BEGROTING 2003: UITGANGSPUNTEN EN RICHTLIJNEN. Sector Middelen: Afdeling planning en control

BEGROTING 2003: UITGANGSPUNTEN EN RICHTLIJNEN Sector Middelen: Afdeling planning en control

Gemeente Houten – Uitgangspunten en Richtlijnen begroting 2003 03-05-2002

1

Inhoudsopgave 1 2

Inleiding ............................................................................................................................................ 3 Taakverdeling en verantwoordelijkheden ........................................................................................ 4 2.1 Inleiding ..................................................................................................................................... 4 2.2 Taken en verantwoordelijkheden gemeentesecretaris, sectordirecteuren en MT .................... 4 2.3 Taken en verantwoordelijkheden sectorcontrollers .................................................................. 4 2.4 Taken en verantwoordelijkheden directeur middelen ............................................................... 4 2.5 Taken en verantwoordelijkheden afdeling planning en control ................................................. 4 2.6 Taken en verantwoordelijkheden afdeling financiële administratie en belastingen .................. 5 3 Technische uitgangspunten en richtlijnen ........................................................................................ 6 3.1 Inleiding ..................................................................................................................................... 6 3.2 Beheersbegroting 2002 (incl. wijzigingen tot 1 april) ................................................................ 6 3.3 BTW-compensatiefonds ............................................................................................................ 6 3.4 Prijsstijgingen ............................................................................................................................ 6 3.5 Salarissen en sociale lasten ..................................................................................................... 6 3.6 Autonome groei ......................................................................................................................... 7 3.7 Meerjarenschijf 2003 uit de MJB 2002 e.v. ............................................................................... 7 3.8 Noodzakelijke administratieve wijzigingen (budgettair neutraal) .............................................. 7 3.9 Kostenplaatsen en productieve uren ........................................................................................ 7 3.10 Onvermijdbare budgetaanpassingen en speerpunten van beleid ............................................ 8 3.11 Algemene uitkering ................................................................................................................... 8 3.12 Stelposten ................................................................................................................................. 9 3.13 Gemeentelijke heffingen ........................................................................................................... 9 3.14 Beleidsvelden en producten ...................................................................................................... 9 3.15 Meerjarenbegroting 2004-2006 ............................................................................................... 10 4 Activiteiten & Planning P&C-cyclus ................................................................................................ 11 5 Ontwikkelingen ............................................................................................................................... 12 5.1 Dualisme ................................................................................................................................. 12 e 5.2 Verbetering Bedrijfsvoering 3 fase ........................................................................................ 12 5.3 Notitie Planning & Control ....................................................................................................... 12 5.4 Heroverweging ........................................................................................................................ 12 Bijlage 1 Technisch format beleidsveld/kostenplaats ........................................................................ 13 Bijlage 2 Blanco voorbeeld format beleidsvelden .............................................................................. 14 Bijlage 3 Format beoordeling budgetaanpassingen ........................................................................... 15


2

1

Inleiding

In deze notitie worden de uitgangspunten en de richtlijnen van de begroting 2003 behandeld. Aan de orde komen taakverdeling en verantwoordelijkheden, technische uitgangspunten en richtlijnen en activiteiten. Als laatste worden de ontwikkelingen die van invloed zijn op de begroting en het bijbehorende proces besproken. In de bijlages (1 t/m 3) zijn de relevante formats opgenomen die voor het begrotingsproces van belang zijn.


3

2

Taakverdeling en verantwoordelijkheden

2.1

Inleiding

In deze notitie treft u de taken en verantwoordelijkheden aan van de bij de begroting betrokken personen. 2.2

Taken en verantwoordelijkheden gemeentesecretaris, sectordirecteuren en MT

De gemeentesecretaris en de directeuren zijn ieder afzonderlijk en binnen het MT verantwoordelijkheid voor het tijdig opstellen en aanleveren van de begroting 2003 aan het college. Daarnaast dienen de gemeentesecretaris, de directeuren en het MT indien nodig beslissingen te nemen over knelpunten die zich tijdens het proces voordoen en daarin duidelijke keuzes te maken. De sectordirecteur is verantwoordelijk voor het opstellen van de ontwerp-begroting van zijn sector. Uitgangspunt hierbij is dat wordt verondersteld dat alle door afdelingshoofden aangeleverde begrotingsgegevens bekend zijn bij de sectordirecteur en dat wordt verondersteld dat alle begrotingsinformatie door de sectordirecteur wordt gedeeld met de afdelingshoofden. Met eindverantwoordelijkheid wordt bedoeld: • Planning en organisatie van het sectorale begrotingsproces • Keuze ten aanzien van de producten ten behoeve van de sturing • Voortgangsbewaking van het sectorale begrotingsproces • Kwaliteit (juistheid en volledigheid) van de aangeleverde gegevens • Analyse van de sectorale begrotingsuitslag • Kwaliteit van de toelichting op de beleidsvelden • Afstemming met de portefeuillehouders over de inhoud van de beleidsvelden • Communicatie 2.3

