ANALISA FAKTOR YANG MEMPENGARUHI TINGKAT KEUNTUNGAN BTNSYARIAH
SKRIPSI Diajukan Kepada Fakultas Syariah dan Hukum Untuk memenuhi Syarat-Syarat Mencapai Gelar Sa~jana
Ekonomi Islam (S.E.I)
Oleh: IKHSAN RIFAI RAMLI
...................'f!i""" ...... ::. ....'i!F.!fj" .0. ............... :;·-c& . L..:...~ ...P..~.o :::.9.. \.~.4:'! 0") ······-····•><•······ .. ·• ................... .
NIM: 105046101637
KONSENTRASI PERBANKAN SY ARIAH PROGRAM STUD I MUAMALA T (EKONOMI ISLAM) FAKULTAS SYARIAH DAN HUKUM UIN SYARIF HIDAYATULLAH JAKARTA 1430 H/2009 M
ANALISA FAKTOR YANG ME!VIPENGAIUJID TINGKl\T KEUN1 UNGAN BANK BTN SYAIUAH
Skripsi
Diajukan Kepada Fak1Jltas Syariah dan Hukum Untuk lv1emenuhi Persyaratan Memperoleh Gelar Sarjana Ekonomi Islam
Oleh:
I
r;;;PUSTAKAAN UTAMA UIN SYAHID JAKARTA
lKHSAN RIFAI RA..l\4LI
NI!Yi: 105046101637
Pembimbing I
Pembimbing II
Tndoyama Nasarudin, SE MAB J\'lP. 19741127 200112 1 002
KONSENTRASI PERBANKAN SYARIAII
PRO-GRAMSTUDIMUAMALAT FAk.l!LTAS SYAIUAII DAN IDJKUl\/l UNIVERSITAS ISLAM: NEGERISYARIF HIDAYATULLAH JA...T{.A.RTA 1430H12009 M
l
LEMBARPERNYATAAN
Dengan ini saya menyatakan bahwa: I. Skripsi ini merupakan hasil karya asli saya yang diajukan un.tuk memenuhi salah satu persyaratan. memperoleh gelar strata I di Fakultas Syariah dan Hukum Universitas Islam Negeri (UIN) Syarif Hidayatullah Jakarta. 2. Semua sumber yang saya gunakan dalam penulisan ini telah saya can.tumkan sesuai dengan. ketentuan yang berlaku di Fakultas Syariah dan Hukum Universitas Islam Negeri (UIN) SyarifHidayatullah Jakarata. 3. Jika di kemudian hari terbukti bahwa karya ini bukan. basil karya asli saya atau merupakan. jiplakan dari karya orang lain, maka saya bersedia menerima san.ksi yang berlaku di Fakultas Syariah dan Hukum Universitas Islam Negeri (UIN) SyarifHidayatullah Jakarta.
Jakarta, 11 Desember 2009
lkhsan Rifai Ramli
KATAPENGANTAR i":!""')I ~)I Alli~ Segala puji hanya milik Allah SWT, penulis panjatkan kehadirat Allah SWT, yang telah melimpahkan rahmat dan hidayah, sehingga penulis bisa menyelesaikan penulisan skripsi ini. Shalawat dan salam semoga tercurah kepada Rasullah SAW, keluarga dan sahabat-sahabatnya serta pengikutnya yang setia hingga akhir zaman. Skripsi ini disusun dan disajikan sebagai persyaratan memperoleh gelar Sarjana Ekonomi Islam (S.E.I) program studi Muamalat Fakultas Syariah dan Hukum UIN Syarif Hidayatullah Jakarta. Dalam penyusunan skripsi ini, penulis banyak mendapa1kan saran, bimbingan serta bantuan baik langsung maupun tidak langsung dari berbagai pihak yang sangat membantu dalam proses penyusunan skripsi ini. Penulis mengucapkan banyak terima kasih kepada: I. Keluarga tercinta, Ayahanda Alm. H. Emad, dan Ibunda Hj. Hamidah, yang telah merawat dan merididik dengan penuh kasih sayang, berkorban tanpa pamrih yang tiada terhitung nilainya, dan senantiasa mendorong serta mendoakan kepada penulis dalam menempuh hidup dan menyelesaikan studi di almamater ini. Semoga Allah swt mengampuni dosa keduanya, melimpahkan rahmat kasih sayang kepada keduanya, sebagaimana mereka telah melimpahkan kasih sayangnya kepada penulis selama hayat. Untuk Kakanda Arif Rahman dan
Nadrotul Uyun serta Adinda tercinta Nur Azizah hanipah dan Naila Farihah, Penulis mengucapkan terima kasih banyak. 2.
Bapak Prof. Dr. H. Muhammad Amin Suma, SH. MA selaku Dekan Fakultas Syariah dan Hukum UIN SyarifHidayatullah Jakarta.
3. Ibu Dr. Euis Amalia, M.Ag selaku Ketua Program Studi Muamalat. 4. Bapak H. Azharuddin Lathif, M.Ag selaku Sekretaris Program Studi Muamalat 5. Bapak Indoyama Nasarudin, SE, MAB, dan Bapak H. Muhammad Maksum, MA., selaku Dosen Pembimbing, yang senantiasa meluangkan waktu dan pikiran untuk memberikan bimbingannya kepada penulis. 6. Seluruh Dosen Jurusan Muamalat Perbankan Syariah Fakultas Syariah dan I-Iukum UIN Syarif hidayatullah Jakarta yang tel ah mendidik dan memberi bekal ilmu pengetahuan yang sangat berharga kepada penulis. 7. Penasihat Akademik Bapak Zainul Arifin Yusuf, M. Pd yang telah memberikan bimbingan selama masa kuliah kepada penulis. 8. Pimpinan Perpustakaan Utama dan Perpustakaan Fakultas Syariah dan Hukum UIN Syarif Hidayatullah Jakarta beserta jajarannya yang telah memberikan pelayanan dan kesempatan yang seluas-luasnya kepada penulis untuk membaca dan peminjaman buku-buku dalan1 rangka penulisan skripsi ini. 9. Bapak Binsar dan bapak Itwan Bank BTN Syariah yang telah banyak membantu penulis dalam melakukan penelitian ini, terima kasih. I 0. Ibu Siti Sholihah, S.E.I (Mba Oke) selaku staf Program Studi Muamalat yang telah banyak membantu proses adminintrasi kepada penulis.
11. Keluarga !strum Kertamukti tereinta: lwankus, Arie, Topik, Adnan, Fajar, Dharif, Eko, Bagol, Mba Dmoh, Mba Nurnl, Mba Mimin terirna kasih atas segala dukungan, bantuan, nasihat, semangat yang tak pernah padam. 12. Ahmad fauzi dan Abd. Ghofur (Alex) yang telah membantu dalam penyusunan skripsi ini dengan tulus ikhlas, terima kasih banyak. 13. Sahabat-sahabatku PS-C 2005 Purl2, Mulyono, Amar, Syuhada, Abing, Alfiah, Ulfah, Mita, Hilman, Irfan, Saukah, Zommy, Asep, Evi, Fauzul, Bayu, Ida, Rirum, Walid, Imam, Andrew, Usman, Istikhori, Fitri, Aniz, Dehen, Dodoy, Dan's, Irsyad, Jam's, Rahma, Muhtarom, Syamsul, Supiati, Leni, Rizka, Ali, Shiraj yang telah membantu memperlancar pembuatan skripsi ini, baik langsung maupun tidak langsung. 14. Seluruh teman-teman Perbankan Syari'ah angkatan 2005 dan teman-teman KKS Ta'mir Ciputat 2008. 15. Keluarga besar DMC (Dodo Motor Cycle) yang telah memberikan pelayanan yang terbaik kepada RX-K 135 hingga Penulis menyelesaikan skripsi ini. Mudah-mudahan amal dan jasa baik mereka diterima oleh Allah SWT dan dibalas-Nya dengan pahala yang berlipat gru1da Amien. Penulis berhru·ap semoga skripsi ini dapat memberikan manfaat bagi penulis sendiri dan bagi para pembaca pada umumnya.
Jakarta, 11 Desember 2009
DAFTARISI
LEMBAR PERSETU.JUAN ................................................................................... i LEMBAR PENGESAHAN ..................................................................................... ii LEMBAR PERNYATAAN ...................................................................................... iii KATA JPENGANTAR .............................................................................................. iv DAFTAR ISi ............................................................................................................. vii DAFT AR T ABEL ..................................................................................................... x DAFTAR GAMBAR ................................................................................................ xii BABI
PENDAHULUAN
A.Latar Belakang Masalah ....................................................................... ! B. Identifikasi, Pembatasan dan Rumusan Masalah ................................ 5 C. Tujuan Penelitian ................................................................................ 7 D.Manfaat Penelitian .............................................................................. & E. Review Studi Terdahulu ...................................................................... & F. Kerangka Teori ................................................................................. 10 G. Metode Penelitian ............................................................................. 13 H. Pedoman Penulisan ........................................................................... 20 I. Sistematika Penulisan ....................................................................... 20
BAB II
TINJAUAN PUSTAKA A. Penetapan Nisba11 Bagi Hasil Pembiayaan ....................................... 22
B. Penetapan Marj in Keuntungan .......................................................... 27 C. Jasa Pelayanan (Fee) ......................................................................... 31 D.Distribusi Hasil Usa1m ...................................................................... 43
BAB III
PROFIL DAN PERAN BTN SYARIAH A. Sejarah Berdilinya BTN Syariah ....................................................... 51 B. Visi dan Misi ..................................................................................... 51 C. Komisaris dan Direksi ....................................................................... 52 D.Dewan Pengawas Syariah ................................................................ .53 E. Struktur Organisasi ........................................................................... 53 F. Penghargaan ...................................................................................... 54 G.Peran BTN Syariah ........................................................................... 54
BAB IV
BASIL DAN PEMBAHASAN A. Gambaran Umum Data ..................................................................... 66
B. Pembahasan ...................................................................................... 69
J. Nonnalitas Data .......................................................................... 69 2. Autokorelasi ................................................................................ 74 3. Multikolinearitas ......................................................................... 75
4. Heterokedastisitas ....................................................................... 76 5. Analisis Jalur............................................................................... 76 BABV
KESIMPULAN DAN SARAN A.Kesimpulan ...................................................................................... 97 B. Saran ................................................................................................. 98
DAFTAR PUSTAKA LAMPIRAN
DAFTAR TABEL Tabel 4.1. Distribusi Bagi Hasil BTN Syariah ........................................................... 68 Tabel 4.2. Normalitas Margin .................................................................................... 70 Tabel 4.3. Simpangan Margin ................................................................................... 71 Tabel 4.4. Normalitas Bagi Hasil .............................................................................. 71 Tabel 4.5. Simpangan Bagi Hasil .............................................................................. 72 Tabel 4.6. Normalitas Fee ......................................................................................... 73 Tabel 4.7. Simpangan Fee ......................................................................................... 74 Tabel 4.8. Durbin Watson .......................................................................................... 74 Tabel 4.9. Diagnosa Kolinieritas ............................................................................... 75 Tabel 4.10. Correlation (Margin-Laba/rugi) ............................................................ 76 Tabel 4.11. Model Summary (Margin-Laba/rugi) ..................................................... 77 Tabel 4.12. Anova (Margin-Laba/rugi) ..................................................................... 77 Tabel 4.13. Coefficients (Margin-Laba/rugi) ............................................................ 77 Tabel 4.14. Correlation (Bagi Hasil-Laba/rugi) ....................................................... 79 Tabel 4.15. Model Summmy (Bagi Hasil-Laba/rugi) ................................................ 79 Tabel 4.16. Anova (Bagi Hasil-Laba/rugi) ................................................................ 79 Tabel 4.17. Coefficients (Bagi Hasil-Laba/rugi) ....................................................... 79 Tabel 4.18. Correlation (Fee-Laba/rugi) .................................................................. 81
Tabel 4.19. Model Summary (Fee-Laba/rugi) ........................................................... 81 Tabel 4.20. A nova (Fee-Laba/rugi) ........................................................................... 82 Tabel 4.21. Coefficients (Fee -Laba/rugi) ................................................................. 82 Tabel 4.22. Correlation (Margin, Bagi Hasil-Laba/rugi) ......................................... 84 Tabel 4.23. Model Summary (Margin, Bagi Hasil-Laba/rugi) .................................. 84 Tabel 4.24. Anova (Margin, Bagi Hasil-Laba/rugi) .................................................. 84 Tabel 4.25. Coefficients (Margin, Bagi Hasil-Laba/rugi) ......................................... 85 Tabel 4.26. Correlation (Margin, Fee-Laba/rugi) .................................................... 87 Tabel 4.27. Model Summary (Margin, Fee-Laba/rugi) ............................................. 87 Tabel 4.28. Anova (Margin, Fee-Laba/rugi) ............................................................. 87 Tabel 4.29. Coefficients (Margin, Fee-Laba/rugi) .................................................... 88 Tabel 4.30. Correlation (Bagi Hasil, Fee-Laba/rugi) ............................................... 90 Tabel 4.31. Model Summmy (Bagi Hasil, Fee-Laba/rugi) ........................................ 90 Tabel 4.32. Anova (Bagi Basil, Fee-Laba/rugi) ........................................................ 90 Tabel 4.33. Coefficients (Bagi I-Iasil, Fee-Laba/rugi) ............................................... 91 Tabel 4.34. Correlation (Margin, Bagi Hasil, Fee-Laba/rugi) ................................. 93 Tabel 4.35. Model Summary (Margin, Bagi Hasil, Fee-Laba/rugi) .......................... 93 Tabel 4.36. Anova (Margin, Bagi I-Iasil, Fee-Laba/rugi) .......................................... 93 Tabel 4.37. Coefficients (Margin, Bagi Hasil, Fee-Laba/rugi) ................................. 94
DAFTAR GAMBAR
Gambar 1.1. Kerangka Konsep ................................................................................. 12 Gambar 3.1. Struktur Organisasi BTN ....................................................................... 54 Garn bar 4.1. Nonnalitas Margin ............................................................................... 70 Gambar 4.2. Normalitas Bagi Basil .......................................................................... 72 Gambar 4.3. Normalitas Fee ...................................................................................... 73 Gambar 4.4. Hasil uji Heterokedastisitas .................................................................. 76
BABI PENDAHULUAN
A. Latar Belakang Masalah Perbankan dalam kehidupan suatu negara merupakan salah satu agen pembangunan (agent of development). Hal ini dikarenakan ada11ya fungsi utama dari perbankan
sebagai
lembaga
intem1ediasi
keuangan
(financial
intermedimy
institution), yaitu lembaga yang menghimpun dana dari masyarakat dalam bentuk
simpanan dan menyalurkannya kembali kepada masyarakat dalam bentuk kredit atau pembiayaan. Keberadaan bank diharapkan dapat memenuhi kebutuhan dana bagi negara dan masyarakat guna menunjang jalannya proses pembangunan yang lebih baik. Sektor hukum perbankan di Indonesia mengalami perkembangan signifikan dengan diundangkannya Undang-Undang Nomor IO Tahun 1998 tentang Perubahan Atas Undang-Undang Nomor 7 Tahun 1992 tentang Perbankan. Hal ini terjadi karena di dalam kebijakan perbankan di Indonesia pasca diundangkannya undang-undang ini secara tegas mengakui eksistensi dari bank Islam (Islamic Banking) atau yang lebih kita kenal dengan bank Syariah. Undang Undang Nornor 21 Tahun 2008 tentang perbankan Syariah mengatur secara lengkap dan utuh, yang di dalarnnya rnernuat tentang asas, tujuan dan fungsi, bentuk badan hukurn, kepemilikan, jenis dan kegiatan usaha, kelayakan penyaluran dana,dan sebagainya.
2
Sistem keuangan dan perbankan Islam merupakan bagian dari konsep yang lebih Iuas tentang ekonomi Islam, dimana tujuannya sebagaimana dianjurkan oleh para ulama, adalah memberlakukan sistem nilai dan etika Islam ke dalam Iingkungan ekonomi. Karena dasar inilah, maka keuangan dan perbankan falam bagi kebanyakan Muslim adalah bukan sekadar sistem transaksi komersial. Persepsi Islam dalam transaksi finansial itu dipandang oleh banyak kalangan Muslim sebagai kewajiban agama. Kemampuan Iembaga keuangan Islam menarik investor dengan sukses bukan hanya tergantung pada tingkat kemampuan Iembaga itu menghasilkan keuntungan, tetapi juga pada persepsi bahwa Iembaga tersebut secara sungguh-sungguh memperhatikan batas-batas yang digariskan oleh Islam. 1 Lembaga keuangan konvensional, Iembaga keuangan Syariah dalam ha! ini JUga mempunyai peranan sebagai Iembaga perantara (intermedimy) antara satusatuan kelompok masyarakat atau unit-unit ekonomi yang mengalami kelebihan dana
(surplus unit) dengan kelompok masyarakat Iain yang mengalami kekurangan dana (deficit unit). Melalui bank kelebihan dana-dana tersebut dapat disalurkan kepada pihak-pihak yang memerlukan dan memberikan manfaat kepada kedua belah pihak. Pertumbuhan
setiap
bank
sangat
dipengaruhi
oleh
perkembangan
kemampuannya menghimpun dana masyarakat, baik berskala kecil maupun besar dengan masa pengendapan yang memadai. Sebagai Iembaga keuangan, masalah bank
1
12
Zainul Arifin, Dasar-dasar Manajemen Bank Syariah, (Jakaita : Pustaka Alvabet), 2006, h.
3
yang paling utama adalah dana. Tanpa dana yang cukup, bank tidak dapat berbuat apa-apa, atau dengan kata lain bank menjadi tidak berfungsi sania sekali. 2 Dana adalah uang tunai yang dimiliki atau tlikuasai oleh bank dalam bentuk tunai, atau aktiva lain yang dapat segera diubah menjadi uang tunai. Uang twiai yang dimiliki atau dikuasai oleh bank tidak hanya berasal dari para pemilik bank itu sendiri, tetapi juga berasal dari titipan atau penyertaan dana orang lain atau pihak lain yang sewaktu-waktu atau pada suatu saat tertentu akan ditarik kembali, baik sekaligus ataupun berangsur-angsur. Berdasarkan data empiris selama ini, dana yang berasal dari para pemilik bank itu sendiri, ditambah cadangan modal yang berasal dari akumulasi keuntungan yang ditanam kembali oleh bank, hanya sebesar 7% sampai 8% dari total aktiva bank. Bahkan di Indonesia rata-rata jumlah modal dan cadangan yang dimiliki oleh bank belum pemah melebihi 4% dari total aktiva. Ini berarti sebagian besar modal kerja bank berasal dari masyarakat, lembaga keuangan lain dan pinjaman likuiditas dari bank sentral. 3 Berdasarkan Laporan Perkembangan Perbankan Syariah-Bank Indonesia, tahun 2005 merupakan tahun yang penuh tantangan bagi industri perbankan Syariah nasional, khususnya berkaitan dengan kondisi makro ekonomi yang ditandai oleh tingkat suku bunga dan inflasi yang relatif tinggi. Namun, karena optimisme yang
2 3
Ibid, h. 47 Ibid, h. 47
4
tinggi dari para pemangku kepentingan (stakeholders) perbankan Syariah, maka pertumbuhan volume usaha perbankan Syariah mampu mencapai angka 36,4%. 4 Berdasarkan statistik Bank Indonesia tentang tingkat keuntungan perbankan Syariah, pada tahun 2005 perbankan Syariah mampu mencatat tingkat keuntungan sebesar Rp 238,6 miliar, pada tahun 2006 perbankan Syariah mampu mencatat tingkat keuntungan sebesar 320,5 miliar, pada tahun 2007 perbankan Syariah mampu mencatat tingkat keuntungan sebesar Rp. 540 miliar, dan pada itahun 2008 perbankan Syariah hanya mampu mencatat tingkat keuntungan sebesar Rp. 432,4 miliar, di tahun
2008
perbankan
Syariah
mengalami
penurunan
tingkat keuntungan
dibandingkan dengan tahun 2007 lalu. 5 Melihat kondisi tersebut, dapat dilihat bahwa tingkat keuntungan yang diperoleh oleh suatu bank tidak selalu meningkat di setiap rahunnya, akan tetapi adakalanya mengalami kenaikan keuntungan atau mengalami penurunan keuntungan dibandingkan dengan tahun lalu atau tahun sebelumnya. Keuntungan yang diperoleh oleh suatu bank merupakan salah satu faktor penting yang mempengaruhi laju pertumbuhan dan perkembangan bank itu sendiri, disamping itu juga karena keuntungan merupakan salah satu tujuan dari berdirinya suatu bank yaitu bersifat komersil. Keuntungan yang diperoleh tidak saja digunakan untuk membiayai operasi perusahaan, seperti membayar gaji serta biaya-biaya lainnya, akan tetapi juga
4 Buletin Ekonomika dan Bisnis Islam, Poire/ Perbankan Syariah Di Indonesia, Edisi: IVNII - JO Rajah 1428 HI 25 Juli 2007 5 Statistik Perbankan Syariah Tahun 2005, 2006, 2007 dan 2008, diakses http://www.bi.go.id pada tanggal 11 Februari 2009
5
digunakan untuk ekspansi bank melalui berbagai kegiatan di masa yang akan datang. Hal ini merupakan ha! yang sangat penting, apabila suatu bank terus-menerus memperoleh keuntungan maka ini berarti kelangsungan hidup bank tersebut akan te1jamin. Dalam praktiknya tidak semua bank yang berdiri memperoleh keuntungan seperti yang diharapkan atau ditargetkan, agar suatu bank memperoleh keuntungan seperti yang ditargetkan atau diharapkan maim bank tersebwt harus mengelolanya secara professional dan baik. Oleh karena itu, keuntungan yang diperoleh suatu bank dipengaruhi oleh berbagai
faktor, baik itu faktor dari internal maupun faktor
eksternal. Dari latar belakang masalah yang diuraikan sebelumnya, maka penulis tertarik untuk
melakukan
penelitian dengan tema "ANALISA FAKTOR YANG
MEMPRNGARUHI TINGKAT KEUNTUNGAN BTN SYARIAH". B. ldentifikasi Masalah, Pembatasan Masalah dan Rumusan Masalah
1. Identifikasi Masalah Sebagai gambaran awal penelitian ini, penulis mengidentifikasikan masalah penelitian ini ke dalam dua bagian yaitu faktor internal dan eksternal. Secara rinci sebagai berikut: 1. Faktor Internal:
a. Produk bank b. Kebijakan suku bunga c. Kualitas layanan
6
d. Suasana kantor bank e. Lokasi kantor f.
