CONTROLE EN VERANTWOORDING IN HET SOCIAAL DOMEIN drs. David Zijlmans RA drs. Simon Jongepier RA
WELKOM!
Drs. D.E. (David) Zijlmans RA EY Financial Accounting & Advisory Services Landelijk eindverantwoordelijk voor EY dienstverlening 3Ds
Drs. S.M.P. (Simon) Jongepier RA Concerncontroller gemeente Middelburg
Prof. Dr. Dorgelolaan 12 5613 AM Eindhoven Tel: +31 (0)88 407 4677 Mobiel: +31 (0)6 2125 2481 E-mail:
[email protected]
Kanaalweg 3, Postbus 6000 4330 LA Middelburg Tel: +31 (0)118 675 000 Mobiel: =31 (0)6 5396 4998 E-mail:
[email protected]
OVERZICHT EN INZICHT .
SEPTEMBERCIRCULAIRE EN 3D • • • • • • •
Geen Sociaal Deelfonds maar Integratie uitkering Geen tijdelijke bestedingsvoorwaarden meer Financiële rechtmatigheid sociale domein komt te vervallen Rapportage op basis van IV-3 Eenmalige accountantscontrole Budget WMO 2016: wijzigingen t.o.v sept circulaire aanstaande? Decembercirculaire geeft aanvullende info (Jeugdwet en Participatiewet 2016, groeipad objectief verdeelmodel, correctie WMO voor doeluitkering MO/VO en tweede tranche korting WMO van €145 mln. in 2016) • Meerjarenperspectief: WMO: -2,78% (2017), Jeugdzorg: -2,95% (2017), Participatiewet: -6,05% (2017) en -5,8% (2018)
FINANCIEEL PROCES
Controleproces Verantwoordingsproces
Registratieproces
REGISTRATIEPROCES Inrichting administraties 2015 • O.b.v. rekenmodel en IV-3 uitwisselingssjabloon (incl. wijzigingen sept.circulaire) • Moet ook sturingsinfo kunnen genereren o.b.v. kwantitatieve gegevens (SMART) • Contractregistratie (zie EY) • Geen schotten en geen reserves • AO/IC (zie verder controleaspecten)
Begroting 2015 • Programma indeling • Begrotingswijzigingen • Vasthouden historische cijfers
Verwerken in de administraties • Tijdigheid van info van derden (leveranciers, samenwerkingsverbanden, uitbestede adm. => afsluiten boekjaar) • BTW administratie • Administratie bij samenwerkingsverbanden • Kosten en opbrengsten administratie (Let op: voorschotten) • Cash flow registratie
VERANTWOORDINGSPROCES (1) Aan de Raad
Door derden
Aan de Rijksoverheid
VERANTWOORDINGSPROCES (2) Aan de Raad Budgetbewaking Prestatieverantwoording (met zorgaanbieders, overgangsrecht) Korte P&C cyclus: bijsturen en voorbereiden voor het proces in 2016 Procesmonitoring (effectiviteit, klanttevredenheid, privacy, efficiency) Monitoring effectiviteit beleid (KING)
VERANTWOORDINGSPROCES (3) Door derden – Samenwerkingsverbanden – Zorgaanbieders – (gesubsidieerde) welzijns- en zorginstellingen – SVB/PGB Aan de rijksoverheid – IV-3 – Transitiecommissie (o.m. knip met de WLZ)
ACCOUNTANTSCONTROLE 3D (1) • Decentralisaties vormen een onderdeel van de jaarrekening 2015 en daarmee onderdeel van de jaarrekeningcontrole => geen/wel controleprotocol (handreiking NBA) • Adequate opzet AO/IC : – Budgetbewaking op programma/productniveau – Prestatielevering (rechtmatigheid) – Aanbesteding (staatsteun, WNT, solvabiliteit, contractvoorwaarden, wel/geen controleprotocol) – Tijdigheid van informatie (afsluiten boekjaar) – Risico analyse en risicoparagraaf – M&O beleid (fraude risico, integriteitsrisico : Privacy!) • Financiële rechtmatigheidscontrole 2015: uniform toetsingskader o.b.v. materiewetten/regelgeving
ACCOUNTANTSCONTROLE 3D (2) • Eenmalige opdracht aan de accountant om: – Te controleren of de conversietabellen (art 71-1 BBV) zijn ingericht conform de IV-3 functies sociaal domein – Te rapporteren via een rapport van bevindingen – Betreft conversietabellen die in de begrotingsadministratie zijn ingevoerd – Twee aanleveringen aan CBS van IV-3 op begrotingsbasis: reguliere aanlevering begrotingsgegevens en specifiek m.b.t. decentralisaties voor 1 maart 2015 – Alle gemeenten leveren IV-3 aan. GR’s leveren niet.
RISICOPARAGRAAF Benodigde personele capaciteit December circulaire
Volume ontwikkeling
Risico’s Effectiviteit inrichting nieuw proces
BCF plafond Juridisch Privacy ICT
PLANNING & CONTROL 2014 - 2018 De decentralisaties vragen bijzondere aandacht op het terrein van planning & control
• 2014
• •
2015-2017
• •
2018 e.v.
•
De decentralisaties zijn voorbereid Mijlpalen P&C 2014 De decentralisaties zijn geïmplementeerd Plannen – informeren – bijsturen - beheren De decentralisaties zijn geïntegreerd “Business as usual”
UITZICHT EN VERGEZICHT
Behouden vaart!
