AUDIT OPERASIONAL ATAS FUNGSI PEMBELIAN PT MULIA KNITTING FACTORY LTD
SKRIPSI
Oleh : MICHKEL SANTOSO 0900825182
UNIVERSITAS BINA NUSANTARA JAKARTA 2009
AUDIT OPERASIONAL ATAS FUNGSI PEMBELIAN PT MULIA KNITTING FACTORY LTD
SKRIPSI
Diajukan sebagai salah satu syarat untuk mendapatkan gelar sarjana pada
Fakultas Ekonomi Jurusan Akuntansi Jenjang Pendidikan Strata 1
Oleh : MICHKEL SANTOSO 0900825182
UNIVERSITAS BINA NUSANTARA JAKARTA 2009
i
TANDA PERSETUJUAN SKRIPSI
Nama
: Michkel Santoso
NIM
: 0900825182
F a k u l t a s : Ekonomi Jurusan
: Akuntansi
Bidang Studi : Auditing Judul Skripsi : AUDIT OPERASIONAL ATAS FUNGSI PEMBELIAN PADA PT MULIA KNITTING FACTORY LTD.
Skripsi tersebut di atas disetujui dan diterima baik sebagai salah satu karya ilmiah mahasiswa yang bersangkutan dalam memenuhi salah satu syarat untuk mendapatkan gelar Sarjana pada Fakultas Ekonomi dan Bisnis – Jurusan Akuntansi, Universitas Bina Nusantara.
Jakarta, 7 Juli 2009 Mengetahui Ketua/Sekretaris Jurusan
(
Dosen Pembimbing
)
(Heri Sukendar W, Drs., Ak., MM)
ii
UNIVERSITAS BINA NUSANTARA Pernyataan Kesiapan Skripsi untuk Ujian Pendadaran
Pernyataan Penyusunan Skripsi Saya, Michkel Santoso 0900825182 dengan ini menyatakan bahwa Skripsi yang berjudul : AUDIT OPERASIONAL ATAS FUNGSI PEMBELIAN PADA PT MULIA KNITTING FACTORY LTD. adalah benar hasil karya saya dan belum pernah diajukan sebagai karya ilmiah, sebagian atau seluruhnya, atas nama saya atau pihak lain.
Jakarta, 7 Juli 2009 Penulis
(Michkel Santoso)
Disetujui oleh Dosen Pembimbing, Saya setuju skripsi tersebut diajukan untuk Ujian Pendadaran
(Heri Sukendar W, Drs., Ak., MM) Dosen Pembimbing iii
KATA PENGANTAR
Puji dan syukur penulis panjatkan kepada Tuhan Yesus Kristus atas segala rahmat dan berkah yang diberikan sehingga penulis dapat menyelesaikan skripsi ini dengan baik dan tepat waktu. Adapun tujuan dari penyusunan skripsi ini sebagai salah satu syarat untuk mendapatkan gelar Sarjana Ilmu Ekonomi pada Fakultas Ekonomi dan Bisnis – Jurusan Akuntansi, Universitas Bina Nusantara. Pada kesempatan ini, penulis ingin mengucapkan terima kasih yang sebesarbesarnya kepada semua pihak yang telah memberikan dukungan moril maupun materil dalam penyusunan skripsi ini. Ucapan terima kasih ini penulis sampaikan kepada : 1. Prof. Dr. Gerardus Polla, M.App.Sc., selaku Rektor Universitas Bina Nusantara. 2. Dr. Engkos Achmad Kuncoro, SE., MM, selaku Dekan Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas Bina Nusantara. 3. Ibu Ersa Tri Wahyuni, SE., M.Acc, selaku Ketua Jurusan Akuntansi Universitas Bina Nusantara. 4. Ibu Rindang Widuri, S.Kom, MM, selaku Sekretaris Jurusan Akuntansi. 5. Bapak Heri Sukendar W, Drs., Ak., MM selaku dosen pembimbing yang telah meluangkan waktu membantu memberikan pengarahan serta petunjuk-petunjuk yang sangat bermanfaat dalam penyusunan skripsi ini. 6. Bapak Kenneth Gunawan, SE., MM, Ak., selaku dosen yang turut serta membantu
memberikan
pengarahan
serta
petunjuk-petunjuk
guna
menyempurnakan skripsi ini. 7. Seluruh dosen Universitas Bina Nusantara yang selama masa perkuliahan telah memberikan ilmu pengetahuan kepada penulis. vi
8. Pimpinan dan seluruh staf PT Mulia Knitting Factory, khususnya Bapak Hanan Supangkat, Bapak Beny Lico Kasiman, Ibu Susi, Ibu Yeti, Ibu Yuli dan yang telah bersedia meluangkan waktu memberikan informasi yang bermanfaat untuk skripsi ini. 9. Papa dan Mama serta adik-adik tercinta dari penulis, Feliks dan Enggelin yang telah memberikan doa, dorongan, dan semangat sehingga penulis mampu menyelesaikan skripsi ini dengan baik. 10. Seluruh sahabat, Dessy, Juana, Krisnadi, Ronald, Krisma, Yandiho, Billy, Eko, Agustina, Sharon, Fenissa, Vevin, Harlex, Adi, Jimmy, Garry, Steven, serta teman-teman lain yang tidak dapat disebutkan satu-persatu yang telah memberikan dukungan semangat dan bantuan dalam penyusunan skripsi ini. 11. Semua pihak yang secara langsung maupun tidak langsung yang telah membantu hingga terselesaikannya skripsi ini. Penulis menyadari bahwa dalam penyusunan skripsi ini masih jauh dari sempurna.
