Als u dit Pensioen Perspectief heeft gelezen, dan bent u helemaal op de hoogte en kunt u alle andere literatuur hierover in de prullenbak gooien!

Pensioen Perspectief - DGA Special - oktober/november 2006

“Als u dit Pensioen Perspectief heeft gelezen, dan bent u helemaal op de hoogte en kunt u alle andere literatuur hierover in de prullenbak gooien!” Jolanda van Mil, Koster van Mil & Partners B.V. (KMP)

DGA Specia l

Kunt u als DGA eerder stoppen? Dat kan!

2

DGA pensioen in eigen beheer versus verzekeren

3

Verder o.a. in dit nummer Bestuurdersaansprakelijkheid

11

Risicomanagement van uw onderneming

10

Koster van Mil & Partners B.V. het pensioenadviesbureau van KOSTER verzekeringen b.v.


Kunt u als DGA eerder stoppen? Dat kan! maar de risico’s zijn groot. Wij rekenen het u graag voor, maar moeten daarnaast toegeven dat de toekomst hierbij niet echt voorspelbaar is. 4. Maakt u gebruik van het 40-deelnemingsjarenpensioen, dan kunt u de vervroegde uittreding tussen 63 en 65 overbruggen. Vraag: haalt u die 40 jaar of is het hiervoor al te laat? 5. En tenslotte toch weer terug naar de levensloopregeling. Als DGA kunt u hiermee tot 3 jaar eerder uittreden tegen een jaarlijkse uitkering van 70% van het eindloon. En combineert u deze mogelijkheid met de TOP, dan kunt u al opstappen rond uw 60ste. Wij rekenen u graag voor welke mogelijkheden er voor u openstaan.

De nieuwe Wet VPL gaat weliswaar uit van de fiscale minimum pensioenleeftijd van 65, maar vervolgens biedt de levensloopregeling weer nieuwe perspectieven. En er zijn nog meer mogelijkheden. Ingewikkeld? Jazeker, en daarom is een gesprek hierover met de deskundigen van KMP beslist noodzakelijk, maar we willen die kansen hieronder toch even aanstippen. 1. U kunt als DGA stoppen wanneer u wilt, maar de fiscus past dan een zogenaamde actuariële korting toe. Die hakt erin, dus daarom is het noodzakelijk om uw officiële pensioen op 65-jarige leeftijd zo hoog mogelijk op te schroeven. Dat kan bijvoorbeeld door de hiervoor genoemde TOP waarmee in ieder geval AOW-premie en premies volksverzekeringen overbrugd worden. U moet zich ook afvragen of de 2%-norm op basis van eindloon en de AOW-franchise volledig zijn benut. 2. Vanaf augustus 2005 is het mogelijk om in uw pensioenregeling een pensioenleeftijd onder de 65 af te spreken. Dat heeft echter wederom gevolgen voor die actuariële grondslag en de omvang van een eventueel nabestaandenpensioen. Laat u dat door ons uitrekenen.

Rekenvoorbeeld De heer Jansen is een DGA van 35 jaar oud en heeft (nog) geen partner. De DGA zegt zichzelf een maximaal pensioen toe. Daarbij gelden de volgende uitgangspunten: • totale diensttijd 35 jaar; • pensioenleeftijd 65 jaar; • actueel jaarsalaris € 57.000,-. Maximale pensioenopbouw bij eigen beheer: € 300.000 Maximale pensioenopbouw bij volledig verzekerd: € 496.000 Dit verschil wordt o.a. veroorzaakt doordat: • bij verzekeren een lagere AOW-franchise mag worden gebruikt; • bij verzekeren een fictieve partner mag worden meegenomen, bij eigen beheer mag dit niet; Vergelijking tussen maximale pensioenopbouw in eigen beheer en verzekerde pensioenopbouw:

opgebouwd pensioenkapitaal

DGA’s werken doorgaans niet tot hun 65ste. Vervroegd pensioen is haast vanzelfsprekend, maar de Wet VPL (Fiscale behandeling VUT/Prepensioen en Levensloopregeling) gooit roet in het eten. Komt bovendien bij dat de gebruikelijke TOP (Tijdelijk Ouderdomspensioen) alleen nog openstaat voor DGA’s die op 31 december 2004 55 jaar of ouder waren. Jammer... en toch zijn er nog steeds mogelijkheden om wat eerder te stoppen.

leeftijd

3. U kunt ook ‘voorwaarts variabiliseren’. Men noemt dat ook wel de hoog/laag-constructie. Hierbij mag maximaal een dubbele AOW buiten beschouwing blijven,

2

Verzekerd

30

35

40

45

50

55

60

65

Eigen beheer

Het gaat hier om een vereenvoudigd voorbeeld. Aan deze cijfers kunt u geen rechten ontlenen.


DGA pensioen in eigen beheer versus verzekeren Wilt u als DGA uw pensioen verzekeren of in eigen beheer nemen? Voor beide mogelijkheden is iets te zeggen. Doet u het in eigen beheer, dan brengt dit uw liquiditeitspositie niet in gevaar. Bovendien is er bij overlijden geen sprake van kapitaalverlies. Hiertegenover staat dat de opbouwmogelijkheden van een verzekerd pensioen wat ruimer zijn. Het rekenvoorbeeld op pagina 2 maakt dit duidelijk. U kunt ook kiezen voor een mengvorm; zo’n hybride pensioen brengt een beter pensioen binnen bereik. De waardering van de pensioenverplichting op de fiscale balans geeft overigens geen goed inzicht in de werkelijke hoogte van die verplichting. Daarom is het goed om een ter zake kundige pensioenadviseur als KMP in te schakelen.