Reputasi bank
g. Margin h. Bagi hasil l.
Fee
2. Faktor Eksternal: a. Inflasi b. Kondisi atau perkembangan pasar uang dan pasar modal c. Kebijakan pemerintah d. Peraturan Bank Indonesia Dari faktor internal dan eksternal di atas, ada beberapa faktor yang secara langsung mempengarnhi besar kecilnya keuntungan bank yaitu margin, bagi basil danfee.
2. Pembatasan Masalah Bank
mernpakan
lembaga
keuangan
yang
memiliki
fungsi
intermediasi keuangan atau yang menyalurkan uang dari pihak yang berlebih kepada pihak yang membutuhkannya untuk meman.faatkannya menjadi produktif. Tentunya kegiatan ini bergantung kepada kemampuan manajemen bank dalam mengelola dananya, semakin baik kemampuan manajemen bank dalan1 mengelola dananya, maka profit (keuntungan) yang diperoleh akan semakin meningkat begitu juga sebaliknya. Selanjutnya agar penelitian ini
7
dapat mencapai tujuan yang diinginkan dan menghindari k:esalahan serta untuk memudahkan proses penelitian ini, maka penulis membatasi masalah penelitian ini pada BTN Syariah periode maret 2005-juni 2009 dengan membatasi faktor-faktor langsung saja yang akan diteliti, yaitu: margin, bagi hasil dan/ee. 3. Rumusan Masalah Adapun rumusan masalah dalam penelitian ini adalah sebagai berikut: 1. Bagaimana pengaruh margin, bagi hasil dan fee terhadap tingkat
keuntungan BTN Syariah? 2. Berapa besaran pengaruh margin, bagi hasil danfee terhadap keuntungan BTN Syariah? 3. Variabel apa yang paling dominan mempengaruhi tingkat keuntungan BTN Syariah? C. Tujuan Penelitian Adapun tujuan terkait dengan rumusan masalah penelitiam ini adalah: 1. Untuk mengetahui pengaruh margin, bagi hasil dan fee terhadap tingkat
keuntungan BTN Syariah. 2. Untuk mengetahui besaran pengaruh margin, bagi hasil dan fee terhadap keuntungan BTN Syaria11 3. Untuk mengetahui variabel yang paling dominan mempengaruhi tingkat keuntungan BTN Syariah
8
D. Manfaat Penelitian 1. Manfaat Bagi Penulis
Melalui penelitian ini, penulis dapat menambah pengetahuan secara langsung se1ia dapat mengaplikasikan teori yang diperoleh selama perkuliahan. 2. Manfaat Bagi Bank Syariah
Hasil penelitian ini dapat berguna bagi bank dalan1 mengelola keuntungan Bank Syariah 3. Manfaat Bagi Akademisi
Hasil penelitian ini, diharapkan dapat memberikan pengetahuan dan pemahaman mengenai faktor-faktor yang dapat mempengaruhi tingkat keuntungan pada Bank Syariah. Disamping itu pula diharapkan menambah literatur keilmuan bagi pihak akademis dan sebagai referensi bagi peneliti yang ingin melanjutkan penelitian ini. E. Review Studi Terdahulu 1. Skripsi: "Peranan Pembiayaan Modal Kerja Dalam Mengoptimalkan Laba Pada
PT. Bank Muamalat Indonesia, Tbk" ditulis oleh Intan Fouad Fadlila, Jurusan Perbankan Syariah Fakultas Syariah dan Hukum UIN Syarif Hidayatullah Jakarta Tahun2004. Dalam skripsi tersebut membahas bagaimana pembiayaan mudharabah dan musyarakah dalam mengoptimalkan laba PT. Bank Muamalat Indonesia, Tbk.
9
Dalani hasil penelitian tersebut penulis berkesimpulan bahwa pembiayaan musyarakah !ah yang menghasilkan laba optimal, itu dapat terlihat dari hasil ratarata pada dua tahun terakhir (2002-2003) yaitu pembiayaan musyarakah memberikan laba sebesar 13,60%, sedangkan pembiayaan mudharabah hanya 12,49%. Pada pembiayaan modal kerja yang terdapat di PT. Bank Muamalat Indonesia, Tbk, bagi penulis, laba yang dihasilkannya cukup efektif dan sangat optimal. Terlebih lagi PT. Bank Muanialat Indonesia, Tbk, tergolong bank yang menggunakan sistem bagi hasil. Laba yang didapat dari sistem ini tidaklah jauh beda dengan laba yang dihasilkan oleh Bank Konvensional yang menggunakan sistem bnnga. Jadi bagi penulis, laba yang dihasilkan oleh PT. Bank Muanialat Indonesia, Tbk, merupakan laba yang sangat optimal di tahun 2002 sampai dengan 2003. Terlebih lagi di tahun itu negara Indonesia sudah mulai keluar dari krisis. 2. Skripsi: "Hubungan Produk Pembiayaan dengan Pendapa1an Bank (Studi Pada BPRS Wakalumi Cabang Ciputat)" ditulis oleh Lululiyah Maknun, Jurusan Perbankan Syariah Fakultas Syariah dan Hnkum UIN Syarif Hidayatullah Jakarta Tahun2007. Dalani
skripsi
tersebut
membahas
bagaimana
hubungan
antara
pembiayaan dengan pendapatan Bank. Dari basil penelitian tersebut, penulis berkesimpulan bahwa hubungan antara prodnk pembiayaan dengan pendapatan sangat kuat dan positif dengan nilai koefisien korelasi 0,95 dan koefisien penentu 90%. Hasil tersebut
10
menunjukkan bahwa 90% pendapatan yang diterima oleh BPRS Wakalumi dipengaruhi oleh produk pembiayaan, sisanya I 0% disebabkan oleh faktor lain. Berbeda dengan dua penelitian di atas, pada penelitian ini penulis akan membahas faktor-faktor apa saja yang mempengaruhi besar kecilnya keuntungan Bank, secara spesifik penulis menggunakan nisbah bagi hasil, margin dan fee sebagai faktor-faktor yang akan di teliti pada penelitian ini.
F. Kerangka Teori Tingkat keuntw1gan bersih (net income) yang d:ihasilkan oleh bank dipengaruhi oleh faktor-faktor yang dapat dikendalikan (controlable factors) dan faktor-faktor yang tidak dapat dikendalikan (uncontrolable factors). Controlable
factors adalah faktor-faktor yang dapat dipengaruhi oleh manajemen seperti segmentasi bisnis (orientasinya kepada whole-sale dan retail), pengendalian pendapatan (tingkat bagi hasil, keuntungan atas transaksi jual-beli, pendapatan fee atas layanan yang diberikan) dan pengendalian biaya-biaya. Uncontrolable factors atau faktor-faktor eksternal adalah faktor-faktor yang dapat mempengaruhi kinerja bank seperti kondisi ekonomi secara umum dan situasi persaingan di lingkungan wilayah operasionalnya. Bank tidak dapat mengendalikan faktor-faktor eksternal, tetapi mereka dapat membangun fleksibilitas dalam rencana operasi mereka untuk menghadapi perubahan faktor-faktor eksternal. 6
6
59
Zainul Arifin, Dasar-dasar Manqjemen Bank Syariah, (Jakarta : Pustaka Alvabet), 2006, h.
11
Laba adalah hasil dari pendapatan dikurangi dengan biaya-biaya. Pada Bank Syariah pendapatan dihasilkan dari proses penyaluran dana kepada
masyarakat
melalui pembiayaan. Sesuai dengan akad-akad penyaluran pembiayaan di Bank Syariah, maka hasil penyaluran dana tersebut dapat memberikan pendapatan bank. Hal ini dikatakan sebagai sumber-sumber pendapatan bank syariah. Dengan demikian, sumber pendapatan bank syariah dapat diperoleh dari 7:
1. Bagi hasil atas kontrak mudharabah dan musyaralrnh, 2. Keuntungan (margin) atas kontrakjual-beli, 3. Hasil sewa atas kontrak ijarah dan ijarah wa iqtina, 4. Fee dan biaya administrasi atas jasa-jasa lainnya.
7
Muhammad, Manajemen Dana BankSyariah, (Yot,'Yakarta: Ekonisia), 2005, h. 61
12
Bagan Kerangka Konsep Gambar I.I. Kerangka Konsep
I
BTN Syariah
~
I
Laporan Keuangan Pertriwulan BTN Syariah
i
I Variabel T erikat Laba/rngi
Variabel Bebas I. Margin (X1) 2. Bagi Hasil (X2 ) 3. Fee (X3)
(Y)
i Uji Metodologi I. Normalitas 2. Autokorelasi 3. Multikolinearitas 4. Heteroskedastisitas
Regresi Uji F Uii T
Kesimpulan
I
13
G. Metode Penelitian 1. Jenis Penelitian
Penelitian ini merupakan suatu penelitian deskriptif, yaitu penelitian yang dilakukan untuk mengetahui nilai variabel mandiri, baik satu variabel atau
lebih
(independent)
tanpa
membuat
perbandingan
atau
menghubungkannya dengan variabel lain. 8 Penelitiim ini menggunakan pendekatan metode kuantitatif, yang bertujuan untuk mengetahui pengaru11 margin, bagi hasil danfee terhadap tingkat keuntungan BTN Syariah. 2. Jenis dan Somber Data a. Jenis Data Jenis data yang digunakan pada penelitian ini adalah data kuantitatif khususnya data diskrit yaitu data yang diperoleh dari perhitungan. 9 b. Somber Data Sumber data yang digunakan adalah a. Data Primer Data primer adalah data langsung dikumpulkan oleh orang yang memakai data tersebut. 10 Data primer yang digunakan pada penelitian ini adalah data langsung dari perusahaan yang menjadi objek
8
Ety Rochaety, Ratih Tresnati, H. Abdul Majid Latief, Metodologi Penelitian Bisnis Dengan Ap/ikasi SPSS, (Jakarta: Mitra Wacana Media 2007), h. 17 9 Boediono, Teori dan Ap/ikasi : Statistika dan Probabi/itas, (Bandung : Rosda), 2002, h. 6-7 w Ibid, h. 6-7
14
penelitian yaitu laporan keuangan periode maret 2005 sampai dengan juni 2009. b. Data Sekunder Data sekunder yang digunakan pada penelitian ini bersumber dari buku-buku terkait dengan judul penelitian, media komunikasi seperti internet, majalah atau koran. 3. Teknik Pengumpulan Data
a. Studi Dokumentasi Studi
dokumentasi
dilakukan
dengan
cara
mengumpulkan
data
berdasarkan pada laporan bulanan BTN Syariah serta laporan lainnya yang terkait dengan masalah penelitian. 4. Teknik Analisis Data Untuk memperoleh informasi berpengaruh atau tidaknya variabel independen (margin, bagi hasil dan fee) secara langsung terhadap variabel dependen (keuntungan BTN Syariah), penulis menggunakan laporan keuangan
bulanan
periode
menggunakan model regresi meramalkan bagaimana
maret
2005-juni
linear berganda.
keadaan
2009
untuk
dianalisis
Dengan tujuan untuk
(naik turunnya)
variabel
dependen
(keuntungan), bila dua atau lebih variabel independen sebagai faktor prediktor. 11
11
Sugiyono, Statistika Untuk Pene/itian, (Bandung: CV. Alfabeta 2005), h. 250
15
a. Regresi Linear Berganda Model persamaan regresi linear berganda, yaitu re1,rresi dimana variabel terikatnya (Y) dihubungkan atau dijelaskan oleh variabel bebas yang lebih dari satu variabel, mungkin dua, tiga dan seterusnya variabel bebas (X1, X2, X3, .. ., Xn) namun masih menunjukkan diagram hubungan yang linier. 12 Secara matematis hubungan tersebut dijelaskan sebagai berikut:
Dimana:
Y
: Tingkat keuntungan
a
: Intercept (konstanta)
b1
: Koefisien regresi persamaan tingkat keuntungan (b1. 2. 3... )
X1
: Margin
X2
: Bagi hasil
X3
: Fee
e
: Enor
b. Normalitas Normalitas bertujuan menguji apakah dalam sebuah model regresi, variabel dependen, variabel independen atau keduanya mempunyai distribusi normal ataukah tidak.
12
M. Iqbal Hasan, Pokok-pokok Materi Stafislik 2 (Statislik lnferensij), Cet II (Jakarta : Bumi Aksara 2003), h. 251
16
Menurut Singgih Santoso mendeteksi ada atau tidalmya normalitas dengan melihat penyebaran data (titik) pada sumbu diagonal dari grafik. Dasar pengambilan keputusannya: 1. Jika data menyebar di sekitar garis diagonal dan mengikuti arah gans diagonal, maka model regresi memenuhi asumsi nornmlitas. 2. Jika data menyebar jauh dari garis diagonal dan atau tidak mengikuti arah garis diagonal, maka model regresi tidak memenuhi asumsi normalitas. 13 c. Autokorelasi
Syahri Alhusin mengemukakan autokorelasi adalah korelasi yang terjadi diantara anggota-anggota dari serangkaian pengamatan yang tersusw1 dalam rangkaian waktu. 14 Autokorelasi be1iujuan menguji apakah dalam sebuah model regresi linier ada korelasi antara kesalahan pengganggu pada periode t dengan kesalahan pada periode t-1 (sebelumnya). Jika terjadi korelasi, maka dinamakan ada problem autokorelasi. Model regresi yang baik adalah regresi yang bebas dari autokorelasi. Menurut Singgih Santoso mendeteksi ada atau tidalmya autokorelasi dengan melihat pada tabel D-W (Durbin-Watson), dasar pengambilan keputusannya: 1. Angka D-W di bawah -2 berarti ada autokorelasi positif. 2. Angka D-W diantara -2 sampai +2, berarti tidak ada autokorelasi.
13
Singgih Santoso, Buku Latihan SPSS Statistik Parametrik (Jakarta: PT. Elex Media Komputindo, 2000), h. 214 14 Syahri Alhusin, Aplikasi Statistik Praktis dengan SPSS JO For Windows, (Yogyakarta: Graha Ilmu, 2003), h. 202
17
3. Angka D-W di at as +2 berarti ada autokorelasi negatif.
15
d. Multikolincaritas Multikolinearitas bertujuan menguji apakah pada model regres1 ditemukan adanya korelasi antar variabel independen. Jika terjadi korelasi, maka dinamakan terdapat problem multikolinearitas. Singgih Santoso mengemukakan, nilai tolerance untuk default SPSS adalah 0.0001. Semua variabel yang dimasukkan dalam perhitungan regresi hams mempunyai tolerance di atas 0.000 I.
16
c. Hcteroskedastisitas Heteroskedastisitas bertujuan menguji apakah dalam sebuah model regresi, te1jadi ketidaksamaan varians residual dari satu pengamatan ke pengamatan yang lain. Jika varians residual dari satu pengamatan ke pengamatan lain tetap, maka disebut Homoskedastisitas. Dan Jika varians berbeda disebut Heteroskedastisitas. Model regresi yang baik adalah tidak terjadi Heteroskedastisitas. Menurut
Singgih
Santoso
mendeteksi
ada
atau
tidaknya
Heteroskedastisitas dengan melihat ada tidaknya pola tertentu pada grafik, dimana sumbu X adalah Y yang telah diprediksi, dan sumbu X adalah residual
15
Ibid, h. 216 Singgih Santoso, SPSS: Mengoiah Data Statislik Secara Professional Versi 7,5 Cet. IV, (Jakarta: PT. El ex Media Komputindo, 200 l ), h. 281 16
18
(Y prediksi - Y sesungguhnya) yang telah di-studentized, dasar pengambilan keputusannya adalah: 1. Jika ada pola te1tentu, sepe1ti titik-titik (point-point) yang ada membentuk suatu pola tertentu yang teratur (bergelombang, melebar kemudian menyempit), maka telah terjadi Heteroskedastisitas. 2. Jika tidak ada pola yang jelas, serta titik-titik menyebar di atas dan di bawah angka 0 pada sumbu Y, maka tidak terjadi Heteroskedastisitas. 17
f.
Uji F Uji signifikansi koefisien korelasi ganda mengg1makan rumus berikut,
yaitu dengan uji F.
Fh =
R' I k (I-R')l(n-k-1)
Dimana: R = Koefisien korelasi ganda k = Jumlah variabel independen n = Jumlah anggota sampel Jika nilai F hitung lebih besar dari F tabel maka koefisien korelasi yang diuji adalah signifikan, sebaliknya jika nilai F hitung lebih kecil dari F tabel maka koefisien korelasi yang diuji tidak signifikan.
17
Ibid, h. 208
19
g. Uji t Pengujian ini ditujukan untuk mengetahui tingkat signifikansi variabel bebas dengan hipotesis: Ho : b1 = bz = ... =bi = 0 H1: bi tO Kri teria uj i: Probability t-slatistik < tarafnyata (a), maka tolak Ho Probability t-statistik > taraf nyata (a), maka terima Ho
Jika Ho ditolak, maka variabel bebas berpengaruh nyata terhadap variabel tak bebasnya. Sebaliknya, jika Ho diteiima berarti variabel bebas tidak berpengaruh nyata terhadap vaiiabel tak bebas. h. Uji Koefisien Determinasi Uji koefisien determinasi ditujukan untuk melihat seberapa besar kemampuan vaiiabel independen menjelaskan variabel dependen yang dilihat melalui Ac{justed R Square karena variabel independennya lebih dari dua.
5. Hipotesis Ho : Tidak terdapat pengaruh variabel margin, bagi hasil clan fee terhadap tingkat keuntungan BTN Syariah secara signifikan. Ha : Terdapat pengaruh variabel margin, bagi hasil dan fee terhadap tingkat keuntungan BTN Syaiiah secara signifikan.
20
6. Variabel Penelitian
Dalam penelitian ini ada beberapa variabel yang digunakan yaitu : a. Variabel Independen
Variabel independen pada penelitian ini adalab margin, bagi basil danfee. b. Variabel Dependen
Variabel dependen pada penelitian ini adalah keuntungan BTN Syariah. H. Pedoman Penulisan
Pedoman penulisan penelitian ini merujuk pada "'BUKU PEDOMAN PENULISAN SKRIPSI FAKULTAS SYARIAH DAN HUKUM UIN SYARIF HIDAYATULLAH JAKARTA 2007." I. Sistematika Peuulisan
Secara garis besar skripsi ini terdiri dari 5 bab dengan beberapa sub bab. Untuk mendapatkan gambaran yang jelas mengenai penelitian dalam skripsi ini. Maka akan dijelaskan
sistematika penulisan masing-masing bab tersebut adalah
sebagai berikut : Bab I
Pendahuluan
Bab ini sebagai pengantar karya ilmiab ini yang merupakan gambaran umum latar belakang masalah yang akan diteliti dalam penelitian ini. Secara rinci dalam bab ini dijelaskan latar belakang permasalahan, identifikasi masalab, pembatasan dan perumusan masalah, tujuan dan
21
manfaat penelitian, kajian pustaka, kerangka konsep, metode penelitian, pedoman penulisan dan sistematika penulisan. Bab II
Tinjauan Pustaka
Pada bab ini merupakan kajian kepustakaan yang menjadi dasar pemikiran dalam penelitian ini. Secara rinci bab ini menjelaskan tentang margin, bagi basil danfee. Bab III
Profit dan Peran BTN Syariah
Pada bab ini dijelaskan mengenai
gambaran umum BTN Syariab
sejarah singkat, struktur organisasi, peran BTN Syariah. Bab IV
Hasil dan Pembahasan
Bab ini membahas analisis terhadap data penelitian yang telah didapatkan, dideskripsikan guna menjawab masalah penelitian. Secara rinci bab ini memaparkan deskripsi data penelitian dan pembalmsan. BabV
Kesimpulan dan Saran
Bab ini merupakan jawaban dari masalah penelitian meliputi kesimpulan dari pembabasan penelitian selanjutnya.
dan saran serta rekomendasi untuk
BAB II TIN.TAUAN PUST AKA
A. PENETAPAN NISBAH BAGI HASIL PEMBIAYAAN
1.
