ANALISIS TINGKAT KESEHATAN BANK PERKREDITAN RAKYAT. Studi Kasus di PD. BPR Bank Daerah Gunungkidul periode SKRIPSI

PLAGIAT MERUPAKAN TINDAKAN TIDAK TERPUJI

ANALISIS TINGKAT KESEHATAN BANK PERKREDITAN RAKYAT Studi Kasus di PD. BPR Bank Daerah Gunungkidul periode 2013-2015

SKRIPSI

Diajukan untuk Memenuhi Salah Satu Syarat Memperoleh Gelar Sarjana Ekonomi Program Studi Akuntansi

Oleh : Fransisca Fernanda Widiyastuti NIM : 132114148

PROGRAM STUDI AKUNTANSI JURUSAN AKUNTANSI FAKULTAS EKONOMI UNIVERSITAS SANATA DHARMA YOGYAKARTA 2017



SKRIPSI

Diajukan untuk Memenuhi Salah Satu Syarat Memperoleh Gelar Sarjana Ekonomi Program Studi Akuntansi

Oleh : Fransisca Fernanda Widiyastuti NIM : 132114148

PROGRAM STUDI AKUNTANSI JURUSAN AKUNTANSI FAKULTAS EKONOMI UNIVERSITAS SANATA DHARMA YOGYAKARTA 2017

i


ii


iii


UNIVERSITAS SANATA DHARMA FAKULTAS EKONOMI JURUSAN AKUNTANSI – PROGRAM STUDI AKUNTANSI PERNYATAAN KEASLIAN KARYA TULIS SKRIPSI Yang bertanda tangan di bawah ini, saya menyatakan bahwa Skripsi dengan judul: ANALISIS TINGKAT KESEHATAN BANK PERKREDITAN RAKYAT (Studi kasus PD. BPR Bank Daerah Gunungkidul periode 2013 – 2014) Dan dimajukan untuk diuji pada tanggal 17 Mei 2017 adalah hasil karya saya. Dengan ini saya menyatakan dengan sesungguhnya bahwa dalam skripsi ini tidak terdapat keseluruhan atau sebagian tulisan orang lain yang saya ambil dengan cara menyalin, atau meniru dalam bentuk rangkaian kalimat atau symbol yang menunjukkan gagasan atau pendapat atau pemikiran dari penulis lain yang saya aku seolah-olah sebagai tulisan saya sendiri dan atau tidak terdapat bagian atau keseluruhan tulisan yang saya salin, tiru, atau yang saya ambil dari tulisan orang lain tanpa memberikan pengakuan pada penulis aslinya. Apabila saya melakukan hal tersebut di atas, baik sengaja maupun tidak, dengan ini saya menyatakan menarik skripsi yang saya ajukan sebagai hasil tulisan saya sendiri ini. Bila kemudian terbukti bahwa saya ternyata melakukan tindakan menyalin atau meniru tulisan orang lain seolah-olah hasil pemikiran saya sendiri, berarti gelar dan ijasah yang telah diberikan oleh universitas batal saya terima.

Yogyakarta, 31 Mei 2017 Yang membuat pernyataan,

Fransisca Fernanda Widiyastuti

iv


LEMBAR PERNYATAAN PERSETUJUAN PUBLIKASI KARYA ILMIAH UNTUK KEPENTINGAN AKADEMIS Yang bertanda tanga dibawah ini, saya mahasiswa Universitas Sanata Dharma : Nama

: Fransisca Fernanda Widiyastuti

Nomor mahasiswa

: 132114148

Demi perkembangan ilmu pengetahuan, saya memberikan kepada Perpustakaan Universitas Sanata Dharma karya ilmiah saya yang berjudul :

ANALISIS TINGKAT KESEHATAN BANK PERKREDITAN RAKYAT (Studi Kasus di PD.BPR Bank Daerah Gunungkidul periode 2013-2015)

Beserta perangkat yang diperlukan (bila ada). Dengan demikian saya memberikan kepada Perpustakaan Universitas Sanata Dharma hak untuk menyimpan dan mengelolanya dalam bentuk pangkalan data, mendistribusikan secara terbatas, dan TIDAK MEMPUBLIKASIKAN di internet secara bebas dikarenakan rahasia perusahaan.

Demikian pernyataan ini saya buat dengan sebenarnya.

Dibuat di Yogyakarta

Pada tanggal 31 Mei 2017

Yang menyatakan


v


KATA PENGANTAR Puji syukur saya panjatkan kehadirat Tuhan yang Maha Esa, yang telah melimpahkan rahmat dan karunia, sehingga saya dapat menyelesaikan skripsi dengan judul “ANALISIS TINGKAT KESEHATAN BANK PERKREDITAN RAKYAT” . Penulisan skripsi ini bertujuan untuk memenuhi salah satu syarat untuk memperoleh gelar sarjana pada Program Studi Akuntansi, Fakultas Ekonomi Universitas Sanata Dharma. Dalam menyelesaikan skripsi ini, saya menyadari bahwa skripsi ini berhasil disusun berkat bantuan, bimbingan serta dorongan dari berbagai pihak. Oleh karena itu saya mengucapkan terimakasih yang tak terhingga kepada : 1.

Tuhan Yesus Kristus yang selalu melimpahkan rahmat dan berkat sehingga penulis dapat menyelesaikan skripsi ini.

2.

Drs. Johanes Eka Priyatma, M.Sc. Ph.D selaku Rektor Universitas Sanata Dharma

yang

telah

memberikan

kesempatan

untuk

belajar

dan

mengembangkan kepreibadian kepada penulis. 3.

Albertus Yudi Yuniarto S.E., MBA selaku Dekan Fakultas Ekonomi Universitas Sanata Dharma

4.

Drs. YP. Supardiyono, M.Si., Ak., QIA., CA. selaku Ketua Program Studi Akuntansi Universitas Sanata Dharma

5.

Dr. FA. Joko Siswanto, Akt., M. M selaku Dosen Pembimbing Akademik yang telah membantu selama perkuliahan.

i


6.

M. Trisnawati Rahayu, SE., M,Si., Ak., QIA., CA. selaku Dosen Pembimbing yang telah meluangkan waktu untuk membimbing, memberi masukan, dorongan dan selalu sabar dalam proses membimbing penyusunan skripsi ini.

7.

Semua dosen Fakultas Ekonomi Universitas Sanata Dharma yang telah membagikan ilmu dan pengalamannya selama proses perkuliahan.

8.

Ibu Suci Sulistyawati S.H. selaku direktur PD. BPR Bank Daerah Gunungkidul yang telah memberi izin untuk penelitian, beserta karyawan Pak Tiok, Mbak Nurul, Mas Dodi, dan Ibu Cantik yang membantu selama penelitian.

9.

Bapakku Florentinus Kasido dan ibuku Christina Dwi Marlupi beserta kakakku Lukas Danang Wijanarko dan keluarga besar atas dukungan, doa dan bantuannya dalam bentuk moril dan materil.

10. Gabriel Bintang Timur yang selalu memberikan semangat, dukungan, doa, selalu menghibur dalam kesusahan serta membantu dalam banyak hal. 11. Sahabat-sahabat yang selalu memberikan semangat dan mendoakan. 12. Teman-teman Akuntansi angkatan 2013 kelas C dan teman-teman MPAT 2013 kelas G yang saling mendukung dan membantu selama perkuliahan. 13. Semua pihak yang banyak membantu yang tidak bisa disebutkan satu per satu.

ii


Penulis menyadari bahwa skripsi ini masih banyak kekurangan, oleh karena itu penulis mengharapkan kritik dan saran. Semoga skripsi ini dapat bermanfaat bagi pembaca.

Yogyakarta, 31 Mei 2017


iii


DAFTAR ISI Halaman HALAMANA JUDUL ............................................................................................. i HALAMAN PERSETUJUAN PEMBIMBING………………………..……….……ii HALAMAN PENGESAHAN……………….………………..…………………………….iii HALAMAN PERNYATAAN KEASLIAN KARYA TULIS ............................... iv HALAMAN PERSETUJUAN PUBLIKASI KARYA TULIS .............................. v HALAMAN KATA PENGANTAR ........................................................................ i HALAMAN DAFTAR ISI .................................................................................... iv HALAMAN DAFTAR TABEL ........................................................................... vii HALAMAN DAFTAR GAMBAR ........................................................................ ix ABSTRAK .............................................................................................................. x ABSTRACT…………………………………………………………………..…...…….xvi BAB I PENDAHULUAN ....................................................................................... 1 A.

Latar Belakang Masalah ........................................................................... 1

B.

Rumusan Masalah ..................................................................................... 3

C.

Tujuan Penelitian ...................................................................................... 4

D.

Manfaat Penelitian .................................................................................... 4

E.

Sistematika Penulisan ............................................................................... 5

BAB II TINJAUAN PUSTAKA............................................................................. 7 A.

Bank .......................................................................................................... 7

1. Pengertian Bank ........................................................................................ 7 2. Fungsi Bank .............................................................................................. 7 3. Jenis-jenis Bank ........................................................................................ 8 B.

Bank Perkreditan Rakyat (BPR) ............................................................. 10 1. Sejarah Bank Perkreditan Rakyat ........................................................... 10 2. Asas, Tujuan, dan Fungsi Bank Perkreditan Rakyat (BPR) .................. 11 3. Pengertian Bank Perkreditan Rakyat ...................................................... 12 4. Usaha yang dilakukan oleh Bank Pengkreditan Rakyat ......................... 12 5. Larangan Bagi Bank Perkreditan Rakyat ................................................ 12

C.

Penilaian Tingkat Kesehatan Bank Perkreditan Rakyat ......................... 13 iv


1. Faktor Permodalan (Capital) .................................................................. 14 2. Faktor Kualitas Aktiva Produktif (Assets Quality) ................................. 15 3. Manajemen (Management) ..................................................................... 17 4. Rentabilitas (Earning Power) ................................................................. 18 5. Likuditas (Liquidity) ............................................................................... 20 D. Penurunan Predikat Tingkat Kesehatan........................................................23 BAB III METODE PENELITIAN........................................................................ 24 A.

Jenis Penelitian........................................................................................ 24

B.

Tempat dan Waktu Penelitian ................................................................. 24

C.

Subjek dan Objek Penelitian ................................................................... 24

D.

Data Penelitian ........................................................................................ 25

E.

Teknik pengumpulan data ....................................................................... 26

F.

Teknik Analisis Data............................................................................... 27 1. Menghitung rasio masing-masing komponen CAMEL .......................... 27 2. Menghitung Nilai Kredit Komponen untuk masing-masing komponen CAMEL................................................................................................... 30 3. Menghitung Nilai Kredit Faktor masing-masing komponen CAMEL ... 31 4. Menjumlahkan seluruh Nilai Kredit Faktor CAMEL ............................. 32 5. Menentukan predikat tingkat kesehatan bank prekreditan rakyat berdasarkan Predikat Tingkat Kesehatan Bank Perkreditan Rakyat ....... 32

BAB IV GAMBARAN UMUM PERUSAHAAN ............................................... 33 A.

Latar Belakang Berdirinya PD BPR Bank Daerah Gunungkidul ........... 33

B.

Visi dan Misi PD BPR Bank Daerah Gunungkidul ................................ 35

C.

Perizinan dan Legalitas Usaha ................................................................ 35

D.

Struktur Organisasi ................................................................................. 36

E.

Produk dan Layanan PD. BPR Bank Daerah Gunungkidul .................... 38

F.

Jaringan Pelayanan PD. BPR Bank Daerah Gunungkidul ...................... 45

BAB V ANALISIS DATA DAN PEMBAHASAN ............................................. 46 A.

Data Penelitian ........................................................................................ 46

B.

Analisis Data ........................................................................................... 47

v


1. Analisis Data Tingkat Kesehatan PD. BPR Bank Daerah Gunungkidul Tahun 2013 ............................................................................................. 47 2. Analisis Data Tingkat Kesehatan PD. BPR Bank Daerah Gunungkidul Tahun 2014 ............................................................................................. 61 3. Analisis Data Tingkat Kesehatan PD. BPR Bank Daerah Gunungkidul Tahun 2015 ............................................................................................. 75 C.

Pembahasan............................................................................................. 89

1. Penilaian Tingkat Kesehatan PD. BPR Bank Daerah Gunungkidul tahun 2013......................................................................................................... 91 2. Penilaian Tingkat Kesehatan PD. BPR Bank Daerah Gunungkidul tahun 2014......................................................................................................... 96 3. Penilaian Tingkat Kesehatan PD. BPR Bank Daerah Gunungkidul tahun 2015....................................................................................................... 100 BAB VI PENUTUP ............................................................................................ 106 A.

KESIMPULAN ..................................................................................... 106

B.

KETERBATASAN ............................................................................... 107

C.

SARAN ................................................................................................. 107

DAFTAR PUSTAKA ......................................................................................... 109 LAMPIRAN ........................................................................................................ 111

vi


DAFTAR TABEL Tabel1: Bobot Nilai Kredit dan Prediksi Tingkat Kesehatan Kualitas Aktiva Produktif yang Diklasifikasikan ............................................................. 16 Tabel2: Bobot Nilai Kredit dan Predikat Kesehatan Rasio PPAPYD ................. 17 Tabel 3: Bobot Nilai Kredit dan Predikat Kesehatan Kualitas Aktiva Produktif . 17 Tabel 4: Bobot Nilai Kredit dan Predikat Kesehatan Faktor Manajemen ............ 18 Tabel 5: Bobot Nilai Kredit dan Predikat Kesehatan Rasio Laba sebelum Pajak terhadap Volume Usaha .......................................................................... 19 Tabel 6: Bobot Nilai Kredit dan Predikat Kesehatan Rasio Biaya Operasional terhadap Pendapatan Operasional ........................................................... 20 Tabel 7: Bobot Nilai Kredit dan Predikat Kesehatan Faktor Rentabilitas ............ 20 Tabel 8: Bobot Nilai Kredit dan Predikat Kesehatan Rasio Alat Likuid terhadap Hutang Lancar ......................................................................................... 21 Tabel 9: Bobot Nilai Kredit dan Predikat Kesehatan Rasio Kredit terhadap Dana yang Diterima.......................................................................................... 22 Tabel 10: Bobot Nilai Kredit dan Predikat Kesehatan Faktor Likuiditas ............. 22 Tabel 11: Bobot Penilaian Masing-masing Faktor................................................ 31 Tabel 12: Kriteria Penilaian Tingkat Kesehatan BPR........................................... 32 Tabel 13: Aktiva Tertimbang Menurut Risiko (ATMR) tahun 2013 .................... 47 Tabel 14: Permodalan 2013 .................................................................................. 48 Tabel 15: Aktiva Produktif tahun 2013 ................................................................. 49 Tabel 16: Aktiva Produktif yang Diklasifikasikan 2013....................................... 50 Tabel 17: Penyisihan Penghapusan Aktiva Produktif yang Dibentuk oleh Bank dan Penyisihan Penghapusan Aktiva Produktif yang Wajib Dibentuk 2013......................................................................................................... 51 Tabel 18:Perhitungan Penilaian Faktor Manajemen tahun 2013 .......................... 53 Tabel 19:Daftar Aset selama tahun 2013 .............................................................. 54 Tabel 20: Daftar Alat Likuid dan Hutang Lancar tahun 2013 .............................. 57 Tabel 21: Daftar Kredit dan Dana yang Diterima oleh Bank 2013....................... 59 Tabel 22: Aktiva Tertimbang Menurut Risiko (ATMR) tahun 2014 .................... 61 Tabel 23: Permodalan tahun 2014......................................................................... 62 Tabel 24: Aktiva Produktif tahun 2014 ................................................................. 63 Tabel 25: Aktiva Produktif yang Diklasifikasikan 2014....................................... 64

vii


Tabel 26: Penyisihan Penghapusan Aktiva Produktif yang Dibentuk oleh Bank dan Penyisihan Penghapusan Aktiva Produktif yang Wajib Dibentuk 2014......................................................................................................... 65 Tabel 27: Perhitungan Penilaian Faktor ManajemenTahun 2014 ......................... 67 Tabel 28: Daftar Aset selama tahun 2014 ............................................................. 68 Tabel 29: Daftar Alat Likuid dan Hutang Lancar tahan 2014 .............................. 71 Tabel 30: Daftar Kredit dan Dana yang Diterima oleh Bank 2014 ....................... 73 Tabel 31: Aktiva Tertimbang Menurut Risiko (ATMR) tahun 2015.................... 75 Tabel 32: Permodalan tahun 2015......................................................................... 76 Tabel 33: Aktiva Produktif tahun 2015 ................................................................. 77 Tabel 34: Aktiva Produktif yang Diklasifikasikan tahun 2015 ............................. 78 Tabel 35: Penyisihan Penghapusan Aktiva Produktif yang Dibentuk oleh Bank dan Penyisihan Penghapusan Aktiva Produktif yang Wajib Dibentuk tahun 2015 ............................................................................................... 79 Tabel 36: Perhitungan Penilaian Faktor Manajemen tahun 2015 ......................... 81 Tabel 37: Daftar Aset selama tahun 2015 ............................................................. 82 Tabel 38: Daftar Alat Likuid dan Hutang Lancar tahun 2015 .............................. 85 Tabel 39: Daftar Kredit dan Dana yang Diterima oleh Bank tahun 2015 ............. 87 Tabel 40 : Hasil Analisis Data Tahun 2013 - 2015 ............................................... 89 Tabel 41:Penilaian Tingkat Kesehatan PD. BPR Bank Daerah Gunungkidul tahun 2013......................................................................................................... 92 Tabel 42: Penilaian Tingkat Kesehatan PD. BPR Bank Daerah Gunungkidul tahun 2014......................................................................................................... 96 Tabel 43: Penilaian Tingkat Kesehatan PD. BPR Bank Daerah Gunungkidul tahun 2015....................................................................................................... 101

viii


DAFTAR GAMBAR

Gambar I : Struktur Organisasi PD. BPR Bank Daerah Gunungkidul ................. 37

ix


ABSTRAK


Fransisca Fernanda Widiyastuti NIM :132114148 Universitas Sanata Dharma Yogyakarta 2017

Penelitian ini bertujuan untuk mengetahui tingkat kesehatan Bank Perkreditan Rakyat pada PD. BPR Bank Daerah Gunungkidul dari tahun 2013 sampai dengan tahun 2015 dengan menggunakan metode CAMEL. Penelitian ini berdasarkan Surat Keputusan Direksi Bank Indonesia No. 30/12/KEP/DIR tanggan 30 April 1997 mengenai Tata Cara Penilaian Tingkat Kesehatan Bank Perkreditan Rakyat. Jenis penelitian ini adalah studi kasus. Teknik pengumpulan data yakni dengan wawancara, dokumentasi,dan kuesioner. Teknik analisis data yang digunakan adalah dengan menggunakan Tata Cara Penilaian Tingkat Kesehatan Bank Perkreditan Rakyat sesuai dengan Surat Keputusan Direksi Bank Indonesia No. 30/12/KEP/DIR tanggal 30 April 1997. Berdasarkan hasil analisis data dan pembahasan menunjukkan bahwa tingkat kesehatan PD. BPR Bank Daerah Gunungkidul pada tahun 2013–2015 berdasarkan CAMEL sehat. Kata kunci : CAMEL, tingkat kesehatan bank prekreditan rakyat

x


ABSTRACT

ANALYSIS OF HEALTH LEVEL OF RURAL CREDIT BANK A Case Study at PD. BPR Bank Daerah Gunungkidul Periods 2013 until 2015

Fransisca Fernanda Widiyastuti NIM :132114148 Universitas Sanata Dharma Yogyakarta 2017

This research aimed to determine performance of PD. BPR Bank Daerah Gunungkidul in year 2013 until 2015 using CAMEL method. This research was based on Decision Letter of Indonesia Bank Direction No. 30/12/KEP/DIR on April 30th 1997 about The Health Level Assesment Method for Rural Credit Banks. This research was a case study. The data were obtained from interviews, documentations, and questionnaire. The data analysis technique used in this research was based on the health level assessment method for Rural Credit Bank which was issued by Indonesia Bank Direction No. 30/12/KEP/DIR on April 30th 1997. Based on the result of research and discussion, it could be concluded that the health level of PD. BPR Bank Daerah Gunungkidul in 2013 until 2015 was in healthy predicate, shown by credit value from Capital Factor, Assets Quality Factor, Management Factor, Earning Power Factor, and Liquidity Factor in the amount of 81 until 100 and predicated healthy.

xi


BAB I PENDAHULUAN A. Latar Belakang Masalah Indonesia sebagai negara yang sedang berkembang terus gencar dalam pembangunan di berbagai sektor. Pembangunan sektor keuangan, terutama perubahan struktur atau susunan perbankan di Indonesia diharapkan menjadi sinyal positif bagi perekonomian Indonesia. Lembaga keuangan terutama perbankan mempunyai peran penting dalam pergerakan roda perekonomian Indonesia dan diharapkan dapat ikut memajukan perekonomian di Indonesia karena mempunyai fungsi sebagai perantara keuangan bagi pihak yang kelebihan dana dengan pihak yang kekurangan dana. Menurut Undang-Undang nomor 10 tahun 1998 terdapat dua jenis bank, yaitu Bank Umum dan Bank Perkreditan Rakyat. Bank Perkreditan Rakyat saat ini berkembang sangat pesat dari perkotaan sampai ke pedesaan. Masyarakat mulai merasakan peran dan fungsi Bank Perkreditan Rakyat dalam urusan menghimpun dana dari masyarakat dan menyalurkan kembali kepada masyarakat dalam bentuk pengajuan bantuan pinjaman kredit. Mengutip dari berita Harian Ekonomi Berita Bisnis dan Ekonomi Indonesia Terkini, keberadaan Bank Perkreditan Rakyat (BPR) memang sangat membantu bagi pengusaha kecil, dengan proses yang sangat mudah dan cepat menjadi solusi juga bagi masyarakat. Proses kredit yang relatif cepat, persyaratan lebih sederhana, dan mengerti kebutuhan nasabah menjadikan Bank Perkreditan Rakyat semakin diminati oleh masyarakat. BPR juga berperan penting dalam mikro karena lokasi yang dekat dan proses 1