De discussies met de Belastingdienst nemen zonder twijfel toe. Bij een verzekerd pensioen loopt de DGA niet het risico, dat de verzekeraar niet meer aan de uitkeringsverplichting kan voldoen als de DGA langer leeft dan de statistiek verwacht. Bovendien zorgt een mogelijke contraverzekering bij een verzekerd pensioen, dat het risico van kapitaalverlies wordt gedekt. En nog iets: dit is financieel en fiscaal voordeliger. Het overzicht op deze pagina laat u puntsgewijs de verschillen zien tussen pensioenopbouw in eigen beheer en bij een verzekeraar. Wilt u meer weten over de voordelen van een verzekerd pensioen? KMP rekent het u graag voor. Hier zijn maatwerk en deskundigheid voorwaarde.

Pensioen bij verzekeraar

Pensioen in eigen beheer

Opbouw van kapitaal

Hogere pensioenopbouw mogelijk door lagere franchise (10/7 maal de werkelijke AOW voor een gehuwde). Deze bedraagt € 11.566,- (2006)

Lagere pensioenopbouw door hogere verplichte franchise (10/7 maal de werkelijke AOW voor een ongehuwde). Deze bedraagt € 16.901,- (2006)

Fiscale glijclausule

Ja. De werkgever kan de regeling aanpassen als deze in strijd is met de fiscale regels

Niet van toepassing

Overlijdensrisico

Afgedekt bij verzekeraar

Mogelijk onvoldoende reserves bij eerder overlijden

Arbeidsongeschiktheidsrisico

Afgedekt bij verzekeraar

Mogelijk onvoldoende reserves bij arbeidsongeschiktheid

Nabestaandenpensioen

Altijd te verzekeren

Alleen te verzekeren als er een aanwijsbare nabestaande is

Langlevenrisico

Afgedekt

Niet afgedekt

Rekenrendement voor bepalen doelvermogens

Op basis van marktconforme tarieven

Voorgeschreven: minimaal 4%

Pensioenkapitaalopbouw

Keuze voor garantie of beleggen (afhankelijk van pensioenopbouwsysteem)

Ten laste van balans; zelf rendement maken

Opbouw pensioen over loon in natura

Ja

Nee

Opbouw pensioen over auto van de zaak

Nee

Nee

Bijdrage werknemer

Werknemersdeel onbeperkt

Maximaal 50%

Beleggingsbeleid

Door professionele beleggers

Niet van toepassing bij investeringen in de onderneming

Beleggingsrisico

Bij DGA; spreiding mogelijk op basis van aanbod verzekeraar

Bij DGA; zelf verantwoordelijk voor spreiding

Schaalvoordelen beleggingen

Ja

Nee

Kosten

Kosten van de verzekering

Kosten van accountant, beleggings- en belastingadviseur

Toepassen leeftijdsterugstelling bij bepalen doelvermogen

Toegestaan

Niet toegestaan

Gevolgen faillissement van de onderneming

Bij faillissement is het tot dan toe opgebouwde pensioen veilig gesteld

Bij faillissement kan het pensioen aangetast worden en verloren gaan

3

Heeft u iets geregeld voor uw pensioe Nee

Vindt u het belangrijk iets geregeld te hebben?

Ja

Nee

Waar hecht u meer waarde aan, een goed pensioen of liquiditeit?

I

Op welke manier heeft u dit geregeld? Wilt u dit regelen?

Op welke m

Huidige liquiditeit

Hoe wilt u d

III

Ja

Wilt u dat uw nabestaanden verzorgd achterblijven?

IV

Ja

Goed pensioen

Nee

Ja

Wilt u een voorziening treffen voor het geval u arbeidsongeschikt wordt?

Nee

Wilt u meer zekerheid over het gedeelte eigen beheer?

Gedeeltelijk verzekerd

Ga naar II

Nee

Ga naar III,

Ja

Is dit een fiscaal maximale regeling?

100% verzekerd

Ja

Heeft u een ongeschikth voorziening

Nee

100% eigen beheer

Wilt u fiscaal voordelig vermogen opbouwen?

Nee Ja

II

Hoe heeft u dit geregeld? Hoe wilt u dit regelen?

Intern

Wilt u uw p bescherme faillissemen

Pensioen BV

Wilt u er ze zijn dat er v middelen b zijn op uw p datum?

en?

manier wilt u dit regelen? Ga naar I

dit regelen? Ga naar II

G F

Kijk op de volgende bladzijde voor de verzekeringsoplossingen die het beste bij uw persoonlijke situatie passen

IV

n arbeidsheidsg?

ensioen n bij nt?

eker van voldoende eschikbaar pensioen-

Ja

F H

Nee

Ja

Afstorten reeds opgebouwde pensioenreserve

Heeft u daarvoor liquide middelen over?

Toekomstige pensioenopbouw verzekeren

Nee

Nee

Ja

Nee

Wilt u dat uw nabestaanden verzorgd achterblijven? Wilt u een voorziening treffen voor het geval u arbeidsongeschikt wordt?

Ja

Beschikt u over een eigen pand?

Ja

I

Nee

A, B, C D G

Nee Ja

F

Nee Ja

Wilt u uw vermogen actief laten beleggen?

J

Ja

K

Nee

E


U heeft de vragen van de DGA-pensioen beslisboom beantwoord en bent tot een bepaalde uitslag gekomen. Hieronder vindt u de uitleg voor de verzekeringsoplossing van uw DGA pensioen.