Prinsip Bagi Hasil
Prinsip bagi hasil yang dimaksud adalah suatu prinsip yang meliputi tata kerja pembagian basil usaba antara pemodal dan pengelola dana. Pembagian basil usaha dapat terjadi antara bank dan penyimpan dana serta antara bank dengan nasabab penerima dana. Hasil usaha bank yang dibagikan kepada nasabab penyimpan dana adalab laba usaba bank yang dihitung selama periode tertentu. Sedangkan basil usaba nasabab penerima dana yang dibagi dengan bank adalah !aha usaba yang dibasilkan nasabab penerima dana dari salah satu usabanya yang secara utuh dibiayai bank. Bagi hasil ini dilakukan setelah melewati suatu periode tertentu yang disepakati bersama dan setelah dikurangi pajak. Nasabah penerima dana, sesuai dengan perjanjian yang telab disepakati, diwajibkan untnk mengembalikan kreditnya secara mencicil atau seluruhnya saat jatub tempo. Disamping itu, bank juga menyediakan jasa penitipan dana dalam bentuk simpanan giro yang sewaktu-waktu dapat
ditarik
kembali
dengan
cara pemjndahbnkuan,
penutupbnkuan
dan
pentransferan. 1
1
A. Djazuli & Yadi Janwari, Lembaga-lembaga Perekonomian Umat (Sebuah Pengenalan), (Jakm1a: PT. Raja Grafindo Persada, 2002), h. 63
23
Bank Syariah menerapkan Nisbah Bagi Hasil terhadap produk-produk pembiayaan yang berbasis Natural Uncertainty Contracts (NUC), yakni akad bisnis yang tidak memberikan kepastian pendapatan (return), ba.ik dari segi jumlah (amount) ma.upun wa.ktu (timing), seperti mudharabah dan mw,yarakah. Bagi hasil a.dalah bentuk return dari kontrak investasi, yakni yang tennasuk ke dalam natural uncertainty contracts. Dalam fikih Islam, selain dikenal natural uncertainty contracts, juga dikenal natural certainty contracts. Dengan demikian,
nisbah
bagi
hasil
pembiayaan
ditentukan
dengan
mempertimbangkan sebagi berikut: 3 1. Referensi tingkat (margin) keuntungan adalah referensi tingkat (margin)
keuntungan yang ditetapkan oleh rapat ALCO. 2. Perkiraan
tingkat
keuntungan
bisnis
yang
dibiayai
dihitung
dengan
mempertimbangkan sebagai berikut:
2
Veithzal Rivai & Andria Permata Veithzal. Islamic Financial Management, (Jakarta : PT. Raja Grafindo Persada, 2008), h. 117 3 Adiwarman Karim, Bank Islam dan Keuangan, (Jakarta: PT. Raja Grafindo Persada, 2007), Edisi Ketiga, h. 286
24
a. Perkiraan Penjualan: I)
Volume penjualan setiap transaksi atau volume penjualan setiap bulan
2)
Sales Turn-Over atan frekuensi penjualan setiap bulan
3)
Fluktuasi harga penjualan
4) Rentang harga penjualan yang dapat dinegosiasikan 5) Marjin keuntungan setiap transaksi. b. Lama Cash to Cash Cycle I) Lama proses barang 2) Lama persediaan 3) Lama piutang c. Perkiraan biaya-biaya langsung adalah biaya yang langsung berkaitan dengan kegiatan penjualan seperti biaya pengangkutan, biaya pengemasan, dan biayabiaya lain yang lazim dikategorikan dalam cost ofgoods sold (COGS). d. Perkiraan biaya-biaya tidak langsung adalah biaya yang tidak langsung berkaitan dengan kegiatan penjualan, seperti biaya sewa kantor, biaya gaji karyawan, dan biaya-biaya lain yang lazim dikategorikan dalam overhead cost (OHC). e. Delayed Factor adalah tambahan waktu yang ditambahkan pada cash to cash cycle untuk mengantisipasi timbulnya keterlambatan pembayaran dai·i nasabah kepada bank.
25
2. Metode Penentuan Nisbah Bagi Hasil Pembiayaan
Terdapat tiga metode dalam menentukan nisbah bagi basil pernbiayaan, .4 yam1: I
a. Penentuan Nisbah Bagi Hasil Kew1tungan Dalam ha! ini, nisbah bagi basil pembiayaan untuk bank ditentukan berdasarkan pada perkiraan keuntungan yang diperoleh nasabah dibagi dengan referensi tingkat keuntungan yang telah ditetapkan dalam rapat ALCO. Perkiraan tingkat
keuntungan
bisnis/proyek
yang
dibiayai
dihitung
dengan
mernpertirnbangkan: 1)
Perkiraan Penjualan
2) Lama Cash to cash cycle 3) Perkiraan Biaya-biaya Langsung (COGS) 4)
Perkiraan Biaya-biaya Tidak Langsung (OHC)
5)
Delayed Factor
b. Penentuan Nisbah Bagi Basil Pendapatan Dalam ha! ini, nisbah bagi hasil pernbiayaan untuk bank ditentukan berdasarkan pada perkiraan pendapatan yang diperoleh nasabah dibagi dengan referensi tingkat keuntungan yang telah ditetapkan dalam rapat ALCO. Perkiraan tingkat
pendapatan
bisnis/proyek
yang
dibiayai
dihitung
dengan
rnernpertirnbangkan:
4
Adiwarman Karim, Bank Islam dan Keuangan, (Jakarta : PT. Raja Grafindo Persada, 2007), Edisi Ketiga, h. 287
26
I)
Perkiraan Penjualan
2)
Lama Cash to cash cycle
3) Perkiraan Biaya-biaya Langsung (COGS) 4) Delayed 'Factor c. Penentuan Nisbah Bagi Hasil Penjualan Dalam ha! ini, nisbah bagi hasil pembiayaan untuk bank ditentukan berdasarkan pada perkiraan penerimaan pe11iualan yang diperoleh nasabah dibagi dengan pokok pembiayaan dan referensi tingkat keuntungan yang telah ditetapkan dalam rapat ALCO. Perkiraan penerimaan penjualan dihitung dengan mempertimbangkan: I)
Perkiraan Penjualan
2)
Lama Cash to cash cycle
3)
Delayed Factor
3. Penentuan Angsuran Pokok Penentuan angsuran pokok dilakukan dengan cara sebagai berikut: a. Pembiayaan berjangka waktu di bawah satu tahun atau kurang dari satu tahun dapat dilakukan pada saat jatuh tempo. b. Pembiayaan berjangka waktu di atas satu tahun atau lebih dari satu tahun wajib diangsur secara proporsional selamajangka waktu pembiayaan. Yang dimaksud dengan proporsional adalah pembayaran angsuran sesuai dengan arus kas (net cash inflow) dari usaha nasabah.
28
bank yang diperhitungkan secara lum sum dalam bentuk nominal di atas nilai kredit yang diterima nasabah penerima kredit dari bank. Biaya bank tersebut ditetapkan sesuai dengan kesepakatan antara bank dan nasabahnya. 6 2.
a.
Landasan Hnkum
QS. Surat Al-Baqarah : 275
~~ ~ , """'
...
:11 ~ '. 016°"•.\\ ,,,,
,,
~ . ,,
PERPUSTAKAAN UTAMA UIN SYAHIO JAKARTA
[
....
JJI'i Y'd:, w-- ~I~ JY'' Y'd:. ~I~
l.f, ,,
.,
-'
;;;'>
"
...
._;-• .' ~" ~.,"(;,. .'· J;'ll ,,, , :"ii .J.il 1::._( \S'I\ , •.J ,y , Y' ~ .J i ?" J (?' u- J .J ,,
0 J~i.;:_
~
,,
;.;
:;:
,.. cl"
\
,,.
J 0
\S"ll .J 0
;)'1
J ,,
,,,,
I,_. :"i\ LJ'l \ l\j '''l, (?' ~ y ~ ~
u,
,,
,..
,..,,
,..
/Ji y~I ~J~ ;~ :;) ~~I J~ ~)\) JL. ~ ~ ~~
Artinya:
"Orang-orang yang makan (mengambil) riba tidak dapat berdiri melainkan seperti berdirinya orang yang kemasukan syaitan lantaran (tekanan) penyakit gila. Keadaan mereka yang demikian itu, adalah disebabkan mereka berkata (berpendapat), sesungguhnya jual beli itu sama dengan riba. Orang-orang yang telah sampai kepadanya larangan dari Rabbnya, lalu terus berhenti (dari mengambil riba), maka baginya apa yang telah diambilnya dahulu (sebelum datang larangan); dan urusannya (terserah) kepada Allah. Orang yang mengulangi (mengambil riba), maka orang itu adalah penghuni-penghuni neraka; mereka kekal di dalamnya". (QS. Albaqarah: 275) b.
QS. Surat An-Nisa : 29
Artinya:
"Hai orang-orang yang beriman, janganlah kamu saling memakan harta sesamamu dengan jalan yang batil, kecuali dengan jalan perniagaan yang 6
A. Djazuli & Yadi Janwari, Lembaga-lembaga Perekonomian Umat (Sebuah Pengenalan), (Jakarta : PT. Raja Grafindo Persada, 2002), h. 64
29
berlaku dengan suka sama suka diantara kamu. Danjanganlah kamu membunuh dirimu; sesungguhnya Allah adalah Maha Penyayang kepadamu" (QS. Annisaa: 29)
3.
Rcferensi Margin Kcuntungau
Referensi Margin Keuntungan adalah margin keuntungan yang ditetapkan dalam rapat ALCO Bank Syariah. Penetapan margin keuntungan pembiayaan berdasarkan rekomendasi, usu! dan saran dari Tim ALCO Bank Syariah, dengan mempertimbangkan beberapa hal berikut: 7 a. Direct Competitor's Market Rate (DCMR) adalah tingkat margin keuntungan rata-rata perbankan Syariah, atau tingkat margin keuntungan rata-rata beberapa Bank Syariah yang ditetapkan dalarn rapat ALCO sebagai kelompok kompetitor langsung, atau tingkat margin keuntungan Bank Syariah tertentu yang ditetapkan dalam rapat ALCO sebagai kompetitor langsung terdekat. b. Indirect Competitor's Market Race (ICMR) adalah tingkat suku bunga ratarata perbankan konvensional, atau tingkat rata-rata suku bunga beberapa bank konvensional yang dalam rapat ALCO ditetapkart sebagai kelompok kompetitor tidak langsung, atau tingkat rat-rata suku bunga bank konvensional tertentu yang dalam rapat ALCO ditetapkan sebagai kompetitor tidak langsung yang terdekat. c. Expected Competitive Return for Investors (ECRI) adalah target bagi hasil kompetitif yang diharpkan dapat diberikan kepada dana pihak ketiga.
7
Adiwarman Karim, Bank Islam dan Keuangan, (Jakarta : PT. Raja Grafindo Persada, 2007), Edisi Ketiga, h. 281
30
d. Acquiring Cost adalah biaya yang dikelnarkan oleh bank yang langsung terkait dengan upaya untuk memperoleh dana pihak ketiga. e. Overhead Cost adalah biaya yang dikeluarkan oleh bank yang tidak langsung terkait dengan upaya untuk memperoleh dana pihak ketiga.
4.
Penetapan Harga Jual Setelah memperoleh referensi margin keuntungan, bank melakukan penetapan
harga jual. Harga jual adalah penjumlahan harga beli/harga pokok/harga perolehan bank dan margin keuntungan.
5.
Pengakuan Angsuran Harga Jual Angsuran harga jual terdiri dari angsuran harga beli/harga pokok dan angsuran
marjin keuntungan. Pengakuan angsuran dapat dihitung dengan menggunakan empat
. 8 meto da, yaitu: a. Metode margin keuntungan menurun (sliding) adalah perhitungan margin keuntungan yai1g semakin sesuai dengan menurunnya harga pokok sebagai akibat adanya cicilan/angsuran harga pokok, jumlah angsuran (harga pokok dan margin kew1tungan) yang dibayar nasabah setiap bulan semakin menurun. b. Mm·gin keuntungan rata-rata adalah margin keuntungm1 menurw1 yang perhitungaimya secara tetap dan jumlah angsuran (harga pokok dm1 margin keuntungm1) dibayar nasabah tetap setiap bulan.
8
Ibid, h. 282
31
c. Margin keuntungan flat adalah perhitungan margin keuntungan terhadap nilai harga pokok pembiayaan secara tetap dari satu periode ke periode lainnya, walaupun baki debetnya menurun sebagai akibat dari adanya angsuran harga pokok. d. Margin keuntungan annuitas adalah margin keuntungan yang diperoleh dari perhitungan secara annuitas. Perhitungan annuitas adalah suatu cara pengembalian pembiayaan dengan pembayaran angsman harga pokok dan margin keuntungan secara tetap. Perhitungan ini akan menghasilkan pola angsuran harga pokok yang semakin membesar dan margin keuntungan yang semakin menurun.
C. JASA PELAY ANAN (FEE) Selain dari jenis pembiayaan yang utama, perbankan Syariah juga menyelenggarakan
pelayanan-pelayanan dengan
memperoleh
upah
atau fee
sebagaimana yang dilakukan perbankan konvensional pada umumnya. Jenis-jenis pelayanan yang lazim diselenggarakan oleh perbankan Syariah adalah sebagai berikut: 9
9
Wirdyaningsih, Bank dan Asuransi Islam di Indonesia, (Jakarta : PT. Kencana Prenada Media, 2007), h. 130
32
1.
Waka/ah
Wakalah atau wikalah berarti penyerahan, pendelegasian atau pemberian mandat. Dalam bahasa Arab, ha! ini dapat dipahami sebagai at-tafeidh. Contoh kalimat "aku serahkan urusanku kepada Allah" mewakili pengertian istilah tersebut. 10
Al-Waka/ah, yaitu jasa melakukan tindakan/pekerjaan mewakili nasabah sebagai pemberi kuasa. Untuk mewakili nasabah melakukan tindakan/pekerjaan tersebut nasabah diminta untuk mendepositokan dana secukupnya. Contoh: pembukaan L/C oleh bank atas nama nasabah. Untuk menerima kuasa mewakili nasabah melakukan tindakan/pekerjaan ini, bank memperoleh.fee. 11 Dasar hukwnnya adaJah sebagai berikut: a. Al-Quran I. QS. Al-Kahfi: 19
Artinya:
"Dan demikianlah Kami bangunkan mereka agar mereka saling bertanya diantara mereka sendiri. Berkatalah salah seorang diantara mereka: "Sudah berapa lamakah kamu berada (di sini)". Mereka menjawab."'Kita berada (di sini) sehari atau setengah hari''. Berkata (yang lain lag(!: "Rabb kamu lebih mengetahui berapa lama kamu berada (di sini). !Yfaka suruhlah salah seorang di antara kamu pergi ke kota dengan membawa uang perakmu ini, dan hendaklah dia lihat manakah makanan yang lebih baik, maka hendaklah dia membawa
'° Sayyid Sabiq, Fiqhus Sunnah, 11
Wirdyaningsih, h. 130
(Beirut: Darul-Kitab al-Arabi, 1987), cet. Ke- 8, h. 213
33
makanan itu untukmu, dan hendaklah ia berlaku lemah lembut dan janganlah sekali-kali menceritakan ha/mu kepada seorangpun" (QS. Al-Kalifi: 19) 2. QS. Yusuf: 55:
A1iinya:
Berkata Yusuf ".Jadikanlah aku bendaharawan negara (Mesir); sesungguhnya aku adalah orang yang pandai meJ?iaga lagi berpengetahuan" (QS. Yuszif: 55) b. Al-Hadits
Artinya:
"Bahwasanya Rasulullah SAW mewakilkan kepada Abu Rafi' dan seorang Anshar untuk mewakilinya mengawini (kabul perkawinan Nabi dengan) Maimunah bintil-Harits. "(HR. Malik no. 678, kitab al-Muwaththa', bab Haji) Dewan Syariah Nasional telah mengatur ha! ini dalam Fatwa DSN No. 10/DSN-MUI/IV/2000. Dalam fatwanya diatur ketentuan umum wakalah sebagai berikut: I. Pernyataan ijab kabul harus dinyatakan oleh para pihak untuk menunjukkan kehendak mereka dalam mengadakan kontrak (akad). 2. Waka/ah dengan imbalan bersifat mengikat dan tidak boleh dibatalkan secara sepihak. Rukun dan syarat wakalah ditentukan dalam fatwa sebagai berikut: I. Muwakkil (yang mewakilkan) dengan syarat-syarat:
34
a. Harns seorang pemilik sah yang dapat bertindak terhadap suatu yang ia wakilkan. b. Orang mulwllaf atau anak mumayyiz dalam batas··batas tertentu, yakni dalam hal-hal yang bermanfaat baginya, sepertii mewakilkan untuk menerima hibah, menerima sedekah, dan lain-lain. 2. Wakil (yang mewakili) dengan syarat-syarat: a. Cakap hukum b. Dapat mengerjakan tugas yang diwakilkan kepadanya c. Wakil adalah orang yang diberi amanat. 3. Hal-ha! yang diwakilkan, ketentuannya adalah: a. Diketahui dengan jelas oleh orang yang mewakili b. Tidak bertentangan dengan Syariat Islan1 c. Dapat diwakilkan menurut Syariat Islam. 2.
Al-Hiwalah Al-Hawalah adalah pengalihan utang dari orang yang berutang kepada orang
lain yang wajib menanggungnya. Dalam istilah para ulama1, ha! ini merupakan pemindahan beban utang dari muhil (orang yang berutang) menjadi tanggungan muhal 'alaih atau orang yang berkewajiban membayar utang. 12 Al-Hawalah, yaitu jasa pengalihan tanggung jawab pembayaran utang dari
seseorang yang berutang kepada orang lain. Contoh: Tuan A karena transaksi
12
193
Al-Sarbini Khatib, Mughni Muhtaj Sharh al-Minhaj (Kairo: al-Babi al-Halabi), vol. II, h.
35
perdagangan berutang kepada Tuan C, Tuan A mempunyai simpanan di bank, maka atas pennintaan Tuan A, bank dapat melakukan pemindahbukuan dana pada rekening Tuan A untuk keuntungan rekening B. Atas jasa pengalihan utang ini bank memperoleh fee. Al-Hiwalah bisa juga dilakukan untuk kegiatan anjak piutang syariah atau penjadwalan kembali utang dimana bank Syariah mendapat keuntungan dari jual beli aset yang dijadikan agunan. Dasarhukwn Al-Hadits Imam Bukhari dan Muslim dari Abu Hurairah bahwa Rasulullah SAW bersabda:
Artinya:
"Menunda-nunda pembayaran bagi orang yang mampu adalah suatu kezaliman. Maka, jika salah seorang dari kamu dialihkan hak penagihan piutangnya (di-hawalah-kan) kepada pihak yang mampu, terimalah hawalah itu. "(HR. Ahmad) 13 Ketentuan umum al-hiwalah ini diatur dalam Fatwa DSN No. 12/DSNMUI/IV/2000, dengan isi ketentuannya sebagai berikut: 1. Rukun hawalah adalah muhil yaitu orang yang berutang dan sekaligus berpiutang, muhal atau muhtal yaitu orang yang berpiutang kepada muhil,
muhal 'alaih yaitu orang yang berutang kepada muhil dan wajib membayar
13
HR. Ahmad, dalam sanadnya terdapat perawi yang lemah. Meskipun demikian, hadits ini diriwayatkan darijalur-jalur lain yang menguatkannya. Lihat Subulus Salam, bag. 3, h. 61
36
utang kepada muhtal, muhtal bih, yaitu utang muhil kepada muhtal, dan sighat (ijab kabul). 2. Pemyataan ijab dan kabul harus dinyatakan oleh para pihak untuk menunjukkan kehendak mereka dalam mengadakan kontrak (akad). 3. Akad dituangkan secara te1tulis, melalui korespondensi, atau menggunakan cara-cara komunikasi modem. 4. Hawalah dilakukan harus dengan persetujuan muhil,muhal/muhtal, dan muhal 'alaih. 5. Kedudukan dan kewajiban para pihak hams dinyatakan dalam akad secara tegas. 6. Jika transaksi hawalah telah dilakukan, pihak-pihak yang terlibat hanyalah muhtal dan muhal 'alaih dan hak pengalihan muhal berpindah kepada muhal 'alaih. 3.
Al-Kafalalz
Al-kafalah merupakanjaminan yang diberikan oleh penanggung (kafil) kepada pihak ketiga untuk memenuhi kewajiban pihak kedua atau yang ditanggung. Dalam pengertan lain, kafalah juga berarti mengalihkan tanggung jawab seseorang yang dijamin dengan berpegang pada tanggungjawab orang lain sebagai penjamin. 14
14
Abu Bakar Ibnu Mas'ud al-kasani, al-Eada·; was-Sana·; fl Tartib ash-Shara 'i, (Beirut: Darul Kitab al-Arabi), Edisi ke- 2, vol. VI, h. 2
37
Al-Kafalah, yaitu pemberian jaminan oleh bank sebagai penanggung (kafil) kepada pihak ketiga atas kewajiban pihak kedua (yang ditanggung, maliful 'anhu atau
ashil). Atas pemberianjaminan ini bank memperoleh/ee. Dasar hukumnya adalah sebagai berikut: a. QS. Yusuf: 72
Artinya:
"Penyeru-penyeru itu berkata: "Kami kehilangan piala raja, dan siapa yang dapat mengembalikannya akan memperoleh bahan makanan (seberat) beban unta, dan aku menjamin terhadapnya" (QS. Yusuf 72) b. Al-Hadits
Artinya: "Telah dihadapkan kepada Rasulullah SAW jenazah (seorang laki-laki untuk dishalatkan). .. Rasulullah SAW bertanya, "Apalwh dia mempunyai warisan?" Para sahabat menjawab, "Tidak" Rasulullah bertanya lagi, "Apakah dia mempunyai utang?" Sahabat menjawab "Ya, sejumlah tiga dinar" Rasulullah pun menyuruh para sahabat untuk menshalatkannya (tetapi beliau sendiri tidak). Latu Abu Qatadah berkata, "Saya menjamin utangnya ya Rasulullah. " Maka Rasulullah pun menshalatkanjenazah tersebut. (HR. Bukhari no. 2127, kitab alHawalah)
38
Dewan Syariah Nasional telah mengatur ha! ini dalam Fatwa DSN No. l l/DSN-MUJ/IV/2000. Dalam fatwanya diatur ketentuan umum kafalah sebagai berikut: I. Pernyataan ijab dan kabul hams dinyatakan oleh para pihak untuk menunjukkan kehendak mereka dalam mengadakan komrak (akad). 2. Dalam akad kafalah, penjamin dapat menerima imbalan (fee) sepanjang tidak memberatkan. 3. Kqfalah dengan imbalan bersifat mengikat dan tidak boleh dibatalkan secara sepihak. Rukun dan syarat kafalah sebagai berikut: I. Pihak penjamin (kajil) a. Baligh (dewasa) dan berakal sehat b. Berhak penuh untuk melakukan tindakan hukum dalam urusan hartanya dan rela (ridha) dengan tanggungan kafalah tersebut. 2. Pihak orang yang berutang (ashiil, makfiml 'anhu) a. Sanggup menyerahkan tanggungannya (piutang) kepada peajamin b. Dikenal oleh penjan1in 3. Pihak orang yang berpiutang (maliful lahu) a. Diketalmi identitasnya b. Dapat hadir pada waktu akad atau memberikan kuasa c. Berakal sehat
39
4. Objek penjaminan (maliful bihi) a. Merupakan tanggungan pihak/orang yang berutang, baik berupa uang, benda, maupun peke1jaan b. Bisa dilaksanakan oleh penjamin c. Harns merupakan piutang mengikat (lazim) yang tak mungkin hapus kecuali setelah dibayar atau dibeabaskan cl. Harus jelas nilai, jumlah clan spesifikasinya e. Ticlak bertentangan clengan syariah (cliharamkan ). 4.
