ANALISIS ANGGARAN DAN REALISASI PENJUALAN PADA PT COCA COLA AMATIL INDONESIA AREA PENJUALAN CIBITUNG
Siska Ferdiyanti 26211788 Silvia Avira, SE, MM.
PENDAHULUAN • LATAR BELAKANG • • • •
Perkembangan perusahaan dalam penjualan produksi Salah satu tujuan perusahaan yaitu, perolehan laba. Timbul masalah antara Anggaran (Budget) dan Realisasi Penjualan RUMUSAN MASALAH
1. Bagaimana pelaksanaan dan pelaporan anggaran penjualan yang dilakukan oleh PT COCA COLA AMATIL INDONESIA CIBITUNG 2. Bagaimana perkembangan realisasi penjualan pada PT COCA COLA AMATIL INDONESIA CIBITUNG
PENDAHULUAN BATASAN MASALAH Karena banyaknya produk yang dihasilkan oleh PT COCA COLA AMATIL INDONESIA CIBITUNG, maka penulis membatasi permasalahan pada anggaran penjualan bulan Desember 2013 berdasarkan ukuran botol dan kaleng. TUJUAN PENELITIAN 1. Mengetahui pelaksanaan dan pelaporan anggaran dan realisasi penjualan yang dilakukan oleh PT Coca Cola Amatil Indonesia Area Penjualan Cibitung 2. Mengetahui perkembangan anggaran dan realisasi penjualan PT Coca Cola Amatil Indonesia Area Penjualan Cibitung
PENDAHULUAN METODELOGI PENELITIAN Objek Penelitian Dalam penelitian ilmiah ini riset dilakukan pada PT COCA COLA AMATIL INDONESIA sebuah perusahaan yang bergerak dalam bidang penjualan produk minuman ringan (soft drink) PT COCA COLA AMATIL INDONESIA CIBITUNG yang bertempat di Cibitung, Cikarang. Data Penelitian Data yang digunakan penulis diperoleh dengan mengambil data-data penjualan tunai berdasarkan ukuran botol.
PENDAHULUAN METODELOGI PENELITIAN
Alat Analisis Rumus perbandingan Realisasi Penjualan dengan Anggaran Penjualan Data Penjualan tahun x AR% =
x 100% Anggaran Penjualaan x
Rumus Tingkat Pertumbuhan Penjualan Data Penjualan tahun x
GR %
=
x 100% - 100 Data penjualan tahun x
PENDAHULUAN METODELOGI PENELITIAN
Alat Analisis Rumus Prosentase Penyimpangan Penjualan
TP%
= (100% - Achievment Ratio%)
PEMBAHASAN Tabel 4.1 Anggaran dan Realisasi Penjualan Area Cibitung Berdasarkan Ukuran Botol dan Kaleng Desember 2013 Ukuran
PERIODE RATA-RATA BULANAN ANGGARAN PENJUALAN Desember 2013
REALISASI PENJUALAN Desember 2013
REASLISASI PENJUALAN November 2013
Botol Kecil Botol 8 oz Botol Sedang Botol Besar Botol 1.250 ml Kaleng Teh Hi-c (Botol) Air ADES
23.100 12.000 27.600 7.200 550 14.500 3.600 6.000
21.677 7.771 26.332 4.845 431 14.545 3.800 8.000
18.677 8.754 26.889 5.787 445 12.675 2.500 5.798
TOTAL
94.550
87.401
81.525
Sumber : PT CCAI Area Cibitung
PEMBAHASAN Tabel 4.2 Anggaran dan Realisasi Penjualan Area Cibitung Berdasarkan Ukuran Botol dan Kaleng Desember 2013 UKURAN
PERIODE RATA-RATA TAHUNAN ANGGARAN PENJUALAN TAHUN 2013
REALISASI PENJUALAN TAHUN 2013
REALISASI PENJUALAN TAHUN 2012
Botol Kecil Botol 8 oz Botol Sedang Botol Besar Botol 1.250 ml Kaleng Teh Hi-c (Botol) Air ADES
200.000 95.100 300.500 60.000 7.100 65.300 21.100 10.000
213.565 83.678 315.665 68.543 7.562 70.090 18.556 11.332
181.893 85.788 287.831 64.587 7.881 56.649 19.783 7.511
TOTAL
759.100
788.891
702.923
Sumber : PT CCAI Area Cibitung
PEMBAHASAN Tabel 4.3 Achievment Ratio Berdasarkan Ukuran Botol dan Kaleng Desember 2013 UKURAN
PERIODE RATA-RATA BULANAN ANGGARAN PENJUALAN Desember 2013
REALISASI PENJUALAN Desember 2013
AR %
Botol Kecil Botol 8 oz Botol Sedang Botol Besar Botol 1.250 ml Kaleng Teh Hi-c (Botol) Air ADES
23.100 12.000 27.600 7.200 550 14.500 3.600 6.000
21.677 7.771 26.332 4.845 431 14.545 3.800 8.000
93,8 64,8 95,4 67,3 78,4 100,3 105,5 133,3
TOTAL
94.550
87.401
92,4
Sumber : PT CCAI Area Cibitung
PEMBAHASAN Tabel 4.4 Achievment Ratio Berdasarkan Ukuran Botol dan Kaleng Januari-Desember 2013 UKURAN
PERIODE RATA-RATA TAHUNAN ANGGARAN PENJUALAN Tahun 2013