Product

Doelgroep

Voordelen/kenmerken

A

Verzekerd pensioen

De DGA die zekerheid wil als het gaat om pensioen

• Solide kapitaal • Ruimere pensioenopbouw dan in eigen beheer • Faillissement raakt het pensioen niet • Nabestaanden blijven verzorgd achter • Arbeidsongeschiktheid gemakkelijk meeverzekerd

B

Verzekerd pensioen

De DGA die op zoek is naar een verzekerd pensioen met beheersbare lasten

• Beheersbare pensioenlasten • Ruimere pensioenopbouw dan in eigen beheer • Faillissement raakt het pensioen niet • Nabestaanden blijven verzorgd achter • Arbeidsongeschiktheid gemakkelijk meeverzekerd

C

Gedeeltelijk verzekerd pensioen

De DGA die eigen beheer voert en een gedeelte wil afdekken met een verzekering met zo min mogelijk verplichtingen

• Meer vrijheid dan bij verzekerd pensioen • PSW-bescherming voor verzekerd gedeelte • Lasten stijgen niet automatisch mee met salaris • Verhoging op verzoek mogelijk • Opbouw door middel van unieke, winstdelende kapitaalverzekering

D

Zakenpolis

De DGA die kiest voor eigen beheer maar met behoud van vrijheid een voorziening wil treffen om aan de pensioenverplichting te kunnen voldoen

• Zorgt ervoor dat de BV op de pensioendatum aan de verplichtingen kan voldoen • Mogelijkheid om risico van overlijden en arbeidsongeschiktheid mee te verzekeren • Meer vrijheid dan bij een verzekerd pensioen • Gunstige waarderingsmethodiek op de balans voor beleggingspolis

E

Levensloop

De DGA die fiscaal voordelig vermogen wil opbouwen

• Fiscaal aantrekkelijke vorm van vermogensopbouw voor een DGA • Verhoogt pensioengrondslag • Levenslooptegoed kan worden ingezet om eerder te stoppen met werken • Levenslooptegoed wordt niet belast in box 3

F

AOV of Arbeidsongeschiktheidspensioen

De DGA die inkomen bij arbeidsongeschiktheid wil verzekeren

• Inkomensvoorziening bij arbeidsongeschiktheid waardoor handhaving levensstandaard mogelijk is • Niet afhankelijk van onderneming • Ook eenvoudig te regelen in combinatie met oudedagsvoorziening

G

Overlijdensrisico

De DGA die zijn nabestaanden verzorgd wil achterlaten

• Zekerheid dat er financiële middelen beschikbaar zijn • Te regelen in combinatie met oudedagsvoorziening of los • Eén of twee levens

H

Lijfrenteverzekering

De DGA die ook in privésfeer pensioenvoorziening wil opbouwen

• Aanvullende oudedagsvoorziening naast pensioen • Premie is aftrekbaar van de inkomstenbelasting

I

Bedrijfskrediet

De DGA die (op dit moment) geen liquide middelen in pensioenvoorziening wil storten, maar wel opgebouwde pensioenreserve wil afstorten

• Liquide middelen blijven binnen onderneming • Pensioen wordt veiliggesteld

J

Koopsom

De DGA die in eigen beheer opgebouwde pensioenreserve wil afstorten

• Zekerheid dat het geld beschikbaar is op pensioendatum • Bescherming bij faillissement • Garantieverzekering • Winstdeling naar keuze mogelijk

K

Vermogensbeheer

De DGA die pensioenreserve actief wil laten beheren

• Geen omkijken maar begeleiden • Individuele begeleiding op uurtarief

6


De nieuwe Pensioenwet verdient de aandacht èn argwaan van de DGA In het voorstel van de nieuwe Pensioenwet staat o.a. dat de DGA niet meer als werknemer wordt beschouwd. Art.2 lid 3, onderdeel c PSW zegt: ‘Een DGA is een aan een onderneming verbonden persoon die houder is of indirect houder is van aandelen, welke ten minste een tiende gedeelte van het geplaatste kapitaal van de vennootschap vertegenwoordigen.’ Nieuwe DGA’s krijgen hierdoor geen wettelijke bescherming zoals nu nog het geval onder de PSW. Een grootaandeelhouder heeft die bescherming niet nodig, zegt het kabinet. Voor bestaande DGA’s stelt het kabinet een overgangs-

recht voor. Hierbij kunnen BV en DGA kiezen tussen het voeren van eigen beheer of een pensioenverzekering. De vanouds bestaande mengvormen hiertussen blijven van kracht. De keuze tussen die vormen blijft in het overgangsjaar mogelijk. Dat geldt zowel voor de DGA als zijn of haar partner. Die keuze is na het overgangsjaar definitief. U kunt die keuze niet meer ongedaan maken zoals dat voorheen wel mogelijk was. De vrijblijvendheid onder de oude Pensioen- en spaarfondsenwet (PSW van 1954) is voorgoed voorbij.