Al-Rahn Al-Rahn adalah menahan salah satu harta milik si peminjam sebagai jaminan
atas pinjaman yang diterimanya. Barang yang clitahan tersebut memiliki nilai ekonomis. Dengan demikian, pihak yang menahan memperoleh jaminan untuk clapat mengambil kembali seluruh atau sebagian piutangnya. Secara seclerhana clapat dijelaskan bahwa rahn aclalah semacam jaminan utang atau gaclai. 15 Al-Rahn, yaitu pembiayaan berupa pinjaman dana timai dengan jaminan
barang bergerak yang relatif nilainya tetap seperti perhiasan emas, perak, intan, berlian, batu mulia dan lain-lain untuk jangka waktu te1tentu sesuai dengan kesepakatan. Nasabah cliwajibkan membayar kembali utangnya pacla saat jatuh tempo dan membayar sewa tempat penyimpanan barang jaminannya. Bank memperoleh penclapatan berupa sewa tempat penyimpanan barang jaminan. Al-rahn sebenarnya
15
Sayyid Sabiq, Fiqhus Sunnah (Beirut: Darul-Kitab al-Arabi, I 987), cet. Ke- 8, h. I69
40
adalah sarana penting bagi masyarakat untuk mencairkan kembali harta beku
(dishoarding) sehingga menjadi lebih produktif. Dasar hukumnya adalah sebagai berikut: a. QS. Al-Baqarah: 283
Artinya:
"Jika kamu dalam pe1jalanan (dan bermu'amalah tidak secara tunai) sedang kamu tidak memperolah seorang penulis, maka hendaklah ada barang tanggungan yang dipegang (oleh yang berpiutang) ". (QS. Al-Baqarah: 283)
b. Al-Hadits
Artinya:
Dari Aisyah Ra berkata "Bahwa Rasulullah membeli makanan dari seorang Yahudi dan menjaminkan kepadanya baju besi." (HR. Bukhari no. 1926, kitab al-Buyu', dan Muslim) Aturan mengenai rahn telah diatur dalam Fatwa DSN No. 25/DSNMUI/III/2002 tentang Rahn dengan isi ketentuan umumnya sebagai berikut: I. Murtahin (penerima barang) memiliki hak untuk menahan marhun (barang) sampai semua utang rahin (yang menyeral1kan barang) dilunasi. 2. Marhun dan manfaatnya tetap menjadi milik rahin. Pada prinsipnya, marhun tidak boleh dimanfaatkan oleh murtahin kecuali seizin rahin, dengan tidak
41
mengurangi nilai marhun dan pemanfaatannya itu sekadar pengganti biaya pemeliharaan dan perawatannya. 3. Pemeliharaan dan penyimpanan marhun pada dasarnya meajadi kewajiban rahin, namun dapat dilakukan juga oleh murtahin, :>edangkan biaya dan
pemeliharaan penyimpanan tetap menjadi kewajiban rahin. 4. Besar biaya pemeliharaan dan penyimpanan marhun tidak boleh ditentukan berdasarkan jumlah pinjaman. 5. Penjualan marhun. a. Apabila jatuh tempo, murtahin harus memperingatkan rahin untuk segera melunasi utangnya. b. Jika rahin tetap tidak dapat melunasi utangnya, maka marhun dijual paksa/eksekusi melalui lelangh sesuai syariah. c. Hasil penjualan marhun digunakan untuk melunasi utang, biaya pemeliharaan dan penyimpanan yang belum dibayar s·~rta biaya penjualan. d. Kelebihan hasil penjualan menjadi milik rahin dan kekurangannya menjadi kewajiban rahin. Salah satu benda yang dapat digadaikan adalah emas. Dewan Syariah Nasional membuat fatwa tersendiri mengenai rahn emas ini, yaitu dalam Fatwa DSN No. 26/DSN-MUI/III/2002. Secara prinsip, ketentuan rahn emas juga berlaku ketentuan rahn yang diatur dalam Fatwa DSN No. 25/DSN-!V!UI/III/2002. Namun, ada sedikit ketentuan khusus mengenai rahn emas ini, yaitu sebagai berikut:
42
1. Ongkos dan biaya penyimpanan barang (marhun) ditanggung oleh penggadai
(rahin) 2. Ongkos tersebut besarnya didasarkan pada pengeluarnn yang nyata-nyata diperlukan 3. Biaya penyimpanan barang (marhun) dilakukan berdasarkan akad ijarah.
5. Al-Qardh Al-Qardh adalah pemberian harta kepada orang lai yang dapat ditagih atau diminta kemabli atau dengan kata lain meminjamkan tanpa mengharapkan imbalan.
Qardh dikategorikan dalam 'aqd tathawi atau akad saling membantu dan bukan . l.16 transaIrn1. komersia
Al-Qardh adalah pembelian harta kepada orang lain yang dapat ditagih kembali atau dengan kata lain meminjamkan tanpa mengharapkan imbalan. Dalam literatur fiqih klasik, qardh dikategorikan dalam akad tathawwui atau akad saling membantu dan bukan transaksi komersial. Sedangkan aplikasinya dalam dunia perbankan syariah dapat berupa al-qardh al-hasan sebagai bentuk sumbangsih kepada dunia usaha kecil. Di Indonesia sendiri, dana untuk skim ini berasal dari dana Badan Amil Zakat, Infaq dan Sedekah (BAZIS). Pada prinsipnya qardhul hasan merupakan pinjaman dengan tujuan
kebajikan, dimana peminjam hanya perlu
membayar jumlah uang yang dipinjamkan tanpa membayar tambahan. 17
16
Sayyid Sabiq, Fiqhus Sunnah (Beirut: Darul-Kitab al-Arabi, 1987), cet. Ke-8, h. 163 Gemala Dewi, Aspek-aspek Hukum dalam Perbankan dan Perasuransian Syariah di Indonesia, (Jakarta: Kencana Prenada Media, 2006), h. 96. 17
43
Adapun dasar hukumnya adalah sebagai berikut: a. QS. Al-Hadid: 11
Artinya:
"Siapakah yang mau meminjamkan kepada Allah pinjaman yang baik, maka Allah akan melipat-gandakan (balasan) pinjaman itu untuknya, dan dia akan memperoleh pahala yang banyak". (QS. Al-Hadid:J 1)
Artinya: lbnu Mas'ud meriwayatkan bahwa Nabi SAW bersal>da: "Bukan seorang muslim (mereka) yang meminjamkan muuslim (lainnya) dua kali kecuali yang satunya adalah (senilai) sedekah ". (HR. Ibnu Majah no. 2421, kitab al-Ahkam; lbnu Hibban dan Baihaqi)
6.
Sltatf Shatf adalah transaksi pertukaran antara uang dengan uang. Pengertian
pertukaran uang yang dimaksud di sini yaitu pertukaran valuta asing, dimana mata uang asing dipertukarkan dengan mata uang domestik atau mata uang lainnya. 18
D. DISTRIBUSI HASIL USAHA Bagi basil antara pemilik dana (',iiihib al-miil) dengan bank syariah sebagai
mudharib adalah hanya pendapatan yang diperoleh dari pengelolaan dana yang sumber dananya berasal dari dana mudaharabah muthlaqah. 19
18
19
Ibid, h. 96 Wiroso, Penghimpunan Dana dan Distribusi Hasil Usaha, (Jakarta: PT. Grasindo, 2005), h. 115.
44
I. Prinsip Distribusi Hasil Usaba
Prinsip distribusi hasil usaba terdiri dari dua bagian, yaitu prinsip revenue sharing atau profit sharing. Revenue Sharing yang dibagihasilkan antara pemilik
dana dan pengelola dana adalah pendapatan (revenue), !!_ahib al-ma/ menanggung kerugian: usaba dilikuidasi, jumlab aktiva lebih kecil daripada kewajiban. Sedangkan profit sharing yang dibagihasilkan antara pemilik dana dan pengelola dana adalah profit
atau labanya,
yaitu pendapatan
dikurangi
beban-beban pengelolaan
mudharahah, Kerugian bukan kelalaian mudharih ditanggung oleh !!_ahih al-ma/.
a. Prinsip Revenue Sltal"ing Revenue Sharing adalah proses distribusi pendapatan dilakukan sebelum
memperhitungkan biaya operasional yang ditanggung oleh bank.
Biasanya
pendapatan yang didistribusikan hanyalah pendapatan atas investasi dana, dana tidak termasuk pendapatan fee atau komisi atas jasa-jasa yang diberikan oleh bank, krena pendapatan tersebut pertama-tama harus dialokasikan untuk: mendukung biaya operasional. 20 Distribusi hasil usaba berdasarkan prinsip revenue sharing, beberapa ha! yang perlu diperhatikan antara lain: Pertama, pendapatan operasi utama adalab pendapatan dari penyaluran dana
pada investasi yang dibenarkan syariab yaitu pendapatan penyaluran dana prinsip jual beli (murahahah, istishna dan istishna para/el, sa/am dan sa/am para/el), pendapatan
20
Heri Sudarsono dan Hendi Yogi Prabowo, lstilah-isJi/ah Bank dan Lembaga Keuangan Syariah, (Yogyakarta: UII Press, 2004), h. 141
45
penyaluran dana dengan prinsip bagi hasil (pembiayaan mudharabah, pembiayaan musyarakah), pendapatan penyaluran dana dengan prinsip ujroh (ijarah dan ijarah muntahiya bittamlik), serta pendapatan penyaluran Iain sesuai dengan prinsip syariah.
Jadi, pendapatan operasi utama bank syariah inilah yang akan dibagikan kepada shahibul maal (pemilik dana mudharabah muthlaqah) atau sebagai unsur dalam
perhitungan distribusi hasil usaha. Besamya pendapatan yang dibagikan dalam perhitungan distribusi hasil usaha dengan prinsip revenue sharing ini adalah pendapatan (revenue) dari pengelolaan dana (penyaluran) sebesar porsi dana mudharabah (investasi tidak terikat) yang dihimpnn tanpa adanya pengurangan beban-beban yang dikeluarkan oleh bank syariah. Kedua, hak pihak ketiga atas bagi hasil investasi tidak terikat mernpakan porsi
bagi hasil dari hasil usaha (pendapatan) yang diserahkan oleh bank syariah kepada pemilik dana mudharabah muthlaqah (investasi tidak terikat}. Penentuan besarnya bagi hasil dari hasil usaha (pendapatan) yang diserahkan kepada pemilik dana investasi yang tidak terikat tersebut dilakukan dalam perhitungan distribusi hasil usaha yang sering disebut dengan profit distribution. Akuntansi perbankan syariah dijelaskan bahwa porsi bagi basil dari hasil usaha (pendapatan) yang diserahkan pemilik dana investasi tidak terikat bukan sebagai beban bank syariah, karena besamya bagi hasil yang diberikan sangat tergantung pada hasil usaha yang benarbenar diterima oleh bank syariah.
46
Ketiga, pendapatan operasi lainnya, pada praktiknya dalam penyaluran dana
bank syariah mengenakan fee administrasi atas penyaluran tersebut yang besarnya disepakati antara bank sebagai pemilik dana dan debitur sebagai pengelola dana (mudharib ). Oleh bank syariah pendapatan fee administrasi tersebut menjadi milik
bank sendiri karena pendapatan tersebut merupakan upah administrasi yang dilakukan oleh bank syariah sehingga pendapatan tersebut bukan sebagai unsur distribusi hasil usaha. Pendapatan operasi lain yang diperoleh oleh bank syariah adalah pendapatan atas kegiatan usaha bank syariah dalam memberikan layanan jasa keuangan dan kegiatan lain yang berbasis imbalan seperti pendapatan fee inkaso, fee transfer, fee LC dan fee kegiatan yang berbasis imbalan lainnya. Pendapatan tersebut sepenuhnya
menjadi milik bank syariah sehingga bukan sebagai unsur pendapatan pada distribusi basil usaha. Keempat, Beban operasi. Dalam pembagian basil usaba dengan prinsip revenue sharing semua beban yang dikeluarkan oleb bank syariah sebagai mudharib,
baik beban yang untuk kepentingan bank syariah sendiri maupun untuk kepentingan pengelolaan dana mudharabah, seperti beban tenaga kerja, beban umum dan administrasi, beban operasi lainnya ditanggung oleh bank syariah sebagai mudharib. Beban-beban tersebut tidak diperkenankan dipergunakan sebagai faktor pengurang dalam pembagian basil usaha. Hal ini sangat berbeda apabila bank syariah dalam pembagian basil usabanya mempergunakan prinsip bagi untung (profit sharing) maka
47
hams dipisahkan beban yang menjadi tanggungan bank syariah dan beban-beban yang menjadi tanggungan dana mudharabah,. 21 b. Prinsip Profit Sharing Profit Sharing adalah selumh pendapatan, baik basil investasi dan maupun
pendapatan fee atas jasa-jasa yang diberikan oleh bank setelah dikurangi biaya-biaya operasional bank. 22 Penerapan distribusi basil usaha dengan prinsip bagi untung (profit sharing) bukanlah ha! yang mudah, karena dalam pelaksanaan sangat diperlukan adanya kesiapan semua pihak. Pihak deposan hams siap menerima bagian kemgian apabila dalam pengelolaan dana mudharabah mengalami kemgian yang bukan akibat dari kelalaian mudharib sehingga uang yang diinvvestasikan pada bank syariah menjadi berkurang. Di lain pihak, bank syariah sendiri harus secara jujur dan transparan menyampaikan beban-beban yang akan ditanggung dalam pengelolaan dana mudharabah, seperti membuat dan menentukan dengan tegas dan jelas beban yang
akan dibebankan dalam pengelolaan dana mudharabah baik beban langsung maupun beban tidak langsung. Selain itu, bank syariah juga hams tertib administrasi sehingga tidak ada kesalahan dalam pengadministrasian dan juga dalam perhitungan unsurunsur distribusi basil usaha yang dapat berakibat adanya kesalahan perhitungan basil usaha yang diberikan kepada §_dhib al-mdl. Dalam ha! bank syariah menerapakan 21
Wiroso, Penghimpunan Dana dan Distribusi Hasil Usaha, (Jakaita : PT. Grasindo, 2005),
h. 122 22
Heri Sudarsono dan Hendi Yogi Prabowo, Istilah-istilah Bank dan lembaga Keuangan Syariah, (Yogyakarta: Ull Press, 2004), h. J27
48
pembagian basil nsaha dengan prms1p bagi l!Iltung (profit sharing) merupakan keharusan yang mutlak para pengelola bank syariah untuk meneladani sifat Rasul, yaitu siddiq (benar,jujur), amanah (tanggung jawab, dapat dipercaya), tabligh (keterbukaan, transparan, komunikatif) dan fathonah (bijaksana, intelektual). Tanpa dilandasi sifat tersebnt akan mengakibatkan ada pihak yang dirugikan khususnya pemilik dana (deposan), misalnya ada suatu beban yang sebarusnya menjadi beban bank syariab tetapi dibebankan pada dana mudharabah sehingga laba pengelolaan dana mudharabah akan menjadi kecil yang akbirnya mengakibatkan bagi hasil menjadi kecil pula. Apabila bank syariab menerapkan pembagian basil usaha berdasarkan prinsip bagi untung (profit sharing), maka bank syariah barns membuat dua laporan laba rugi yang terpisab, yaitu laporan laba rugi bank sebagai institusi keuangan sendiri dan laporan pengelolaan dana mudharabah dimana bank sebagai mudharib (pengelola dana). Dalam laporan laba rugi bank sebagai pengelola dana mudharabah, keuntungan (pendapatan dikurangi dengan beban-beban) atas pengelolaan dana mudharabah inilah yang akan dipergl!Ilakan sebagai dasar dalam perbitl!Ilgan
distribusi basil usaha, dan apabila pengelolaan tersebut mengalami kerugian dan bukan karena kelalaian mudharib (bank) maka kerugian tersebut langsung dhibebankan kepada pemilik dana/..§.ahib al-miil (deposan). 23
23
Wiroso, h. 123
49
2. Landasan Hukum a. QS. Al-Baqarah : 282
Artinya:
"Hai orang yang beriman, jika kamu melakukan transaksi utang piutang untukjangka waktu yang ditentukan tuliskanlah ". (QS. Al-Baqarah: 282) b. Hadis riwayat Tim1idzi dan 'Amr bin Auf {) f
/
£:.Gl1 Artinya:
"Perdamaian dapat dilakukan kaum muslimin kecuali perdamaian yang mengharamkan yang halal atau menghalalkan yang haram ".(HR. Tirmidzi, Kitab Ahkam no. 1272)
c. Kaidah Fikih o/
1f,.J1?!G?/'f/(...)'
~~ ~ J,b // I
///Po
/t>.1'
J-4 of 'Y! h-4'¥1 ..;_,J\...WI J /
,,
..-
.r
to"'o_,.
~YI
"Pada dasarnya segala bentuk muamalah boleh dilakukan kecuali ada dalil yang mengharamkannya ". 24 d. Fatwa tentang Prinsip Distribusi Basil Usaha Dalam Lembaga Keuangan Syariah (Fatwa Dewan Syariah Nasional nomor 15/DSN-MUI/IX/2000 tanggal 16 september 2000 M) sebagai berikut: 25
24
Buku Himpunan Fatwa Dewan Syariah Indonesia, diterbitkan oleh Dewan Syariah Nasional Majelis Ulama Indonesia dan Bank Indonesia, Edisi Pertama, 2001, h. 24. Lihat juga dalam Abdul Aziz Muhammad Azzam, Al-Qawa'id al-Fiqhiyah, (Kairo: Dar el-Hadith, 2005), h. 177. 25 Buku Himpunan Fatwa Dewan Syariah Indonesia, h. 90
50
I. Pada dasamya, LKS boleh menggunakan prinsip Bagi Hasil (Revenue
Sharing) maupun Bagi Untung (Profit Sharing) dalam pembagian hasil
usaha dengan mitra (nasabah)-nya. 2. Dilihat daii segi kemaslahatan (al-ash/ah), saat ini, pembagian hasil usaha sebaiknya digunakan piinsip Bagi Hasil (Revenue Sharing). 3. Penetapan prinsip pembagian basil usaha yang dipilih harus disepakati dalam akad. Dalam sistem distribusi hasil usaha, BTN Syariah menggunakan prinsip bagi hasil (Revenue Sharing) sesuai dengan Fatwa Dewan Syariah Nasional nomor 15/DSN-MUVIX/2000 tanggal 16 september 2000 M.
BAB III
PRO FIL DAN PERAN BTN SYARIAi:!
A. Sejarah Berdirinya BTN Syariah
BTN Syariah merupakan Strategic Bussiness Unit (SBU) dari Bank BTN yang menjalankan bisnis dengan prinsip syariah, mulai beroperasi pada tanggal 14 Februari 2005 melalui pembukaan Kantor Cabang Syariah pertama di Jakmta. Pembukaan SBU ini guna melaym1i tingginya minat masyarakat dalam memanfaatkan jasa keuangan Syariah dan memperhatikan keunggulan prinsip Perbankan Syariah, adanya Fatwa MUI tentang bunga bank, serta melaksmmkan hasil RUPS tahun 2004. Adapun tujuan pendirian BTN Syariah adalah: I.
Untuk memenuhi kebutuhan Bank dalam memberikm1 pelayanan Jasa keuangm1 syariah.
2.
Mendukung pencapaian sasm·an laba usaha Bank.
3. Meningkatkan ketahanan Bank dalam menghadapi perubahan lingkungan us aha. 4.
Memberi keseimbangan dalam pemenuhan kepentingan segenap nasabah dan pegawm.
B. Visi dan Misi 1. Visi
"Menjadi Strategic Business Unit BTN yang sehat dan terkemuka dalam penyediaan jasa keuangan syariah dan mengutamakan kemaslahatan bersama."
.
'. 52
2. Misi •
Mendukung pencapaian sasaran laba usaha BTN.
•
Memberikan
pelayanan jasa keuangan
Syariah
yang unggul
dalam
pembiayaan perumahan dan produk serta jasa keuangan Syariah terkait sehingga dapat memberikan kepuasan bagi nasabah dan memperoleh pangsa pasar yang diharapkan. •
Melaksanakan manajemen perbankan yang sesuai dengan pnns1p Syariah sehingga dapat meningkatkan ketahanan BTN dalam rnenghadapi perubahan lingkungan usaha serta meningkatkan shareholders value.
