01

Implementace finanční gramotnosti ve školní praxi 1

TITULNÍ STRANA

POTRAVINÁŘSKÁ VÝROBA 29‐51‐E/01 IMPLEMENTACE FG DO PŘEDMĚTU MATEMATIKA 2. ROČNÍK A OBČANSKÁ NAUKA 3. ROČNÍK

1

TITULNÍ STRANA......................................................................................................................1

1

UČEBNÍ OSNOVA .........................................................................................................................5

MATEMATIKA .......................................................................................................................................5 1.1 Pojetí vyučovacího předmětu ...........................................................................................................5 1.1.1 Obecný cíl vyučovacího předmětu ....................................................................................................... 5 1.1.2 Charakteristika učiva:........................................................................................................................... 5 1.1.3 Výsledky vzdělávání v oblasti citů, postojů, hodnot a preferencí: ....................................................... 5 1.1.4 Strategie výuky:.................................................................................................................................... 6 1.1.5 Kritéria hodnocení žáků ....................................................................................................................... 6 1.1.6 Přínos vyučovacího předmětu k rozvoji klíčových kompetencí a aplikaci průřezových témat: ........... 6 1.2

2

Rozpis učiva a výsledků vzdělávání ...................................................................................................6

UČEBNÍ OSNOVA .........................................................................................................................7

OBČANSKÁ NAUKA ..............................................................................................................................7 2.1 Pojetí vyučovacího předmětu ...........................................................................................................7 2.1.1 Obecný cíl vyučovacího předmětu ....................................................................................................... 7 2.1.2 Charakteristika učiva:........................................................................................................................... 7 2.1.3 Výsledky vzdělávání v oblasti citů, postojů, hodnot a preferencí: ....................................................... 8 2.1.4 Strategie výuky..................................................................................................................................... 8 2.1.5 Kritéria hodnocení žáků ....................................................................................................................... 8 2.1.6 Přínos vyučovacího předmětu k rozvoji klíčových kompetencí a aplikaci průřezových témat: ........... 8 2.1.7 Rozpis učiva a výsledky vzdělávání....................................................................................................... 9

3

DOPORUČENÝ PŘÍKLAD – FG CENOVÁ........................................................................... 10

3.1

Cíle a přínosy pro žáka: ..................................................................................................................10

3.2

Příklad: ..........................................................................................................................................10

3.3

Řešení:...........................................................................................................................................12

3.4

Interpretace výsledků a správného řešení příkladu: ........................................................................13

3.5

Požadavky na pomůcky, materiální zdroje, informační technologie:................................................14

4

VÝPOČET ÚROKŮ, SPLÁTEK A ÚSPOR ................................................................... 14

4.1

Výpočet úroků ‐ ZNOVU s.r.o..........................................................................................................14

4.2

Realizace – postupy a metody: .......................................................................................................15

5

DOPORUČENÝ PŘÍKLAD – FG CENOVÁ........................................................................... 16

5.1

Cíle a přínosy pro žáky:...................................................................................................................16

5.2

Práva kupujícího v případě vadného výrobku (Zákon č. 455/1991 Sb., o živnostenském podnikání): 16

5.3

Jak reklamovat...............................................................................................................................18

5.4

Práva kupujícího při reklamaci .......................................................................................................18

5.5

Vyřízení reklamace.........................................................................................................................19

5.6

Příklad: ..........................................................................................................................................19

5.7

Řešení:...........................................................................................................................................20

5.8

Interpretace výsledků: ...................................................................................................................20

5.9


5.10

Odpovědnost za vady.....................................................................................................................21

5.11

Realizace ‐ postup a metody:..........................................................................................................21

6

DOPORUČENÝ PŘÍKLAD – FG CENOVÁ ............................................................................... 22

6.1


6.2

Základní informace pro studenty:...................................................................................................22

6.3

Zadání:...........................................................................................................................................25

6.4

Řešení:...........................................................................................................................................28

6.5

Interpretace výsledků ....................................................................................................................32

6.6


6.7


7 7.1

DOPORUČENÝ PŘÍKLAD – FG ROZPOČTOVÁ..................................................................... 33 Cíle a přínosy pro žáka: ..................................................................................................................33

7.2 OSOBNÍ ROZPOČET ........................................................................................................................34 7.2.1 Soupis všech čistých příjmů ............................................................................................................... 34 7.2.2 Shrnutí všech měsíčních výdajů ......................................................................................................... 34 7.2.3 Porovnání příjmů s výdaji................................................................................................................... 34 7.2.4 Přehodnocení a upravení výdajů a příjmů ......................................................................................... 34 7.2.5 Inovace rozpočtu................................................................................................................................ 35 7.3

Příklad: ..........................................................................................................................................35

7.4

Řešení:...........................................................................................................................................36

7.5


7.6


7.7

Realizace ‐ postup a metody:..........................................................................................................38

8

DOPORUČENÝ PŘÍKLAD – FG PENĚŽNI............................................................................... 40

8.1


8.2

Příklad: ..........................................................................................................................................40

8.3

Řešení:...........................................................................................................................................43

8.4


8.5


8.6


1

UČEBNÍ OSNOVA MATEMATIKA Obor středního vzdělávání Potravinářská výroba 29‐51‐E/01

Počet hodin v UP celkem: 10 Platnost učební osnovy od: 1. 9. 2010

1.1 Pojetí vyučovacího předmětu 1.1.1 Obecný cíl vyučovacího předmětu Obecným cílem tématu finanční gramotnosti je vzdělat finančně gramotného občana, který se orientuje ve finančním světě a dosáhne znalostí, dovedností a hodnotových postojů umožňujících mu finančně zabezpečit sebe a své blízké i případnou podnikatelskou činnost. Žák:

-

dokáže vypočítat úroky

-

při področním úrokování dokáže setřídit úroky úrokové sazby podle výhodnosti (od nejméně výhodných k nejvýhodnějším)

1.1.2 Charakteristika učiva: Učivo se skládá pouze z tématu úrokování, které je zařazeno do oblasti Finanční produkty dle standardů finanční gramotnosti pro střední vzdělávání. Ostatní tematické celky jsou zařazeny v předmětu Občanská nauka.

1.1.3 Výsledky vzdělávání v oblasti citů, postojů, hodnot a preferencí: Výuka se zaměřuje především na rozvoj matematického myšlení a na to, aby si žáci uvědomili, že znalost finanční problematiky je nutná pro správné rozhodování ve finančních otázkách.

1.1.4 Strategie výuky: Preferujeme tyto výukové metody:

-

praktická cvičení

-

modelové problémové úlohy

1.1.5 Kritéria hodnocení žáků Hodnocení vychází z plánovaných výsledků vzdělávání a nejvíce se hodnotí:

-

vědomosti a dovednosti

-

aplikace teorie do praxe

-

míra angažovanosti při výuce

-

schopnost práce v týmu

1.1.6 Přínos vyučovacího předmětu k rozvoji klíčových kompetencí a aplikaci průřezových témat: Toto téma zahrnuje tato průřezová témata: osobnostní a sociální výchova – seberegulace, komunikace, spolupráce, dovednosti rozhodování. V této části finanční gramotnosti se budou rozvíjet zejména kompetence matematické a kompetence pracovat s informacemi. Rozvoj klíčových kompetencí se zaměřuje na rozvoj schopnosti efektivního zpracování informací.

1.2 Rozpis učiva a výsledků vzdělávání VÝSLEDKY

UČIVO

Vypočítá úroky

FINANČNÍ PRODUKTY

Porovná a vybere nejvhodnější způsob uložení peněz

Úrokování Krátkodobé ukládání peněz Střednědobé a dlouhodobé ukládání peněz

DOPORUČENÁ HODINOVÁ DOTACE

5

2

UČEBNÍ OSNOVA OBČANSKÁ NAUKA Obor středního vzdělávání Potravinářská výroba 29‐51‐E/01

Počet hodin v UP celkem: 10 Platnost učební osnovy od: 1. 9. 2010

2.1 Pojetí vyučovacího předmětu 2.1.1 Obecný cíl vyučovacího předmětu Obecným cílem tématu finanční gramotnosti je vzdělat finančně gramotného občana, který se orientuje ve finančním světě a dosáhne znalostí, dovedností a hodnotových postojů umožňujících mu se finančně zabezpečit. Žák:

-

dokáže spravovat a vést svůj rozpočet

-

navrhne způsob řešení v případně nedostatku prostředků v rozpočtu

-

orientuje se v základních finančních produktech, zhodnotí jejich klady a zápory

-

dokáže použít znalosti z oblasti práv spotřebitele

2.1.2 Charakteristika učiva: Učivo se skládá ze čtyř tematických celků dle standard finanční gramotnosti pro střední vzdělávání, které slouží jako východisko při tvorbě vzdělávacího programu:

-

peníze

-

hospodaření domácnosti

-

finanční produkty

-

práva spotřebitele

Všechny části jsou žáka významné, společně tvoří komplexní téma, které mu pomůže kvalitně se rozhodovat ve finančních otázkách běžného života.

