Borrel BIJ. Welkom! - 28 september Elke 4 de maandag van de maand zakelijk netwerken!

Borrel BIJ… Welkom! - 28 september 2015 Elke 4de maandag van de maand zakelijk netwerken!

Maandag 28 september 2015

MKB Rotterdam Borrel BIJ... - More buzz 4 your bizz!

1

Borrel BIJ… ‘Terugblik op Prinsjesdag 2015’ (en de weg naar voren) Peter Kooijman en Patrick Eissens Elke 4de maandag van de maand zakelijk netwerken!



2

Agenda 1. Welke richting gaan we op? 2. Wijzigingen voor particulier Nederland 3. Wijzigingen voor ondernemend Nederland 4. Wat staat ons nog meer te wachten?



Borrel BIJ…

3

Welke richting gaan we op? • Voornaamste drijfveren: - Bevorderen werkgelegenheid en arbeidsparticipatie minstverdienende en alleenstaande ouders - Bevorderen consumptie, groei en (innovatieve) investeringen - Terugdringen grondslaguitholling en verschuiving van winst - Vereenvoudiging belastingstelsel



Borrel BIJ…

4

Wijzigingen voor particulier Nederland • Aanpassing tariefschijven box 1 Tot 65 jaar: Schijf

2015

Tarief 2015

2016

Tarief 2016

1e schijf

0 – 19.822

36,5%

0 – 19.922

36,55%

2e schijf

19.823 – 33.589

42%

19.923 – 33.715

40,15%

3e schijf

33.590 – 57.585

42%

33.716 – 66.421

40,15%

4e schijf

57.585 - ....

52%

66.422 - ....

52%



Borrel BIJ…

5

Wijzigingen voor particulier Nederland • Aanpassing tariefschijven box 1 Vanaf 65 jaar: Schijf

2015

Tarief 2015

2016

Tarief 2016

1e schijf

0 – 19.822

18,6%

0 – 19.922

18,65%

2e schijf

19.823 33.857

24,1%

19.923 – 33.715

22,25%

3e schijf

33.858 – 57.585

42%

33.716 – 66.421

40,15%

4e schijf

57.586 - ....

52%

66.422 - ....

52%



Borrel BIJ…

6

Wijzigingen voor particulier Nederland • Aanpassing heffingskortingen – Versnelde afbouw algemene heffingskorting vanaf € 20.000 – Verhoging voordeel arbeidskorting voor inkomens tussen € 9.000 en € 50.000 – Verhoging inkomensafhankelijke combinatiekorting vanaf € 4.881 – Verhoging ouderenkorting voor en verlaging van ouderenkorting na inkomen tot € 35.770



Borrel BIJ…

7

Wat ons allen kan raken • Algemene heffingskorting Inkomen

2015

2016

2017

30.000

1.967

1.747

1.768

50.000

1.503

788

809

60.000

1.341

308

329

70.000

1.341

0

0



Borrel BIJ…

8

Wat ons allen kan raken • Arbeidskorting Inkomen

2015

2016

2017

20.000

2.220

3.103

3.312

40.000

2.220

2.864

3.077

80.000

1.011

1.264

1.477

110.000

184

64

277

120.000

184

0

0



Borrel BIJ…

9

Wat ons allen kan raken Borrel BIJ…

• Inkomensafhankelijke combinatiekorting Inkomen

2015

2016

2017

20.000

1.639

1.644

1.970

30.000

2.039

2.044

2.586

50.000

2.152

2.163

2.769



10

Wat ons allen kan raken • Ouderenkorting Inkomen

2015

2016

< 35.770

1.042

1.187

> 35.770

152

70

Borrel BIJ…

Wat gaat u hier van merken? Maandag 28 september 2015


11

Wat ons allen kan raken • Voorbeeld 1 • Getrouwd stel, tussen 40 en 45 jaar, 2 kinderen van 11 jaar en een inkomen van respectievelijk € 28.000 en € 65.000 bruto

Borrel BIJ…

• Uitwerking: – Onder huidige wetgeving zijn de partners samen € 28.476 aan inkomstenbelasting verschuldigd; onder de voorgestelde wetgeving bedraagt de verschuldigde belasting € 26.708, een voordeel van € 1.768



12

Wat ons allen kan raken • Voorbeeld 2 - Hetzelfde als voorbeeld 1 met de toevoeging van negatief inkomen uit eigen woning van € 12.000 (inclusief eigen woning forfait)

Borrel BIJ…

• Uitwerking: – Onder huidige wetgeving zijn de partners samen € 22.193 aan inkomstenbelasting verschuldigd en € 6.150 aan netto hypotheekkosten; onder de voorgestelde wetgeving bedraagt de verschuldigde belasting € 19.855 en de netto hypotheekkosten € 7.182, een totaal voordeel van € 1.306 – Het kleinere voordeel is te wijten aan een lagere hypotheekrenteaftrek tegen 40,15%! Maandag 28 september 2015