REALISASI PENJUALAN Tahun 2013
AR %
Botol Kecil Botol 8 oz Botol Sedang Botol Besar Botol 1.250 ml Kaleng Teh Hi-c (Botol) Air ADES
200.000 95.100 300.500 60.000 7.100 65.300 21.100 10.000
213.565 83.678 315.665 68.543 7.562 70.090 18.556 11.332
106,8 87,9 105,0 114,2 106,5 107,3 87,9 112,3
TOTAL
759.100
788.891
103,9
Sumber : PT CCAI Area Cibitung
PEMBAHASAN Tabel 4.5 Growth Ratio Berdasarkan Ukuran Botol dan Kaleng Desember 2013 UKURAN
PERIODE RATA-RATA TAHUNAN REALISASI PENJUALAN November 2013
REALISASI PENJUALAN Desember 2013
GR %
Botol Kecil Botol 8 oz Botol Sedang Botol Besar Botol 1.250 ml Kaleng Teh Hi-c (Botol) Air ADES
18.677 8.754 26.889 5.787 445 12.675 2.500 5.798
21.677 7.771 26.332 4.845 431 14.545 3.800 8.000
16,1 (11,2) (2,1) (16,3) (3,1) 14,8 52 37,9
TOTAL
81.525
87.401
7,2
Sumber : PT CCAI Area Cibitung
PEMBAHASAN Tabel 4.6 Growth Ratio Berdasarkan Ukuran Botol dan Kaleng Januari-Desember 2013 UKURAN
PERIODE RATA-RATA TAHUNAN REALISASI PENJUALAN Tahun 2013
REALISASI PENJUALAN Tahun 2013
GR %
Botol Kecil Botol 8 oz Botol Sedang Botol Besar Botol 1.250 ml Kaleng Teh Hi-c (Botol) Air ADES
213.565 83.678 315.665 68.543 7.562 70.090 18.556 11.332
181.893 85.788 287.831 64.587 7.881 56.649 19.783 7.511
17,4 (2,5) 13,2 6,1 (4,0) 23,7 (6,2) 49,5
TOTAL
788.891
702.923
12,2
Sumber : PT CCAI Area Cibitung
PEMBAHASAN Tabel 4.7 Tingkat Penyimpangan Periode Rata-Rata Bulanan UKURAN BOTOL Botol Kecil Botol 8 oz Botol Sedang Botol Besar Botol 1.250 ml Kaleng Teh Hi-c (Botol) Air ADES
TINGKAT PENYIMPANGAN 100% - 93,8% = (6,2%) 100% - 64,8% = (35,2%) 100% - 95,4% = (4,6%) 100% - 67,3% = (32,7%) 100% - 78,4% = (21,6%) 100% - 100,3% = 0,3 % 100% - 105,5% = 5,5% 100% - 133,3% = 33,3%
TOTAL
100% - 92,4% = (7,6% )
Sumber : PT CCAI Area Cibitung
PEMBAHASAN Tabel 4.8 Tingkat Penyimpangan Periode Rata-Rata Tahunan UKURAN BOTOL Botol Kecil Botol 8 oz Botol Sedang Botol Besar Botol 1.250 ml Kaleng Teh Hi-c (Botol) Air ADES
TINGKAT PENYIMPANGAN 100% - 106,8% = 6,8% 100% - 87,9% = (12,1%) 100% - 105,0% = 5% 100% - 114,2% = 14,2% 100% - 106,5% = 6,5% 100% - 107,3% = 7,3% 100% - 87,9% =(12,1%) 100% - 112,3% = 12,3%
TOTAL
100% - 103,9% = 3,9%
Sumber : PT CCAI Area Cibitung
KESIMPULAN •
Penyusunan dan pelaporan anggaran penjualan pada PT. Coca Cola Amatil Indonesia dipengaruhi faktor-faktor intern yaitu penjualan tahun lalu dan tenaga kerja yang tersedia dan faktor-faktor ekstern yaitu posisi perusahaan dalam persaingan pasar yang tepat berada pada posisi teratas dari semua perusahaan yang memproduksi jenis yang sama.
•
PT. Coca Cola Amatil Indonesia area penjualan Cibitung pada periode rata-rata bulanan mencapai 92,4% sedangkan menurut periode tahunan mencapai penjualan sebesar 103,9% berarti melebihi target penjualan sebesar 3,9. Pertumbuhan penjualannya menurut periode rata-rata bulanan sebesar 7,2% sedangkan menurut periode tahunan mengalami pertumbuhan sebesar 12,2% berdasarkan periode realisasi anggaran 2013. Hasil laporan realisasi anggaran menunjukan selisih yang menguntungkan yaitu untuk periode rata-rata bulanan tingkat penyimpangannya 7,6% sedangkan untuk periode tahunan secara mayoritas tidak ada penyimpangan.
SARAN •
Kerjasama yang baik dalam menyusun anggaran dan realisasi penjualan sebaiknya bisa dipertahankan untuk masa yang akan datang
•
Hasil laporan anggaran dan realisasi penjualan yang menguntungkan perusahaan harus menjadi tolak ukur untuk perkembangan perusahaan di tahun berikutnya.
•
Dalam menyusun laporan anggaran dan realisasi harus sungguh-sungguh di sesuaikan dengan kondisi perusahaan, sehingga dalam pelaksanaan untuk mencapai target bisa tercapai dengan baik.
