ANALISIS LAPORAN KINERJA KEUANGAN BANK PERKREDITAN RAKYAT DI JAWA TENGAH Oleh: MEGA AMELIA ANDANI NIM : 232008038
KERTAS KERJA Diajukan kepada Fakultas Ekonomika dan Bisnis Guna Memenuhi Sebagian dari Persyaratan-persyaratan untuk Mencapai Gelar Sarjana Ekonomi
FAKULTAS PROGRAM STUDI
: EKONOMIKA DAN BISNIS : AKUNTANSI
FAKULTAS EKONOMIKA DAN BISNIS UNIVERSITAS KRISTEN SATYA WACANA SALATIGA 2012 i
FAKULTAS EKONOMI UNIVERSITAS KRISTEN SATYA WACANA Jalan Diponegoro 52-60 : (0298) 21212, 311881 Telex 22364 uksw Salatiga 50711 – Indonesia Fax. (0298) – 21433
PERNYATAAN KEASLIAN KARYA TULIS KERTAS KERJA Yang bertanda tangan di bawah ini, Nama : MEGA AMELIA ANDANI NIM : 232008038 Program Studi : Akuntansi Fakultas Ekonomika dan Bisnis Universitas Kristen Satya Wacana Salatiga. Menyatakan dengan sesungguhnya bahwa skripsi, Judul : ANALISIS LAPORAN KINERJA KEUANGAN BANK PERKREDITAN RAKYAT DI JAWA TENGAH Pembimbing Tanggal diuji
: Harijono, SE, MAF, Mcom (Hons), PhD : 10 Agustus 2012
adalah benar-benar hasil karya saya. Di dalam skripsi ini tidak terdapat keseluruhan atau sebagian tulisan atau gagasan orang lain yang saya ambil dengan cara menyalin atau meniru dalam bentuk rangkaian kalimat atau simbol yang saya aku seolah-olah sebagai tulisan saya sendiri tanpa memberikan pengakuan pada penulis aslinya. Apabila kemudian terbukti bahwa saya ternyata melakukan tindakan menyalin atau meniru tulisan orang lain seolah-olah hasil pemikiran saya sendiri, saya bersedia menerima sanksi sesuai peraturan yang berlaku di Fakultas Ekonomika dan Bisnis Universitas Kristen Satya Wacana Salatiga, termasuk pencabutan gelar kesarjanaan yang telah saya peroleh. Salatiga, 23 Juli 2012 Yang memberi pernyataan,
MEGA AMELIA ANDANI
ii
ANALISIS LAPORAN KINERJA KEUANGAN BANK PERKREDITAN RAKYAT DI JAWA TENGAH Oleh : MEGA AMELIA ANDANI NIM : 232008038
KERTAS KERJA Diajukan kepada Fakultas Ekonomika dan Bisnis Guna Memenuhi Sebagian dari Persyaratan-persyaratan untuk Mencapai Gelar Sarjana Ekonomi
FAKULTAS : EKONOMIKA DAN BISNIS PROGRAM STUDI : AKUNTANSI Disetujui oleh :
Harijono, SE, MAF, Mcom (Hons), PhD Pembimbing
FAKULTAS EKONOMIKA DAN BISNIS UNIVERSITAS KRISTEN SATYA WACANA SALATIGA 2012
iii
MOTTO Bahagia aku terikat pada Yahwe, harapanku pada Allah Tuhanku
Engkaulah adalah bagianku Ku berharap pada-MU Jiwaku mencari-MU menantikan-MU hidupku penuh kebaikkan-MU Kasih setia Tuhan tak berkesudahan Tak habis-habisnya Rahmat-Nya Slalu baru setiap pagi, baru setiap hari besar kesetian-MU
Tuhan, Engkau menyelidiki dan mengenal aku. Engkau mengetahui apakah aku duduk atau berdiri. Engkau mengerti pikiranku dari jauh. Engkau memeriksa aku kalau aku berjalan atau berbaring. Segala jalanku Kau maklumi. Sebab, Engkaulah yang membentuk buah pinggangku. Engkaulah yang menenun aku dalam kandungan ibuku. Aku bersyukur kepada-MU oleh karena misteri kejadianku. Ajaiblah apa yang Kau buat.
iv
ABSTRACT The objective of this research is to analyze the financial performances of BPR in city region, BPR in regency region, Private BPR and Government BPR in Central Java Province in 2010. Analyze the financial report using several ratios such as KPPM, NPL, ROA, ROE, LDR, BOPO, and NIM, and using Independent T Test and Mann-Whitney Test. The populations are the all BPR in Central Of Java Province, particularly for BPR in city region, BPR in regency region Private BPR and Governments BPR listed on Direktori Perbankan Indonesia (Indonesian Bank Directory) in 2010. Purposive sampling is chosen as technical sampling in this research, founded as many 29 BPR in city region and 111 BPR in regency region, 86 Private BPR and 54 Government BPR, so the total is 140 samples observed. This research using secondary data, form of the published financial reports of Private BPR and Government BPR based on the location in 2010, accessed from www.bi.go.id. The result of this research showed in 2010, the Private BPR has better financial performances rather than the Government BPR.
