BAB II CATATAN ATAS LAPORAN ALIRAN KAS DAERAH
2.1 Penjelasan Laporan Aliran Kas a. Definisi Laporan Aliran Kas adalah laporan yang menyajikan informasi mengenai aliran kas masuk, aliran kas keluar selama periode akuntansi, serta saldo kas pada awal dan akhir periode akuntansi. Aliran kas dari aktivitas operasi mencerminkan kemampuan dalam menghasilkan
kas
yang
cukup
untuk
membiayai
aktivitas
operasional. Aliran kas disajikan ke dalam kelompok aktivitas operasi, aktivitas investasi, dan aktivitas pembiayaan. Aliran Kas yaitu aliran masuk dan aliran keluar kas dan setara kas. Kas adalah pembayaran yang sah yang setiap saat dapat digunakan untuk membiayai kegiatan pemerintah. Setara kas adalah investasi jangka pendek yang sangat likuid yang siap dicairkan menjadi kas dengan jumlah tertentu serta bebas dari resiko perubahan nilai yang signifikan. b. Entitas Pelaporan Keuangan Entitas Pelaporan adalah unit pemerintahan yang terdiri dari satu atau lebih entitas akuntansi yang menurut ketentuan peraturan perundang-undangan wajib menyampaikan laporan pertanggungjawaban. Entitas pelaporan keuangan yang menyajikan Laporan Arus Kas dalam lingkup Pemerintah Provinsi Kalimantan Tengah secara sentralisasi disusun oleh Biro Keuangan Sekertariat Daerah Provinsi Kalimantan Tengah setelah dilakukan rekonsiliasi data penerimaan dan pengeluaran dengan Unit Kerja terkait termasuk Kas di Kas Daerah.
c. Komponen-komponen Laporan Aliran Kas. Aktivitas Operasi adalah penerimaan dan pengeluaran kas yang ditujukan untuk kegiatan operasional Pemerintah dalam suatu periode akuntansi.
LAPORAN ALIRAN KAS TAHUN ANGGARAN 2006
Halaman 3
-
-
Aliran Kas Masuk dari aktivitas operasi terdiri dari :
Pendapatan Asli Daerah.
Pendapatan dari Dana Perimbangan dan
Lain-lain Yang Pendapatan Yang Sah.
Aliran Kas Keluar dari aktivitas operasi terdiri dari : a. Belanja Aparatur yang meliputi : 1. Belanja Administrasi Umum yang terdiri atas jenis belanja : - Belanja Pegawai dan Personalia - Belanja Barang dan Jasa - Belanja Perjalanan Dinas - Belanja Pemeliharaan 2. Belanja Operasi dan Pemeliharaan yang terdiri atas jenis belanja : - Belanja Pegawai dan Personalia - Belanja Barang dan Jasa - Belanja Perjalanan Dinas - Belanja Pemeliharaan b. Belanja Publik yang meliputi : 1. Belanja Administrai Umum yang terdiri atas jenis belanja : - Belanja Pegawai dan Personalia - Belanja Barang dan Jasa - Belanja Perjalanan Dinas - Belanja Pemeliharaan 2. Belanja Operasi dan Pemeliharaan yang terdiri atas jenis belanja : - Belanja Pegawai dan Personalia - Belanja Barang dan Jasa - Belanja Perjalanan Dinas - Belanja Pemeliharaan 3. Belanja Bagi Hasil dan Bantuan Keuangan 4. Belanja Tidak Tersangka
LAPORAN ALIRAN KAS TAHUN ANGGARAN 2006
Halaman 4
Aliran Kas dari Aktivitas Investasi adalah aktivitas perolehan dan pelepasan aset tetap dan aset lainnya yang tidak masuk dalam aset lancar. Aliran Kas masuk dari aktivitas investasi antara lain adalah
penjualan
aset
tetap dan
penjualan
aset lainnya.
Sedangkan aliran Kas Keluar antara lain penggunaan kas yang berasal dari akumulasi pengeluaran belanja modal aparatur dan belanja modal publik untuk memperoleh aktiva tetap dan aktiva lainnya dan pengeluaran untuk penyertaan modal sebagai investasi jangka panjang. Aliran Kas
dari Aktivitas
Pembiayaan merupakan
aktivitas
penerimaan dan pengeluaran kas yang mengakibatkan perubahan dalam jumlah dan komposisi ekuitas dana dan pinjaman pemerintah sehubungan dengan defisit dan surplus anggaran. Aliran
Kas
Masuk
dari
aktivitas
pembiayaan
antara
lain
penerimaan pinjaman dan obligasi, transfer dari dana cadangan, penjualan Aset Daerah yang dipisahkan dan penerimaan piutang pajak tahun lalu. Sedangkan Aliran Kas Keluar antara lain pembayaran pokok pinjaman dan Obligasi, transfer ke dana cadangan. Dalam penyusunan Laporan Aliran Kas Pemerintah Provinsi Kalimantan Tengah menggunakan metode langsung.