13

Wijzigingen voor particulier Nederland • Wijzigingen binnen de eigen woning- Borrel regeling BIJ… – Herleving hypotheekrenteaftrek na inhaal betalingsachterstand op hypothecaire leningen 'nieuwe stijl‘ – Dubbele vrijstelling uitkering KEW, SEB of BEW – Verlegging informatieplicht lening eigen woning naar aangifte inkomstenbelasting

Hoe ziet uw eigen woning plaatje er uit? Maandag 28 september 2015


14

Wijzigingen voor particulier Nederland • Afschaffing minimum waarderingsregel

Borrel BIJ…

- Tot op heden: afkoop (fictief) van lijfrente ter compensatie van pensioentekort belast voor minimaal genoten aftrek - Vanaf 1 januari 2016 en voor gevallen die in aanmerking komen voor ambtshalve vermindering waarde van het uit te keren lijfrentekapitaal

Gaat u over tot afkoop lijfrentekapitaal? Maandag 28 september 2015


15

Wijzigingen voor particulier Nederland • Afsnijden van fiscaal geënte emigraties – Voorheen genoten emigrerende directeuren groot aandeelhouders ter zake van een meerwaarde op aandelen in hun vennootschap een conserverende aanslag die na tien jaar werd kwijtgescholden of binnen die tien jaar ruimte gaf voor belastingvrije uitkeringen – Vanaf 15 september 2015 15:15 is deze fiscale ontwijkingsroute de pas afgesneden; de conserverende aanslag wordt niet meer kwijtgescholden en dividenden worden belast

Borrel BIJ…

Overweegt u te emigreren? Maandag 28 september 2015


16

Wijzigingen voor ondernemend Nederland • Aanscherping gebruikelijkheidscriterium in de WKR

Borrel BIJ…

– Bij toepassing van de WKR is het volgende stappenplan te hanteren: 1. Is sprake van intermediaire of loonkosten? 2. Wijst u de loonkosten aan als eindheffingsloon of regulier loon? 3. Valt het eindheffingsloon onder een gerichte vrijstelling of onder de vrije ruimte van 1,2%?



17

Wijzigingen voor ondernemend Nederland • Vrees voor aanwijzen van tantièmes Borrel en andere incidentele beloningen BIJ… als eindheffingsbestanddeel - Aanscherping: - Voor zover aangewezen eindheffingsbestanddeel in belangrijke mate (30%) afwijkt van wat gebruikelijk is, kwalificeert dat gedeelte als loon - Aanwijzing als zodanig en omvang relevant

- Vergoeding tot € 2.400 per werknemer gebruikelijk?

Hoe komt u in 2015 uit voor de WKR / vrije ruimte? Maandag 28 september 2015


18

Wijzigingen voor ondernemend Nederland • Integratie S&Oafdrachtvermindering en RDA

Borrel BIJ…

– Eenvoudigere aanvraagprocedure door één regeling binnen de loonheffingssfeer – Afdrachtvermindering voor S&O-loonkosten, overige S&O-kosten en S&O-uitgaven – Jaarlijks keuze uit forfait of werkelijke S&O-kosten – Eerbiediging huidige RDA-beschikkingen



19

Wijzigingen voor ondernemend Nederland

Borrel BIJ…

• Parameters S&Oafdrachtvermindering 2015

2016

Tarief eerste schijf

35%

32%

Tarief eerste schijf starters

50%

40%

Grens eerste schijf

€ 250.000

€ 350.000

Tarief tweede schijf

14%

16%

€ 14 mio

Vervallen

Plafond Maandag 28 september 2015


20

Wijzigingen voor ondernemend Nederland • Versobering S&Oafdrachtvermindering

Borrel BIJ…

- Uitsluiting onderzoek technische haalbaarheid voor het zelf verrichten van S&O en/of substantiële wijziging van een productiemethode of modellering van processen

Hoe anticipeert u op de wijzigingen in de S&O-subsidie? Maandag 28 september 2015


21

Wijzigingen voor ondernemend Nederland • Country by Country-reporting en verrekenprijsdocumentatie

Borrel BIJ…

– Multinationals met een omzet van meer dan € 750 miljoen zijn jaarlijks verplicht een landenrapport op te stellen: -

Wereldwijde verdeling van omzet en winst Per land betaalde belastingen Aantal fte's per land Materiële activa per land Omschrijving van elke entiteit in elk land



22

Wijzigingen voor ondernemend Nederland Multinationals met een omzet van meer dan € 50 miljoen zijn jaarlijks verplicht een groepsen een lokaal TP dossier op te stellen:

Borrel BIJ…

-

Overzicht van de onderneming Aard van de bedrijfsactiviteiten Verrekenprijsgedragslijn Wereldwijde allocatie inkomen en economische activiteiten - Verrekenprijsanalyse



23

Wijzigingen voor ondernemend Nederland • Jaarlijkse verplichting • automatische uitwisseling met andere landen

Borrel BIJ…

• Boete: maximaal € 20.250 • Omkering van de bewijslast? Hoe kunt u aan uw verplichtingen gaan voldoen? Maandag 28 september 2015


24

Wijzigingen voor ondernemend Nederland • Wijziging binnen de deelnemingsvrijstelling -

Uitkeringen van een dochtervennootschap alleen onbelast onder deelnemingsvrijstelling wanneer de uitkering bij de dochtervennootschap niet aftrekbaar is

-

voorkoming hybride structuren

Borrel BIJ…

Ontvangt uw bedrijf uitkeringen uit het buitenland? Maandag 28 september 2015


25

Wijzigingen voor ondernemend Nederland • Introductie algemene antimisbruik- Borrel bepaling voor vennootschappelijke BIJ… aandeelhouders van een in Nederland gevestigde vennootschap of coöperatie – Ter bestendiging van juiste toepassing van de Moeder Dochterrichtlijn – Mogelijk buitenlandse belastingplicht voor aandeelhouders in het buitenland



26

Wijzigingen voor ondernemend Nederland • Vervallen vrijstelling dividendbelasting coöperatie

Borrel BIJ…

- Vanaf 1 januari 2016 is een coöperatie in Nederland verplicht Nederlandse dividendbelasting in te houden op dividenduitkeringen, tenzij een vrijstelling geldt - Vooral van betekenis in internationale structuren

Maakt u gebruik van een coöperatie? Maandag 28 september 2015


27

Wijzigingen voor ondernemend Nederland • Geneesmiddelen en BTW - Koppeling verlaagde BTW-tarief aan het bestaan van een handelsvergunning op grond van de Geneesmiddelenwet - Hoe gaat dit uitpakken voor bijvoorbeeld: -

Borrel BIJ…

aspirines littekengel spierbalsem zonnebrandmiddelen?

Wie gaat de verhoogde BTW opbrengen? Maandag 28 september 2015


28

Wijzigingen voor ondernemend Nederland • Aanpak erfpacht-leasestructuren – Onder huidige wetgeving is nog een aanzienlijke hoeveelheid belasting te besparen bij vastgoedtransacties door erfpacht-leasestructuren op te zetten – Onder de nieuwe wetgeving is ook bij dit soort transacties overdrachtsbelasting verschuldigd



Borrel BIJ…

29

Wijzigingen voor ondernemend Nederland • Voorbeeld onder huidige wetgeving: Borrel – Waarde van een pand: € 500.000 – Overdracht door vader aan zijn kinderen onder voorbehoud van een erfpachtrecht voor 13 jaar – Stel zakelijke canon is € 55.000 met index 2%, vader betaalt deze canon aan zijn kinderen – Waarde pand voor overdrachtsbelasting na aftrek erfpachtsrecht: nihil – Scheelt toch € 30.000 (6% over € 500.000)

BIJ…

Laat uw situatie nog een erfpachtlease transactie toe? Maandag 28 september 2015


30

Wijzigingen voor ondernemend Nederland • Ruimere aansprakelijkheid dga's voor vennootschapsbelasting bij verkoop passieve vennootschap

Borrel BIJ…

– Gericht tegen het 'leegroven' van gekochte vennootschappen vanaf 15 september 2015 15:15 – Vennootschapsbelasting over bij verkoop aanwezige herinvesteringreserve en stille reserves van activa die binnen zes maanden na aandelenoverdracht worden verkocht

Laat u zich bij geplande transacties tijdig adviseren? Maandag 28 september 2015


31

Wat staat ons nog te wachten? • Wijzigingen box 3 vanaf 1 jan. 2017 Borrel - Verhoging heffingsvrij vermogen naar € 25.000 - Introductie gedifferentieerde tariefschijven Vermogen

Rendement

% vermogen

0 – 100K

2,9%

0,87%

100K – 1 mio

4,7%

1,41%

vanaf 1 mio

5,5%

1,65%

BIJ…

• Periodieke evaluatie van tarieven



32

Wat staat ons nog te wachten? • Hoe pakken de wijzigingen in box 3 Borrel voor u uit? BIJ… Vermogen

2016

2017

∆

100.000

944

653

- 291

300.000

3.344

3.472

+ 128

1.000.000

11.744

13.342

+ 1.598

2.000.000

23.744

29.842

+ 6.098

Wat verandert dit voor u? Maandag 28 september 2015


33

Wat staat ons nog te wachten? • Verhoging vrijstelling bij schenking voor aflossing schuld of aankoop eigen woning naar € 100.000 (nu € 52.752; in 2016 € 53.016). • Voorwaarden:

Borrel BIJ…

- Schenking aan 'iemand' tussen 18 en 40 jaar - Aankoop eigen woning of aflossing hypotheek - Één of meerdere keren?