Levensloop, de DGA en de gebruikelijke loonregeling De gebruikelijkloonregeling bepaalt dat een DGA ten minste een loon moet genieten dat ná toepassing van de vrijstellingen in de loonbelasting, waaronder de inleg in de levensloopregeling, niet in belangrijke mate (30%) afwijkt van het loon van werknemers met een soortgelijke dienstbetrekking die geen DGA zijn. Hierbij geldt een ondergrens van € 39.000,- (2006) of, als geloofwaardig is dat een lager loon gebruikelijk is bij werknemers met een soortgelijke dienstbetrekking die geen DGA zijn, dat lagere loon. De staatssecretaris heeft aangegeven dat de gebruikelijkloonregeling niet tot gevolg heeft dat de DGA bij élke inleg in de levensloopregeling voor een hoger bedrag dan 12% van het loon aannemelijk moet maken dat sprake is van

een gebruikelijke beloning. Dit is alleen het geval als het loon ná aftrek van de inleg in de levensloopregeling minder bedraagt dan € 39.000,-. Als dit loon méér bedraagt dan € 39.000,- rust de bewijslast op de inspecteur, waarbij een correctie bovendien pas aan de orde kan komen voor zover het loon meer dan 30% lager is dan gebruikelijk. Hierbij geldt wel dat het loon in beginsel niet op een lager bedrag wordt gesteld dan het hoogste loon van eventuele overige werknemers die ook in dienst zijn van de BV van de DGA of in dienst zijn van met die BV verbonden lichamen. Voor meer informatie over de mogelijkheden van de levensloopregeling voor de DGA, kunt u terecht bij de mensen van KMP. Wilt u eenvoudig en snel uw persoonlijke verlofmogelijkheden berekenen? Ga naar www.koster.nl/levensloop.

7


Het KOSTER Extranet is er voor u! Wist u dat u op www.koster.nl uw persoonlijke polisaccount kunt activeren? Via het KOSTER Extranet kunt u • uw (bedrijfs)polissen inzien; • uw persoonlijk profiel aanpassen; • de factuurgeschiedenis raadplegen; • facturen inzien; • online de verzekeringspremies betalen; • antwoord vinden op de meest gestelde vragen; • vragen stellen via uw eigen postbus; • collectieve regelingen van het bedrijf nalezen, • schades melden en volgen. Zo kunt u gemakkelijk vanuit huis of kantoor uw verzekeringszaken regelen. Aanmelden voor deze extra service is eenvoudig: vraag op www.koster.nl/extranet uw activerings8

code aan. Op het moment dat u uw activeringscode heeft ontvangen, wijst een duidelijk menu u verder de weg. Tot ziens op het KOSTER Extranet! Heeft uw personeel in dienst? Dan kunnen ook zij toegang krijgen tot hun eigen polissen. U kunt u medewerkers hierover informeren door te verwijzen naar www.koster.nl. Eerst een kijkje nemen hoe zo’n extranet er uitziet? Dat kan! • Ga naar www.koster.nl. • Klik op ‘extranet’ in de linkermenubalk. • Voer de volgende inlogcodes in: Loginnaam: [email protected] (in kleine letters) Wachtwoord: gebruiker (in kleine letters)


De DGA met personeel: risico’s en oplossingen Heeft u als DGA personeel in dienst? Dan moet u denken aan voorzieningen op het gebied van verzuim, pensioen en aanvullende secundaire arbeidsvoorwaarden.

Verzuimbeleid Als werkgever heeft u de plicht om 2 jaar loon door te betalen bij ziekte van uw medewerker. Na die 2 jaar komt uw medewerker in het slechtste geval in de WIA en ook voor die kosten draait u op. KOSTER helpt u graag bij het opzetten een totaalpakket rond verzuimbegeleiding. Niet alleen het afdekken van de risico’s is van belang, ook de middelen om uw medewerkers weer snel aan de slag te krijgen en zo kosten te besparen spelen een cruciale rol in uw verzuimbeleid. Bovendien krijgen u en uw medewerkers een lager tarief als u een collectieve zorgverzekering afsluit.

Pensioen Een pensioenregeling is een onmisbaar onderdeel van het arbeidsvoorwaardenpakket. De opzet van de pensioenregeling hangt enerzijds af van de wensen van de werkgever en de medewerker en anderzijds van de beschikbare financiële middelen. Een volwaardige pensioenregeling kent in ieder geval een ouderdoms- en nabestaandenpensioen en vaak ook een arbeidsongeschiktheidspensioen. Bij het samenstellen van een pensioenregeling voor uw mensen staat u niet alleen. KMP, het pensioenadviesbureau van KOSTER verzekeringen b.v., helpt u hierbij graag.

Aanvullende secundaire arbeidsvoorwaarden Bij aanvullende secundaire arbeidsvoorwaarden kunt u denken aan de collectieve ongevallenverzekering waarbij u uw medewerkers een stukje financiële bescherming biedt als hem of haar onverhoopt iets overkomt. Ook kunt u uw medewerkers een besparing aanbieden op hun privé-verzekeringen. Hierbij moet u denken aan de inboedelverzekering, opstalverzekering, de aansprakelijkheidsverzekering, de doorlopende reisverzekering, de kostbaarhedenverzekering, de rechtsbijstandverzekering, de uitvaartverzekering en de autoverzekering. Deze arbeidsvoorwaarde kost u niets doordat KOSTER speciale arrangementen heeft afgesloten met diverse verzekeraars. Zitten uw medewerkers regelmatig zakelijk met een bedrijfs- of privéauto op de weg, dan is het raadzaam een collectieve schadeverzekering voor bestuurders af te sluiten. Als werkgever kunt u namelijk aansprakelijk gesteld worden voor schade die medewerkers in het verkeer oplopen.

9


Risicomanagement van uw onderneming Als ondernemer wilt u met uw bedrijf geen enkel risico lopen en uw bedrijfscontinuïteit onder alle omstandigheden waarborgen. Geen probleem, maar dan zult u een aantal maatregelen moeten treffen die dat mogelijk maken. Misschien bent u zich niet altijd bewust van de risico’s die u loopt in uw bedrijfsvoering of weet u niet welke maatregelen u kunt treffen. Lees er meer over in onderstaand overzicht.

