A Pénztár 2015. 07.01.-2016.06.30. évi pénzügyi terve és a 2015.-2017. évek hosszú távú pénzügyi terve
1
A 2013. évre vonatkozó jogszabályi változások (18/2012. évi PSZÁF rendelet) a pénzügyi tervek készítésének újragondolását tették szükségessé. Az éves beszámolóval történő összehasonlítás megfelelősége céljából az ügyvezetés a biztosításmatematikussal és a könyvvizsgálóval egyeztetve olyan pénzügyi tervezést készített elő, amely a hosszú távú pénzügyi terv első két évére koncentrál negyedéves bontásban, és ebből az éves tervet gyakorlatilag „csak” kiemeli. A tervet az MNB 37/2013. (XII.29.) és a 50/2014. (XI.28.) rendeleteivel összhangban készítettük, így biztosítva van a terv és tény összehasonlíthatósága, valamint a jogszabályi megfelelés is. A hosszú távú terv első két éve tartalmazza az előző év már ismert adataiból származó következtetéseket, az Igazgatótanács és az ügyvezetés elgondolásait, terveit mind a hosszú távra, mind az adott gazdasági évre, mind a tervévre vonatkozóan. Beépítettük a 2015. február 24.-én a BRB Bankban beragadt és ismert összegek hatását is. Ez a sajnálatos esemény a tagdíjbevételi oldalon is nagyfokú óvatosságot követelt meg, így az előző évekhez viszonyítva 80%-os tagdíjfizetői hajlandóságot vettünk számításba. Ezt az eddig eltelt idő alatti befizetések igazolták. A csökkenő bevételek és a kieső megtakarítások miatt az IT az alábbi tervezési alapelveket fogalmazta meg: - Ügyvezetés létszámának változatlansága illetve csökkentése, - Az egyes dologi kiadások változatlansága, - Nincs bérfejlesztés, nincs ösztönzés, - Az éves kafetéria csökkentése, - Minimális fejlesztés.
2
Pénzügyi terv főbb mutatói Bevételek eFt-ban Megnevezés Tagdíjbevételek Rendelkezés az adóról (SZJA 44/A. §) Más pénztárból hozott fedezet Egyéb bevételek Átcsoportosítás nem fizetők hozamából Befektetések hozama Összesen
2015.07.01-2016.06.30 1 825 564 210 784 800 18 000 9 532 11 417 2 076 097
a. A taglétszám gyakorlatilag változatlan, de a tagdíjfizetők száma csak 80%-os mértékű. b. A „Rendelkezés az adóról” sor teljes egészében a tagok egyéni számláján kerül jóváírásra (a tervtáblák egyéb befizetések során), mértéke nagyon esetleges, a korábbi évek tapasztalat alapján terveztük. c. Az eddigi tapasztalatok alapján minimális átlépő tagot prognosztizáltunk. d. Egyéb bevételek soron terveztük: A kiegészítő vállalkozási tevékenységek bevételeit, A kilépési díjakat, Az áthárított tranzakciós díjakat, Az új belépők kártyái, a társkártyák, az elveszett kártyák pótlásából és a lejáró kártyákból befolyó díjakat. Az áthárított tranzakciós díjakat a szolgáltatók felé tovább számlázzuk. Ennek ellentétele a költségek között jelentkezik. e. A befektetéseket továbbra is saját kezelésben tartjuk, de a rossz tapasztalatok alapján a továbbiakban kizárólag állampapírban. A hozamok az alacsony kamatszintek miatt minimálisak. 3
f. A pénztár a jogszabályok által megengedetten kívül (a nem fizető tagok hozamából történő) rendkívüli átcsoportosítást nem tervez.