PLAGIAT MERUPAKAN TINDAKAN TIDAK TERPUJI 2

yang cepat. Sejauh ini pertumbuhan BPR bagus tetapi diperlukan adanya penguatan. Bank Perkreditan Rakyat harus menjaga kepercayaan yang diberikan masyarakat dalam mengelola dana mereka. Demi menjaga kepercayaan masyarakat Bank Perkreditan Rakyat mewujudkannya dengan menjaga kesehatan kinerja, karena hal tersebut penting bagi suatu lembaga keuangan. Pihak-pihak yang mempunyai kepentingan terhadap kesehatan Bank Perkreditan Rakyat antara lain pemilik, pengelola bank, masyarakat pengguna jasa bank maupun Bank Indonesia selaku Pembina dan Pengawas Bank (Surat Keputusan Direksi Bank Indonesia No. 30/12/KEP/DIR). Dalam menghadapi persaingan yang ketat terkadang Bank Perkreditan Rakyat memberikan kelongaran-kelongaran dalam pemberian kredit seperti kecepatan proses pemutusan pemberian kredit memperlonggar aturan memperbolehkan tanah girik dijadikan agunan. Pelonggaran syarat tersebut merupakan respon atas kondisi nasabah BPR yang sebagian besar belum memilik tanah bersertifikat. Kemudahan pemutusan pemberian kredit dapat berdampak pada adanya masalah kredit macet dan mengakibatkan Bank Perkreditan Rakyat menjadi tidak sehat. Pengaturan dan pengawasan Bank Perkreditan Rakyar dilakukan oleh Bank Indonesia. Bank Indonesia mengeluarkan peraturan mengenai penilaian kinerja Bank Perkreditan Rakyat yang tertuang dalam SK DIR BI No.30/12/KEP/DIR/1997 tanggal 30 April 1997 yang didasarkan pada lima indikator penilaian yaitu : Capital, Assets, Management,

Earning, dan

Liquidity (CAMEL). Bank Perkreditan Rakyat yang mendapatkan predikat


sehat akan diberi kesempatan yang lebih luas untuk mengembangkan usahanya, dan BPR yang tingkat kesehatannya rendah akan diberikan perhatian khusus berupa batasan-batasan dalam operasional bank tersebut. Demi menjaga persaingan antar BPR serta menanggapi kebutuhan masyarakat BPR berusaha mengelola dana agar beroperasi dengan baik. PD. BPR Bank Daerah Gunungkidul merupakan BPR milik pemerintah Kabupaten Gunungkidul dan mempunyai peran dalam membantu dan mendorong pertumbuhan perekonomian dan pembangunan daerah di segala bidang serta sebagai salah satu sumber pendapatan asli daerah dalam rangka meningkatkan taraf hidup masyarakat di daerah melalui pelayanan perbankan. Dari uraian tersebut menyatakan bahwa analisis CAMEL merupakan salah satu alat untuk melihat dan menentukan tingkat kesehatan Bank Perkreditan Rakyat. Sebagai salah satu BUMD lembaga perbankan PD. BPR Bank Daerah Gunungkidul berperan dalam pembanguan daerah tentu harus memberikan pelayanan yang optimal dengan menjaga tingkat kesehatan, oleh karena itu penulis tertarik untuk mengadakan penelitian dengan judul “Analisis Tingkat Kesehatan Bank Perkreditan Rakyat’’.

B. Rumusan Masalah Berdasarkan latar belakang masalah tersebut maka perumusan masalah adalah sebagai berikut: Bagaimana tingkat kesehatan Bank Perkreditan Rakyat PD.BPR Bank Gunungkidul dari tahun 2013 sampai dengan 2015 dengan menggunakan metode CAMEL?


C. Tujuan Penelitian Tujuan penelitian ini adalah untuk mengetahui tingkat kesehatan Bank Perkreditan Rakyat PD. BPR Bank Gunungkidul dari tahun 2013-2015 menggunakan metode CAMEL

D. Manfaat Penelitian Penelitian ini diharapkan dapat bermanfaat bagi beberapa pihak antara lain: 1. Bagi Bank Perkreditan Rakyat Hasil penelitian ini diharapkan dapat memberikan informasi yang berguna bagi bank untuk mengetahui predikat tingkat kesehatan dan memberikan informasi untuk manajemen sebagai bahan masukan untuk mempertahankan dan meningkatkan tingkat kesehatan Bank Perkreditan Rakyat. 2. Bagi Universitas Sanata Dharma Hasil penelitian ini diharapkan dapat menambah pengetahuan dan pustaka di bidang perbankan bagi mahasiswa dalam mengetahui bagaimana penilaian tingkat kesehatan Bank Perkreditan Rakyat menggunkan metode CAMEL. 3. Bagi Penulis Hasil penelitian ini diharapkan dapat menambah pengetahuan bagi penulis dalam bidang perbankan, dan dapat menerapkan teori-teori yang telah diperoleh di bangku kuliah ke dalam praktik yang sesungguhnya khusunya pada obyek yang diteliti.


E. Sistematika Penulisan Bab I

: Pendahuluan Bab ini menguraikan latar belakang masalah, rumusan masalah, tujuan penelitian, manfaat penelitian, dan sistemastis penulisan

Bab II

: Tinjuan Pustaka Bab ini menjelaskan terori-teori pendukung

Bab III

: Metode Penelitian Bab ini menguraikan jenis penelitian, objek penelitian, teknik pengambilan sampel, teknik pengumpulan data, dan teknik analisis data

Bab IV

: Gambaran Umum Perusahaan Bab ini menguraikan gambaran secara umum perusahaan yang menjadi sampel penelitian dan data penelitian

Bab V

: Analisis Data dan Pembahasan Bab ini menguraikan tentang analisis data dan pembahasan mengenai hasil penelitian

Bab VI

: Penutup Bab ini mengcakup tentang kesimpulan dari hasil penelitian, keterbatasan dan saran untuk penelitian pada masa yang akan datang


BAB II TINJAUAN PUSTAKA

A. Bank 1. Pengertian Bank Bank adalah sebuah lembaga atau perusahaan yang aktivitasnya menghimpun dana berupa giro,deposito tabungan dan simpanan yang lain dari pihak yang kelebihan dana (surplus spending unit) kemudian menempatkannya kembali kepada masyarakat yang membutuhkan dana (deficit spending unit) melalui penjualan jasa keuangan yang pada gilirannya dapat meningkatkan kesejahteraan rakyat banyak. (Taswan, 2006 : 6). Menurut Undang-Undang Republik Indonesia No. 10 tahun 1998, yang dimaksud dengan bank adalah “Bank adalah badan usaha yang menghimpun dana dari masyarakat dalam bentuk simpanan dan menyalurkannya kepada masyarakat dalam bentuk kredit dan atau bentukbentuk lainnya dalam rangka meningkatkan taraf hidup rakyat banyak”. Bank menjadi penting karena ikut berperan dalam perkembangan suatu negara. Kegiatan

yang

dilakukan

di

bank

secara

umum

dapat

dikelompokkan menjadi dua, yaitu penghimpunan dana dan penyaluran dana. Dalam kegiatan penghimpunan dana, bank mempunyai dua cara yaitu dengan cara langsung dan tidak langsung. Cara penghimpunan dana

6


secara langsung dapat berupa tabungan, giro, dan deposito. Sedangkan penghimpunan dana secara tidak langsung dari masyarakat misalnya dengan adanya kertas berharga, penyertaan, dan pinjaman atau kredit dari lembaga lain. Dalam kegiatan yang kedua yaitu penyaluran dana, bank mempunyai tujuan untuk modal kerja, investasi, dan konsumsi. Penyaluran dana ini dapat dilakukan ke badan usaha maupun individu, jangka waktunya pun bermacam-macam untuk jangka waktu pendek, menengah, dan panjang. 2. Fungsi Bank Selain mempunyai fungsi sebagai lembaga perantara keuangan (financial intermediary institusional), bank juga mempunyai fungsi-fungsi yang lain. Menurut Julius R. Latumaerissa (2011: 135) terdapat beberapa fungsi bank dalam masyarakat,yaitu : a.

Agent of Trust : fungsi ini menunjukkan bahwa aktivitas intermediasi yang dilakukan oleh dunia perbankan dilakukan berdasarkan asas kepercayaan, dalam pengertian bahwa kegiatan pengumpulan dana yang dilakukan oleh bank tentu harus didasari rasa percaya dari masyarakat atau nasabah terhadap kredibilitas dan eksistensi dari masing-masing bank, karena tanpa rasa percaya masyarakat tidak akan menitipkan dananya di bank yang bersangkutan.

b.

Agent of Development : fungsi ini sangat berkaitan dengan tanggung jawab bank dalam menunjang kelancaran transaksi ekonomi yang dilakukan oleh setiap pelaku ekonomi.


c.

Agent of Service : di samping memberikan pelayanan jasa keuangan sebagaimana kegiatan intermediasi yang selalu dilakukan, maka bank juga turut serta dalam memberikan jasa pelayanan yang lain seperti jasa transfer, jasa kotak pengaman, jasa penagihan.

3. Jenis-jenis Bank a. Jenis bank berdasarkan Undang-Undang No 10 tahun 1998 membagi bank menjadi dua jenis yaitu : 1) Bank Umum , yaitu bank yang melaksanakan kegiatan usaha secara konvensional dan atau berdasarkan prinsip syariah yang dalam kegiatan memberika jasa lalu lintas pembayaran. Bank umum

melaksanakan

seluruh

fungsi

perbankan

yaitu

menghimpun dana, menempatkan dana dan memperlancar lalu lintas pembayaran giral. 2) Bank Perkreditan Rakyat , yaitu bank yang melaksanakan kegiatan usaha secara konvensional dan/atau berdasarkan prinsip syariah yang dalam kegaiatnnya tidak memberikan jasa dalam lalu lintas pembayaran. Bank ini seperti bank umum, namun wilayah operasinya sangat terbatas di wilayah tertentu misalnya kabupaten saja. Bank Perkrediatan Rakyat tidak dibolehkan mengikuti kliring atau terlibat dalam transaksi giral. (Taswan 2006 : 4-5)


b. Jenis bank dilihat dari fungsinya ada beberapa, yaitu : 1. Bank komersial, yaitu bank yang dalam pengumpulan dananya terutama menerima deposito dalam bentuk deposito lancar (giro) dan

deposito

berjangka

dan

dalam

usahanya

terutama

memberikan kredit jangka pendek. 2. Bank pembangunan , yaitu bank yang dalam pengumpulan dananya terutama menerima deposito dalam bentuk deposito berjangka dan atau mengeluarkan kertas berharga jangka menengah dan jangka panjang dan dalam usahanya terutam memberikan kredit jangka menengah dan panjang dibidang pembangunan 3. Bank tabungan, yaitu bank yang dalam pengumpulan dananya terutama menerima deposito dalam bentuk deposito tabungan dan dalam usahanya terutama memperbungakan dananya dalam kertas berharga. (Taswan 2006 : 4-5) c. Jenis bank berdasarkan kepemilikannya 1. Bank pemerintah pusat, yaitu Bank-bank komersial, Bank Tabungan

atau

Bank

Pembangunan

yang

mayoritas

kepemilikannya berada di tangan pemerintah pusat. 2. Bank Pemerintah Daerah, yaitu Bank-Bank Komersial, Bank Tabungan

atau

Bank

Pembangunan

yang

kepemilikannya berada di tangan Pemerintah Daerah.

mayoritas


3. Bank Swasta Nasional, yaitu bank yang dimiliki oleh Warga Negara Indonesia 4. Bank Asing yaitu bank yang mayoritas kepemilikannya dimiliki oleh pihak asing. 5. Bank Swasta Campuran, yaitu bsnk ysng dimiliki oleh swasta domestik dan swasta asing. d. Jenis bank berdasarkan kegiatan devisa 1. Bank devisa yaitu bank yang memperoleh izin dari Bank Indonesia untukmenjual, membeli dan menyimpan devisa serta menyelenggarakan lalulintas pembayran dengan luar negeri. 2. Bank non devisa yaitu bank yang tidak memperoleh izin dari Bank Indonesia untuk menjual, membeli, dan menyimpan devisa serta menyelenggarakan lalu lintas pembayaran dengan luar negeri. B. Bank Perkreditan Rakyat (BPR) 1. Sejarah Bank Perkreditan Rakyat Lembaga perkreditan rakyat muncul pada abad ke-19, ditandai dengan

terbentuknya beberapa lembaga seperti Lumbung Desa, Bank

Desa, Bank Tani, dan Bank Dagang Desa (Bank Pasar) pada zaman kolonial Belanda. Pada 1988, melalui Keputusan Presiden RI No. 38, pemerintah mengeluarkan Paket Kebijakan Oktober 1988 (Pakto 1988) yang menjadi momentum awal pendirian BPR-BPR baru. Bank-bank pasar


yang telah terbentuk dikukuhkan menjadi BPR berdasarkan pada Pakto 1988. (Budisantosa 2013 : 196) 2. Asas, Tujuan, dan Fungsi Bank Perkreditan Rakyat (BPR) a. Asas Bank Perkreditan Rakyat Asas Bank Perkreditan Rakyat adalah demokrasi ekonomi dengan menggunakan prinsip kehati-hatian. Demokrasi ekonomi adalah sistem ekonomi Indonesia yang dijalankan sesuai dengan pasal 33 UUD 1945 yang memiliki 8 ciri positif sebagai pendukung dan 3 ciri negatif yang harus dihindari.(Budisantoso, 2013 : 197) b. Tujuan Bank Perkreditan Rakyat Bank

Perkreditan Rakyat mempunyai sasaaran melayani

kebutuhan petani, peternak, nelayan, pedagang, pengusaha kecil, pegawai dan pensiunan karena sasaran ini belum dapat terjangkau oleh bank umum sehingga dapat mewujudkan pemerataan layanan perbankan, pemerataan kesempatan berusaha, pemerataan pendapatan, dan agar mereka tidak jatuh ke tangan para pelepas uang (rentenir dan pengijon) (Budisantoso, 2013 : 197) c. Fungsi Bank Perkreditan Rakyat Fungsi Bank Perkreditan Rakyat tidak hanya sekedar menyalurkan kredit kepada para pengusaha mikro, kecil, dan menengah,

tetapi

juga

(Latumaerissa, 2012 :300)

menerima

simpanan

dari

masyarakat


3. Pengertian Bank Perkreditan Rakyat Menurut Undang-Undang No. 10 tahun 1998 Bank Perkreditan Rakyat

adalah bank

yang melaksanakan kegiatan usaha secara

konvensional atau berdasarkan Prinsip Syariah yang dalam kegiatannya tidak memberikan jasa dalam lalu lintas pembayaran 4. Usaha yang dilakukan oleh Bank Pengkreditan Rakyat Menurut Undang-Undang No 10 tahun 1998 pasal 13 usaha Bank Perkreditan Rakyat meliputi: a. menghimpun dana dari masyarakat dalam bentuk sim panan berupa deposito berjangka, tabungan, dan/atau bentuk lainnya yang dipersamakan dengan itu; b. memberikan kredit; c. menyediakan pembiayaan dan penempatan dana berdasarkan Prinsip Syariah, sesuai dengan ketentuan yang ditetapkan oleh Bank Indonesia d. menempatkan dananya dalam bentuk Sertifikat Bank Indonesia (SBI), deposito berjangka, sertifikat deposito, dan/atau tabungan pada bank lain. 5. Larangan Bagi Bank Perkreditan Rakyat Bank Perkreditan Rakyat menurut Undang-Undang No 10 tahun 1998 dilarang : a. menerima simpanan berupa giro dan ikut serta dalam lalu lintas pembayaran;


b. melakukan kegiatan usaha dalam valuta asing; c. melakukan penyertaan modal; d. melakukan usaha perasuransian; e. melakukan usaha lain di luar kegiatan usaha.

C. Penilaian Tingkat Kesehatan Bank Perkreditan Rakyat Sistem penilaian tingkat Bank Perkreditan Rakyat mengacu pada Surat Keputusan Direksi Bank Indonesia Nomor 30/11/KEP/DIR tanggal 30 April 1997 tentang Tata Cara Penilaian Tingkat Kesehatan Bank Perkreditan Rakyat. Penilaian tingkat kesehatan BPR, menggunakan pendekatan kualitatif atas berbagai aspek yang berpengaruh terhadap kondisi dan perkembangan suatu bank. Pendekatan kualitatif tersebut dilakukan dengan penilaian terhadap faktor-faktor Permodalan (Capital), Kualitas Aktiva Produktif (Assets Quality), Manajemen (Management), Rentabilitas (Earning Power) dan Likuditas (Liquidity) yang selanjutnya faktor tersebut disingkat menjadi CAMEL(Taswan 2006 : 359). Tingkat kesehatan BPR dinilai dengan atas berbagai aspek yang berpengaruh terhadap kondisi dan perkembangan suatu BPR yang meliputi aspek permodalan, kulitas aset produktif, manajemen, rentabilitas dan likuiditas (CAMEL) serta mempertimbangkan faktor-faktor yang lain yang dapat menurunkan dan atau menggugurkan tingkat kesehatan bank. (Latumarissa 2012: 309)


Tahap pertama penilaian tingkat kesehatan Bank Perkreditan Rakyat adalah dengan cara mengkuantifikasikan komponen-komponen yang ada dalam faktor-faktor penilaian tingkat kesehatan Bank Perkreditan Rakyat. Faktor dan komponen diberikan bobot sesuai dengan besarnya pengaruh terhadap tingkat kesehatan bank. Penilaian terhadap faktor dan komponen dilakukan dengan sistem kredit (reward system) yang dinyatakan dengan angka 0 sampai 100. Pelaksanaan penilaian tingkat kesehatan Bank Perkreditan Rakyat mengunakan metode CAMEL yang mengacu pada Surat Keputusan Direksi Bank Indonesia Nomor 30/11/KEP/DIR tanggal 30 April 1997 tentang Tata Cara Penilaian Tingkat Kesehatan Bank Perkreditan Rakyat, tiap komponen dari CAMEL dijelaskan secara lebih rinci sebagai berikut : 1. Faktor Permodalan (Capital) Modal bank adalah dana yang diinvestasikan oleh pemilik dalam rangka pendirian badan usaha yang dimaksudkan untuk membiayai kegiatan usaha bank di samping untuk memenuhi regulasi yang ditetapkan oleh otoritas moneter. (Taswan 2006 : 71) Penilaian terhadap faktor pemodalan didasarkan pada rasio Modal terhadap Aktiva Tertimbang Menurut Risiko (ATMR) sebagaimana diatur pada Surat Keputusan Direksi Bank Indonesia Nomor 26/20/KEP/DIR tentang Kewajiban Penyediaan Modal Minimum Bank dan Surat Edaran Bank Indonesia Nomor 26/2/BPPP tentang Kewajiban Penyediaan Modal Minimum Bank Bagi Bank Perkreditan masing-masing tanggal 29 Mei


1993, yang telah diubah dan berganti menjadi Peraturan Bank Indonesia No. 8/18/PBI/2006 tentang Kewajiban Penyediaan Modal Minimum Bank Perkreditan Rakyat tanggal 5 Oktober 2006 dan Surat Edaran No. 8/28/DPBPR perihal Kewajiban Penyediaan Modal Minimum Bank Prekreditan Rakyat tanggal 12 Desember 2006 Penilaian Kewajiban Pemenuhan Modal Minimum ditetapkan sebagai berikut : a. Pemenuhan KPPM sebesar 8% diberikan predikat sehat dengan nilai kredi 81 dan untuk setiap kenaikan 0,1% dari pemenuhan KPPM sebesar 8% nilai kredit ditambah 1 dengan maksimum 100 b. Pemenuhan KPPM kurang dari 8% sampai dengan 7,9% diberi predikat kurang sehat dengan nilai kredit 65 dan untuk

setiap

penurunan 0,1% dari pemenuhan KPPM sebesar 7,9% nilai kredit dikurangi

1

dengan

minimum

0

(SK

DIR

BI

No

30/12/KEP/DIR/1997) 2. Faktor Kualitas Aktiva Produktif (Assets Quality) Penilaian KAP didasarkan pada dua rasio yaitu : a. Rasio Aktiva Produktif yang diklasifikasikan terhadap Aktiva Produktif. Bobot untuk rasio ini adalah 25% b. Rasio Penyisihan Penghapusan Aktiva Produktif yang dibentuk oleh bank terhadap Penyisihan Penghapusan AktivaProduktif yang wajib dibentuk oleh bank. Bobot untuk rasio ini adalah 5%.