Bedrijfsaansprakelijkheidsverzekering (AVB) Op het moment dat u (of een van uw medewerkers) bij uw bedrijfsvoering (zaak- of persoon) schade toebrengt aan derden kunt u aansprakelijk gesteld worden. Dit kan grote financiële gevolgen hebben. De AVB dekt deze risico’s af (echter met uitzondering van vermogensschade door foutieve adviezen e.d. Hiervoor bestaat een aparte beroepsaansprakelijkheidsverzekering.) Uw particuliere aansprakelijkheidsverzekering (die de aansprakelijkheid dekt van schade die u aan derden toebrengt in uw hoedanigheid als particulier) staat hier geheel los van.

Beroepsaansprakelijkheidsverzekering Bij bepaalde beroepen kunnen specifieke beroepsfouten leiden tot aanzienlijke claims. Dit geldt bijvoorbeeld voor accountants en architecten. De beroepsaansprakelijkheidsverzekering biedt dekking tegen de financiële schade van vergissingen en nalatigheid.

Rechtsbijstandverzekering Naast de verzekeringen die uw aansprakelijkheid als ondernemer dekken, is er ook een verzekering die u nodig heeft wanneer u zelf schade lijdt door toedoen van een ander: de rechtsbijstandverzekering. De dekking omvat ook juridische hulp in geschillen waarbij uw onderneming betrokken raakt. Krijgt u te maken met wanbetalers, dan bestaat er een speciale incassoservice.

Inventaris-/goederenverzekering (zakelijke inboedel) Zaken die op naam van uw bedrijf (komen te) staan, bijvoorbeeld goederenvoorraad, gereedschappen, machines, computers, bureaus etc., vallen niet onder de gewone inboedelverzekering, ook niet als u vanuit huis werkt. Hiervoor dient u een aparte ‘inventaris-/ goederenverzekering’ af te sluiten tegen de risico’s van brand, waterschade, inductie, diefstal etc.

Opstalverzekering Gaat u een eigen pand betrekken (dus niet vanuit huis werken of een pand huren) dan is een opstalverzekering noodzakelijk. Schade als gevolg van brand, blikseminslag, storm, diefstal, inbraak en vandalisme aan uw bedrijfsgebouw is dan verzekerd. 10

Bedrijfsschadeverzekering Een brand is wel het laatste waaraan u als ondernemer wilt denken. Preventieve maatregelen, zoals een sprinklerinstallatie, rookmelders en alarmsysteem, kunnen veel narigheid voorkomen. Desondanks kan het gebeuren dat uw onderneming met brand (of brandblussing, blikseminslag, ontploffing of storm) te maken krijgt en daardoor stil komt te liggen. Deze verzekering stelt u financiële risico bij bedrijfsstagnatie veilig. Uitgaven zoals uw vaste lasten, salarissen en rente op leningen en hypotheken lopen immers gewoon door. De bedrijfsschadeverzekering dekt ook alle kosten die nodig zijn om uw bedrijf weer zo mogelijk operationeel en bereikbaar te krijgen. Voor verschillende bedrijfstakken zoals detailhandel, zakelijke dienstverlening, zorginstellingen en industrie bestaan er speciale bedrijfsschadeverzekeringen.

Computerverzekering In vrijwel ieder bedrijf vormt automatisering de sleutel tot snelheid en slagvaardigheid. Zonder PC’s en computersystemen kan bijna geen bedrijf meer adequaat functioneren. Waarschijnlijk zult u regelmatig investeren in de modernste apparatuur en de nieuwste software en er tegelijk voor zorgen dat uw ‘technologisch hart’ goed beschermd is. De computerverzekering is een onmisbare veiligheidsschakel. Deze verzekering dekt schade aan uw computerapparatuur door o.a. brand, ontploffing, diefstal of poging daartoe, vandalisme, rellen en iedere plotseling van buiten komende gebeurtenis. Elektronische kantoorapparatuur kan ook worden meeverzekerd.

Milieuschadeverzekering Uw bedrijf moet voldoen aan steeds strengere milieueisen. De milieuschadeverzekering vergoedt de saneringskosten bij verontreiniging van bodem en/of water. Ook de schade van derden als gevolg van sanering wordt vergoed. Bovendien zijn er extra kosten en zaakschade van derden zoals kosten van expertise, beredding, preventieve opruiming en het opruimen en afvoeren van asbest meeverzekerd.

Motorrijtuigenverzekering Uw personen-, bestel- of vrachtauto, motorfiets, heftruck of tractor zult u minimaal moeten verzekeren tegen materiële en letselschade die u met zo’n object een ander kan toebrengen. Op basis van vele jaren ervaring helpt KOSTER u graag bij het in kaart brengen van de verzekerbare risico’s van uw bedrijf. Wij stellen een grondige risico-evaluatie op, scannen uw lopende verzekeringen en adviseren u vervolgens over het sluiten van verantwoorde verzekeringen om te voorkomen dat u voor ongewenste verrassingen komt te staan. Kunt u dit aanbod afslaan?


Bestuurdersaansprakelijkheid: Bescherm uw privé-vermogen! Als directeur, bestuurder, commissaris of toezichthouder draagt u niet alleen verantwoordelijkheid, maar loopt u ook een risico. Elke dag moet u belangrijke beslissingen nemen die nogal wat consequenties hebben. Het is mogelijk dat door uw beslissing of als gevolg van handelingen van medebestuurders (hoofdelijke aansprakelijkheid) later een onverwachte schade ontstaat. In het ergste geval kan dit leiden tot schadeclaims die tot in de miljoenen lopen. De bestuurdersaansprakelijkheidsverzekering zorgt er voor dat de financiële risico’s verband houdend met uw bestuursfunctie worden beperkt. Met de bestuurdersaansprakelijkheidsverzekering wordt aan bestuurders van rechtspersonen bescherming geboden tegen schade waarvoor zij persoonlijk aansprakelijk worden gesteld. De bestuurdersaansprakelijkheidsverzekering is dan ook geen overbodige luxe.