•
Memberi keseimbangan dalan1 pemenuhan kepentingan segenap stakeholders serta memberikan ketentraman pada karyawan dan nasabah.
C. Komisaris dan Dlreksi 1. Dewan Komisaris
Komisaris Utama
: Zaki Baridwan
Komisaris
: Mulabasa Hutabarat Subarjo Joyosumarto Gatot Mardiwasisto
2. Direksi Direktur Utama
: Iqbal Latanro
Wakil Direktur Utama
: Evi Firmansyah
Direktur
: Sunarwa, Saut Pardede, Irman A. Zahiruddin, Purwadi
53
D. Dewan Pengawas Syariah Ketua Dewan Pengawas Syariah
: Drs. H. A. Nazri Adlani
Anggota Dewan Pengawas Syariah
: Drs. H. Mohammad 1-Iidayat MBA, MH.
E. Struktur Organisasi Gambar3.l.
---·---Struktur Organisasi Bm1k~BTN _..---
Lamp;ran KO No. 32l0!R1DPF'12008 1B Apni 2003
Struktur Organisasi Kantor Pusat Bank BTN
1
-
l
DEWAN PENGAWAS SYARIAH
1 -_
L ________ _
DIREKTUR
DEWAN
KOMISARIS
I
UTAMA
KomiteAmlit Ki::.m~e~msnWI
lfoiko
Komite R~m\lMtasi & Nomlri*i
WAKlL ~-Dl_RE_KT_U_R_U_TA_L_!A~----------------1
I DIREKTUR 11 I
:-__l__, 'I
!Jf>'iii Audit !ntt1 n 1 : (IJ'fJI \ : ,~M''~'<'''~-~~-~"''J
OIREKTUR II
KEPATUHAN
DlRE.l
i
I Dkfoi Ptlt(jUUb>lngm \Wmlt¢tO.iyaM,w11~iJ-
____jn&llML______ j
Prn_Gl'f<Jl~on
I
lili1!DP!f). ---·-~·
Divitli P~mbinw.i• 1110 P
K}
--·-
'/
bfo1m;.ti!Dil)
P<:
1
LL'\}\;\$\ Ptiwli\lr.11t\4i\ ff!PP)
I I
~$ITek1111logi
ffi¥ii! $duet~< lit
f J
I
Ll
jlo1~M~M<~n
-
,_,"--~---~~
f}i,iii~UJkiiitl,,n
f>tlllltinKl¥B)
1i11in
54
F. Penghargaan Penghargaan yang diperoleh BTN Syariah diantaranya adalah: I. Banking Quality Awards 2005
"The Best Customer Service and Teller 1st Rank"
2. Islamic Finance Quality Award & Islamic Financial Award 2006 "Unit Usaha Syariah Terbaik Kelompok Aset >I 00 Milyar Rupiah Peringkat 2"
3. Islamic Finance Quality Award & Islamic Financial Award 2006 "Most Growing Earning Asset Marketing", "Unit Usaha Syariah Kelompok Aset >I 00 Milyar Rupiah" 4. Syariah Acceleralion Award 2007
"Best Outlel Productivity "
5. Islamic Finance Award & Cup 2008 "The Best Sharia Division Asset> Rp. 500 M 2nd Rank"
G. Peran BTN Syariah Sebagai salah satu lembaga yang bergerak dalam industri keuangan syariah, BTN Syariah memiliki peranan yang sangat penting dalam memajukan perekonomian umat. Adapun peran BTN Syariah dalam ha! ini terbagi meruadi dua yaitu peran dalam bidang komersial dan peran dalam bidang sosial.
55
1. Peran dalam Bidang Komersial
Peran dalam bidang komersial yaitu bank sebagai penyedia jasa keuangan dan lalu
lintas
pembayaran dan kegiatan-kegiatan jasa-jasa layanan perbankan
sebagaimana lazimnya. 1 BIN Syariah melaksanakan berbagai kegiatan komersil dengan menciptakan berbagai macam produknya mulai dari produk pendanaan, produk pembiayaan hingga produk jasa. Melalui produk-produk tersebut, BIN Syariah menjalankan kegiatan bisnisnya. Diantara produk-produknya adalah sebagai berikut: a. Produk Dana !) Tabungan Batara iB
Tabungan Batara iB adalah Tabungan yang berdasarkan Prinsip Wadiah yang bersifat simpanan dan bisa diambil setiap saat, tidak ada imbalan yang disyaratkan kecuali dalam bentuk pemberian bonus ('athaya) yang bersifat sukarela/sesuai kebijakan Bank, tidak disyaratkan dan tidak diinfonnasikan baik secara lisan maupun tertulis oleh pihak Bank, adapun manfaatnya: •
Mendapatkan Kartu ATM BATARA SYARIAH yang dapat digunakan bertransaksi di lebih dari 4000 ATM Bank yang berlogo "Link"
•
Penyetoran dan Penarikan dapat dilakukan di semua Kantor Cabang Syariah clan Kantor Layanan Syariah (on-line)
1
Heri Sudarsono, Bank dan Lembaga Keuangan Syariah Deskripsi dan !lustrasi, (Yogyakarta: Ekonisia, 2004), h. 40.
56
•
Tidak dikenakan biaya pengelolaan rekening
•
Fasilitasjoint account untuk rekening bersama keluarga Anda
•
Uang Anda aman duniawi dan ukhrowi karena dikelola sesuai syariah oleh BTN Syariah yang sudah terbukti anlan dan dipercaya.
•
Penyaluran zakat, infaq, dan shadaqah
2) Tabungan Investa Batara iB Tabungan Investa Batara iB adalah Tabungan Batara Syariah Berdasarkan Prinsip Mudharabah yang bersifat investasi atau be1jangka yang penarikarmya hanya dapat dilakukan menurut syarat-syarat tertentu dengan imbalan yang disyaratkan atau disepakati dalam bentuk nisbah yang tertuang dalam akad pembukaan rekening, adapun manfaatnya: •
Mendapatkan Kartu ATM BATARA SYARIAH yang dapat digunakan bertransaksi di lebih dari 4000 ATM Bank yang berlogo "Link".
•
Imbalan yang menarik sesuai dengan nisbah y:mg disyaratkan dan disepakati bersama.
•
Bagi Hasil dihitung berdasarkan saldo rata-rata hm-ian.
•
Penyetoran dan Penarikan dapat dilakukm1 di semua Kantor Cabang Syariah dan Kantor Cabang Layanan Syariah (on-line)
•
Fasilitasjoint account untuk rekening bersama keluarga Anda
•
Uang Anda aman duniawi dan ukhrowi karena dikelola sesuai syariah oleh BTN Syariah yang sudah terbukti amm1 dan dipercaya.
•
Penyaluran zakat, infaq, dan shadaqah
57
3) Tabungan Baitullah Batara iB Tabungan Baitullah Batara iB merupakan Tabungan yang bersifat investasi atau berjangka yang diperuntukkan bagi calon jamaah haji dalam rangka persiapan Biaya Pe1jalanan Ibadah Haji, adapun manfaatnya: •
Memperoleh kepastian keberangkatan ibadah haji apabila kuota haji masih tersedia dan tabungan telah mencapai syarat saldo minimal yang ditentukan oleh Departemen Agama
•
Dapat dibuka diloket BTN Kantor Cabang Syariah dan Kantor Layanan Syariah yang terhubung dengan siskohat Departemen Agama.
•
Penyetoran dapat dilakukan di seluruh loket Bank BTN Kantor Cabang Syariah dan Kantor Layanan Syariah
•
Mendapatkan imbalan yang disyaratkan dan disepakati dalam bentuk nisbah
•
Tidak dikenakan biaya pengelolaan rekening
•
Uang Anda aman duniawi dan ukhrowi karena dikelola sesuai syariah oleh BTN Syariah yang sudah terbukti anlan dan dipercaya.
•
Penyaluran zakat, infaq, dan shadaqah
4) Giro Batara iB Giro Batara iB adalah Giro yang berdasarkan prinsip Wadiah Yad
Dhamanah merupakan simpanan pada Bank (perorangan atau badan hukum, dalam mata uang rupiah atau valuta asing) yang penarikannya dapat dilakukan setiap saat dengan menggunakan Cek atau Bilyet Giro, kartu ATM, sarana
58
perintah pembayaran
lainnya atau dengim pemindahbukuan,
adapun
manfaatnya: •
Sarana Penitipan uang yang aman dan terpercaya
•
Menunjang aktivitas usaha dalam pembayaran dan penerimaan
•
Memudahkan aktivitas kebutuhan keluarga/ pribadi/ usaha
•
Uang Anda aman duniawi dan ukhrowi karena dikelola sesuai syariah oleh BTN Syariah yang sudah terbukti aman dan dipercaya
•
Rekening Giro Batara Syariah perorangan dapat memperoleh Kartu ATM BATARA SYARIAH
5) Deposito Batara iB Deposito Batara iB adalah jenis penanaman dana nasabah pada Bank yang penarikannya hanya dapat dilakukan pada waktu tertentu berdasarkan perjanjian nasabah dengan bank. Deposito ini menggunakan prinsip Al Mudharabah Muttlaqah yakni suatu perkongsian antara dua pihak di mana
pihak pertama selaku pemilik dana (shahibul maal) menyediakan dana, dan pihak kedua selaku pengelola dana (mudharib) bertanggung jawab atas pengelolaan dana. Hasil keuntungan dari pengelolaan dana itu akan dibagikan sesuai dengan nisbah/ratio yang telah disepakati sebelumnya oleh kedua belah pihak, adapun manfaatnya: •
Bagi Hasil yang menarik
•
Bagi Hasil dapat dikapitalisasikan ke dalam pokok
59
•
Bagi hasil deposito dapat dipindahbukukan untuk pembayaran angsuran rum ah
•
Jangka waktu penempatan bervariasi mulai 1 bulan, 3 bulan, 6 bulan, 12 bulan, dan 24 bulan
•
Uang Anda aman duniawi dan ukhrowi karena dikelola sesuai syariah oleh BTN Syariah yang sudah terbukti aman dan dipercaya
•
Penyaluran zakat, infaq, dan shadaqah
b. Produk Pembiayaa11 1) KPRBTNiB Diperuntukkan bagi pemohon/ calon nasabah yang memenuhi persyaratan dan dengan tujuan penggunaan untuk mcmbeli rumah, rumah toko, apartemen dan jenis rumah tinggal lainnya. Pembiayaan KPR BTN iB berdasarkan prinsip Murabaliah, di mana harga jual didapatkan dari total harga beli dan margin (harga jual = harga beli +margin). Keunggulan: •
Angsuran tetap sampai lunas
•
Maksimal pembiayaan KPR BTN iB yang dapat diberikan adalah 80% untuk nasabah non kolektif dan sebesar 90% untuk nasabah kolektif dari taksasi Bank
•
Jangka waktu pembiayaan maksimal sampai dengan 10 (sepuluh) tahun
•
Lokasi rumah, rumah toko, apaiiemen dan jenis rumah tinggal lainnya bebas
60
•
Margin bersaing
•
Persyaratan mudah dan fleksibel
•
Pelunasan dipercepat tidak dikenakan penalty
•
Berdasarkan prinsip syariah
2) KPR Indensya BTN iB Pembiayaan KPR Indensya BTN iB diperuntukan bagi pemohon/ calon Nasabah yang memenugi persyaratan dan dengan tujuan penggunaan untuk membeli tanah dan rumah dari Bank, yang dibangun oleh pengembang berdasarkan pesanan dari Nasabah, dimana Pengembang telah beke1jasama dengan Bank dalan1 ha! penyediaan Pembiayaan KPR Indensya BTN iB. Keunggulan: •
Angsuran tetap sampai lunas
•
Maksimal pembiayaan KPR Indensya BTN iB yang dapat diberikan adalah sebesar 80% untuk Nasabah Non-Kolektif dan sebesar 90% untuk Nasabah Kolektif dari taksasi Bank
•
Jangka waktu pembiayaan maksimal 10 tahun
•
Margin bersaing
•
Persyaratan mudah dan fleksibel
•
Pelunasan dipercepat tidak dikenakan penalty
•
Berdasarkan prinsip syariah
61
3) Multiguna BTN iB Pembiayaan Multiguna BTN iB ini diperuntukkan bagi pemohon/ calon Nasabah yang memenuhi persyaratan dan dengan tujuan penggunaan untuk membeli Mobil atau Motor, guna dimiliki atau dipergunakan sendiri. Hargajual yang digunakan didapat dari total harga beli dan margin (hargajual =
harga beli + margin). Pembayaran untuk pembiayam1 ini dilakukan dengan
m1gsuran dengm1jm1gka waktu sebagai berikut: •
Maksimal 5 (lima) talmn untuk pembelian mobil baru
•
Maksimal 4 (empat) tahun untuk pembelim1 mobil bekas
•
Maksimal 4 (empat) tahun untuk pembelian motor baru
Keunggulm1: •
Angsuran tetap smnpai lunas
•
Maksimal Pembiayaan Multiguna BTN iB yang dapat diberikm1 adalah sebesar 80% untuk Nasabah Non-Kolektif (mobil) dan sebesar 90% untuk Nasabah Kolektif (motor)
•
Jangka waktu pembiayaan multiguna untuk mobil bmu 5 (lima) tahun, mobil bekas (masa pakai + jangka waktu pembiayaan) tidak melebihi 7 (tujuh) tahun
•
Jangka waktu pembiayaan multiguna untuk motor barn 4 (empat) tahun
•
Margin bersaing
•
Persyaratan mudah dan fleksibel
•
Pelunasan dipercepat tidak dikenakan penalty
62
4) Modal Kerja BTN iB Pembiayaan Modal Kerja BTN iB adalah penyediaan dana oleh BTN Syariah untuk memenuhi kebutuhan modal kerja usaha Nasabah yang terdiri dari: •
Memenuhi kebutuhan modal ke1ja usaha untuk industri sektor perumahan dan industri ikutannya, perdagangan atau jasa
•
Pengadaan barang atau jasa atau proyek dengan Surat Perintah Kerja (SPK) oleh Kontraktor
•
Memenuhi kebutuhan modal kerja untuk disalurkan kembali kepada konsumen (end user)
5) Yasa Griya BTN iB Pembiayaan Yasa Griya BTN iB adalah pembiayaan modal kerja untuk pembangunan proyek perumahan kepada Pengembang/ Developer, di mana masing-masing pihak menyertakan modal dengan berbagi keuntungan menwut nisbah yang disepakati dan resiko kerugian usaha sesuai dengan porsi penyertaan modal masing-masing, mulai dari: •
Biaya pembangunan Konstruksi Rumah sampai dengan finishing, dan
•
Biaya Prasarana dan sarana
c. Produk Jasa I) RTGS Real Time Gross Settlement (RTGS), sesuai PBI No.6/8/PBI/2004 adalah merupakan suatu sistem transfer dana elektronik antar peserta dalam
63
mata uang rupiah yang penyelesaiannya dilakukan secara seketika per transaksi secara individual. Jenis Layanan: •
Single Credit Transaction
•
Multiple Credit Transaction.
2) SKN/Transfer Uang Biaya: •
Dari Tabw1gan: Rp. 7.500,-
•
Tunai
: Rp.15.000,-
Waktu Kliring (hari ke1ja): •
Pukul 07.30-10.00 WIB
•
Pukul 11.30-14.00 WIB
Jangka Waktu uang sampai: SKN : 2 hari kerja 2. Peran dalam Bidang Sosial
Selain berperan dalam bidang kegiatan perekonomian atau bisnis, bank syariah juga memiliki peran dalam bidang sosial. Peran dalam bidang sosial merupakan ciri yang melekat pada entitas keuangan syariah. Bauk syariah juga memiliki
kewajiban
untuk
mengeluarkan
dan
mengelola
(menghimpun,
64
menngadministrasikan, mendistribusikan) zakat serta dana-dana sosial lainnya. 2 Diantara peran sosial BTN Syariah adalah sebagai berikut. Dana ZIS yang terkumpul pada tahun 2007 sebesar Rp. 5.000,000,-, pada tahun 2008 terkumpul sebesar Rp. 38.000.000,-, dari dana ZIS tersebut disalurkan dalam bentuk zakat pada desember 2007 sebesar Rp. 3.000.000,-, dan meningkat pada desember 2008 sebesar Rp. 10.000.000,-, dana zakat tersebut disalurkan melalui BAZIS BTN. Selain itu, Perbankan Syariah Peduli Ummat (PSPU) meresmikan Dusun Percontohan, pada hari ini, 8 September 2006, di Dusun Dahromo, Plered, Bantu!, Yogyakarta. Peresmian akan dilakukan oleh Direktur Direktorat Perbankan Syariah Harisman, Ketua Umum Baznas Didin Hafidhuddin, serta Direktur dan pimpinan Bank Perbankan Syariah. Peresmian dusun percontohan ini ditandai dengan penyerahan bantuan tahap I Rp360 juta untuk perbaikan 34 rnmah, bantuan keseja11teraan guru Rp500.000 per bulan untuk 13 orang, beasiswa untuk 187 anak Rp50.000 per bulan, pelayanan kesehatan dan bantuan modal kerja. Dusun Da11romo di Desa Segoroyoso Kee. Plered Bantu! yang berpenduduk 262 KK ini termasuk menderita kerusakan paling parah akibat gempa. Sekitar 90% rumah penduduk rnbuh, masjid rusak berat, sekolah rata dengan tanah, dua musholla hancur dan beberapa warga meninggal dunia. Bantuan tanggap darurat berupa
2
Heri Sudarsono, Bank dan Lemhaga Keuangan Syariah Deskripsi dan l/ustrasi, (Yogyakarta: Ekonisia, 2004), h. 40.
65
pemberian logistik, pelayanan kesehatan, bantuan tenda, MCK umum dan penyediaan tenda untuk sekolah darurat telah diberikan oleh PSPU. Dusun percontohan ini merupakan salah satu program pemulihan Yogya pasca bencana yang diinisiasi oleh PSPU. Program ini bertujuan untuk memulihkan kehidupan masyarakat korban gempa serta mengembangkan lebih baik. Total anggaran untuk program pemulihan ini Rpl, 175 miliar. PSPU diluncurkan pada 27 Oktober 2005 dan telah banyak melakukan kegiatan sosial. PSPU yang diinisiasi oleh Bank Indonesia ini beranggotakan 14 perbankan syariah yaitu Bank Muamalat Indonesia, Bank Syariah Mandiri, Bank Syariah Mega Indonesia, BTN Syariah, BNI Syariah, BRI Syariah. Selain itu, Bank Bukopin Syariah, Bank Permata Syariah, Bank Niaga Syariah, Bank BI! Syariah, Bank !FI Syariah, Bank DKI Syariah, Bank Jabar Syariah, MMBI dm1 Pusat Komunikasi Ekonomi Syariah (PKES) serta Baznas sebagai !coordinator pelaksana progrmn. PSPU merupakan wadah bagi perbankan syariah untuk mensosialisasikan fungsi sosial dari bank syariah.
3
PERPUSTAKAJ\M UTAMA ""Vll.RTA
3
I
Artikel "Berharap pada dusun percontohan di Bantu!", diakses pada tanggal 02 November 2009 melalui situs www.btn.co.id
BAB IV HASIL DAN PEMBAHASAN
A. GAMBARAN UMUM DATA l. Margin
Bank Syariah menerapkan margm keuntungan terhadap produk-produk pembiayaan berbasis Natural Certainty Contracts (NCC), yakni akad bisnis yang memberikan kepastian pembayaran, baik dari segi jumlah (amount) maupun waktu
(timing), seperti pembiayaan murabahah, ijarah, ijarah muntahia bit tamlik, salam dan istishna. Secara teknis, yang dimaksud dengan margin keuntungan adalah persentase tertentu yang ditetapkan per tahun perhitungan margin keuntungan secara harian, maka jumlah hari dalam setahun ditetapkan 360 hari; perhitungan margin keuntungan secara bulanan, maka setahun ditetapkan 12 bulan. 1 Berikut ini adalah contoh perhitungan angsuran pembiayaan: Contoh: Seorang nasabah membutuhkan dana sebesar Rp. 100.000.000,untuk pembelian rumah tinggal dan nasabah tersebut sanggup untuk mencicil (membayar angsuran) setiap bulannya selama 10 tahun. De:ngan KPR B1N iB dikenakan margin (mark up) sebesar 9,5% per tahun.
1
Adiwatman Karim, Bank Islam dan Keuangan, (Jakarta: PT. Raja Grafindo Persada, 2007), Edisi Ketiga, h. 280
67
A=
F
x F.m
12
12.n
Dimana: A = Angsuran per bulan m = Margin/Mark up n = Jangka waktu pembiayaan F = Jumlah pembiayaan
F
F.m
A=--x-12.n 12 A= 100.000.000 + 100.000.000x9,5%
12
12x!O
A= 100.000.000 + 9.500.000
120
12
A= 833.333,33 x 791.666,67 A= 1.625.000,-
2. Bagi Hasil Prinsip bagi hasil yang dimaksud adalah suatu prinsip yang meliputi tata kerja pembagian hasil usaha antara pemodal dan pengelola dana. Pembagian hasil usaha dapat te1jadi antara bank dan penyimpan dana se1ia antara bank dengan nasabah penerima dana. Hasil usaha bank yang dibagikan kepada nasabah penyimpan dana adalah laba usaha bank yang dihitung selama periode te1ientu.