Aktiva Produktif, Aktiva Produktif Yang Diklasifikasikan serta Penyisihan Penghapusan Aktiva Produktif yang wajib dibentuk diaatur dalam Surat keputusan Direksi BI No.26/22/KEP/DIR dan Surat Edaran Bank Indonesia Nomor 26/4/BPPP tentang Kualitas Aktiva Produktif dan Pembentukan Penyisihan Penghapusan Aktiva produktif masing-masing tanggal 29Mei 1993, yang saat ini telah berubah menjadi Peraturan Bank Indonesia Nomor 13/26/PBI/2011 tentang Perubahan atas Peraturan Bank Indonesia Nomor 8/19/PBI/2006 tentang Kualitas Aktiva Produktif dan Pembentukan Penyisihan Penghapusan Aktiva Produktif Bank Perkreditan Rakyat. Rasio Aktiva Produktif Yang Diklasifikasikan terhadap Aktiva Produktif sebesar 22,5% atau lebih diberi nilai kredit 0 dan untuk setiap penurunan 0,15% mulai dari 22,5% nilai kredit ditambah 1 dengan maksimum 100.(Surat Keputusan Direksi Bank Indonesia Nomor 30/12/KEP/DIR 1997) Dengan demikian predikat untuk masing-masing komponen dapat ditentukan sebagai berikut : Tabel1: Bobot Nilai Kredit dan Prediksi Tingkat Kesehatan Kualitas Aktiva Produktif yang Diklasifikasikan Bobot Rasio (%) Nilai Kredit Bobot Nilai Predikat Standar dalam Komponen (a) (b) (c) (d = a×c ) 25% 7,50 – 10,35 81-100 20,25-25,00 Sehat 10,35 – 12,60 66 -< 81 16,50 -< 20,25 Cukup Sehat 12,60 – 14,85 51 -< 66 12,75 -< 16,50 Kurang Sehat 14,85 – 22,50 0 -< 51 0,00 -< 12,75 Tidak Sehat (Taswan 2006 : 361)


Rasio Penyisihan Penghapusan Aktiva Produktif yang dibentuk oleh Bank terhadap Penyisihan Penghapusan Aktiva Produktif yang wajib dibentuk oleh Bank sebesar 0% diberi nilai kredit 0 dan untuk setiap kenaikan 1% dimulai dari 0 nilai kredit ditambah 1 dengan maksimum 100(Surat Keputusan Direksi Bank Indonesia Nomor 30/12/KEP/DIR 1997) Tabel2: Bobot Nilai Kredit dan Predikat Kesehatan Rasio PPAPYD Bobot Rasio (%) Nilai Kredit Bobot Nilai Kredit Predikat Standar dalam Komponen (a) (b) (c) (d = a×c) 5% 81 – 100 81 – 100 4,05 – 5,00 Sehat 66 -< 81 66 -< 81 3,30 – 4,05 Cukup Sehat 51 -< 66 51 -< 66 2,55 – 3,30 Kurang Sehat 0 -< 51 0 -< 51 0,00 -< 2,55 Tidak Sehat (Taswan 2006 : 361) Tabel 3: Bobot Nilai Kredit dan Predikat Kesehatan Kualitas Aktiva Produktif Bobot Rasio (%) Bobot Nilai Kredit Predikat dalam Faktor (a) (b) (c= a×b) 30% 81 – 100 24,30 – 30,00 Sehat 66 -< 81 19,80 -< 24,30 Cukup Sehat 51 -< 66 15,30 -< 19,80 Kurang Sehat 0 -< 51 0 -< 15,30 Tidak Sehat (Taswan 2006 : 362) 3. Manajemen (Management) Penilaian terhadap faktor manajemen ini didasarkan pada SK DIR BI No 30/12/KEP/DIR 1997 yang mencakup dua komponen yaitu manajemen umum dengan bobot 10% dan manajemen risiko dengan bobot 10% yang semuanya dinilai dengan menggunakan daftar pertanyaan. Jumlah pertanyaan sebanyak 25 yang terdiri dari 10 pertanyaan atau pernyataan manajemen umum dan 15 pertanyaan atau pernyataan


manjemen risiko. Skala penilaian untuk setiap pertanyaan/pernyataan ditetapkan antara 0 sampai dengan 4 dengan kriteria : a. Untuk nilai 0 mencerminkan kondisi yang lemah b. Nilai 1,2 dan 3 mencerminkan kondisi antara c. Nilai 4 mencerminkan kondisi yang baik Dengan mendasarkan reward system dan ketentuan ini, sebenarnya akan dapat ditentukan kriteria. Kalau seluruh pernyataan mempunyai kondisi sehat maka akan mempunyai nilai kredit 25 × 4 × 1 NK = 100, dengan demikian kriteria selanjutnya dapat ditentukan seperti tampak pada: Tabel 4: Bobot Nilai Kredit dan Predikat Kesehatan Faktor Manajemen Bobot Nilai Nilai Bobot Nilai Predikat Kredit Kredit Kredit Dalam Faktor Standar Komponen (a) (b) (c) (d = a x c ) (e) 20% 81 – 100 81 – 100 16,20 –<20,00 Sehat 66 – <81 66 – <81 13,20 –<16,20 Cukup sehat 51 – <66 51 – <66 10,20 –<13,20 Kurang sehat 0 – < 51 0 – <51 0,00 – < 10,20 Tidak sehat (Taswan 2006:362) 4. Rentabilitas (Earning Power) Penilaian terhadap faktor rentabilitas didasarkan pada 2 (dua) rasio yaitu: a. Rasio Laba Sebelum Pajak dalam 12 bulan terakhir terhadap Rata-Rata Volume Usaha dalam periode yang sama; b. Rasio Biaya Operasional dalam 12 bulan terakhir terhadap Pendapatan Operasional dalam periode yang sama


Rasio Laba Sebelum Pajak dalam 12 bulan terakhir terhadap RataRata Volume Usaha dalam periode yang sama sebesar 0% atau negative diberi nilai kredit 0 dan untuk setiap kenaikan 0,015% mulai dari 0% nilai kredit ditambah 1 dengan maksimum 100. Dengan demikian Nilai Kredit di formulasikan sebagai : Rasio/0,015= Nilai Kredit. Yang dimaksud ratarata volume usaha adalah total aktiva awal tahun ditambah total aktiva akhir tahun kemudian dibagi dua. Jika tidak tersedia aktiva awal tahun maka dapat langsung menggunakan total aktiva akhir periode penilaian. Tabel 5: Bobot Nilai Kredit dan Predikat Kesehatan Rasio Laba sebelum Pajak terhadap Volume Usaha Bobot Nilai Kredit Nilai Kredit Bobot Nilai Predikat Faktor Standar Kredit Dalam Komponen (a) (b) (c) (d = a x c ) (e) 5% 1,22 – 1,50 81 – 100 4,05 – 5,00 Sehat 0,99 -< 1,22 66 -< 81 3,30 -< 4,05 Cukup Sehat 0,77 -< 0,99 51 -< 66 2,55 -< 3,30 Kurang Sehat 0 -< 0,77 0 -< 2,55 0,00 -< 2,55 Tidak Sehat (Taswan 2006 : 363) Rasio Biaya Operasional dalam 12 bulan terakhir terhadap Pendapatan Operasional dalam periode yang sama sebesar 100% atau lebih diberi nilai kredit 0 dan untuk setiap penurunan sebesar 0,008% nilai kredit ditambah 1 dengan maksimum 100, maka dapat dirumuskan sebagai berikut : (100 – Rasio)/0,08 = Nilai Kredit.


Tabel 6: Bobot Nilai Kredit dan Predikat Kesehatan Operasional terhadap Pendapatan Operasional Bobot Nilai Kredit Nilai Kredit Bobot Nilai Faktor Standar Kredit Dalam Komponen (a) (b) (c) (d = a x c ) 5% 92,00 – 93,52 81 – 100 4,05 – 5,00 93,52 -< 94,72 3,30 -< 4,05 3.30 -< 4,05 94,72 -< 95,92 2,55 -< 3,30 2,55 -< 3,30 95,92 -< 100 0,00 -< 2,55 0,00 -< 2,55 (Taswan 2006 : 364)

Rasio Biaya Predikat

(e) Sehat Cukup Sehat Kurang Sehat Tidak Sehat

Tabel 7: Bobot Nilai Kredit dan Predikat Kesehatan Faktor Rentabilitas Bobot Nilai Kredit Bobot Nilai Predikat Faktor Kredit Dalam Faktor 10% 81 – 100 8,1 – 10 Sehat 66 – <81 6,6 -< 8,1 Cukup sehat 51 – <66 5,1 -< 6,6 Kurang sehat 0 – < 51 0 -< 5,1 Tidak sehat (Taswan 2006 : 364) 5. Likuditas (Liquidity) Penilaian terhadap faktor likuiditas didasarkan pada 2 (dua) rasio yaitu: a. Rasio Alat Likuid terhadap Hutang Lancar b. Rasio Kredit terhadap Dana Yang Diterima oleh Bank Alat Likuid meliputi kas dan penanaman pada bank lain dalam bentuk giro dan tabungan dikurangi dengan tabungan bank lain pada Bank. Hutang Lancar meliputi Kewajiban Segera, Tabungan, dan Deposito. Kredit yang di maksud meliputi: a. Kredit yang diberikan kepada masyarakat dikurangi dengan bagian kredit sindikasi yang dibiayai bank lain; b. Penanaman kepada bank lain, dalam bentuk kredit yang diberikan dalam jangka waktu lebih dari 3 (tiga) bulan,


c. Penanaman kepada bank lain, dalam bentuk kredit dalam rangka kredit sindikasi. Dana yang Diterima oleh bank meliputi : a. Deposito dan tabungan masyarakat; b. Pinjaman dari bukan bank lain dengan jangka waktu lebih dari 3 (tiga) bulan (di luar pinjaman subordinasi); c. Deposito dan pinjaman dari bank lain dengan jangka waktu lebih dari 3 bulan; d. Modal inti; e. Modal Pinjaman. Rasio Alat Likuid terhadap Hutang Lancar sebesar 0% diberi nilai kredit 0 dan untuk setiap kenaikan 0,05% nilai kredit ditambah 1 dengan maksimum 100. Sehingga dapat dirumuskan Nilai Kredit = Rasio / 0,05 Tabel 8: Bobot Nilai Kredit dan Predikat Kesehatan Rasio Alat Likuid terhadap Hutang Lancar Bobot Nilai Kredit Nilai Kredit Bobot Nilai Predikat Faktor Standar Kredit Dalam Komponen (a) (b) (c) (d = a x c ) (e) 5% 4,05 – 5,00 81 -100 4,05 – 5,00 Sehat 3,30 -< 4,05 66 -< 81 3,30 -< 4,05 Cukup Sehat 2,55 -< 3,30 51 -< 66 2,55 -< 3,30 Kurang Sehat 0 -< 2,55 0 -< 51 0 -< 2,55 Tidak Sehat (Taswan 2006 : 365) Rasio Kredit terhadap Dana Yang Diterima oleh Bank sebesar 115% atau lebih diberi nilai kredit 0 dan untuk setiap penurunan 1% mulai dari rasio 115% nilai kredit ditambah 4 dengan maksimum 100. Dengan


demikian dapat dirumuskan ((115 – 1) – Rasio )/1 x 4 = Nilai Kredit atau (114 – Rasio) x 4 = Nilai Kredit. Tabel 9: Bobot Nilai Kredit dan Predikat Kesehatan Rasio Kredit terhadap Dana yang Diterima Bobot Nilai Kredit Nilai Kredit Bobot Nilai Predikat Faktor Standar Kredit Dalam Komponen (a) (b) (c) (d = a x c ) (e) 5% 89,00 – 93,75 81 -100 4,05 – 5,00 Sehat 93,75 -< 97,50 66 -< 81 3,30 -< 4,05 Cukup Sehat 97,50 -< 101,25 51 -< 66 2,55 -< 3,30 Kurang Sehat 101,25 -< 115 0 -< 51 0 -< 2,55 Tidak Sehat Tabel 10: Bobot Nilai Kredit dan Predikat Kesehatan Faktor Likuiditas Bobot Nilai Kredit Bobot Nilai Predikat Faktor Kredit Dalam Faktor 10% 81 – 100 8,1 – 10 Sehat 66 – <81 6,6 -< 8,1 Cukup sehat 51 – <66 5,1 -< 6,6 Kurang sehat 0 – < 51 0 -< 5,1 Tidak sehat (Taswan 2006 : 366) D. Penurunan Predikat Tingkat Kesehatan Hasil penilaian atas dasar bobot dan nilai kredit dapat dikurangi dengan nilai kredit atas pelaksanaan ketentuan-ketentuan yang sanksinya dikaitkan dengan penilaian tingkat kesehatan bank. Predikat tingkat kesehatan bank yang sehat atau cukup sehat atau kurang sehat akan diturunkan menjadi tidak sehat apabila terdapat : a. Perselisihan intern yang diperkirakan akan menimbulkan kesulitan dalam bank yang bersangkutan b. Campur tangan pihak-pihak di luar bank dalam kepengurusan (manajemen) bank, termasuk di dalamnya kerja sama yang tidak wajar yang mengakibatkan salah satu atau beberapa kantornya berdiri sendiri


c. “window dressing” dalam pembukuan atau laporan bank yang secara materiil dapat berpengaruh terhadap keadaaan keuangan bank sehingga mengakibatkan penilaian yang keliru terhadap bank d. Praktek “bank dalam bank” atau melakukan usaha bankdi luar pembukuan bank e. Kesulitan

keuangan

yangmengakibatkan

ketidakmampuan

untuk

memenuhi kewajibannya kepada pihak ketiga; atau f. Praktek perbankan lain yang menyimpang yang dapat membahayakan kelangsungan usaha bank dan atau menurunkan kesehatan bank


BAB III METODE PENELITIAN A. Jenis Penelitian Jenis penelitian ini merupakan studi kasus, penelitian dilakukan di PD. BPR Bank Daerah Gunungkidul.Hasil dan kesimpulan yang diperoleh hanya berlaku di PD. BPR Bank Daerah Gunungkidul dan tidak dapat digeneralisasi terhadap objek penelitian yang lain. Data studi kasus dapat diperoleh dari semua pihak yang bersangkutan, dengan kata lain data dalam studi ini dikumpulkan dari berbagai sumber (Nawawi, 2003). B. Tempat dan Waktu Penelitian 1. Tempat penelitian : Penelitian dilakukan di PD. BPR Bank Daerah Gunungkidul yang beralamat di JL. Brigjen Katamso No 49 Wonosari Gunungkidul Yogyakarta 2. Waktu penelitian : Waktu penelitian adalah bulan Januari 2017 sampai dengan bulan April 2017 C. Subjek dan Objek Penelitian 1. Subjek penelitian ini meliputi : a. Pihak manajeman Sesuai dengan ketentuan SK DIR BI No. 30/12/KEP/DIR1997 salah satu indikator penilaian tingkat kesehatan BPR adalah dengan menilai

24


manajemen, maka pihak manajemen menjadi salah satu subjek penelitian. b. Bagian Akuntansi Bagian akuntansi menjadi salah satu subjek penelitian karena dari bagian akuntansi dapat memperoleh informasi mengenai laporan keuangan PD. BPR Bank Daerah Gunungkidul. 2. Objek penelitian Objek penelitian dalam penelitian ini adalah Laporan Keuangan PD. BPR Bank Daerah Gunungkidul tahun 2013 sampai tahun 2015 D. Data Penelitian 1. Data primer Data primer merupakan informasi yang dikumpulkan langsung dari sumbernya (Budiyuwono, 1993: 1). Dalam hal ini data yang diperoleh berasal dari : a. Hasil wawancara dengan pihak manajemen Data yang diambil dari wawancara yaitu perkembangan PD. BPR Bank Daerah Gunungkidul periode 2013 sampai 2015. b. Data dari jawaban kuesioner yang diberikan kepada manajemen Data yang diambil dari kuesioner yaitu penilaian terhadap manajemen 2. Data sekunder Data sekunder adalah informasi yang telah dikumpulkan oleh pihak lain (Budiyuwono, 1993 :1). Data ini diambil dari pihak eksternal dan internal PD. BPR Bank Daerah Gunungkidul, yaitu :


a. Sejarah berdirinya PD. BPR Bank Daerah Gunungkidul b. Struktur organisasi PD. BPR Bank Daerah Gunungkidul c. Data tentang laporan keuangan (neraca, laba-rugi,laporan penyediaan modal minimum) d. Data tentang sistem perkreditan bank e. Data tentang prosedur perkreditan bank. E. Teknik pengumpulan data Teknik untuk mengumpulkan data, baik data primer dan data sekunder adalah dengan metode : 1. Dokumentasi Metode ini dilakukan dengan cara melihat berkas-berkas catatan akuntasi baik laporan keuangan maupun catatan-catatan perusahaan. Data yang diperoleh dapat berupa laporan keuangan. 2. Wawancara Metode ini dilakukan dengan cara mengajukan pertanyaan langsung atau lisan kepada pimpinan atau karyawan perusahaan. Data yang diperoleh dari wawancara berupa gambaran umum perusahaan. 3. Kuesioner Metode pengumpulan data dengan cara membuat daftar pertanyaan yang harus di jawab oleh pihak manajemen. Dari kuesioner data yang diperoleh dapat berupa penilaian terhadap faktor manajemen.


F. Teknik Analisis Data Penilaian tingkat kesehatan PD. BPR Bank Daerah Gunungkidul dilakukan sesuai dengan Surat Keputusan Direksi Bank Indonesia Nomor 30/12/KEP/DIR 1997 tentang Tata Cara Penilaian Tingkat Kesehatan Bank Perkreditan Rakyat. Tingkat kesehatan Bank pada dasarnya dinilai dengan pendekatan kualitatif atas berbagai aspek yang berpengaruh terhadap kondisi dan perkembangan suatu Bank (Pasal 2 30/12/KEP/DIR 1997). Pendekatan kualitatif dilakukan dengan penilaian terhadap faktor-faktor permodalan, kualitas aktiva produktif, manajemen, rentabilitas, dan likuiditas.Setiap faktor yang dinilai sebagaimana terdiri atas beberapa komponen.Penilaian faktor dan komponen dilakukan dengan sistem kredit (reward system) yang dinyatakan dalam nilai kredit 0 sampai dengan 100. Langkah-langkah yang dapat dilakukan untuk analisi adalah sebagai berikut : 1. Menghitung rasio masing-masing komponen CAMEL a. Faktor Permodalan Penilaian terhadap faktor permodalan didasarkan pada rasio Modal terhadap Aktiva Tertimbang Menurut Risiko (ATMR)

ktiv

uml h od l nk ertim ng enurut isiko

b. Faktor Kualitas Aktiva Produktif Penilaian terhadap faktor Kualitas Aktiva Produktif (KAP) didasarkan pada 2 rasio, yaitu:


1) Rasio Aktiva Produktif yang Diklasifikasikan terhadap Aktiva Produktif ktiv

roduktif ktiv

ng dikl sifik sik n roduktif

2) Rasio Penghapusan Aktiva Produktif yang dibentuk oleh Bank terhadap Penyisihan Penghapusan Aktiva Produktif yang Wajib Dibentuk oleh Bank. ng i entuk ng ji i entuk

c. Faktor Manajemen Penilaian terhadap faktor manajemen mencakup 2 (dua) komponen yaitu manajemen umum dan manajemen risiko, dengan menggunakan daftar pertanyaan/pernyataan yang bersumber dari SK DIR BI No 30/12/KEP/DIR/1997.

Jumlah

pertanyaan/pernyataan

ditetapkan

sebanyak 25 yang terdiri atas 10 pertanyaan/pernyataan manajemen dan 15 pertanyaan/pernyataan manajemen risiko.


d. Faktor Rentabilitas Penilaian terhadap faktor rentabilitas didasarkan pada 2 (dua) rasio yaitu: 1) Rasio Laba Sebelum Pajak dalam 12 bulan terakhir terhadap RataRata Volume Usaha dalam periode yang sama se elum j k ot l set

2) Rasio Biaya Operasional dalam 12 bulan terakhir terhadap Pendapatan Operasional dalam periode yang sama i per sion l end p t n per sion l

e. Faktor Likuiditas Penilaian terhadap faktor likuiditas didasarkan pada 2 (dua) rasio yaitu: 1) Rasio Alat Likuid terhadap Hutang Lancar

sh

tio

l t ikuid ut ng n r

2) Rasio Kredit terhadap Dana Yang Diterima oleh Bank.

