Audity finančních prostředků poskytovaných EU Mgr. Vendula Kožíšková Magistrát hlavního města Prahy
Hlavní město Praha
Řídící orgán pro dva operační programy Operační program – Praha Konkurenceschopnost (OPPK) Operační program – Praha Adaptabilita (OPPA)
Pověřený auditní subjekt – hlavní město Praha
Pověřený auditní subjekt – Hlavní město Praha
Na základě smlouvy o výkonu auditu Statut PAS – HMP Zařazený do oddělení interního auditu 4 auditoři PAS (2 OPPA – 2 OPPK) 4 interní auditoři
Audity v rámci PAS HMP
Audity systému
Audit prováděný u řídícího orgánu za účelem ověření účinného fungování řídícího a kontrolního systému OP Každoročně v období od 1.7. – 31.12.
Audity operací
Audity prováděné u konečných příjemců na základě již certifikovaných plateb Každoročně v období od 1.1. do 30.6.
Audit systému – 7 klíčových prvků
Vymezení, rozdělení a oddělení funkcí v rámci ŘO Adekvátní postupy pro výběr operací, Adekvátní informační opatření a strategie pro potenciální příjemce Adekvátní řídící kontrola, Adekvátní audit trail, Spolehlivé účetní systému finančního výkaznictví v elektronické podobě Nezbytná preventivní opatření a opatření k nápravě pokud problémy zjištěné auditem jsou systémové povahy
Audit systému – zásady pro hodnocení
Hodnocení klíčových požadavků je souhrnem hodnocení podřazených kritérií Jestliže je jedno nebo více základních kritérií je hodnoceno jako „3 – systému funguje částečně, je nutné provést podstatná zlepšení“ nebo jako „4 – systém nefunguje“, nemůže auditor formulovat závěr o daném klíčovém požadavku jako „1 – systému funguje dobře, je potřeba provést pouze nepatrná zlepšení“, a to i přesto, že ostatní základní kritéria jsou takto hodnoceny Daný klíčový požadavek nemůže být hodnocen lépe, než je hodnoceno jedno ze základních kritérií (tato kriteria jsou pro fungování systému zásadní)
Audit systému – výrok auditora
Pro hodnocení systému se používají 4 typy výroků auditora Výrok auditora
Funguje dobře. Je potřeba provést pouze nepatrná zlepšení
Úroveň spolehlivosti systému
Úroveň výběru vzorku
vysoká
Větší než 60%
Funguje, ale je potřeba provést několik zlepšení
průměrná
70%
Částečně funguje. Je nutné provést podstatná zlepšení
průměrná
80%
nízká
Větší než 90%
Nefunguje
Audity operací
Zda operace splňuje kritéria výběru pro OP, jedná se například o ověření:
Zda vykázané výdaje byly skutečně vynaloženy Zda vykázané výdaje odpovídají rozpočtovým položkám projektu uvedeným v projektové žádosti a následně ve smlouvě, včetně odsouhlasených změn v průběhu realizace, Zda byly uskutečněny dodávky spolufinancovaných produktů a služeb Způsobilost výdajů a správnost vykázaných výdajů z účetního hlediska
Soulad uskutečněných operací s vnitrostátními předpisy a předpisy ES (veřejné zakázky, veřejná podpora, de minimis) Zda veřejný příspěvek vyl příjemci vyplacen v souladu s čl. 80 nařízení Rady č. 1083/2006
Audit operace
Výběr vzorku provádí AO na základě auditu systému klíčových prvků, prostřednictvím ISAO (Informační systém auditního orgánu) Výběr z certifikovaných plateb za předchozí kalendářní rok, za který proběhl audit systému Výběr na základě
ŽoP (žádostí o platbu) nebo Projektů
100% vzorek Vzorek výdajů/nesrovnalost = dovzorkování/extrapolace
Testované oblasti
Osobní a mzdové náklady Publicita Daňové a účetní doklady Monitorovací ukazatele Veřejné zakázky Veřejná podpora, de minimis
Osobní a mzdové náklady
Pracovní smlouvy, DPP, DPČ
Pracovní výkazy
Datum uzavření, ukončení Pracovní pozice, pracovní úvazek Hrubá mzda Čísla účtů Počet odpracovaných hodin x pracovní úvazek Dostatečný popis práce Podpis oprávněné osoby Soulad výkazu s vykázanými výdaji v monitorovací zprávě
Výpisy z účtu
Odchod mezd na správný účet odvody
Zjištění – osobní náklady
Uzavírání dohod se stávajícími zaměstnanci na stejný či obdobný druh práce jako pracovní smlouva nesprávné součty odpracovaných hodin, činnosti, které jsou hrazeny z nepřímých nákladů Za stejnou práci jiná odměna
Publicita
Informační cedule Články v tisku Propagační materiály Formuláře a dokumentace Webové stránky
Zjištění - publicita
Nesprávné použití loga či sloganu Materiály neobsahují loga vůbec Nenaplnění publicity dle smlouvy
Daňové a účetní doklady
Faktury
Jednotkové ceny, DPH Datum zdanitelného plnění a proplacení = časová způsobilost Čísla účtů x ověření na banku Náležitosti z hlediska daňového dokladu Náležitosti z hlediska účetního dokladu
Zjednodušený daňový doklad
Náležitosti Ověření na pokladnu
Zjištění – daňové a účetní doklady
Časová nezpůsobilost Neuznatelné náklady Nárokování částky v neodpovídající hodnotě, popř. s neodpovídajícím DPH Chybí oprávnění k pokladním transakcím Není nastaven systém odpovídající zákonu o účetnictví
Monitorovací ukazatele
Počet proškolených osob Prezenční listiny Počet produktů Monitorovací listy podpořených osob Územní způsobilost Fotodokumentace
Zjištění – monitorovací ukazatele
Bez územní způsobilosti Vykázán jiný počet proškolených, než dokazují prezenční listiny Nepředložení výsledného produktu Neuskutečnění všech vzdělávacích aktivit Nenaplnění monitorovacích ukazatelů
Veřejné zakázky
Subjekty Povinnost řídit se zákonem o VZ Soukromé subjekty
Nastavení pravidel od 200 000,Kč Zadávací dokumentace Ověření nabídek
Zjištění – veřejné zakázky
Nevyřazení nabídek Nejsou stanovena pravidla pro hodnocení nabídek Nedodržení lhůt Dodatečné informace – nezaslány všem uchazečům
Další zjištění
Příjmy Řídící kontrola Ceny obvyklé
Děkuji za pozornost
Dotazy?