2.2
Penjelasan Kuantitatif Laporan Aliran Kas 1). Saldo Awal Kas Adapun posisi Kas di Kas Daerah per 31 Desember 2005 dan 31 Desember 2006
masing-masing sebesar Rp. 93.562.799.400,55
dan Rp.124.383.974.829,00 atau mengalami kenaikan sebesar Rp. ( 30.821.175.428,45 ). Kenaikan selama perode Tahun Anggaran 2006 dapat dijelaskan dengan rincian sebagai berikut : (1). Aktivitas Operasi
Rp. 431.562.472.085,14
(2). Aktivitas Investasi
Rp. (382.616.146.115,69)
(3). Aktivitas Pembiayaan
Rp.
(18.125.150.541,00)
Rp .
30.821.175.428,45
Kenaikan Kas Bersih Selama Periode T.A 2006
LAPORAN ALIRAN KAS TAHUN ANGGARAN 2006
Halaman 5
2). Aliran Kas dari Aktivitas Operasi Aliran kas dari Aktivitas Operasi periode 31 Desember 2006 adalah sebesar Rp. 431.562.472.085,14 yang diperoleh dari selisih antara Aliran Kas Masuk dengan Aliran Kas Keluar sebagai berikut : Aliran Kas Masuk
Rp.
889.459.522.942,97
Aliran Kas Keluar
Rp.
457.897.050.857,83
Rp.
431.562.472.085,14
Jumlah Aliran Kas
Aliran Kas Masuk Aliran Kas Masuk dari Aktivitas Operasi Periode 31 Desember 2006 sebesar : Rp.
889.459.522.942,97
Terdiri dari : Pendapatan Asli Daerah sebesar : Rp.
215.751.228.557,91
Dengan rincian sebagai berikut : (1). Pajak Daerah
Rp.
177.793.231.043,00
(2). Retribusi Daerah
Rp.
17.528.749.612,00
(3). Bagian Laba Usaha Daerah
Rp.
7.096.249.626,53
(4). Lain-lain PAD
Rp.
13.332.998.276,38
Rp.
215.751.228.557,91
Rp.
673.708.294.385,06
(1). Bagi Hasil Pajak & Bukan Pajak Rp.
121.708.294.385,06
(2). Dana Alokasi Umum
Rp.
552.000.000.000,00
(3). Dana Alokasi Khusus
Rp.
0,00
Rp.
673.708.294.385,06
Rp.
0,00
Jumlah PAD
Dana Perimbangan Pemerintah Pusat: Dengan rincian sebagai berikut :
Jumlah Dana Perimbangan Pendapatan Lain-lain yang Sah :
2.1 Aliran Kas Keluar Aliran Kas Keluar untuk Aktivitas Operasi Periode 31 Desember 2006 sebesar :
LAPORAN ALIRAN KAS TAHUN ANGGARAN 2006
Rp.
457.897.050.857,83
Halaman 6
Jumlah tersebut merupakan pengeluaran-pengeluaran dalam kaitannya dengan pengeluaran untuk aktivitas Operasional, yang meliputi pengeluaran untuk Belanja Aparatur Daerah dan Pelayanan Publik, dengan rincian sebagai berikut : a. Belanja Aparatur Daerah
Rp.
251.299.638.369,83
Rp.
203.827.688.899,83
Belanja Pegawai
Rp.
139.597.612.956,00
Belanja Barang dan Jasa
Rp.
35.068.057.001,89
Belanja Perjalanan Dinas
Rp.
17.246.337.100,00
Belanja Pemeliharaan
Rp.
11.915.681.841,94
- Belanja operasi Pemeliharaan : Rp.
47.471.949.470,00
- Belanja Administrasi Umum :
Belanja Pegawai
Rp.
7.844.317.922,00
Belanja Barang dan Jasa
Rp.
25.091.006.938,00
Belanja Perjalanan Dinas
Rp.
14.296.825.450,00
Belanja Pemeliharaan
Rp.
242.799.160,00
Rp.
80.858.536.845,00
Rp.
15.843.175.787,00
Belanja Pegawai
Rp.
0,00
Belanja Barang dan Jasa
Rp.
14.899.767.514,00
Belanja Perjalanan Dinas
Rp.
180.673.000,00
Belanja Pemeliharaan
Rp.
762.735.273,00
- Belanja Operasi Pemeliharaan: Rp.
65.015.361.058,00
b. Belanja Pelayanan Publik - Belanja Administrasi Umum :
Belanja Pegawai
Rp.
4.388.621.050,00
Belanja Barang dan Jasa
Rp.
40.524.843.408,00
Belanja Perjalanan Dinas
Rp.
9.883.332.200,00
Belanja Pemeliharaan
Rp.
10.218.564.400,00
- Belanja bagi Hasil dan Bantuan Keuangan : - Belanja Tidak Tersangka
LAPORAN ALIRAN KAS TAHUN ANGGARAN 2006
Rp. 123.531.158.393,00 Rp.
