2015. Szolnoki Főiskola. Leltározási és Leltárkészítési Szabályzat

SZF/……………/2015.

Szolnoki Főiskola

Leltározási és Leltárkészítési Szabályzat

1. § Preambulum A Szolnoki Főiskola (továbbiakban: Főiskola) Leltározási és Leltárkészítési Szabályzata (továbbiakban Szabályzat) a számvitelről szóló 2000. évi C. törvény (továbbiakban: Sztv.) 69. § (1) bekezdésében, az államháztartásról szóló 2011. évi CXCV. törvényben (továbbiakban: Áht.), a nemzeti vagyonról szóló 2011. évi CXCVI. törvényben, a nemzeti felsőoktatásról szóló 2011. évi CCIV tv. (továbbiakban: Nftv.), az államháztartásról szóló törvény végrehajtásáról rendelkező 368/2011. (XII.31.) Korm. rendeletben (továbbiakban: Ávr.) az államháztartás szervezetei beszámolási és könyvvezetési kötelezettségének sajátosságairól szóló 4/2013 (I.11.) Korm. Rendeletben (továbbiakban: Áhsz.), továbbá az Főiskola Gazdálkodási Szabályzatában foglalt előírások alapján készült. 2. § A Leltározási és Leltárkészítési Szabályzat célja, tartalma (1) A szabályzat célja a. a mérleg valódiságának biztosítása tételes eszköz és forrásállományok megállapításával; b. a Főiskolán a leltározási kötelezettség egységes elvek alapján kerüljön végrehajtásra; c. eltérések kimutatása, a tényleges vagyoni helyzethez való nyilvántartás biztosítása; d. a leltárfelelősök elszámoltatásához szükséges bizonylatok nyilvántartása. (2) A szabályzat tartalmazza: a. a leltározás előkészítése során elvégzendő feladatok felsorolását; b. a leltározási egységek (körzetek, stb.) kijelölésének szempontjait; c. a leltározás bizonylati rendjének – máshol nem szabályozott – előírásait; d. a leltározás technikai feltételeit és eszközeit; e. leltározás módját (ideértve a mennyiségi felvétel speciális módszereit is) és az értékelés szabályait; f. a leltárfelvétel anyagának (leltározási bizonylatok, stb.) feldolgozási és megőrzési módját; g. a leltározás és az értékelés ellenőrzésének módját; h. a leltárkülönbözetek megállapításának és rendezésének módját.

3. § Leltárkészítési kötelezettség (1) A Főiskola a leltár elkészítésével a kezelésében lévő vagyon védelmére vonatkozó törvényi előírások, valamint a mérleg valódiságának jogszabályi előírások szerint történő maradéktalan érvényesítését biztosítja. (2) A leltározási tevékenység elrendeléséért, irányításáért, ütemezéséért a kancellár felel. (3) A könyvek év végi zárásához, az éves költségvetési beszámoló elkészítéséhez, a mérleg tételeinek alátámasztásához olyan leltárt kell összeállítani és megőrizni, amely tételesen, ellenőrizhető módon tartalmazza a mérlegben szereplő eszközöket és forrásokat. A leltárban a Főiskola a mérleg fordulónapján meglévő eszközöket és forrásokat mennyiségben és értékben szerepelteti.

2

(4) Ezen kötelezettség teljesítése keretében a Főiskolának a főkönyvi könyvelés és az analitikus nyilvántartások adatai közötti egyeztetést a beszámolási időszak mérleg fordulónapjára vonatkozóan kell elvégezni. (5) A Főiskola -a könyvtári könyvek kivételével- az évente mennyiségi felvétellel történő leltározást alkalmazza. Az Intézmény a könyvtári könyvekre vonatkozóan az Sztv. előírásai szerint a folyamatos mennyiségi nyilvántartás vezetése mellett a háromévente mennyiségi felvétellel történő leltározást alkalmazza. (6) A csak értékben kimutatott eszközöknél és kötelezettségeknél, valamint az idegen helyen tárolt – letétbe helyezett, vagyonkezelésben lévő értékpapíroknál és egyéb, a pénzeszközök közé nem tartozó – eszközöknél, továbbá a dematerializált értékpapíroknál minden beszámolási időszak mérleg fordulónapjára vonatkozóan egyeztetéssel kell a leltározást elvégezni. 4. § A leltározással kapcsolatos fogalmak és feladatok (1) A leltár olyan tételes kimutatás, amely az eszközök és források valóságában is meglévő állományát - mennyiségét és értékét – egy meghatározott időpontra vonatkoztatva ellenőrizhető módon tartalmazza. (2) A leltár alaki követelményei: a. bizonylatok és dokumentációk előírás szerinti, egyértelmű és hiánytalan kitöltése; b. a szükséges záradékok (felelősségi nyilatkozat, stb.) megtétele és csatolása; c. a leltározási okmányok aláírása. (3) Minden leltárnak tartalmaznia kell: a. a leltárfelvétel helyének megjelölését; b. a leltározás megkezdésének és befejezésének időpontját, valamint a leltározási fordulónapot, melyeket a leltározási utasításban és leltározási ütemtervben kell rögzíteni; c. a leltározott eszközök és források, vagy azok csoportjainak szabatos meghatározását; d. a felhasznált bizonylatok sorszámát; e. a leltározott eszközök és források ténylegesen fellelt mennyiségét, egységárát és összértékét; f. a leltárkülönbözetek (hiányok és többletek) tételes kimutatását; g. a leltározást végrehajtó és ellenőrző személyek, valamint a leltárfelelős személy aláírását. (4) A leltárértékelés a leltározott eszközök és források értékének meghatározása. (5) Leltározási ütemtervet a leltározás megkezdése előtt (1. sz. melléklet) kell készíteni.

A leltározási ütemtervet Gazdasági és Üzemeltetési Igazgatóság (továbbiakban GÜI) készíti el meghatározott időszakonként (háromévente, évente), a leltározást megelőzően 30 nappal. Az ütemtervet az Intézmény kancellárja hagyja jóvá.

(6) Az ütemterv tartalmazza: a. a leltározásra kötelezett szervezeti egységeket; b. a leltározandó eszközök, források körét; c. a leltározás módját; 3

d. e.

a leltározás fordulónapját; a leltározás megkezdésének és befejezésének tervezett időpontját.