(

)

redit n

ng iterim


2. Menghitung

Nilai

Kredit

Komponen

untuk

masing-masing

komponen CAMEL Nilai Kredit Komponen untuk masing-masing rasio CAMEL dapat dihitung dengan rumus (Taswan 2006: 360-365). a. Faktor Permodalan (Capital)

b. Faktor Kualitas Aktiva Produktif (AssetsQuality)

c. Faktor Manajemen (Management) Nilai yang diperoleh dari penillaian faktor Manajemen langsung menjadi nilai kreditnya. d. Faktor Rentabilitas (Earning Power)

e. Faktor Likuiditas (Liquidity)


3. Menghitung Nilai Kredit Faktor masing-masing komponen CAMEL Nilai Kredit Faktor (NKF) masing-masing komponen CAMEL dihitung dengan mengalikan Nilai Kredit Komponen (NKK) masing- masing faktor CAMEL dengan bobot faktor. Bobot penilaian faktor tersedia di tabel sebagai berikut : Tabel 11: Bobot Penilaian Masing-masing Faktor Faktor yang Komponen yang dinilai dinilai Permodalan Rasio modal terhadap aktiva tertimbang menurut risiko Kualitas aktiva a. Rasio aktiva produktif yang produktif diklasifikasikan terhadap aktiva produktif b. Rasio penyisihan penghapusan aktiva produktif yang dibentuk terhadap penyisihan aktiva produktif yang wajib di bentuk Manajemen a. Manajemen umum b. Manajemen risiko Rentabilitas a. Rasio laba terhadap total aset b. Rasio beban operasional terhadap pendapatan operasional Likuiditas a. Kewajiban bersih terhadap aktiva lancar b. Rasio kredit yang diberikan terhadap dana yang diterima oleh bank

Bobot 30% 25%

5%

10% 10% 5% 5% 5% 5%

100% (Sumber : Surat Keputusan Direksi Bank Indonesia Nomor 30/12/KEP/DIR 1997)


4. Menjumlahkan seluruh Nilai Kredit Faktor CAMEL 5. Menentukan predikat tingkat kesehatan bank prekreditan rakyat berdasarkan Predikat Tingkat Kesehatan Bank Perkreditan Rakyat Atas dasar nilai kredit dari faktor-faktor yang dinilai diperoleh nilai kredit gabungan. Penilaian tingkat kesehatan ditetapkan dalam 4 golongan predikat tingkat kesehatan Bank sebagai berikut: Tabel 12: Kriteria Penilaian Tingkat Kesehatan BPR Nilai Kredit Predikat 81 – 100 Sehat 66 -< 81 Cukup Sehat 51 -< 66 Kurang Sehat 0 -< 51 Tidak Sehat (Sumber : Surat Keputusan Direksi Bank Indonesia Nomor 30/12/KEP/DIR 1997


BAB IV GAMBARAN UMUM PERUSAHAAN

A. Latar Belakang Berdirinya PD BPR Bank Daerah Gunungkidul PD BPR Bank Daerah Gunungkidul didirikan berdasarkan Peraturan Daerah Swatantra Tingkat II Gunungkidul No.3 Tahun 1960 yang disahkan dengan Surat Keputusan Kepala Daerah Daerah Istimewa Yogyakarta No.379/II/1960 pada tanggal 23 Juli 1960. Awalnya PD BPR Bank Daerah Gunungkidul bernama perusahaan Daerah Bank perkreditan Rakyat Bank Pasar Kabupaten Gunungkidul. Pendirian PD BPR Bank Daerah Gunungkidul awalnya mempunyai tujuan untuk memberantas praktek rentenir yang menjerat pedagang golongan ekonomi lemah, petani, pegawai, dan pengusaha sehingga dapat mendorong usaha mereka untuk meningkatkan taraf hidup. Pada tahun 1959 situasi politik secara umum belum stabil

sehingga

berpengaruh terhadap kehidupan ekonomi. Hal tersebut terjadi hampir diseluruh daerah tak terkecuali di Kabupaten Gunungkidul, kondisi demikian mengakibatkan perekonomian masyarakat semakin bertambah parah. Pada tanggal 23 Juli 1960 Gubernur Daerah Istimewa Yogyakarta mengesahkan Peraturan Daerah Swatantra Tingkat II Gunungkidul No.3 Tahun 1960 Tentang Bank Pasar, walaupun secara resmi Peraturan Daerah tersebut telah berlaku akan tetapi mengingat kondisi politik yang belum stabil maka Peraturan Daerah tersebut belum dapat dilaksanakan. Pada tahun 1985 mulai

33


timbul lagi gagasan untuk menjalankan Peraturan Daerah No.3 Tahun 1960 yang disesuaikan dengan peraturan perundang undangan yang berlaku. PD Bank Pasar Gunungkidul mulai beroperasi tanggal 01 Juli 1985 dengan ditetapkannya Peraturan Daerah dan Surat Keterangan Melanjutkan Usaha bank Pasar dari Menteri Keuangan. Pada tahun 2000 Perda No.04 Tahun 1985 Tentang Perusahaan Daerah Bank Pasar kabupaten Gunungkidul diganti dengan Peraturan Daerah Kabupaten Gunungkidul No.20 Tahun 2000 Tentang Perusahaan Daerah Bank Perkreditan Rakyat Bank Pasar Kabupaten Gunungkidul yang ditetapkan Tanggal 04 September 2000 oleh Bupati Kabupaten Gunungkidul dan Peraturan Daerah Kabupaten Gunungkidul No.03 Tahun 2004 Perubahan atas Peraturan Daerah Kabupaten Gunungkidul No.20 tahun 2000 Tentang Perusahaan Daerah Bank Perkreditan Rakyat Bank Pasar Kabupaten Gunungkidul. Pada tanggal 1 Agustus 2008 PD BPR Bank Pasar Kabupaten Gunungkidul berganti nama menjadi PD BPR Bank Daerah Gunungkidul berdasarkan Peraturan Daerah Kabupaten Gunungkidul Nomor 8 tahun 2008 tentang Perusahaan Daerah Bank Perkreditan Rakyat Bank Daerah Gunungkidul. Perubahan nama dari Bank Pasar Gunungkidul menjadi Bank Daerah Gunungkidul diharapkan merupakan langkah awal meningkatkan kecintaan masyarakat terhadap Bank Daerah Gunungkidul dalam rangka mewujudkan kesejahteraan masyarakat. Di samping itu dengan sebutan Bank Daerah Gunungkidul diharapkan lebih memasyarakat, sehingga mudah diingat dan akan menjadi perbankan yang dicintai oleh masyarakat Gunungkidul


B. Visi dan Misi PD BPR Bank Daerah Gunungkidul 1. Visi ” Terwujudnya Bank yang tangguh dan terpercaya dalam persaingan dan professional dalam kinerjanya yang sehat ’’ 2. Misi a. Meningkatkan mutu pelayanan yang optimal. b. Memberikan citra perbankan yang baik.

C. Perizinan dan Legalitas Usaha Perizinan dan legalitas dalam menjalankan usaha adalah sebagai berikut : 1. Tanda Daftar Perusahaan Bentuk Usaha Lainnya (BUL) dari Kepala Kanor

Penanaman

Modal

Dan

Pelayanan

Terpadu

Kabupaten

Gunungkidul dengan nomor TPD 120366400028 berlaku s.d 09 Desember 2017 2. Keputusan Pemimpin Bank Indonesia No.10/4/KEP/.PBI/Yk/2008 tentang Perubahan Nama Perusahaan Daerah Bank Perkreditan Rakyat Bank Pasar Kabupaten Gunungkidul menjadi Perusahaan Daerah Bank Perkreditan Rakyat Bank Daerah Gunungkidul 3. Surat Keterangan Melanjutkan Usaha Bank Pasar dari Menteri Keuangan dengan No.Ket-605/MK.11/1987


D. Struktur Organisasi 1. Dewan Pengawas

: Ir. Budi Martono, Msi

2. Anggota Dewan Pengawas

: Drs. F. L. Tri Sumartanto, M.Si

3. Direktur Utama

: Dra. Rini Widiyanti

4. Direktur

: Suci Sulistyawati, SH


Gambar I: Struktur Organisasi PD. BPR Bank Daerah Gunungkidul Lampiran

: SK Struktur Organisasi

Nomor

:

/KPTS/DIR/XII/2016

Tanggal

:

Desember 2016


E. Produk dan Layanan PD. BPR Bank Daerah Gunungkidul 1. Kredit/ Pinjaman a. Kredit Umum Kredit umum adalah kredit yang ditunjukkan pada debitur secara umum untuk keperluan modal kerja atau usaha. Di BPR Bank Daerah Gunungkidul terdapat tiga jenis kredit umum, yaitu 1) Kredit Usaha Masyarakat a) Jaminan BPKB / Sertifikat b) Bunga ringan dan menguntungkan c) Jangka waktu sampai dengan 60 bulan 2) Kredit Kelompok a) Jaminan BPKB / Sertifikat Milik salah satu anggota kelompok b) Jangka waktu sampai dengan 36 bulan 3) Kredit Insidentil / Sebrakan a) Jangka waktu 1 - 6 bulan b) Jaminan BPKB b. Kredit Karyawan (PNS, CPNS,Swasta) Kredit Karyawan adalah kredit khusus yang diperuntukkan bagi para karyawan dan pegawai. Terdapat beberapa jenis kredit karyawan, yaitu : 1) Kredit Potong Gaji PNS a) Suku Bunga kompetitif b) Jangka waktu sampai dengan 180 bulan


c) Plafon sampai dengan Rp 250.000.000,d) Syarat hanya dengan fotokopi Sk Pengangkatan PNS legalisir dan atau SK Asli TASPEN Asli jika pinjaman lebih dari Rp 100.000.000,2) Kredit Potong Gaji Karyawan Swasta a) Suku Bunga Kompetitif b) Jaminan berupa SK dan BPKB / SHM 3) Kredit Potong Gaji Perangkat Desa a) Suku bunga Kompetitif b) Plafon s/d Rp 30.000.000,c) Jangka waktu s/d 96 bulan (8 tahun), (6 bulan sebelum purna tugas/Pensiun, pinjaman harus sudah lunas) 2. Tabungan a. Tabungan Handayani Tabungan Handayani adalah tabungan untuk perorangan dan kelompok

yang

merupakan

salah

satu

produk

perbankan

unggulan Bank Daerah Gunungkidul. Tabungan HANDAYANI juga dijamin oleh LPS (Lembaga Penjamin Simpanan) sehingga dana anda akan Aman tersimpan di tempat kami. Manfaat dan keuntungan : 1) Berhadiah 1 (satu) unit Mobil Daihatsu Ayla 2) Setoran awal Rp 25.000,-


3) Setiap Rp 100.000,- berhak mendapatkan 1 (satu) poin undian dan berlaku kelipatannya 4) yang berhak mengikuti undian adalah penabung dengan saldo minimal Rp 1.000.000,5) Undian dilaksanakan 1 (satu) kali dalam 1 (satu) tahun 6) Dijamin oleh Pemerintah karena pemberian suku bunga tabungan tidak melebihi suku bunga penjaminan LPS ( Lembaga Penjamin Simpanan) b. Tabungan Handayani Plus Tabungan Handayani Plus adalah tabungan untuk perorangan dan kelompok, dimana nasabah bisa mendapatkan Cash Back uang tunai di awal pembukaan rekening dan suku bunga yang kompetitif. Syarat dan ketentuan: 1) Suku Bunga tabungan kompetitif 2) Tabungan akan di-lock sesuai jangka waktu yang disepakati (6 atau 12 bulan) 3) Cash Back akan diterimakan pada saat pembukaan rekening atau pada saat penyetoran tabungan 4) Pembukaan rekening dimulai Rp 10.000.000,5) Tanpa potongan biaya administrasi tiap bulan 6) Jika Tabungan akan diambil sebelum jatuh tempo dikenakan biaya penalty sebesar 125% terbilang dari cashback c. Tamasya Plus ( Tabungan Masyarakat Yogyakarta Plus )


Tabungan ini merupakan tabungan yang diselenggarakan bersama oleh 43 BPR se-DIY dibawah naungan Yayasan PERBARINDO DIY. 1) Ketentuan : a) Setoran pertama minimal Rp. 10.000,b) Saldo minimal Rp. 10.000,c) Saldo di bawah Rp. 10.000,- tidak dapat bunga tabungan d) Suku bunga menarik e) Setiap kelipatan Rp. 10.000,- dari STR tabungan berhak atas 1 (satu) nomor undian f) Yang berhak mengikuti undian adalah para penabung yang saldo tabungannya mnimal Rp. 10.000,g) Tanpa biaya administrasi tabungan. h) Jika Tabungan diambil sebelum jatuh tempo akan dikenakan biaya penalty sebesar 125% dari cash back. 2) Hadiah Tamasya Plus : a) Hadiah Utama : 2 (dua) unit Mobil Daihatsu Ayla b) Hadiah Hiburan Utama : (1) 1 (satu)unit Sepeda Motor Honda Vario (2) 2 (Dua)unit Sepeda Motor Honda Supra X 125 (3) 2 (Dua)unit Sepeda Motor Honda Beat (4) 5 (Lima)unit Sepeda Motor Honda Vario (5) 3 (Tiga) unit Sepeda Motor Honda Revo Fit (6) 4 (Empat) unit Sepeda MBT Polygon


(7) 5 (Lima) unit Lemari Es Satu Pintu (8) 5 (Lima) unit Mesin Cuci Dua Tabung d. Citra Tabungan CITRA adalah salah satu produk perbankan unggulan Bank Daerah Gunungkidul. Tabungan CITRA juga dijamin oleh LPS (Lembaga

Penjamin

Simpanan)

sehingga

dana

anda

akan

Aman tersimpan di tempat kami. 1) Manfaat dan keuntungan : a) Suku Bunga 2% b) Tanpa potongan biaya administrasi tiap bulan c) Dijamin oleh Pemerintah karena pemberian suku bunga tabungan tidak melebihi suku bunga penjaminan LPS (Lembaga Penjamin Simpanan) 2) Persyaratan : a) Mengisi aplikasi pembukaan rekening tabungan CITRA b) Melampirkan fotokopi KTP atau identitas lain yang masih berlaku c) Setoran awal sekurang-kurangnya Rp. 10.000,d) Jumlah setoran selanjutnya sekurang-kurangnya Rp. 5.000,e) Sebagai bukti tabungan, Bank menerbitkan Buku Tabungan CITRA kepada setiap penabung


f) Segala penyalahgunaan dalam bentuk apapun termasuk hilangnya Buku Tabungan menjadi tanggung jawab penabung sepenuhnya g) Apabilan melaporkan

Buku

Tabungan

kepada

Bank

CITRA ini dengan

hilang,

menyerahkan

segera bukti

kehilangan dari kepolisian setempat dan akan dikeluarkan buku tabungan pengganti h) Penabung menyatakan tunduk pada segala ketentuan yang berlaku di Bank, baik saat ini maupun yang akan datang 3) Penyetoran dan pengambilan a) Setiap penyetoran maupun penarikan harus disertai Buku Tabungan CITRA b) Setiap pengambilan membawa KTP Asli dan pengambilan diatas Rp 5.000.000,- disertai fotokopi KTP c) Pengambilan Tabungan hanya dapat dilakukan oleh yang bersangkutan sesuai dengan pemilik rekening Tabungan d) Apabila diambil selain pemilik rekening Tabungan harus dengan Surat Kuasa dari yang bersangkutan dengan meterai Rp. 6.000,- disertai KTP pemilik rekening Tabungan dan penerima kuasa e) Apabila terdapat perbedaan saldo tabungan antara Buku Tabungan CITRA dengan saldo yang tercatat pada Pembukuan


Bank, maka yang digunakan adalah saldo yang tercatat pada Pembukuan Bank f) Penyetoran atau pengambilan dapat dilakukan setiap saat pada waktu jam kerja e. Tabunganku 1) Tanpa potongan biaya administrasi perbulan. 2) Tabungan yang diprakarsai oleh Bank Indonesia. f. Tabungan Sahara (Simpanan Hari Raya) 1) Tanpa potongan biaya administrasi perbulan 2) Diambil 1 kali periode Hari raya ( Idul fitri, Idul adha, natal, Waisak, Nyepi ) g. Tabungan Cerdas (Cara Efektif Rawat Dana Anak Sekolah) Ketentuan : 1) Tanpa potongan biaya administrasi per bulan 2) Tabungan untuk pelajar 3) Tabungan ini dapat diambil sewaktu-waktu. h. Tabungan Armasda (Arisan Masyarakat Handayani) Ketentuan : 1) Setoran Rp 25.000,- per bulan 2) Jangka Waktu 36 bulan 3) bonus Rp 500.000,4) Berpeluang mendapatkan hadiah kejutan tiap 6 bulan sekali.


3. Deposito Simpanan dimana penarikannya hanya dapat dilakukan dalam jangka waktu tertentu dari tanggal penanaman Deposito berdasarkan perjanjian antara pihak Nasabah dengan pihak Bank.Ketentuan : 1) Suku Bunga Kompetitif 2) Pilihan jangka waktu 1, 3, 6, 12 bulan

F. Jaringan Pelayanan PD. BPR Bank Daerah Gunungkidul PD. BPR Bank Daerah Gunungkidul mempunyai sembilan Kantor Kas. Kantor Kas tersebut tersebar di sembilan kecamatan di Kabupaten Gunungkidul, yaitu Kas Patuk, Kas Playen, Kas Nglipar, Kas Karangmojo, Kas Semin, Kas Rongkop, Kas Tanjungsari, Kas Saptosari, dan Kas Panggang. Selain mempunyai sembilan Kantor Kas Kecamatan, PD. BPR Bank Daerah Gunungkidul juga mempunyai Pelayanan Kas Mobil Keliling yang beroperasi mulai hari Senin sampai dengan Sabtu. Pelayanan Kas Mobil Keliling melayani beberapa kecamatan seperti Kecamatan Gedangsari, Kecamatan Purwosari, Kecamatan Ngawen, Kecamatan Girisubo, Kecamatan Semanu, Kecamatan Tepus, Kecamatan Paliyan, dan Kecamatan Ponjong yang tidak mempunyai Kantor Kas Kecamatan dan beberapa obyek wisata yang ada di Gunungkidul seperti Obyek Wisata Nglanggeran, Obyek Wisata Pantai Siung, dan Obyek Wisata Pantai Krakal.


BAB V ANALISIS DATA DAN PEMBAHASAN A. Data Penelitian Berdasarkan Surat Keputusan Direksi Bank Indonesia No. 30/12/KEP/DIR tanggal 30 April 1997 bahwa untuk menilai tingkat kesehatan Bank pada dasarnya dinilai dengan pendekatan kualitatif atas berbagai aspek yang berpengaruh terhadap kondisi dan perkembangan suatu Bank. Pendekatan kualitatif dilakukan dengan penilaian faktor-faktor, yaitu Faktor Permodalan (Capital), Faktor Kualitas Aktiva Produktif (Quality Asset), Faktor Manajemen (Management), Faktor Rentabilitas (Earning Power), dan yang terakhir Faktor Likuiditas (Liquidity). Data diperoleh dari dua sumber yaitu dari website Otoritas Jasa Keuangan Keuangan (OJK) dan data langsung dari PD. BPR Bank Daerah Gunungkidul. Data dari OJK berupa laporan keuangan publikasi yaitu Laporan Neraca dan Laporan Laba Rugi, sedangkan data yang diperoleh dari PD. BPR Bank daerah Gunungkidul ada beberepa yaitu struktur organisasi, perizinan pendirian PD. BPR Bank Daerah Gunungkidul, prosedur perkreditan bank, laporan penyediaan modal minimum,dan daftar aset selama satu tahun. Data yang digunakan untuk menilai faktor manajemen diperoleh dengan mengajukan beberapa pertanyaan/pernyataan yang telah dijawab oleh pihak manajemen. Hasil dan daftar pertanyaan disajikan dalam lampiran. Dari data yang telah diperoleh dari kelima fakor tersebut dijumlahkan dan hasilnya menjadi

tingkat

kesehatan

PD. 46

BPR

Bank

Daerah

Gunungkidul.


B. Analisis Data 1. Analisis Data Tingkat Kesehatan PD. BPR Bank Daerah Gunungkidul Tahun 2013 a. Faktor Permodalan (Capital) Penilaian terhadap faktor permodalan didasarkan pada rasio Modal terhadap Aktiva Tertimbang Menurut Risiko (ATMR) yang disebut dengan Rasio Kecukupan Modal (Capital Adequency Ratio / CAR). Tabel 13: Aktiva Tertimbang Menurut Risiko (ATMR) tahun 2013 (dalam Rupiah) Keterangan Nominal Bobot ATMR Resiko 1. Kas 252.678.800 0% 2. Pendapatan bunga 945.348.610 100% 945.348.610 yang akan diterima 3. Giro, deposito 24.060.291.153 20% 4.812.058.231 berjangka, sertifikat deposito, tabungan, serta tagihan lainnya kepada bank lain 4. Kredit kepada 102.069.776.77 85% 86.759.310.255 usaha mikro kecil 0 5. Aset tetap (Nilai 1.886.605.982 100% 1.886.605.982 Buku) 6. Aset lainnya selain 876.868.310 100% 876.868.310 tersebut di atas/ RRA Jumlah ATMR 95.280.191.387 Sumber : Data Sekunder Diolah, PD. BPR Bank Daerah Gunungkidul tahun 2013


Tabel 14: Permodalan 2013 (dalam Rupiah) Keterangan

Jumlah 1 Modal Inti 1.1 Modal Disetor 19.000.450.716 1.2 Cadangan Umum 1.454025.301 1.3 Cadangan Tujuan 1.629.199.065 1.4 Laba Tahun Berjalan setelah 1.422.019.606 dikurangi PPAP (maks. 50% setelah THP) 2 Modal Pelengkap 2.1 PPAP (maks. 1,25% dari ATMR) 629.204.613 Jumlah Modal 24.134.899.301 Sumber: Data Sekunder Diolah, PD. BPR Bank Daerah Gunungkidul tahun 2013 1) Menghitung Rasio CAR

(

)

Rasio permodalan PD. BPR Bank Daerah Gunungkidul pada tahun 2013 sebesar 25,33% 2) Menghitung Nilai Kredit dari Faktor Permodalan

Berdasarkan peraturan yang berlaku, nilai kredit maksimum rasio CAR adalah 100, maka nilai kredit rasio CAR 254,3 dianggap 100.


3) Menghitung Nilai Kredit Faktor Menentukan Nilai Kredit Faktor dapat dilakukan dengan cara mengalikan nilai kredit rasio CAR dengan bobot faktor permodalan. Bobot faktor permodalan yang telah ditetapkan yaitu sebesar 30%.

b. Faktor Kualitas Aktiva Produktif (Assets Quality) Penilaian terhadap faktor Kualitas Aktiva Produktif didasarkan pada dua rasio yaitu Rasio Aktiva Produktif yang Diklasifikasikan terhadap Aktiva Produktif dan Rasio Penyisihan Penghapusan Aktiva Produktif yang Dibentuk oleh Bank terhadap Penyisihan Penghapusan Aktiva Produktif yang Wajib Dibentuk oleh Bank 1) Rasio Aktiva Produktif Yang Diklasifikasikan Terhadap Aktiva Produktif (KAP)

Keterangan

Tabel 15: Aktiva Produktif tahun 2013 (dalam Rupiah) Kredit yang Penempatan diberikan pada bank lain kecuali giro

Jumlah

Aset Produktif Lancar 101.712.953.134 22.906.122.678 124.619.075.812 Kurang Lancar 559.758.400 559.758.400 Diragukan 334.762.338 334.762.338 Macet 2.763.799.876 2.763.799.876 Jumlah 105.371.273.748 22.906.122.678 128.277.396.426 Sumber : Data Sekunder PD. BPR Bank Daerah Gunungkidul 2013, diolah


Tabel 16: Aktiva Produktif yang Diklasifikasikan 2013 (dalam Rupiah) Keterangan Bobot Kredit yang diberikan Kurang Lancar 50% 279.879.200 Diragukan 75% 251.071.754 Macet 100% 2.763.799.876 Jumlah 3.294.750.830 Sumber : Data Sekunder PD. BPR Bank Daerah Gunungkidul tahun 2013, diolah a) Menghitung Rasio KAP

Berdasarkan perhitungan KAP PD. BPR Bank Daerah Gunungkidul pada tahun 2013 sebesar 2,57% b) Menghitung Nilai Kredit dari KAP

Berdasarkan perhitungan nilai kredit rasio KAP pada tahun 2013 sebesar 132,87 tetapi berdasarkan peraturan yang berlaku nilai kredit rasio KAP maksimal 100 maka nilai kredit rasio KAP dianggap 100.


c) Menghitung Nilai Kredit Faktor Menentukan Nilai Kredit Faktor dapat dilakukan dengan cara mengalikan nilai kredit KAP dengan bobot faktor Kualitas Aktiva Produktif. Bobot faktor Kualitas Aktiva Produktif untuk KAP yang telah ditetapkan yaitu sebesar 25%.