Taken en verantwoordelijkheden sectorcontrollers

De sectorcontroller dient gevraagd en ongevraagd ondersteuning te bieden op alle onderdelen die onder eindverantwoordelijkheid van de sectordirecteur vallen. Hij/zij is daarmee de eerste adviseur van de sectordirecteur tijdens het begrotingsproces. Naast ondersteuning voor de sector toetst de sectorcontroller de begrotingsvoorstellen van de sector en koppelt hij of zij het resultaat van de toetsing terug naar de sector. 2.4

Taken en verantwoordelijkheden directeur middelen

De directeur Middelen is tijdens het begrotingsproces verantwoordelijk voor de toelichting op het begrotingsproces in het MT. 2.5

Taken en verantwoordelijkheden afdeling planning en control

De afdeling planning en control van de sector middelen treedt op als proceseigenaar van de begroting 2003. Dit betekent: • Het opstellen van uitgangspunten en richtlijnen • Het aanleveren van de gegevens, waarop de begroting wordt gebaseerd • Het archiveren van begrotingsgegevens • Het bewaken van de planning en de voortgang • Het verzamelen, toetsen en consolideren van de sectorbegrotingen • Het invoegen van concerngegevens (zoals algemene uitkering) • Analyse van de concern-begrotingsuitslag • Zorgdragen voor de communicatie richting MT en college • Informatievoorziening naar de sectordirecteuren • Zorgdragen voor de externe communicatie


4

2.6

Taken en verantwoordelijkheden afdeling financiële administratie en belastingen

De afdeling financiële administratie en belastingen (FAB) is eigenaar van het financiële systeem van de gemeente. Aangezien de begroting 2003 na goedkeuring door de gemeenteraad in het nieuwe financiële systeem wordt opgenomen, is het noodzakelijk deze afdeling in het begrotingsproces te betrekken.


5

3

Technische uitgangspunten en richtlijnen

3.1

Inleiding

In dit hoofdstuk worden de technische uitgangspunten en richtlijnen besproken. Voor ieder budget dat afhankelijk is van hoeveelheden en percentages wordt aangegeven wat de peildatum is en waarop zij gebaseerd moeten worden. 3.2

Beheersbegroting 2002 (incl. wijzigingen tot 1 april)

Als basis voor het opstellen van de begroting wordt de beheersbegroting 2002 per 1 april genomen, waarin de begrotingswijzigingen administratief zijn verwerkt tot en met de raadsvergadering van 12 maart 2002. Vanaf dit startpunt vinden eventuele verschuivingen en aanpassingen in de begrotingsbedragen plaats (zie ook bijlage 1 voor het technische format dat tijdens het begrotingsproces wordt gehanteerd). De basis voor de begroting is de beheersbegroting 2002 t/m de wijzigingen die voortvloeien uit de raadsvergadering van 12 maart 2002. 3.3

BTW-compensatiefonds

Op 1 januari 2003 wordt de Wet op het BTW-compensatiefonds (BCF) ingevoerd. De begroting zal door de invoering hiervan op onderdelen flinke wijzigingen ondergaan. De uitkeringen uit het gemeentefonds zal vanaf 2004 lager worden. Daar staat tegenover dat bij andere begrotingsposten het lastenniveau afneemt vanwege het wegvallen van de BTW als kostenpost. Gevolg van deze invoering voor de begroting 2003 is dat de ramingen in de begroting 2003 gesplitst worden in bedragen met en zonder BTW en dat dus de (netto) budgetten lager worden. Bij het uitzetten van de budgetten voor de begroting 2003 is al rekening gehouden met de effecten van het BTW-compensatiefonds. 3.4

