ANALISIS KINERJA KEUANGAN PADA BANK PERKREDITAN RAKYAT DI KOTA MALANG TAHUN 2011-2012.
SKRIPSI Untuk Memenuhi Salah Satu Persyaratan Mencapai Derajad Sarjana Ekonomi
Oleh: Dodik Ari Eko cahyono 09630129
FAKULTAS EKONOMI DAN BISNIS UNIVERSITAS MUHAMMADIYAH MALANG 2013
ii
iii
iv
v
6
vi
vii
MOTTO & PERSEMBAHAN
Jadilah seperti karang di lautan yang kuat dihantam ombak dan kerjakanlah hal yang bermanfaat untuk diri sendiri dan orang lain, karena hidup hanyalah sekali. Ingat hanya pada Allah apapun dan di manapun kita berada kepada Dia-lah tempat meminta dan memohon. Tiada doa yg lebih indah selain doa agar skripsi ini cepat selesai”
“Kuolah kata, kubaca makna, kuikat dalam alinea, kubingkai dalam bab sejumlah lima, jadilah mahakarya, gelar sarjana kuterima, orangtua,calon istri dan calon mertua pun bahagia” Tak ada kata yang tak mungkin selagi anda mau berusaha, kegagalan bukan menjatuhkan dri anda, Namun kegagalan adalah awal menuju sukses anda. “Saya datang, saya bimbingan, saya ujian, saya revisi dan saya menang.
viii
ABSTRAK Judul: “Analisis Kinerja Keuangan Pada Bank Perkreditan Rakyat di Kota Malang Tahun 2011-2012”. (Dodik Ari Eko Cahyono, Drs. M. Faisyal Abdullah,MM, Dra. Dwi Susilowati, MM,). Tujuan penelitian ini adalah untuk mengetahui kinerja keuangan Bank Perkreditan Rakyat di Kota Malang tahun 2011-2012. Metode analisis yang digunakan adalah analisis rasio Permodalan yaitu meliputi capital adequacy ratio (CAR), analisis rasio likuiditas meliputi Loan to Deposit Ratio (LDR) dan Current rasio, analisis rasio rentabilitas meliputi Net Profit Margin (NPM) dan Return on Equity (ROE). Kondisi kinerja keuangan BPR di Kota Malang belum memenuhi standar predikat dari Bank Indonesia, dimana ditandai dengan adanya kenaikan atau turunya CAR, LDR, Current Ratio, ROE dan NPM. Dimana pada kenyataanya dari perhitungan laporan keuangan BPR secara keseluruhan di Kota Malang dominan mengalami penurunan. Biaya operasional bank yang terlalu besar tanpa tidak ditunjang dengan kemampuan menghasilkan pendapatan operasionalnya. Sehingga rasio ROE yang dihasilkan menjadi minus sementara pada NPM menghasilkan presentase yang terlalu besar. Hasil analisis dari keseluruhan BPR yang ada di Kota Malang dimana Kinerja Keuangan BPR Tugu Arta, Armindo Kencana, Gunung Ringgit, Sumber Arto, Gunung Arjuno, Trikarya Waranugraha, lebih baik dibandingkan dengan BPR Putra Dana. Dikarenakan perolehan presentase dari rasio ROE positif. Dimana BPR Sumber Arto unggul dalam perhitungan CAR dengan rata-rata 42,49% , BPR Tugu Arta unggul dalam perhitungan LDR sebesar rata-rata 163,50%, BPR Trikarya Waranugraha unggul dalam perhitungan Current Ratio dengan rata-ra 150,97% dan NPM dengan rata-rata 43,88%, BPR Armindo Kencana unggul dalam perhitungan ROE dengan rata-rata 30,91%.. Berdasarkan kesimpulan hasil penelitian, maka diajukan beberapa saran di mana bagi pihak BPR seharusnya melakukan evaluasi atas laporan keuangan pada setiap periodenya dengan cara membandingkan laporan keuangan pada periodeperiode sebelumnya, agar mampu mengetahui perkembangan yang dicapai ketika periode berjalan agar dana yang di salurkan ke masyarakat berjalan semestinya, Pihak BPR juga harus mengetahui nilai dari capital adequacy ratio (CAR), Loan to Deposit Ratio (LDR), Current Ratio, Net Profit Margin (NPM), Return on Equity (ROE) agar BPR tidak mengalami penurunan kinerja keuangannya.