(7) Leltározási utasítás a. a leltározási ütemterv jóváhagyását követően a szervezeti egységeket Leltározási utasításban (2. sz. melléklet) kell értesíteni a leltározás elrendeléséről, kezdési és befejezési határidejéről; b. a leltározás megkezdése előtt a leltározásban résztvevők részére a leltározás vezetőjének leltárértekezletet (felkészítést) kell tartania. A leltározási kötelezettség a GÜI minden dolgozójára kiterjed. A leltárértekezleten (felkészítésen) köteles mindenki részt venni, aki a leltározásban közvetlenül vagy közvetve közreműködik; c. a leltározásban résztvevők felkészítéséért a leltározás vezetője felelős; d. a leltárértekezlet (felkészítés) során ismertetni kell a leltározással kapcsolatos feladatokat, jogokat, továbbá a leltárbizonylatok kezelésével kapcsolatos szabályokat. (8) Leltározás módja a. a nyilvántartásoktól független felvétel; b. az összes leltározandó eszközféleség vonalkódos leolvasása, megszámlálása, megmérése, majd azonosító adataival együtt történő felvezetése a leltári bizonylatokra; c. a nyilvántartásokon alapuló leltározás. (9) A leltározás történhet a. mennyiségi felvétellel: tényleges mennyiségi (közvetlen) felvétel: az eszközök darabszám, súly, tömeg szerinti meghatározása számlálással, illetve méréssel. A mennyiségi felvétellel leltározandó eszközök csoportjai: aa. tárgyi eszközök; ab. használt és használatban lévő kis értékű tárgyi eszközök; ac. készletek. b.

egyeztetéssel: a főkönyvi számláknak az analitikus nyilvántartásokkal, vagy a könyvelés helyességét igazoló okmányokkal (bankkivonatok, egyeztető levelek, számítások, stb.) való összehasonlítását jelenti. Az egyeztetéssel leltározandó eszközök csoportjai: ba. immateriális javak; bb. beruházások; bd. befektetett pénzügyi eszközök. Módszerei: ba. belső egyeztetés; bb. egyeztető levél; bc. személyes egyeztetés.

(10)A Főiskola az eszközök és források leltározásának módjait az 3. sz. melléklet tartalmazza. (11)Leltározási körzet 4

Leltározási egységnek tekintjük a fizikailag elhatárolható, sorszámmal megjelölt és azonosítható területeket. Minden leltározási egységnél leltárfelelőst kell kijelölni, aki köteles gondoskodni az egységéhez tartozó eszközök vagyonvédelméről. Szervezeti változás esetén a leltári körzetek is változnak. A leltári egységek segítségével biztosítható a leltárfelvétel teljes körűsége. (12)A leltározás időpontja a szabályzat szerint elvégezhető a. folyamatosan; b. fordulónappal. (13)A Főiskola fordulónapi leltározást végez, a leltározást az Intézmény teljes egészénél, vagy különálló egységeiben előre meghatározott naptári nappal (fordulónap) kell elvégezni úgy, hogy a teljes eszköz és forrásállomány leltározásra kerüljön. A Főiskola a befektetett pénzügyi eszközöket, készleteket, követeléseket, forrásokat évente, az immateriális javakat és a tárgyi eszközöket három évente leltározza. Ha a leltározás nem a fordulónappal történik, a mérleget alátámasztó leltárkimutatás (összesítő) elkészítéséhez a felleltározott eszközök leltár szerinti adatait korrigálni kell a leltározás fordulónapja és az adott év december 31. közötti időszak alatt bekövetkezett változásokkal. Az Intézmény kancellárja elrendelheti a három évnél rövidebb időszakú leltározást is. (14)A leltár típusai: a. vagyonmegállapító leltár, amely az éves mérleg valódiságát alátámasztó dokumentáció (egyeztetés a főkönyvvel, leltárívek kinyomtatása); b. az átadó-átvevő leltár, amely az anyagilag felelős dolgozó(k) személyében bekövetkezett változáskor készül, a változásról az egységvezető köteles írásban tájékoztatást adni a GÜI felé (átadás – átvétel az analitikus nyilvántartás listája alapján); c. az idegen leltár, amely a Főiskolán lévő, nem a Főiskola tulajdonát képező vagyontárgyakról készül; d. a vagyonkezelésbe átadott eszközök leltára: a leltárív megküldése az eszközhasználó részére, az eszköz meglétének igazolása céljából, amit hitelesített aláírással (bélyegző és aláírás) igazol. (15) Leltárkülönbözetnek minősül a leltározás során megállapított mennyiség és a könyvviteli nyilvántartások szerinti mennyiség közötti különbözet. A leltárkülönbözet értéke a leltározás során megállapított mennyiségi különbözet nyilvántartási áron számított értéke. Ha a könyvviteli előírások szerint a leltározási egységben lévő készletekről nem kell tételes mennyiségi nyilvántartást vezetni, úgy a leltárfelvétel alkalmával talált készlet értéke és az értékben vezetett nyilvántartás szerinti érték közötti különbözet összegét kell leltárkülönbözetnek tekinteni. (16)Leltárhiány a kezelésre szabályszerűen átadott és átvett eszközben, anyagban, készletekben ismeretlen okból keletkezett, a természetes mennyiségi csökkenés és a kezeléssel járó veszteség mértékét meghaladó hiány. A leltárhiány kivezetését az Intézmény kancellárja engedélyezi. (17) Leltártöbblet az, ha a leltározáskor megállapított mennyiség (érték) ismeretlen okból haladja meg a nyilvántartsában kimutatott mennyiséget – értéket. Leltártöbblet nyilvántartásba vétele a hasonló rendeltetésű eszközök számított nyilvántartási értéke szerint a kancellár engedélye alapján történik.