Prijsstijgingen

In de begroting 2002 is rekening gehouden met een prijsstijging van 3%. Het CPB verwachtte per 1 april 2002 een prijsstijging van 3,25%. Dit betekent 0,25% extra prijsstijging. Voor 2003 wordt door het CPB een prijsstijging verwacht van 2.5%. Alle prijsgevoelige budgetten worden in de begroting 2003 verhoogd met 2,75%. 3.5

Salarissen en sociale lasten

Als uitgangspunt voor het ramen van de salarissen en sociale lasten wordt de formatie genomen per 1 april 2002. De salarisadministratie van P&O levert een overzicht aan van de formatie (de staat B) en bijbehorende werkelijke salaris- en sociale lasten per 1 april aan de sectorcontrollers. De sectorcontroller middelen ondersteunt de salarisadministratie bij het gereedkomen van de gegevens en toetst de gegevens tevens op juistheid en volledigheid. De salarislasten 2003 worden berekend op basis van de salarislasten per 1 april 2002 (obv het maximum van de functieschaal), vermeerderd met de CAO-aanpassingen voor 2002 van 4,5% en een CAO aanpassing over 2003 van naar verwacht 4%. De salarislasten worden berekend op basis van het maximum van de functieschalen van de formatie per 1 april 2002, vermeerderd met de CAO-aanpassingen voor 2002 van 4,5% en een CAO aanpassing van naar verwacht 4% over 2003.


6

3.6

Autonome groei

Gezien de stijging van het aantal woningen en inwoners van de gemeente Houten, stijgt door de directe koppeling tussen sommige begrotingsbedragen en het aantal woningen/inwoners het begrotingstotaal van jaar op jaar. Ook sommige inkomsten, zoals de afvalstoffenheffing zijn afhankelijk van de ontwikkelingen van het aantal woningen/inwoners. Een bijzondere vorm van autonome groei van de begroting is de groei als gevolg van areaaluitbreiding. Budgetaanpassingen als gevolg van areaaluitbreidingen moeten afzonderlijk worden aangegeven. Als voorbeeld van een dergelijke budgetaanpassing moet gedacht worden aan onderhoudsbudgetten. Voor de begroting van 2003 e.v. worden gemeentebreed dezelfde gegevens gehanteerd. Budgetaanpassingen als gevolg van areaaluitbreidingen worden afzonderlijk aangegeven. 3.7

Meerjarenschijf 2003 uit de MJB 2002 e.v.

Vaststellen van de begroting door de raad betekent het vaststellen van de baten en lasten voor het begrotingsjaar. M.a.w. de opgenomen bedragen van de jaren 2003 t/m 2005 uit de meerjarenbegroting (MJB) 2002-2005 zijn niet vastgesteld door de raad. De bedragen die in de jaarschijf 2003 zijn opgenomen en die afwijken van 2002 moeten worden onderbouwd en afzonderlijk worden aangegeven. Budgetaanpassingen die voortvloeien uit de jaarschijf 2003 van de MJB 2002-2005 worden afzonderlijk aangegeven en onderbouwd. 3.8

Noodzakelijke administratieve wijzigingen (budgettair neutraal)

Noodzakelijke verschuivingen tussen budgetten, maar binnen een beleidsveld en economische categorie, kunnen door de sectordirecteuren worden aangegeven in de begroting. Deze verschuivingen zijn per definitie budgettair neutraal. Verschuivingen tussen budgetten, binnen een beleidsveld en economische categorie, worden opgenomen in de ontwerp-begroting 2003. 3.9

Kostenplaatsen en productieve uren

De kostenplaatsstructuur zoals deze in 2002 voor het eerst is gehanteerd, zal ook voor 2003 gelden. De kostenverdeling in de begroting 2003 geschiedt volgens de nieuwe kostenplaatsstructuur. Als belangrijkste verdeelmaatstaf worden productieve urenramingen opgenomen. De raming voor 2003 wordt volgens onderstaande normindeling opgesteld (deze indeling geldt ook voor de jaarplannen 2003). Er is daarbij een gemiddelde per FTE aangegeven en een onderscheid gemaakt tussen binnen en buitendienst.


