MAKO – účetní servis, s.r.o. auditorská společnost, oprávnění KA ČR č. 450 Příchovice 7, 334 01 Přeštice
ZPRÁVA o výsledku přezkoumání hospodaření podle zákona č. 93/2009 Sb., o auditorech a o změně některých zákonů, ve znění pozdějších předpisů, auditorského standardu č. 52, dalších relevantních přepisů vydaných Komorou auditorů České republiky, podle ustanovení § 42 zákona č. 128/2000 Sb., o obcích (obecní zřízení), ve znění pozdějších předpisů a podle ustanovení § 10 zákona č. 420/2004 Sb., o přezkoumávání hospodaření územních samosprávných celků a dobrovolných svazků obcí, ve znění pozdějších předpisů (dále jen „zákon č. 420/2004 Sb.“)
pro územní samosprávný celek
Město NÝŘANY za období od 1.1.2015 do 31.12. 2015
I. VŠEOBECNÉ INFORMACE
1. STATUTÁRNÍ ORGÁN ÚZEMNÍHO SAMOSPRÁVNÉHO CELKU (dále jen „ územní celek“)
1.1 1.2 1.3 1.4 1.5
Právní forma: Název: Sídlo: Statutární orgán: IČO:
Územní samosprávný celek Město Nýřany Benešova tř. 295, 330 23 Nýřany Ing. Jiří Davídek, starosta 002 58 199
Zpráva auditora o výsledku přezkoumání hospodaření je adresována statutárnímu orgánu územního samosprávného celku město Nýřany.
2. AUDITORSKÁ SPOLEČNOST 2.1
Obchodní firma a sídlo:
MAKO – účetní servis, s.r.o. auditorská společnost, oprávnění KA ČR číslo 450 Příchovice 7, 334 01 Přeštice
2.2
Jména osob provádějících přezkoumání hospodaření Ing. Vladimír Major, auditor Ing. Tomáš Vladař, auditor
2.3
Další osoby podílející se na přezkoumání hospodaření Ing. Karel Metal
Vymezení pravomoci auditora k provedení přezkoumání hospodaření územního celku město Nýřany: Auditorská společnost provedla přezkoumání hospodaření územního celku město Nýřany v souladu s ustanovením § 4 odst. 7 zákona č. 420/2004 Sb., ustanovením § 2 písm. b) zákona č. 93/2009 Sb., o auditorech a o změně některých zákonů, ve znění pozdějších předpisů.
3. MÍSTO A OBDOBÍ PŘEZKOUMÁNÍ 3.1
Přezkoumání bylo provedeno v sídle úřadu územního samosprávného celku.
3.2
Dílčí přezkoumání hospodaření proběhlo dne 21.9.2015 a 22.9.2015 v sídle úřadu územního samosprávného celku a v jeho detašovaném pracovišti v Plzni.
3.3
Závěrečné přezkoumání proběhlo 16.12.2015 a dále v období od 15.2.2016 do 21.2.2016 -2-
4. URČENÍ ZAHÁJENÍ A UKONČENÍ PŘEZKOUMÁNÍ HOSPODAŘENÍ ÚZEMNÍHO CELKU MĚSTO NÝŘANY AUDITORSKOU SPOLEČNOSTÍ 4.1
Označení první činnosti auditora, kterou byla ověřovací zakázka zahájena a den provedení – ověření účetních dokladů, bankovní výpisy dokladová řada 3xxx dne 21.9.2015.
4.2
Označení poslední činnosti auditora na ověřovací zakázce předcházející vyhotovení zprávy a den provedení – ověření správnosti výpočtu ukazatelů pro závěr zprávy o výsledku přezkoumání hospodaření předložených územním samosprávným celkem dne 21.2.2016.