Úrokování, jako část tématu Finanční produkty je zařazeno do předmětu Matematika – 2. ročník. 2.1.3 Výsledky vzdělávání v oblasti citů, postojů, hodnot a preferencí: Výuka se zaměřuje především na rozvíjení zodpovědného rozhodování ve finanční oblasti, zejména tomu, aby došlo k předlužení. Žák by si měl uvědomit, že znalost finanční problematiky mu pomáhá při řešení běžných životních situací. Žák by měl být schopen zhodnotit důsledky svého rozhodování. 2.1.4 Strategie výuky Preferujeme tyto výukové metody:

-

praktická cvičení

-

modelové problémové úlohy

-

diskuzi

Při výuce je vhodné využívat aktivizující metody, diskuzi, vytváření a řešení problémových případů a konfliktních situací, které připravují žáky na situace běžného života. 2.1.5 Kritéria hodnocení žáků Hodnocení vychází z plánovaných výsledků vzdělávání a nejvíce se hodnotí:

-

vědomosti a dovednosti

-

aplikace teorie do praxe

-

míra angažovanosti při výuce

-

schopnost práce v týmu

Přínos vyučovacího předmětu k rozvoji klíčových kompetencí a aplikaci průřezových témat: V tématu jsou zahrnuta tato průřezová témata: 2.1.6

a) osobnostní a sociální výchova – poznání a sebepoznání, komunikace, spolupráce, dovednosti rozhodování se rozvíjí ve všech tematických celcích, zejména pak v celku hospodaření domácnosti b) výchova demokratického občana – schopnost řešit problémy s vědomím svých práv a povinností je naplňována především v tématu finančních produktů a práv spotřebitele

V tematickém celku finanční gramotnosti se budou rozvíjet zejména kompetence matematické, kompetence k řešení problémů, komunikační kompetence a kompetence pracovat s informacemi. Rozvoj klíčových kompetencí se zaměřuje na rozvoj schopnosti vyhledávání a zpracování informací a jejich zhodnocení z hlediska pravdivosti a věrohodnosti. 2.1.7

Rozpis učiva a výsledky vzdělávání

VÝSLEDKY

Rozliší pravidelné a nepravidelné příjmy a výdaje

UČIVO

DOPORUČENÁ HODINOVÁ DOTACE

HOSPODAŘENÍ DOMÁCNOSTI Příjmy

Navrhne rozpočet domácnosti

Výdaje

Rozhodne o řešení schodku nebo přebytku rozpočtu

Schodkový rozpočet

3

Přebytkový rozpočet PENÍZE

Používá běžné platební nástroje

Peníze a jejich používání

Zhotoví příkazy k úhradě, inkasu, vyplní různé typy složenek

Bankovní účet a operace na něm

Rozliší různé druhy platebních karet

Platební nástroje

3

FINANČNÍ PRODUKTY 2 Vybere vhodný úvěrový produkt

Úvěry,

Navrhne, jak se vyhnout předlužení

neschopnost splácet PRÁVA SPOTŘEBITELE

Pro konkrétní situaci navrhne, jak uplatňovat práva spotřebitele

Předpisy na ochranu spotřebitele

Navrhne postup reklamace

Reklamační řízení

2

3

DOPORUČENÝ PŘÍKLAD – FG CENOVÁ

FINANČNÍ GRAMOTNOST Téma: Finanční gramotnost – cenová (Finanční produkty) Jednoduché a složité úrokování Obor vzdělávání: 29‐51‐E/01 Potravinářská výroba Ročník: 2. ročník Vyučovací předmět: Matematika Klíčová slova: úrok, jednoduché úrokování, složité úrokování, roční úroková míra (p. a.), počáteční jistina, konečná jistina, úroková míra.

3.1 Cíle a přínosy pro žáka: Naučit žáky počítat jednoduché a složité úrokování. Orientovat se v nabídce půjček od peněžních ústavů a především spočítat, za jak dlouho budou muset vypůjčené peníze splatit, jak se jim dluh bude umořovat a kolik bance za vypůjčené peníze odvedou navíc. Díky znalosti výpočtu úroků a s využitím matematických dovedností zjistit roční úrokovou míru a daň z úroků, kterou jsou povinni zaplatit. Vytipovávat měřitelné a vypočitatelné složky reálné situace a aplikovat je v praxi. Analyzovat problémy, zvažovat možnosti řešení, navrhovat a vybírat optimální řešení s využitím všech odborných poznatků.

3.2 Příklad: Příklad č. 1 Počáteční jistinu předpokládejme ve výši 150 000 Kč. Úroková sazba je 10%. Úrok je připisován vždy z počáteční jistiny (jednoduché úročení). Vypočítejte výši úroku za: • 2 roky • 18 měsíců • 26 měsíců • 520 dnů • 750 dnů Dále vypočítejte výši konečné jistiny za: •

3 roky

• •

20 měsíců 500 dnů

Příklad č. 2 Vypočítejte, kolik zaplatíte na penále, jestliže: Dlužná částka činila 150 000 Kč. Penále z prodlení (úroková míra) činí 3% z dlužné částky (míněno z počáteční jistiny) za každý den po lhůtě splatnosti. S platbou jste se opozdili o 90 dní. Příklad č. 3 Obdobný příklad jako 2. Výše dluhu činila původně 200 000 Kč. Penále z prodlení (úroková míra) činí 3% z dlužné částky (míněno z počáteční jistiny) za každý den po lhůtě splatnosti. V současné době činí výše dluhu 375 000 Kč. Vypočítejte, o kolik dní byla platba opožděna oproti lhůtě splatnosti. Příklad č. 4 Obdobný příklad jako 2 a 3. Výše dluhu činila původně 300 000 Kč. V současnosti činí výše dluhu 360 000 Kč. Pohledávka je opožděna o 30 dnů oproti lhůtě splatnosti. Vypočítejte, kolik % z dlužné částky činilo denní penále za nezaplacení. Příklad č. 5 Obdobný příklad jako 2 až 4. V současnosti činí výše dluhu 300 000 Kč.

Pohledávka je opožděna o 30 dní oproti lhůtě splatnosti. Penále z prodlení (úroková míra) činí 3 % z dlužné částky (míněno z počáteční jistiny) za každý den po lhůtě. Vypočítejte původní výši dluhu.

3.3 Řešení: Příklad č. 1 Výši úroku vypočítáme podle vzorce: u = J 0 ⋅ (i ⋅ n ) , kde:

J0 = počáteční jistina

i = úrok

n = období v letech

‐ konkrétně pro zadané hodnoty: 2 roky

→

150 000 ⋅ (0,1 ⋅ 2) = 30 000 Kč

18 měsíců

→

18 ⎞ ⎛ 150 000 ⋅ ⎜ 0,1 ⋅ ⎟ = 22 500 Kč 12 ⎠ ⎝

26 měsíců

→

26 ⎞ ⎛ 150 000 ⋅ ⎜ 0,1 ⋅ ⎟ = 32 500 Kč 12 ⎠ ⎝

520 dnů

→

520 ⎞ ⎛ 150 000 ⋅ ⎜ 0,1 ⋅ ⎟ = 21 667 Kč 360 ⎠ ⎝

750 dnů

→

750 ⎞ ⎛ 150 000 ⋅ ⎜ 0,1 ⋅ ⎟ = 31 250 Kč 360 ⎠ ⎝

Výše konečné jistiny vypočítáme podle vzorce: J n = J 0 ⋅ (1 + i ⋅ n ) ‐ konkrétně pro zadané hodnoty: 3 roky

→

150 000 ⋅ (1 + 0,1 ⋅ 3) = 195 000 Kč

20 měsíců

→

150 000 ⋅ ⎜1 + 0,1 ⋅

500 dnů

→

150 000 ⋅ ⎜1 + 0,1 ⋅

⎛ ⎝

20 ⎞ ⎟ = 175 000 Kč 12 ⎠

⎛ ⎝

500 ⎞ ⎟ = 170 833 Kč 360 ⎠

Příklad č. 2 Penále vypočítáme ze vzorce: u = J 0 ⋅ (i ⋅ n ) , tedy: penále = 150 000 . 0,03 . 90 = 405 000 Kč Příklad č. 3 Dobu zpoždění vypočítáme ze vzorce: n =

n=

Jn − J0 , tedy: J0 ⋅i

375 000 − 200 000 = 29,16 dne 200 000 ⋅ 0,03

Příklad č. 4 Úrok vypočítáme ze vzorce: i =

i=

Jn − J0 , tedy: J0 ⋅ n

360 000 − 300 000 = 0,67% 300 000 ⋅ 30

Příklad č. 5 Původní výši dluhu vypočítáme ze vzorce: J 0 =

J0 =

Jn , tedy: 1+ i ⋅ n

300 000 = 157 895 Kč 1 + 0,03 ⋅ 30

3.4 Interpretace výsledků a správného řešení příkladu: Díky výpočtům provedeným v jednotlivých příkladech se studenti naučili výpočet úroků, jak jednoduchých, tak složitých, výši konečné jistiny po určitém časovém období, penále z prodlení, pokud nebude dodržena lhůta splatnosti. U příkladu č. 1 bude úrok z vkladu činit po 2 letech 30 000 Kč, po 18 měsících 22 500 Kč, po 26 měsících 32 500 Kč, po 520 dnech 21 667 Kč a po 750 dnech 31 250 Kč. Výše konečné jistiny bude po 3 letech 195 000 Kč, po 20 měsících 175 000 Kč a po 500 dnech 170 833 Kč. V příkladu č. 2 na penále zaplatíme 405 000 Kč, jelikož jsme se s platbou opozdili o 90 dnů. V příkladu č. 3 oproti lhůtě splatnosti jsme se opozdili s platbou o necelých 30 dnů.