4
Kiadások eFt-ban
megnevezés pénztári szolgáltatások kiadásai Elvitt fedezet (kilépés, átlépés, elhalálozás) Fedezeti befektetési kiadások Egyéb fedezeti kiadások (tagdíj nem fizetők hozamlevonása) Bérkiadások, megbízási díjak és járulékaik Tiszteletdíjak és járulékaik Nyilvántartási díj Anyagjellegű ráfordítások és szolgáltatások Felügyeleti díj Működési és likviditási befektetési kiadások Egyéb terhelő tételek Ebből: Egyéb személyi jellegű kiadások (kafetéria, reprezentáció) Kis értékű tárgyi eszközök Működési beruházások Egyebek (bankköltség, biztosítások) PÉNZFORGALMI KIADÁSOK ÖSSZESEN
2015.07.012016.06.30 1 662 664 19 801 1 603 9 532 85 848 24 446 9 118 65 806 726 297 19 927 6 450 600 1 200 11 677 1 899 768
A kiadások fő elemei: Fedezeti tartalék A tartalék kiadásai között a pénztártagok által igénybevett szolgáltatások és vásárolt termékek ellenértéke került elszámolásra. Itt számításba vettük azt a sajnálatos tényt, hogy az elhatárolt 1,8 MdFt hosszabb (bizonytalan) ideig nem fog a tagok rendelkezésére állni. Ide az alábbi a pénztári szolgáltatásokat tervezzük:
5
Egészségterv készítését, egészségügyi szolgáltatások igénybevételét; Gyógyászati szolgáltatásokat, gyógymasszázst; Vakok és mozgáskorlátozottak életvitelét megkönnyítő eszközök támogatását; Gyógyszert, gyógyászati segédeszközöket; Glutén mentes élelmiszereket; Gyógyteák, fog- és szájápolók vételárának támogatását Hátramaradottak támogatását; Táppénz kiegészítést és a Tagoknak történő visszatérítést (jellemzően a kilépőknek visszautalt összegek). Az átlépők által más pénztárba elvitt fedezeti tartalék összegét az elvitt fedezet soron terveztük. Működési tartalék : A működési kiadásaink döntő részét a tagdíjak tartalékra eső részéből, az egyéb bevételeinkből illetve az alap eddig felhalmozott tartalékából kívánjuk fedezni. Tételei: Bérkiadások, megbízási díjak és járulékaik : - A dolgozók havi bére, A pénzügyi évre az Igazgatótanács a rendkívüli helyzetre való tekintettel nem javasol béremelést. Szintén nem javasol a gazdasági évre ösztönzési elemeket. Itt és a befektetési kiadások között jelentkezik a kötelezően alkalmazott befektetési szakember bére. Dolgozói létszámnövekedéssel nem számolunk, sőt az év közbeni
nyugdíjba vonulást
figyelembe véve elképzelhető a
létszámcsökkentés is. A megbízási díjak összege a pénzügyi évre 200 eFt.
6
Tiszteletdíjak és járulékaik: - Az IT és az EB elnökei és tagjai továbbra is a korábban megállapított, a minden év január 1.-én érvényes minimálbér 2szeresének illetve 1,4-szeresének megfelelő havi tiszteletdíjban részesülnek. Nyilvántartási díj: - A HKS Kft.-nek fizetett díj, amely a leltározással, tárgyi eszközök nyilvántartásával, a banki csomagok összeállításával és az eszámlák kezelésével kapcsolatos éves díj. Az anyagjellegű ráfordítások és szolgáltatások elemei (eFt-ban):
irodaszer, nyomtatvány üzemanyag egyéb anyag postaktg bérleti díjak karbantartások telefon aktuárius Egészségkártya Lejáró Kártyagyártás egyéb szolgáltatások marketing,reklám könyvvizsgáló
4 076 840 1 516 5 751 2 647 4 040 1 588 3 092 27 800 4 968 6 464 600 2 424
Felügyeleti díj: A működési alap terhére a Felügyeletnek fizetendő éves díj.
7
Tagszervezési díj: A Pénztár a jogszabályi változások miatt tagszervezésért nem fizet díjat. Befektetési kiadások: Itt számoljuk el a három tartalékra jutó letétkezelő számlákat, valamint a saját befektetési vezető idejutó bérét és járulékait. Az esetleges árfolyamveszteségek is itt jelentkeznek.
Az egyéb terhelő tételek elemi: Egyéb személyi jellegű kiadások: Az IT az érvényes ösztönzési szabályzat kafetéria elemeit változatlanul hagyva, az egy főre jutó mértéket 37,5 eFt/hó-ra csökkentette. A kafetéria elemei a következők: * egészségpénztári hozzájárulás, * önkéntes nyugdíjpénztári hozzájárulás, * BKV bérletek, * lakáskölcsön törlesztés, * SZÉP kártya elemei (üdülés, étkezés, rekreáció). A kafetéria nem tartalmazza, de az egyéb személyi jellegű kiadások között számoljuk el a felmerülő védőszemüvegek megvásárlását, a tandíjakat (éves mérlegképes továbbképzés, informatikai továbbképzés stb.). Az ügyvezetés csak olyan egyéb juttatást kíván az alkalmazottaknak nyújtani, amelyet egyéb költség (SZOCHO, munkáltató által fizetett SZJA) a lehető legminimálisabban terhel.
8
Kis értékű tárgyi eszközök: A 100 eFt alatti eszközök. Pl. számítógépek, nyomtatók, egyéb irodai eszközök. Beruházások: Általános keret, olyan eszközökre, amelyek a 100eFt-ot meghaladják (jellemzően hardver, szoftver). Az egyéb kiadások: Jellemzően bankköltség, amely a korábbi évekhez képest jelentősen nő. Biztosítások, Szövetségi díj stb. Marketing költségeket 600 eFt-ot tervezünk. A tervezés figyelembe veszi a 2015. 02.24.-én történt bankcsődöt, az erre várható tagi reakciókat és ezek együttes hatását.