Hoe gaat dit voor u uitpakken? Maandag 28 september 2015


34

Wat staat ons nog te wachten? • Oplossing problematiek pensioen eigen beheer

Borrel BIJ…

– Fiscaal 'gefaciliteerde' afwikkeling? • ‘Afstempeling' verschil tussen commerciële en fiscale pensioenvoorziening • 20%-korting fiscale pensioenvoorziening

– Concreet voorstel met kerst – Ingang definitief verlegd naar 1 januari 2017

Hoe pakt dit uit voor u en uw partner? Maandag 28 september 2015


35

Wat staat ons nog te wachten? • Wet Deregulering Beoordeling Arbeidsrelatie

Borrel BIJ…

– Achtergrond: • Verbetering handhaving belastingdienst • Herstel balans verantwoordelijkheid opdrachtgever – opdrachtnemer

- Afschaffing van de Verklaring ArbeidsRelatie (VAR) - Facultatief gebruik van vooraf door belastingdienst beoordeelde opdrachtovereenkomsten



36

Wat staat ons nog te wachten? • Publicatie voorbeelden van overeen- Borrel komsten en standaardbepalingen BIJ… (GT is de éérste!) • Maar, let op: - Geen finale zekerheid! - Opdrachtgever mede verantwoordelijk!

Maakt u gebruik van opdrachtnemers? Maandag 28 september 2015


37

Wat staat ons nog te wachten? • Introductie Loonkostenvoordeel ouder personeel

Borrel BIJ…

– Bestaande premiekortingen veranderen in loonkostenvoordelen (€ 3,05 per verloond uur met maximum van € 6.000 per jaar) tot drie jaar - Voor werknemer die: • Op het moment van indiensttreding 56 jaar of ouder zijn, • Voor indiensttreding recht hadden op een sociale zekerheidsuitkering, • In de voorafgaande zes maanden niet in dienst was bij de werkgever, • Waarvoor werkgever een doelgroepverklaring heeft. Maandag 28 september 2015


38

Wat staat ons nog te wachten? • Introductie Loonkostenvoordeel arbeidsbeperking

Borrel BIJ…

– € 3,05 / € 1,01 per verloond uur met maximum van € 6.000 / € 2.000 per jaar – Voor werknemer die: • Behoort tot doelgroep herplaatste arbeidsgehandicapte werknemers of tot doelgroep banenafspraak, • In de voorafgaande zes maanden niet in dienst was bij de werkgever, • Waarvoor werkgever een doelgroepverklaring heeft.



39

Wat staat ons nog te wachten? • Introductie Lage inkomsten-voordeel Borrel - € 1,01 / € 0,51 per verloond uur met maximum van € 2.000 / € 1.000 per jaar - Voor werknemer die:

BIJ…

- Een jaarinkomen heeft tussen 100% en 110% of 110% en 125% van het wettelijk minimumloon, - Tenminste 1248 uur in het jaar voor de werkgever heeft gewerkt.

Hoe ziet de samenstelling van uw personeel er uit? Maandag 28 september 2015


40

Wat staat ons nog te wachten? • Aanpassing regeling aanwijzing Borrel dga 2016 BIJ… – Aanpassing verzekeringsplicht van directeuren groot aandeelhouders voor werknemerspremies – Begrip 'dienstbetrekking' • Een bestuurder die (evt. met echtgeno(o)t(e) of met bloed- of aanverwanten tot en met de derde graad) in staat is zijn of haar ontslag tegen te houden; • Bestuurders die samen aandeelhouder zijn voor eenzelfde omvang Maandag 28 september 2015


41

Wat staat ons nog te wachten? • Aanpassing regeling aanwijzing dga Borrel vanaf 1 januari 2016 BIJ… • Belangrijke wijziging: A

-

Ieder 25% aandelen A en B statutair bestuurder 2015: A en B niet verplicht verzekerd 2016: A en B wél verplicht verzekerd

B

C

D

bv

• Is ook een aandachtspunt bij een eventuele managent buy-in of het aantrekken van nieuwe financiers! Waar bent u voor verzekerd? Maandag 28 september 2015


42

En toen? Borrel BIJ…



43

Partners MKB Rotterdam

Borrel BIJ…



44

Co-partners MKB Rotterdam

Borrel BIJ…



45

Co-partners MKB Rotterdam Borrel BIJ…



46

Borrel BIJ. Welkom! - 28 september Elke 4 de maandag van de maand zakelijk netwerken!

Recommend Documents