Příklad č. 4 ‐ Jelikož jsme se opozdili s platbou o 30 dnů oproti lhůtě splatnosti, za každý den zpoždění platby se nám počítalo penále ve výši 0,67% z dlužné částky. Příklad č. 5 ‐ Jelikož opět došlo ke zpoždění platby o 30 dnů oproti lhůtě splatnosti, spočetli jsme, že původní výše dluhu byla 157 895 Kč.

3.5 Požadavky na pomůcky, materiální zdroje, informační technologie: Pro efektivní práci musí mít studenti kalkulačky nebo přístup k internetu, který je možný také k využití výpočtu úroků. Nejdříve by se ale měli studenti naučit počítat úroky „v ruce“. Možnosti výpočtů úroků pomocí kalkulačky: Výpočet úroků, splátek a úspor

4 Výpočet úroků, splátek a úspor Spoření: spočítat cílovou částku

Vklad:

Úrok:

Období:

Cílová částka:

Kč

měsíčně

měsíčně

p. a., připisovaný měsíčně

%

ročně (p. a.)

let

Kč

Vypočítat

Výpočet úroků Výpočet úroků

4.1 Výpočet úroků ‐ ZNOVU s.r.o. Počítá úroky za zadané dny podle zadané sazby. Nepočítají se úroky z úroků. Datum zadejte ve formě DD.MM.RRRR. Datum od a do musí být v témže roce. Částku i procenta pište s desetinnou tečkou (nikoli s čárkou). Datum od (včetně)

Datum do (včetně)

Částka Kč

Úrok. sazba v %

Počet dnů

Úrok Kč

SUM

Úroky z prodlení Náhledová obrazovka pracovní plochy programu Úroky z prodlení

4.2 Realizace – postupy a metody: Na začátku hodiny je nutné zopakovat a vysvětlit princip jednoduchého a složitého úrokování cca 15 min. Jednotlivé příklady nejsou složité, na jejich řešení postačí studentům cca 20 min. Na závěr je provedena interpretace výsledků se zápisem na tabuli. Za domácí úkol může zadat vyučující možnost spočítat úroky pomocí kalkulačky na výše uvedených zdrojích.

0

5


FINANČNÍ GRAMOTNOST Téma: Finanční gramotnost – cenová (Práva spotřebitele) Reklamace vadného zboží Obor vzdělávání: 29‐51‐E/01 Potravinářská výroba Ročník: 3. ročník Vyučovací předmět: Občanská nauka Klíčová slova: práva kupujícího, povinnosti prodávajícího, reklamace, záruční lhůta, odstranitelné a neodstranitelné vady zboží

5.1 Cíle a přínosy pro žáky: Uplatňovat různé způsoby práce s textem, umět efektivně vyhledávat a zpracovávat informace. Určit podstatu problému, získat informace potřebné k řešení problému, navrhnout způsob řešení a zdůvodnit jej, vyhodnotit a ověřit správnost zvoleného postupu a dosažené výsledky. Zvolit nejvhodnější způsob reklamace s ohledem na druh výrobku nebo služby. Seznámit žáky s právy kupujících: Práva kupujících, resp. jim odpovídající povinnosti podnikatelů při výrobě, dovozu, distribuci a prodeji výrobků, se nachází v celé řadě speciálních právních předpisů vztahujících se k té které komoditě, popř. k určité vlastnosti výrobku.

5.2 Práva kupujícího v případě vadného výrobku (Zákon č. 455/1991 Sb., o živnostenském podnikání): Prodávající je povinen spotřebitele řádně informovat o rozsahu, podmínkách a způsobu uplatnění odpovědnosti za vady výrobků a služeb, včetně podmínek uplatnění rozporu s kupní smlouvou (dále jen reklamace) spolu s údaji o tom, kde lze reklamaci uplatnit, a o provádění záručních oprav (§ 13 zákona č. 634/1992 Sb., o ochraně spotřebitele). Vůči kupujícímu je za vady odpovědný výlučně prodávající. Ten je povinen převzít zboží k reklamaci. Často se stává, že se spotřebitel s reklamací obrací na výrobce, dovozce, či opravny, které nemají s předmětnou reklamací nic společného. Tyto osoby nejsou povinny reklamaci kupujícího vyřídit, i když na ně prodávající odkazuje. Může se stát, že se reklamací budou dobrovolně zabývat, nicméně se toho na nich kupující nemůže v žádném případě domáhat.

Výjimkou je pouze situace upravená § 625 zákona č. 40/1964 Sb., občanského zákoníku, kdy prodávající v záručním listě určí jiného podnikatele, který je povinen opravu provést místo prodávajícího (tzv. záruční servis). Tímto způsobem určený záruční servis je kupující povinen využít k provedení záruční opravy v případě, jestliže je umístěn v místě prodávajícího nebo v místě pro kupujícího bližším. Znamená to, že pokud je záruční servis pro kupujícího vzdálenější než provozovna prodávajícího, může kupující v takovém případě reklamaci uplatnit u prodávajícího, a nikoliv v záručním servisu. Nutné je však poznamenat, že záruční servis je určen pouze k provedení opravy. Ostatní oprávněné nároky, tzn. výměna zboží za nové nebo odstoupení od smlouvy, musí kupující uplatnit výlučně u prodávajícího. Pokud není k provedení opravy určen záruční servis, je podle § 19 zákona č. 634/1992 Sb.,o ochraně spotřebitele, prodávající povinen přijmout reklamaci v kterékoliv provozovně, v níž je přijetí reklamace možné s ohledem na sortiment prodávaného zboží nebo poskytovaných služeb, případně i v sídle nebo místě podnikání. Zakoupí‐li tedy kupující zboží v prodejně určitého obchodního řetězce, který má na území České republiky více takových provozoven, může kupující své nároky z odpovědnosti za vady uplatnit v kterékoliv z jeho provozoven s obdobným sortimentem a nemusí se tedy nutně obracet právě na prodejnu, v níž zboží fakticky zakoupil. V provozovně musí být po celou provozní dobu přítomen pracovník pověřený vyřizovat reklamace. Prodávající nebo jím pověřený pracovník rozhodne o reklamaci ihned, ve složitých případech do tří pracovních dnů. Do této lhůty se nezapočítává doba přiměřená podle druhu výrobku či služby potřebná k odbornému posouzení vady. Reklamace včetně odstranění vady musí být vyřízena bez zbytečného odkladu, nejpozději do 30 dnů ode dne uplatnění reklamace, pokud se prodávající se spotřebitelem nedohodne na lhůtě delší. Po uplynutí této lhůty má spotřebitel stejná práva, jako by se jednalo o vadu, kterou nelze odstranit (vada je považována za objektivně neodstranitelnou) ‐ § 19 zákona č. 634/1992 Sb., o ochraně spotřebitele. U spotřebního zboží je záruční lhůta 24 měsíců (u použitých věcí ji lze zkrátit až na 12 měsíců), u potravin 8 dní (může být zkrácena nebo prodloužena; toto musí být uvedeno na obale), u krmiv 3 týdny, při prodeji zvířat 6 týdnů, při zhotovení věci na zakázku 6 měsíců, u opravy 3 měsíce, u stavby 3 roky, na stavební práce 18 měsíců. Je‐li však u věci vyznačena lhůta k použití (např. v návodu nebo na obalu), končí záruka uplynutím této lhůty.

5.3 Jak reklamovat Z důvodu případného následného soudního sporu je vhodné uplatňovat reklamaci písemnou formou, resp. trvat na vydání potvrzení o reklamaci, pokud tak prodávající neučinil automaticky. Vždy je třeba při reklamaci uvést vadu, kterou kupující věci vytýká a jaké právo, které je kupujícímu zákonem přiznáno, kupující uplatňuje. Prodávající je povinen spotřebiteli vydat potvrzení o tom, kdy spotřebitel právo uplatnil, co je obsahem reklamace a jaký způsob vyřízení reklamace spotřebitel požaduje; a dále potvrzení o datu a způsobu vyřízení reklamace, včetně potvrzení o provedení opravy a době jejího trvání, případně písemné odůvodnění zamítnutí reklamace. Tuto povinnost mají i jiné osoby určené k provedení opravy.