ix
ABSTRACT
Title: "Analysis of Financial Performance In Rural Banks in Malang Year 2011-2012". (Dodik Ari Eko Cahyono, Drs. M. Faisyal Abdullah, MM, Dra. Dwi Susilowati, MM,). The purpose of this study was to determine the financial performance of rural banks in the city of Malang in 2011-2012. The analytical method used is the Capital ratio analysis which includes capital adequacy ratio (CAR), liquidity ratio analysis includes the Loan to Deposit Ratio (LDR) and the Current ratio, profitability ratio analysis include Net Profit Margin (NPM) and Return on Equity (ROE). BPR financial performance conditions in Malang have not met the predicate of Bank Indonesia, which is marked by the rise or fall of the CAR, LDR, Current Ratio, ROE and NPM. Where in fact the calculation of the financial statements of the overall RB in Malang dominant decreased. Operational costs without a bank that is too big is not supported with the ability to generate operating income. So that the resulting ROE ratio to minus while the NPM produce too large a percentage. Overall results of the analysis of existing BPR in Malang where BPR Financial Performance Tugu Arta, Armindo Kencana, Gunung Ringgit, Sources Arto, Mt.Arjuno, Trikarya waranugraha, better than the BPR son Dana. Due to the acquisition of the percentage of positive ROE ratio. Where RB Sources Arto excel in CAR with an average 42.49%, RB monument Arta excel in LDR calculation of an average 163.50%, RB Trikarya waranugraha excel in the calculation of the average Current Ratio 150.97% and ra NPM with an average of 43.88%, RB Armindo Kencana excel in the calculation of the average ROE at 30.91% .. Based on the conclusion of the study, it proposed some suggestions on where to party BPR should conduct an evaluation of the financial statements in each period is to compare the financial statements of prior periods, to be able to know the progress made when the current period for the funds channeled to the public run properly, RB Parties also need to know the value of a capital adequacy ratio (CAR), Loan to Deposit Ratio (LDR), Current Ratio, Net Profit Margin (NPM), Return on Equity (ROE) that RB does not degrade its financial performance.
x
KATA PENGANTAR Assalamu’alaikum Wr. Wb. Tiada kata yang seindah rasa puji syukur pribadi peneliti panjatkan, atas segala ridho dan berkah illahi, serta yang telah melimpahkan berkat rahmat dan hidayah-nya kemurahan Allah SWT, dimana dengan kesadaran pribadi peneliti. Maka tiada kesempurnaan bagi peneliti untuk menggapai sebuah kematangan dalam segala momentum. Sehingga peneliti dapat menyelesaikan skripsi ini yang berjudul “Analisis Kinerja Keuangan Pada Bank Perkreditan Rakyat di Kota Malang tahun 2011-2012” disusun untuk memenuhi serta melengkapi syarat memperoleh gelar Sarjana Ekonomi, program Ilmu Studi Ekonomi Pembangunan pada Universitas Muhammadiyah Malang tepat pada waktunya. Selama penyusunan skripsi, peneliti telah banyak mendapat bimbingan, dorongan serta motivasi dari beberapa pihak. Maka dari itu pribadi peneliti dengan segala kerendahan hati mengucapkan terima kasih yang setulusnya kepada: 1. Bapak. Dr. Muhadjir Effendy, MAP, selaku Rektor UMM. 2. Bapak. Dr. H. Nazaruddin Malik, SE., M.Si, selaku Dekan Fakultas Ekonomi & Bisnis UMM. 3. Ibu Ida Nuraini, SE., M.Si dan Bapak Zainal Arifin, SE., M.Si, selaku KAJUR & SEKJUR IESP Fakultas Ekonomi & Bisnis UMM yang telah banyak memberikan bimbingan, saran, motivasi serta petunjuk dengan sabar sehingga penyusunan dan penulisan skripsi ini dapat cepat, tepat terselesaikan dengan baik. 4. Bapak M. Faisyal Abdullah, MM dan Ibu Dra.Dwi Susilowati, MM selaku pembimbing yang telah banyak memberikan bimbingan, saran, motivasi serta petunjuk dengan sabar sehingga penyusunan dan penulisan skripsi ini dapat cepat, tepat terselesaikan dengan baik.. 5. Kedua orang tuaku terutama ibuk dan keluarga besar tercinta yang telah mencurahkan kasih sayang, doa dan pengorbanan materi yang tiada batas untuk penulis. Terima kasih atas semua yang telah engkau berikan, semoga aku bisa membahagiakan dan dapat mewujudkan segala harapan xi