Waarom verzekeren? De meeste bestuurders weten dat er een bestuurdersaansprakelijkheidsverzekering bestaat, maar van de details hiervan zijn ze niet op de hoogte. Degenen die dat wél zijn noemen als belangrijke redenen voor die verzekering: • de strengere weten regelgeving en veranderde jurisprudentie; • een kritischer opstelling van de media en de maatschappij in het algemeen; • de steeds sterker opdringende claimcultuur.

Andere redenen zijn de grote, in het recente verleden ontdekte boekhoudschandalen, een andere opstelling van de accountant, kritischer commissarissen, aandeelhouders en moedermaatschappijen en de OR. En dan te bedenken dat ook het hele privé-vermogen van betrokken directeuren en commissarissen op het spel staat. Vaak denken bestuurders, commissarissen en toezichthouders van vennootschappen, stichtingen en verenigingen dat zij ‘met goed fatsoen’ en redelijk functioneren aan claims kunnen ontkomen, maar helaas. Er worden ook hoge eisen gesteld aan de administratie en aan het tijdig publiceren van de jaarrekening. De term ‘kennelijk onbehoorlijk bestuur’ is een basisbegrip dat door de wet niet goed is gedefinieerd, maar waarmee een kundig jurist de betrokken bestuurders het vel over de oren kan trekken. Dat gebeurt o.a. doordat een fout van een enkele bestuurder of commissaris kan leiden tot aansprakelijkheidsstelling van ieder ander lid van de raad van bestuur en de raad van commissarissen. U was niet op de hoogte? Jammer, want u wordt wel geacht dat te zijn!

Schadevoorbeelden: lees en huiver … De directeur van een groot distributiebedrijf werd aangeklaagd als medeplichtige bij de tewerkstelling van een illegale werknemer. Feitelijk werd de illegale werknemer door een onderaannemer tewerkgesteld. Volgens de lokale arbeidswetgeving had de directeur erop moeten toezien dat lees verder op de volgende pagina

11


de onderaannemer de juiste procedures volgt bij het inhuren van personeel. Omdat hij dit heeft nagelaten voldeed de directeur niet aan de lokale arbeidswetgeving en werd hiervoor strafrechtelijk veroordeeld. Een onderneming beheerde een afvalverwerkingsfabriek. Na diverse aanpassingen in de fabriek, werd door de overheid toestemming gegeven voor het vergroten van de hoeveelheid gasuitstoot. Een milieuorganisatie beweerde dat de toegestane limieten waren overschreden en spande civielrechtelijke en strafrechtelijke procedures aan tegen het bedrijf en zes van de directeuren. De milieuorganisatie eiste een vergoeding voor zaak- en letselschade. Uiteindelijk werd de eis succesvol verdedigd. De directeuren van een ziekenhuis reorganiseerden de afdeling verloskunde en pasten het contract van een vertegenwoordiger van de vakbond aan zonder overleg met de ondernemingsraad. De ziekenhuisdirectie werd schriftelijk aangeklaagd omdat er geen overleg had plaatsgevonden. Er werd een schadevergoeding toegewezen aan de vertegenwoordiger van de vakbond en de vakbond zelf.

Claims dreigen eveneens bij handel met voorkennis, misleidende verklaringen (onder andere bij overnames) en een te laat gedeponeerde jaarrekening. Ook het aantal aandeelhoudersclaims neemt in Nederland sterk toe. Steeds vaker stellen aandeelhouders bestuurders en commissarissen van beursgenoteerde vennootschappen aansprakelijk voor tegenvallende resultaten. Bron: Chubb Insurance Company of Europe S.A. – wereldwijd één van de grootste verzekeraars van frauderisico’s en commissarissen- en bestuurdersaansprakelijkheidsrisico’s met een uitstekende reputatie.

Wat te doen? U kunt uzelf en uw medebestuurders tegen deze risico’s verzekeren met een bestuurdersaansprakelijkheidsverzekering. Laat u hierover informeren door KOSTER, desgewenst eerst in de vorm van algemene documentatie en vervolgens als maatwerk, passend bij uw onderneming, vereniging of stichting. Dat geeft u bovendien de gelegenheid om te filosoferen over bijvoorbeeld fraudeverzekeringen en de beroepsaansprakelijkheidsverzekering.

Zorgeloos zakendoen over de hele wereld Zakenreizen worden helaas over het algemeen slecht verzekerd. De tickets liggen keurig klaar, het reisschema is opgesteld maar de verzekering is over het hoofd gezien. Had u dit zelf moeten regelen? Heeft de zaak dit gedaan? Er kan

12

tijdens zo´n zakenreis veel misgaan. Denk maar aan het zoekraken van bagage of diefstal van een kostbare laptop. Met een zakenreisverzekering bent u het hele jaar door wereldwijd verzekerd. En u niet alleen, ook uw meereizende partner of assistent. Privé-reizen zijn bij de zakenreisverzekering veelal standaard meeverzekerd. Omgekeerd is het niet het geval; zakenreizen zijn op een particuliere doorlopende reisverzekering niet gedekt. Tegen een premietoeslag zijn uw partner en kinderen op uw zakenreispolis ook verzekerd. U kunt er uiteraard ook voor kiezen uitsluitend zakelijke reizen te verzekeren.