5. § A leltározással kapcsolatos hatáskörök és felelősségek 5

( 1 ) A k a n c e l l á r hatásköre: a. a gazdasági és üzemeltetési igazgató által felterjesztett leltáreltérések számviteli rendezésének engedélyezése; b. a leltárvezető, leltárellenőrök, leltározók megbízásának jóváhagyása. A leltárhiányok miatt a törvényben, illetve a Kollektív Szerződésben meghatározott felelősség érvényesítése kártérítési eljárás keretében vagy bíróság előtt. A feltárt tényállás (mulasztás vagy cselekmény) alapján munkajogi felelősségre vonási, szükséges esetben büntető eljárás indítványozása. (2) A gazdasági és üzemeltetési igazgató hatásköre: a. leltározási ütemterv meghatározása; b. leltározási utasítás kiadása; c. a leltárvezető, leltárellenőrök, leltározók megbízása; d. a leltározási egységek kijelölése; e. a leltározás központi ellenőrzése; f. a leltárfelvétel megismétlésének elrendelése; g. a leltárértékelés megszervezése; h. a leltáreltérések megállapítása, leltár-főösszesítő jóváhagyása, kompenzálás engedélyezése; i. a leltárhiányokról, az anyagi felelősség érvényesítéséről a kancellár tájékoztatása, j. döntés, vagy engedélyezés a szabályzat által meghatározott esetekben (pl. határidő módosítások); k. a szervezeti egységek részletes leltározási programjának jóváhagyása; l. a leltárhiány miatti felelősség megállapítása az Intézmény Kollektív Szerződése szerint; m. intézkedés az eltéréseket előidéző okok lehetőség szerinti megszüntetésére. (3) A szervezeti egység vezetőjének hatásköre: a. a szervezeti egységen belül a vagyontárgyak kezelésének és megőrzésének megszervezése; b. az érintett szervezeti egységeknél a feladatok ellátásához szükséges anyagok megfelelő raktározási feltételeinek biztosítása, c. a leltározás előkészítéséhez, gyors és pontos végrehajtásához a személyi és tárgyi feltételek biztosítása; d. a leltáreltérésekről igazoló jelentés megküldésének biztosítása az egységhez tartozó közalkalmazottak tekintetében. A leltározást megelőző fizikai rendbetétel és előkészítés a felelős vezető feladata. A fizikai rend pontos és körültekintő előkészítése egyben biztosítéka és alapfeltétele a gyors és helyes leltárfelvételnek. (4) A leltározók feladata a. a leltározás időtartama alatt minden nap a megjelölt időben meg kell jelennie a leltározás helyén és onnan a munkavégzés alatt csak a leltár felvétel vezetőjének engedélyével távozhat, b. leltárfelvétel megkezdésekor átveszi a szükséges bizonylatokat; c. a leltározást a megjelölt sorrendben végzi, kihagyás nélkül; d. részt vesz a leltárértekezleten. (5) A Leltárfelelősséggel tartozó közalkalmazottak Anyagi felelősségvállalási nyilatkozat nyomtatvány (4. sz. melléklet) aláírásával teljes anyagi felelősséget vállalnak a használatukban lévő eszközért. (6) Csoportos leltárfelelősség esetében a Csoportos leltárfelelősségi megállapodás nyomtatvány (5. sz. melléklet) kitöltése szükséges. 6

6. § A leltározás előkészítése, végrehajtása (1) A leltározás előkészítése a. a leltározás megkezdése előtt fel kell mérni és meg kell határozni a konkrét feladatokat; b. időben gondoskodni kell, hogy a szükséges létszám és munkaeszközök rendelkezésre álljanak; c. leltározási ütemtervet kell készíteni; d. a leltározási ütemtervtől csak a kancellár engedélyével lehet eltérni. (2) Az ütemtervben meghatározott fordulónap alapján az analitikus könyvelés naprakészségét, valamint a nyomtatványokkal való ellátását a GÜI köteles biztosítani. (3) A nemzeti vagyonba tartozó befektetett eszközök leltározásának előkészítése, végrehajtása a. a rendelkezésre álló bérleti szerződések, illetve megrendelések és visszaigazolások alapján számba kell venni a kölcsönbe és javításba adott saját, valamint a kölcsönbe és átvett idegen eszközök állományának alakulását; b. gondoskodni kell (a leltározandó eszközök azonosíthatósága érdekében) a gépeken és egyéb berendezési tárgyakon elhelyezett vonalkódok, valamint a márka, típus, teljesítmény és egyéb adatjelző táblák (feliratok) olvashatóságáról, a megrongálódott, olvashatatlan adattáblák kicseréléséről, valamint ezek pótlásáról; c. az azonosításhoz fel kell használni a korábbi leltárfelvételi okmányokat; d. figyelmet kell fordítani a befektetett eszköz értékében benne lévő tartozékok leltározására. Vizsgálni kell, hogy azok az analitikus nyilvántartásokban szerepelnek-e, a nyilvántartások hiányosságait pótolni kell; e. a befejezetlen beruházások tényleges (nyilvántartott) állományát – beleértve mind a más vállalatok (idegen kivitelezők) által, mind a saját vállalkozásban végzett, számlázott, elszámolt munkákat, továbbá a szünetelő és leállított, valamint a műszakilag befejezett, de üzembe nem helyezett beruházásokat – évenként, szükség esetén a szállító (kivitelező) bevonásával, egyeztetéssel kell leltározni; f. az immateriális javak – vagyoni értékű jogok, szellemi termékek és egyéb immateriális javak – leltározása a könyvekben, az analitikus nyilvántartásokban lévő értékek azonosítását és egyeztetését jelenti. Ehhez tartozik az alapul szolgáló dokumentációk meglétének, teljességének az ellenőrzése is; g. a részletező és analitikus nyilvántartást úgy kell kialakítani, hogy – a számviteli törvénynek megfelelően – a mérleg, a kiegészítő mellékletek vonatkozó adatszolgáltatása külön kigyűjtés nélkül teljesíthető legyen, melyhez a szükséges adatok az alábbiak: ga. az immateriális javak nyitó állomány; gb. növekedés: beszerzésből, térítésmentes átvétel, átsorolás, egyéb növekedés; gc. csökkenés: selejtezés, megsemmisítés, térítésmentes átadás, egyéb csökkenés; átsorolás; gd. = záró állomány ge. értékcsökkenés. h. A tárgyi eszközök ingatlanok, gépek-berendezések és felszerelések, járművek, tenyészállatok, beruházások, felújítások esetében a számviteli alapelveknek megfelelő folyamatosan és pontosan vezetett analitikus nyilvántartás alapján lehet a leltárt elkészíteni a szabályzat 3. sz. melléklete alapján. A tárgyi eszközök az analitikus nyilvántartásokból a mérleg fordulónapján meglévő értékükön vehetők figyelembe a leltárnál. 7