2) Rasio Penyisihan Pengahapusan Aktiva Produktif Yang Dibentuk terhadap Penyisihan Penghapusan Aktiva Produktif Yang Wajib Dibentuk (PPAP) Tabel 17: Penyisihan Penghapusan Aktiva Produktif yang Dibentuk oleh Bank dan Penyisihan Penghapusan Aktiva Produktif yang Wajib Dibentuk 2013 (dalam Rupiah) Keterangan Kredit yang Penempatan Jumlah diberikan pada bank lain kecuali giro PPAPWD Lancar 514.674.000 114.530.613 629.204.613 Kurang Lancar 97.374.000 97.374.000 Diragukan 73.235.000 73.235.000 Macet 782.657.000 782.657.000 Jumlah 1.467.940.000 114.530.613 1.582.470.613 PPAP Yang 1.582.470.613 Dibentuk Bank a) Menghitung Rasio PPAP


Berdasarkan perhitungan PPAP PD. BPR Bank Daerah Gunungkidul pada tahun 2013 sebesar 100% b) Menghitung Nilai Kredit dari PPAP

Berdasarkan perhitungan nilai kredit rasio PPAP pada tahun 2013 sebesar 100. c) Menghitung Nilai Kredit Faktor Menentukan Nilai Kredit Faktor dapat dilakukan dengan cara mengalikan nilai kredit PPAP dengan bobot faktor Kualitas Aktiva Produktif. Bobot faktor Kualitas Aktiva Produktif untuk PPAP yang telah ditetapkan yaitu sebesar 5%.

c. Faktor Manajemen (Management) Faktor manajemen diperoleh dari jawaban atas pertanyaan/ pernyataan yang diberikan kepada pihak manajemen PD. BPR Bank Daerah Gunungkidul. Penilaian faktor manajemen ini mencakup dua


komponen yaitu manajemen umum dan manajemen risiko. Jumlah pertanyaan sebanyak 25 yang terdiri dari 10 pertanyaan untuk manajemen umum, dan 15 pertanyaan untuk manajemen risiko. Skala penilaian untuk setiap pertanyaan atau pernyataan ditetapkan antara 0 sampai dengan 4 dengan kriteria : 1) Untuk nilai 0 mencerminkan kondisi yang lemah 2) Nilai 1,2 dan 3 mencerminkan kondisi antara 3) Nilai 4 mencerminkan kondisi yang baik Jawaban dari 25 pertanyaan untuk tahun 2013 disajikan di tabel berikut Tabel 18:Perhitungan Penilaian Faktor Manajemen tahun 2013 Aspek Yang Dinilai Jumlah Pertanyaan Nilai Kredit Manajemen Umum Strategi Struktur Sistem Kepemimpinan Manajemen Resiko Resiko Likuiditas Resiko Kredit Resiko Operasional Resiko Hukum Resiko Kepemilikan dan Pengurus

1 2 4 3

4 8 16 11 39

2 3 3 3 4

8 12 11 12 13

56 Total Nilai Kredit 95 Sumber : PD. BPR Bank Daerah Gunungkidul 2013 Nilai Kredit Faktor Manajemen tahun 2013


d. Faktor Rentabilitas (Earning Power) Penilaian faktor rentabilitas didasarkan pada dua rasio, yaitu Rasio Laba Sebelum Pajak terhadap Rata-Rata Volume Usaha dalam periode yang sama dan Rasio Biaya Opersional dalam 12 bulan terakhir terhadap Pendapatan Operasional dalam periode yang sama. 1) Rasio Laba Sebelum Pajak Terhadap Rata-Rata Volume Usaha (ROA) Tabel 19:Daftar Aset selama tahun 2013 (dalam Rupiah) Aset pada tanggal Jumlah 31 Januari 2013 108.099.495.121 29 Febuari 2013 112.521.208.861 31 Maret 2013 114.351.745.884 30 April 2013 113.099.211.656 31 Mei 2013 114.386.119.477 30 Juni 2013 121.076.011.661 31 Juli 2013 126.742.317.307 31 Agustus 2013 120.596.907.303 30 September 2013 119.246.047.851 31 Oktober 2013 121.696.171.487 30 November 2013 123.171.297.403 31 Desember 2013 130.091.569.625 Jumlah aset 1.425.078.103.636 Jumlah aset rata-rata 118.756.508.636 Sumber: Data Sekunder Diolah, PD. BPR Bank Daerah Gunungkidul tahun 2013

a) Menghitung Rasio ROA


Berdasarkan perhitungan ROA PD. BPR Bank Daerah Gunungkidul pada tahun 2013 sebesar 3,07% b) Menghitung Nilai Kredit dari ROA

Berdasarkan perhitungan nilai kredit rasio ROA pada tahun 2013 sebesar 204,67, tetapi berdasarkan peraturan yang berlaku nilai kredit rasio ROA maksimal 100 maka nilai kredit rasio ROA dianggap 100. c) Menghitung Nilai Kredit Faktor Menentukan Nilai Kredit Faktor dapat dilakukan dengan cara mengalikan nilai kredit ROA dengan bobot faktor rentabilitas. Bobot faktor rentabilitas untuk ROA yang telah ditetapkan yaitu sebesar 5%.

2) Rasio Biaya Operasional terhadap Pendapatan Operasional (BOPO) a) Menghitung Rasio BOPO


Berdasarkan perhitungan BOPO PD. BPR Bank Daerah Gunungkidul pada tahun 2013 sebesar 68,91% b) Menghitung Nilai Kredit dari BOPO

Berdasarkan perhitungan nilai kredit rasio BOPO pada tahun 2013 sebesar 388,62, tetapi berdasarkan peraturan yang berlaku nilai kredit rasio BOPO maksimal 100 maka nilai kredit rasio BOPO dianggap 100. c) Menghitung Nilai Faktor Menentukan Nilai Kredit Faktor dapat dilakukan dengan cara mengalikan nilai kredit BOPO dengan bobot faktor rentabilitas. Bobot faktor rentabilitas untuk BOPO yang telah ditetapkan yaitu sebesar 5%.


e. Faktor Likuiditas (Liquidity) Penilaian terhadap faktor likuiditas didasarkan pada dua rasio, yaitu Rasio Alat Likuid terhadap Hutang Lancar dan Rasio Kredit terhada Dana yang Diterima oleh Bank. 1) Rasio Alat Likuid terhadap Hutang Lancar (Cash Ratio) Tabel 20: Daftar Alat Likuid dan Hutang Lancar tahun 2013 (dalam Rupiah) Komponen Alat Likuid : Kas Penanaman pada bank lain Dikurangi : Tabungan bank lain pada bank Jumlah Alat likuid

Jumlah 252.679.000 24.060.291.000 12.250.000.000 12.062.970.000

Hutang Lancar : Kewajiban segera 85.706.000 Tabungan 32.245.289.000 Deposito 31.719.000.000 Jumlah Hutang Lancar 64.049.995.000 Sumber: Data Sekunder Diolah, PD. BPR Bank Daerah Gunungkidul tahun 2013

a) Menghitung Cash Ratio

Berdasarkan perhitungan Cash Ratio PD. BPR Bank Daerah Gunungkidul pada tahun 2013 sebesar 18,83%


b) Menghitung Nilai Kredit dari Cash Ratio

Berdasarkan perhitungan maka nilai kredit dari Cash Ratio adalah sebesar 376, namun berdasarkan peraturan yang berlaku nilai kredit Cash Ratio maksimal adalah 100, maka nilai kredit Cash Ratio dianggap 100. c) Menghitung Nilai Kredit Faktor Menentukan Nilai Kredit Faktor dapat dilakukan dengan cara mengalikan nilai kredit Cash Ratio dengan bobot faktor likuiditas. Bobot faktor likuiditas untuk Cash Ratio yang telah ditetapkan yaitu sebesar 5%.


2) Rasio Kredit terhadap Dana yang Diterima oleh Bank (LDR) Tabel 21: Daftar Kredit dan Dana yang Diterima oleh Bank 2013 (dalam Rupiah) Komponen Jumlah Kredit : Kredit yangdiberikan 105.371.273.748 Dana yang Diterima oleh Bank : Deposito dan tabungan 63.964.289.000 Pinjaman bukan dari bank lain dgn jangka waktu 1.916.666.659 lebih dari 3 bulan Deposito dan pinjaman dari bank lain dengan 35.780.462.407 jangka waktu lebih dari 3 bulan Modal Inti 23.505.694.688 Jumlah Dana yang Diterima oleh Bank 125.167.112.754 Sumber : Data Sekunder Diolah, PD. BPR Bank Daerah Gunungkidul tahun 2013

a) Menghitung Loan to Deposit Ratio

Berdasarkan perhitungan LDR PD. BPR Bank Daerah Gunungkidul pada tahun 2013 sebesar 84,18% b) Menghitung Nilai Kredit dari LDR


Berdasarkan perhitungan nilai kredit LDR adalah 123,28 namun menurut peraturan yang berlaku nilai kredit maksimum LDR adalah 100 maka nilai kredit LDR dianggap 100. c) Menghitung Nilai Kredit Faktor Menentukan Nilai Kredit Faktor dapat dilakukan dengan cara megalikan nilai kredit LDR dengan bobot faktor likuiditas. Bobot faktor likuiditas untuk LDR yang telah ditetapkan yaitu sebesar 5%.


2. Analisis Data Tingkat Kesehatan PD. BPR Bank Daerah Gunungkidul Tahun 2014 a. Faktor Permodalan (Capital) Penilaian terhadap faktor permodalan didasarkan pada rasio Modal terhadap Aktiva Tertimbang Menurut Risiko yang disebut Rasio Kecukupan Modal (Capital Adequency Ratio / CAR). Perhitungan Aktiva Tertimbang Menurut Risiko disajikan di tabel berikut ini :

Tabel 22: Aktiva Tertimbang Menurut Risiko (ATMR) tahun 2014 (dalam Rupiah) Keterangan Nominal Bobot ATMR Resiko 1. Kas 361.217.800 0% 2. Pendapatan bunga 1.140.320.416 100% 1.140.320.416 yang akan diterima 3. Giro, deposito 22.954.324.364 20% 4.590.864.873 berjangka, sertifikat deposito, tabungan, serta tagihan lainnya kepada bank lain 4. Kredit kepada 143.262.788.485 85% 121.773.370.212 usaha mikro kecil 5. Aset tetap (Nilai 1.566.703.396 100% 1.566.703.396 Buku) 6. Aset lainnya selain 1.035.029.695 100% 1.035.029.695 tersebut di atas/ RRA Jumlah ATMR 130.106.288.592 Sumber : Data Sekunder Diolah, PD. BPR Bank Daerah Gunungkidul tahun 2014


Tabel 23: Permodalan tahun 2014 (dalam Rupiah) Keterangan Jumlah 1. Modal Inti 1.1 Modal Disetor 22.000.450.716 1.2 Cadangan Umum 1.993.102.703 1.3 Cadangan Tujuan 1.984.703.967 1.4 AYDA Yang Lebih dari 1 th (146.640.000) 1.5 Laba Tahun Berjalan setelah 1.613.788.474 dikurangi PPAP (maks. 50% setelah THP) 2. Modal Pelengkap 2.1 PPAP (maks. 1,25% dari 818.743.692 ATMR) Jumlah Modal 28.445.405.860 Sumber : Data Sekunder Diolah, PD. BPR Bank Daerah Gunungkidul tahun 2014 1) Menghitung Rasio CAR

(

)





b. Faktor Kualitas Aktiva Produktif (Assets Quality) Penilaian terhadap faktor Kualitas Aktiva Produktif didasarkan pada dua rasio yaitu Rasio Aktiva Produktif yang Diklasifikasikan terhadap Aktiva Produktif dan Rasio Penyisihan Penghapusan Aktiva Produktif yang Dibentuk oleh Bank terhadap Penyisihan Penghapusan Aktiva Produktif yang Wajib Dibentuk oleh Bank 1) Rasio Aktiva Produktif yang Diklasifikasikan terhadap Aktiva Produktif (KAP)

Keterangan

Tabel 24: Aktiva Produktif tahun 2014 (dalam Rupiah) Kredit yang Penempatan Jumlah diberikan pada bank lain kecuali giro

Aset Produktif Lancar 143.358.739.294 19.449.338.484 162.808.077.778 Kurang 1.063.324.794 1.063.324.794 Lancar Diragukan 646.924.538 646.924.538 Macet 2.543.353.800 2.543.353.800 Jumlah 147.612.324.426 19.449.338.484 167.061.680.910 Sumber : Data Sekunder PD. BPR Bank Daerah Gunungkidul 2014, diolah


Tabel 25: Aktiva Produktif yang Diklasifikasikan 2014 (dalam Rupiah) Keterangan Bobot Kredit yang diberikan Kurang Lancar 50% 531.662.397 Diragukan 75% 485.193.404 Macet 100% 2.543.353.800 Jumlah 3.560.209.601 Sumber : Data Sekunder PD. BPR Bank Daerah Gunungkidul 2014, diolah a) Menghitung Rasio KAP




c) Menghitung Nilai Kredit Faktor Menentukan Nilai Kredit Faktor dapat dilakukan dengan cara mengalikan nilai kredit KAPdengan bobot faktor Kualitas Aktiva Produktif. Bobot faktor Kualitas Aktiva Produktif untuk KAP yang telah ditetapkan yaitu sebesar 25%.

2) Rasio Penyisihan Penghapusan Aktiva Produktif yang Dibentuk oleh Bank terhadap Penyisihan Penghapusan Aktiva Produktif Yang Wajib Dibentuk Oleh Bank Tabel 26: Penyisihan Penghapusan Aktiva Produktif yang Dibentuk oleh Bank dan Penyisihan Penghapusan Aktiva Produktif yang Wajib Dibentuk 2014 (dalam Rupiah) Keterangan Kredit yang Penempatan Jumlah diberikan pada bank lain kecuali giro PPAPWD Lancar 721.488.000 97.246.692 818.734.692 Kurang Lancar 20.844.000 20.844.000 Diragukan 158.262.000 158.262.000 Macet 816.000.000 816.000.000 Jumlah 1.716.594.000 1.813.840.692 PPAP Yang 1.813.840.692 Dibentuk Bank Sumber : Data Sekunder PD. BPR Bank Daerah Gunungkidul 2014, diolah a) Menghitung Rasio PPAP



Berdasarkan perhitungan nilai kredit rasio PPAP pada tahun 2014 sebesar 100. c) Menghitung Nilai Kredit Faktor Menentukan Nilai Kredit Faktor dapat dilakukan dengan cara megalikan nilai kredit PPAP dengan bobot faktor Kualitas Aktiva Produktif. Bobot faktor Kualitas Aktiva Produktif untuk PPAP yang telah ditetapkan yaitu sebesar 5%.



komponen yaitu manajemen umum dan manajemen risiko. Jumlah pertanyaan sebanyak 25 yang terdiri dari 10 pertanyaan untuk manajemen umum, dan 15 pertanyaan untuk manajemen risiko. Skala penilaian untuk setiap pertanyaan atau pernyataan ditetapkan antara 0 sampai dengan 4 dengan kriteria : 1) Untuk nilai 0 mencerminkan kondisi yang lemah 2) Nilai 1,2 dan 3 mencerminkan kondisi antara 3) Nilai 4 mencerminkan kondisi yang baik Jawaban dari 25 pertanyaan untuk tahun 2014 disajikan di tabel berikut: Tabel 27: Perhitungan Penilaian Faktor ManajemenTahun 2014 Nilai Aspek yang dinilai Jumlah Pertanyaan Kredit Manajemen Umum Strategi 1 4 Struktur 2 8 Sistem 4 16 Kepemimpinan 3 12 40 Manajemen Resiko Resiko Likuiditas 2 8 Resiko Kredit 3 12 Resiko Operasional 3 12 Resiko Hukum 3 12 Resiko Kepemilikan dan Pengurus 4 15 59 99 Sumber : PD. BPR Bank Daerah Gunungkidul 2014


Nilai Kredit Faktor Manajemen tahun 2014 :

d. Faktor Rentabilitas (Earning Power) Penilaian faktor rentabilitas didasarkan pada dua rasio, yaitu Rasio Laba Sebelum Pajak terhadap Rata-Rata Volume Usaha dalam periode yang sama dan Rasio Biaya Opersional dalam 12 bulan terakhir terhadap Pendapatan Operasional dalam periode yang sama. 1) Rasio Laba Sebelum Pajak Terhadap Rata-Rata Volume (ROA) Tabel 28: Daftar Aset selama tahun 2014 (dalam Rupiah) Aset pada tanggal Jumlah 31 Januari 2014 132.592.678.198 29 Febuari 2014 134.051.537.959 31 Maret 2014 132.009.171.096 30 April 2014 132.679.407.108 31 Mei 2014 132.050.008.689 30 Juni 2014 136.315.306.659 31 Juli 2014 145.416.915.967 31 Agustus 2014 147.493.600.232 30 September 2014 156.634.026.715 31 Oktober 2014 177.439.633.678 30 November 2014 172.413.081.678 31 Desember 2014 170.320.384.156 Jumlah aset 1.769.415.752.135 Jumlah aset rata-rata Rp 147.451.312.678 Sumber : Data Sekunder Diolah, PD. BPR Bank Daerah Gunungkidul tahun 2014


a) Menghitung Rasio ROA

Berdasarkan perhitungan Rasio ROA PD. BPR Bank Daerah Gunungkidul pada tahun 2014 sebesar 2,82% b) Menghitung Nilai Kredit dari ROA

Berdasarkan perhitungan nilai kredit rasio ROA pada tahun 2014 sebesar 188, tetapi berdasarkan peraturan yang berlaku nilai kredit rasio ROA maksimal 100 maka nilai kredit rasio ROA dianggap 100. c) Menghitung Nilai Kredit Faktor Menentukan Nilai Kredit Faktor dapat dilakukan dengan cara mengalikan nilai kredit ROA dengan bobot faktor rentabilitas. Bobot faktor rentabilitas untuk ROA yang telah ditetapkan yaitu sebesar 5%.




Berdasarkan perhitungan nilai kredit rasio BOPO pada tahun 2014 sebesar 376,87, tetapi berdasarkan peraturan yang berlaku nilai kredit rasio BOPO maksimal 100 maka nilai kredit rasio BOPO dianggap 100. c) Menghitung Nilai Kredit Faktor Menentukan Nilai Kredit Faktor dapat dilakukan dengan cara mengalikan nilai kredit BOPO dengan bobot faktor rentabilitas. Bobot faktor rentabilitas untuk BOPO yang telah ditetapkan yaitu sebesar 5%.


e. Faktor Likuiditas (Liqiudity) Penilaian terhadap faktor likuiditas didasarkan pada dua rasio, yaitu Rasio Alat Likuid terhadap Hutang Lancar dan Rasio Kredit terhada Dana yang Diterima oleh Bank 1) Rasio Alat Likuid terhadap Hutang Lancar (Cash Ratio) Tabel 29: Daftar Alat Likuid dan Hutang Lancar tahan 2014 (dalam Rupiah) Komponen Jumlah Alat Likuid : Kas 361.217.800 Penanaman pada bank lain 22.954.324.364 Dikurangi : Tabungan bank lain pada bank 11.987.482.000 Jumlah Alat likuid 11.328.060.164 Hutang Lancar : Kewajiban segera 75.161.000 Tabungan 42.508.635.000 Deposito 38.542.800.000 Jumlah Hutang Lancar 81.126.596.000 Sumber : Data Sekunder Diolah, PD. BPR Bank Daerah Gunungkidul tahun 2014 a) Menghitung Cash Ratio


Berdasarkan perhitungan Cash Ratio PD. BPR Bank Daerah Gunungkidul pada tahun 2014 sebesar 13,96% b) Menghitung Nilai Kredit dari Cash Ratio

Berdasarkan perhitungan maka nilai kredit dari Cash Ratio adalah sebesar 279.2, namun berdasarkan peraturan yang berlaku nilai kredit Cash Ratio maksimal adalah 100, maka nilai kredit Cash Ratio dianggap 100. c) Menghitung Nilai Kredit Faktor Menentukan Nilai Kredit Faktor dapat dilakukan dengan cara mengalikan nilai kredit Cash Ratio dengan bobot faktor likuiditas. Bobot faktor likuiditas untuk Cash Ratio yang telah ditetapkan yaitu sebesar 5%.