Overlijdensrisicopolis voor ondernemers in de privé en zakelijke sfeer Uw onderneming is uw lust en uw leven. Iedere dag opnieuw zet u zich in voor nog betere resultaten. Eigenlijk is uw inbreng onmisbaar, maar wat gebeurt er als u onverwacht komt te overlijden? En hoe komen uw nabestaanden er dan voor te staan? Het is een prettige gedachte dat, als u er niet meer bent, uw partner of gezin de levensstandaard kunnen behouden die ze op dit moment gewend zijn en dat de continuïteit van uw onderneming niet in gevaar komt. Van de overheid hoeft u niets te verwachten, maar u kunt zelf iets regelen door een goede overlijdensrisicoverzekering voor ondernemers af te sluiten. Generali heeft onlangs een overlijdensrisicoverzekering speciaal voor ondernemers op de markt gebracht met een scherp tarief en uitstekende dekkingsmogelijkheden. Als onafhankelijk adviseur doen wij zaken met een groot aantal verzekeringsmaatschappijen. Op het moment dat u een overlijdensrisicopolis wenst te sluiten gaan wij op zoek naar díe polis die bij uw situatie past.

Wat is verzekerd? U heeft de volgende dekkingsmogelijkheden: Vrij besteedbaar kapitaal: De begunstigde ontvangt na uw overlijden een kapitaal dat vrij besteed kan worden. Compagnonsverzekering: Als u of uw zakelijke partner overlijdt, ontvangt de overblijvende compagnon een bedrag om de financiële gevolgen op te vangen. Key-man-verzekering: Bij het overlijden van een sleutelfiguur binnen de onderneming keert deze verzekering een vast bedrag uit aan de onderneming. Kapitaal voor een nabestaandenlijfrente: Deze keert na uw overlijden periodiek uit aan uw levenspartner of uw kinderen.

Kapitaal voor een nabestaandenpensioen (uitsluitend voor de DGA): Uw partner kan met het kapitaal dat vrijkomt na uw overlijden een nabestaandenpensioen aankopen.

Wat kunt u aanvullend verzekeren? U kunt de volgende aanvullende verzekeringen afsluiten: Ongevallenverzekering: Deze keert een extra bedrag uit als u door een ongeval arbeidsongeschikt raakt of overlijdt. Arbeidsongeschiktheidsverzekering: Als u door ziekte of een ongeval niet meer kunt werken, kunt u een verlies aan inkomen hiermee aanvullen. Premievrijstelling bij arbeidsongeschiktheid: Als uw inkomen door arbeidsongeschiktheid afneemt, kan betaling van de premie voor u een te grote last worden. U kunt met deze dekking de overlijdensrisicoverzekering premievrij voortzetten.

Uw voordelen • • • •

U profiteert van het zeer gunstige ondernemerstarief. U krijgt extra korting als u niet rookt. U kunt zelf uw verzekering samenstellen. U kunt verschillende premiebetalers en begunstigden aanwijzen. • U kunt rekenen op een soepel acceptatieproces. • U kunt rekenen op een voorlopige dekking tot € 345.000,-. • U kunt de premie per maand, per kwartaal of per jaar voldoen. (per maand en per kwartaal via automatische incasso) Wilt u meer weten over de overlijdensrisicoverzekering, vul dan de servicekaart in of bel KMP, telefoon 0172 424244 of kijk op www.koster.nl bij productinformatie. Hier vindt u ook een aanvraagformulier.

13


Lagere zorgkosten voor DGA’s Bent u Directeur-Grootaandeelhouder (DGA)? Dan betaalt u vanaf 2007 minder ziektekostenpremie. Uw inkomensafhankelijke bijdrage gaat namelijk omlaag van 6,5% naar 4,4%. Omdat u als DGA in dienst van uw vennootschap bent, betaalt u in 2006 nog hetzelfde percentage als een

werknemer, 6,5%. Volgend jaar wordt dat percentage dus gelijkgesteld met dat van de zelfstandigen. De aanpassing wordt gefinancierd door de werknemerspremie volgend jaar met 0,05% te verhogen.

Wettelijke regels opzegging zorgverzekering vereenvoudigd Minister Hoogervorst van Volksgezondheid, Welzijn en Sport (VWS) wil het wisselen van zorgverzekeraar eenvoudiger maken en heeft daartoe een wetsvoorstel ingediend bij de Tweede Kamer. Het is de bedoeling dat deze vereenvoudiging al bij het afsluiten van polissen voor het jaar 2007 van kracht is. Daarnaast gaat Zorgverzekeraars Nederland een overstapservice regelen, die het overstappen naar een andere verzekeraar verder moet vereenvoudigen. In de voorgestelde nieuwe regeling wordt een opzegging in december - bijvoorbeeld vanwege een premieverhoging direct op 1 januari 2007 van kracht. De verzekerde die zich in de maand januari 2007 aanmeldt bij een nieuwe zorgverzekeraar, is met terugwerkende kracht vanaf 1 januari 2007 verzekerd zonder dat een boete wordt opgelegd wegens niet of te laat verzekerd zijn. Dat geeft verzekerden dus een overstaptijd tot 1 februari 2007. De voorgestelde wetswijziging is een verbetering ten opzichte van de huidige regeling. In de huidige regeling gaat een opzegging in december vanwege een premieverhoging pas in op 1 februari. Dit betekent dat de oude verze-

