GITP
Follow the Money Geertebolwerk 1 3511 XA in Utrecht 15.15 – 16.30 u
Vergroot de OR-invloed op de financiële beleidscyclus? 23 juni 2014 drs. ing. Rob Latten MBA
[email protected] GITP Wilhelminapark 25 5041 EB Tilburg 013 – 464 80 99
Rob Latten
Follow the money
23 juni 2014
drs. ing. Rob Latten MBA
[email protected] GITP Wilhelminapark 25 5041 EB Tilburg 013 – 464 80 99
2
1
Rob Latten
Follow the money
23 juni 2014
Onderwerpen 1. Invalshoeken 2. Follow the money 3. Rol OR
3
Rob Latten
Follow the money
23 juni 2014
1. Verschillende invalshoeken
4
2
Rob Latten
Follow the money
23 juni 2014
De wat? Concreet4..
5
Rob Latten
Follow the money
Druk maken om de huizenprijzen4. maar waar zit de kern4?
23 juni 2014
6
3
Rob Latten
Follow the money
23 juni 2014
7
Rob Latten
Follow the money
23 juni 2014
8
4
Rob Latten
Follow the money
23 juni 2014
Grootheidswaanzin? Mentaal geëmigreerd? Hebzucht, egocentrisch, narcistisch? Hautaine? Opportunistisch? Moralistisch, verwaand? Zelfgenoegzaam? Erik Staal, Vestia (2012) Jean-Paul Votron en Maurice Lippens, Fortis (2008)
Ego-posities Dirk Scheringa, DSB (2009)
Cees van der Hoeven, Ahold (2003)
Rijkman Groenink, ABN-Amro (2007)
Piet Moeland, Rabobank (2013) Tjibbe Joustra, UWV (2004)
9
Rob Latten
Follow the money
23 juni 2014
FRAML (fraud and anti-money laundering)
10
5
Rob Latten
Follow the money
23 juni 2014
Tegenwoordige realiteit 11
Rob Latten
Follow the money
23 juni 2014
http://www.youtube.com/watch?v=sTBC48NNfKQ
Bron:
www.youtube.com
Kamps & Kamps
12
6
Rob Latten
Follow the money
23 juni 2014
13
Rob Latten
Follow the money
23 juni 2014
Maar over een aantal jaren, staat de index sterk onder het gemiddelde. *
14
7
Rob Latten
Follow the money
23 juni 2014
19 november 2010
Vakjargon 15
Rob Latten
Follow the money
Kosten en kostprijzen Budgettering Management-informatie (BSC)
Treasury
23 juni 2014
Corporate finance (o.a financiering, aantrekken middelen) Cashmanagement (o.a. geldstroom- en liquiditeitenbeheer)
Management and cost accounting
Financieel management Financial accounting
Procesbeheersing Risicomanagement modellen (COSO) Beheersing ICT
Jaarverslaggeving (o.a. balans, w/v-rekening, kasstroomoverzicht) Ratio-analyse Regelgeving (RJ, IFRS, etc.)
AO / IC
Corporate Governance
Sarbanes Oxley en Tabaksblat In control statement Besturing, toezicht en afleggen van verantwoording. Compliance officer (bewaken wetgeving, regelgeving, transacties, integriteit, etc) 16
8
Rob Latten
Follow the money
23 juni 2014
Wie doet wat (functies)? Financieel directeur (relatie tussen strategie en beleid)
Controller (risicomanagement en voorbereiding beleidsbesluiten)
Accountant (in vs. ex) (certificerend en/of audit)
Financieel administrateur en boekhouder (operationele financiële huishouding) 17
Rob Latten
Follow the money
23 juni 2014
Van RA (registeraccountant)
Naar RC (register controller)
18
9
Rob Latten
Follow the money
23 juni 2014
19
Rob Latten
Follow the money
23 juni 2014
Belang
Finance is een business partner
20
10
Rob Latten
Follow the money
23 juni 2014
Belang
Finance is Geen business partner Finance is de business 21
Rob Latten
Follow the money
Strategisch schaken
23 juni 2014
22
11
Rob Latten
Follow the money
23 juni 2014
2. Follow the money
23
Rob Latten
Follow the money
23 juni 2014
Opdracht: Verbindt de 9 punten met 4 rechte ononderbroken lijnen (dus trek 4 lijnen zonder de pen op te tillen)
Out-of-the-box-denken 24
12
Rob Latten
Follow the money
23 juni 2014
Opdracht: Verbindt de 9 punten met 4 rechte ononderbroken lijnen (dus trek 4 lijnen zonder de pen op te tillen)