Oleh karena itu, saran dan kritik yang bersifat membangun dari para
pembaca sangat diharapkan oleh penulis. Akhir kata, penulis mengucapkan terima kasih atas perhatiannya dan semoga skripsi ini dapat bermanfaat bagi pembaca sekalian dan dapat dipergunakan sebagaimana mestinya.
Jakarta, 28 Juni 2009 Penulis
Michkel Santoso vii
DAFTAR ISI
Halaman Halaman Judul Luar Halaman Judul Dalam
i
Tanda Persetujuan Skripsi
ii
Halaman Persetujuan Hard Cover
iii
Halaman Pernyataan Dewan Penguji
iv
Abstrak
v
Kata Pengantar
vi
Daftar Isi
viii
Daftar Gambar
xii
Daftar Tabel
xiii
BAB I :
PENDAHULUAN I.1. Latar Belakang Penelitian
1
I.2. Ruang Lingkup Penelitian
2
I.3. Tujuan dan Manfaat Penelitian
3
I.4. Metodologi Penelitian
4
I.5. Sistematika Pembahasan
5
BAB II : LANDASAN TEORI II.1. Audit
7 viii
II.1.1. Pengertian Audit
7
II.1.2. Tujuan Audit
8
II.1.3. Jenis-Jenis Audit
8
II.2. Audit Operasional
9
II.2.1. Pengertian Audit Operasional
9
II.2.2. Tujuan & Manfaat Audit Operasional
10
II.2.3. Tahapan Audit Operasional
11
II.3. Sistem Pengendalian Intern
12
II.3.1. Pengertian Sistem Pengendalian Intern
12
II.3.2. Tujuan Sistem Pengendalian Intern
12
II.3.3. Komponen-Komponen Sistem Pengendalian Intern
13
II.4. Pembelian
14
II.4.1. Pengertian Pembelian
14
II.4.2. Fungsi-Fungsi dalam Pembelian
15
II.4.3. Prosedur Pembelian
16
II.4.4. Pengendalian Intern atas Pembelian
17
II.5. Hutang Dagang
19
ix
II.5.1. Pengertian Hutang Dagang
19
II.5.2. Tujuan Audit terhadap Hutang Dagang
19
BAB III : OBJEK PENELITIAN III.1.Gambaran Umum Perusahaan III.1.1. Sejarah Perusahaan
21
III.1.2. Perkembangan Bisnis Perusahaan
23
III.1.3. Struktur Organisasi
25
III.2. Prosedur Pembelian PT Mulia Knitting Factory Ltd
31
III.3. Metodologi Penelitian
41
III.3.1. Jenis Data
41
III.3.2. Metode Pengumpulan Data
41
III.3.3. Analisis Data
42
III.3.4. Penyajian Data
42
BAB IV : PEMBAHASAN IV.1. Survei Pendahuluan
44
IV.2. Evaluasi Sistem Pengendalian Intern atas Fungsi Pembelian
46
x
IV.3. Prosedur Audit Atas Fungsi Pembelian
66
IV.4. Laporan Temuan Hasil Pemeriksaan Audit Operasional atas Fungsi Pembelian
74
BAB V : SIMPULAN DAN SARAN V.1. Simpulan
91
V.2. Saran
93
Lampiran - lampiran Daftar Pustaka Surat Keterangan Penelitian Daftar Riwayat Hidup
xi
DAFTAR GAMBAR
Gambar III.1. Struktur Organisasi PT Mulia Knitting Factory Ltd
25
Gambar III.2. Flowchart Pembelian PT Mulia Knitting Factory Ltd
38
Gambar III.3. Flowchart Pembelian (lanjutan)
39
Gambar III.4. Flowchart Pembelian (lanjutan 2)
40
Gambar IV.2. Flowchart Pembelian – Usulan PT Mulia Knitting Factory Ltd
88
Gambar IV.3. Flowchart Pembelian - Usulan (lanjutan)
89
Gambar IV.4. Flowchart Pembelian - Usulan (lanjutan 2)
90
xii
DAFTAR TABEL
Tabel IV.1. Kuesioner Pembelian pada PT Mulia Knitting Factory Ltd.
xiii
49