68
Berikut ini adalah contoh perhitungan bagi hasil: Contoh: Seorang nasabah berkeinginan menyimpan dananya dalam bentuk deposito sebesar Rp. I 00.000.000,- dengan jangka waktu 3 (tiga) bulan, dengan nisbah bagi hasil 75 : 25 dengan indikasi rate of return bulan lalu sebesar 8,97%. Tabel 4.1. Distribusi Bagi Hasil BTN Syariah
No
Jenis Sumber Dana
Rata~Rata
2. Tabungan Batara
7,406,761,520 9,222,204,669 11,985,989,679
Deposito Batara Mudharabah
44,843,035, 166
1. Deposito 1 Bulan 2. Deposito 3 Bulan
15,233,480,856 1,580,717,362
3. Oeposito 6 Bulan
I
Giro Wadi'ah
II
1. Tabungan Batara Wadi'ah
Ill
Saldo
Oistribusi Bagi Hasii
Nisbah
Nasabah Bonus dan lndikasi Eqv. Rate Bagi Hasil 4.08%)
119,469,245
52.00%.
62,062,962
6.12°/o 6.21o/o
446,968,800 151,838,311
75.00%
341,984,208 113,878, 732
8.97%
75.00%
11,816,739
26,430,405,460
15,755,653 263,442,620
77.50%
204,168,029
4. Oeposito 12 Bulan
1,528,431,488
15,234,498
77.50%
5. Deposito 24 Bulan
70,000,000
697,718
45.00%
11,806,735 313,973
73,457,991,034
566,438,045
Total
8.97°/o 9.27% 9.27o/o 5.38o/o
404,047,170
Sumber: Bank BTN Oktober 2006
Berdasarkan tabel distribusi bagi hasil tersebut di atas, maka dapat dihitung bagi basil untuk nasabah deposan tersebut di atas yaitu: (Rp. 100.000.000,- I 1.580.717.362) x Rp. 15.755.653 x 75%
=
Rp.
747.555,51 (sebelum dikurangi pajak penghasilan) Apabila dihitung rate of return atas pendapatan tersebut maka diperoleh sebesar = (Rp. 747.555,51 I 100.000.000) x 12 = 8,97%
69
3. Fee Selain dari jenis pembiayaan yang utama, perbankan Syariah juga menyelenggarakan pelayanan-pelayanan dengan memperoleh upah atau fee. Jenisjenis pelayanan yang lazim diselenggarakan oleh perbankan Syariah diantaranya adalah al-wakalah,
al-hiwalah,
al-kafalah,
ar-rahn,
al-qardh dan as-shmf
Disamping itu, bi aya administrasi juga termasuk dalan1 fee. B. PEMBAHASAN
Dalam melakukan analisis data untuk menguji apakah terdapat pengaruh jumlah maijin, bagi hasil dan fee terhadap jumlah laba bank serta berapa besaran pengaruhnya maka metode yang digunakai1 pada penelitian ini yaitu melalui uji regresi berganda. Uji regresi berganda digunakan karena variabel bebas yang terdapat pada penelitian ini lebih dari dua variabel. Data yang digunakart yaitu data mengenai jumlah marjin, bagi hasil,/ee dan laba/rugi yang diambil dari laporan keuangan, yaitu laporan laba/rugi BTN Syariah per triwulan periode mai·et 2005 hinggajuni 2009. Adapw1 analisis dari data di atas yaitu sebagai berikut: l. Normalitas data
Uji normalitas data dilakukan untuk mengetahui apakah data berdistribusi normal atau tidak. Hal ini berkaitan dengan 1eknik statistik parametrik yang akan digunakan. Jika data tidak berdistribusi normal maka teknik statistik parametrik tidak dapat digunakan untuk alat analisis.2
2
Sugiyono, Statistika untuk Penelitian, (Bandung: Alfabeta, 2005), II. 69.
70
Bentuk hipotesis uji normalitas adalah sebagai berikut:
Ho: data berasal dari populasi yang terdistribusi nomml H 1 : data tidak berasal dari populasi yaug terdistribusi normal
Pengujian hipotesis kriteria untuk menolak atau mene,rima Ho berdasarkan nilai P-value adalah sebagai berikut: Jika P-value atau nilai Sig< 0,05, maka Ho ditolak Jika P-value atau nilai Sig 2::._0,05 maka Ho diterima. Berikut ini hasil uji normalitas untuk variabel margin menggunakan SPSS 15: Tabel 4.2. Tests of Normality
Kolmoaorov-Smirnovla\ Statistic margin
df
.177
Shaoiro-Wilk
Sia.
18
Statistic
.143
.873
df
Sia.
18
.020
a L1ll1efors S1gmficance Correction
Dari tabel di atas terlihat bahwa margin memiliki nilai Sig =0,143 > 0,05 berarti data mengenai marjin berasal dari populasi yang berdistribusi normal ha! tersebut diperkuat dengan gambar sebagai berikut: Gambar4.1
71
Gambar kurva normalitas tersebut menunjukkan titik-titik yang berada pada garis linier diagonal. Adapun nilai simpangan dari data tersebut yang masih dapat ditoleransi dapat dijelaskan pada tabel statistic di bawah ini: Tabet 4.3. Statistics
mara1n N
I Valid I Missing
Mean Std. Deviation
Minimum Maximum
18 0 18111.166 7 18158.866 48 .00 61517.00
Dari tabel tersebut diperoleh besarnya nilai toleransi simpangannya adalah: Batas bawah: Mean - Std. Deviation= 18111,166 - 18158,866 °= -47,7 Batas atas: Mean+ Std. Deviation= 18111,166 + 18158,866 = 36270,032. Berikut ini hasil uji normalitas variabel bagi hasil menggunakan SPSS 15: Tabet 4.4 Tests of Normality Kolmooorov-Smirnov(a) Statistic bagi_hasil
.123
Shapiro-Wilk
Siq.
df
18
.200(')
Statistic
.939
df
Si<:t.
18
.279
* This 1s a lower bound of the true significance. a Lilliefors Significance Correction
Dari tabel di atas terlihat babwa bagi basil memiliki nilai Sig. 0,200 > 0,05 berarti data mengenai bagi basil berasal dari populasi yang berdistribusi normal hal tersebut diperkuat dengan gambar sebagai berikut:
72
Gambar4.2 .
.
'
.
'
.
0
Gambar kurva normalitas tersebut menunjukkan titik-titik yang berada pada garis linier diagonal. Adapun nilai simpangan dari data tersebut yang masih dapat ditoleransi dapat dijelaskan pada tabel statistic di bawah ini: Tabel 4.5. Statistics ba~ihasil
N
Valid Missing
Mean Median Std. Deviation
Minimum Maximum
18 0 7.6110 7.7994 2.05140 4.45 10.60
Dari tabel tersebut diperoleh besarnya nilai toleransi simpangam1ya adalah: Batas bawah: Mean -Std. Deviation= 76110-205140 = -129030 Batas atas: Mean+ Std. Deviation= 76110 + 205140 = 281250
73
Berikut ini hasil uji n01malitas untuk variabel.fee menggunakan SPSS 15: Tabel 4.6. Tests of Normality Kolmooorov-Smirnov(a) Statistic fee
df
Shaoiro-Wilk
Sio.
.112
18
Statistic
.200(*)
.940
df
Sio.
18
.295
* This 1s a lower bound of the true significance. a Lilliefors Significance Correction
Dari tabel di atas diperoleh nilai Sig. 0,200 > 0,05 berarti data mengenai fee berasal dari populasi yang berdistribusi normal ha! tersebut diperkuat dengan gambar sebagai berikut: Gambar4.3.
l
r l
0
••
••
0
0 0
Gambar kurva normalitas tersebut menunjukkan titik-titik yang berada pada garis linier diagonal. Adapun nilai simpangan dari data tersebut yang masih dapat ditoleransi dapat dijelaskan pada tabel statistic di bawah ini:
74
Tabel 4.7. Statistics fee N
Valid Missing
Mean Median
18 0 11251.8889 9921.0000 9112.24961 30.00 31654.00
Std. Deviation
Minimum Maximum
Dari tabel tersebut diperoleh besarnya nilai toleransi simpangannya adalah: Batas bawah: Mean - Std Deviation= 11251,8889 - 9112,24961
=
Batas atas: Mean +Std. Deviation= 11251,8889 + 9112,24961
20364,13851
=
2139,63929
2. Autokorclasi Untuk mengetahui autokorelasi antara maijin, bagi hasil dan fee terhadap laba/rugi. Berdasarkan hasil pengolahan regresi dengan menggunakan SPSS, berikut ditampilkan tabel Durbin-Watson sebagai berikut: Tabel 4.8. Durbin-Watson Model
Durbin-Watson
1
1.997
a. predictors: (Constant), JUmlah fee, jumlah bagi hasil, jumlah marjin b. dependent Variable: jumlah laba/rugi
Nilai uji statistik Durbin-Waton berkisar antara 0 dan 4. Sebagai pedoman umum, bila nilai uji statistik Durbin-Watson lebih kecil dari 1 atau lebih besar dari 3 maim te~jadi autokorelasi. Berdasarkan tabel di atas nilai Durbin-Watson 1.997, maka tidak terjadi autokorelasi.
75
3. Multikolinearitas Singgih Santoso mengemukakan, nilai tolerance untuk default SPSS adalah 0.0001. Semua variabel yang dimasukkan dalam perhitungan regresi harus mempunyai tolerance di atas 0.0001. 3 Tabel 4.9. Diagnosa Kolinieritas (a) Collinearity Statistics Model
1
Tolerance
VIF
(Constant) jumlah marjin jumlah bagi hasil
jumlah fee a. Dependent Vanable: 1umlah laba/rug1
.063 .217 .084
15.93\l 4.61;; 11.91()
Pada tabel di atas, nilai tolerance untuk jumlah marjin adalah 0.063, untuk jumlah bagi hasil adalah 0.217 dan jumlah.fee adalah 0.084 lebih besar dari 0.0001. Nilai ini menunjukkan bahwa tidak terjadi multikolinearitas antara jumlah marjin jumlah bagi hasil dan jumlah fee, ketiga variabel tersebut memenuhi persyaratan ambang toleransi. Ini berarti tingkat signifikansi yang digunakan tidak mempengaruhi penolakan hipotesis no!. VIF (Variance Inflation Factor) berkisar antara 1- 4 rnasih dianggap tidak te1jadi multikolinieritas. Dari ketiga nilai VIF di atas menunjukkan adanya multikolinieritas, akan tetapi masih dalam ambang toleransi.
3
Singgih Santoso, SPSS: Mengolah Data Statistik Secara Professional Versi 7,5 Cet. JV, (Jakatta: PT. Elex Media Kornputindo, 2001), h. 281
76
4. Heterokedastisitas Gambar4.4. Hasil uji Heterokedastisitas Scatt&rptot
Dependent Varlable: jumlah laba/rugl
0
Rearo«,.l<>n Standardized Pr<>dicted V:ilu&
Berdasarkan hasil uji heterokedastisitas, maka dapat disimpulkan bahwa dalam model regresi tersebut tidak teijadi heterokedastisitas. Hal ini dapat dijelaskan karena datanya memiliki kesamaan varian. Nilai varian tersebut bergantung pada simpangan bairn sampel.
5. Analisis Jalnr a. Satn variabel independen I. Margin terhadap laba/rugi Tabel 4.10. Correlations labaruqi Pearson Correlation
labarugi
Sig. (Hailed)
labarugi
N
labarugi
margin margin margin
1.000 .926 .000 18 18
marqin
.926 1.000 .ODO 18 18
77
Tabel 4.11. Model Summary Adjusted R Square .849
R Square R .926(a) .858 a Predictors: (Constant}, margin Model 1
Std. Error of the Estimate 998.75823
Tabel 4.12. ANOVA(b)
Regression
Sum of Sauares 96337035.177
Residual
df
1
Mean Sauare 96337035.177
15960287.934
16
997517.996
Total 112297323.111 a Predictors: (Constant), margin b Dependent Variable: labarugi
17
Model 1
F 96.577
Sia. .ODO(a)
Tabel 4.13. Coefficients(a) Standardized Coefficients
Unstandardized Coefficients Model 1
(Constant)
B -261.491
Std. Error 337.324
.131
.013
margin
Sig.
t
Beta .926
-.775
.450
9.827
.000
a Dependent Variable: labarug1
a. Berdasarkan tabel, diperoleh nilai korelasi sebesar 0.926, artinya hubungan kedua variabel sangat kuat. Untuk melihat hubungan kedua variabel tersebut signifikan atau tidak, dilihat dari angka probabilitas (sig) sebesar 0.000 < 0.05 maka terdapat hubungan yang signifikan antara margin terhadap laba/rugi. b.
Berdasarkan tabel, diperoleh nilai koefisien determinasi sebesar 0.858 artinya 85.8% variabel laba/rugi yang terjadi dapat dijelaskan oleh variabel margin, atau
78
besamya pengaruh margin terhadap laba/rugi sebesar 85.8% dan sisanya 14.2% dijelaskan oleh faktor lain di luar model regresi tersebut. c. Berdasarkan tabel, nilai F hitung adalah 96.577, sedangkan F tabel (a 0.05,
numerator = 1, denumerator = 16) adalah 4.49. Jadi 96.577 > 4.49, dengan demikian Ho ditolak dan Ha diterima. Untuk melihat tingkat signifikansi yaitu dengan cara membandingkan angka signifikansi 0.000 dengan 0.05. Hasil angka 0.000 < 0.05 maka Ho ditolak dan menerima H1. Maka dapat disimpulkan bahwa variabel jumlah margin berpengaruh secara signifikan terhadap laba/rugi bank. d. Koefisien regresi: bahwa persarnaan regresi untuk margin dengan laba/rugi yaitu: Y=-261.491 +0.131X Dari persamaan tersebut angka konstanta sebesar -261.491, aiiinya jika bank tidak mendapatkan margin atau margin sama dengan 0 (X
=
0) maka bank akan
mengalarni kerugian sebesar Rp. 261.500.000,-. Koefisien regrcsi 0.131 menyatakan bahwa setiap penambahan margin sebesar 1 rupiah maka akan meningkatkan laba/rugi bank sebesar Rp. 131.000,e. Uji t Berdasarkan probabilitas Jika probabilitas > 0.05 maka Ho diterima Jika probabilitas < 0.05 maka Ho ditolak Besamya pengarub margin terhadap laba/rugi sebesar 0.926 atau 92.6% dan signifikan karena nilai sig. 0.000 < 0.05 maka Ho ditolak dan t hitung > t tabel yaitu 9.827 > 1746.
79
2. Bagi hasil terhadap laba/rugi Tabel 4.14. Correlations
Pearson Correlation
labarugi
labaruai 1.000
baaihasil .865
.865
·1.000
bagihasil Sig. (1-tailed)
labarugi
.000
bagihasil
N
.000
labarugi
18
18
bagihasil
18
18
Tabel 4.15 Model Summary Adjusted R Sauare .733
Model 1
R R Sauare .865(a) .749 a Predictors: (Constant), bag1has1I
Std. Error of the Estimate 1327.07100
Tabel 4.16 ANOVA(b)
Regression
Sum of Sauares 84119444.036
Residual
1
Mean Sauare 84119444.036
28177879.075
16
1761117.442
112297323.111 a Predictors: (Constant), bag1has1I b Dependent Variable: labarugi
17
Model 1
Total
di
F 47.765
Sia. .OOO(a)
Tabel 4.17 Coefficients( a) Unstandardized Coefficients Model 1
B -6140.243
Std. Error 1234.437
1084.358 a Dependent Variable: labarug1
156.898
(Constant) bagih.asil
Standardized Coefficients
t
Sig.
Beta .865
-4.974
.000
6.911
.000
80
a. Berdasarkan tabel, diperoleh angka korelasi 0.865, artinya hubungan kedua variabel sangat kuat. Untuk melihat hubungan kedua variabel tersebut signifikan atau tidak, dilihat dari angka probabilitas (sig) sebesar 0.000 < 0.05 maka terdapat hubungan yang signifikan antara bagi hasil terhadap laba/rugi. b. Berdasarkan tabel, cliperoleh nilai koefisien determinasi sebesar 0. 749 artinya 74.9% variabel laba/rugi yang terjadi dapat dijelaskan oleh variabel bagi hasil, atau besamya pengaruh bagi hasil terhadap laba/rugi sebesar 74.9% dan sisanya 25 .1 % dijelaskan oleh faktor lain di luar model regresi tersebut. c. Berdasarkan label, nilai F hitung adalah 47.765, sedangkan F tabel (a 0.05, numerator
=
1, denumerator
=
16) adalah 4.49. Jadi 47.765 > 4.49, dengan
demikian Ho ditolak dan Ha diterima. Untuk melihat tingkat signifikansi yaitu dengan cara membandingkan angka signifikansi 0.000 dengan 0.05. Hasil angka 0.000 < 0.05 maka Ho ditolak dan menerima HI. Maka dapat disimpulkan babwa variabel jumlah bagi hasil berpengaruh secara signifikan terbadap laba/rugi bank. d. Koefisien regresi: bahwa persamaan regresi untuk bagi basil dengan laba/rugi yaitu: y
=
-6140.243 + 1084.358 Dari persamaan tersebut angka konstanta sebesar -6140.243, artinyajika bank
tidak mendapatkan bagi hasil atau bagi hasil sama dengan 0 (X
=
0) maka bank akan
mengalami kerugian sebesar Rp. 6.140.000.000,-. Koefisien regresi 1084.358 menyatakan bahwa setiap penambahan bagi basil sebesar 1 rupiah maka akan meningkatkan laba/mgi bank sebesar Rp. 1.084.000.000,-
81
e. Uji t
Berdasarkan probabilitas Jika probabilitas > 0.05 maka Ho diterima Jika probabilitas < 0.05 maka Ho ditolak Besarnya pengaruh bagi hasil terhadap laba/rugi sebesar 0.865 atau 86.5% dan signifikan karena nilai sig. 0.000 < 0.05 maka Ho ditolak dan t hitnng > t tabel yaitu 6.911 > 1.746.
3. Fee terhadap laba/rugi Tabel 4.18 Correlations
Pearson Correlation
labarugi
labaruai 1.000
fee .904
.904
1.000
fee Sig. (1-tailed)
labarugi
.000
fee
N
.000
labarugi
'/8
18
fee
·18
18
Tabel 4.19. Model Summary
Model 1
R R Sauare .904(a) .816 a Predictors: (Constant), fee
Adjusted R Souare .805
Std. Error of the Estimate 1135.18649
82
Tabel 4.20. ANOVA(b)
Sum of SQuares
Model
1
Regression Residual Total
df
Mean Square
91678949.257
1
91678949.257
20618373.854 112297323.111
16
1288648.366
F 71.143
SiQ. .OOO(a)
17
a Predictors: (Constant), fee b Dependent Variable: labarugi
Tabel 4.21. Coefficients(a) Unstandardized Coefficients Model
1
B (Constant)
Standardized Coefficients
Std. Error
-754.767
432.634
.255
.030
fee
t
Sig.
Beta
.904
-1.745
.100
8.435
.ODO
a Dependent Variable: labarug1
a. Berdasarkan tabel, diperoleh angka korelasi 0.904, aitinya hubungan kedua variabel sangat kuat. Untuk melihat hubungan kedua variabel tersebut signifikan atau tidak, dilihat dari angka probabilitas (sig) sebesar 0.000 < 0.05 maka terdapat hubungan yang signifikan antarafee terhadap laba/rugi. b. Berdasarkan tabel, diperoleh nilai koefisien determinasi sebesar 0.816 artinya 81.6% variabel laba/rugi yang terjadi dapat dijelaskan oleh variabel fee, atau besarnya pengaruh fee terhadap laba/rugi sebesar 81.6% dan sisanya 18.4% dijelaskan oleh faktor lain di luar model regresi tersebut. c. Berdasarkan tabel, nilai F hitung adalah 71.143, sedangkan F tabel (u 0.05, numerator
=
1, denumerator = 16) adalah 4.49. Jadi 71.143 > 4.49, dengan
demikian Ho ditolak dan Ha diterima. Untuk melihat tingkat signifikansi yaitu
83
dengan cara membandingkan angka signifikansi 0.000 dengan 0.05. Hasil angka 0.000 < 0.05 maka Ho ditolak dan menerima Ht. Maka dapat disimpulkan bahwa variabel jumlah.fee berpengaruh secara signifikan terhadap laba/rugi bank. d. Koefisien regresi: bahwa persamaan regresi untuk fee dengart laba/rugi yaitu: y = - 754. 767 + 0.255
Dari persamaan tersebut angka konstanta sebesar -754. 767, artinya jika bank tidak mendapatkanfee atau.fee sama dengan 0 (X
=
0) maka bank akan mengalami
kerugian sebesar Rp. 754.000.000,-. Koefisien regresi 0.255 menyatakan bahwa setiap penambahan fee sebesar I rupiah maka akan meningkatkan laba/rugi bank sebesar Rp. 255.000,e. Uji t Berdasarkan probabilitas Jika probabilitas > 0.05 maka Ho diterima Jika probabilitas < 0.05 maka Ho ditolak Besarnya pengaruh.fee terhadap laba/rugi bank sebesar 0.904 atau 90.4% dan signifikan karena nilai sig. 0.000 < 0.05 maka Ho ditolak dan t hitung > t tabel yaitu 8.435 > J.746.
84
b. Dua variabel independen 1. Variabel margin dan bagi basil terhadap laba/rugi Tabel 4.22. Correlations
Pearson Correlation
Sig. (Hailed)
N
labaruqi 1.000
marain .926
margin
.926
1.000
.885
bagihasil
.865
.885
1.000
labarugi
labarugi
baqihasil .865
.ODO
.000
margin
.000
bagihasil
.000
.000
.000
labarugi
18
18
18
margin
18
18
18
bagihasil
18
18
18
Tabel 4.23. Model Summary Adjusted R R Square Square R .868 .850 .931(a) a Predictors: (Constant), bag1has1I, margin Model 1
Std. Error of the Estimate 995.70645
Tabel 4.24 ANOVA(b)
Regression
Sum of Squares 97425853.131
Residual
2
Mean Square 48712926.565
14871469.980
15
991431.332
112297323.111 a Predictors: (Constant), bag1has1I, margin b Dependent Variable: labarugi
17
Model 1
Total
di
F 49.134
Siq. .OOO(a)
85
Tabel 4.25. Coefficients(a) Unstandardized Coefficients Model
1
B (Constant)
margin bagihasil
-1797.974 .105 264.893
Std. Error
Standardized Coefficients
t
Sig.