5.4 Práva kupujícího při reklamaci Pokud kupující během prvních šesti měsíců od zakoupení výrobku zjistí, že výrobek je vadný, tedy není ve shodě s kupní smlouvou, má právo požadovat, aby prodávající bezplatně a bez zbytečného odkladu věc uvedl do stavu odpovídajícího kupní smlouvě, a to podle požadavku kupujícího buď výměnou věci, nebo její opravou ‐ § 616 zákona č. 40/1964 Sb., občanského zákoníku. Podle ustanovení § 616 odst. 4 občanského zákoníku platí velice podstatná zákonná domněnka, podle níž rozpor s kupní smlouvou, který se projeví během prvních šesti měsíců ode dne převzetí věci, se považuje za rozpor existující již při převzetí této věci. Jinak řečeno, na vady či jiné případy rozporu s kupní smlouvou, které se projeví v prvním půlroku záruční doby, se automaticky hledí, jako by existovaly již při převzetí věci, pakliže to neodporuje povaze věci nebo pokud prodávající neprokáže, že se vada nebo jiný případ rozporu s kupní smlouvou projevily teprve po převzetí věci. To je podstatné zejména pro případ prodeje použitého zboží. Jestliže se vada projeví až po uplynutí šesti měsíců od koupě výrobku a jde‐li o vadu odstranitelnou, má kupující právo, aby byla bezplatně, včas a řádně odstraněna, a prodávající je povinen vadu bez zbytečného odkladu odstranit. Není‐li to vzhledem k povaze vady neúměrné, může kupující požadovat výměnu věci, nebo týká‐li se vada jen součásti věci, výměnu součásti. Jde‐li o vadu neodstranitelnou, rozlišuje zákonná úprava dva případy. Především jde o vady neodstranitelné, které brání tomu, aby věc mohla být řádně užívána jako věc bez vady. Po výskytu takové vady má kupující právo dle svého uvážení buď na výměnu věci nebo může odstoupit od kupní

smlouvy. Stejná práva má kupující i v případě, že se potřetí vyskytne tatáž vada, která již byla dvakrát záruční opravou odstraněna, stejně jako v případě, kdy se současně projeví alespoň tři různé odstranitelné vady, pro něž není možné věc řádně užívat. Pokud se na věci projeví neodstranitelné vady, které však nebrání řádnému užívání věci, může kupující kromě výměny věci a odstoupení od smlouvy požadovat přiměřenou slevu z ceny věci. Během prvních šesti měsíců má tedy kupující vždy právo volby mezi výměnou věci, nebo její opravou, aniž by byly v zákoně stanoveny další podmínky. V následujících měsících je již právo kupujícího oslabeno v tom, že může požadovat výměnu věci, pouze není‐li to vzhledem k povaze vady neúměrné. Kdy je to úměrné či nikoliv bude záviset na charakteru konkrétní vady.

5.5 Vyřízení reklamace O reklamaci může být rozhodnuto dvojím způsobem. Buď prodávající nebo záruční servis kupujícímu zcela či zčásti vyhoví a splní jeho požadavky (vyřídí reklamaci), anebo reklamaci zamítne. Zamítnout reklamaci přitom prodávající může jen tehdy, je‐li neoprávněná, tzn. pokud prodávající za reklamovanou vadu či jiný rozpor s kupní smlouvou neodpovídá, nebo se vůbec nejedná o vadu nebo rozpor s kupní smlouvou. Prodávající nemůže zamítnout reklamaci z jiného důvodu, než který zákon výslovně připouští. Není tedy možné zamítnout reklamaci jen proto, že kupující např. již nemá původní obal od výrobku, nebo proto, že nemá doklad o zakoupení, ale jen záruční list. Reklamace, jak je již výše uvedeno, musí být vyřízena do 30 dnů, pokud se prodávající se spotřebitelem nedohodne na lhůtě delší. Prodávající však nemá povinnost kupujícího o vyřízení reklamace sám informovat. Je proto na kupujícím, aby prodávajícího kontaktoval a o stavu vyřizování reklamace se informoval.

5.6 Příklad:

V lednu letošního roku jste si zakoupili v autorizované prodejně DVD přehrávač. V září téhož roku se na přehrávači projevila určitá vada a vy byste chtěli toto zboží reklamovat. 1.) Jak budete postupovat? 2.) Co budete dělat v případě, pokud se bude stejná vada objevovat znovu?

3.) Co dělat v případě, pokud obchodník odmítá naši reklamaci uznat a nechce nám vrátit peníze nebo zboží vyměnit? 4.) Může obchodník uznat reklamaci, pokud už nemáte doklad o koupi?

5.7 Řešení: 1. Pokud je vzniklý problém opravitelný, můžete požadovat po prodejci bezplatnou záruční opravu. Výměnu zboží za bezvadný kus můžete podle zákona chtít také, tedy pokud to není neúměrné povaze vady. Není však moc pravděpodobné, že by vám prodejce místo opravy nabízel výměnu za nový kus zboží. Jakmile bude zboží opraveno, můžete ho začít znovu používat. 2. Můžete po jejím třetím výskytu odstoupit od kupní smlouvy, chtít zboží vrátit prodejci a dostat od něho zpět plnou cenu. Případně můžete zboží vyměnit za jiný, zcela nový a bezvadný kus. 3. Můžete se obrátit na soudního znalce v oboru reklamovaného zboží. Posudek soudního znalce nemusí obchodník přijmout, nemusí na něj brát zřetel. Nicméně pokud se soudní znalec shoduje s naším názorem, je pravděpodobné, že tento názor přijme i obchodník a vyřídí kladně naši reklamaci. Pokud ne, je další cestou soudní řešení reklamace. Pokud se názor soudního znalce shoduje s naším názorem, máme velkou naději, že u soudu vyhrajeme a reklamace bude kladně vyřízena na základě soudního rozhodnutí. Pokud znalecký posudek vyzní ve prospěch zákazníka, obchodník by měl uhradit veškeré vzniklé výdaje spojené s posouzením (např. poplatek za znalecký posudek). 4. Musí, pokud jiným způsobem dokážete, že jste zboží zakoupili v tomto obchodě. Doklad o zaplacení je sice nejvhodnějším, ne však nezbytně nutným. Stačí Vám dokázat, že jste výrobek skutečně zakoupili u daného obchodníka. Alternativními důkazy bývají zejména, razítko obchodníka v záručním listu, výpis platby z banky při placení platební kartou, obal (např. s logem obchodníka) či informace v softwaru obchodníka evidující nedávné prodeje.

5.8 Interpretace výsledků: Už při nákupu jakéhokoliv druhu zboží je ve Vašem zájmu, abyste se řádně seznámili nejen se smluvními podmínkami prodeje, ale i s reklamačním řádem dané provozovny právě pro případ, kdy by došlo k rozporu s kupní smlouvou uzavíranou mezi Vámi a prodávajícím. Ještě před samotnou reklamací je dobré, abyste si prostudovali potřebnou část platné právní normy, která se vztahuje ke koupenému zboží, a i tak se částečně připravili na různé situace, které v rámci tohoto řízení mohou

nastat. V případě, že se vyskytne závada na přístroji za dobu delší než šest měsíců, (v toto případě za osm měsíců) jsou Vaše práva při reklamaci do jisté míry omezeny. Případně, že byste se rozpor s kupní smlouvou rozhodli řešit soudně, připravte si nemalé peněžní prostředky na úhradu s tím spojených výdajů.

5.9 Požadavky na pomůcky, materiální zdroje, informační technologie: Žáci by při řešení tohoto úkolu měli mít přístup k PC, z důvodu využití internetu pro vyhledávání znění jednotlivých zákonů souvisejících s právy spotřebitele a také pro snadnější nalezení odpovědí na otázky související se zadáním příkladu. V případě, že žáci nebudou mít přístup k PC by každý žák měl mít k dispozici část občanského zákoníku v platném znění, týkající se práv spotřebitele a úplné znění zákona na ochranu spotřebitele. Ochrana spotřebitele Záruční doba Odpovědnost za vady

5.10 Realizace ‐ postup a metody: V úvodu hodiny žákům objasníme klíčová slova. Ve stručnosti je seznámíme se základními právy kupujícího při vadě výrobku, s postupem reklamace, s právy kupující při samotné reklamaci a s možnými výsledky reklamace. Poté žáci zhruba 5 minut samostatně studují zadání příkladu. Poté hledají odpovědi na otázky ze zadání příkladu buď prostřednictvím internetu, je‐li přístup k PC, nebo mohou v platných zněních příslušných zákonů vyhledat správné odpovědi. Ve zbývajícím čase mohou žáci, pokud mají přístup k internetu vyhledat odpovědi na otázky, které souvisejí s reklamací nebo s dalšími právy spotřebitele.

6


FINANČNÍ GRAMOTNOST Téma: Cenová gramotnost (Peníze) Tvorba ceny a cenové triky Obor: 29‐51‐E‐01 Potravinářská výroba Ročník: 3.ročník Vyučovací předmět: Občanská výchova Klíčová slova: náklady, přímé náklady, nepřímé náklady, cena, kalkulace, kalkulace dělením, přirážková kalkulace, krycí příspěvek.

6.1 Cíle a přínosy pro žáka: Seznámit žáky s nákladově orientovanou metodou tvorby cen, základem je členění nákladů, které je nezbytné pro pochopení kalkulací. Naučit je stanovit cenu produktu (výrobku či služby) pomocí kalkulace. Dále upozornit žáky na psychologický přístup ke stanovení ceny a ukázat základní cenové triky. Při samostatné práci (v hodině či doma) mají žáci stanovit cenu zboží pomocí kalkulace neboli nákladově orientovanou cenu, která je východiskem k vlastnímu stanovení ceny. A kalkulační cenu upravit z hlediska marketingu, tzn. pro konečného zákazníka.