kedua orang tuaku tercinta. Kemudian spesial buat Eva Ayu Retnoningsih makasih atas saran waktu semuanya maksih banyak. Teman-teman seperjuangan di JAELANI FC, di SINDU BATIK yang
banyak membantu memberikan motivasi dan ilmu yang
bermanfaat. Teman-teman seperjuangan seangkatan Jurusan IESP angkatan 2009 FEB UMM yang telah banyak menjadi inspirasi maupun motivasi terselesaikannya skripsi ini dan dalam menggali ilmu. Terima kasih atas persahabatan kalian selama ini. Kalian is the best. Akhir kata, peneliti menyadari bahwa tiada gading yang tak retak dan tiada sempurnanya manusia dalam kehidupan ini. Dimana dalam penyusunan skripsi ini yang masih banyak terdapat kekurangan dan kelemahan yang disebabkan keterbatasan ilmu pribadi peneliti, oleh karena itu dengan segala kerendahan hati dari pribadi peneliti mengharapkan kritik & saran yang dapat membangun agar tulisan ini lebih bermanfaat bagi pribadi peneliti maupun bagi semua pembaca pada umumnya. Wassalamualaikum Wr. Wb. Malang, 11 Mei 2013
Peneliti
xii
DAFTAR ISI
Halaman HALAMAN JUDUL............................................................................................ i HALAMAN PERSETUJUAN ............................................................................ ii LEMBAR PENGESAHAN SKRIPSI ...............................................................iii PERNYATAAN ORISINALITAS SKRIPSI .................................................... iv KARTU KENDALI KONSULTASI .................................................................. v BERITA ACARA UJIAN SKRIPSI/COMPREHENSHIP SARJANA STRATA 1 ..................................................................................... vii MOTTO DAN PERSEMBAHAN ...................................................................viii ABSTRAK ......................................................................................................... ix ABSTRACT ........................................................................................................ x KATA PENGANTAR ...................................................................................... xi DAFTAR ISI ....................................................................................................xiii DAFTAR TABEL ........................................................................................... xvi DAFTAR LAMPIRAN ................................................................................... xvii
BAB I PENDAHULUAN ................................................................................ 1 A. Latar Belakang Masalah ................................................................... 1 B. Perumusan Masalah.......................................................................... 6 C. Tujuan Penelitian.............................................................................. 6 D. Batasan penelitian ............................................................................ 6 E. Manfaat penelitian ............................................................................ 6
BAB II TINJAUAN PUSTAKA........................................................................ 8 A. Landasan Penelitian Terdahulu ........................................................ 8 B. Landasan Teori ............................................................................... 10 1. Pengertian Bank Perkreditan akyat ........................................... 10 2. Prisip-Prinsip Dasar Operasional Bank Perkreditan Rakyat ........................................................................................ 12
