2-10-2013
Actualiteiten Prinsjesdag & Besparingen werkgeverslasten
Hans Pekel, sr. payrollconsultant rpp
Prinsjesdag 2013
€17,9
Prinsjesdag 2013 Werkkostenregeling (1) Wat biedt het Belastingplan 2014:
WerkKostenRegeling • De overgangsregeling met betrekking tot de werkkostenregeling van de loonbelasting wordt gecontinueerd tot en met 2014. • Per 1 januari 2015 wordt toepassing van de werkkostenregeling voor alle inhoudingsplichtigen verplicht gesteld.
1
2-10-2013
Prinsjesdag 2013 Werkkostenregeling (2)
• 1-1-2011 Invoering Werkkostenregeling • 1-1-2014 Verplichte invoering (voorzien/herzien) • 1-1-2015 Verplichte invoering (voorzien) • Percentage vrije ruimte: 1,4 1,6 1,5 (1,4 ?) • Evaluatie oktober 2012 aangeboden aan 2e Kamer • April/mei landelijke internetconsultatie WKR • Resultaten bekend op/rondom Prinsjesdag 2013
Prinsjesdag 2013 Werkkostenregeling (3) Belangrijkste constateringen:
• Onduidelijkheid toewijzing vergoedingen verstrekkingen in vrije ruimte • Aansluiting tussen salarisadministratie en financiële administratie niet soepel • Bepaling overschrijding vrije ruimte slecht toepasbaar Mogelijke oplossingen: • Introductie van het “noodzakelijkheidscriterium” • Toewerken naar een nieuwe afrekenmethodiek
Prinsjesdag 2013 Overzicht van maatregelen in 2014 op terrein van Sociale Zaken en Werkgelegenheid (1)
• € 600 miljoen beschikbaar voor medefinanciering van plannen van werkg. en werkn. die bijdragen aan behoud van werk. Speciale aandacht aan de arbeidsmarktpositie van ouderen en jongeren. • Uit het Europees Sociaal Fonds (ESF) wordt € 30 miljoen extra geïnvesteerd in de aanpak van jeugdwerkloosheid. Dit komt bovenop de 50 miljoen die reeds voor dit doel was uitgetrokken.
2
2-10-2013
Prinsjesdag 2013 Overzicht van de maatregelen in 2014 op het terrein van Sociale Zaken en Werkgelegenheid (2)
• In 2014 bereiden het Rijk, gemeenten, sociale partners en andere organisaties de beoogde invoering van de Participatiewet per 1 januari 2015 voor. • Beoogd doel: 125.000 banen waarvan 100.000 door werkgevers- en 25.000 door overheid ingevuld. • In 2014 eerste 5000 banen beschikbaar voor mensen met een arbeidsbeperking (niet voldoende banen gerealiseerd: kabinet voert alsnog een extra wettelijke regeling in).
Prinsjesdag 2013 Pensioen • Herziening Pensioenstelsel: Staatssecretaris Klijnsma stuurt nog dit jaar de nieuwe pensioenregels in het zogenoemde Financieel Toetsingskader naar de Tweede Kamer • Voornemen: invoering 1-1-2015 • Jaarlijkse opbouw van 2,25% naar 1,75% (1,85%) • Nominale en reële stelsel (Tros/Radar biedt zeer informatieve uitleg) • http://www.wijzeringeldzaken.nl/pensioen3daagse
Prinsjesdag 2013
Rekenpremie werkhervattingskas: Premiepercentages Whk
Jaar 2014
Gemiddelde premie WGA-flex
0.17%
Gemiddelde premie ZW-flex
0.34%
Gemiddelde premie WGA-vast
0.5%
Onder voorbehoud
3
2-10-2013
Prinsjesdag 2013 Wet BeZaVa Wet beperking ziekteverzuim en arbeidsongeschiktheid vangnetters
• Per 1 januari 2014 in werking • Werkgevers gaan ook een gedifferentieerde premie gaan betalen voor zieke of arbeidsongeschikte werknemers met een tijdelijk contract • • • •
Premiedifferentiatie hangt af van grootte werkgever: Kleine werkgevers: sectorpremie Middelgrote werkgevers: mix van sector-indiv. premie Grote werkgevers: individuele gediff. premie.