Besides that, founded the differences of
financial performance between BPR located in the city region and BPR which located in regency region of Central of Java Province during 2010 if using NIM ratio, and the differences of financial performances between private BPR and governments BPR in Central during 2010 using several ratio like KPMM, ROE, NIM, and audited annual financial reports.
Keywords : BPR, financial performances
v
SARIPATI Penelitian ini bertujuan untuk menganalisis kinerja keuangan antara BPR di Kota dengan BPR di Kabupaten dan BPR Swasta dengan BPR Pemerintah yang berada di Jawa Tengah periode 2010, dengan menganalisa laporan keuangan melalui rasio KPMM, NPL, ROA, ROE, LDR, BOPO, dan NIM dengan menggunakan metode uji Mann-Whitney Test. Populasi penelitian menggunakan seluruh BPR yang berada di Propinsi Jawa Tengah khususnya BPR di Kota dengan BPR di Kabupaten dan BPR Swasta dengan BPR Pemerintah yang telah terdaftar dalam Direktori Perbankan Indonesia tahun 2010. Teknik pemilihan sampel menggunakan metode purposive sampling dan ditemukan sebanyak 29 BPR di Kota dan 111 BPR di Kabupaten sedangkan 86 untuk BPR Swasta dan 54 BPR Pemerintah. Sehingga jumlah observasi adalah 140 sampel. Penelitian ini menggunakan data sekunder berupa laporan keuangan publikasi BPR Swasta dan BPR Pemerintah, dan dibedakan berdasarkan letak BPR di Kota dan BPR di Kabupaten periode 2010 melalui website www.bi.go.id.
Hasil penelitian ini menunjukkan bahwa di tahun 2010, kinerja BPR Swasta berbeda dibandingkan kinerja BPR Pemerintah dan Kinerja BPR di Kota berbeda dibandingkan kinerja BPR di Kabupaten. Selain itu ditemukan perbedaan kinerja keuangan antara BPR di Kota dan BPR di Kabupaten di Jawa Tengah selama tahun 2010 dilihat dari jenis rasio NIM, dan perbedaan kinerja keuangan antara BPR Swasta dan BPR Pemerintah di Jawa Tengah selama tahun 2010 dilihat dari jenis rasio yaitu KPMM, ROE, dan NIM dan serta laporan keuangan tahunan BPR yang diaudit. Kata Kunci : BPR, Kinerja Keuangan
vi
KATA PENGANTAR Kertas kerja ini berjudul “ Analisis Laporan Kinerja Keuangan Bank Perkreditan Rakyat (BPR) di Jawa Tengah disusun dalam rangka memenuhi sebagian persyaratan untuk memperoleh gelar kesarjanaan FAKULTAS EKONOMIKA dan BISNIS Jurusan AKUNTANSI di UNIVERSITAS KRISTEN SATYA WACANA, Salatiga. Tujuan dari kertas kerja ini adalah untuk menerapkan teori-teori yang diperoleh selama kuliah dan berguna untuk menambah wawasan bagi penulis agar siap terjun dalam dunia kerja sesungguhnya. Dalam penyusunan kertas kerja ini penulis menyadari bahwa selesainya kertas kerja ini tidak lepas dari bimbingan, dorongan semangat, nasehat dan bantuan lainnya baik secara moril maupun materil dari berbagai pihak yang sangat membantu dalam menyelesaikan kertas kerja ini. Akhir kata penulis mengharapkan agar laporan kertas kerja ini dapat bermanfaat bagi pembaca. Penulis juga menyadari bahwa penulisan kertas kerja ini masih jauh dari sempurna, oleh karena itu adanya kritik dan saran yang membangun sangat diharapkan agar segala kekurangan yang dapat diperbaiki.