xiii
3. Peranan Bank Perkreditan Rakyar ............................................. 13 4. Laporan Keuangan Bank Perkreditan Rakyat ........................... 14 a. Pengertian .............................................................................. 14 b. Tujuan Penyusunan Laporan Keuangan ................................ 14 5. Kinerja Keuangan Bank Perkreditan Rakyat ............................. 15 6. Penilaian Kinerja ....................................................................... 16 7. Manfaat/Kegunaan Analisis Rasio Keuangan Bank................. 16 8. Analisi Kinerja Bank ................................................................. 19 a. Rasio Permodalan .................................................................. 26 b. Rasio Likuiditas ..................................................................... 26 c. Rasio Rentabilitas (Profitabilitas) .......................................... 28 d. Hubungan Likuiditas, Rantabilitas & Modal Kerja Kerja .......................................................................................... 30 9. Kewajiban Penyediaaan Modal Minimum ................................ 30 10. Tata Cara Perhitungan Kebutuhan Mdal Minimum…................31 11. Aktivitas Penghimpunan Dana…………………………………32
BAB III METODE PENELITIAN................................................................... 35 A. Obyek Penelitian .......................................................................... 35 B. Jenis dan Sumber Data ................................................................ 35 C. Teknik Pengumpulan Data........................................................... 35 D. Metode yang Digunakan .............................................................. 36 E. Teknik Analisa Data
.............................................................. 37
F. Definisi Operasional Variabel ..................................................... 39
BAB IV HASIL PENELITIAN DAN PEMBAHASAN .................................. 40 4.1 Gambaran Umum Perkembangn BPR di Kota Malang ................ 40 4.2 Diskripsi Data Variabel................................................................. 42 A. Perhitungan Capital Adequacy Ratio CAR……….…………42 B. Perhitungan Rasio Likuiditas………………………………...44 C. Perhitungan Rentabilitas……………………………………...47 xiv
BAB V KESIMPULAN DAN SARAN ............................................................ 58 A. Kesimpulan ................................................................................... 58 B. Saran .............................................................................................. 60
DAFTAR PUSTAKA LAMPIRAN
xv
DAFTAR TABEL
Halaman Tabel 1.1 Tabel Variabel Penelitian ............................................................... 38 Tabel 4.1 Hasil Perhitungan Capital Adequacy Ratio (CAR) Pertriwulan tahun 2011-2012 dalam (%) ........................................................... 43 Tabel 4.2 Hasil Perhitungan Loan to Deposit Ratio (LDR) Pertriwulan tahun 2011-2012 dalam (%) ........................................................... 45 Tabel 4.3 Hasil Perhitungan Current Rato Pertriwulan tahun 2011-2012 ..... 46 Tabel 4.4 Hasil Perhitungan ROE Pertriwulan tahun 2011-2012 .................. 48 Tabel 4.5
Hasil Perhitungan NPM Pertriwulan tahun 2011-2012 ................. 49
Tabel 4.6 Perbandingan rata-rata Kinerja Keuangan Bank Perkreditan Rakyat thun 2011-2012 .................................................................. 50 Tabel 4.7 Perbandingan Rasio Capital Adequacy Ratio (CAR) Pada masing-masing BPR dengan standart predikat Bank Indonesia Pertriwulan tahun 2011-2012 .........................................................51 Tabel 4.8 Perbandingan Rasio Loan to Deposit Ratio (LDR) Pada masingmasing BPR dengan standart predikat Bank Indonesia Pertriwulan tahun 2011-2012 .........................................................53 Tabel 4.9
