Chapter 4 Siklus Pendapatan By Muhammad Luthfi, S.E.M.Si.
Bahan yang akan dipelajari….
Tinjauan Umum Kegiatan Arus Pendapatan
Prosedur Manual Rangkaian Akitivitas Retur Penjualan Sistem Penerimaan Tunai/Kas Pengawasan Siklus Pendapatan
Sistem Akuntansi Berbasis Komputer Sistem Akuntansi yang Berbasis Mikrokomputer
Sistem Akuntansi Berbasis Komputer
Sistem batch dg menggunakan akses langsung ke file Rancang ulang pemrosesan pesanan pelanggan dg teknologi real-time Sistem batch penerimaan tunai dg akses langsung ke file Rancang ulang proses penerimaan tunai Sistem point of sale (POS) Rancang ulang memakai EDI Rancang ulang memakai internet Pertimbangan pengawasan untuk sistem yg berbasis komputer
AKTIVITAS SIKLUS PENDAPATAN
Pertukaran barang/jasa menjadi kas.
Pemrosesan penjualan secara kredit:
Pertukaran fisik barang/jasa
Pengelolaan piutang dan penerimaan kas.
Siklus Pendapatan
Subsistem pemrosesan pesanan penjualan
Subsistem penerimaan kas
DFD memberikan tinjauan umum mengenai aktivitas logis yang membentuk Sistem Pemrosesan Pesanan Penjualan.
PEMROSESAN PESANAN PENJUALAN
Pelanggan menghubungi perusahaan untuk pesanan penjualan.
Persetujuan kredit untuk pengesahan transaksi pemesanan penjualan.
Informasi penjualan diteruskan ke proses penagihan, dungan, dan pengiriman.
Pengiriman barang.
Proses penagihan setelah pengumpulan dokumen relevan.
Penyampaian informasi ke proses piutang dagang dan proses pengendalian persediaan.
Pencatatan piutang di akun pelanggan setelah menerima informasi penagihan.
Penyesuaian catatan persediaan untuk mencerminkan penurunan persediaan.
Secara berkala, proses penagihan, piutang dagang, dan pengendalian persediaan mengirim ikhtisar informasi ke proses buku besar umum.
Sistem Akuntansi yang Berbasis Mikrokomputer
Persoalan Kontrol Mikrokomputer
Pemisahan tugas Pengawasan akses Catatan akuntansi
Order Entry Customer order
Enter order Create order
Master price list
Sales order
Order database
Credit Sales order
Approve credit Credit files
Retrieve new orders
Credit processing Order database
Approved sales order
Approved order released for further processing
Finished Goods Picking list
Prepare picking list
Pick order
Inventory database
Delivery processing Order database
Picking list with goods To shipping
Shipping Picking list with goods Finished goods
Match ship order
Packing List
Delivery processing Packing list with goods
Bill of lading Customer
Order database
Billing Billing list
Order database
Customer
Prepare invoice Invoice processing
Invoice
Periodically
Prepare journal entry
Journal voucher
General ledger
PROSEDUR MANUAL
URUTAN AKTIVITAS SISTEM PEMROSESAN PENJUALAN
DEPARTEMEN PENJUALAN DEPARTEMEN KREDIT PROSEDUR GUDANG DEPARTEMEN PENGIRIMAN DEPARTEMEN PENAGIHAN DEPARTEMEN PENGENDALIAN PERSEDIAAN DEPARTEMEN PIUTANG DAGANG DEPARTEMEN BUKU BESAR UMUM
PROSEDUR MANUAL
URUTAN AKTIVITAS SISTEM PEMROSESAN PENJUALAN
DEPARTEMEN PENJUALAN
Penerimaan pesanan dari pelanggan
Dokumen utama: Pesanan Penjualan (Sales Order)
Tindak lanjut pemesanan:
Satu salinan disimpan di dalam file pemesanan (Customer Open Order File)
File pemesanan dari pelanggan disusun berdasarkan abjad nama pelanggan
PROSEDUR MANUAL
URUTAN AKTIVITAS SISTEM PEMROSESAN PENJUALAN
DEPARTEMEN KREDIT
Otorisasi transaksi – verifikasi kelayakan kredit untuk pelanggan.
Salinan kredit disimpan dalam file pesanan pelanggan sampai transaksi selesai.