2.204.717.250,00
Halaman 7
Total Aliran Kas keluar Aktivitas Operasi : - Belanja Aparatur Daerah
Rp.
251.299.638.369,83
- Belanja Pelayanan Publik
Rp.
80.858.536.845,00
Jumlah Belanja
Rp. 332.158.175.214,83
3). Aliran Kas dari Aktivitas Investasi Penurunan Aliran kas dari Aktivitas Investasi Periode 31 Desember 2006 adalah sebesar Rp.(382.616.146.115,69) yang
merupakan
selisih antara aliran kas masuk dengan aliran kas keluar sebagai berikut : Aliran Kas Masuk
Rp.
Aliran Kas Keluar
Rp.
Jumlah Aliran Kas
382.616.146.115,69
Rp. (382.616.146.115,69)
3.1 Aliran Kas Masuk
Rp.
–
Aliran Kas Masuk untuk aktivitas investasi dalam Tahun Anggaran 2006 tidak terealisasi. 3.2 Aliran Kas Keluar Aliran
Kas
Keluar
Rp. dari
Rp.(382.616.146.115,69).
aktivitas
Aliran
Kas
382.616.146.115,69 Investasi Keluar
ini
sebesar meliputi
perolehan aset selama tahun Anggaran 2006 yang terdiri atas: a. Belanja Modal - Blj. Modal Aparatur Daerah
Rp.
45.042.024.514,00
- Blj. Modal Pelayanan Publik
Rp.
337.574.121.601,69
Jumlah Belanja Modal
Rp.
382.616.146.115,69
4). Aliran Kas dari Aktivitas Pembiayaan Penurunan Aliran kas dari Aktivitas Pembiayaan
periode 31
Desember 2006 sebesar Rp.(18.125.150.541,00) merupakan selisih antara aliran kas masuk dengan aliran kas keluar sebagai berikut : Aliran Kas Masuk
Rp.
10.750.803.002,00
Aliran Kas Keluar
Rp.
28.875.953.543,00
Rp.
(18.125.150.541,00)
Jumlah Aliran Kas
LAPORAN ALIRAN KAS TAHUN ANGGARAN 2006
Halaman 8
4.1 Aliran Kas Masuk
Rp.
10.750.803.002,00
Aliran Kas Masuk dari aktivitas pembiayaan selama tahun 2006 yang terdiri dari : - Iuran Wajib Pegawai
Rp.
7.155.498.309,00
- Askes
Rp.
1.072.642.864,00
- Potongan Beras
Rp.
110.646.040,00
- Potongan Taperum
Rp.
346.388.900,00
- PPh Pasal 21
Rp.
1.820.296.684,00
- Penerimaan UUDP Tahun Lalu
Rp.
245.330.205,00
Rp.
10.750.803.002,00
Rp.
28.875.953.543,00
Jumlah
4.2 Aliran Kas Keluar
Aliran Kas Keluar dari aktivitas pembiayaan selama tahun 2005 yang terdiri dari : - Transfer ke Dana Cadangan
Rp.
8.000.000.000,00
- Penyertaan Modal
Rp.
8.000.000.000,00
- Iuran Wajib Pegawai
Rp.
7.155.498.309,00
- Askes
Rp.
1.072.642.864,00
- Potongan Beras
Rp.
110.646.040,00
- Potongan Taperum
Rp.
346.388.900,00
- PPh Pasal 21
Rp.
1.820.296.684,00
Rp.
2.370.480.746,00
Rp.
28.875.953.543,00
Rp.
93.562.799.400,55
- Lain-lain Pengeluaran (Kas di Bendahara) Jumlah
5). Saldo Awal Kas Saldo awal kas Pemerintah Propinsi Kalimantan Tengah per tanggal 1 Januari 2006 sebesar :
6). Saldo Akhir Kas Saldo akhir kas Pemerintah Provinsi Kalimantan Tengah tertanggal 31 Desember 2006 sebesar Rp. 124.383.974.829,00. Saldo akhir Kas diperoleh dengan menjumlahkan aliran kas dari aktivitas operasi dikurangi dengan aliran kas dari aktivitas investasi dan
LAPORAN ALIRAN KAS TAHUN ANGGARAN 2006
Halaman 9
aktivitas pembiayaan sehingga diperoleh kenaikan kas selama periode akuntansi atau selama tahun anggaran 2006 sebesar Rp.30.821.175.428,45.
Kenaikan
Kas
bersih
sebesar
Rp.30.821.175.428,45 kemudian ditambahkan dengan saldo awal kas 1 Januari 2006 sebesar Rp. 93.562.799.400,55 sehingga diperoleh saldo akhir kas pada posisi tanggal 31 Desember 2006 sebesar Rp.93.562.799.400,55
LAPORAN ALIRAN KAS TAHUN ANGGARAN 2006
Halaman 10