7

Binnendienst Beschikbaar (52*36)

Buitendienst

1872

100%

1872

100%

187 63 112 362

10% 3,4% 6% 19,3%

187 63 187 437

10% 3,4% 10% 23,3%

1510

80,7%

1435

76,7%

60 10 20 120 210

3,2% 0,5% 1,1% 6,4% 11,2%

55 10 20 85

2,9% 0,5% 1,1%

Direct productief (aan producten toe te rekenen) Regulier (regulier + additief) Ad-hoc werk (15% van 1530) Totaal direct productief

1075 225 1300

57,4% 12% 69,4%

1350 1350

72,1%

Totaal improductief + productief

1872

100%

1872

100%

Improductief Verlof Feestdagen Ziekte en doktersbezoek Totaal improductief Beschikbaar voor productie Indirect productief Werkoverleg Functionerings- en beoordelingsgesprekken Studie en cursussen Organisatieontwikkeling (8% van 1530) Totaal indirect productief

4,5%

72,1%

Indien het begroten van organisatieontwikkeling en ad-hoc werk leidt tot problemen in de capacitaire inzet dan wordt in overleg met de sectorcontroller een passende oplossing gezocht. De uren van afdelingshoofden (coördinatie en leiding) en ondersteuning worden niet via de kostenverdeelstaat verdeeld. Zij worden als opslag in het tarief van de kostenplaats meegenomen. Voor de kostenverdeling 2003 en jaarplannen 2003 wordt bovenstaande urenverdeling als gemiddelde gehanteerd. Sectoren krijgen via de kostenverdeelstaat kosten doorbelast vanuit het concern. Sectoren zijn dus niet verantwoordelijk voor ramingen, prijzen en tarieven van deze doorbelasting. 3.10

Onvermijdbare budgetaanpassingen en speerpunten van beleid

Nadat de begroting 2002 is geactualiseerd en op het niveau van 2003 is gebracht, is de basis gereed voor het aanpassen van budgetten. Deze aanpassingen moeten separaat worden ingediend door de directeuren. Ten aanzien van de speerpunten van beleid is in het MT van 27 maart 2002 besloten dat gezien de financiële situatie alleen de noodzakelijke en niet uitstelbare speerpunten van beleid in aanmerking komen (wettelijke regelingen; onvermijdbare investeringen). Budgetaanpassingen worden separaat volgens een vast format (zie bijlage 3) aangeleverd door de directeuren. Alleen de noodzakelijke en niet uitstelbare speerpunten van beleid komen in aanmerking. 3.11

Algemene uitkering

De algemene uitkering wordt opnieuw berekend, waarbij rekening gehouden wordt met de meest recente ontwikkelingen (bijvoorbeeld effecten verdeelsystematiek). Als basis voor de berekening wordt de mei-circulaire van 2002 genomen. De beleidsmatige aspecten van de mei-circulaire worden aan de sectoren gemeld. Effecten van de september-circulaire 2002 worden apart in beeld gebracht en indien nodig separaat gemeld aan de raad.


8

De hoogte van de algemene uitkering in de begroting 2003 wordt bepaald aan de hand van de mei-circulaire 2002. 3.12

Stelposten

Alle stelposten worden in de begroting 2003 op beleidsveld 93 Financiering en Algemene dekkingsmiddelen weergegeven. De volgende stelposten worden herkend: • Stelposten VINEX: op basis van de kerngegevens en specifiek door Stadsontwikkeling aan te geven hoeveelheden worden deze stelposten onderbouwd. • Stelpost formatie-uitbreiding: voor 2003 is in de meerjarenbegroting een bedrag van 181.000 euro op de stelpost opgenomen. Voor het meerjarenperspectief geldt als uitgangspunt de meerjarenraming zoals opgenomen in de begroting van 2002 en verder. • Stelpost MIP: via een afzonderlijke notitie wordt het MIP, inclusief de financiële vertaling, geactualiseerd. • Overige stelposten: De overige stelposten worden op basis van de begroting 2002 inclusief de raadsvoorstellen van april 2002 tot en met juli 2002 meegenomen. 3.13

Gemeentelijke heffingen

In onderstaande tabel zijn de uitgangspunten opgenomen voor het bepalen van de tarieven voor belastingen en leges. Heffing

Uitgangspunt

OZB Rioolrecht Afvalstoffenheffing Precariorecht Hondenbelasting Leges

Trendmatige verhoging + vast te stellen beleid Kostendekkend Kostendekkend Trendmatige verhoging Trendmatige verhoging Kostendekkend