6.2 Základní informace pro studenty: Cena = peněžní vyjádření hodnoty zboží nebo služby Základní metody:

1. Nákladově orientovaná cena 2. Poptávkově orientovaná cena 3. Metoda orientovaná na konkurenci 4. Smluvní cena, atd. Nákladově orientovaná cena ‐ Kalkulace

Vychází se z jasných pravidel, která jsou stanovena, a která zaručují podniku, že bude dosahovat zisk u každého vyráběného výrobku či poskytované služby. Bohužel nemusí zachytit požadavky zákazníků, tzn. situaci na trhu. Kalkulace ceny = propočet ceny produktu (výrobku či služby) Kalkulace = způsob stanovení jednotlivých složek nákladů na kalkulační jednici Kalkulační jednice = měřítko na 1 produkt, např. 1m, 1kg, 1kus, 1porce atd. Rozlišujeme 2 základní skupiny kalkulací a to předběžné kalkulace (stanovuje se před zahájením vlastní činnosti, vychází se s norem, odhadů a zkušeností) a výsledné kalkulace. Techniky kalkulací se liší např. podle předmětu kalkulace, podle toho jak se přiřazují náklady na kalkulační jednici, podle struktury a podrobnosti členění nákladů atd. Nejjednodušší jsou kalkulace dělením:

a) prostá kalkulace dělením b) stupňová kalkulace dělením c) kalkulace dělením s poměrovými čísly a kalkulace přirážkové. Při kalkulaci rozlišujeme náklady přímé (lze přesně stanovit, např. podle norem) a nepřímé (nutno přepočítat, k jejich stanovení potřebujeme rozvrhové základny) Rozvrhová základna = výše vhodně vybraného přímého nákladu ke stanovení výše nepřímého nákladu (nejčastěji přímý materiál nebo přímé mzdy) Kalkulace neúplných nákladů = způsob, při kterém nerozvrhujeme fixní náklady, protože je považujeme za nezbytné. Postup:

a) Spočítáme variabilní náklady (VN) b) Zjistíme výši tržeb, tzn. vynásobíme cenu a počet kusů (požadované množství) c) Zjistíme krycí příspěvek (KP) – tzn. částku, která je určena na pokrytí nezbytných (fixních) nákladů a následně k tvorbě zisku KP = tržby – celkové variabilní náklady d) Celkový zisk zjistíme, pokud odečteme od krycího příspěvku celkové fixní náklady

Kalkulace pokrmu zahrnuje veškeré náklady nutné na jeho přípravu, náklady na provoz a zisk. Zjednodušeně to znamená zahrnout do nákladů:

-

ceny všech potravin na danou porci,

-

mzdové náklady,

-

režijní náklady ‐ ty je nejtěžší spočítat, patří sem např. energie (elektřina, voda, plyn), úklidové prostředky, vybavení kuchyně ‐ odpisy majetku, opotřebení, údržba a opravy, opotřebení nádobí, ale i nájem, reklama, telefonní poplatky, tisk jídelníčků atd.

-

ziskovou přirážku.

Pokud máte stanoveny mzdové náklady a režijní náklady na 1 porci, cenu jednotlivého jídla lze zjistit doplněním ceny potravin konkrétního pokrmu. Kalkulace se provádí např. podle "RECEPTURY TEPLÉ KUCHYNĚ" nebo „RECEPTURY STUDENÝCH POKRMŮ“ atd. Každá receptura je uvedena na 10 porcí pokrmu. Mzdové náklady, energie, opotřebení, atd. jsou tzv. náklady spojené s provozem, spolu se ziskem je pokryje kalkulační přirážka (krycí příspěvek), která se liší jak podle typu provozovny, tak i podle náročnosti přípravy – její výše se pohybuje v rozsahu 80% až 400% ceny surovin (přímého materiálu). Psychologický přístup ke stanovení ceny – cenové triky

1. Vyrovnávací či kompenzační ceny = nabízím několik výrobků levně, zákazník je přilákán a nakoupí i vše ostatní Popřípadě levný výrobek, ale drahé doplňky. 2. Prodej těsně pod číslicí = místo 1000,‐ Kč uvádí pouze 999,‐ Kč (tzv. „baťovské ceny“) 3. Umělé slevy = inzeruji slevu, ale ve skutečnosti jsou ceny běžné – Pozor na nekalé obchodní praktiky!

Popřípadě přeškrtnuté ceny místo 109,90 pouze 109,50 Kč 4. Upozornění = upozorním zákazníky ‐ Bezva cena, Výhodný nákup, Akce! 5. Umístění zboží = Akce do uliček, běžné zboží „zastrčím“, zbytek do výše očí. Popřípadě vystavení obyčejného zboží (neznačkové) společně s luxusním či značkovým. 6. Balíček a antibalíček Balíček = telefon + karta zdarma.

Antibalíček = Smažený kuřecí řízek …. a hranolky …. tzn. 2 ceny

= Ve skutečnosti se prodává v několika kusech, ale uvedeme cenu za

1kus. 7. Cena bez DPH 8. Kombinace triků = Výhodný nákup, tak levné jako nikdy, multifunkční zařízení pouze ……..Kč bez DPH. (při nákupu barevných tonerů se nám to mnohonásobně vrátí)

6.3 Zadání: Příklad 1 U následujících položek nákladů

a) suroviny b) polotovary

c) osobní ohodnocení pracovníků d) základní mzdy pracovníků e) energie

f) čisticí prostředky g) oprava a údržba zařízení h) náklady na přepravu zboží i) odvoz odpadků j) náklady na provoz internetu rozhodněte,

1) zda se jedná o náklady převážně přímé nebo nepřímé (režijní) 2) u přímých nákladů – materiálové X mzdové u nepřímých nákladů – výrobní režie X správní režie Příklad 2 Firma Alois, s.r.o. – vyrobila 1000 kusů výrobku A, z kalkulačního vzorce vyplývá následující zjednodušené složení nákladů (viz tabulka 1). Doplňte náklady na 1 kus, použijte prostou kalkulaci dělením. Tabulka 1

Název

Celkem

Náklady na 1ks

Přímý materiál

1200

Přímé mzdy

600

Ostatní přímé náklady

140

Celková režie

460

Vlastní náklady celkem

2400

Příklad 3 V následující tabulce je uvedeno množství potravin podle receptury 13301 na 10 porcí.

1. Stanovte kalkulační cenu 1 porce smaženého vepřového řízku.

Hrubá hmotnost na 10 porcí Druh potravin v gramech vepřová kýta k.u.

v kg

Cena za 1kg (1ks)

Kalkulační cena 10 porcí

v Kč

v Kč

1000

135,00

sůl

30

11,00

mouka hladká

100

9,60

vejce 2ks

80

55,00

mléko konzumní

100

14,00

strouhanka

200

15,00

tuk

250

35,00

Celkem:

Kalkulační cena 10 porcí smaženého řízku je

Kalkulační cena 1 porce je

2. Ke kalkulační ceně připočítejte kalkulační přirážku 250% a 20% DPH. 3. Stanovte a popřípadě upravte cenu. Příklad 4 U následujících příkladů uveďte, zda se jedná o cenové triky. Pokud ano, uveďte o jaké. Uvádějte další příklady cenových triků, se kterými jste se setkali.

1. Nabídka a prodej

2. Nabídka a prodej jídel


4.

Nabídka

5. Prodej

Příklad 5 Samostatná práce žáků. Vyhledejte podle příkladu 3 v recepturách 2 pokrmy a vypočítejte pro ně:

1

kalkulační cenu 10 porcí a 1 porce

2

kalkulační příspěvek 200%

3

vypočítejte DPH

4

a celkovou cenu „kosmeticky“ upravte.

6.4 Řešení: Příklad 1 U následujících položek nákladů

a) suroviny

Přímé, materiálové

b) polotovary

Přímé, materiálové

c) osobní ohodnocení pracovníků

Přímé, mzdové

d) základní mzdy pracovníků

Přímé, mzdové

e) energie

f) čisticí prostředky

Nepřímé, výrobní režie



g) oprava a údržba zařízení

h) náklady na přepravu zboží

Nepřímé, správní režie (popř. Odbytové náklady)

i) odvoz odpadků

Nepřímé, správní režie

j) náklady na provoz internetu

Nepřímé, správní režie

rozhodněte,

1) zda se jedná o náklady převážně přímé nebo nepřímé (režijní) 2) u přímých nákladů – materiálové X mzdové u nepřímých nákladů – výrobní režie X správní režie Příklad 2 Firma Alois, s.r.o. – vyrobila 1000 kusů výrobku A, z kalkulačního vzorce vyplývá následující zjednodušené složení nákladů (viz tabulka 1). Doplňte náklady na 1 kus, použijte prostou kalkulaci dělením. Postup:

Náklady celkem / počet kusů

1200/1000 = 1,2

600/1000 = 0,6

140/1000 = 0,14

460/1000 = 0,460


2400/1000 = 2,4


1,2 + 0,6 + 0,14 + 0,460 = 2,4

Tabulka 1

Název

Celkem

Náklady na 1ks

Přímý materiál

1200

1,2

Přímé mzdy

600

0,6

Ostatní přímé náklady

140

0,14

Celková režie

460

0,46


2400

2,4

Příklad 3 V následující tabulce je uvedeno množství potravin podle receptury 13301 na 10 porcí.