2) Rasio Kredit terhadap Dana yang Diterima oleh Bank (LDR) Tabel 30: Daftar Kredit dan Dana yang Diterima oleh Bank 2014 (dalam Rupiah) Komponen Jumlah Kredit : Kredit yang diberikan 147.612.342.426 Dana yang Diterima oleh Bank : Deposito dan tabungan 81.051.435.000 Pinjaman bukan dari bank lain dgn jangka waktu lebih dari 3 bulan 7.527.777.797 Deposito dan pinjaman dari bank lain dengan jangka waktu lebih dari 3 bulan 47.202.990.715 Modal Inti 27.445.405.860 Jumlah Dana yang Diterima oleh 163.227.609.372 Bank Sumber : Data Sekunder Diolah, PD. BPR Bank Daerah Gunungkidul tahun 2014 a) Menghitung Loan to Deposit Ratio

Berdasarkan perhitungan LDR PD. BPR Bank Daerah Gunungkidul pada tahun 2014 sebesar 90.43% b) Menghitung Nilai Kredit dari LDR (

)

(

)




3. Analisis Data Tingkat Kesehatan PD. BPR Bank Daerah Gunungkidul Tahun 2015 a. Faktor Permodalan (Capital) Penilaian terhadap faktor permodalan didasarkan pada rasio Modal terhadap Aktiva Tertimbang Menurut Risiko yang disebut Rasio Kecukupan Modal (Capital Adequency Ratio / CAR). Perhitungan Aktiva Tertimbang Menurut Risiko disajikan di tabel berikut ini : Tabel 31: Aktiva Tertimbang Menurut Risiko (ATMR) tahun 2015 (dalam Rupiah) Keterangan Nominal Bobot ATMR Resik o 1. Kas 1.337.563.000 0% 2. Pendapatan bunga yang - 100% akan diterima 3. Giro, deposito 41.948.652.729 20% 8.389.730.546 berjangka, sertifikat deposito, tabungan, serta tagihan lainnya kepada bank lain 4. Kredit kepada pegawai 33.137.455.000 50% 16.568.727.500 5. Kredit kepada usaha 127.695.953.000 85% 108.541.560.050 mikro kecil 6. Tagihan kepada atau tagihan yang dijamin oleh atau surat berharga yang diterbitkan atau 18.023.957.000 100% 18.023.957.000 dijamin oleh : - 100% a. Perorangan - 100% b. Koperasi c. Kelompok perusahaan lain 7. Aset tetap (Nilai Buku) 5.664.363.846 100% 5.664.363.846 8. Aset lainnya selain 2.436.115.482 100% 2.436.115.482 tersebut di atas/ RRA Jumlah ATMR 159.624.454.424 Sumber : Data Sekunder Diolah, PD. BPR Bank Daerah Gunungkidul tahun 2015


Tabel 32: Permodalan tahun 2015 (dalam Rupiah) Jumlah

Keterangan 1. Modal Inti 1.1 Modal Disetor 45.680.350.716 1.2 Cadangan Umum 2.396.549.821 1.3 Cadangan Tujuan 2.388.151.085 1.4 Laba Tahun Berjalan setelah 1.901.935.222 dikurangi PPAP (maks. 50% setelah THP) 2. Modal Pelengkap 2.1 PPAP (maks. 1,25% dari 957.218.161 ATMR) Jumlah Modal 53.324.205.004 Sumber : Data Sekunder Diolah, PD. BPR Bank Daerah Gunungkidul tahun 2015

1) Menghitung Rasio CAR

(

)





b. Faktor Kualitas Aktiva Produktif (Assets Quality) Penilaian terhadap faktor Kualitas Aktiva Produktif didasarkan pada dua rasio yaitu Rasio Aktiva Produktif Yang Diklasifikasikan terhadap Aktiva Produktif dan Rasio Penyisihan Penghapusan Aktiva Produktif yang Dibentuk oleh Bank terhadap Penyisihan Penghapusan Aktiva Produktif yang Wajib Dibentuk oleh Bank 1) Rasio Aktiva Produktif yang Diklasifikasikan terhadap Aktiva Produktif (KAP)

Keterangan

Tabel 33: Aktiva Produktif tahun 2015 (dalam Rupiah) Kredit yang Penempatan pada diberikan bank lain kecuali giro

Jumlah

Aset Produktif Lancar 173.177.554.413 18.244.232.225 191.421.786.638 Kurang Lancar 1.291.280.288 1.291.280.288 Diragukan 2.114.780.037 2.114.780.037 Macet 3.190.321.213 3.190.321.213 Jumlah 179.773.935.951 18.244.232.225 198.018.168.176 Sumber : Data Sekunder PD. BPR Bank Daerah Gunungkidul 2015, diolah


Tabel 34: Aktiva Produktif yang Diklasifikasikan tahun 2015 (dalam Rupiah) Keterangan Bobot Kredit yang diberikan Kurang Lancar 50% 645.640.144 Diragukan 75% 1.586.085.028 Macet 100% 3.190.321.213 Jumlah 5.422.046.385 Sumber : Data Sekunder PD. BPR Bank Daerah Gunungkidul 2015, diolah a) Menghitung Rasio KAP




c) Menghitung Nilai Kredit Faktor Menentukan Nilai Kredit Faktor dapat dilakukan dengan cara mengalikan nilai kredit KAPdengan bobot faktor Kualitas Aktiva Produktif. Bobot faktor Kualitas Aktiva Produktif untuk KAP yang telah ditetapkan yaitu sebesar 25%.

2) Rasio Penyisihan Penghapusan Aktiva Produktif yang Dibentuk oleh Bank terhadap Penyisihan Penghapusan Aktiva Produktif yang Wajib Dibentuk oleh Bank Tabel 35: Penyisihan Penghapusan Aktiva Produktif yang Dibentuk oleh Bank dan Penyisihan Penghapusan Aktiva Produktif yang Wajib Dibentuk tahun 2015 (dalam Rupiah) Keterangan Kredit yang Penempatan Jumlah diberikan pada bank lain kecuali giro PPAPWD Lancar 865.997.000 91.221.161 957.218.161 Kurang Lancar 58.206.000 58.206.000 Diragukan 196.529.000 196.529.000 Macet 662.072.000 662.072.000 Jumlah 1.782.804.000 91.221.161 1.874.025.161 PPAP yang 1.874.025.161 Dibentuk Bank Sumber : Data Sekunder PD. BPR Bank Daerah Gunungkidul 2015, diolah a) Menghitung Rasio PPAP



Berdasarkan perhitungan nilai kredit rasio PPAP pada tahun 2015 sebesar 100. c) Menghitung Nilai Kredit Faktor Menentukan Nilai Kredit Faktor dapat dilakukan dengan cara mengalikan nilai kredit PPAP dengan bobot faktor Kualitas Aktiva Produktif. Bobot faktor Kualitas Aktiva Produktif untuk PPAP yang telah ditetapkan yaitu sebesar 5%.



komponen yaitu manajemen umum dan manajemen risiko. Jumlah pertanyaan sebanyak 25 yang terdiri dari 10 pertanyaan untuk manajemen umum, dan 15 pertanyaan untuk manajemen risiko. Skala penilaian untuk setiap pertanyaan atau pernyataan ditetapkan antara 0 sampai dengan 4 dengan kriteria : 1) Nilai 0 mencerminkan kondisi yang lemah 2) Nilai 1,2 dan 3 mencerminkan kondisi antara 3) Nilai 4 mencerminkan kondisi yang baik Jawaban dari 25 pertanyaan untuk tahun 2014 disajikan di tabel berikut: Tabel 36: Perhitungan Penilaian Faktor Manajemen tahun 2015 Aspek yang dinilai Nilai Jumlah Pertanyaan Kredit Manajemen Umum Strategi 1 4 Struktur 2 8 Sistem 4 16 Kepemimpinan 3 12 40 Manajemen Resiko Resiko Likuiditas 2 8 Resiko Kredit 3 12 Resiko Operasional 3 12 Resiko Hukum 3 12 Resiko Kepemilikan 4 16 dan Pengurus 60 100 Sumber : PD. BPR Bank Daerah Gunungkidul 2015 Nilai Kredit Faktor Manajemen tahun 2015


d. Faktor Rentabilitas (Earning Power) Penilaian faktor rentabilitas didasarkan pada dua rasio, yaitu Rasio Laba sebelum Pajak terhadap Rata-rata Volume Usaha dalam periode yang sama dan Rasio Biaya Opersional dalam 12 bulan terakhir terhadap Pendapatan Operasional dalam periode yang sama. 1) Rasio Laba Sebelum Pajak Terhadap Rata-Rata Volume (ROA) Tabel 37: Daftar Aset selama tahun 2015 (dalam Rupiah) Aset pada tanggal Jumlah 31 Januari 2015 167.244.851.649 29 Febuari 2015 166.694.851.636 31 Maret 2015 168.690.413.791 30 April 2015 182.329.808.354 31 Mei 2015 189.235.650.363 30 Juni 2015 188.270.374.976 31 Juli 2015 193.156.584.228 31 Agustus 2015 193.702.232.092 30 September 2015 203.311.265.989 31 Oktober 2015 205.001.466.552 30 November 2015 202.683.937.458 31 Desember 2015 226.070.335.839 Jumlah aset 2.286.391.886.924 Jumlah aset rata-rata 190.532.657.244 Sumber : Data Sekunder Diolah, PD. BPR Bank Daerah Gunungkidul tahun 2015 a) Menghitung Rasio ROA


Berdasarkan perhitungan Rasio ROA PD. BPR Bank Daerah Gunungkidul pada tahun 2015 sebesar 2,59% b) Menghitung Nilai Kredit dari ROA

Berdasarkan perhitungan nilai kredit rasio ROA pada tahun 2015 sebesar 172,67, tetapi berdasarkan peraturan yang berlaku nilai kredit rasio ROA maksimal 100 maka nilai kredit rasio ROA dianggap 100. c) Menghitung Nilai Kredit Faktor Menentukan Nilai Kredit Faktor dapat dilakukan dengan cara mengalikan nilai kredit ROA dengan bobot faktor rentabilitas. Bobot faktor rentabilitas untuk ROA yang telah ditetapkan yaitu sebesar 5%.




Berdasarkan perhitungan nilai kredit rasio BOPO pada tahun 2015 sebesar 384,75, tetapi berdasarkan peraturan yang berlaku nilai kredit rasio BOPO maksimal 100 maka nilai kredit rasio BOPO dianggap 100. c) Menghitung Nilai Kredit Faktor Menentukan Nilai Kredit Faktor dapat dilakukan dengan cara mengalikan nilai kredit BOPO dengan bobot faktor rentabilitas. Bobot faktor rentabilitas untuk BOPO yang telah ditetapkan yaitu sebesar 5%.


e. Faktor Likuiditas (Liquidity) 1) Rasio Alat Likuid terhadap Hutang Lancar (Cash Ratio) Penilaian terhadap faktor likuiditas didasarkan pada dua rasio, yaitu Rasio Alat Likuid terhadap Hutang Lancar dan Rasio Kredit terhadap Dana yang Diterima oleh Bank. Tabel 38: Daftar Alat Likuid dan Hutang Lancar tahun 2015 (dalam Rupiah) Komponen Jumlah Alat Likuid : Kas 1.337.563.000 Penanaman pada bank lain 41.948.652.729 Dikurangi : Tabungan bank lain pada bank 10.482.336.000 Jumlah Alat likuid 32.803.879.729 Hutang Lancar : Kewajiban segera 116.572.000 Tabungan 58.339.320.000 Deposito 53.553.800.000 Jumlah Hutang Lancar 112.009.692.000 Sumber : Data Sekunder Diolah, PD. BPR Bank Daerah Gunungkidul tahun 201 a) Menghitung Cash Ratio

Berdasarkan perhitungan Cash Ratio PD. BPR Bank Daerah Gunungkidul pada tahun 2015 sebesar 29,29% b) Menghitung Nilai Kredit dari Cash Ratio


Berdasarkan perhitungan maka nilai kredit dari Cash Ratio adalah sebesar 585,8 ,namun berdasarkan peraturan yang berlaku nilai kredit Cash Ratio maksimal adalah 100, maka nilai kredit Cash Ratio dianggap 100. c) Menghitung Nilai Kredit Faktor Menentukan Nilai Kredit Faktor dapat dilakukan dengan cara mengalikan nilai kredit Cash Ratio dengan bobot faktor likuiditas. Bobot faktor likuiditas untuk Cash Ratio yang telah ditetapkan yaitu sebesar 5%.


2) Rasio Kredit terhadap Dana yang Diterima oleh Bank (LDR) Tabel 39: Daftar Kredit dan Dana yang Diterima oleh Bank tahun 2015 (dalam Rupiah) Komponen Jumlah Kredit : Kredit yang diberikan 179.773.935.951 Dana yang Diterima oleh Bank : Deposito dan tabungan 111.893.120.000 Pinjaman bukan dari bank lain dgn jangka waktu lebih dari 3 bulan 10.000.000.000 Deposito dan pinjaman dari bank lain dengan jangka waktu lebih dari 3 bulan 45.081.092.715 Modal Inti 52.366.986.844 Jumlah Dana yang Diterima oleh 219.341.199.559 Bank Sumber : Data Sekunder Diolah, PD. BPR Bank Daerah Gunungkidul tahun 2015 a) Menghitung Loan to Deposit Ratio

Berdasarkan perhitungan LDR PD. BPR Bank Daerah Gunungkidul pada tahun 2015 sebesar 81,96% b) Menghitung Nilai Kredit dari LDR (

)

(

)




C. Pembahasan Dari analisis data mengenai faktor–faktor untuk menilai tingkat kesehehatan PD. BPR Bank Daerah Gunungkidul diperoleh rasio dari berbagai faktor selama tiga tahun sebagai berikut : Tabel 40 : Hasil Analisis Data Tahun 2013 - 2015 Faktor Tahun 2013 1. Capital CAR 25,33 % 2. Assets Quality Rasio KAP 2,57 % Rasio PPAP 100 % 3. Management 95 4. Earning Power Rasio ROA Rassio BOPO 5. Liquidity Cash Ratio Rasio LDR

Tahun 2014

Tahun 2015

21,72 %

33,41 %

2,13% 100 % 99

2,74 % 100 100

3,07 % 68,91 %

2,82 % 69,85 %

2,59 % 69,22 %

18,83 % 84,18 %

13,96 % 90,43 %

29,29 % 81,96 %

Tahun 2014 Rasio CAR mengalami penurunan dari 25,33% menjadi 21,72%, hal ini disebabkan karena kredit kepada usaha mikro meningkat yang menyebabkan secara langsung nilai ATMR juga meningkat. Pada tahun 2015 Rasio CAR kembali naik dari 21,72% menjadi 33,41%, hal ini disebabkan karena adanya peningkatan pada Modal yang disetor pada bank. Rasio KAP pada tahun 2014 mengalami penurunan dari 2,57% menjadi 2,13%, hal ini disebabkan karena Aktiva Produktif pada tahun 2014 mengalami peningkatan sehingga secara langsung berdampak pada peningkatan Aktiva Produktif yang Diklasifikasikan. Rasio PPAP selama tiga tahun mempunyai nilai 100% hal ini menunjukkan bahwa potensi kerugian karena aktiva produktif yang kulitasnya kurang lancar, diragukan dan macet sepenuhnya


dapat teratasi dari penyisihan penghapusan aktiva yang dibentuk bank. Bank juga menunjukkan penyediaan cadangan kuat dan mencerminkan mempunyai kebijakan yang berhati-hati. Faktor manajemen dari tahun 2013 sampai dengan tahun 2015 mengalami peningkatan dalam penilaian, hal ini disebabkan karena dari tahun 2013 manajemen umum dan manajemen resiko melakukan berbagai berbaikan seperti direksi mulai mengambil keputusan yang bersifat operasional secara independen, bank tidak mempermudah persyaratan bagi pemilik atau penmgurus bank untuk memperoleh fasilitas dari bank, pemiliki bank meningkatkan permodalan sehingga sesuai dengan ketentuan, dan dewan komisaris mulai menjalankan fungsinya sebagai pengawas. Rasio ROA dari tahun 2013 sampai tahun 2015 terus mengalami penurunan. Menurut data jumlah laba sebelum pajak dan jumlah rata-rata volume usaha setiap tahunnya meningkat namun jika dihitung rasio tiap tahunnya turun, hal ini disebabkan karena peningkatan rata–rata volume usaha yang tinggi tidak disertai peningkatan laba yang tinggi. Artinya dari tahun 2013 sampai tahun 2015 efektivitas bank di dalam menghasilkan keuntungan dengan memanfaatkan aktiva yang dimilikinya kurang. Rasio BOPO dari tahun 2013 sampai 2015 mengalami naik turun. Pada tahun 2014 rasio BOPO mempunyai nilai yang tinggi di banding tahun 2013 dan tahun 2015, hal ini berarti tahun 2014 efisiensi bank dalam mengendalikan biaya operasionalnya rendah. Pada tahun 2014 biaya administrasi dan umum mengalami kenaikan yang cukup


tinggi dibanding tahun 2013 Jika bank efisien biaya maka akan memperolah keuntungan yang semakin besar. Cash Ratio selama tiga tahun mengalami fluktuatif, pada tahun 2014 Cash Ratio mengalami penurunan dibanding tahun 2013 dan 2015. Hal ini disebabkan pada tahun 2014 jumlah penanaman pada bank lain menurun sehingga berdampak pada alat likuid yang menurun sedangkan tabungan dalam komponen hutang lancar meningkat. Rendahnya Cash Ratio pada tahun 2014 berarti bahwa kemampuan likuditas bank rendah. Rasio LDR selama tiga tahun mengalami naik turun, pada tahun 2014 rasio LDR mengalami kenaikan disbanding tahun 2013 dari 84,18% menjadi 90,43%. Hal ini disebabkan karena peningkatan antara kredit yang diberikan dengan dana yang diterima oleh bank tidak seimbang. Kredit yang diberikan mempunyai peningkatan yang lebih besar sehingga nilai rasio juga meningkat. Rasio yang meningkat ini berarti kemampuan likuiditas bank rendah karena jumlah dana yang diperlukan untuk membiaya kredit semakin besar. 1. Penilaian Tingkat Kesehatan PD. BPR Bank Daerah Gunungkidul tahun 2013 Perhitungan rasio dan nilai kredit seluruh faktor penilaian tingkat kesehatan PD. BPR Bank Daerah Gunungkidul tahun 2013 secara lebih rinci disajikan pada tabel 41. Di dalam tabel 41 ditentukan penilaian tingkat kesehatan PD. BPR Bank Daerah Gunungkidul tahun 2013.


Tabel 41:Penilaian Tingkat Kesehatan PD. BPR Bank Daerah Gunungkidul tahun 2013 Faktor dan Bobot Rasio Nilai Kredit Nilai Predikat komponen yang rasio Komponen Kredit dinilai Faktor a. Capital CAR 30% 25,33 100 30 Sehat b. Assets Quality Rasio KAP 25% 2,57 100 25 Sehat Rasio PPAP 5% 100 100 5 Sehat c. Management 20% 95 19 Sehat d. Earning Power Rasio ROA 5% 3,07 100 5 Sehat Rassio BOPO 5% 68,91 100 5 Sehat e. Liquidity Cash Ratio 5% 18,83 100 5 Sehat Rasio LDR 5% 84,18 100 5 Sehat Total Nilai 99 Sehat

Berdasarkan tabel 41 penilaian tingkat kesehatan PD. BPR Bank Daerah Gunungkidul pada tahun 2013 menunjukan Nilai Kredit Faktor sebesar 99 dan berpredikat Sehat. Predikat tersebut diperoleh dari hasil kuantifikasi semua faktor dan komponen dalam tahun 2013. a. Permodalan (Capital) Dalam Faktor Permodalan terdapat dua komponen yang digunakan untuk mengukur Rasio Kecukupan Modal yaitu Modal Bank dan Aktiva Tertimbang Menurut Risiko (ATMR). Modal bank tahun 2013 sebesar Rp 24.134.899.301 (tabel 14) dan ATMR tahun 2013 sebesar Rp 95.280.191.387 (tabel 13) menghasilan CAR sebesar 25,33 % yang berarti bahwa modal minimum yang harus disediakan telah berada di atas batas yang telah ditentukan yaitu 8%. Hal ini juga menunjukkan PD. BPR Bank Daerah


Gunungkidul mempunyai kecukupan modal yang baik untuk menunjang aktiva yang mengandung atau menghasilkan risiko. b. Kualitas Aktiva Produktif (Asset Quality) Penilaian Kualitas Aktiva Produktif terdiri atas dua rasio, yaitu: 1) Rasio Aktiva Produktif yang Diklasifikasikan terhadap Aktiva Produkitf Pada tahun 2013 jumlah Aktiva Produktif yang Diklasifikasikan sebesar Rp 3.294.750.830 (tabel 16) dan jumlah Aktiva Produktifnya sebesar Rp 128.277.396.426 (tabel 15) dari kedua angka tersebut diperoleh Rasio Aktiva Produkitf yang Diklasifikasikan terhadap Aktiva Produktif sebesar 2,57% . Dari rasio ini menyumbang Nilai Kredit faktor sebesar 25. Berdasarkan Nilai Kredit Faktor Rasio Kualitas Aktiva Produktif tahun 2013 berpredikat Sehat. 2) Rasio Penyisihan Pengahapusan Aktiva Produktif yang Dibentuk oleh Bank terhadap Penyisihan Penghapusan Aktiva Produktif yang Wajib Dibentuk oleh Bank Jumlah PPAP yang Dibentuk oleh Bank tahun 2013 sebesar Rp 1.582.470.613 (tabel 17) dan besarnya PPAP yang Wajib Dibentuk oleh Bank

adalah

sebesar

Rp

1.582.470.613

(tabel

17)

keduanya

menghasilkan rasio sebesar 100%. Rasio ini berarti cadangan yang berhasil dibentuk oleh pihak bank untuk menutup kemungkinan kerugian adalah sebesar 100% berdasarkan penggolongan Kualitas Aktiva Produktifnya. Rasio ini menyumbang Nilai Kredit Faktor sebsar 5 dan


berdasarkan Nilai Kredit Faktor tersebut PPAP tahun 2013 bepredikat Sehat. c. Manajemen (Management) Penilaian manajemen PD. BPR Bank Daerah Gunungkidul pada tahun 2013 menghasilakan total nilai sebesar 95 yang terdiri atas nilai 39 untuk Manajemen Umum dan nilai 56 untuk Manajemen Risiko (Tabel 18). Dengan perolehan nilai sebesar 95, Faktor Manajemen menyumbang Nilai Kredit Faktor sebesar 19 dan berpredikat Sehat. Ini berarti manajemen PD. BPR Bank Daerah Gunungkidul telah melaksanakan dan mengelolan bank dengan baik sesuai berdasarkan prinsip – prinsip perbankan sesuai dengan yang telah ditetapkan oleh Bank Indonesia. d. Rentabilitas (Earning Power) Penilaian Faktor Rentabilitas terdiri atas dua rasio, yaitu 1) Rasio Laba sebelum Pajak terhadap Rata- rata Volume Usaha Laba sebelum pajak sebesar Rp 3.645.119.000 (lampiran) dan Rata-rata volume usaha sebesar Rp 118.756.508.636(Tabel 19) , dua komponen tersebut menghasilkan rasio sebesar 3,07% dan Nilai Kredit Faktor sebesar 5. Menurut Nilai Kredit Fakor PD. BPR Bank Daerah Gunungkidul memiliki Rasio ROA yang berpredikat Sehat. Hal ini berarti bahwa PD. BPR Bank Daerah Gunungkidul sudah mampu memperoleh laba atas pendayagunaan aktiva. 2) Rasio Biaya Operasional terhadap Pendapatan Operasional