Een trendmatige verhoging voor 2003 houdt in een verhoging van 3,4%, zijnde een gemiddelde van de verwachte prijsontwikkeling 2003 (2,75%) en de verwachte loonontwikkeling 2003 (4%). Leges Het uitgangspunt is kostendekking. In de begroting 2003 wordt alleen de trendmatige verhoging verwerkt. Bij het tarievenvoorstel dient afzonderlijk aangegeven te worden of tarieven moeten worden opgetrokken tot het niveau van kostendekking. De gemeentelijke heffingen worden in de begroting verwerkt conform bovenstaande uitgangspunten. 3.14

Beleidsvelden en producten

Het format voor de beleidsvelden (zie bijlage 2) die worden opgenomen in de beleidsbegroting wordt op 31 juli uitgezet bij de sectordirecteuren. De cijfers uit de beheersbegroting zijn op dat moment nog niet bekend, maar met de beleidsmatige toelichting kan wel worden begonnen. De toelichting richt zich op drie vragen: • Wat willen we bereiken in 2003? • Wat gaan we daarvoor doen in 2003? • Wat gaat dat kosten in 2003? De beleidsvelden worden door de sectordirecteur aangeleverd conform het format in bijlage 2. De begroting 2003 wordt wederom volgens het onderstaande model opgebouwd. In onderstaande figuur is de basis van dit model weergegeven:


9

1. Beleidsveld Beleidsbegroting 2. Productgroep Sectorbegroting 3. Producten Afdelingsbegroting 4. Kostensoort Opbrenstensoort

3.15

Meerjarenbegroting 2004-2006

Aan de begroting voor 2003 wordt een meerjarenprognose tot en met 2006 en een doorkijk naar 2010 toegevoegd. Als basis voor deze prognose dienen de begrotingsbedragen van 2003 en de reeds bekende toekomstverwachtingen die zijn opgesteld n.a.v. meerjarenplannen, stijging aantal inwoners etc. Als prijspeil wordt daarvoor het niveau 2003 gehanteerd. De meerjarenbegroting 2004-2006 wordt aan de provincie ter kennisname aangeboden. De doorkijk naar 2010 wordt in het interne boekwerk weergegeven. De jaarschijven 2004 t/m 2010 worden opgesteld conform het verwachte prijspeil 2003. .


10

4

Activiteiten & Planning P&C-cyclus

De volgende activiteiten zullen door de afdelingen worden uitgevoerd om te komen tot de begroting 2003 bestaand beleid: 1. Actualiseren kerngegevens (3 mei tot 14 mei 2002) Door planning en control worden de kerngegevens t.b.v. beoordeling van de wijzigingen in de begroting t.g.v. de areaaluitbreiding 3 mei via de sectorcontrollers uitgezet bij de afdelingen. De afdelingen hebben tot 14 mei de tijd om deze gegevens te actualiseren voor de jaren 2003 tot en met 2006. 2. Beoordelen kosten en opbrengsten kostenplaatsen en producten (6 mei tot 21 mei 2002) De beïnvloedbare kosten van de kostenplaatsen en de producten zullen door de afdelingen tussen 6 en 21 mei 2002 beoordeeld dienen te worden. De benodigde gegevens worden via de sectorcontrollers aangeleverd. Uiterlijk 21 mei dienen deze gegevens voor 2003 bij P&C aangeleverd te worden. 3. Verdeling van de uren (14 mei tot 28 mei 2002) Gedurende de periode 14 mei en 28 mei 2002 zullen de afdeling hun urenverdeling opstellen. Hoeveel uren moeten aan welke producten toegerekend worden? De sectorcontrollers zullen de lijsten uitzetten, nadat de afdeling P&O de FTE’s 2003 per afdeling hebben opgesteld. 4. Toelichtingen kostenplaatsen en beleidsvelden sectorbegrotingen (17 juni tot 1 juli 2002) Vanaf 17 juni tot 1 juli zullen (in samenwerking met de sectorcontrollers) de toelichtingen bij de begrotingen van de kostenplaatsen en de producten worden opgesteld. De productbladen van de sectorbegrotingen zullen door de sectorcontrollers worden uitgezet. 5. Toelichtingen beleidsbegroting inclusief kengetallen en prestatiegegevens (31 juli tot 5 september 2002) Gedurende deze periode zal de beleidsbegroting verder uitgewerkt worden. Vanuit de beheermatige sector / afdelingsbegrotingen zal een beleidsmatige begroting moeten worden opgesteld. De beleidsmatige toelichtingen zullen gedurende deze periode in samenwerking met de sectorcontrollers uitgewerkt dienen te worden.