i. Az analitikus nyilvántartás akkor tekinthető megfelelőnek, ha legalább a következő adatokat tartalmazza: ia. létesítésének évét, illetve gyári számát; ib. használatba vételének (üzembe helyezésének) időpontját; ic. bruttó értékét (beszerzési, előállítási költségét); id. értékcsökkenésének elszámolási módját, a leírási kulcsot, halmozott értékcsökkenést; ie. azt az évet, amikor a nettó érték „0”-vá válik; if. az eszköz nettó értékét; Ig. a felújítás költségét, annak időpontját; ih. a földterület nagyságát, helyrajzi számát; j. A befektetett pénzügyi eszközök – részesedések, értékpapírok, adott kölcsönök, hosszú lejáratú bankbetétek – leltározása az analitikus nyilvántartás egyeztetését jelenti. Az analitikus nyilvántartásnak meg kell felelnie a számviteli törvény által támasztott követelményeknek, amely tartalmazza: ja. az azonosításhoz szükséges adatokat; jb. a befektetés, vásárlás, kölcsön évét; jc. összegét, annak időközben végrehajtott csökkenését (értékvesztését); jd. esetleges lejáratát, illetve; je. osztalék, kamat feltételeit. (4) Az idegen tulajdonú befektetett eszközökön végzett beruházások leltározásának módja megegyezik a fent leírtakkal. (5) A Koncesszióba, vagyonkezelésbe adott eszközök év végi leltározása az üzemeltető, vagyonkezelő kötelezettsége, melyet minden év fordulónappal köteles elvégezni. Az üzemeltetőnek, a vagyonkezelőnek az év végi leltározást mennyiségi felvétel módszerével kell elvégeznie. A leltárkimutatásnak legalább a következő adatokat tartalmaznia kell: a. a leltározás fordulónapját, időpontját; b. a leltározást végzők nevét; c. a leltározott eszköz megnevezése, azonosító adatai; d. a mértékegység; e. mennyiség; f. bruttó érték; g. a leltározást végzők hiteles aláírása és üzemeltető bélyegzője. Az esetleges leltáreltérésekkel módosítani kell a koncesszióba, vagyonkezelésbe adott eszközök könyvszerinti értékét és módosítani kell az átadási- átvételi jegyzőkönyvben (leltárban) szereplő adatokat. Az üzemeltetési, vagyonkezelési szerződés megszűnésekor az eszközök átadása-átvétele (visszavételezése) tételes leltár alapján történik. (6) Készletek leltározásának előkészítése, végrehajtása a. A raktári tárolási rend biztosítása érdekében mind a raktárban, mind a szabadban tárolt készleteket megfelelően elő kell készíteni, hogy a felmérés rövid idő alatt biztonsággal és zökkenőmentesen elvégezhető legyen. Ennek elérése érdekében a leltározandó készleteket minőség, méret, fajta, stb. szerint – a lehetőséghez képest – egy helyre, illetve egymás mellé kell helyeztetni. Raktárakban tárolt személyes jellegű eszközök, az új és használt készletek elkülönítése is szükséges. b. A leltározás előkészítése során biztosítani kell az egyes készletek tárolására vonatkozó műszaki előírások végrehajtását. 8

c. A leltározást megelőző fizikai rendbetétel és előkészítés a felelős vezető feladata. A fizikai rend pontos és körültekintő előkészítése egyben biztosítéka és alapfeltétele a gyors és helyes leltárfelvételnek. d. A készletek, kis értékű tárgyi eszközök leltározási előkészítésének egyik legfontosabb feladata a kis értékű tártgyi eszközök előírás szerinti vonalkódolása, a mozgások átkönyvelése. e. A vonalkódozás a készletek beazonosítása és helyes értékelése miatt elengedhetetlenül szükséges, a leltározás szakszerűségét és a leltározási munkák ütemét fokozza. f. A raktáron lévő készleteket – anyagok, áruk, betétdíjas göngyölegek – mennyiségi felvétellel kell december 31-i fordulónappal leltározni. g. A saját termelésű készletek – befejezetlen termelés, félkész és késztermék – leltározását szintén a mérleg fordulónapjára kell elvégezni. A befejezetlen termelést annak tárolási helyén, a készültségi (termelési) foknak megfelelően, a készültségi fok igazolása mellett kell leltározni. (7) Értékpapírok leltározásának végrehajtása Az értékpapírokra vonatkozó mérlegadatot december 31-i fordulónapra vetítve kell leltárral alátámasztani, a leltárt egyeztetéssel végrehajtott leltározás alapján kell összeállítani. Az értékpapírok analitikus nyilvántartását azok sajátosságainak megfelelően kell kialakítani. A hivatkozások, időmegjelölések, azonosítási adatok mellett a nyilvántartásnak tartalmaznia kell: a. az értékpapír fajtájának pontos megnevezését; b. beszerzési árát; c. lejáratát; d. hozamát és annak feltételeit; e. értékvesztését; f. értékének csökkenését; g. elidegenítését; h. beváltását stb.; A számviteli alapelveknek megfelelő, folyamatos és naprakész nyilvántartás esetén a nyilvántartás tölti be a leltár szerepét. (8) Pénzeszközök leltározásának végrehajtása A pénzeszközök leltározását minden év december 31-ével egyeztetéssel kell elvégezni, a pénztári pénzkészlet esetében jegyzőkönyvezett rovanccsal, valmint az eszközök egybevetése a vonatkozó analitikus nyilvántartásokkal és az analitikus nyilvántartások egyeztetése a főkönyvvel. Az analitikus nyilvántartás leltárnak tekinthető. (9) Követelések leltározásának végrehajtása A követelésekről a mérleg fordulónapjára vetítve egyeztetéssel végzett leltárt kell készíteni, mely forintértékben tételesen – adósonként és vevőként – is ellenőrizhető módon tartalmazza a követeléseket. A leltárban a követeléseket a mérlegben szereplő csoportosításban kell kimutatni. Az egyeztetés az alábbiak alapján történik: a. vevőkkel, adósokkal, hallgatókkal szembeni követelés esetén a vonatkozó számlák; b. költségvetéssel kapcsolatos követelés esetén az adóelszámolásról szóló bizonylatok, illetve adóbevallás; c. pénzintézettel szembeni követelés esetén az egyenlegek (számlakivonatok); d. munkavállalókkal szembeni követelés esetén az analitikus nyilvántartások. Az egyeztetés során feltárt eltéréseket a mérlegkészítés előtt rendezni kell. 9