Out-of-the-box-denken 25
Rob Latten
Follow the money
23 juni 2014
Eerst grip op het proces4
4.dan de rest (inhoud). 26
13
Rob Latten
Follow the money
23 juni 2014
27
Rob Latten
Follow the money
23 juni 2014
Kern:
Planning
& Control 28
14
Rob Latten
Follow the money
23 juni 2014
Planning & Control Strategische beleidsvorming
Financiële beleidscyclus
29
Rob Latten
Follow the money
23 juni 2014
Financiële beleidscyclus (1)
Strategisch plan Meerjarenplan toekomst Jaarplan begroting Jaarverslag evaluatie Kwartaalcijfers budget 30
15
Rob Latten
Follow the money
23 juni 2014
Beleidscyclus (2) December: jaarplan en begroting
Oktober: kwartaalcijfers
April: jaarverslag kwartaalcijfers
September: uitgangspunten jaarplan en begroting Juni: businessplan Juli: halfjaarcijfers 31
Rob Latten
Follow the money
23 juni 2014
Road to succes: planning & control Strategisch plan
Visie, missie, doelstellingen strategie, beleid
Toekomstige situatie
Jaarplan: begroting-budget
SWOT
Monitoren, kengetallen, thermometers
Huidige situatie Management-informatie
Afleggen verantwoording
Jaarverslag, managementletter, risicoanalyse32
16
Rob Latten
Follow the money
23 juni 2014
33
Rob Latten
Follow the money
23 juni 2014
VERLEDEN
PR
Blik in het verleden
Afleggen van verantwoording (verplichte) transparantie voor: aandeelhouders, investeerders, financierders, etc.
Gebonden aan regelgeving 34
17
Rob Latten
Follow the money
23 juni 2014
HEDEN
Budget gestuurd Kengetallen
Hier en nu Wat je aandacht geeft, dan bloeit
Control = monitoren
Rob Latten
35
Follow the money
23 juni 2014
TOEKOMST Planning Begroting-budget Richting gevend
Identiteit gevend Langere termijn denken.
Ontwikkelmodel
Mensen (management-medewerkers) op 1 lijn 36
18
Rob Latten
Follow the money
23 juni 2014
Essentie: Alignment ! 37
Rob Latten
Follow the money
23 juni 2014
Samenhang begrippen
38
19
Rob Latten
Follow the money
23 juni 2014
Ui-analyse
39
Rob Latten
Follow the money
23 juni 2014
3. Rol OR
40
20
Rob Latten
Follow the money
23 juni 2014
Aansluiting: probleem - oplossing aanleiding / oorzaak (waar komt het vandaan?)
probleem / kans (waar gaat het over?)
doelstelling / bereik (wat wil ik bereiken?)
alternatieven (mogelijke oplossingen?)
criteria (op basis waarvan is gekomen tot een keuze?)
oplossing (wat is de oplossing en hoe wordt die neergezet?) 41
Rob Latten
Follow the money
23 juni 2014
De kern
>
Omzet minus Kosten = Resultaat Oftewel: het gaat om optellen, aftrekken en vermenigvuldigen, moeilijk is het als accountants regels stellen.
>
Het aannemen van een referentiepunt als waarheid Cijfers worden vaak als een gegeven beschouwd. Onderzoek de achterliggende aannames en berekeningen. Niet in de fuik lopen om beelden als feiten aan te nemen.
>
Financieel beleid is een mening.
>
Als de specialist het niet kan-wil uitleggen ....wat zit er dan achter?
>
Fraude v.s. creatief.
>
Directie is gevoelig voor: financiële en juridische argumenten en de reactie van stakeholders
42
21
Rob Latten
Follow the money
23 juni 2014
Taakstelling – Financieel
(vanuit OR-bril)
> Strategische doel(stelling)en (alignment) vanuit daar naar4 > Operationele kosten en opbrengsten (autonoom resultaat, rendementsanalyse) > Kosten (opbrengst)-analyse > Financiering > Investeringen > Risicoanalyse > OR-kengetallen > Incidentele besluiten (b.v. organisatiewijzigingen)
> Signaliseringsfunctie gebruiken met mogelijke detail-analyse (BSC, Liquiditeitsbegroting, Due Dilligence, Forensic Accounting, benchmark etc., 43
Rob Latten
Follow the money
23 juni 2014
AS: steunpunt
44
22
Rob Latten
Follow the money
23 juni 2014
Vragen? 45
23
