ANALISIS SISTEM AKUNTANSI PENJUALAN KREDIT PADA CV. KARYA PRIMA ABADI NAMA NPM Pembimbing
: CAHYA PUSPITA RINI : 22214261 : Sri Sapto Darmawati, S.E., M.MSI.
LATAR BELAKANG Berdirinya perusahaan mempunyai target dan keinginan. Diperlukan adanya suatu sistem didalam sebuah perusahaan. Penggunaan sistem akuntansi penjualan. Sistem akuntansi penjualan kredit yang berjalan di CV. Karya Prima Abadi
RUMUSAN MASALAH Rumusan masalah dalam penulisan ilmiah ini adalah: Bagaimana sistem akuntansi penjualan kredit yang sedang berjalan pada CV. Karya Prima Abadi ? Apakah sistem informasi akuntansi penjualan kredit yang sedang berjalan pada CV. Karya Prima Abadi sudah memenuhi sistem pengendalian intern yang efektif dan efisien ?
BATASAN MASALAH
Berdasarkan latar belakang diatas dan agar pembahasan relevan dengan judul, maka diperlukan adanya batasan masalah yang hanya menyangkut pada analisis sistem penjualan kredit yang diterapkan di CV. Karya Prima Abadi yang dilihat dari sistem pengendalian internalnya dengan menggunakan bagan alir dokumen (flowchart).
TUJUAN PENELITIAN
Untuk mengetahui sistem akuntansi penjualan kredit yang sedang berjalan pada CV. Karya Prima Abadi Untuk mengetahui apakah sistem akuntansi penjualan kredit yang sedang berjalan pada CV. Karya Prima Abadi sudah memenuhi sistem pengendalian intern yang efektif dan efisien.
METODOLOGI PENELITIAN Objek Penelitian • CV. Karya Prima Abadi • Jalan Irigasi No. 114, RT. 005/021, Pekayon Jaya, Bekasi Selatan, 17148 Data/Variabel • Data Primer Metode Pengumpulan Data • Wawancara, Observasi, dan Studi pustaka Alat Analisis • Flowchart
BAGAN ALUR PENJUALAN KREDIT PADA CV. KARYA PRIMA ABADI Mulai
Bag. Penjualan
Via faxsimile atau email Menerima Purchase Order dari Pelanggan
Purchase Order
Menyetujui penjualan kredit
Membuat rangkapan PO sebanyak 4 lembar
PO 5 PO 4 PO 3 PO 2 PO1
1 N
Keterangan: PO : Purchase Order
2
3
4
1
Bag. Gudang
PO 2
Tidak tersedia
Tersedia
Mengecek status barang di gudang
Mengajukan permintan pembelian barang
Membuat Surat Pengeluaran Barang (SPB)
PO 2
Menyiapkan barang
Bagian Penjualan
SPB PO 2 Bersama barang
Kartu Gudang
5
N
Keterangan: SPB : Surat Pengeluaran Barang
Bag. Administrasi
9
2
FP 1
PO 3
Membuat bukti tagihan berupa SJ 3 lembar, sedangkan Invoice sebanyak 2 lembar N
Invoice 2 Invoice 1 SJ 3 SJ 2 SJ 1 PO 3
N
Keterangan: SJ : Surat Jalan FP: Faktur Pajak
7
6
Selesai
3
5
Bag. Pengiriman
6 Bersama barang
SJ 3 PO 4
SPB
SJ 2 SJ 1
Menyiapkan barang untuk dikirim bersama dengan SJ 3
SJ 3 SJ 2 SJ 1 Bersama barang SPB PO 4
N 8
N
N
Pelanggan
4
7
PO 5
Invoice 2
8
Bag. Penagihan
SJ 1
Invoice 1
Membuat Faktur Pajak
Melakukan penagihan yang telah jatuh tempo
PO 5 FP 2 Invoice 2 SJ 1 FP 1 Invoice 1
9
N
Pelanggan
Bagan Alur Usulan Penjualan Kredit CV. Karya Prima Abadi Bag. Penjualan
MULAI
Entry Data
Menerima PO dari pelanggan
Data PO
Membuat rangkapan PO sebanyak 4 lembar
PO
PO 5 PO 4 Mengedit dan menyimpan PO
PO 3 PO 2 PO 1 4 1 3
N 2 Ket: PO : Purchase Order
Bag. Kredit
