………………………………….. 57
Tabel 4.23.
Wajib Pajak Dibantu Konsultan dalam Menghitung Pajak Terutang dan Membayar Tepat Waktu ……………………. 57
Tabel 4.24.
Wajib Pajak Menghitung Sendiri Pajak Terutang dan Membayar Pajak Tidak Tepat Waktu …………………….. 58
Tabel 4.25.
Wajib Pajak Dibantu Fiskus dalam Menghitung Pajak dan Membayar Pajak Tidak Tepat Waktu …………………….. 58
Tabel 4.26.
Wajib Pajak Dibantu Konsultan dalam Menghitung Pajak Dan Membayar Pajak Tidak Tepat Waktu ……………….. 58
Tabel 4.27.
Rata-rata Jawaban Responden dalam Fungsi Membayar … 59
Tabel 4.28.
Kemampuan Mengisi SPT ………………………………... 60
Tabel 4.29.
Media Pelaporan Pajak Terutang …………………………. 61
Tabel 4.30.
Waktu Pelaporan Pajak Terutang …………………………. 61
Tabel 4.31.
Kesadaran Pelaporan ……………………………………… 61
Tabel 4.32.
Rata-rata Jawaban Responden dalam Fungsi Melapor …… 63
Tabel 4.33.
Keikutsertaan Penyuluhan ………………………………... 64
Tabel 4.34.
Informasi Mengenai Penyuluhan …………………………. 64
xvi
Tabel 4.35.
Wajib Pajak Mengikuti Penyuluhan dan Menghitung Sendiri Pajak Terutang ……………………………………. 65
Tabel 4.36.
Wajib Pajak Mengikuti Penyuluhan dan Perhitungan Pajak Dilakukan Oleh Pihak Lain ……………………………….. 65
Tabel 4.37.
Wajib Pajak Tidak Mengikuti Penyuluhan dan Menghitung Sendiri Pajak Terutang ……………………………………. 66
Tabel 4.38.
Wajib Pajak Tidak Mengikuti Penyuluhan dan Perhitungan Pajak Terutang Dilakukan Oleh Pihak Lain ……………… 66
Tabel 4.39.
Wajib Pajak Mengikuti Penyuluhan dan Paham Peraturan Perpajakan ……………………………………... 67
Tabel 4.40.
Wajib Pajak Mengikuti Penyuluhan dan Tidak Paham Peraturan Perpajakan …………………………………….. 67
Tabel 4.41.
Wajib Pajak Tidak Mengikuti Penyuluhan dan Paham Peraturan Perpajakan ……………………………………... 67
Tabel 4.42.
Wajib Pajak yang Tidak Mengikuti Penyuluhan dan Tidak Paham Peraturan Perpajakan ……………………………... 68
Tabel 4.43.
Rata-rata Jawaban Responden dalam Fungsi Penyuluhan ... 69
Tabel 4.44.
Penghitung Pajak Terutang ……………………………….. 70
Tabel 4.45.
Kesamaan Perhitungan Pajak Terutang dengan Fiskus ....… 70
Tabel 4.46.
Surat Ketetapan Pajak ……………………………...……... 71
Tabel 4.47.
Pemeriksaan Pajak ………………………………………… 71
Tabel 4.48.
Rata-rata Jawaban Responden dalam Fungsi Pengawasan .. 72
Tabel 4.49.
Kunjungan Ke Kantor Pelayanan Pajak ………………….. 73
Tabel 4.50.
Kenyamanan di Kantor Pajak …………………………….. 73
Tabel 4.51.
Permintaan Petunjuk ……………………………………… 74
Tabel 4.52.
Rata-rata Jawaban Responden dalam Fungsi Pelayanan …. 74
Tabel 4.53.
Rata-Rata Hasil Jawaban Responden Pada Keseluruhan Fungsi …………………………………………………….. 76
Tabel 4.54.
Penerimaan Pajak DIY…………………………………….. 76
xvii
Tabel 4.55.
Jumlah Wajib Pajak Orang Pribadi & Badan yang Terdaftar di Kantor Pelayanan Pajak Denpasar…………… 78
xviii
DAFTAR GAMBAR
Halaman Gambar 2.2.
Sistem Kontrol Dirjen Pajak ……………………………... 24
xix
DAFTAR LAMPIRAN
Halaman
Contoh Kuisioner Penelitian ……………………………………………
86
Ringkasan Data Responden dari Kuisoner ……………………………..
95
Rekapitulasi Hasil Data Kuisioner ……………………………………..
100