1. Stanovte kalkulační cenu 1 porce smaženého vepřového řízku. Hrubá hmotnost na 10 porcí Druh potravin v gramech vepřová kýta k.u.

v kg

1000

Cena za 1kg (1ks)

Kalkulační cena 10 porcí

v Kč

v Kč

1

135,00

135,00

sůl

30

0,03

11,00

0,33

mouka hladká

100

0,1

9,60

0,96

vejce 2ks

80

0,08

55,00

4,40

mléko konzumní

100

0,1

14,00

1,40

strouhanka

200

0,2

15,00

3,00

tuk

250

0,25

35,00

8,75

Celkem:

Kalkulační cena 10 porcí smaženého řízku je 153,84 Kč Kalkulační cena 1 porce řízku je (153,84 : 10) po zaokrouhlení 15,40 Kč.

153,84 Kč

2. Ke kalkulační ceně připočítejte kalkulační přirážku 250% a 20% DPH. Kalkulační přirážka je 15,40 * 250% = 15,40 * 250/100 = 38,50 DPH je 15,40 + 38,50 = 53,90 * 20% daň = 53,90*0,2 = 10,78

3. Stanovte a popřípadě upravte cenu. Cena 1 porce se stanoví: Cena 1 porce je

KC+KP+DPH

15,40 + 38,50 + 10,78 = 64,68 Kč tzn. 65 Kč.

Cena je možno upravit podle konkurence, tzn. pokud konkurence prodává řízek za 85 Kč, lze cenu ještě zvýšit. Příklad 4 U následujících příkladů uveďte, zda se jedná o cenové triky. Pokud ano, uveďte o jaké. Uvádějte další příklady cenových triků, se kterými jste se setkali.

1. Nabídka a prodej materiál

Vyrovnávací ceny

levný produkt, ale drahý spotřební

2. Nabídka a prodej jídel

Antibalíček

Kachna + bramborový knedlík = 2 ceny


Kombinace triků

Upozornění a cena bez DPH

4. Nabídka Upozornění 5. Prodej Antibalíček

Bezva ceny

Cena za kus, ale na auto 4 pneumatiky

6.5 Interpretace výsledků Na příkladech si žáci procvičují znalosti z oblasti nákladů a kalkulací, rozlišují přímé a nepřímé náklady. Umí použit prostou kalkulaci dělením i kalkulaci přirážkou. Příklad 1 je zaměřen na rozdělení nákladů. V příkladu 2 mají studenti podle zadaných údajů dopočítat vlastní náklady na 1kus pomocí kalkulace prostým dělením. Příklad 3 je zaměřen na stanovení ceny přirážkou. Žáci si uvědomí, že tvorba ceny se liší podle velikosti podniku a zjednodušené kalkulace jsou vhodné pouze pro malé živnostníky a i ti musí počítat své náklady. Příklad 4 se týká cenových triků, žáci si uvědomují sílu marketingu, a že nemusí koupit vše když je to tak levné. Příklad 5 je domácí samostatná práce, žáci zde stanovují kalkulační cenu, kalkulační přirážku a zároveň celkovou cenu „kosmeticky“ upravují.

6.6 Požadavky na pomůcky, materiální zdroje, informační technologie: Studenti k výpočtům potřebují pouze kalkulačku, žádné jiné pomůcky nejsou potřeba.

6.7 Realizace – postupy a metody: Na začátku je nezbytné zopakovat popřípadě vysvětlit základní pojmy z oblasti členění nákladů a kalkulací. U prvních dvou příkladů žáci testují a procvičují své znalosti z oblasti nákladů a kalkulací. Žákům postačí cca 5 – 7 minut samostatně pracovat. Příklad 3 se týká vyčíslení přirážkové kalkulace, jedná se procvičení matematických schopností žáků, příklad by měli zvládnout cca 5 minut. Příklad 4 je spíše informativní, nastiňuje cenové triky. Žáci pracují cca 5 minut samostatně. Příklad 5 slouží jako samostatná domácí práce neboť může být časově náročnější, záleží na znalostech i matematických schopnostech jednotlivých žáků. Pro kontrolu vždy zjištěné výsledky se žáky prodiskutujeme.

7

DOPORUČENÝ PŘÍKLAD – FG ROZPOČTOVÁ

FINANČNÍ GRAMOTNOST Téma: Finanční gramotnost – rozpočtová (Hospodaření domácnosti) Osobní rozpočet Obor vzdělávání: 29‐51‐E/01 Potravinářská výroba Ročník: 3. ročník Vyučovací předmět: Občanská nauka Klíčová slova: osobní rozpočet, příjmy, výdaje, úspora, spořící účty, termínované vklady, stavební spoření

7.1 Cíle a přínosy pro žáka: Naučit je sestavit rozpočet. Přivést žáky k uvědomění si, že jejich výdaje nemohou být vyšší než jejich příjmy. Naučit sledovat jejich peněžní prostředky a usměrňovat jejich potřeby. Seznámit žáky s možnostmi zvýšení příjmů (krátkodobých i dlouhodobých) – Zvýšit krátkodobé příjmy lze: ‐ změnou zaměstnání (vyšší finanční ohodnocení), ‐ sjednáním další pracovní smlouvy u jiného zaměstnavatele nebo dohody o práci konané mimo pracovní poměr, Z dlouhodobějšího hlediska je možné peníze zhodnocovat: ‐ nejvýhodnější formou je stavební spoření – jeho výnosnost ovlivňuje především výše státní podpory, ‐ spořicí účty a termínované vklady, ‐ investice do podílových fondů, akcií, komodit, nemovitostí nebo čehokoliv jiného jsou vždy spojeny s rizikem. ale i s možnostmi snižování nákladů na jejich potřeby ‐ ‐ prvním krokem je snížení v oblasti tzv. zbytných výdajů ‐ například omezením telefonních hovorů, cigaret, alkoholu, nového oblečení, zábavy a dovolených, ‐ dalším pak jsou úspory, které lze najít při každodenním chodu domácnosti – například ušetření nákladů na energie, vodu, potraviny.

7.2 OSOBNÍ ROZPOČET Osobní rozpočet je v podstatě finanční plán, který určuje množství peněz, které budou utraceny na určitou skupinu výdajů v daném měsíci. Dobrý rozpočet musí brát do úvahy i faktory, kterými jsou např. velikost příjmů, dluhy nebo spoření. Jde především o zvládnutí hospodaření s penězi a udržení finanční situace tak, aby mezi příjmy a výdaji existovala rovnováha.

7.2.1 Soupis všech čistých příjmů Na začátku při vytváření rozpočtu je nutné vytvořit seznam všech měsíčních příjmů (mezd, dávek,…). Některé příjmy mohou být získány za delší časové období, a proto je nutné je přepočítat na příjmy za měsíc. Sepsáním a součtem všech příjmů se zjistí příjmová stránka rozpočtu, která omezuje množství výdajů vyrovnaného rozpočtu. 7.2.2 Shrnutí všech měsíčních výdajů Dalším bodem při sestavování rozpočtu je shrnutí všeho, na co jsou peníze vynakládány. Nejprve je dobré vytvořit soupis tzv. pevných výdajů, jako je nájemné, splátky hypotéky a spotřebního úvěru, platba za televizi, rozhlas, elektřinu, vodu, telefony, bankovní poplatky, výdaje na dopravu a ještě další platby, které se musí zaplatit. V případě, že se některé výdaje vyskytují méně často, je nezbytné je přepočítat na výdaje za měsíc. Dále je zapotřebí sepsat další platby, které odpovídají měsíčním výdajům, jako jsou nákupy (potraviny, léky, oblečení,…) nebo využívané služby. Součet všech položek udá celkové měsíční výdaje. Další způsob může spočívat v tom, že se v průběhu určitého období např. jednoho měsíce, zapisují všechny výdaje. Zaznamenávají se každodenní výdaje. Na konci měsíce se pak jednotlivé výdaje roztřídí do určitých skupin, jako je zábava, jídlo, časopisy, knihy atd. K tomu, aby se údaje daly využít, musí se jednat o typický, průměrný měsíc. Většinou bývá překvapením, jak velké sumy se postupně po malých částkách utratí. Na výdajové straně rozpočtu jsou také pravidelně spořené částky. Pravidelné spoření je vytvoření rezervy na neočekávané výdaje související s nepředvídatelnými událostmi, jako je např. porucha auta. Je to vlastně prevence před použitím nákladných půjček, které mohou snadno narušit plánovaný rozpočet. Orientačně by se dalo říci, že bychom měli spořit nejméně 3 % čistého příjmu. 7.2.3 Porovnání příjmů s výdaji Když se spočte rozdíl mezi příjmy a výdaji, tak se zjistí, zda jsou peníze shromažďovány pro pozdější využití nebo jsou vytvářeny dluhy. Základním pravidlem každého rozpočtu, nejen osobního, je že "peníze, které jsou vloženy, se musejí rovnat penězům, které jsou utraceny." Když jsou výdaje větší než příjmy, je to problém. Musí se buď některé položky výdajů seškrtat (zmenšit) anebo nějakým způsobem zvýšit příjmy. 7.2.4 Přehodnocení a upravení výdajů a příjmů Přehodnocení a upravení výdajů může být provedeno různými způsoby. Jedním je, že se rozdělí výdaje na nezbytné (nájemné, elektřina, voda,…) a zbytné (zábava, jídlo v restauracích, oblečení). Podle velikosti schodku se může snížit některé ze zbytných vydání, jako je zábava, nákup oblečení anebo vynaložit větší úsilí pro získání dalších příjmů. V případě většího schodku, se může jednat o zásadnější rozhodnutí, jako je změna velikosti bytu nebo výměna automobilu.