Beta
1504.234 .029 252.769
.739 .211
-1.195 3.1364 1.1)48
.251 .002 .311
a Dependent Variable: labarug1
a. Berdasarkan tabel, diperoleh nilai korelasi variabel margin scbesar 0.926 dan nilai korelasi variabel bagi hasil sebesar 0.865 rutinya kedua vru·iabel tersebut korelasi tersebut sangat kuat terhadap laba/rugi bank. b. Berdasarkan tabel, diperoleh nilai koefisien determinasi sebesar 0.868 atau sama dengru1 86.8%. Artinya bahwa variabel laba/rugi 86.8% oiapat dijelaskan oleh margin dan bagi hasil. Atau besamya margin dan bagi hasiJ 86.8% dan sisanya 13 .2% dijelaskan oleh faktor lain di luru· model regresi tersebut. c. Berdasarkan tabel, nilai F hitung adalah 49.134, sedangkan F tabel (a 0.05, numerator = 2, denumerator = 15) adalah 3.68. Jadi 49.134 > 3.68, dengan demikian Ho ditolak dan Ha diterima. Untuk melihat tingkat signifikansi yaitu dengan cara membandingkan angka signifikansi 0.000 dengan 0.05. Hasil angka 0.000 < 0.05 maka Ho ditolak dan menerima Hi. Maka dapat disimpulkan bahwa vru'iabel jumlah margin dan bagi hasil berpengaruh secara signifikan terhadap laba/rugi bank. d. Koefisien regresi: bahwa persamaan regresi untuk margin dan bagi hasil terhadap jumlah laba/rugi yaitu:
86
Y = -1797.974 + 0.105 XI + 264.893 X2 Dari persamaan tersebut angka konstanta sebesar -1797.974, artinya jika bank tidak mendapatkan margin dan bagi basil sama dengan 0 (X1 dilill X2
=
0) maka bank
akan mengalami kerugian sebesar Rp. Rp. 1.797.000.000,-. Koefisien regresi 0.105
X1 menyatakan bahwa setiap penambahan margin sebesar l rupiah maka akan meningkatkan laba/rugi bank sebesar Rp. 105.000,-, clan koefisien regresi bagi basil 264.893 X2 menyatakan bahwa setiap penambahan bagi basil sebesar I rupiah maka akan meningkatkan laba/rugi bank sebesar Rp. 264.000.000,d.
Uji t
Jika probabilitas > 0.05 maka Ho cliterima Jika probabilitas < 0.05 maka Ho clitolak Besamya pengaruh variabel margin terhadap laba/rugi bank sebesar 0. 739 atau 73.9% clan signifikan karena sig. 0.002 < 0.05 maka Ho clitolak dan t hitung > t tabel yaitu 3.664 > 1.746.Adapun besamya pengaruh variabel bagi hasil terhadap laba/rugi bank sebesar 0.211 atau 21.1 % clan ticlak signifikan karena sig. 0.311 > 0.05 maka Ho cliterima dan t hitung < t tabel yaitu 1.048 < 1.746.
87
2.
Variabel margin danfee terhadap laba/rugi Tabel 4.26 Correlations
Pearson Correlation
Sig. (1-tailed)
N
labaruoi 1.000
marain .926
fee .904
margin
.926
1.000
.957
fee
.904
.957
1.000
.000
.000
labarugi
labarugi margin
.000
fee
.000
.000
labarugi
18
18
18
margin
18
18
18
fee
18
18
18
.000
Tabel 4.27. Model Summary
R Souare R .928(a) .861 a Predictors: (Constant), fee, margin Model 1
Adjusted R Square .843
Std. Error of the Estimate 1018.81825
Tabel 4.28. ANOVA(b)
Regression
Sum of Souares 96727463.638
Residual
2
Mean Souare 48363731.819
15569859 .473
15
1037990.632
112297323.111 a Predictors: (Constant), fee, margin b Dependent Variable. labarug1
17
Model 1
Total
df
.
F 46.594
....
·~~
Sia. .OOO(a)
.
.
88
Tabel 4.29 Coefficients( a) Unstandardized Coefficients Model
1
B (Constant)
Std. Error
-408.019 .104 .057
margin fee
Standardized Coefficients
Sig.
t
Beta
-.!374
418.910 .047 .094
.732 .203
2.:205 .1313
.346 .043 .549
a Dependent Variable: labarug1
a. Berdasarkan tabel, diperoleh nilai korelasi variabel margin se:besar 0.926 dan nilai korelasi variabel bagi basil sebesar 0.904 artinya kedua variabel tersebut korelasi tersebut sangat kuat terhadap laba/rugi bank. b. Berdasarkan tabel, diperoleh nilai koefisien determinasi sebesar 0.861 atau sama dengan 86.1 %. Artinya bahwa variabel laba/rugi 86.1 % dapat dijelaskan oleh margm dan fee. Atau besarnya margin dan fee 86.1% dan sisanya 13.9% dijelaskan oleh faktor lain di luar model regresi tersebut. c. Berdasarkan tabel, nilai F hitung adalah 46.594, sedangkan F tabel (a 0.05, numerator
=
2, denumerator
=
15) adalah 3.68. Jadi 46.594 > 3.68, dengan
demikian Ho ditolak dan Ha diterima. Untuk melihat tingkat signifikansi yaitu dengan cara membandingkan angka signifikansi 0.000 dengan 0.05. Hasil angka 0.000 < 0.05 maka Ho ditolak dan menerima H1. Maka dapat disimpulkan bahwa variabel jumlah margin dan fee berpengaruh secara signifikan terhadap laba/rugi bank. d. Koefisien regresi: bahwa persamaan regresi untuk margin danfee terhadap jumlah laba/rugi yaitu:
89
Y = -408.019 + 0.104 X1+0.057 X2 Dari persamaan tersebut angka konstanta sebesar -408.019, artinya jika bank tidak mendapatkan margin dan.fee sama dengan 0 (X1 dan X2 °= 0) maka bank akan mengalami kerugian sebesar Rp. Rp. 408.000.000,-. Koefisien regresi 0.104 X1 menyatakan bahwa setiap penambahan margin sebesar I rupiah maka akan meningkatkan laba/rugi bank sebesar Rp. 104.000,-, dan koefisien regresi fee 0.057 X2 menyatakan bahwa setiap penambahan fee sebesar 1 rupiah maka akan meningkatkan laba/rugi bank sebesar Rp. 57.000,d.
Uji t
Jika nilai sig. > 0.05 maka Ho diterima Jika nilai sig. < 0.05 maka Ho ditolak Besarnya pengaruh variabel margin terhadap laba/rugi bank sebesar 0.732 atau 73.2% dan signifikan karena sig. 0.04 < 0.05 maka Ho diterima dan t hitung > t tabel yaitu 2.205 > 1.746. Adapun besarnya pengaruh variabelfee sebesar 0.203 atau 20.3% terhadap laba/rugi bank sebesar 0.203 atau 20.3% dan tidak signifikan karena sig. 0.549 > 0.05 maka Ho diterima dan t hitung < t tabel yaitu 0.613 < 1.746.
90
3. Variabel bagi hasil danfee terhadap laba/rugi Tabel 4.30. Correlations
Pearson Correlation
Sig. (1-tailed)
N
labaruoi 1.000
baaihasil .865
fee .904
bagihasil
.865
1.000
.843
fee
.904
.843
1.000
.000
.000
labarugi
labarugi bagihasil
.000
fee
.000
.000
labarugi
18
18
18
bagihasil
18
18
18
fee
18
18
18
.000
Tabel 4.31 Model Summary Adjusted R R Sauare Sauare R .924(a) .834 .854 a Predictors: (Constant), fee, bag1has1I Model 1
Std. Error of the Estimate 1046.06066
Tabel 4.32 ANOVA(b)
Model 1
Regression
Sum of Sauares 95883679.602
Residual
2
Mean Souare 47941839.801
16413643.509
15
1094242.901
112297323.111 a Predictors: (Constant), fee, bag1hasil b Dependent Variable: labarugi
17
Total
df
F 43.813
Sig. .OOO(a)
91
Tabel 4.33 Coefficients(a) Unstandardized Coefficients Model
1
B (Constant} bagihasil fee
-3219.728 450.076 .169
Std. Error
Standardized Coefficients
t
Sig.
Beta
1319.154 229.601 .052
.359 .601
-2.441 1.!360 3.279
.028 .069 .005
a Dependent Variable: labarug1
a. Berdasarkan tabel, diperoleh nilai korelasi variabel bagi basil sebesar 0.865 dan nilai korelasi variabel fee sebesar 0.904 artinya kedua variabel tersebut korelasi tersebut sangat kuat terhadap laba/rugi bank. b. Berdasarkan tabel, diperoleh nilai koefisien determinasi sebesar 0.854 atau sama dengan 85.4%. Artinya bahwa variabel laba/rugi 85.4% dapat dijelaskan oleh bagi basil dan fee. Atau besarnya bagi basil dan fee 85.4% dan sisanya 14.6% dijelaskan oleb faktor lain di luar model regresi tersebut. c. Berdasarkan tabel, nilai F bitung adalah 43.813, sedangkan F tabel (a 0.05, numerator = 2, denumerator = 15) adalah 3.68. Jadi 43.813 > 3.68, dengan demikian Ho ditolak dan Ha diterima. Untuk melihat tingkat signifikansi yaitu dengan cara membandingkan angka signifikansi 0.000 dengan 0.05. Hasil angka 0.000 < 0.05 maka Ho ditolak dan menerima H1. Maka dapat disimpulkan bahwa variabel jumlah bagi hasil dan fee berpengaruh secara signifikan terhadap laba/rugi bank. d. Koefisien regresi: bahwa persamaan regresi untuk bagi basil dan fee terhadap jumlah laba/rugi yaitu:
92
Y = -3219.728 + 450.076 Xl + 0.169 X2 Dari persamaan tersebut angka konstanta sebesar -3219.728, artinyajika bank tidak mendapatkan bagi hasil danjee sama dengan 0 (XI dan X2 = 0) maka bank akan mengalami kerugian sebesar Rp. Rp. 3.219.000.000,-. Koefisien regresi 450.076 XI menyatakan bahwa setiap penambahan bagi hasil sebesar I rupiah maka akan meningkatkan laba/rugi bank sebesar Rp. 450.000.000,-, dan koefisien regresi fee 0.169 X2 menyatakan bahwa setiap penambahan fee sebesar 1 rupiah maka akan meningkatkan laba/rugi bank sebesar Rp. I 69.000,d. Uji t
Jika probabilitas > 0.05 maka Ho diterima Jika probabilitas < 0.05 maka Ho ditolak Besamya pengaruh variabel bagi hasil terhadap laba/rugi bank sebesar 0.359 atau 35.9% dan tidak signifikan 0.06 > 0.05. Adapun besarnya pengaruh variabelfee sebesar 0.601 atau 60. l % terhadap laba/rugi bank dan signifikan karena sig. 0.05 < 0.05 maka Ho ditolak dan t hitung > t tabel yaitu 3.279 > 1.746.
93
c. Tiga variabcl independen I . Variabel margin, bagi hasil dan.fee terhadap laba/rugi Tabel 4.34. Correlations
Pearson Correlation
Sig. (1-tailed)
labarugi
labaruai 1.000
marain .926
baaihasil .865
fee .904 .957
margin
.926
1.000
.885
bagihasil
.865
.885
·1.000
.843
fee
.904
.957
.843
1.000
.000
.000
.000
.000
.000
Jabarugi
margin
.000
bagihasil
.000
.000
.000
.000
.000
18
18
18
fee Jabarugi
N
.000 18
margin
18
18
18
18
bagihasil
18
18
18
18
fee
18
18
18
18
Tabel 4.35. Model Summary(b) Adjusted R Sauare R R Sauare .871 .844 .934(a) a Predictors: (Constant), fee, bag1has1I, margin b Dependent Variable: labarugi Model 1
Std. Error of the Estimate 1015.48009
Tabel 4.36. ANOVA(b)
Model 1
Regression Residual Total
Sum of Squares 97860525.592 14436797 .519
112297323.111 a Predictors: (Constant), fee, bag1has1I, margin b Dependent Variable: labarugi
df 3
Mean Square 32620175.197
14
1031199.823
17
F 31.633
Sia. .OOO(a)
94
Tabel 4.37. Coefficients( a) Unstandardized Coefficients Model
1
Std. Error
B (Constant)
margin bagihasil
Standardized Coefficients
t
Sig.
Beta
-1.271
-1984.409 .075 270.365
1560.750 .054 257.926
.530 .216
1.385 1.048
.224 .188 .312
.061
.093
.215
.649
.527
fee a Dependent Variable: labarug1
a.
Berdasarkan tabel, diperoleh nilai korelasi variabel margin sebesar 0.926, nilai variabel bagi hasil sebesar 0.865 dan nilai korelasi variabel fee sebesar 0.904 artinya ketiga variabel tersebut memiliki korelasi yang sangat kuat terhadap laba/rugi bank.
b.
Berdasarkan tabel, diperoleh nilai koefisien determinasi sebesar 0.844 atau sama dengan 84.4%. Artinya bahwa variabel laba/rugi 84.4% dapat dijelaskan oleh variabel margin, bagi hasil dan fee. Atau besarnya margin, bagi basil dan fee 84.4% dan sisanya 15.6% dijelaskan oleh faktor lain di. luar model regresi tersebut.
c.
Berdasarkan tabel, nilai F hitung adalah 31.633, sedangkan F tabel (a 0.05, numerator
=
3, denumerator
=
14) adalah 3.34. Jadi 31.633 > 3.34, dengan
demikian Ho ditolak dan Ha diterima. Untuk melihat tingkat signifikansi yaitu dengan cara membandingkan angka signifikansi 0.000 dengan 0.05. Hasil angka 0.000 < 0.05 maka Ho ditolak dan menerima Hi. Maka dapat disimpulkan bahwa
'
j
"''
95
variabel jumlab margin, bagi hasil dan fee
berpengaruh secara signifikan
terhadap laba/rugi bank. e. Koefisien regresi: bahwa persamaan regresi untuk margin, bagi basil dan fee terhadap jumlah laba/rugi yaitu: Y = -1984.409 + 0.75 XI+ 270.365 X2 + 0.61 X3 Dari persamaan tersebut angka konstanta sebesar -1984.409, artinya jika bank tidak mendapatkan margin, bagi basil danfee sama dengan 0 (X1, X2, X3= 0) maka bank akan mengalami kerugian sebesar Rp. Rp. 1.984.000.000,-. Koefisien regresi 0.75 X1 menyatakan bahwa setiap penambaban margin sebesar 1 rupiah maka akan meningkatkan laba/rugi bank sebesar Rp. 750.000,-, koefisien regresi bagi basil 270.365 X2 menyatakan bahwa setiap penambahan bagi hasil sebesar 1 rupiah maka akan meningkatkan laba/rugi bank sebesar Rp. 270.000.000,-, dan koefisien regresi fee 0.61 X3 menyatakan babwa setiap penambahan fee 1 rupiah maka akan
meningkatkan laba/rugi bank sebesar Rp. 610.000,-
ct.
Uji t
Jika probabilitas > 0.05 maka Ho diterima Jika probabilitas < 0.05 maka Ho ditolak Besarnya pengaruh variabel margin terhadap laba/rugi bank sebesar 0.530 atau 53% dan tidak signifikan karena sig. 0.188 > 0.05 maka Ho diterima dan t hitung
< t tabel yaitu 1.385 < 1. 746. Besamya pengaruh variabel bagi hasil terhadap laba/rugi bank sebesar 0.216 atau 21.6% dan tidak signifikan karena sig. 0.312 > 0.05 maka Ho diterima dan t hitung < t tabel yaitu 1.048 < 1. 746. Dan besarnya pengaruh
96
variabel fee terhadap laba/rugi bank sebesar 0.215 atau 21.5% dan tidak signifikan karena sig. 0.527 > 0.05 maka Ho diterima dan t hitung < t tabel yaitu 0.649 < 1.746.
BABV KESIMPULAN DAN SARAN
A. Kesimpulan Berdasarkan hasil penelitian yang penulis lakukan dan didukung dengan teoriteori yang dijadikan landasan berpikir dalam memaliami permasalahan, disertai pemaparan pada pembaliasan dalam skripsi ini, maka kesimpulan yang dapat diambil adalah: 1. Nilai koefisien determinasi sebesar 0.844 atau sama dengan 84.4%. Artinya ba11wa variabel laba/rugi 84.4% dapat dijelaskan oleh variabel margin, bagi hasil danfee. Atau besarnya margin, bagi hasil dan 84.4% dan sisanya 15.6% dijelaskan oleh faktor lain di luar model regresi tersebut. 2. Besarnya pengaruh variabel margin terhadap laba/rugi bank sebesar 0.530 atau 53% dan tidak signifikan karena sig. 0.188 > 0.05 maka Ho diterima dan t hitung < t tabel yaitu 1.385 < l.746. Besarnya pengaruh variabel bagi hasil terhadap laba/rugi bank sebesar 0.216 atau 21.6% dan tidak signifikan karena sig. 0.312 > 0.05 maka Ho diterima dan t hitung < t tabel yaitu 1.048 < 1. 746.
Dan besarnya pengaruh variabel .fee terhadap laba/rugi bank sebesar 0.215 atau 21.5% dan tidak signifikan karena sig. 0.527 > 0.05 maka Ho diterima dan t hitung < t label yaitu 0.649 < I. 746
98
3. Dmi ketiga variabel tersebut (marjin, bagi basil danfee) yang paling dominan berpengarub terbadap laba/rugi bank adalab variabel margin dengan nilai sr besar 0.530 atau 53%. B. Sani .1 1. Meningkatkan pm1gsa pasar pembiayaan sektor riil, sehingga bank mmnpu
meningkatkan keuntungan yang bersumber dari bagi basi!l tidak banya margin yang selama ini menjadi prioritas utama Bank Syariah dalam memperoleb keuntungan. 2. Barus adanya upaya konsistensi sym·iab dalmn menentukan tingkat margin dan nisbah bagi basil Bauk BTN Syariah dengan tidak mengacu pada suku bunga bank konvensional. 3. Untuk penelitim1 selanjutnya,
dalan1 menentukan faktor-faktor yang
mempengarubi keuntungan Bank Syariab tidak banya terfokus pada faktor internal saja, akm1 tetapi terdapat faktor-faktor ekstemal.
DAFTAR PUSTAKA
Al-Qur'an Al-Karim Al-Hadits Alhusin, Syahri, Aplikasi Statistik Praktis dengan SPSS JO For Windows, Yogyakarta: Graha llmu, 2003 Al-kasani, Abu Bakar Ibnu Mas'ud, al-Eada 'i was-Sana 'i
.fi Tartib ash-Shara 'i,
Beirut: Darul Kitab al-Arabi, Edisi ke- 2, vol. VI Antonio, Muhammad Syafi'l, Bank Syariah Dari Teori ke Praktik, Jakarta : Gema Insani Press, 200 I Arifin, Zainul, Dasar-dasar Manqjemen Bank Syariah, Jakarta : Pustaka Alvabet, Cetakan ke-4, 2006 Boediono, dkk. Teori dan Aplikasi : Statistika dan Probabilitas, Bandung : Rosda, 2002 Buletin Ekonomika dan Bisnis Islam, Potret Perbankan Syariah Di Indonesia, Edisi: IVNII- 10 Rajab 1428 HI 25 Juli 2007 Dewi, Gemala, Aspek-aspek Hukum dalam Perbankan dan Perasuransian Syariah di
Indonesia, Jakarta : Kencana Prenada Media, Edisi Revisi, 2006 Djazuli, dkk. Lembaga Perekonomian Umat (Sebuah Pengenalan), Jakarta : PT. Raja Grafindo Persada, 2002 Rochaety, Ety, dkk. Metodologi Penelitian Bisnis Dengan Aplikasi SPSS, Jakarta : Mitra Wacana Media, 2007
,,
'j
'
Hasan, M. Iqbal, Pokok-pokok Materi Statistik 2 (Statistik Inferensif), Jakarta : Bumi Aksara, Cetakan ke-II, 2003 Dewan Syariah Nasional (DSN), Himpunan Fatwa Dewan Syariah Nasional Untuk
Lembaga Keuangan Syariah, Edisi Pertama, 2001 Karim, Adiwarman, Bank Islam Analisis Fiqih dan Keuangan, Jakaiia : PT. Raja Grafindo Persada, Edisi Ketiga, 2007 Kasmir, Pemasaran Bank, Jakaiia : Kencaim Prenada Media, Edisi Pertama, 2004 Khatib, as-Smbini, Mughni Muhtaj Sharh al-Minhaj, Kairo: al-Babi al-Halabi, vol. II, Muhammad, Manajemen Dana Bank Syariah, Yogyakarta : Ekonisia, 2005 Rifai, Veithzal, Bank and Financial Instution Management Conventional & Sharia
System, Jakarta : PT. Raja Grafindo Persada, 2007 Sabiq, Sayyid, Fiqhus Sunnah, Beirut: Darul-Kitab al-Arabi, Cetakai1 ke- 8, 1987 Santoso, Singgih, Buku Latihan SPSS Statistik Parametrik, Jakarta: PT. Elex Media Komputindo, 2000 Santoso, Singgih, SPSS: Mengolah Data Statistik Secara Professional Versi 7,5, Jakarta: PT. Elex Media Komputindo, Cet. JV, 2001 Sugiyono, Statistika untuk Penelitian, Bai1dung : Alfabeta, 2005 Sudarsono, Heri, dkk. Istilah-istilah Bank dan Lembaga Keuangan Syariah, Yogyakarta: UII Press, 2004 Sudarsono, Heri, Bank dan Lembaga Keuangan Syariah Deskripsi dan Ilustrasi, Yogyakarta: Ekonisia, 2004
Website : www.bi.go.id www.btn.co.id Wirdyaningsih, dkk. Bank dan Asuransi Islam di Indonesia, Jakm1a
Kencana
Prenada Media, Cet. 3, 2007 Wiroso, Penghimpunan Dana clan Distribusi Hasil Usaha, Jakarta : PT. Grasindo, 2005
DEPARTEMEN AGAMA UNIVERSITAS ISLAM NEGERI (UIN) SYARIF HIDAYATULLAH JAKARTA
·-
FAKULTAS SYARIAH DAN HUKUM
111
Telp. (62-21) 74711537, 7401925 Fax. (62-21) 7491821 Website : www.uinjkt.ac.id E~mail: [email protected]
o. 95 Ciputat Jakarta 15412, Indonesia
Nomor: Un.01/F4/PP.01.1/ 1-o !,,(2009 Lamp : 1 (satu) Berkas Proposal Hal : Mohan Kesediaan Menjadi Pembimbing Skripsi
Jakarta, 30 April 2009
Yang Terhorn1at Bapak Indoyama Nasaruddin, SE, MM Muhammad Maksum, M.A Dasen Fakultas Syariah dan Hukum UIN Jakarta
Assalmllualailmm wamhmatulla/1 wabamkatuh Pimpinan Fakultas Syariah dan Hukum UIN Syarif Hidayatullah Jakarta rnengharapkan kesediaan Saudara untuk menjadi pembirnbing skripsi 111ahasiswa: Ikhsan Rifai Ramli Na1na NIM 105046101637 Prodi/ Konsenlrasi Mua1nalal/ Perbankan Syariah Analisa Faktor yang Mempengaruhi Ti11gkat Keu11tu11ga11 Judul Skripsi
pada Bank Syariah Mega Indonesia Beberapa ha] yang dapat dipertimbangkan adalah sebagai benkut: I. Topik bahasa11 dan out line diinana perlu dapat diJdakan perubahan dan pe11yempurnaan. 2. Teknik penulisa11 supaya lYlerujuk kepada buku "Pedcn1an r>enulisan Skripsi Fakultas Syariah clan Hukum UIN Syarif Hidayatullah Jakarta" De1nikianJah atas kesediaan saudara ka1ni ucapkan terin1a kasih.