1
5
Bag. Gudang
PO 2
PO 2
Memberikan otorisasi pemberian kredit kepada pelanggan
Mengecek status barang di gudang
Tidak ada
Mengajukan permintaan pembelian
Membuat Surat Pengeluaran Barang (SPB)
Melakukan pengisian data
PO 2
Menyiapkan barang
Entry Data
Bag. Penjualan SPB PO 2
Data Pelanggan
Kartu Gudang Barang
6 PO 2
Ket: SPB : Surat Pengeluaran Barang 5
2
Bag. Administrasi
PO 3
Membuat bukt tagihan berupa SJ 3 lembar dan Invoice 2 lembar
Entry Data
Data Dokumen Tagihan
Invoice 2 Invoice 1 SJ 3 SJ 2 SJ 1 PO 3 8
7 N
Ket: SJ : Surat Jalan
Bag. Pengiriman
3
6
7
Barang SJ 3 PO 4
SPB
SJ 2
PO 2
SJ 1
Menyiapkan barang untuk dikirim bersama SJ 3
PO 2 SJ 3 SJ 1 SJ 2 Barang
SPB PO 4 Pelanggan
9
N
Ket: SJ : Surat Jalan
Bag. Penagihan
4
8
PO 4
Invoice 1
9
Invoice 2 SJ 1
Membuka Data Dokumen Tagihan
Data Dokumen Tagihan
Membuat Faktur Pajak sebanyak 2 lembar
Membubuhkan tanda tangan pada Faktur Pajak
Melakukan penagihan yang telah jatuh tempo FP 2 Invoice 2 PO 5 FP 1 10
Invoice 1 SJ 1 Pelanggan
Ket: FP : Faktur Pajak
N
10
Bag. Akuntansi
FP 2
Memberikan tanda tangan pada FP 2
Membuat Kartu Piutang
Membuat SPP
Rekonsiliasi Kartu Piutang
SPP FP 2 KP JP
Pelanggan
SELESAI
Ket: KP : Kartu Piutang JP : Jurnal Penjualan SPP : Surat Pernyataan Piutang
KESIMPULAN • Sistem akuntansi penjualan kredit yang berjalan di CV. Karya Prima Abadi memiliki 5 (lima) bagian, yaitu Bagian Penjualan, Bagian Gudang, Bagian Administrasi, Bagian Pengiriman, dan Bagian Penagihan. Dimana masingmasing Bagian menjalankan fungsinya dengan baik. • 2. Sistem akuntansi penjualan kredit pada CV. Karya Prima Abadi belum sesuai dengan sistem pengendalian internal yaitu adanya kerangkapan tugas. Dimana satu bagian menjalankan dua fungsi yaitu Bagian Penjualan melakukan fungsi penjualan dan fungsi kredit, dikarenakan di CV. Karya Prima Abadi belum mempunyai Bagian Kredit. CV. Karya Prima Abadi juga belum mempunyai Bagian Akuntansi yang fungsinya mencatat transaksi dari penjualan kredit
SARAN • Sebaiknya perusahaan melakukan pemisahan fungsi dan tanggungjawab secara tegas, sehingga tidak terjadi kerangkapan tugas dan dapat meminimalisir resiko manipulasi data atau kecurangan. Oleh karena itu, sebaiknya dilakukan penambahan Bagian Akuntansi dan Bagian Kredit. • Sebaiknya perusahaan melakukan penambahan dokumen-dokumen yang sesuai dengan sistem pengendalian internal. Seperti melengkapi dokumen Rekapitulasi Harga Pokok Penjualan dan Bukti Memorial. Pada beberapa kelemahan sistem akuntansi diharapkan memiliki perbaikan agar kegiatan penjualan kredit berjalan dengan efektif dan sesuai dengan sistem pengendalian internal. • Resiko untuk penambahan orang untuk pemisahan tugas yaitu perusahaan memerlukan tambahan biaya untuk menambah karyawan untuk setiap Bagian baru yang diusulkan, tetapi untuk jangka panjang agar sistem penjualan kredit di CV. Karya Prima Abadi dapat berjalan dengan baik tanpa adanya kerangkapan tugas dan dapat meningkatkan kegiatan operasional CV. Karya Prima Abadi.
