Bezoek Vereniging Agrarische Bedrijfsadviseurs 2 oktober 2014
Donderdag 2 oktober 2014 Europese Rekenkamer Gaston Moonen Robert Markus
Agenda
• • • • • • • •
Welkom en intro Quiz en werk in de praktijd (youtube) Positie en structuur ERK EU budget procedure Soorten audits Ontwikkelingen foutenpercentage Openbare aanbesteding Nederland/single audit/loyaliteits principe
Page 2
Quiz 1. De EU begroting voor 2013 – € 133 mld – omvat minder dan 1.25% van het totala EU GDP. 2. De Europese Rekenkamer is geen EU instelling. 3. De ERK is binnen de EU het belangrijkste fraudebestrijdings organisatie. 4. Het ESM (500 mld Euro) wordt gecontroleerd door de ERK. 5. De totale EU uitgaven voor landbouw voor 2013 bedragen minder dan 60 miljard euro. 6. De beoogde EU Commissaris voor landbouw heet Phil Hogan. 7. De EU begrotingsuitvoering heeft de afgelopen 19 jaar nog geen positieve verklaring van betrouwbaarheid gekregen van de ERK. 8. De Europese Ontwikkelingsfondsen is geen onderdeel van de EU begroting. 9. Het nieuwe financiële meerjarenkader loopt van 2015-2020.
Page 3
Nederland en EU inkomsten: sec - Totale EU geldstromen van EU in 2013: 2,3 miljard - Totale EU geldstromen van EU op landbouwgebied: 954 miljoen - Hiervan directe hulp: 830 miljoen - Voor plattelandsontwikkeling: 99,5
Page 4
Work in practice http://www.youtube.com/watch?v=UHmy5cdc3R8&feature=player_emb edded
Page 7
ERK controlewerkzaamheden: work in practice Road to Moundou, Tchad, Central Africa • ERK auditors beoordelen de wegcondities in een audit naar de duurzaamheid van wegen die door de EU zijn gefinancieerd (buiten de EU)
Voedselproducent in Castilla y León, Spanje • Auditors controleren de productiegegevens van een machine die mede gefinancierd werd door het European Agricultural Fund for Rural Development
Page 8
The ECA’s audit work in practice Geevor Tin Mijn, Cornwall, United Kingdom • ERK auditors beoordelen de implementatie van een met EU gelden mede gefinancierd museum over een tinmijn
Europese Commissie, Brussel • Vele controles vinden plaats in de kantoren van EU instellingen en organen, waarvan de meeste zich in Brussel bevinden.
Page 9
ECA’s position among EU-institutions Europese Raad
Legislature
Europees Parlement
Raad van de Europese Unie
Executive
Judiciary
Europese Commissie
Europees Hof van Justitie
Europese Rekenkamer
Ter info: de Europese Centrale Bank heeft ook de status van een EU instelling
Page 10
The ECA’s structure Presidency
Secretariaat Generaal
Strategie
Human Resources
Communicatie
28 Leden
Liaison
Informatioe Technologie Financien en ondersteuning
Protocol Juridische Dienst
Vertaling
Interne audit
Kamer I Audit van: Behoud en beheer van Natural resources
Kamer II
Kamer III
Kamer IV
Kamer CEAD
Audit van:
Audit van:
Audit van:
Structuurbeleid
Externe Hulp
Eigen middelen
Coordinatie
Onderzoek en Intern Beleid
Evaluatie
Instellingen en organen van de EU
Betrouwbaarheid rekeningen
Transport en Energie
Methodologie
Page 11
EU begrotingsprocedure 1. Meerjaren plafonds liggen vast (Financial perspectives) •
Commissie doet voorstel, Raad en EP nemen aan
•
Politiek accoord (limieten voor 7 jaar via nationale envelop)
•
Padstelling?
2. Commissie voert begroting uit, vaak via gedeelde beheersstructuren (met Lidstaten, uitvoerende organisaties, bancaire intermediaires, etc)
3. ERK voert audits uit en publiceert rapporten en adviezen •
Kwijtingsprocedure: EP verleent kwijting (of niet…)
•
Verantwoording ten behoeve van 1)behoud of verkrijgen van publiek vertrouwen in de Europese Unie; 2) lerende overheid Page 12
Types of audits Selected audits Financiële audit Betrouwbaarheid van de rekeningen • Obtain evidence on the extent to which transactions, assets and liabilities have been completely, correctly and accurately entered in the accounting records and presented in the financial statements
Rechtmatigheids onderzoek
Doelmatigheids onderzoek
Recht- en regelmatigheid van onderliggende verrichtingen
Zuinigheid, doelmatigheid, doeltreffendheid
• Obtain sufficient evidence to assess whether the revenue and spending operations underlying the EU budget have been carried out in accordance with contractual and legal requirements and are correctly and accurately calculated
• Obtain sufficient evidence to show that EU funds have been used economically, efficiently and effectively, either by maximising output for a given input or through minimising costs for a defined objective
Verklaring van Betrouwbaarheid (DAS) Page 13
Trend foutenpercentage 10%
8%
7.3 % 6.9 % 6%
5.2 % 4.8 %
4.5 % 4%
3.7 %
3.9 %
3.3 %
2%
0% 2006
2007
Upper error limit Most likely error rate former approach* Most likely error rate current approach* Lower error limit
2008
2009
2010
2011
2012
Note: The ECA uses standard statistical techniques to estimate the most likely error rate. The Court is 95 % confident that the rate of error for the population lies in the range between the lower error limit and the upper error limit. For more details see chapter 1 Annex 1.1 of the annual report.