Wassaln111ualaikun1 warnhmntullahi wabarnka/11!1 Ketua Program
S udi Muamalat (Ekonomi Islam)
Tembusan
Disan1paikan dengan hormat kepada; I. I
DEPARTEMEN AGA!YIA UNIVERSITAS ISLAM NEGERI (Ul'\') SYARIF HIDAYATULLAH .JAKARTA FAKULTAS SYARIAH DAN HUKUM
--
H. JUanda No. 95 Ciputat Jakarta 15412, Indonesia
Non1or Lampiran Hal
Un.01 / F4/KM.00.02/ 3Jt'i /2009
Telp_ (62-21) 747 1153i', 7401925 Fax (62-21) 7491821 Website: \WN1.uinjkLac..id [email protected]
Jakarta, 1@· Agustus 2009
Permohonan Data J Wa\vancara
Kepada Yth .
.~P.M ...l?.T.!I/ .. ?.iJllriith. Di
Ten1pat
Assala111u 'alnilann f"\!r. \1\/1_1. Dengan hor1na t, Dengan ini ka1ni sa1npaikan hah\\'a n1ahasis,va di bavvah ini :
Nania Tempat/Tgl Lahir No1nor Pokok Sen1ester Jurusan/Konsentrasi Alatnat Telepon
: lkhsan Rifai Ran1li : Bekosi, 20 Juli 1987 : 105046101637 : IX (Sembilan) : ~vlua1nalat/Perbru1kan Syariah : Kp. Rawa Bogo Rt.05/04 \!o.43 Kel. )ati iviekar Kee. Jati Asil1 Bekasi : 085694026811
adalnh benar rnah.tsi.S\\\t Fakult-ds Syari:th dan 1--Iukun1 UIN Syarif Hidayat1illah Jakarta yang sedang n1enyele::;aikan skripsi dengan 1,opik/ Judul Skripsi :
"Analisa Faktor ) ans AJe1upe11,..q;aruhi Tingkat I<euntungan Bauk Syarialr" 1
Untuk n1elengkapi bal1'-ln/ data yang berkaitan dengan penulisan/pe1nbahasan l'opik/Judul di atas, climohon kiranya Bapak/Ibu/Saudara /i dapat n1en1bantu/n1enerin1a yang bersangkutan untuk ber\vai,vancara.
De1nikianlah al11s kesediaan ucapkan banyak tcrirnn kasih.
J-\kadetnik /
Bapak/Ibu/Saudara/i,
kan1i
Bank®BTN
PT. Bank Tabungan Negara {Petsero) Kanto1 Pusat
M.enara Bank BTN Ji. Gajah Mada No. 1. Jakarta Pusa. 10130
Tel. : 021.633 6789. 633 2666 Fax : 021.634 6704 e-mail : webadmin@b!n.co.id
www.btn.co.!d t:l
No. : Larnp.
1J
I
Jakarta,~
/DSDM/PDL-PP/Vlll/2009
AguJtus 2009
Kepada: . UIN Syarif Hidayatullah Jakarta Fakultas Syariah dan Hukum di. Jakarta
Perihal : Surat Pengantar Riset Menunjuk surat UIN Syarif Hidayatullal1 Jakarta No.Un.01/F.41KM.00.02i3215/2009 tanggal 20 Agustus 2009, perihal tersebut d·1 atas, dengan ini kami sampaikan bahwa pada "prinsipnya permohonan penelitian alas nama Sdr. lkhsan Rifai Ramli I 105046101637, untuk rnelakukan riset di PT Bank Tabungan Negara (Persero} dapat disetujui. Surat pemberitahuan ini dapat dijadikan sebagai pengantar bagi peneliti untuk dapat menghubungi Divisi Syariah sesuai dengan judul skripsi yang bersangkutan. Surat Keterangan Riset baru dapat diberikan setelah hasil riset telah disetujui oleh Divisi Syarial1 dan selanjutnya diserahkan ke DSDM up. Bagian Penr'idikan dan Pelatihan. Demikian kami sampaikan, alas perhatian dan kerjasamanya diucapkan terima '
Kepala B2gian· ·
Rifk.i 5engadji
Kepalo Baglan
II PER.;US;~~N UTAMA Ulf\I SYAHID JAKARTA ------
I
DEPARTEMEN AGA1'r1A UNIVERSITAS ISLAM NEGERI (UIN) SYARIF HIDAYATULLAH JAKARTA
1111 11111111-..
FAKULTAS SYARIAH DAN HUKUM
Ull I
Telp. (62-21) 747 11537, 7401925 Fax. (62-:21) 7491821 anda No. 95 Ciputat Jakarta 15412, Indonesia
Website: v.rww.uinjkt.ac.id E~mail: syor_hul{[email protected]
TANDA PENGESAHAN UJIAN SKRIPSI
\'ang bcrLandu Langan di bu\vah ini, n1enerangkan bah\va n1ahasisvva/i: Ild1san Rifai Ramli
Nllvl
105046101637
Prodi
i'vluarnalat (Ekonorni Islam)
Konsentrasi
Perbankan Syariah
Semester
IX (Sembilan)
Tclah memenubi syaral clan sudah mendaflilr ujian skripsi di Program Studi M uamalat. ·~'
.,
Jakarta. 17 Nopernher 2009 A.n. Sekretaris Prodi lVIuarnalat Si.a IT l: ,.,,di /L~'n11ci lat
S1i~:SIU
'';!."-.,-('<'1.t,') 1"'1'."!,QV')
i;f; .fl ~1 .,..;
(£j
\Cl
u11<
' ;-
1
s
4
.••' i
&
ID 11. u
u14
.
u
u
D u Jlir.ILAfl AC,1lVA
a. • PAsrvA 2. l
4.
I i
).
! JiiiltLAH PA-$1\rA
1 2
f.121gin f.-1ur\'ill.aha Bagi l1asi1 M.udhsrabah
3. \ Bor,us 7" '3, 8
4
PBnd;;ipstsn op1:.w21slo-nal l.ainnya
Et
JlJMLAH PENDAPATAN QPERASJONAL
C, -t~
B<J.gi Ha~il Untuk inv~s.tcr Dana Inve:>tor Titl;;ik T<';ri:kat a B:omk b
8ukanb2rik
D:nn klusyarakeh
c
8.s.nk JnOOrw:sia (FPJPSj
"ID 1·1, 12 13. 14.
.}.
JU!VllAH !3AG1 HAS!L a?:.:;in ditetlmci
?cndap:atan opSJ"ilS!onal setclah distr:ibusi bagl hasi!
15"
investor ctana invesiasi tidak i-e:iknl
·15
17
E
.n-J-:umul:azi penyu.sutan afjivs telap 4·
·1B
B. 1.
2 :3. 4. 5" $, 7"
sea.At~
P.O.SlVA Dsrm 5impanan VVaGish 81Jg;;>_ra !ninny kf!p0cia Bani-( lredfmes\a (FPJPS)
\t<2parl0 bnmk lain ditertW
I
2.
Peny~sihan
3.
Sabori
4.
B!?ban petc;onol:s
Peng/l.apt.isan Alctfva
.umwn & Bdmir>i.;;trn•s.l
5. 8eh8n l.ainnya JUMLA.H BESAN OP.ERASIONAL
?ENDAPATAN (BE8AN) OPERASIONAL SERSIH Penckipstan 11cn c-pB.rG.Sion;:;J BebBrn
a"
OPERAS!ONA!..
1. Bonu:;;. \/\.'at;f.1ah
ncn Of<E:1asior1.8l
un~uk
!!.!
,u "" >
'*'
:;I lil Q~ m
""
"''"' ii,~
""
"'
~
..
& "' !;;'
"'£i ~
<;;;;:
~
~
r-:
;:\
£.'1 ~"4
M
~
"' '" "'"" 1'E"'i!! 1§ .111
:::'; .,{. ,.
s!ii' ,,
"Z
;;\ ~
;_'15
"'"" ~ '"~"' ""
1£., -;. .ill J:1
·~ T~
~\
fj
,,
M
.2l
ill
!
i'.~
+
.;;; ""' .¢ ·"';JJ """" :."" .;t Vi a .Z, " .lf •" .Bm {.;:! '' j! r; " :!! jl ""' ~ "§1 &4 ,3?{{ -;;£ ; E 15 ~ ·"' ~ *1 t0,, t•,, N ""' ,'/; ._;~
-'0
~
•Q
Q
~
{~
h
~~
:'ti g
(,")
i
&)
t;· l\a. g~ Q
"
"'
:@
"i«
·~-
"·''"
.5m
~
~\]
'" a;., '"'·
"}
;],_
~
C::!'
;~
" ·~
·!i
21
"
+ ti .E g _8 ?Z, "±1 lY, ~~ .~
'" :~.. .ill· ~
D;'.
E m
-~
\~ ll:
~ ~
~
if: ''· '"" I:' ,), ~ FJ: '&~ t\~
,.,; 0 ,;
,j o:i
ri
,.
~
·Vi
N
~
i 0
Q
~
'·'@ "" I'
1il" ;;..m
,ill
Q
~
;;!
:! ·"I ·ill
m
" ~ "
~~
£
" ,CZ
:t
~ ii:
'.)2 ~;;
.;'1"
,;
m
.Q
"J;
m
'A
~
I
··- -
,l!!lll"ll
Kos
2
Giro 80r1k !;1s1cnesia
3
St:ri1f\katlft,i;Jdisi1 8-ank lndQnusiB
4
Peda Ennf. Lmlri
G
PodJ!l Bdnk Lain
6 7
Dirr-.1\iki
$ -!~
B ~-
9
iQ
13 ·iot 15 lB
'" " jg !
A1!.urnulc;si Penvusut.s.n ,A.ktiva Teldp ~f-
2.0 j Aktlva La)n.Jain JUMlA!l AKTIVA
PASl\IA 21 \. DBPa . Sitr:rn1n2n . '
5
I!
KfYNOJjibi!r'! !Jiti-lfJfr;
7 Etrr!itnas.l B , Dana
K.Qntllroon .dsn Ko.nu1w·101
"· b Teum3 Dmp&! 1~nh~;;:;::~~;:,;11 9
"v.
BAGI BASIL Lllil'UK lriVESlOll OANA INVESTOR
TIOAKnlfilKAT
·1. iiofli,.,'R V'.JBci:iGh
! Pi?WJ!IBlhlll\ PlllYJhB!)0l!1ll'! 1 Behan !Jmum &Admi~alri!SI 4 f±r;b$n PtW&rrnaHe S. J\IMLM1 61'81\N OFtRAS:ONAL tl~i:RASIONAL
3 4 0
Et
B. bank b. Quksn Bsnk r;;. BarJ'.. o. I Ji!MLAH BAtl! HAS!L f. \ oouwk$h U!11ttli:n.1%i ~II untu~ ~nvestr1r cl.aim !nti:IJ$.ia.&! Urliik !'. I atteAN OPE!!ASIONl
n 12
1i)
4 BDi'!llS \f{Bd1an
-j-
Ill
--
::E:!.•!:I .lllll!""JI
2 J 4
5
Ka0 Giro 8Hnk !ntk:dlBSia
MOOharat;a{) dan f\!\u5y.arat;uh
Si:lrUfikHt 11\fadlah Bani-: !ndov.es!E! Penomi>a!BnPad.o Bank L:a1n Pf''A,-i0 u,1u,upoltn Pst:101 Bsllk Lmin
6 7 8 g
4
+ '~Au
PrH'itlSf•tienY"'1n~
~7
:::;1o;,,~1
t.Jnn f,4,usy.;;uwknh
Masih J\k~Jl1 Oiterimz
AkuJTJtJl0"si PJrJi\:01 Lsin?l'3\n
JUMi.AJ1 Ai{TiVA PASiVA
1 ,,;;
3
4 .fl B 7
s
B
.JUMLAH SACJ HA
t-',
!3EMN OPER..h.$!0NAL
P.endapmtan openJ1J1h:Hi:e.! ootelah dts~dtnsst
;~ ~:=~=~ 1;l;i:rr;i,,iu!JT;:,;J:~~~~~:~,:,~ F'fc
Dib<.'l)-'ar OirnuF«::l
18
2C
Et E,
nasll untuk Investor clan.a hV4:tHitasi Udak
-j~
iG 1B
101·
SACIH HASlL UN'rUK H>!Vf?$.n'OR !JANA INVESTOR TlDF'{J{ 1"EWKAY a Gi;;nk h Ehikan 8enk ;::;. eenk ln®r&'slw
-/~
12 i'.5 14
86n1-'ii. VV
Porrd,>paton 0 ~!-
-1-
10 !1
II"""
AtdivB TetD.p ..J..
OPCF'.AS!ON:AL Pt::l4DAF'A'fAN {81SBAt4J OPt:::RASlOMAL BEti;S!H
ifl'endEtµ&rta:n Me:,1: 0f}!1f~E!£
~ ~
ID.7E$ 732 '4l53B D.?iJB Zf; .Jl.054 l3J,$.1~
2·8 47.D52
~:·r,~,:~;~;:'i~~:~:.!~ tHstriOm.~i fuig_i HB$i1 t l11:&0t&:ili Tilli'ih T&r'ihUi ll!'BAN OPEPvli!IONAL t rr,xwt v,~tdlflt1
z. P.t::ayi;¥'1Bi! !1':f!{ff!f';j)US0!l ,llJ:tl•;'0 Pi;;tLfrJ.li 2. B0l
I 7.
s
J.
s
K L ; uaA {RUG!} TAHLW BEP.JALAN
47JJS-O iDAJB
2.7?5 '9.7JJ t
:tsro
1
KE>
'
1::;tra 8e.rik ln:bnssls
4£10£:2
8502 Jht&-30
21,753
;tr,'{(116
s.
~&:zrl \fJadBli Bank J.trlor12sis f\sr.BmpE';En Pm.Ia Bw;.« l.zin fF.A.P-?on-::nn;xiiiJH'l Paci& B.;.rir: k'it1 -!-
B. 7.
&ic"Bl Be:Wiiitge "Y.ar.;; C4mftrJ Wfi,p.£wa1 Borhe:gii! Yang Di~J .J.
$.
F'S:Jl?ii'lg ·Mu;at!;!f>JBh BTN ZS
S.L
WAP-PWVM9 f.'fa.ifi'ibahah EiTN ill -i-
..
2
•l(t
PB.Jtat~
lnd&m-y-s BTN 1:8
'l 1,
FPAP··f'il.ilzmg: lrderm-y.;, BTN
12 i;.l
f'j;;/$1f2! Lci.rnyiili
·;;f,
FPAP-P.fa.l\~g
2.'164 ~8
{"H~/
-!-
J::Vrrd;:;piJ'l<:in Opa;askln:a! ·L?:Jinnya
8
.JUMtAJ'.l ?END-APATAN OPERASHJ~lAL
&L45S
Zt-4\'.IS
"·
1H'i/ESTDR THlA.K TERJ¥.J\1'
4.
213.g:~
5
8)ITJS '•/¢.i:dfa~h
K
' .. >
f8rrttfly.miiri Mtidklao.stiliff!BTN: H3
5.?B,312'
'194_072
&Jn Mu;;yanefrux"'; BTN ~B P0~:!apa1an
i7. 18"
Biz}'* YBrig :C~l:P.rgar CWr.Jko!I
jg
AA0mh'".J Perry:usut-*1 A.1J:f1<> Telap: -f~
l,1.00G}
Y :;...ng Masih .~sn l'.:ittvTh•a
P.J<J~;,·a Tet~p
.B,;;ti\ra Lak14%in
2Ci.6.£i2
'
;;;_ 4. ~i
G 7.
Dana Sii11pi!.ITT.z~ VJadiah B.mlwra iS
-BS.3$2
57.&-14
K'2'#&,;&l:'mrt SGg'2fB Laimljw -l
12-255
fi-!122
81 ..£01-1
'Le-t.JG
K-sw~b.fu1
tmn-.tam
Estim;ii*i Kertt;j.an K~ITMJn-dan 1<.orrtrf$;iil
17
$i·ll754 itl9
B. D2>1ii.$ 8¥rt£Wa iB
00.${)4
G-GfUJOO
-5t318 -4-5£!.97$
496
s t1-7D7
BA.Gl HABlL UN1"UK?NVES'i{;!RJ)Af4A.
s
~).
Batt¥.
b
&&~a.n
c
~rik ln~:jttaoi5
B21r1k
·10. 17:
f
:Pantlap-.-atan Operasl01Hlll Si
31,214. )
f,
,..
i:{,
UBS.2
{F?J?S)
E.
~.
-B$1 -JQ9
-4:i~3
:ffi.134
?AS:!VA 2
Mttdharal:k"ih BIN iB
HE:Sfil lV!:tJSyat.ii&J!lh BTN iiB
JUM:LAH BAGl HAS:lL
•k&J5
1.304 7.237 {'.:LS"lf1} 'l. i\38
B.;;g~ H~s%
J},
fF'.AP.Pm-ihizy"1i'H1 M·utfu
"if;
:2ll
12.114 31
tAargin tktrzb.at-.ah BTN tB
t@:gln ltr.Jsns·rs BTN i8
Lairmys-/-
OOn l«h..'l':)'.iJitai;.ah BTN iB '.!$.
{£?J4} 1-42.W'1 {1.715} 45t:33S {5.S·;:;:ri;
21 A2.? 407 14253 2A34 2 1i.9AO
'
2 8
-3357
i.,'t£2B
SE:tlAN:·DPEPASJO,NftJ... 1 a,,nt:n> \\'Bdish 2 -Pon~1:an P0r.glwp;Js.:x1 AfjiJ.a J?;odukiif :3" BDJ::;crn Urrrum fl, AdmirlhtHisi 4. &barn Fs_ttoru;fua S B&ban LsinnyH
2U1€H 4.'J.Si 1.'11)7
1789 2.8:86.
JLlMLAH SE BAN- OPEP.ASJONAL
'#S.2©5
i'M)?ft
?E-M!.?APATfe.Ji! {SE.5%.-4.MjOPERASiJQNP.L BERB!H
j
felltlep-SBn Non Qp-.BtasrtJn-21i
J
anan Non Oper-asklnal
~)£18
5.358
$,CGB
t::?.52
450 :2.0DD
1£$5
Jumlah maijin, bagi hasil, fee dan laba/rugi BTN Syariah per triwulan periode maret 2005 sampai juni 2009 (Dalam jutaan rupiah) Marj in (XI) 0 10 219 1664 2928 7115 12514 18934 7195 15399 12301 35975 12141 25154 43647 61517 21829 47459
Bagi Hasil (X2) 86 113 388 328 117 354 792 1806 1224 3294 3633 9544 3838 13436 24836 40327 16687 35598
Fee (X3) 30 33 269 3069 3898 80ll 12785 17668 4815 10905 8937 23074 7512 13809 23855 31654 11940 20270
Laba/Rugi
(Y) -299 -1326 -1311 -1940 1287 1376 1997 1654 1253 1563 1866 3570 2168 4722 5351 8191 3317 4591
PERP~~~;~~~N UTAMA UIN SYAHIO ,JAKARTA
l