7.2.5 Inovace rozpočtu Jasné je, že rozpočet, vytvářený v současnosti, nemusí po nějaké době platit. A proto by se měl osobní rozpočet za určitý čas přehodnotit. Obecně lze doporučit přehodnocení rozpočtu vždy po uplynutí půl roku.

7.3 Příklad: Pan Jelínek je svobodný a bydlí sám v nájemním bytě, a má takovéto měsíční příjmy: -

ze zaměstnání jiné příjmy (jednou za 3 měsíce)

Kč 24 000,‐ Kč 3 000,‐

a takovéto měsíční výdaje: ‐ nájemné

Kč 6 800,‐

‐ poplatky

Kč 1 300,‐

‐ plyn a elektřina

Kč 1 850,‐

‐ voda a stočné

Kč 300,‐

‐ odpady (jednou ročně)

Kč 2 000,‐

‐ nákupy pro domácnost

Kč 4 000,‐

‐ léky

Kč 200,‐

‐ oblečení

Kč 2 000,‐

‐ telefon

Kč 620,‐

‐ časopisy

Kč 120,‐

‐ obědy

Kč 500,‐

‐ opravy domácnosti

Kč 500,‐

‐ poplatky v bance

Kč 180,‐

‐ kino

Kč 500,‐

‐ jídlo v restaurace

Kč 300,‐

‐ cestování

Kč 500,‐

‐ internetové připojení

Kč 600,‐

‐ ostatní výdaje

Kč 150,‐

‐ stavební spoření

Kč 3 000,‐

‐ důchodové pojištění

Kč 1 300,‐

1.) Prostudujte si výše uvedený obecný postup pro sestavení rozpočtu. 2.) Sestavte měsíční a roční rozpočet pana Jelínka. 3.) Zjistěte, zda uspoří nějaké peněžní prostředky nebo se dostane do dluhů? 4.) Jaký bude procentuální podíl utracených a uspořených příjmů z celkových příjmů? Klikněte zde:

7.4 Řešení: 2.) Příjmy

Měsíčně

Ročně

Váš příjem

24 000 Kč

288 000 Kč

Jiné příjmy

1 000 Kč

12 000 Kč

25 000 Kč

300 000 Kč

PŘÍJMY CELKEM:

Výdaje

Měsíčně

Ročně

Nájemné a splátky hypotéky

6 800 Kč

81 600 Kč

Daně a poplatky (TV,rozhlas, poplatek za..)

1 300 Kč

15 600 Kč

Plyn a elektřina

1 850 Kč

22 200 Kč

Voda a stočné

300 Kč

3 600 Kč

Poplatek za odpady

167 Kč

2 000 Kč

Nákupy pro domácnost

4 000 Kč

48 000 Kč

Toaletní potřeby a léky

200 Kč

2 400 Kč

2 000 Kč

24 000 Kč

Telefonování

620 Kč

7 440 Kč

Noviny, časopisy, předplatné

120 Kč

1 440 Kč

Oblečení a boty

Služby (prádelna, obědy,…)

500 Kč

6 000 Kč

Opravy a údržba v domácnosti

500 Kč

6 000 Kč

Účty kreditních karet, poplatky bance

180 Kč

2 160 Kč

Zábava a kultura (půjčovna filmů, kino,…)

500 Kč

6 000 Kč

Jídlo v restauraci

300 Kč

3 600 Kč

Pivo a alkohol

100 Kč

1 200 Kč

Dovolená a cestování

500 Kč

6 000 Kč

Internetové připojení

600 Kč

7 200 Kč

Ostatní výdaje (dárky, večírky, svatby,…)

150 Kč

1 800 Kč

20 687 Kč

248 240 Kč

VÝDAJE CELKEM:

Výdaje na spoření

Měsíčně

Ročně

Stavební spoření

3 000 Kč

36 000 Kč

Důchodové pojištění

1 300 Kč

15 600 Kč

Spořící účet

0 Kč

0 Kč

Další

0 Kč

0 Kč

4 300 Kč

51 600 Kč

VÝDAJE CELKEM:

3.) SHRNUTÍ VÝSLEDKŮ

Měsíčně

Ročně

Příjmy

25 000 Kč

300 000 Kč

Výdaje celkové

24 987 Kč

299 840 Kč

Výdaje na spotřebu

20 687 Kč

248 240 Kč

Výdaje na spoření

4 300 Kč

51 600 Kč

Uspořené prostředky nebo výše dluhu

4 313 Kč

51 760 Kč

4.) JAKÝ PODÍL PŘÍJMŮ UTRATÍTE?

82,7% Je‐li větší než 100%, zadlužujete se.

JAKÝ PODÍL PŘÍJMŮ UŠETŘÍTE?

17,3% Ušetřit bychom měli minimálně 3%.

Procentní podíl utracených příjmů = (20 687/ 25 000) x 100 = 82,7% Procentní podíl ušetřených příjmů = (4 313/ 25 000) x 100 = 17,3%

7.5 Interpretace výsledků a správného řešení příkladu: Při porovnání celkových příjmů s celkovými výdaji (včetně výdajů na spoření) zjistíme, že rozpočet pana Jelínka je přebytkový. Z celkové částky všech měsíčních příjmů, která činila Kč 25 000,‐ , při současném způsobu hospodaření uspoří Kč 4 313,‐. Téměř všechny peněžní prostředky má uloženy na stavebním spoření a důchodovém pojištění, kde ale může nakládat se svými úsporami až po uplynutí tzv. vazací lhůty, která může být pětiletá nebo šestiletá (v závislosti na době uzavření smlouvy). Zbývající peníze Kč 20 687,‐ jdou na úhradu nákladů spojených s provozem domácnosti a s uspokojováním některých osobních potřeb.

7.6 Požadavky na pomůcky, materiální zdroje, informační technologie: Žáci by při řešení této úlohy měli mít přístup k PC, z důvodů využití kalkulačky osobního rozpočtu, která je zpracovaná v programu Excel pro automatické výpočty. http://www.mesec.cz/vyhledavani http://www.idnes.cz Potřeba kalkulačky pro každého žáka, při nemožnosti zpracovávat zadání na PC.

7.7 Realizace ‐ postup a metody: V úvodu hodiny se žáky zopakujeme klíčová slova a obecný postup při zpracování rozpočtu.

Poté žáci zhruba 10 minut samostatně studují zadání příkladu. Výpočty provedou žáci pomocí kalkulačky osobního rozpočtu, která je součástí zadání a pak interpretují výsledky – viz výše.

Ve zbývajícím čase mohou žáci, pokud mají přístup k internetu vyhledat jiné možnosti zhodnocování příjmů.

8

DOPORUČENÝ PŘÍKLAD – FG PENĚŽNI

FINANČNÍ GRAMOTNOST Téma: Finanční gramotnost – peněžní (Finanční produkty) Přebytky peněžních prostředků Krátkodobé zhodnocení volných peněžních zdrojů (jednoduché úrokování) Obor vzdělávání: 29‐51‐E/01 Potravinářská výroba Ročník: 3. ročník Vyučovací předmět: Občanská nauka Klíčová slova: úrok, jednoduché úrokování, roční úroková míra (p. a.), běžný účet, studentské konto, termínované vklady

8.1 Cíle a přínosy pro žáka: Žák se naučí vybírat mezi různými variantami krátkodobého ukládání peněz, umí vypočítat výnosy (úroky) jednotlivých možností uložení peněz, rozhodne se mezi využitím běžného účtu, studentského běžného účtu, termínovaných vkladů nebo nevyužitím žádné z těchto možností. Pozná úrokové míry, které jsou skutečně používány na peněžním trhu v ČR v současné době. Uvědomí si, jaké poplatky jsou spojeny s jednotlivými variantami uložení peněz a jak tyto poplatky ovlivňují, někdy velmi významně, výnosnost vkladu. Žák umí spočítat 15 % daň z úroků, o kterou se mu výnosy snižují. Je schopen zvolit nejvýhodnější produkt pro jeho potřeby.