Rasio Biaya Operasional terhadap Pendapatan Operasional tahun 2013 adalah sebesar 68,91% . Rasio ini menunjukkan bank sudah mampu menjalankan kegiatan operasionalnya secara efisien. Dengan biaya operasional sebesar Rp 8.584.941.000 (lampiran ) mampu mengahsilkan pendapatan sebesar Rp 12.457.681.000 (lampiran ). Rasio Biaya Operasional terhadap Pendapatan Operasional ini menyumbang Nilai Kredit Faktor sebesar 5% dan mempunyai predikat Sehat. e. Likuiditas (Liquidity) Penilaian faktor likuidtas didasarkan pada dua rasio, yaitu : 1) Rasio Alat Likuid terhadap Hutanglancar Rasio Alat Likuid terhadap Hutang Lancar sebesar 18,83% terdiri atas dua komponen yaitu Alat Likuid yang termasuk di dalamnya Kas, Penanaman pada bank lain dan Tabungan bank lain pada bank sebesar Rp 12.062.970.000 terhadap Hutang Lancar yang termasuk di dalamnya Kewajiban Segera, Tabungan, dan Deposito sebesar Rp 64.049.995.000. Dari rasio 18,83% menyumbang Nilai Kredit Faktor sebesar 5 dan memperoleh predikat Sehat. 2) Rasio Kredit terhadap Dana yang Diterima oleh Bank Rasio Kredit terhadap Dana yang Diterima oleh Bank pada tahun 2013 sebesar 84,18%. Hasil ini merupakan perhitungan antara Kredit sebesar Rp 105.371.273.748 terhadap Dana yang Diterima oleh Bank sebesar Rp 125.167.112.754. Rasio ini menunjukkan bahwa sebesar 84,18% dana pihak ketiga ditanamkan dalam kredit yang diberikan. Rasio ini


menyumbang Nilai Kredit Faktor sebesar 5 dan memperoleh predikat Sehat. 2. Penilaian Tingkat Kesehatan PD. BPR Bank Daerah Gunungkidul tahun 2014 Perhitungan rasio dan nilai kredit seluruh faktor penilaian tingkat kesehatan PD. BPR Bank Daerah Gunungkidul tahun 2014 secara lebih rinci disajikan pada tabel 42. Di dalam tabel juga dapat ditentukan penilaian tingkat kesehatan PD. BPR Bank Daerah Gunungkidul tahun 2014 sebagai berikut :

Tabel 42: Penilaian Tingkat Kesehatan PD. BPR Bank Daerah Gunungkidul tahun 2014 Faktor dan Bobot Rasio Nilai Kredit Nilai Predikat komponen yang rasio Komponen Kredit dinilai Faktor a. Capital CAR 30% 21,72 100 30 Sehat b. Assets Quality Rasio KAP 25% 2,13 100 25 Sehat Rasio PPAP 5% 100 100 5 Sehat c. Management 20% 99 19,8 Sehat d. Earning Power Rasio ROA 5% 2,82 100 5 Sehat Rassio BOPO 5% 69,85 100 5 Sehat e. Liquidity Cash Ratio 5% 13,96 100 5 Sehat Rasio LDR 5% 90,43 94,28 4,71 Sehat Total Nilai 99,51 Sehat

Berdasarkan tabel 42 penilaian tingkat kesehatan PD. BPR Bank Daerah Gunungkidul pada tahun 2014 menunjukan Nilai Kredit Faktor sebesar 99,51 dan berpredikat Sehat. Predikat tersebut diperoleh dari hasil kuantifikasi semua faktor dan komponen dalam tahun 2014.


a. Permodalan (Capital) Dalam Faktor Permodalan terdapat dua komponen yang digunakan untuk mengukur Rasio Kecukupan Modal yaitu Modal Bank dan Aktiva Tertimbang Menurut Risiko (ATMR). Modal bank pada tahun 2014 sebesar Rp 28.445.405.860 (tabel 23) dan ATMR tahun 2014 sebesar Rp 130.106.288.592 (tabel 22) menghasilan CAR sebesar 21,72% yang berarti bahwa modal minimum yang harus disediakan telah berada di atas batas yang telah ditentukan yaitu 8%. Hal ini juga menunjukkan PD. BPR Bank Daerah Gunungkidul mempunyai kecukupan modal yang baik. b. Kualitas aktiva Produktif ( Asset Quality) Penilaian Kualitas Aktiva Produktif terdiri atas dua rasio, yaitu: 1) Rasio Aktiva Produktif yang Diklasifikasikan terhadap Aktiva Produkitf Pada tahun 2014 jumlah Aktiva Produktif yang Diklasifikasikan sebesar Rp 3.560.209.601 (tabel25) dan jumlah Aktiva Produktifnya sebesar Rp 167.061.680.910 (tabel24) dari kedua angka tersebut diperoleh Rasio Aktiva Produkitf yang Diklasifikasikan terhadap Aktiva Produktif sebesar 2,13% . Dari rasio ini menyumbang Nilai Kredit faktor sebesar 25. Berdasarkan Nilai Kredit Faktor Rasio Kualitas Aktiva Produktif tahun 2014 berpredikat Sehat. 2) Rasio Penyisihan Pengahapusan Aktiva Produktif yang Dibentuk oleh Bank terhadap Penyisihan Penghapusan Aktiva Produktif yang Wajib Dibentuk oleh Bank


Jumlah PPAP yang Dibentuk oleh Bank tahun 2014 sebesar Rp 1.813.840.692 (tabel26) dan besarnya PPAP yang Wajib Dibentuk oleh Bank

adalah

sebesar

Rp

1.813.840.692

(tabel26)

keduanya

menghasilkan rasio sebesar 100%. Rasio ini berarti cadangan yang berhasil dibentuk oleh pihak bank untuk menutup kemungkinan kerugian adalah sebesar 100% berdasarkan penggolongan Kualitas Aktiva Produktifnya. Rasio ini menyumbang Nilai Kredit Faktor sebesar 5 dan berdasarkan Nilai Kredit Faktor tersebut PPAP tahun 2013 bepredikat Sehat. c. Manajemen (Management) Penilaian manajemen PD. BPR Bank Daerah Gunungkidul pada tahun 2014 menghasilakn total nilai sebesar 99 yang terdiri atas 40 untuk Manajemen Umum dan 59 untuk Manajemen Risiko (tabel 27). Dengan perolehan nilai sebesar 99, Faktor Manajemen menyumbang Nilai Kredit Faktor sebesar 19,8 dan berpredikat Sehat. Ini berarti manajemen PD. BPR Bank Daerah Gunungkidul telah melaksanakan dan mengelolan bank dengan baik sesuai berdasarkan prinsip – prinsip perbankan sesuai dengan yang telah ditetapkan oleh Bank Indonesia. d. Rentabilitas (Earning Power) Penilaian Faktor Rentabilitas terdiri atas dua rasio, yaitu 1) Rasio Laba sebelum Pajak terhadap Rata- rata Volume Usaha Laba sebelum pajak tahun 2014 sebesar Rp 4.164.547.157 (lampiran) dan Rata-rata volume usaha sebesar Rp 147.451.312.678


(tabel 28) , dua komponen tersebut menghasilkan rasio sebesar 2,82% dan Nilai Kredit Faktor sebesar 5. Menurut Nilai Kredit Fakor PD. BPR Bank Daerah Gunungkidul memiliki Rasio ROA yang berpredikat Sehat. Hal ini berarti bahwa PD. BPR Bank Daerah Gunungkidul sudah mampu memperoleh laba atas pendayagunaan aktiva. 2) Rasio Biaya Operasional terhadap Pendapatan Operasional Rasio Biaya Operasional terhadap Pendapatan Operasional tahun 2014 adalah sebesar 69,85% . Rasio ini menunjukkan bank sudah mampu menjalankan kegiatan operasionalnya secara efisien. Dengan biaya operasional sebesar Rp 10.269.813.000 (lampiran ) mampu menghasilkan pendapatan sebesar Rp 14.703.016.000(lampiran ). Rasio Biaya Operasional terhadap Pendapatan Operasional ini menyumbang Nilai Kredit Faktor sebesar 5% dan mempunyai predikat Sehat. e. Likuiditas (Liquidity) Penilaian faktor likuidtas didasarkan pada dua rasio, yaitu : 1) Rasio Alat Likuid terhadap Hutang lancar Rasio Alat Likuid terhadap Hutang Lancar tahun 2014 sebesar 13,96% terdiri atas dua komponen yaitu Alat Likuid yang termasuk di dalamnya Kas, Penanaman pada bank lain dan Tabungan bank lain pada bank sebesar Rp 11.328.060.164 terhadap Hutang Lancar yang termasuk di dalamnya Kewajiban Segera, Tabungan, dan Deposito sebesar Rp 81.126.596.000. Ini berarti setiap Rp 1 kewajiban yang harus segera dibayar dapat ditutupi dengan Rp 0,13 alat likuid. Dari rasio 13,96%


menyumbang Nilai Kredit Faktor sebesar 5 dan memperoleh predikat Sehat. 2) Rasio Kredit terhadap Dana yang Diterima oleh Bank Rasio Kredit terhadap Dana yang Diterima oleh Bank pada tahun 2014 sebesar 90,43%. Hasil ini merupakan perhitungan antara Kredit sebesar Rp 147.612.342.426terhadap Dana yang Diterima oleh Bank sebesar Rp 163.227.609.372. Rasio ini menunjukkan bahwa sebesar 90,43% dana pihak ketiga ditanamkan dalam kredit yang diberikan. Rasio ini menyumbang Nilai Kredit Faktor sebesar 5 dan memperoleh predikat Sehat.

3. Penilaian Tingkat Kesehatan PD. BPR Bank Daerah Gunungkidul tahun 2015 Perhitungan masing-masing rasio dan nilai kredit seluruh faktor penilaian tingkat kesehatan PD. BPR Bank Daerah Gunungkidul tahun 2015 secara lebih rinci disajikan pada table 43. Di dalam tabel 43 juga dapat ditentukan penilaian tingkat kesehatan PD. BPR Bank Daerah Gunungkidul tahun 2015.


Tabel 43: Penilaian Tingkat Kesehatan PD. BPR Bank Daerah Gunungkidul tahun 2015 Faktor dan Bobot Rasio Nilai Kredit Nilai Predikat komponen yang rasio Komponen Kredit dinilai Faktor a. Capital CAR 30% 33,41 100 30 Sehat b. Assets Quality Rasio KAP 25% 2,74 100 25 Sehat Rasio PPAP 5% 100 100 5 Sehat c. Management 20% 100 20 Sehat d. Earning Power Rasio ROA 5% 2,59 100 5 Sehat Rassio BOPO 5% 69,22 100 5 Sehat e. Liquidity Cash Ratio 5% 29,29 100 5 Sehat Rasio LDR 5% 81,96 100 5 Sehat Total Nilai 100 Sehat

Berdasarkan tabel 43 penilaian tingkat kesehatan PD. BPR Bank Daerah Gunungkidul pada tahun 2015 menunjukan Nilai Kredit Faktor sebesar 100 dan berpredikat Sehat. Predikat tersebut diperoleh dari hasil kuantifikasi semua faktor dan komponen dalam tahun 2015. a. Permodalan (Capital) Dalam Faktor Permodalan terdapat dua komponen yang digunakan untuk mengukur Rasio Kecukupan Modal yaitu Modal Bank dan Aktiva Tertimbang Menurut Risiko (ATMR). Modal bank pada tahun 2015 sebesar Rp 53.324.205.004(tabel 32) dan ATMR tahun 2015 sebesar Rp 159.624.454.424 (tabel 31) menghasilan CAR sebesar 33,41% yang berarti bahwa modal minimum yang harus disediakan telah berada di atas batas yang telah ditentukan yaitu 8%. Hal ini juga menunjukkan PD. BPR Bank Daerah Gunungkidul mempunyai kecukupan modal yang baik.


b. Kualitas Aktiva Produktif (Asset Quality) Penilaian Kualitas Aktiva Produktif terdiri atas dua rasio, yaitu: 1) Rasio Aktiva Produktif yang Diklasifikasikan terhadap Aktiva Produkitf Pada tahun 2015 jumlah Aktiva Produktif yang Diklasifikasikan sebesar Rp 5.422.046.385 (tabel 34) dan jumlah Aktiva Produktifnya sebesar Rp 198.018.168.176 (tabel 33) dari kedua angka tersebut diperoleh Rasio Aktiva Produkitf yang Diklasifikasikan terhadap Aktiva Produktif sebesar 2,74% . Dari rasio ini menyumbang Nilai Kredit faktor sebesar 25. Berdasarkan Nilai Kredit Faktor Rasio Kualitas Aktiva Produktif tahun 2014 berpredikat Sehat. 2) Rasio Penyisihan Pengahapusan Aktiva Produktif yang Dibentuk oleh Bank terhadap Penyisihan Penghapusan Aktiva Produktif yang Wajib Dibentuk oleh Bank Jumlah PPAP yang Dibentuk oleh Bank tahun 2015 sebesar Rp 1.874.025.161 (tabel35) dan besarnya PPAP yang Wajib Dibentuk oleh Bank adalah sebesar Rp

1.874.025.161 (tabel 35) keduanya

menghasilkan rasio sebesar 100%. Rasio ini berarti cadangan yang berhasil dibentuk oleh pihak bank untuk menutup kemungkinan kerugian adalah sebesar 100% berdasarkan penggolongan Kualitas Aktiva Produktifnya. Rasio ini menyumbang Nilai Kredit Faktor sebsar 5 dan berdasarkan Nilai Kredit Faktor tersebut PPAP tahun 2015 bepredikat Sehat.


c. Manajemen (Management) Penilaian manajemen PD. BPR Bank Daerah Gunungkidul pada tahun 2015 menghasilakn total nilai sebesar 100 yang terdiri atas 40 untuk Manajemen Umum dan 60 untuk Manajemen Risiko (tabel 36). Dengan perolehan nilai sebesar 100, Faktor Manajemen menyumbang Nilai Kredit Faktor sebesar 20 dan berpredikat Sehat. Ini berarti manajemen PD. BPR Bank Daerah Gunungkidul telah melaksanakan dan mengelolan bank dengan baik sesuai berdasarkan prinsip–prinsip perbankan sesuai dengan yang telah ditetapkan oleh Bank Indonesia. d. Rentabilitas (Earning Power) Penilaian Faktor Rentabilitas terdiri atas dua rasio, yaitu 1) Rasio Laba sebelum Pajak terhadap Rata- rata Volume Usaha Laba sebelum pajak tahun 2015 sebesar Rp 4.942.570.300 (lampiran) dan Rata-rata volume usaha sebesar Rp 190.532.657.244 (tabel 37) , dua komponen tersebut menghasilkan rasio sebesar 2,59% dan Nilai Kredit Faktor sebesar 5. Menurut Nilai Kredit Fakor PD. BPR Bank Daerah Gunungkidul memiliki Rasio ROA yang berpredikat Sehat. Hal ini berarti bahwa PD. BPR Bank Daerah Gunungkidul sudah mampu memperoleh laba atas pendayagunaan aktiva. 2) Rasio Biaya Operasional terhadap Pendapatan Operasional Rasio Biaya Operasional terhadap Pendapatan Operasional tahun 2015 adalah sebesar 69,22% . Rasio ini menunjukkan bank sudah mampu menjalankan kegiatan operasionalnya secara efisien. Dengan


biaya operasional sebesar Rp 12.273.862.000 (lampiran ) mampu menghasilkan pendapatan sebesar Rp 17.731.797.000 (lampiran ). Rasio Biaya Operasional terhadap Pendapatan Operasional ini menyumbang Nilai Kredit Faktor sebesar 5% dan mempunyai predikat Sehat. e. Likuiditas (Liquidity) Penilaian faktor likuidtas didasarkan pada dua rasio, yaitu : 1) Rasio Alat Likuid terhadap Hutang lancar Rasio Alat Likuid terhadap Hutang Lancar tahun 2015 sebesar 29,29% terdiri atas dua komponen yaitu Alat Likuid yang termasuk di dalamnya Kas, Penanaman pada bank lain dan Tabungan bank lain pada bank sebesar Rp 32.803.879.729 terhadap Hutang Lancar yang termasuk di dalamnya Kewajiban Segera, Tabungan, dan Deposito sebesar Rp 112.009.692.000. Ini berarti setiap Rp 1 kewajiban yang harus segera dibayar dapat ditutupi dengan Rp 0,29 alat likuid. Dari rasio 29,29% menyumbang Nilai Kredit Faktor sebesar 5 dan memperoleh predikat Sehat. 2) Rasio Kredit terhadap Dana yang Diterima oleh Bank Rasio Kredit terhadap Dana yang Diterima oleh Bank pada tahun 2015 sebesar 81,96%. Hasil ini merupakan perhitungan antara Kredit sebesar Rp 179.773.935.951 terhadap Dana yang Diterima oleh Bank sebesar Rp 219.341.199.559. Rasio ini menunjukkan bahwa sebesar 981,96% dana pihak ketiga ditanamkan dalam kredit yang diberikan. Rasio ini


menyumbang Nilai Kredit Faktor sebesar 5 dan memperoleh predikat Sehat.


BAB VI PENUTUP A. KESIMPULAN Berdasarkan analisis data dan informasi yang diperoleh baik dari pihak PD. BPR Bank Daerah Gunungkidul dan data yang diperoleh dari website OJK, maka dapat diambil kesimpulan tingkat kesehatan PD. BPR Bank Daerah Gunungkidul selama tahun 2013 sampai 2014 mendapatkan predikat “Sehat”. Hal ini ditunjukkan dengan seluruh faktor yang dinilai mendapatkan hasil sehat. Hasil rasio permodalan selama tiga tahun menunjukkan bahwa BPR telah memenuhi syarat penyediaan modal minimum yang telah ditetapkan oleh Bank Indonesia,sehingga rasio permodalan selama tiga thaun mendapatkan predikat sehat. Faktor kualitas aktiva produkitf diukur dengan dua rasio, dari dua rasio mendapatkan predikat sehat. Hal ini menunjukkan bahwa BPR telah menyadiakan dana berupa aktiva produktif berdasarkan prinsip kehati-hatian. Faktor manajemen selama tiga tahun mengalami peningkatan dalam penilaian dan mendapatkan predikat sehat. Manajemen melakukan perbaikan dari setiap tahunnya. Faktor rentabilitas diukur dengan dua rasio. Dua rasio ini mendapatkan predikat sehat. Rasio-rasio yang digunakan unutk mengukur faktor likuiditas selama tiga tahun mendapatkan predikat sehat.


