SISTEM AKUNTANSI PENJUALAN KREDIT PADA CV SAHABAT
Nama NPM Kelas Jurusan Dosen Pembimbing
: Lut Deviana Dewi : 2B214963 : ALH14 : Akuntansi : Erny Pratiwi, SE., MM
PENDAHULUAN Latar Belakang : 1. Konsumsi masyarakat yang tinggi mendorong perusahaan untuk selalu melakukan perbaikan pada biaya produksi dan penjualan. 2. Sistem akuntansi. 3. Sistem akuntansi penjualan kredit. Rumusan Masalah : Apakah sistem penjualan kredit yang sedang berjalan pada CV Sahabat sudah sesuai dengan sistem pengendalian intern?
METODE PENELITIAN Objek Penelitian : 1. Bagian-bagian dan dokumen yang terkait 2. Catatan akuntansi yang dibutuhkan 3. Prosedur penjualan kredit 4. Unsur pengendalian intern Jenis Data yang Digunakan : Data Primer Teknik Pengumpulan Data : 1. Observasi 2. Studi pustaka 3. Wawancara
BAGAN ALIR DOKUMEN SISTEM AKUNTANSI PENJUALAN KREDIT pada CV Sahabat BAGIAN PENJUALAN BAGIAN GUDANG
BAGIAN PENGIRIMAN BAGIAN PENAGIHAN BAGIAN AKUNTANSI
Mulai
Menerima order dari pelanggan
Menginput data barang ke komputer
BAGIAN PENJUALAN
Mencetak PO 2 lembar
Membuat FP 3 lembar
PO1
Keterangan : PO : Purchase Order FP : Faktur Penjualan
PO2
FP1
2
3
3 N 2 1
1
PO 2
Tidak sesuai
Menyiapkan barang sesuai PO
sesuai PO 2
BAGIAN GUDANG Membuat surat pengeluaran barang 3 lembar B. Penjualan
PO 2
SPB 1
2
3
KG
4 N
Keterangan : PO : Purchase Order SPB : Surat Pengeluaran Barang KG : Kartu Gudang
4
2
Barang
FP 1
FP 2
SPB 2
SPB 3
Tidak cocok Mencocokan dokumen Cocok Barang FP 1
FP 2
SPB 2
SPB 3
BAGIAN PENGIRIMAN Mengirim barang
Barang B. penjualan
B. gudang
Meminta ttd customer di SPB
FP 1
SPB 2
FP 2
SPB 3 Keterangan : FP : Faktur Penjualan SPB : Surat Pengeluaran Barang
Customer N
5
5
SPB 3
FP 2
Mengingatkan pelanggan untuk membayar hutang
Via telpon
BAGIAN PENAGIHAN Tidak lunas
Pelunasan atas penjualan kredit
Lunas SPB 3
SPB 3
FP 2
FP 2 B. pengirimian
6 N
Keterangan : SPB : Surat Pengeluaran Barang FP : Faktur Penjualan
3
6
FP 3
FP 2
Mencocokan faktur penjualan
Tidak cocok
Cocok FP 2
FP 3
BAGIAN AKUNTANSI Membuat jurnal
B. penagihan B. penjualan
FP 3
FP 2
JP
KP
N
Selesai
Keterangan : FP : Faktur Penjualan KP : Kartu Piutang JP : Jurnal Piutang
No. 1.
Sistem Pengendalian Intern (SPI) Struktur Organisasi
Sistem Akuntansi Penjualan Kredit • • •
2.
Sistem Otorisasi dan Prosedur Pencatatan
•
Fungsi Penjualan harus Terpisah dari Fungsi Kredit Fungsi Akuntansi harus Terpisah dari Fungsi Penjualan dan Fungsi Kredit Fungsi Akuntansi harus Terpisah dari Fungsi Penagihan Penerimaan Order dari Pembeli Diotorisasi oleh Fungsi Penjualan dengan menggunakan Purchase Order Persetujuan Pemberian Kredit diberikan oleh Fungsi Kredit Pengiriman Barang kepada Pelanggan Diotorisasi oleh Fungsi Pengiriman Terjadinya Piutang Diotorisasi oleh Fungsi Penagihan dengan membubuhkan Tanda Tangan pada Faktur Penjualan
3egggggggggggggggggg dq` • • •
3.