PROSEDUR MANUAL
URUTAN AKTIVITAS SISTEM PEMROSESAN PENJUALAN
PROSEDUR GUDANG
Pengiriman salinan surat pengeluaran barang (Stock Release) ke bagian gudang.
Stock release merupakan persetujuan petugas gudang untuk mengeluarkan barang dari gudang.
Petugas gudang menyesuaikan record persediaan disebabkan adanya penurunan persediaan.
Catatan akuntansi persediaan disimpan di departemen pengendalian persediaan.
PROSEDUR MANUAL
URUTAN AKTIVITAS SISTEM PEMROSESAN PENJUALAN
DEPARTEMEN PENGIRIMAN
Penerimaan slip pengepakan dan dokumen pengiriman dari departemen penjualan.
Berdasarkan barang yang diterima dari gudang, petugas pengiriman mencocokkan barang dengan dokumen pengeluaran barang, slip pengepakan, dan dokumen pengiriman untuk tujuan verifikasi pesanan.
Penyiapan Bill of Lading untuk pengiriman kepada pelanggan.
Petugas pengiriman menyerahkan barang, slip pengepakan, dan dua salinan bill of lading ke perusahaan pengiriman.
Petugas pengiriman:
Mencatat pengiriman pada log pengiriman barang.
Menyerahkan dokumen pengiriman ke departemen penagihan.
Menyimpan satu salinan bill of lading dan satu salinan dokumen pengiriman barang.
PROSEDUR MANUAL
URUTAN AKTIVITAS SISTEM PEMROSESAN PENJUALAN
DEPARTEMEN PENAGIHAN
Seluruh informasi mengenai transaksi penjualan terkumpul di departemen penagihan.
Penagihan setelah proses pengiriman barang dilaksanakan.
PROSEDUR MANUAL
URUTAN AKTIVITAS SISTEM PEMROSESAN PENJUALAN
DEPARTEMEN PENGENDALIAN PERSEDIAAN
Departemen ini menggunakan dokumen pengeluaran barang untuk memperbarui akun buku besar pembantu persediaan (inventory subsidiary ledger). Sistem persediaan perpetual – setiap item memiliki record tertentu dalam buku besar persediaan. Pada akhir periode, nilai total penurunan persediaan dirangkum dalam voucher jurnal dan dikirim ke departemen buku besar untuk dibukukan harga pokok persediaan dan penurunan persediaan.
PROSEDUR MANUAL
URUTAN AKTIVITAS SISTEM PEMROSESAN PENJUALAN
DEPARTEMEN PIUTANG DAGANG
Membukukan dari salinan buku besar pesanan penjualan ke buku besar pembantu piutang dagang.
Secara berkala, saldo setiap akun dirangkum menjadi satu dan dikirimkan ke buku besar umum.
PROSEDUR MANUAL
URUTAN AKTIVITAS SISTEM PEMROSESAN PENJUALAN
DEPARTEMEN BUKU BESAR UMUM
Penerimaan voucher jurnal dari departemen penagihan dan pengendalian persediaan, dan ikhtisar akun dari departemen piutang dagang. Piutang Dagang – pengendali Harga Pokok Penjualan Persediaan – pengendali Penjualan
xxx xxx xxx xxx
PROSEDUR MANUAL
URUTAN AKTIVITAS SISTEM PEMROSESAN PENJUALAN
PROSEDUR BACK-ORDER
Pemesanan dari pelanggan yang belum terpenuhi.
Back-order harus dipenuhi sebelum proses penjualan baru diproses.
RETUR PENJUALAN
ALASAN:
Barang salah Barang rusak/cacat Barang rusak saat pengiriman Barang terlambat dikirim
PROSEDUR RETUR BARANG:
Departemen Penerimaan Barang Departemen Penjualan Departemen Kredit Departemen Pengendalian Persediaan Departemen Piutang Dagang Departemen Buku Besar Umum
SISTEM PENERIMAAN KAS
Cek dikirim ke kasir .
Cek yang diterima kasir dicatat pada jurnal penerimaan kas dan langsung disetor ke bank.
Permintaan pembayaran digunakan departemen piutang dagang untuk mengurangi saldoi pelanggan.
Departemen penerimaan kas dan piutang dagang mengirimkan rangkuman informasi ke departemen buku besar.
PENGENDALIAN SIKLUS PENDAPATAN OTORISASI TRANSAKSI PEMISAHAN TUGAS SUPERVISI CATATAN AKUNTANSI PENGENDALIAN AKSES VERIFIKASI INDEPENDEN