Perbandingan Rasio Current Ratio Pada masing-masing BPR .....54
Tabel 4.10 Perbandingan Rasio Return on Equity (ROE) Pada masingmasing BPR dengan standart predikat Bank Indonesia Pertriwulan tahun 2011-2012 .........................................................55 Tabel 4.11 Perbandingan Rasio Net Profit Margin (NPM) Pada masingmasing BPR dengan standart predikat Bank Indonesia Pertriwulan tahun 2011-2012 .........................................................56
xvi
DAFTAR LAMPIRAN Halaman Lampiran 1. Data Laporan Keuangan Publikasi Triwulan PT BPR Tugu Arta Tahun 2011-2012 .................................................. xx 2. Data Laporan Keuangan Publikasi Triwulan PT BPR Armindo Kencana Tahun 2011-2012..................................... xxi 3. Data Laporan Keuangan Publikasi Triwulan PT BPR Gunung Ringgit Tahun 2011-2012 ....................................... xxii 4. Data Laporan Keuangan Publikasi Triwulan PT BPR Putra Dana Tahun 2011-2012 ..............................................xxiii 5. Data Laporan Keuangan Publikasi Triwulan PT BPR Sumber Arto Tahun 2011-2012 ........................................... xxiv 6. Data Laporan Keuangan Publikasi Triwulan PT BPR Gunung Arjuno Tahun 2011-2012 ........................................ xxv 7. Data Laporan Keuangan Publikasi Triwulan PT BPR Trikarya Waranugraha Tahun 2011-2012 ............................ xxvi
xvii
DAFTAR PUSTAKA Abdullah, M. Faisal. 2003. Manajemen Perbankan, Malang : Universitas Muhammadiyah Malang. Bank Indonesia. Surat Edaran direksi no.30/2/UPPB/1997 tentang Tata Cara Penilaian Tingkat Kesehatan Bank. Jakarta. Bank Indonesia Wilayah Kerja Malang 2009 Halim Abdul dan Sarwoko. 1993 Manajemen Keuangan, Yogyakarta : BPFE. Hanif, Mahmud M, dan Halim Abdul, 2003. Analisis Laporan Keuangan, Edisi Revisi, Yogyakarta: UPP AMP YKPN. http//www.bi.go.id. di akses pada tanggal 4 Februari 2013. Kasmir. 2003. Bank dan Keuangan Bank Lain. Jakarta : PT. Raja Grafindo Perkasa. Kasmir. 2008. Dasar-Dasar Perbankan, Jakarta : Rajawali Press Kuncoro, Mudrajat 2009. Metode Riset Untuk Bisnis & Ekonomi. Yogyakarta : Erlangga. Lukman, Dendawijaya. 2000. Manajemen Perbankan. Jakarta : PT. Ghalia Indonesia. Mahrinasari, MS, Skripsi 2004. Pengelolaan Kredit pada bank Perkreditan Rakyat di kota Bandar lampung. Malang Post Edisi Selasa, 17 Juli 2012. Munawir, S. 2002. Analisa Keuangan. Yogyakarta : Liberti. Mulyono, Teguh Pujho. 1995. Analisis Laporan Keuangan Untuk Perbankan, Edisi Revisi, Jakarta : Djambatan. Mulyono, Teguh Pujho. 1997. Manajemen Perkreditan bagi Bank Komersil. Yogyakarta : BPFE. Mulyono, Teguh Pujho. 1999. Analisis Laporan Keuangan Untuk Perbankan, Edisi Revisi IV, Jakarta : Djambatan.
xviii
Novita Aly, Skripsi. 2002. Analisa rasio keuangan sebagai salah satu alat untuk menilai kinerja keuangan pada bank PT. BPR Trikarya Waranugraha Malang Pandi, Friyanto. 2012. Manajemen Dana dan Kesehatan Bank. Jakarta : Rineka Peraturan Bank Indonesia No. 6/22/PBI/2004 tentang Bank Perkreditan Rakyat. Undang-undang Nomor 10. 1998. Tentang Bank Perkreditan Rakyat (BPR). Peraturan Bank Indonesia Nomor: 6/10/PBI/2004 Standart Rasio Bank. Peraturan Bank Indonesia SE No.6/23/DPNP/2004 Mengenai Net Profit Margin. Sabardi, Agus. 1994. Manajemen Keuangan. Edisi Pertama, Yogyakarta : AMP YKPN. Siamat, Dahlan. 1999. Manajemen Lembaga Keuangan,Edisi Kedua, Jakarta : Lembaga Penerbit Fakultas Ekonomi Universitas Indonesia Siamat, Dahlan. 2005. Manajemen Lembaga Keuangan : Kebijakan Moneter dan Perbankan. Jakarta : Lembaga Penerbit Fakultas Ekonomi Universitas Indonesia.
xix