Prinsjesdag 2013 Wet BeZaVa Wet beperking ziekteverzuim en arbeidsongeschiktheid vangnetters
•
Realisatie door o.a financiële betrokkenheid van werkgevers
•
De premiedifferentiatie leidt tot een aantal verschuivingen in de financiering van uitkeringen uit fondsen in 2014
•
Premies worden betaald uit de Werkhervattingskas
•
Eigenrisicodrager: WGA-vast en ZW-flex mogelijk Per 1-1-2016 mogelijk voorWGA-flex
• •
Aanvraag ERD vóór 2 oktober 2013 Uitstel door vóór 1 december 2013 brief aan Belastingdienst
Prinsjesdag 2013 Fiscale maatregelen voor werkenden (1) • De maximale arbeidskorting wordt verhoogd met € 374 (van € 1.723 euro in 2013 naar € 2.097 in 2014). • Tegelijkertijd wordt de arbeidskorting voor inkomens vanaf € 81.000 verlaagd van € 550 naar € 367 (Bruto € 5955,= per maand).
4
2-10-2013
Prinsjesdag 2013 Fiscale maatregelen voor werkenden (2) Algemene heffingskorting 1e schijf : verhoging met € 196,00 naar € 2100,00 – – – –
• • •
1-1-2014 1-1-2015 1-1-2016 1-1-2017
+ + + -
€ 138 € 83 € 14 € 39
Tegelijkertijd afbouw algemene heffingskorting voor inkomens in 2e en 3e tariefschijf in de loon- en inkomstenbelasting: 2014 loopt deze afbouw tot aan het einde van de 3e tariefschijf M.i.v.1 januari 2015 tot nihil afgebouwd voor inkomens vanaf €120.000 en in 2016 €90.000
Prinsjesdag 2013 Heffingskorting 2013-2017
Prinsjesdag 2013 Fiscale maatregelen
• Inkomsten- en loonbelasting: Aanpassing tarief eerste schijf in 2014 ongewijzigd, 1 januari 2015 verlaagd met 0,29%, 1 januari 2016 verhoogd met 0,06% In 2017 ongewijzigd op niveau 2016.
5
2-10-2013
Prinsjesdag 2013
Prinsjesdag 2013
• Beëindiging fiscale facilitering voor nieuwe stamrechtgevallen: •
Voor nieuwe stamrechten wordt per 1 januari 2014 de stamrechtvrijstelling afgeschaft. Afschaffing heeft tot gevolg dat vanaf 1 januari 2014 ontvangen vergoedingen ter vervanging van gederfd of te derven loon in het jaar van ontvangst volledig in box 1 in de heffing worden betrokken.
Tip:
Laat schadeloosstellingen die nog in 2013 worden toegekend niet direct uitkeren maar breng ze onder bij een bank, verzekeraar of stamrecht-BV en profiteer bij uitkering in 2014 van de 20% korting.
Prinsjesdag 2013
• Pseudo-eindheffing hoog loon (Crisisheffing): 16% over het loon van een werknemer > € 150.000 Verlenging Pseudo-eindheffing met één jaar verlengd. (Loon loonheffing 2013 is grondslag voor heffing 2014)
6
2-10-2013
Prinsjesdag 2013
• Wet wijziging percentages belasting- en invorderingsrente:
• Hoogte van het rentepercentage voor niethandelstransacties, nu 3%.T.a.v. o.a. de loonbelasting blijft de koppeling aan de wettelijke rente voor niethandelstransacties behouden, maar met een minimumpercentage van 4%. • Overgangsrecht: belastingrente of invorderingsrente berekend over periodes vóór 1 april 2014 blijven de op 31 december 2013 geldende rentepercentages van toepassing • Ouderschapsverlofkorting per 2015 ten einde (wetsvoorstel Hervorming kindregelingen). Werkgever hoeft geen verklaring Ouderschapsverlof meer af te geven)
Prinsjesdag-afdrachtverminderingen
• Subsidies: • Premiekorting: • Lagere Loonkosten voor de werkgever:
Prinsjesdag-afdrachtverminderingen
• Afdrachtsverminderingen onderwijs 2013. • Belangrijkste doelgroepen in “Zorgland”: • Beroepspraktijkvorming (BBL-er) max. - > € 2700, p/j • Stagiair in het kader van een beroepsopleiding in de beroepsopleidende leerweg MBO 1 of 2 -> € 1297,00 per jaar.