II. PŘEDMĚT PŘEZKOUMÁNÍ HOSPODAŘENÍ Předmětem přezkoumání jsou, podle ustanovení § 2 odst. 1 zákona č. 420/2004 Sb., údaje o ročním hospodaření, tvořící součást závěrečného účtu podle § 17 odst. 2 a 3 zákona č. 250/2000 Sb., o rozpočtových pravidlech územních rozpočtů, ve znění pozdějších předpisů, a to: a) plnění příjmů a výdajů rozpočtu včetně peněžních operací, týkajících se rozpočtových prostředků, b) finanční operace, týkající se tvorby a použití peněžních fondů, c) náklady a výnosy podnikatelské činnosti územního celku, d) peněžní operace, týkající se sdružených prostředků vynakládaných na základě smlouvy mezi dvěma nebo více územními celky, anebo na základě smlouvy s jinými právnickými nebo fyzickými osobami, e) finanční operace, týkající se cizích zdrojů ve smyslu právních předpisů o účetnictví, f) hospodaření a nakládání s prostředky poskytnutými z Národního fondu a s dalšími prostředky ze zahraničí poskytnutými na základě mezinárodních smluv, g) vyúčtování a vypořádání finančních vztahů ke státnímu rozpočtu, k rozpočtům krajů, k rozpočtům obcí, k jiným rozpočtům, ke státním fondům a k dalším osobám. Předmětem přezkoumání v souladu s ustanovením § 2 odst. 2 zákona č. 420/2004 Sb. jsou dále oblasti: a) nakládání a hospodaření s majetkem ve vlastnictví územního celku, b) nakládání a hospodaření s majetkem státu, s nímž hospodaří územní celek, c) zadávání a uskutečňování veřejných zakázek, s výjimkou úkonů a postupů přezkoumávaných orgánem dohledu podle zákona č. 137/2006 Sb., o veřejných zakázkách, ve znění pozdějších předpisů, d) stav pohledávek a závazků a nakládání s nimi, e) ručení za závazky fyzických a právnických osob, f) zastavování movitých a nemovitých věcí ve prospěch třetích osob, g) zřizování věcných břemen k majetku územního celku, h) účetnictví vedené územním celkem. -3-
III.
HLEDISKA PŘEZKOUMÁNÍ HOSPODAŘENÍ
Předmět přezkoumání podle ustanovení § 3 zákona č. 420/2004 Sb. (viz bod II. této zprávy) se ověřuje z hlediska: a) dodržování povinností stanovených zvláštními právními předpisy, b) souladu hospodaření s finančními prostředky ve srovnání s rozpočtem, c) dodržení účelu poskytnuté dotace nebo návratné finanční výpomoci a podmínek jejich použití, d) věcné a formální správnosti dokladů o přezkoumávaných operacích. Právní předpisy použité při přezkoumání hospodaření pokrývající výše uvedená hlediska jsou uvedeny v příloze A, která je nedílnou součástí této zprávy.
IV. DEFINOVÁNÍ ODPOVĚDNOSTI Za hospodaření, které bylo předmětem přezkoumání, a za jeho zobrazení v účetních a finančních výkazech je odpovědný statutární orgán města Nýřany. Naší úlohou je, na základě provedeného přezkoumání hospodaření, vydat zprávu o výsledku přezkoumání hospodaření. Přezkoumání hospodaření jsme provedli v souladu se zákonem č. 93/2009 Sb., o auditorech a o změně některých zákonů, ve znění pozdějších předpisů, auditorským standardem č. 52 a dalšími relevantními předpisy vydanými Komorou auditorů České republiky a s ustanoveními § 2, 3, 10 a 17 odst. 2 zákona č. 420/2004 Sb. V souladu s těmito předpisy jsme povinni dodržovat etické normy a naplánovat a provést přezkoumání hospodaření tak, abychom získali omezenou jistotu, zda hospodaření města Nýřany je v souladu s hledisky přezkoumání hospodaření (viz. bod III. této zprávy).
V.
RÁMCOVÝ ROZSAH PRACÍ
Za účelem vykonání přezkoumání hospodaření města Nýřany byly použity postupy ke shromáždění dostatečných a vhodných důkazních informací. Tyto postupy jsou svým rozsahem menší než u zakázky poskytující přiměřenou jistotu a jsou auditorem aplikovány na základě jeho odborného úsudku včetně vyhodnocení rizik významných (materiálních) chyb a nedostatků. Při vyhodnocování těchto rizik auditor bere v úvahu vnitřní kontrolní systém města Nýřany. Použité postupy zahrnují výběrový způsob šetření a významnost (materialitu) jednotlivých skutečností. Označení všech dokladů a jiných materiálů využitých při přezkoumání hospodaření územního celku město Nýřany je uvedeno v samostatné příloze, která je nedílnou součástí této zprávy. V rámci přezkoumání hospodaření územního celku město Nýřany činil auditor i další kroky a využíval i další informace, které nejsou součástí tohoto označení.