* The change in the ECA’s sampling approach resulted in significantly higher error rates in two spending areas. Without this change, the overall error rate would have been 0.3 percentage points lower. Page 14
Gevonden fouten: belangrijkste categoriën
Page 15
Uitgelicht: fouten openbare aanbesteding procurement erros 1. Absence of tendering or award of contract based on inappropriate tendering procedure
77 (16%)
2. Publication requirements of the tender and tender specification
159 (32%)
207 (42%) 3. Assessment of bids
4. Contract terms
5. Attribution of supplementary contracts without competition
11 (2%)
37 (8%)
Serious, the expenditure certified by Member State should not have been reimbursed by the EU Commission Other compliance issue
16 ETE000835EN01-14PP-Sources of irregularities in PP
Potentiële oorzaken voor fouten • Nationale uitvoeringesregels niet in overeenstemming met ‘geest’ van EU public procurement directives (e.g. kwalificaties van bouwingenieurs dient bevestigd te worden door lidmaatschap van nationale professionele organisatie) en/of legt additionele eisen op bij de directives (e.g. formele eisen mbt de schatting over de contracthoogtes) • Informatievoordeel naar deelnemers in de aanbesteding (speculatie over additioneel werk) • Gebrek aan ervaring van de uitschrijvende instanties (vooral op lokaal niveau) over eisen en procedures openbare aanbesteding • Specifieke problemen, m.n. bij gevoelige infrastructurele zaken in markten waar de aanbieders beperkt zijn (bid rigging) • Politieke druk (voorkeur naar bepaalde aanbieders) 17 ETE000835EN01-14PP-Sources of irregularities in PP
Vastleggingen versus betalingen
Page 18
Gedeeld beheer? (SR 09/14 Wijn sector) Recommendation 2 Member States should mitigate the risk to the economy by a systematic assessment of the reasonableness of project costs. The result of this assessment should be adequately documented. When feasible, benchmarks should be developed for common cost items in order to facilitate the assessment of costs in project proposals. Member States should carry out viability checks to assess the soundness of the applicant’s financial situation and document such analysis. The Commission should ensure that Member States have effective systems to carry out checks on reasonableness of the costs and the financial viability prospects of projects. Recommendation 2 The Commission considers that this part of the recommendation is addressed to the Member States. Under the principles of subsidiarity and shared management, the selection of projects is a matter for the Member States, and the Commission cannot assess the reasonableness of costs ex ante.
Who is responsible? Page 19
ERK rapporten en NL • Linking pin is de kwijtingsprocedure van EP en Raad • ERK Jaarverslag wordt aan de Tweede Kamer gepresenteerd (kamercommissies) en ook aan de Minister van Financiën • Focus: NL (unieke?) positie in ECOFIN mbt kwijting aan de Commissie (jaarlijks in februari)
Aandachtspunten • Uitbreiding mandaat voor Algemene Rekenkamer: vergelijkbaar met ERK wat betreft eindbegunstigde • De ERK en het single audit model: nog niet gerealiseerd. • Article 4(3) TEU ‘loyalty principle’: “… sincere cooperation …” Betreft niet alleen Lidstaten maar ook EU instellingen: samenwerking met nationale autoriteiten teneinde effectiviteit van EU law te waarborgen (Chalmers/Davies/Monti 2010). Page 20
ECA Publications Audit reports and opinions
Jaarverslagen Verklaring van Betrouwbaarheid, bevindingen over de uitvoer van de EU begroting en Europese Ontwikk. fondsen
Adviezen Over ontwerp EU regelgeving, vooral met een impact voor financieel beheer
Speciale verslagen Specifieke audits op beleidsgebied of managementonderwerpe n
Specieke jaarverslagen Financiële audit van EU agentschappen, gedecentraliseerde organen of andere organisaties
Page 21
Contact Details
[email protected] ECA on the internet eca.europa.eu Follow us on twitter @EUAuditorsECA Watch our videos on YT EUAuditorsECA Email the ECA at
[email protected] Call the ECA public relations team at +352 4398 45224
Page 22