kering dan nog doorloopt tot 1 februari, en de nieuwe verzekering pas op die datum ingaat. Met als gevolg dat verzekerden de premieverhoging over de maand januari nog moeten betalen bij de oude zorgverzekeraar. Met de nieuwe regeling wordt dus voorkomen dat verzekerden de verhoogde premie moeten betalen bij hun oude verzekeraar. Ook zorgt de nieuwe regeling ervoor dat de duur van de polis gelijk loopt met een kalenderjaar. Dat voorkomt onnodige administratieve uitvoeringslasten bij de berekening van de no-claimteruggave en het eigen risico. Ook de vereveningsbijdrage loopt hierdoor parallel met het kalenderjaar. Dit geeft u de tijd om uw huidige zorgverzekering nog eens goed onder de loep te nemen en de premie en dekkingen met het aanbod van KOSTER te vergelijken. KOSTER bedingt voor u hoge kortingen bij gerenommeerde verzekeringsmaatschappijen, zonder concessies te doen aan de dekking.

Waarom een zorgverzekering via KOSTER? • KOSTER onderhandelt met verzekeringsmaatschappijen over prijs en kwaliteit. • KOSTER kan zelf muterenin de systemen van de verzekeraar. Hierdoor heeft u uw polis sneller in huis • KOSTER heeft goede contacten met verschillende zorgverzekeraars.

14

• U kunt zich aanvullend verzekeren voor klassenverpleging. • KOSTER biedt u handige hulpmiddelen zoals het Extranet. • KOSTER geeft antwoord op de meest gestelde vragen over de zorgverzekering.


Arbeidsongeschiktheid: risico voor de DGA Sinds 1 augustus 2004 kunt u als DGA geen beroep meer doen op de Wet Arbeidsongeschiktheidsuitkering Zelfstandigen (WAZ). U moet zich hiervoor privé verzekeren. En dat biedt mogelijkheden voor een verzekering-op-maat, niet alleen voor uw inkomen maar ook voor de continuïteit van uw bedrijf. Naast een basisuitkering is er nu ook een vangnet voor zelfstandigen met een verhoogd gezondheidsrisico. Gek is dat! Veel ondernemers hebben zich niet voor arbeidsongeschiktheid verzekerd. MKB Nederland schat dat het aantal kleine zelfstandigen met zo’n verzekering niet hoger ligt dan 10 procent. Het is juist deze organisatie die pleitte voor afschaffing van de WAZ. Het kabinet Balkenende had er wel oren naar, dus DGA’s zijn nu volledig aangewezen op de private markt, waarbij zij kunnen kiezen uit een basisverzekering resp. basisuitkering tot een bepaald minimum bedrag, voor een verzekering tegen arbeidsongeschiktheid door ziekte of ongeval tot maximaal 80% van het inkomen, desgewenst aangevuld met aanvullende verzekeringen. De mogelijkheden om rekening te houden met uw wensen, met de omstandigheden en uw

✁

Maak nu een afspraak voor een complete analyse van uw verzekeringen en risico’s en ontvang “KOSTER’s 25 leukste steden van Europa” cadeau.

Servicekaart

Bedrijfsnaam: Contactpersoon:

vooruitzichten maken van zo’n private arbeidsongeschiktheidsverzekering een echt stukje maatwerk. Denk hierbij onder andere aan preventie- en reïntegratieactiviteiten die aansluiten op uw persoonlijke omstandigheden en uw beroepsgroep. Wij rekenen u graag voor welke verzekering het beste bij u past.

Bel mij voor het maken van een afspraak voor: m/v

❍ mogelijkheden voor (vroeg)pensioen DGA

Functie:

❍ de overlijdensrisicoverzekering voor ondernemers

Adres:

❍ de arbeidsongeschiktheidsverzekering

Postcode/plaats:

❍ risicomanagement van mijn onderneming

Telefoon:

❍ zorgverzekering

Fax:

❍ opzetten secundaire arbeidsvoorwaardenpakket

E-mail:

❍ Extranet

Internet-site:

Fax: + 31 (0)172 424035 of stuur een E-mail: [email protected]

15


E-mail steeds belangrijker Steeds vaker informeren wij onze relaties over belangrijke verzekerings- en pensioenzaken via de e-mail. De gratis digitale nieuwsbrief i-news is daar een goed voorbeeld van, maar ook nieuwsberichten over een bepaald onderwerp, zoals onlangs over de zorgverzekering, gaat via de digitale snelweg. Om u snel te kunnen informeren over

actuele en voor u belangrijke onderwerpen, vragen wij u uw e-mailadres aan ons door te geven. Stuur een e-mail naar [email protected] of vul de servicekaart hieronder in.

Colofon Dit is een uitgave van de Stichting Koster Service Schrift. Teksten kunt u zonder toestemming overnemen. Wij vragen u wel uw bron te vermelden. Tevens vinden we het plezierig uw publicatie te mogen ontvangen. Koster van Mil & Partners B.V. is het pensioenadviesbureau van KOSTER verzekeringen b.v. Postbus 331 - 2400 AH Gebouw RIJNSTAETE - Prins Bernhardlaan 10 - 2405 VT ALPHEN AAN DEN RIJN - NL Telefoon +31 (0)172 424244 - Fax +31 (0)172 424035 E-mail [email protected] - Internet-site WWW.KOSTER.NL

Postzegel is niet nodig

Antwoordnummer 10.170 2400 VB Alphen aan den Rijn

16

Als u dit Pensioen Perspectief heeft gelezen, dan bent u helemaal op de hoogte en kunt u alle andere literatuur hierover in de prullenbak gooien!

Recommend Documents