7
2-10-2013
Prinsjesdag-afdrachtverminderingen
De afdrachtsvermindering loonbelasting onderwijs verdwijnt per 1 januari 2014. Aanleiding: • Budgettair beslag van de regeling in 5 jaar tijd verdubbeld van € 200, naar ruim € 400 miljoen!! • Sprake van onbedoeld gebruik of misbruik. • Adviesbureaus claimen afdrachtsverminderingen voor onjuiste groep medewerkers.
Prinsjesdag-afdrachtverminderingen
• Per 1 januari 2014: Subsidieregeling Praktijkleren • Uitvoering door Ministerie OCW • Voordeel: budgettair beter te beheersen doelgroep(en) eenduidiger vast te stellen • Werkgevers te stimuleren tot het aanbieden van leerwerkplaatsen • Praktijkleren draagt bij tot versterking arbeidsmarktpositie • Nadeel: administratieve lastenverzwaring, werkgever moet aanvragen!
Prinsjesdag-afdrachtverminderingen
• Doelgroepen: – MBO opleidingen (BBL-ers) – Studenten HBO techniek – Tijdelijke Werknemers bij een universiteit, die zich bekwamen tot onderzoeker
Niet meer voor: • MBO- BOL / Leerwerktraject VMBO/ studenten die een niet technische HBO opleiding volgen, EVC’s
8
2-10-2013
Prinsjesdag-afdrachtverminderingen
• • • •
Geen overgangsregeling Streefdatum publicatie is 1 november 2013 Beschikbaar budget ongeveer € 200 miljoen Let op uw huidige afdrachten, inventariseer!
Prinsjesdag 2013
• In 2014 subsidieregeling voor oudere werklozen 55+ (28 miljoen voor vergoeding scholingskosten) • Mobiliteitsbonus werkgevers (bestaande wetgeving): – € 7000 per jaar, maximaal 3 jaar – werknemers 50 jaar en ouder
• € 7000 per jaar voor een arbeidsgehandicapte • € 3500 per jaar voor een werknemer met loon dispensatie
Prinsjesdag 2013 Arbeidsgehandicapten
• € 7000,00 per jaar volledig dienstverband • € 3500,00 per jaar indien uurloon minder is dan minimum (jeugd) uurloon • No - risk polis: Ziektewet uitkering tot (max. dagloon € 195,00)
• Subsidieregelingen, speciale voorzieningen: training, extra begeleiding (jobcoach) en aanpassing van de werkplek
9
2-10-2013
Prinsjesdag 2013 Uitruil reiskosten
De componenten: • • • •
Fiscaal 0,19 cent onbelaste vergoeding Woon- werkvergoeding in veel CAO’s lager Dienstreizen vergoeding hoger Samenloop woon-werk en dienstreizen
Fiscale vrijstelling 0,19 Afstand w-w Dienstreiskm Reisdagen Vergoeding w-w
Prinsjesdag 2013 Uitruil reiskosten
Rekenvoorbeeld: Jan Finans heeft een brutosalaris van € 3000 p/mnd Werknemer woont op 20 km afstand 5 dagen p/w
Prinsjesdag 2013 Uitruil reiskosten
10
2-10-2013
Prinsjesdag 2013 Uitruil reiskosten
Prinsjesdag 2013 Uitruil reiskosten
Samenvattend: Voordeel voor werkgever • ZVW premie Werkgever • WW Awf • WAO WIA • WGA Voordeel voor werknemer • hoger netto loon Risico werknemer • lager uitkeringsloon bij WW en Arbeidsongeschiktheid
SEPA • Wanneer gaat u over? • Ben al over • Tussen oktober en november • December • Januari of februari 2014 • Na februari 2014
11
2-10-2013
Prinsjesdag 2013 en besparingen
•
www.trosradar.nl/uitzending/artikelen/detail/article/voorstel-staatssecretaris/
12