(10)Források leltározásának végrehajtása Az alábbi mérlegtételek esetében egyeztetéssel történő leltározási mód szükséges a szabályzat 3.sz. melléklete szerint: a. saját tőke; b. kötelezettségek; c. egyéb sajátos forrásoldali elszámolások; d. kincstári számlavezetésel kapcsolatos elszámolások e. passzv időbeli elhatárolások. Az egyeztetés során feltárt eltéréseket a mérlegkészítés előtt rendezni kell. (11)A leltárfelvétel megkezdése előtt a leltár felvétel vezetője a szervezeti egység vezetőjét, a leltárellenőrt, a leltározó tagokat, az eszköz felelőst, valamint a közreműködő dolgozókat köteles tájékoztatni a leltározási munkák folyamatáról. Ismertetnie kell a szabályzat előírásait, a leltározási feladatokat (leltározás módját, program szerinti időtartamát, stb.), a leltározók felelősségét. (12) A leltárfelvevők feladatai A leltározás tényleges munkáját – a leltározási csoport irányítása és ellenőrzése mellett – a szervezeti egységek dolgozói elsősorban a leltárfelelősök együttesen végzik. (13)Az eszközfelelős köteles a leltározás megkezdésének időpontjára biztosítani: a. a leltározás tárgyát képező eszközök időveszteség nélküli fellelhetőségét; b. mennyiségi felmérés eszközeit; c. azokat a bizonylatokat, amelynek az egyeztetett nyilvántartásban foglaltakhoz képest, hitelt érdemlően eltérést bizonyítanak; d. az eszközök azonosító szám elhelyezésének azonnali bemutathatóságát. (14) A leltárfelvétel vezető feladata A leltár felvétel vezetője a szervezeti egység leltározó körzeteiben irányítja és ellenőrzi a leltározási munkát, abban részt is vesz. Gondoskodik a leltározáshoz szükséges tárgyi feltételekről: nyomtatványokról és mérőeszközökről. Ha a leltárfelvétel vezető a leltározás végrehajtásának ellenőrzése során jogszabályellenes leltárfelvételt tapasztal, erre a gazdasági és üzemeltetési igazgató figyelmét írásban köteles felhívni, továbbá felelős a szabályzatban, valamint az egyéb utasításokban foglaltak betartásáért. (15) A leltárellenőrök feladata A leltárellenőr a szervezeti egység leltározási munkájának teljes folyamatában részt vesz. Az ellenőrzés fontosabb munkafeladatai a következők: a. a leltározás megfelelő előkészítésének és a feltételek biztosításának ellenőrzése; b. a mennyiségi felvételek helyességének, szakszerűségének ellenőrzése; c. a mennyiségi felvételt nem igénylő eszközök és források felvételének vizsgálata; d. valamennyi leltározással összefüggő számítás és értékelés helyességének vizsgálata; e. a leltár összeállítás szabályosságának, illetőleg a részletező leltárakon rögzített adatok helyes összesítésének ellenőrzése; f. a leltározás előkészítő munkáinak intézkedést igénylő hiányosságait a leltárellenőr a szervezeti egység vezetőjének jelenti be. Akadályoztatása esetén a gazdasági és üzemeltetési igazgatót köteles értesíteni. (16)A leltározási munkában a szervezeti egység vezetőjének kijelölése alapján minden dolgozó köteles részt venni. (17)Leltározni csak megbízás alapján lehet (megbízólevél minta: 6. sz. melléklet) 10

(18)A leltározáshoz szükséges nyomtatványok előállítása az EOS ügyviteli szoftverből történik, mely alkalmazása kötelező. (19)A leltárnyomtatványok felhasználásának formai követelményei a. a nyomtatványokat, mint a leltár bizonylatait golyóstollal kell kitölteni; b. valamennyi rovat hiánytalan kitöltése, vagy a kitöltésre nem kerülő rovatok vonallal történő áthúzása; c. olvashatatlan szövegírás, radírozás a bizonylatokon nem lehet, javítás, helyesbítés esetén a helyes adat félreérthetetlenül megállapítható legyen, továbbá az eredeti adatnak is olvashatónak kell lennie, a javítás tényét a javítást végző köteles aláírásával igazolni; d. a bizonylat kitöltőjének, illetve a leltározásban résztvevők és felelősök, valamint az ellenőrök aláírása. (20) A leltárfelelősséggel tartozó közalkalmazott részvétele a leltározásban a. A leltározásnál a közalkalmazott illetve indokolt akadályoztatása esetén képviselője, csoportos leltárfelelősségnél az általuk kijelölt közalkalmazott jelenlétét lehetővé kell tenni. Ennek érdekében a leltárfelelősséggel tartozó közalkalmazottat (csoportos leltárfelelősségnél az érintett személyeket) a leltározás megkezdése előtt legalább öt munkanappal írásban értesíteni kell, s abban a jelenlétük lehetőségéről tájékoztatást kell adni. b. Amennyiben a leltárfelelősséggel tartozó közalkalmazott (vagy indokolt akadályoztatása esetén képviselője) a leltár felvételénél nem jelenik meg, ez a leltár felvételének nem akadálya. Ebben az esetben ugyanakkor a gazdasági és üzemeltetési igazgató a leltárfelvétel szabályszerűségének tanúsítása érdekében a leltárfelelősséggel tartozó közalkalmazottal azonos (vagy hasonló) munkakörben foglalkozatott közalkalmazottat jelöl ki a leltárfelvételen történő jelenlétre. c. A leltárfelelősséggel tartozó közalkalmazottal a leltárelszámolást és annak eredményét ismertetni kell. Ennek lehetőségére a leltárfelelősséggel tartozó közalkalmazottat írásban kell tájékoztatni megjelölve annak időpontját és helyét, ahol, és amikor a leltárfelelősséggel tartozó közalkalmazott a leltár értékelésével, a leltár eredményének rögzítésével kapcsolatos iratokat személyesen megtekintheti. d. A leltárfelelősséggel tartozó közalkalmazott a leltárfelvételre, a leltárértékelésre, észrevételeket tehet. A közalkalmazott észrevételeit az ismertetéskor szóban, vagy az ismertetéstől számított öt munkanapon belül írásban teheti meg. Amennyiben a közalkalmazott észrevételeit írásban teszi meg, őt – amennyiben az indokolt – személyesen is meg kell hallgatni. 7. § A leltárak összesítése, feldolgozása (1) A leltárfelvétel eredményét a leltározók tételenként rögzítik a leltárbizonylatokon. A leltárfelvételi íveket a leltározóknak, eszközfelelősnek, leltár ellenőrnek alá kell írnia. A javításra vagy kölcsönbe átadott eszközöket elismervény alapján kell számba venni. A leltárösszesítő alapján az analitikus nyilvántartók (tárgyi eszköz-készlet) egyeztetik a nyilvántartásaival és kimutatják a leltáreltérést. A leltárkiértékelés egy m á s o l a t i példányát át kell adni a leltárfelelősnek, az eredeti példány pedig a GÜI-n marad. (2) A leltáreltérésekkel kapcsolatos igazoló jelentéssel együtt kell átadni a többlet-hiány kompenzálására vonatkozó javaslatot. Általános szabály, hogy a hiányt többlettel csak azonos cikkcsoportba tartozó, megközelítően hasonló értékű, minőségű, rendeltetésű és emiatt összetéveszthető, felcserélhető és 11

helyettesíthető, általában ugyanabban a raktárban, vagy helyiségben tárolt készlet és tárgyi eszköz esetében lehet kompenzálni. (3) Normalizált hiánynak minősül az elkerülhetetlen természetes mennyiségi csökkenés, ami a készletek belső tulajdonságai folytán állhatnak elő, amellyel kezeléssel, tárolással járó veszteség (káló, hiány) keletkezik. (4) A gazdasági és üzemeltetési igazgató gondoskodik a leltárbizonylatok 10 évig tartó megőrzéséről. (5) A leltáreredmény megállapítása (6) Az intézmény összesített leltáradatait a GÜI egyezteti a főkönyvi és analitikus könyvelés adataival és megállapítja a leltáreredményt, amely lehet a. egyező leltár; b. leltártöbblet; c. leltárhiány. (7) A leltári körzetek egyeztetett és helyesbített leltárai alapján az intézményi leltári főösszesítő elkészítéséről a GÜI intézkedik.