9
Bevétel és kiadás tartalékonként eFt-ban
Nyitó Fedezeti tartalék Működési tartalék Likviditási tartalék Összesen
530 623
bevétel
kiadás
1 879 855 1 693 600
Eredmény
Pénzforgalmi záró
186 255
716 878
81 760
195 621
206 112
-10 491
71 269
61 905
621
156
465
62 370
2 076 097 1 899 868
176 229
850 517
674 288
A 186 Mft fedezeti eredményt döntően befolyásolhatja a tagok már korábban vázolt reakciója, amely akár ezt az eredményt meg is fordíthatja. A működési alap tartaléka csökken, döntően a bevételek és kiadások ezen a tartalékon a 80%-os tagdíjfizetői hajlandóság prognosztizálása miatt negatív eredményt mutatnak. A Pénztára korábbi évek tartalékából a hiányt biztonságosan tudja finanszírozni. A likviditási tartalékunk mértéke megfelelő, hozamán kívüli növelése nem szükséges. A képződő szabad pénzeszközöket állampapírban és a szükséges mértékben folyószámlán tartjuk. Az adminisztráció elhelyezése jelenleg biztosított. Az elektronikus számlázás és a kártyarendszer biztosítja az esetleges számla növekmény biztonságos adminisztrálását csökkenő létszámmal is.
A jelen pénzügyi terv
nagyon sok bizonytalan elemet tartalmaz. Reményeink szerint a követelésként beállított 1,8 MdFt megérkezik és ez újra a tagok rendelkezésére fog állni. Az
10
óvatosság jegyében ezzel a tervben nem számoltunk. A működéshez a jelenlegi keretek biztosítják a megfelelő feltételeket. Mindezek alapján kérjük a Küldöttközgyűlést, hogy javaslatunkat vitassa meg és a 2015. 07.01.-2016.06.30 közötti évre szóló pénzügyi tervet határozatával fogadja el.
11
Hosszú távú terv 2015.-2017. A gördülő tervezést szem előtt tartva elkészítettük a 2015.-2017. évek új 3 éves tervét. Ennek összeállítása, prognosztizálása a korábbi gazdasági évekre alapozódik, figyelembe véve a 2015.02.24.-i bankcsődöt is. A tervben ez nagy kockázati tényezőt jelent, gyakorlatilag az elhatárolt összeggel nem számoltunk, bízva igazunkban számítunk a helyzet gyors rendezésére. Ehhez minden lehetséges eszközt az Igazgatótanács felhasznál. Hallva
a
várható
törvényi
változásokról
úgy
gondoljuk,
hogy
az
egészségpénztárakat a kormányzatnak nem áll szándékában elsorvasztani, hanem inkább új irányba kívánja terelni őket. Természetesen ez újabb kihívásokkal jár, amelyeket csak az erős, nagy tagdíjfizetői bázison működő pénztárak tudnak teljesíteni. A pénztár ügyvezetése továbbra is nagy gondot fordít azon tárcák meggyőzésére, amelyekhez kapcsolódnak a fegyveres és rendvédelmi szervek és nem rendelkeznek saját pénztárral, felajánlva nekik a munkáltatói tagként történő csatlakozás lehetőségét, bár mindezeket az erőfeszítéseket a költségvetési szerveknél törvényileg meghatározott kafetéria-plafon erősen beszűkíti. A hosszú távú pénzügyi terv az Igazgatótanács által meghatározott paraméterekkel készült. Ezek a következők: A taglétszám stagnál, A tagdíjak tartalékok közötti megoszlása nem változik, Az adminisztráció létszáma csökken, A bérek az első évben nem, utána is csak minimális mértékben emelkednek. * A tiszteletdíjak minimálisan emelkednek, * A dologi kiadások infláció alatti mértékben nőnek, * A szolgáltatások kiadásai az első évben jelentősen csökkennek, utána ehhez képest enyhén nőnek. * * * *
12
* Hozamok mértéke minimális. * Az egyéb terhelő tételek közé kell tervezni a BRB Bankban bennragadt 1,8 Mrd Ft-ot. A működési és a likviditási tartalék együttes összege megfelelő biztonságot nyújt a pénztár működtetésére és a nem várt kiadások fedezetére. A tervezett egységes tagdíjak a sávos tagdíj bevezetéséből adódóan nem változnak. Az alkalmazotti létszám csökkenése várható. Beruházásokra előreláthatólag jóformán csak az elöregedett eszközök pótlása miatt lesz szükség. A három év biztonságos működtetését mutatja be a működési tartalék éves eredményeit részletesen bemutató táblázat. A működési tartalék alakulása eFt-ban Pénzforgalmi nyitó bevétel kiadás Pénzforgalmi záró
2015. 2016. 2017. 80 261 70 446 59 294 195 134 195 826 197 867 204 949 206 978 208 991 70 446 59 294 48 170
Jól látható, hogy a terv alapadatai alapján a pénztár működtetése a 20152017. évek között biztonságos. A bevételek és a kiadások közötti eredmény minden évben negatív, de ezt az alap tartaléka bőségesen finanszírozni tudja. Az adminisztráció elhelyezése biztosított. A jelenlegi állományi létszámot el tudjuk helyezni, a kulturált munkavégzés feltételei adottak. A pénztár a feladatait ezzel illetve csökkenő létszámmal el is tudja látni. Kérjük a Tisztelt Küldöttközgyűlést, hogy javaslatunkat vitassa meg és a 2015.-2017. évre szóló hosszú távú pénzügyi tervet határozatával fogadja el. Budapest, 2015. május ….. Dr. Németh András IT elnök
13