B. KETERBATASAN Berdasarkan penelitian yang telah dilaksanakan terdapat keterbatasan dalam penilaian tingkat kesehatan PD. BPR Bank Daerah Gunungkidul, yaitu: 1. Dalam menilai faktor manajemen BPR tidak mempunyai laporan penilaian manajemen sehingga penulis menyebarkan kuesioner kepada manajemen untuk memberikan penilaian terhadap kinerja manajemen, jawaban yang diberikan oleh pihak manajemen bisa saja bersifat subjektif dan pihak BPR hanya mengizinkan satu orang yang mengisi kuesioner tersebut. 2. BPR hanya dapat memberikan data yang berkaitan dengan faktor permodalan, faktor kualitas aktiva produktif, daftar asset selama tiga tahun, dan faktor likuiditas. Untuk laporan keuangan laba rugi, neraca tidak diperoleh data dikarena merupakan data yang tidak bisa dikeluarkan. 3. BPR tidak terbuka dengan tidak mau menyediakan waktu ketika diminta untuk melakukan beberapa wawancara terkait dengan hasil penilaian tingkat kesehatan BPR. C. SARAN 1. Diharapkan pihak manajemen BPR melakukan penilaian kinerja manajemen baik manajemen umum dan manajemen risiko sesuai dengan ketentuan Bank Indonesia untuk meningkatkan kinerja manajemen atau mempertahankan kinerja manajemen. 2. Diharapkan peneliti selanjutnya melakukan wawancara untuk memperoleh data apakah terdapat faktor yang bisa membuat nilai kredit bank turun,


sehingga membuat bank yang sehat atau cukup sehat atau kurang sehat akan diturunkan menjadi tidak sehat


DAFTAR PUSTAKA

Abdullah, M. F. 2003. Manajemen Perbankan (Teknik Analisis Kinerja Keuangan Bank).Penerbitan Universitas Muhammadiyah Malang, Malang Abidin, Zainal ., Zulkarnain Sitompul ., Gantiah Wuryandani ., Patrick A. Kapugu ., Sylvia Sazumi ., Pri Hartini ., Ristia Icha Pramesi ., 2012. Kodifikasi Peraturan Bank Indonesia Liabilitas dan ModalKewajiban Penyediaan Modal Minimum (KPMM). Pusat Riset dan Edukasi Bank Sentral (PRES) Bank Indonesia http://www.bi.go.id/id/peraturan/kodifikasi/bank/Pages/1.3.2.4.%20Kewa jiban%20Penyediaan%20Modal%20Minimum.aspx . Diakses tanggal 17 Januari 2017 Dendawijaya, Lukman. 2000. Manajemen Perbankan. Penerbit Ghalia Indonesia, Jakarta Selatan Fahmi, Irham. 2014. Pengantar Perbankan Teori dan Aplikasi. Penerbit Alfabeta, Bandung Ginting, Ramlan ., Chandra Murniadi., Dudy Iskandar., Gantiah Wyryandani., Zulkrnain Sitompul., Siti Astiyah., Wahyu YuwanaHidayat., Komala Dewi., Wirza Ayu Novriani., Christian Natalia Hutabarat., Riska Rosdiana. 2012.Kodifikasi Peraturan Bank Indonesia Kelembagaan Penilaian Tingkat Kesehatan Bank. Pusat Riset dan Edukasi Bank Sentral (PRES) Bank Indonesia http://www.bi.go.id/id/peraturan/kodifikasi/bank/Documents/KodifikasiPenilaian%20Tingkat%20Kesehatan%20Bank.pdf . Diakses tanggal 20 September 2016 Ginting, Ramlan ., Dudy Iskandar., Gantinah Wuryandani ., Zulkarnain Sitompul., Pri Hartini ., Aprilia Anjasari ., Laura Grace Gabriella ., 2012. Kodifikaasi Peraturan Bank Indonesia Aset Penilaian Kualitas Aset dan Restrukturisasi Pembiayaan. Pusat Riset dan Edukasi Bank Sentral (PRES) Bank Indonesia http://www.bi.go.id/id/peraturan/kodifikasi/bank/Pages/1.3.1.1.%20Penil aian%20Kualitas%20Aset%20dan%20Restrukturisasi%20Pembiayaan.as px . Diakses 11 Januari 2017 Latumaerissa, Julius R. 2012. Bank dan Lembaga Keuangan Lain. Salemba Empat, Jakarta Novianti, Siska . 2007. Analisis Tingkat Kesehatan Bank dengan Menggunakan Metode CAMEL. Skripsi. Universitas Sanata Dharma, Yogyakarta


Nugraheni, Princilla Tyas Utami. 2011. Analisis Tingkat Kesehatan Bank Perkreditan Rakyat Menggunakan Metode CAMEL. Skripsi. Universitas Sanata Dharma , Yogyakarta Nugroho, Danang Novianto Setyo. 2013. Analisis Tingkat Kesehatan Bank pada PD. BPR BKK Karangmalang Kabupaten Sragen. Skripsi. Universitas Sebelas Maret, Surakarta Nuritno, Totok Budisantoso. 2014. Bank dan Lembaga Keuangan Lain. Edisi 3. Salemba Empat, Jakarta Oktovianus, Paul Vicko. 2012. Analisis Tingkat Kesehatan Bank Perkreditan Rakyat. Skripsi. Unversitas Sebelas Maret, Surakarta Peran BPR bagi Usaha Mikro Sangat Diperlukan - Dengan Proses Mudah dan Cepat. http://www.neraca.co.id/article/20132/peran-bpr-bagi-usahamikro-sangat-diperlukan-dengan-proses-mudah-dan-cepat . Diakses 11 September 2016 Peranan Bank dalam Perekonomian suatu Negara http://direktoritraining.com/peranan-bank-dalam-perekonomian-suatunegara/.Diaskes tanggal 20 September 2016 Produk dan Layanan PD. BPR Bank Daerah Gunungkidul http://www.bankgunungkidul.co.id/index.php/produk/pinjaman-kredit. Diakses tanggal 10 Januari 2017 Purnadi, Antonius. 2007. Analisis Tingkat Kesehatan Bank dengan Menggunakan Metode CAMEL. Skripsi. Universitas Sanata Dharma, Yogyakarta Ruwaida, Fitri. 2011. Analisis Laporan Keuangan untuk Menilai Tingkat Kesehatan Keuangan pada PD BPR Bank Klaten. Skripsi. Universitas Negeri Yogyakarta, Yogyakarta Sejarah PD BPR Bank Daerah Gunungkidul http://bpr-bdg.co.id/index.php. Diaskes tanggal 17 September 2016 Taswan. 2006. Manajemen Perbankan Konsep Teknik & Aplikasi + Banking Risk Assessment. UPP STIM YKPN , Yogyakarta Visi dan Misi PD BPR Bank Daerah Gunungkidul http://www.bankgunungkidul.co.id/index.php/tentang-kami/visi-danmisi. Diakses tanggal 10 Januari 2017


LAMPIRAN


Lampiran 1 Perhitungan Kebutuhan Modal Minimum PD. BPR Bank Daerah Gunungkidul Tahun 2013


Lampiran 2 Perhitungan Kebutuhan Modal Minimum PD. BPR Bank Daerah GunungkidulTahun 2014


Lampiran 3 Perhitungan Kebutuhan Modal Minimum PD. BPR Bank Daerah Gunungkidul Tahun 2015


Lampiran 4 Aset Tertimbang Menurut Resiko (ATMR) PD. BPR Bank Daerah Gunungkidul Tahun 2013






Lampiran 7 Kualitas Aset Produktif PD. BPR Bank Daerah Gunungkidul Tahun 2014






Lampiran 10 Laporan Publikasi Triwulanan Laporan Laba Rugi Desember 2014

PD BPR Bank Daerah Gunungkidul JL BRIGJEND KATAMSO NO 49 WONOSARI GUNUNGKIDUL (ribuan) Posisi Desember 2014

Posisi Desember 2013

0

0

Bunga Kontraktual

21,275,521

17,390,915

Amortisasi Provisi

1,712,693

1,408,289

Pos-pos Pendapatan dan Beban Operasional Pendapatan Bunga

Amortisasi Biaya Transaksi -/Jumlah Pendapatan Bunga Beban Bunga Bunga Kontraktual Amortisasi Provisi, Administrasi dan Biaya Transaksi Jumlah Beban Bunga Jumlah Pendapatan Bunga - Bersih Pendapatan Operasional Lainnya JUMLAH PENDAPATAN OPERASIONAL Beban Penyisihan Kerugian Aset Produktif Beban Pemasaran Beban Penelitian dan Pengembangan

0

0

22,988,214

18,799,204

0

0

9,271,729

7,242,101

0

0

9,271,729

7,242,101

13,716,485

11,557,103

986,531

900,578

14,703,016

12,457,681

597,095

672,303

0

0

0

0

Beban Administrasi dan Umum

8,189,844

6,485,594

Beban Operasional Lainnya

1,482,874

1,427,044

10,269,813

8,584,941

4,433,203

3,872,740

13,068

146,640

0

0

0

0

281,724

374,261

(268,656)

(227,621)

4,164,547

3,645,119

936,970

801,080

3,227,577

2,844,039

JUMLAH BEBAN OPERASIONAL LABA (RUGI) OPERASIONAL PENDAPATAN DAN BEBAN NON OPERASIONAL Pendapatan Non Operasional Beban Non Operasional Kerugian Penjualan Aset Lain-lain PENDAPATAN (BEBAN) NON OPERASIONAL LABARUGI LABA (RUGI) SEBELUM PAJAK PENGHASILAN TAKSIRAN PAJAK PENGHASILAN LABA (RUGI) BERSIH


No Pemegang Saham 5

Nama

PEMDA KAB. GUNUNGKIDUL (100%)

Jabatan Pemegang Saham Pengendali

Pengurus Bank

*

* * *

1

Ir. BUDI MARTONO, M.Si

KOMISARIS

2

FX. SARGONO, SE

KOMISARIS

3

Dra. RINI WIDIYANTI

DIREKTUR

4

SUCI SULISTYAWATI, SH

DIREKTUR

Informasi keuangan di atas telah disusun untuk memenuhi Peraturan Bank Indonesia No.8/20/PBI/2006 tanggal 5 Oktober 2006 tentang Transparansi Kondisi Keuangan Bank Perkreditan Rakyat dan Surat Edaran Bank Indonesia No.8/30/DPBPR tanggal 12 Desember 2006 perihal Laporan tahunan dan laporan Keuangan Publikasi BPR Laporan Keuangan Publikasi ini sepenuhnya menjadi tanggung jawab Direksi BPR Bagi BPR dengan total asset Rp.10 Milyar atau lebih wajib mencantumkan nama Kantor Akuntan Publik dan nama Akuntan Publik yang bertanggungjawab terhadap audit (partner in-charge) Laporan Keuangan Publikasi ini belum sepenuhnya mengacu pada Pedoman Akuntansi BPR



PD BPR Bank Daerah Gunungkidul JL BRIGJEND KATAMSO NO 49 WONOSARI GUNUNGKIDUL

Pos-pos Pendapatan dan Beban Operasional Pendapatan Bunga

(ribuan) Posisi Desember 2012

Posisi Desember 2013 0

0

Bunga Kontraktual

17,390,915

15,070,546

Amortisasi Provisi

1,408,289

1,212,346

0

0

18,799,204

16,282,892

0

0

7,242,101

7,016,553

0

0

7,242,101

7,016,553

11,557,103

9,266,339

900,578

1,026,378

12,457,681

10,292,717

672,303

946,989

Beban Pemasaran

0

0

Beban Penelitian dan Pengembangan

0

0


6,485,594

4,479,719


1,427,044

1,221,650

JUMLAH BEBAN OPERASIONAL

8,584,941

6,648,358

LABA (RUGI) OPERASIONAL

3,872,740

3,644,359

146,640

0

0

0

0

0

374,261

680,199

(227,621)

(680,199)

3,645,119

2,964,160

Amortisasi Biaya Transaksi -/Jumlah Pendapatan Bunga Beban Bunga Bunga Kontraktual Amortisasi Provisi, Administrasi dan Biaya Transaksi Jumlah Beban Bunga Jumlah Pendapatan Bunga - Bersih Pendapatan Operasional Lainnya JUMLAH PENDAPATAN OPERASIONAL Beban Penyisihan Kerugian Aset Produktif

PENDAPATAN DAN BEBAN NON OPERASIONAL Pendapatan Non Operasional Beban Non Operasional Kerugian Penjualan Aset Lain-lain PENDAPATAN (BEBAN) NON OPERASIONAL LABARUGI LABA (RUGI) SEBELUM PAJAK PENGHASILAN TAKSIRAN PAJAK PENGHASILAN LABA (RUGI) BERSIH

801,080

638,292

2,844,039

2,325,868


*

* * *




PD BPR Bank Daerah Gunungkidul JL BRIGJEND KATAMSO NO 49 WONOSARI GUNUNGKIDUL Ribuan Rp.

Pos-pos Pendapatan dan Beban Operasional



Pendapatan Bunga

0

0

Bunga Kontraktual

27,546,047

21,275,521

Amortisasi Provisi

2,281,653

1,712,693

Amortisasi Biaya Transaksi -/Jumlah Pendapatan Bunga Beban Bunga Bunga Kontraktual Amortisasi Provisi, Administrasi dan Biaya Transaksi

0

0

29,827,700

22,988,214

0

0

12,824,508

9,271,729

0

0

Jumlah Beban Bunga

12,824,508

9,271,729

Jumlah Pendapatan Bunga - Bersih

17,003,192

13,716,485

Pendapatan Operasional Lainnya JUMLAH PENDAPATAN OPERASIONAL Beban Penyisihan Kerugian Aset Produktif Beban Pemasaran Beban Penelitian dan Pengembangan

728,605

986,531

17,731,797

14,703,016

539,914

597,095

0

0

0

0


9,828,919

8,189,844


1,905,029

1,482,874

12,273,862

10,269,813

5,457,935

4,433,203

34,360

13,068

0

0

0

0

549,725

281,724

(515,365)

(268,656)

LABA (RUGI) SEBELUM PAJAK PENGHASILAN

4,942,570

4,164,547

TAKSIRAN PAJAK PENGHASILAN

1,138,700

936,970

LABA (RUGI) BERSIH

3,803,870

3,227,577

JUMLAH BEBAN OPERASIONAL LABA (RUGI) OPERASIONAL PENDAPATAN DAN BEBAN NON OPERASIONAL Pendapatan Non Operasional Beban Non Operasional Kerugian Penjualan Aset Lain-lain PENDAPATAN (BEBAN) NON OPERASIONAL LABARUGI

No Pemegang Saham

Nama

Jabatan


5


Pemegang Saham Pengendali

Pengurus Bank

*

* * *

1

Drs. F.L. Tri Sumartanto, M.Si

KOMISARIS

2


KOMISARIS

3


DIREKTUR

4

Dra. RINI WIDIYANTI

DIREKTUR



Lampiran 13 Laporan Publikasi Triwulanan Laporan Neraca Desember 2013

PD BPR Bank Daerah Gunungkidul JL BRIGJEND KATAMSO NO 49 WONOSARI GUNUNGKIDUL Ribuan Rp.

Pos-pos



Aset Kas

252,679

330,313

Kas dalam Valuta Asing

0

0

Surat Berharga

0

0

945,349

869,553

24,174,822

20,420,568

Pendapatan Bunga yang Akan Diterima Penempatan pada Bank Lain Penyisihan Kerugian -/-

114,531

85,356

24,060,291

20,335,212

a. Kepada BPR

0

0

b. Kepada Bank Umum

0

0

926,611

954,299

102,611,106

86,240,416

103,537,717

87,194,715

Jumlah Kredit yang Diberikan

c. Kepada non bank - pihak terkait d. Kepada non bank - pihak tidak terkait Jumlah Kredit yang Diberikan Penyisihan Kerugian -/-

1,467,940

1,171,198

102,069,777

86,023,517

0

0

345,764

345,764

75,610

58,322

c. Inventaris

2,994,146

2,071,539

d. Akumulasi penyusutan dan penurunan nilai inventaris -/-

1,377,694

1,011,862

Jumlah Agunan yang Diambil Alih Aset Tetap dan Inventaris a. Tanah dan gedung b. Akumulasi penyusutan dan penurunan nilai gedung -/-

Jumlah aset tetap dan inventaris

1,886,606

1,347,119

Aset Tidak Berwujud

0

0

Akumulasi Amortisasi -/-

0

0

876,868

583,476

130,091,570

109,489,190

85,706

14,065

162,999

157,296

0

33,387

Aset Lain-lain Jumlah Aset Kewajiban Kewajiban Segera Utang Bunga Utang Pajak


Simpanan a. Tabungan

32,245,289

20,184,709

b. Deposito

31,719,000

25,769,500

Jumlah Simpanan

63,964,289

45,954,209

Simpanan dari Bank Lain

12,250,000

20,550,000

Pinjaman Diterima

27,847,129

22,444,224

2,000,000

0

Kewajiban Imbalan Kerja

0

0

Pinjaman Subordinasi

0

0

Modal Pinjaman

0

0

853,732

2,440,654

107,163,855

91,593,835

0

0

Modal Dasar

30,000,000

30,000,000

Modal yang Belum Disetor -/-

12,999,549

16,999,549

Tambahan Modal Disetor (Agio Saham)

0

0

Modal Sumbangan

0

0

17,000,451

13,000,451

Dana Setoran Modal - Ekuitas

0

0

Laba/Rugi yang Belum Direalisasi

0

0

Surplus Revaluasi Aset Tetap

0

0

Saldo Laba

0

0

Cadangan Umum

1,454,026

1,288,717

Cadangan Tujuan

1,629,199

1,280,319

Belum ditentukan tujuannya

2,844,039

2,325,868

5,927,264

4,894,904

Dana Setoran Modal - Kewajiban

Kewajiban Lain-lain Jumlah Kewajiban Ekuitas Modal

Jumlah

Total Jumlah Ekuitas Total Kewajiban dan Ekuitas

*

* * *

22,927,715

17,895,355

130,091,570

109,489,190



Lampiran 14 Laporan Publikasi Triwulanan Laporan Neraca Desember 2014


Pos-pos



Aset Kas

361,219

252,679


0

0

Surat Berharga

0

0

1,140,320

945,349

23,051,571

24,174,822

97,247

114,531

22,954,324

24,060,291

a. Kepada BPR

0

0

b. Kepada Bank Umum

0

0

661,253

926,611

144,318,129

102,611,106

144,979,382

103,537,717

1,716,594

1,467,940

143,262,788

102,069,777

0

0

a. Tanah dan gedung

345,764

345,764

b. Akumulasi penyusutan dan penurunan nilai gedung -/c. Inventaris

92,898

75,610

3,117,785

2,994,146

1,803,948

1,377,694

Pendapatan Bunga yang Akan Diterima Penempatan pada Bank Lain Penyisihan Kerugian -/Jumlah Kredit yang Diberikan

c. Kepada non bank - pihak terkait d. Kepada non bank - pihak tidak terkait Jumlah Kredit yang Diberikan Penyisihan Kerugian -/Jumlah Agunan yang Diambil Alih Aset Tetap dan Inventaris

d. Akumulasi penyusutan dan penurunan nilai inventaris -/Jumlah aset tetap dan inventaris

1,566,703

1,886,606

Aset Tidak Berwujud

0

0

Akumulasi Amortisasi -/-

0

0

Aset Lain-lain

1,035,030

876,868

170,320,384

130,091,570

75,161

85,706

208,347

162,999

0

0

a. Tabungan

42,508,635

32,245,289

b. Deposito

38,542,800

31,719,000

Jumlah Aset Kewajiban Kewajiban Segera Utang Bunga Utang Pajak Simpanan


Jumlah Simpanan

81,051,435

63,964,289


11,987,482

12,250,000

Pinjaman Diterima

46,880,769

27,847,129


0

2,000,000


0

0


0

0

Modal Pinjaman

0

0

1,057,997

853,732

141,261,191

107,163,855

0

0

100,000,000

30,000,000

77,999,549

12,999,549

0

0

0

0

22,000,451

17,000,451


0

0


0

0


0

0

Saldo Laba

0

0

Cadangan Umum

1,846,462

1,454,026

Cadangan Tujuan

1,984,703

1,629,199


3,227,577

2,844,039

7,058,742

5,927,264

Kewajiban Lain-lain Jumlah Kewajiban Ekuitas Modal Modal Dasar Modal yang Belum Disetor -/Tambahan Modal Disetor (Agio Saham) Modal Sumbangan Jumlah

Total Jumlah Ekuitas Total Kewajiban dan Ekuitas No Pemegang Saham

29,059,193

22,927,715

170,320,384

130,091,570

Nama

5

PEMDA KAB. GUNUNGKIDUL (100%) Pengurus Bank

*

* * *

1


2

FX. SARGONO, SE

3

Dra. RINI WIDIYANTI

4



Lampiran 15


Laporan Publikasi Triwulanan Laporan Neraca Desember 2015


Pos-pos

Ribuan Rp. Posisi Desember 2014


Aset Kas

1,337,562

361,219


0

0

Surat Berharga

0

0

Pendapatan Bunga yang Akan Diterima

1,311,374

1,140,320

41,948,653

23,051,571

91,221

97,247

41,857,432

22,954,324

a. Kepada BPR

0

0

b. Kepada Bank Umum

0

0

Penempatan pada Bank Lain Penyisihan Kerugian -/Jumlah Kredit yang Diberikan

c. Kepada non bank - pihak terkait d. Kepada non bank - pihak tidak

terkait Jumlah Kredit yang Diberikan Penyisihan Kerugian -/Jumlah Agunan yang Diambil Alih

716,158

661,253

175,841,508

144,318,129

176,557,666

144,979,382

1,782,804

1,716,594

174,774,862

143,262,788

0

0

4,025,664

345,764

112,259

92,898

4,034,593

3,117,785

2,283,634

1,803,948

5,664,364

1,566,703

0

0

Aset Tetap dan Inventaris a. Tanah dan gedung b. Akumulasi penyusutan dan penurunan nilai gedung -/c. Inventaris d. Akumulasi penyusutan dan penurunan nilai inventaris -/Jumlah aset tetap dan inventaris Aset Tidak Berwujud Akumulasi Amortisasi -/Aset Lain-lain Jumlah Aset

0

0

1,124,742

1,035,030

226,070,336

170,320,384

Kewajiban Kewajiban Segera

116,572

75,161

Utang Bunga

258,449

208,347

0

0

58,339,320

42,508,635

Utang Pajak Simpanan a. Tabungan


b. Deposito

53,553,800

38,542,800

Jumlah Simpanan

111,893,120

81,051,435


10,482,336

11,987,482

Pinjaman Diterima

47,598,756

46,880,769


23,679,900

0


0

0


0

0

Modal Pinjaman

0

0

1,452,180

1,057,997

195,481,313

141,261,191

0

0

100,000,000

100,000,000

77,999,549

77,999,549

Tambahan Modal Disetor (Agio Saham)

0

0

Modal Sumbangan

0

0

Kewajiban Lain-lain Jumlah Kewajiban Ekuitas Modal Modal Dasar Modal yang Belum Disetor -/-

Jumlah

22,000,451

22,000,451


0

0


0

0


0

0

Saldo Laba

0

0

Cadangan Umum

2,396,550

1,846,462

Cadangan Tujuan

2,388,152

1,984,703


3,803,870

3,227,577

8,588,572

7,058,742

30,589,023

29,059,193

226,070,336

170,320,384

Total Jumlah Ekuitas Total Kewajiban dan Ekuitas No Pemegang Saham 5

Nama


Pengurus Bank

*

* * *

1

Drs. F.L. Tri Sumartanto, M.Si

2


3


4

Dra. RINI WIDIYANTI

Informasi keuangan di atas telah disusun untuk memenuhi Peraturan Bank Indonesia No.8/20/PBI/2006 tanggal 5 Oktober 2006 tentang Transparansi Kondisi Keuangan Bank Perkreditan Rakyat dan Surat Edaran Bank Indonesia No.8/30/DPBPR tanggal 12 Desember 2006 perihal Laporan tahunan dan laporan Keuangan Publikasi BPR Laporan Keuangan Publikasi ini sepenuhnya menjadi tanggung jawab Direksi BPR Bagi BPR dengan total asset Rp.10 Milyar atau lebih wajib mencantumkan nama Kantor Akuntan Publik dan nama Akuntan Publik yang bertanggungjawab terhadap audit (partner incharge) Laporan Keuangan Publikasi ini belum sepenuhnya mengacu pada Pedoman Akuntansi BPR


Lampiran 16 Penilaian Faktor Manajemen Tahun 2013









ANALISIS TINGKAT KESEHATAN BANK PERKREDITAN RAKYAT. Studi Kasus di PD. BPR Bank Daerah Gunungkidul periode SKRIPSI

Recommend Documents