8.2 Příklad: Na brigádě jste získal částku Kč 5000,‐‐. Hodláte ji použít na nákup nového mobilního telefonu, ale čekáte na tradiční „povánoční“ výprodeje, které budou za 3 měsíce (90 dní). Pokuste se vybrat z následujících variant nejvhodnější způsob, jak vydělané peníze uložit. Úroky z vkladů fyzických osob jsou zdaňovány 15 % již před jejich výplatou klientovi. Varianta 1 Peníze necháte uložené doma. Varianta 2 Založíte si běžný účet, na který peníze uložíte, tento účet nebudete využívat k žádným dalším transakcím a po 90 dnech si všechny peníze vybere a účet pravděpodobně zrušíte. V rámci úspory si nebude nechávat zasílat výpisy z účtu. Informace o vybraných běžných účtech, jejich úrokových sazbách a účtovaných poplatcích:

BÚ 1 Banka 1

BÚ 2

BÚ 3 Banka 3

Varianta 3 Založíte si studentský běžný účet, po uplynutí 90 dnů si vyberete původní vklad i úroky. Opět si nenecháváte posílat výpisy z účtů. účet

úr. sazba

zřízení

měsíční vedení

zrušení

měsíční

v % p. a.

účtu

účtu

účtu

výpis

A

0,10

zdarma

zdarma

zdarma

zdarma

B

0,85

zdarma

zdarma

zdarma

10,‐‐

C

0,05

zdarma

zdarma

zdarma

50,‐‐

D

0,40

zdarma

zdarma

zdarma

15,‐‐

E

2,00

zdarma

zdarma

zdarma

15,--

F

1,10

zdarma

zdarma

200,‐‐

zdarma

G

0,50

zdarma

19,‐‐

zdarma

zdarma

H

1,30

zdarma

zdarma

zdarma

15,‐‐

I

1,40

zdarma

zdarma

zdarma

11,‐‐

Varianta 4 Využijete služeb některé banky a sjednáte si termínovaný vklad na 3 měsíce, založení vkladu je zdarma, ale u některých vkladů je nutné ho po skončení vybrat v přesně stanovený termín, jinak dojde k jeho automatickému prodloužení.

A

B

C

D

E

F

Min. výše vkladu

5000,‐‐

5000,‐‐

5000,‐‐

5000,‐‐

100000,‐‐

10000,‐‐

Roční úr. míra

1,00 %

0,99 %

0,90 %

1,2 %

2,52 %

1,5 %

OBMĚNA: vyberte nejvhodnější variantu, pokud byste si nechávali zasílat měsíční výpisy z běžného účtu a studentského konta.

8.3 Řešení: Varianta 1 Výnos je nulový, náklady také. Celková částka na konci období Kč 5000,‐‐. Varianta 2 Nejvýhodnější je BÚ 2, protože má nejvyšší roční úrokovou míru. 0,3 90 Úrok = 5000 * ‐‐‐‐‐ * ‐‐‐‐‐ = 3,75 100 360 daň z úroku = 0,15 * 3,75 = 0,56 celkový výnos = 5000 + 3,75 – 0,56 = 5003,19 Varianta 3 Nejvýhodnější je studentský bankovní účet E s nejvyšší úrokovou mírou, zřízením, zrušením a měsíčním vedením účtů zdarma. 2,00 90 Úrok = 5000 * ‐‐‐‐‐ * ‐‐‐‐‐ = 25 100 360

daň z úroku = 0,15 * 25 = 3,75 celkový výnos = 5000 + 25 – 3,75 = 5021,25 Varianta 4 Z hlediska úroků je nejvýhodnější termínovaný vklad E, ale u toho je minimální výše vkladu 100000,‐‐, tzn. pro vklad 5000,‐‐ je nevhodnější vklad D. 1,2 90 Úrok = 5000 * ‐‐‐‐‐ * ‐‐‐‐‐ = 15 100 360 daň z úroku = 0,15 * 15 = 2,25 celkový výnos = 5000 + 15 – 2,25 = 5012,75 SHRNUTÍ: Varianta 1

5000,‐‐

Varianta 2

5003,19

Varianta 3

5021,25

Varianta 4

5012,75

Nejvýhodnější je varianta 3, celkový výnos z Kč 5000,‐‐ vkladu je Kč 21,25. Obměna zadání: Jak by změnil výsledek tohoto příkladu, pokud byste si nechávali každý měsíc zasílat výpis z běžného účtu a výpis ze studentského běžného účtu. Ke změnám výnosů dojde u varianty 2 a 3, kde se musí započítat náklady na zasílání výpisů z BÚ. Varianta 2

15 % daň z úroku

BÚ 1 Výnos = 5000 + 1,25 – 0,19 – 3 x 12,50 = 4963,56

úrok

poplatky za výpisy

BÚ 2 Výnos = 5000 + 3,75 – 0,56 – 3 x 25 = 4928,19 BÚ 3 Výnos = 5000 + 0,125 – 0,02 – 3 x 10 = 4970,11 Nejvýhodnější je BÚ 3, protože má nejnižší poplatky za výpisy z účtů (přestože má nejnižší roční úrokovou míru). Varianta 3 Účet A Výnos = 5000 + 1,25 – 0,19 = 5001,06 (výpisy zdarma) Účet B Výnos = 5000 + 10,63 – 1,59 – 3 x 10 = 4979,04 Účet C Výnos = 5000 + 0,63 – 0,09 – 3 x 50 = 4850,54 Účet D Výnos = 5000 + 5 – 0,75 – 3 x 15 = 4959,25 Účet E Výnos = 5000 + 25 – 3,75 – 3 x 15 = 4976,25 Účet F Výnos = 5000 + 13,75 – 2,06 – 200 (poplatek za zrušení účtu) = 4811,69 Účet G Výnos = 5000 + 6,25 – 0,93 – 3 x 19 (poplatek za měsíční vedení účtu) = 4948,32 Účet H Výnos = 5000 + 16,25 – 2,44 – 3 x 15 = 4968,81 Účet I Výnos = 5000 + 17,50 – 2,63 – 3 x 11 = 4981,87

SHRNUTÍ: Varianta 1

5000,‐‐

Varianta 2

4970,11

Varianta 3

5001,06

Varianta 4

5012,75

Nejvýhodnější je varianta 4, celkový výnos z vkladu Kč 5000,‐‐ je Kč 12,75. Otázka k zamyšlení: Je výhodné za těchto podmínek vůbec peníze ukládat do banky (pokud započteme čas strávený vyřizováním administrativních záležitostí kolem vkladů)?

8.4 Interpretace výsledků a správného řešení příkladu: Podle provedených výpočtů je zřejmé, že nejvýhodnější je pro krátkodobé zhodnocení peněžních prostředků je využití studentského bankovního účtu (v tomto případě E), protože má nejvyšší úrokovou sazbu a velice příznivé poplatky, u účtu E je vedení, zřízení, zrušení a měsíční vedení účtu zdarma. Při výpočtu celkového výnosu se nutné vzít do úvahy 15% daň z úroků. Celkový výnos bude tedy 5 021,25 Kč. OBMĚNA: Pokud by si žáci nechali posílat měsíční výpisy z účtu, celkový výnosy by znatelně poklesly, protože poplatky jsou vzhledem k výši uložené částky (5 000 korun) vysoké. Z tohoto důvodu by byl nejvýhodnější termínovaný vklad D, u kterého se výpisy z účtu nezasílají. Celkové výnosy po odečtení daně z příjmů by byly 5 012,75 Kč.

8.5 Požadavky na pomůcky, materiální zdroje, informační technologie: Nezbytné je, aby studenti měli vlastní kalkulačku, pří výpočtu je možné využít k počítání jednoduchých úroků i některé aplikace na internetu, například http://www.znovu.cz nebo http://www.znovu.cz/http://www.pixy.cz/apps/uroky (POZOR při zadávání desetinných čísel, je nutné používat desetinnou tečku a ne čárku).

8.6 Realizace – postupy a metody: Ještě před zadáním je nutné zopakovat základní pojmy a připomenout základy jednoduchého úročení (vzorec a jeho vysvětlení) a to, že úroky pro fyzické osoby jsou zdaňovány přímo u zdroje 15 % daní a ta je odváděna přímo finančnímu úřadu, tzn., že uložitel peněz dostane úroky již snížené o tuto daň. Po společném přečtení zadání příkladu a vysvětlení případných dotazů je možné rozdělit studenty do tří skupin a každé z nich dát vyhodnotit jednu z variant 2, 3 a 4. Studenti pracují ve skupinách, zhruba 10 – 15 minut, vypočítají úroky a vyberou tu nejvhodnější možnost. Vybraní studenti ze skupin provedou výpočty na tabuli a vysvětlí, proč zvolili daný produkt. Nakonec žáci srovnají výnosy jednotlivých variant a vyberou tu nejvhodnější. OBMĚNA: Pokud započteme náklady na výpisy z BÚ, výsledky se podstatně změní, je nutné přepočítat výnosy všech účtů z variant 2 a 3, což je časově náročnější. Je možné toto zadat jako domácí úkol nebo jako delší samostatnou práci v hodině. Na internetu se mohou žáci pokusit vyhledat ještě výhodnější produkt.

01

Recommend Documents