-4-
VI. ZÁVĚR ZPRÁVY O VÝSLEDKU PŘEZKOUMÁNÍ HOSPODAŘENÍ A. VYJÁDŘENÍ K SOULADU HOSPODAŘENÍ S HLEDISKY PŘEZKOUMÁNÍ HOSPODAŘENÍ Na základě námi provedeného přezkoumání hospodaření města Nýřany jsme nezjistili žádnou skutečnost, která by nás vedla k přesvědčení, že přezkoumávané hospodaření není ve všech významných (materiálních) ohledech v souladu s hledisky přezkoumání hospodaření uvedenými v bodě III. této zprávy. B. VYJÁDŘENÍ OHLEDNĚ CHYB A NEDOSTATKŮ Zákon č. 420/2004 Sb., o přezkoumávání hospodaření územních samosprávných celků a dobrovolných svazků obcí, ve znění pozdějších předpisů, stanoví, abychom ve zprávě uvedli závěr podle ustanovení § 10 odst. 2, písm. d) a odst. 3 citovaného zákona. Toto ustanovení vyžaduje, abychom ve zprávě o výsledku přezkoumání hospodaření uvedli, zda při přezkoumání hospodaření byly zjištěny chyby a nedostatky a v čem spočívaly, a to bez ohledu na jejich významnost (materialitu) a jejich vztah k hospodaření města Nýřany jako celku. Při přezkoumání hospodaření územního celku město Nýřany za rok 2015 jsme nezjistili chyby a nedostatky. Chyby a nedostatky zjištěné při dílčích přezkoumáních v průběhu roku 2015 byly územním celkem k 31.12.2015 odstraněny. C. UPOZORNĚNÍ NA PŘÍPADNÁ RIZIKA Při přezkoumání hospodaření nebyla zjištěna rizika s negativním dopadem na hospodaření územního celku město Nýřany v budoucnosti. D. PODÍL POHLEDÁVEK A ZÁVAZKŮ NA ROZPOČTU A PODÍL ZASTAVENÉHO MAJETKU NA CELKOVÉM MAJETKU MĚSTA NÝŘANY D.1
Podíl pohledávek na rozpočtu
A vymezení pohledávek B vymezení rozpočtových příjmů A/Bx100 výpočet podílu pohledávek na rozpočtu Dlouhodobé pohledávky nejsou evidovány. D.2
6 136 448,74 Kč 163 010 945,53 Kč 3,76 %
Podíl závazků na rozpočtu
C vymezení závazků 7 447 724,85 Kč B vymezení rozpočtových příjmů 163 010 945,53 Kč C/Bx100 výpočet podílu závazků na rozpočtu 4,57 % Celková hodnota dlouhodobých závazků k 31.12.2015 činí 6 998 153,74 Kč, z toho splatné do 1 roku zahrnuté do výpočtu činí 468 444,20 Kč. -5-
D.3
Podíl zastaveného majetku na celkovém majetku
D E D/Ex100
VI.
vymezení zastaveného majetku vymezení majetku pro výpočet ukazatele výpočet podílu zastaveného majetku na celkovém majetku
72 680 713,80 Kč 640 766 352,26 Kč 11,34 %
DALŠÍ INFORMACE
Stanovisko územního celku město Nýřany k návrhu zprávy o výsledku přezkoumání hospodaření Přílohou této zprávy o výsledcích přezkoumání hospodaření je, v souladu s ustanovením § 7 odst. 1, písm. f) zákona č. 420/2004 Sb., i písemné stanovisko města k návrhu zprávy o výsledku přezkoumání hospodaření.
Vyhotoveno dne 21.2.2016
MAKO – účetní servis, s.r.o. auditorská společnost, oprávnění KA ČR č. 450 Příchovice 7, 334 01 Přeštice
Ing. Vladimír MAJOR odpovědný auditor – oprávnění KA ČR č. 1995
Přílohy:
………………………………………………..
A) Přehled právních předpisů, jejichž soulad s přezkoumávaným hospodařením auditor ověřil B) Příloha obsahující detailní popis zjištěných chyb a nedostatků podle § 10 odst. 3 písm. b) a c) zákona č. 420/2004 Sb. a označení dokladů a jiných materiálů, ze kterých jednotlivá zjištění vycházejí C) Stanovisko statutárního orgánu územního celku město Nýřany dle požadavku ustanovení § 7 písm. c) zákona č. 420/2004 Sb. D) Účetní závěrka, kterou tvoří rozvaha, výkaz zisku a ztráty, příloha, přehled o peněžních tocích, přehled o změnách vlastního kapitálu E) Finanční výkaz (přehled pro hodnocení plnění rozpočtu územních samosprávných celků a dobrovolných svazků obcí) F) Označení všech dokladů a jiných materiálů využitých při přezkoumání hospodaření -6-
Auditor si vyhrazuje právo být informován o případných změnách v účetní závěrce, které by eventuelně vznikly po datu vyhotovení této zprávy.