Salatiga, Agustus 2012
Penulis
vii
UCAPAN TERIMA KASIH
Pada kesempatan ini penulis ingin menyatakan rasa terima kasih kepada pihak yang telah membantu dalam menyelesaikan skripsi ini: 1. Segala puji dan syukur penulis panjatkan kepada Tuhan Yesus Kristus dan Bunda Maria atas limpahan Karunia-Nya, sehingga penulis dapat menyelesaikan pembuatan skripsi ini. 2. Papa dan Mama tercinta, terima kasih atas doa, pengorbanan, dorongan, kesabaran, pengertian, kalian berdua adalah orang tua terbaik didunia. 3. Kedua nenekku tesayang, dan kedua adikku Diana Andani dan Bella Andani terima kasih atas doa dan semangatnya. 4. Bapak Harijono, SE, MAF, Mcom (Hons), PHD selaku pembimbing penulis yang di tengah kesibukannya masih bersedia mengorbankan waktu, pikiran, tenaga dalam memberikan petunjuk, saran, kritik, dan bimbingan. 5. Ibu Like Soegiono, SE, Msi selaku wali studi yang telah memberikan perhatian dan pengarahan kepada penulis selama menempuh studi di UKSW Salatiga. 6. Ibu Dra. Lina Sinatra, MA terima kasih atas doa, perhatian, dan dukungan kepada penulis selama menempuh studi di UKSW Salatiga. 7. Semua dosen dan staff TU Fakultas Ekonomika dan Bisnis, terima kasih atas semua bantuan selama penulis menempuh studi di UKSW Salatiga. 8. Pdt. Ni Putu Asmini di Gereja Kristen Tri Tunggal , terima kasih atas doa, dan dukungannya. 9. Sahabat-sahabatku Ci Cin, Ci Boy, Ronald Antonius, Efrianus, Ferry Sayosky, Selfy Fobia, Paska, Trisye, terima kasih atas doa, dan dukungannya.
viii
DAFTAR ISI Halaman Judul ............................................................................................................... i Surat Pernyataan Keaslian Kertas Kerja ........................................................................ ii Halaman Persetujuan ...................................................................................................... iii Halaman Motto/ Persembahan ........................................................................................ iv Abstract ......................................................................................................................... v Saripati ........................................................................................................................... vi Kata Pengantar .............................................................................................................. vii Ucapan Terima Kasih .................................................................................................... viii Daftar Isi ....................................................................................................................... ix-x Daftar Tabel .................................................................................................................. xi Daftar Lampiran ............................................................................................................ xii Daftar Pustaka ............................................................................................................... xiii Daftar Riwayat Hidup ................................................................................................... xiv Lampiran ....................................................................................................................... xv
I. PENDAHULUAN ................................................................................................... 1 1.1 Latar Belakang Penelitian .................................................................................... 1 1.2 Persoalan Penelitian ............................................................................................. 4 1.3 Tujuan dan Manfaat Penelitian ............................................................................ 4
II. TELAAH TEORITIS ............................................................................................ 5 2.1 Bank Perkreditan Rakyat (BPR) ......................................................................... 5 2.2 Kinerja Keuangan .............................................................................................. 7 2.3 Metode Penilaian Kinerja Infobank .................................................................... 8 2.4 Pengaruh Kepemilikan Bank Terhadap Kinerja Bank ......................................... 15
III. METODE PENELITIAN ................................................................................... 17 3.1 Jenis Data dan Pengumpulan Data ...................................................................... 17 3.2 Populasi dan Sampel ........................................................................................... 17 3.3 Metode Pengumpulan Data ................................................................................. 18 ix
3.4 Teknik dan Langkah Analisis .............................................................................. 18
IV.
ANALISIS dan Pembahasan ............................................................................. 19
4.1 Statistik Deskriptif ............................................................................................. 19 4.2 Kinerja BPR menurut Rating Infobank .............................................................. 24 4.3 Uji Normalitas ................................................................................................... 26 4.4
Uji Mann-Whitney terhadap BPR Di Kota dan BPR Di Kabupaten .................... 26
4.5
Uji Mann-Whitney terhadap BPR Swasta dan BPR Pemerintah ......................... 27
V.
Simpulan dan Implikasi ...................................................................................... 28
5.1 Simpulan ............................................................................................................. 28 5.2 Implikasi Terapan ............................................................................................... 29 5.3 Keterbatasan Penelitian ........................................................................................ 30 5.4 Penelitian Mendatang .......................................................................................... 31
x
DAFTAR TABEL
Tabel 1.1 Kriteria Penilaian BPR Terbaik Tahun 2011 ............................................... 13 Tabel 1.2. Predikat BPR .............................................................................................. 14 Tabel 2.
Statistik Deskriptif ...................................................................................... 19
Tabel 3. 1 Kinerja BPR di Kota dan BPR di Kabupaten ............................................... 25 Tabel 3. 2 Kinerja BPR Swasta dan BPR Pemerintah ................................................... 25 Tabel 4.
Uji Normalitas ............................................................................................ 26
Tabel 5.1. Uji Mann-Whitney Test BPR di Kota dan BPR di Kabupaten ..................... 26 Tabel 5.2. Uji Mann-Whitney Test BPR Swasta dan BPR Pemerintah ......................... 27
xi
DAFTAR LAMPIRAN Lampiran 1. BPR Terbaik 2011 di Jawa Tengah ........................................................... 36 Lampiran 2. Nilai Rasio ............................................................................................... 39 Lampiran 3. Statistik Deskriptif .................................................................................... 43 Lampiran 4. Uji Normalitas .......................................................................................... 44 Lampiran 5. Uji Mann Whitney .................................................................................... 45
xii