(8) Leltárellenőrzés a. A szervezeti egység vezetője a munkafolyamatba épített ellenőrzés keretében köteles a leltározás e szabályzatban foglalt végrehajtását ellenőrizni. b. A munkafolyamatba épített ellenőrzés része a leltározási csoportban a leltárellenőr részvételével végzett tevékenység. c. A gazdasági és üzemeltetési igazgató szúrópróbaszerűen ellenőrzi az egyes leltározási körzetekben folyó leltárfelvételi munkát. d. A szabályzatban foglaltak betartását a belső ellenőr a jóváhagyott munkaterv alapján az ellenőrzés programjának megfelelően vizsgálja. 8. § A leltár értékelése (1) A leltárértékelés a Főiskola tulajdonát képező, illetve kezelésébe vagy használatába adott eszközök, valamint azok forrásai forint-értékének meghatározása a mérlegkészítés alkalmával. (2) Az egyes eszközök értékelésének részletes szabályait az Intézmény Eszközök és Források Értékelési Szabályzata tartalmazza. 9. § Záró rendelkezések (1) A könyvtári állomány leltározását a 3/1975. (VIII.17.) KM-PM számú együttes rendelet alapján kell végrehajtani. (2) A szabályzatban ki nem emelt kérdésekben a hivatkozott jogszabályok előírásai az irányadók. (3) A jogszabályi változásokból adódó módosítások, aktualizálások nem igényelnek szenátusi döntést, azok átvezetéséről a gazdasági és üzemeltetési igazgató saját hatás- és felelősségi körében köteles gondoskodni, ezzel egyidejűleg a közalkalmazottakat a belső levelezési rendszeren keresztül tájékoztatni, valamint a módosított dokumentumot az intézményi dokumentumtárban elhelyezni. 12

(4) Jelen szabályzatot a Főiskola Szenátusa 2015. október 29-i ülésén megtárgyalta és 61/b/2015. (X. 29.) számú határozatával elfogadta, mely az elfogadás napján lép hatályba. (5) A jelen szabályzat hatályba lépésével egyidejűleg a Szolnoki Főiskola Szenátusa által 2015. július 16. napján 43/k/2015. (VII. 16.) számú határozattal elfogadott Leltározási és leltárkészítési szabályzata hatályát veszti. Szolnok, 2015. október 29.

Dr. Túróczi Imre rektor

Varga Csaba kancellár

13

1. sz. melléklet Szolnoki Főiskola SZOLNOKI FŐISKOLA …… ÉVI LELTÁROZÁSI ÜTEMTERVE A leltározás célja: A teljes körű leltározás kiterjed a Főiskola eszközeinek és forrásainak számbavételére: ESZKÖZÖK A.

Nemzeti vagyonba tartozó befektetett eszközök

B.

Nemzeti vagyonba tartozó forgóeszközök

C.

Pénzeszközök

D.

Követelések

E.

Egyéb sajátos esközoldali elszámolások

F.

Aktív időbeli elhatárolások

FORRÁSOK G.

Saját tőke

H.

Kötelezettségek

I.

Egyéb sajátos forrásoldali elszámolások

J.

Kincstári számlavezetéssel kapcsolatos elszámolások

K.

Passzív időbeli elhatárolások

A leltározás fordulónapja:

A leltározás vezetője:

……………………………

Leltározási ütemterv további adatai: 1. Leltározás helye, körzetszáma 2. Szervezeti egység megnevezése 3. A leltárfelvétel időpontja (kezdete és befejezése) 4. A leltározásban részt vevő személyek neve: 

leltárfelvétel vezetője



tagok



szervezeti egységek leltárfelelősei



leltár ellenőrök

Az ütemterv tartalmazza:  a leltárfelvétel módját, technikai és tárgyi feltételeit; 

a kiértékeléssel kapcsolatos feladatokat, időpontokat, a kiértékelést végzők nevét.

Szolnok, 201…………..

Az ütemtervet összeállította: ………………………. gazdasági és üzemeltetési igazgató

Jóváhagyta: ………………………. kancellár

Szolnoki Főiskola

2. sz. melléklet

Leltározási utasítás a ….. évi leltározáshoz

A szabályzatban foglaltak alapján,a leltározási ütemtervnek megfelelően, a leltározást az alábbiak alapján rendelem el: Eszközök és források fajtái: A. Nemzeti vagyonba tartozó befektetett eszközök B. Nemzeti vagyonba tartozó forgóeszközök C. Pénzeszközök D. Követelések E. Egyéb sajátos esközoldali elszámolások F. Aktív időbeli elhatárolások G. Saját tőke H. Kötelezettségek I. Egyéb sajátos forrásoldali elszámolások J. Kincstári számlavezetéssel kapcsolatos elszámolások K. Passzív időbeli elhatárolások

A leltározásba bevont szervezeti egységek és a leltározásban részt vevő személyek felsorolását, valamint a leltározás kezdetét, befejezését, kiértékelését, lezárásának határidejét részletesen az 1. sz. melléklet - A leltározási ütemterv - tartalmazza.

Szolnok, 201………………….. ………………………. gazdasági és üzemeltetési igazgató

3.sz.melléklet Az eszközök és források leltározásának módja

Sorszám

A. Nemzeti vagyonba tartozó befektetett eszközök

Megnevezés

A/I.

Immateriális javak

A leltárfelvétel módja

egyeztetéssel A/II. Tárgyi eszközök A/II/1. Ingatlanok

egyeztetéssel (földterületek), ténylege mennyiségi felvétellel (épületek)

A/II/2. Gépek, berendezések, felszerelések, járművek A/II/3. Tenyészállatok A/II/4. Beruházások, felújítások

tényleges mennyiségi felvétellel számlálással egyeztetéssel

A/III. Befektetett pénzügyi eszközök egyeztetéssel A/IV.

Koncesszióba, vagyonkezelésbe adott tényleges mennyiségi felvétellel eszközök

Sorszám

B. Nemzeti vagyonba tartozó forgóeszközök

B/I.