Praktik yang Sehat
• •
4.
Karyawan yang Mutunya Sesuai dengan Tanggung Jawabnya
Karyawan di CV Sahabat sudah ditempatkan di bagian yang sesuai dengan kemampuannya dan dapat bertanggung jawab atas pekerjaannya.
Penggunaan Dokumen Urut Tercetak Secara Periodik Fungsi Akuntansi Mengirim Pernyataan Piutang kepada setiap pelanggan
USULAN PROSEDUR SISTEM AKUNTANSI PENJUALAN KREDIT PADA CV SAHABAT
Mulai
2
Fc SPK
Menerima fc ktp, fc kk, dan SPK dari customer
Fc ktp
Fc kk
Menginput data barang ke komputer
SPK
BAGIAN PENJUALAN Mengecek dan mencocokan kelengkapan dokumen
Fc ktp
Cocok
Fc ktp
Tidak cocok
Mencetak PO 3 lembar
Fc kk
SPK PO 1
Fc kk
PO 3
3
4
SPK
Customer 1
PO 2
N
Keterangan : Fc ktp : Fotocopy Kartu Tanda Pengenal Fc kk : Fotocopy Kartu Keluarga SPK : Surat Permohonan Kredit PO : Purchase Order
1
SPK
Fc kk
Fc ktp
Menetapkan status kredit berdasarkan pada standar pemberian kredit
Ditolak
Diterima SPK
Mengcopy SPK
Fc ktp
Fc kk
B. penjualan
BAGIAN KREDIT Mengotorisasi SPK, fc ktp, fc kk dan membubuhkan tanda tangan
Fc spk
Fc kk
Fc ktp
Keterangan : Fc ktp : Foto copy Kartu Tanda Pengenal Fc kk : Foto copy Kartu Keluarga SPK : Surat Permohonan Kredit 2
N
3
PO 2
Tidak sesuai
Menyiapkan barang sesuai PO
PO 2
sesuai
BAGIAN GUDANG
Membuat surat pengeluaran barang 2 lembar
PO 2
SPB 1
B. penjualan
SPB 2 Barang
KG 5
N
Keterangan : PO : Purchase Order SPB : Surat Pengeluaran Barang KG : Kartu Gudang
4
5 Barang
PO 3
SPB 2
Mencocokan dokumen
Tidak cocok
cocok
PO 3
SPB 2
Membuat DO 3 lembar B. penjualan
B. gudang
BAGIAN PENGIRIMAN Mengirim barang
Meminta tanda tangan customer di DO
PO 3
DO 1
Keterangan : PO : Purchase Order DO : Delivery Order SPB : Surat Pengeluaran Barang
DO 2
DO 3
SPB 2
Barang
customer N
6
6
DO 3
SPB 2
Tidak lunas
Pelunasan atas penjualan kredit
Lunas
BAGIAN PENAGIHAN
DO 3
Membuat FP sebanyak 3 lembar
B. pengiriman
Keterangan : DO : Delivery Order FP : Faktur Penjualan SPB : Surat Pengeluaran Barang
Menandatangani faktur penjualan
DO 3
FP 2
SPB 2
SPB 2
FP 1
FP 3 Via email dan dikirim secara periodik
customer 7 N
7
DO 3
FP 2
Mengecek dokumen
BAGIAN AKUNTANSI Membuat JP dan LPK
Secara periodik via tlp
Memberikan pernyataan piutang kepada customer
JP FP 2
DO 3
LPK
KP Manager
N
selesai
Keterangan : FP : Faktur Penjualan DO : Delivery Order LPK : Laporan Penjualan Kredit KP : Kartu Piutang JP : Jurnal Piutang
KESIMPULAN & SARAN Kesimpulan : Sistem akuntansi penjualan kredit pada CV Sahabat belum sesuai dengan Sistem Pengendalian Intern (SPI). Karena belum adanya fungsi kredit yang bertanggung jawab untuk memberikan status kredit. Saran : Penambahan bagian yaitu bagian kredit Penambahan dokumen serta penambahan salinan dokumen. Melakukan proses evaluasi secara berkala. Memberikan alternatif perancangan sistem akuntansi penjualan kredit sesuai Sistem Pengendalian Intern (SPI)