11

5

Ontwikkelingen

5.1

Dualisme

De scheiding in posities en bevoegdheden tussen de raad en het college heeft gevolgen voor de nadere inrichting en invulling van de begroting. Er zullen, meer dan nu, twee gescheiden begrotingsdocumenten komen. Het eerste is de begroting voor de raad die de kaderstellende en de controlerende taak van de raad ondersteunt. Het tweede is een document voor het college dat de uitvoerende functie ondersteunt. De nieuwe begrotingsopzet zal niet eerder dan met ingang van 2004 van kracht zijn. 5.2

e

Verbetering Bedrijfsvoering 3 fase

Het resultaat van de 3e fase in het project verbetering bedrijfsvoering is gericht op het verankeren, toepassen en verder uitbouwen van het ontwikkelde instrumentarium inclusief de volledige afronding van de invoering van het nieuwe financiële informatiesysteem. Daarmee wordt de financiële functie in de organisatie verder verstevigd en wordt een basis gelegd voor de verdere ontwikkeling van de bedrijfsvoering als bouwsteen in het organisatieontwikkelingtraject. 5.3

Notitie Planning & Control

De notitie Planning & Control van maart 2002 is een uitvloeisel van de uitwerking van de derde fase. Zoals hierin staat vermeld, is het begrotingsjaar 2003 het eerste jaar dat de beschreven planning en controlcyclus volledig aan de orde is. De instrumenten hiervoor zijn voor een deel nog in ontwikkeling. 5.4

Heroverweging

In het MT van 30 januari 2002 is ten aanzien van de heroverwegingsoperatie een advies over de procesgang behandeld. Afgesproken is dat allereerst het volume bepaald dient te worden. In de tussenliggende periode is veel tijd besteed aan het bekijken van het bestaande beleid door de vervangingsinvesteringen, de beheers – en bestedingsplannen en de risico’s beter in beeld te krijgen en te kwantificeren. In het beleidsplan 2003 zal dit nader worden uitgewerkt en aan begroting 2003 worden toegevoegd.


12

Toelichting

Budget begroting 2006




Autonome groei **

Aanpassingen budget t.g.v. prijsstijgingen

Netto –budget

BTW –component

Uitgangspunt begroting 2003

Reeds doorgevoerde wijzigingen *

Primaire begroting 2002

Inkomsten / uitgaven

Omschrijving ECL

ECL

Taak

Omschrijving FCL

Technisch format beleidsveld/kostenplaats

FCL nummer

Beheerder

Afdeling

Bijlage 1

Dit format wordt niet gebruikt voor: 1. Salaris- en sociale lasten 2. Doorberekeningen van de kostenplaatsen 3. Kapitaallasten Deze lasten worden rechtstreeks in de begroting 2003 opgenomen. * de wijzigingen betreffen de volgende budgetaanpassingen:

- de begrotingswijzigingen tot en met maart 2002 - de correcties m.b.t. de ombouwing van de begroting 2002 ** autonome groei houdt in dat vanwege areaaluitbreidingen de budgetten bestaand beleid aangepast moeten worden. De basis hiervoor zijn de bijgestelde kerngegevens 2002


13

Bijlage 2

Blanco voorbeeld format beleidsvelden

Beleidsveld (NUMMER) (NAAM) Portefeuillehouder: Sector en afdeling:

.. ..

Omschrijving beleidsveld ..

Beleidsdoel ..

Begroting Productgroepen

Rekening 2001

Begroting 2002

Begroting 2003

Meerjarenbegroting (x 1.000) 2004 2005 2006

Totaal lasten

Totaal baten Saldo

Investeringen 2003 ..

Toelichting op de begroting en investeringen ..

Ontwikkelingen ..

Activiteiten ..

Prestaties .. Beleidscyclus 2002-2003 / planningsoverzicht .. Kengetallen ..


14

Bijlage 3

Format beoordeling budgetaanpassingen

In te vullen door de Sector Onderwerp ..

Financiële gevolgen 2002

Structurele effecten (J/N)

2003

2004

2005

2006

Inhoud ..

Noodzaak ..

Personele consequenties ..

Afweging OOO OOO

Ja/Nee

Toelichting

Onvoorzien Onvermijdelijk Onontkoombaar

In te vullen door Planning en Control Toetsing ..


15

BEGROTING 2003: UITGANGSPUNTEN EN RICHTLIJNEN. Sector Middelen: Afdeling planning en control

Recommend Documents