Készletek

B/I/1. Vásárolt készletel B/I/2.

Átsorolt, követelés fejében átvett készletek

B/I/3. Egyéb készletek B/I/4.


Megnevezés

Befejezetlen termelés, félkész termékek, késztermékek

tényleges mennyiségi felvétellel tényleges mennyiségi felvétellel tényleges mennyiségi felvétellel egyeztetés (mezei leltár)

B/I/5. Növendék-,hízó és egyéb állatok

számlálással

B/II.

analitikus nyilvántartás alapján

Értékpapírok

Sorszám

C. Pénzeszközök

C/I. C/II. C/III. C/IV. C/V.


Megnevezés Hosszú lejáratú betétek Pénztárak, csekkek, betétkönyvek Forintszámlák Devizaszámlák Idegen pénzeszközök

egyeztetéssel tényleges mennyiségi felvétellel egyeztetéssel egyeztetéssel egyeztetéssel

Sorszám

D. Követelések


Megnevezés

D/I.

Költségvetési évben esedékes követelések

D/II.

Költségvetési évet követően esedékes egyeztetéssel követelések

D/III.

Követelés jellegű sajátos elszámolások

egyeztetéssel

egyeztetéssel

Sorszám

E. Egyéb sajátos eszköz oldali elszámolások

E


Megnevezés

Egyéb sajátos eszköz oldali elszámolások

egyeztetéssel

Sorszám

F. Aktív időbeli elhatárolások

F


Megnevezés

Aktív időbeli elhatárolások

egyeztetéssel

Sorszám

G. Saját tőke

G


Megnevezés

Saját tőke

egyeztetéssel

Sorszám

H.

Kötelezettségek


Megnevezés

H/I.

Költségvetési évben esedékes kötelezettségek

H/II.

Költségvetési évet követően esedékes egyeztetéssel kötelezettségek

H/III.

Kötelezettség jellegű sajátos elszámolások

egyeztetéssel

egyeztetéssel

Sorszám

I. Egyéb sajátos forrásoldali elszámolások

I


Megnevezés

Egyéb sajátos forrásoldali elszámolások

egyeztetéssel

Sorszám

J. Kincstári számlavezetéssel kapcsolatos elszámolások

J


Megnevezés Kincstári számlavezetéssel kapcsolatos elszámolások

egyeztetéssel

Sorszám

K. Passzív időbeli elhatárolások

K

.


Megnevezés

Passzív időbeli elhatárolások

egyeztetéssel

4. sz. melléklet MINTA! Szolnoki Főiskola Anyagi Felelősségvállalási NYILATKOZAT Név: Szervezeti egység: Alulírott ……………………… közalkalmazott/hallgató teljes anyagi felelősséget vállalok az általam kizárólagosan, visszaszolgáltatási kötelezettséggel használatba vett alábbi megnevezésű és leltári számú eszközökért. Egyedi azonosító Sorszám Eszköz pontos megnevezése Leltári szám (gyári szám)

Amennyiben tőlem fenti eszközök valamelyikét eltulajdonítják vagy az balesetben, illetve egyéb káreseményben megsemmisül, vagy abban ilyen események következtében bármilyen hiány vagy károsodás keletkezik, -

megsemmisülés esetén az eszköz károkozás időpontjában érvényes, az eszköz avulására tekintettel megállapított piaci árával-, károsodás esetén az eszköz kijavítására fordított kiadásnak – figyelembe véve a kijavítás ellenére még fennmaradó esetleges értékcsökkenés mértékét is – megfelelő összeggel,

a Szolnoki Főiskola felé teljes anyagi felelősséggel tartozom – leszámítva a kárnak azt a részt, amely a Szolnoki Főiskola esetleges közrehatása következtében állt elő -, kivéve, ha a kár elhárítása érdekében mindent megtettem, és az esemény elháríthatatlan volt. A közalkalmazottak jogállásáról szóló 1992. évi XXXIII. törvényben, valamint a Munka törvénykönyvéről szóló 2012. évi I. törvény 179. és azt követő §-aiban, valamint a hatályos Ptk. kártérítésre vonatkozó szabályaiban foglalt jogaimat és kötelezettségeimet tudomásul veszem. Ezen kötelezettség vállalás az eredeti átvétel időpontjától érvényes. Dátum: ……………………………………………… aláírás Készült 2 példányban 1 pld. Kötelezettség vállaló 1 pld. Tárgyi eszköz nyilvántartó

5. sz. melléklet MINTA! Csoportos leltárfelelősségi megállapodás

Amely létrejött egyrészről a Szolnoki Főiskola székhelye/lakhelye: 5000 Szolnok, Tiszaligeti sétány 14. képviseli: .................................................................................................................................... mint munkáltató (a továbbiakban: Munkáltató), (1) másrészről .............................................................................. (munkavállaló megnevezése) leánykori neve: ........................................................................................................................... anyja neve: ................................................................................................................................. lakhelye: ..................................................................................................................................... születési hely és idő: ...................................................................................................................

(2) .......................................................................................... (munkavállaló megnevezése) leánykori neve: ........................................................................................................................... anyja neve: ................................................................................................................................. lakhelye: ..................................................................................................................................... születési hely és idő: ..................................................................................................................

és (3) ........................................................................................... (munkavállaló megnevezése) leánykori neve: ........................................................................................................................... anyja neve: ................................................................................................................................. lakhelye: ..................................................................................................................................... születési hely és idő: ................................................................................................................... mint munkavállalók (a továbbiakban: Munkavállalók) között alulírott napon és helyen az alábbi feltételek szerint: A Munkáltató és a Munkavállalók megállapodnak abban, hogy a Munkavállalók .......... év .............. hó ............. napjától kezdődően a munka törvénykönyvéről szóló 2012. évi I. törvény 182–188. §-ai, a kollektív szerződés IX. részének a rendelkezései1, valamint a jelen megállapodásban foglaltak szerint vétkességükre tekintet nélkül kártérítési felelősséggel tartoznak az általuk kezelt leltári készletben bekövetkező leltárhiány összegéért. A Munkavállalók által kezelt leltári készlet köre: .................................................................... .................................................................................................................................................. .................................................................................................................................................. A felek rögzítik, hogy a Munkáltató a jelen leltárfelelősségi megállapodás megkötését megelőzően írásban tájékoztatta a Munkavállalókat a) azoknak az anyagoknak, áruknak a köréről, amelyek után forgalmazási veszteség számolható el, b) a forgalmazási veszteség elszámolható mértékéről, c) a leltári készlet átadásának és átvételének módjáról és szabályairól, d) a leltárhiány, vagy a leltárfelelősség megállapítására irányuló eljárás rendjéről, és e) a leltári készlet biztonságos megőrzését szolgáló munkáltatói kötelezettségekről. A Munkáltató a fenti körülményekről – azok megváltozása esetén - a Munkavállalókat minden leltározási időszak kezdetét megelőzően köteles írásban tájékoztatni. A fenti körülmények a leltározási időszakon belül a Munkavállalók hátrányára nem módosíthatóak. 1

A dőlt betűs részek közül a nem kívánt rész törlendő.

Felek rögzítik, hogy a leltári készletet a Munkavállalókon kívül az alábbi leltárhiányért nem felelős munkavállaló(k)2 is kezeli(k): .......................................................................................... ..................................................................................................................................................... A Munkavállalók a fenti munkavállaló(k) adott munkahelyen, illetve munkakörben történő foglalkoztatásához a jelen leltárfelelősségi megállapodás aláírásával hozzájárulnak. A Munkavállalók a leltárhiány összegéért ............3havi távolléti díjuk együttes összegének az erejéig felelnek. A Munkavállalók a leltárhiányért távolléti díjuk arányában felelnek/a következő arányban felelnek4: ..................................... munkavállaló a leltárhiány ...................%-áért ..................................... munkavállaló a leltárhiány ...................%-áért ..................................... munkavállaló a leltárhiány ...................%-áért tartozik felelősséggel azzal a megkötéssel, hogy az egy munkavállalóra jutó felelősség mértéke nem haladhatja meg a munkavállaló hat havi távolléti díjuk együttes összegét5. A Munkáltató és a Munkavállalók megállapodnak abban, hogy a leltározási időszak letelte előtt leltározást kell tartani a következő esetekben: ................................................................... ..................................................................................................................................................... ..................................................................................................................................................... A felek rögzítik továbbá, hogy leltározást kell tartani a következő munkakörök betöltésének a megváltozásakor is: ..................................................................................................................... ..................................................................................................................................................... ..................................................................................................................................................... A Munkáltató köteles gondoskodni arról, hogy a Munkavállalók a leltári készletet szabályszerű átadóátvevő leltárral vegyék át, valamint arról, hogy a leltárhiány megállapítására a leltározási rend szerint lebonyolított, a teljes leltári készletet érintő leltárfelvétel alapján kerüljön sor.

Mentesülnek a Munkavállalók a leltárhiányért való felelősség alól abban az esetben, ha: – a Munkáltató a leltárkészlet biztonságos őrzésének a feltételeit nem biztosítja, – a leltári készlet nem szabályszerűen kerül átadás-átvételre, – a leltárhiány nem a leltározási rend szerint lebonyolított, a teljes leltári készletet érintő leltárfelvétel alapján történt leltározás alapján kerül megállapításra.

A felek megállapodnak abban, hogy a Munkavállalók felelőssége, illetve a kártérítés mértéke megállapításánál figyelembe kell venni az eset összes körülményeit, így különösen mindazokat, amelyek a Munkavállalók felelősségére kihatnak, illetve amelyek a biztonságos és előírásszerű kezelést befolyásolhatták, ezen belül a biztonságos őrzésre vonatkozó munkáltatói kötelezettségek teljesítését, továbbá a munkavállalók esetleges távollétének az időtartamát. Szerződő felek megállapodnak abban, hogy a jelen leltárfelelősségi megállapodást határozatlan időre létesítik. 2

Ha nincs ilyen munkavállaló, ez a bekezdés törlendő. Kollektív szerződés eltérő rendelkezése hiányában a munkavállalók felelőssége legfeljebb 6 havi távolléti díjuk együttes összegének megfelelő mértékű lehet. 4 Eltérő megállapodás hiányában a munkavállalók egymás közti felelőssége távolléti díjuk arányában áll fenn. 5 A dőlt betűs részek közül a nem kívánt rész törlendő. 3

A Munkavállalók jogosultak a leltárfelelősségi megállapodást a leltáridőszak utolsó napjára indokolás nélkül, írásban felmondani. A felmondás csak a jognyilatkozatot közlő munkavállaló tekintetében szünteti meg a megállapodást.

A jelen megállapodásban nem szabályozott kérdésekben a munka törvénykönyvéről szóló 2012. évi I. tv. Leltárfelelősségi megállapodásra vonatkozó rendelkezései, valamint a kollektív szerződés valamint a Leltározási és leltárkészítési Szabályzatban leírtak 6 az irányadóak. Szerződő felek a jelen megállapodást elolvasást követően, mint akaratukkal mindenben megegyezőt, helybenhagyólag írták alá. Kelt, Szolnok, ………………………

6

..................................................... Munkáltató

..................................................... Munkavállaló

..................................................... Munkavállaló

..................................................... Munkavállaló

A dőlt betűs részek közül a nem kívánt rész törlendő.

6. sz. melléklet MINTA!

MEGBÍZÓLEVÉL

Megbízom,

“NÉV” “BEOSZTÁS”

–t, hogy a Szolnoki Főiskolán

201…… (hó) ….(nap) –tól 201…… (hó) ….(nap) –ig lebonyolításra kerülő teljes körű intézményi/szevezeti egység* szintű leltározás során leltárvezetői feladatok ellátásával/ leltározási feladatok ellátásával/ leltár ellenőrzésével*. Megbízásával kapcsolatos feladatai és tudnivalói a következők:

1. 2.

A leltárfelvételt a fenti időpontban a leltározási ütemterv szerint kell végrehajtani. A tényleges készletet közvetlen mennyiségi felvétellel, (méréssel, megszámlálással, térfogat megállapítással, stb.) kell leltározni.

3.

Leltározni csak az eszközökért anyagilag felelős dolgozó, vagy az általa írásban megbízott személy (eszközfelelős, szoba leltárfelelős, stb.) jelenlétében szabad.

4.

A leltárfelvétel az erre előkészített leltárfelvételi íven történik.

5.

A leltározásnak és ellenőrzésnek a kijelölt eszközféleségek minden egyes tételére ki kell terjedni.

6.

A bizonylatokat hiánytalanul, olvashatóan, szabályosan kell kitölteni és tartalmazniuk kell az abban szereplő tételek leltározóinak és leltárellenőreinek, valamint a leltárfelelősnek aláírását.

7.

Akadályoztatás esetén a leltározás vezetőjét értesíteni kell, hogy helyettesről gondoskodjék.

8.

A leltározás megkezdése előtt értekezletet tartunk, melyen a megjelenés kötelező.

Kelt:

………………………. kancellár

* a megfelelő aláhúzandó

2015. Szolnoki Főiskola. Leltározási és Leltárkészítési Szabályzat

Recommend Documents