O projednání této zprávy se statutárním orgánem města Nýřany a s finančním výborem zastupitelstva byl vyhotoven záznam. Podepsaný záznam je uložen ve spisu auditora.
Stejnopis zprávy o výsledku přezkoumání hospodaření města Nýřany (ve dvojím vyhotovení, každé v rozsahu 6 stran a včetně příloh dle textu) byl předán a s jejím obsahem byl seznámen:
starosta města Nýřany Ing. Jiří Davídek
……………………………………………………
dne
-7-
.…………………………………….……………
PŘÍLOHA A Přehled právních předpisů, hospodařením auditor ověřil
jejichž
soulad
s
přezkoumávaným
Při provádění přezkoumání hospodaření auditor posuzuje soulad hospodaření nejméně s následujícími právními předpisy popř. jejich vybranými ustanoveními: - zákonem č. 420/2004 Sb., o přezkoumávání hospodaření územních samosprávných celků a dobrovolných svazků obcí, ve znění pozdějších předpisů, - vyhláškou č. 449/2009 Sb., o způsobu, termínech a rozsahu údajů předkládaných pro hodnocení plnění státního rozpočtu, rozpočtů státních fondů, rozpočtů územních samosprávných celků, rozpočtů dobrovolných svazků obcí a rozpočtů Regionálních rad regionů soudržnosti, ve znění pozdějších předpisů, která provádí některá ustanovení zákona č. 218/2000 Sb., o rozpočtových pravidlech a o změně některých souvisejících zákonů (rozpočtová pravidla), ve znění pozdějších předpisů, - zákonem č. 250/2000 Sb., o rozpočtových pravidlech územních rozpočtů, ve znění pozdějších předpisů, a souvisejícími prováděcími právními předpisy: - vyhláškou č. 323/2002 Sb., o rozpočtové skladbě, ve znění pozdějších předpisů, - zákonem č. 563/1991 Sb., o účetnictví, ve znění pozdějších předpisů, a souvisejícími prováděcími právními předpisy: - vyhláškou č. 410/2009 Sb., kterou se provádějí některá ustanovení zákona č. 563/1991 Sb., o účetnictví, ve znění pozdějších předpisů, pro některé vybrané účetní jednotky, - vyhláškou č. 383/2009 Sb., o účetních záznamech v technické formě vybraných účetních jednotek a jejich předávání do centrálního systému účetních informací státu a o požadavcích na technické a smíšené formy účetních záznamů (technická vyhláška o účetních záznamech), - českými účetními standardy pro některé vybrané účetní jednotky, které vedou účetnictví podle vyhlášky č. 410/2009 Sb., - zákonem č. 128/2000 Sb., o obcích, ve znění pozdějších předpisů, ve znění pozdějších předpisů, nebo zákonem č. 131/2000 Sb., o hlavním městě Praze, ve znění pozdějších předpisů, - zákonem č. 137/2006 Sb., o veřejných zakázkách, ve znění pozdějších předpisů, - zákonem č. 243/2000 Sb., o rozpočtovém ručení výnosů některých daní územním samosprávným celkům a některým státním fondům (zákon o rozpočtovém určení daní), ve znění pozdějších předpisů, - nařízením vlády č. 564/2006 Sb., o platových poměrech zaměstnanců ve veřejných službách a správě, ve znění pozdějších předpisů, provádějící některá ustanovení zákona č. 262/2006 Sb., zákoník práce, ve znění pozdějších předpisů.
-8-
PŘÍLOHA B Příloha obsahující detailní popis zjištěných chyb a nedostatků podle § 10 odst. 3 písm. b) a c) zákona č. 420/2004 Sb. a označení dokladů a jiných materiálů, ze kterých jednotlivá zjištění vycházejí
Při přezkoumání hospodaření územního celku město Nýřany za rok 2015 jsme nezjistili chyby a nedostatky.
-9-
PŘÍLOHA C Stanovisko statutárního orgánu územního celku město Nýřany dle požadavku ustanovení § 7 písm. c) zákona č. 420/2004 Sb. Zástupcům města byla předložena zpráva o výsledcích přezkoumání územního samosprávného celku město Nýřany za rok 2015 a byla odsouhlasena dopisem ze dne 24.2.2016 bez námitek. Kopie dopisu je přiložena, originál dopisu je uložen ve spisu auditora.
- 10 -
PŘÍLOHA F Označení všech dokladů a jiných materiálů využitých při přezkoumání hospodaření
1. Plnění příjmů a výdajů rozpočtu včetně peněžních operací týkajících se rozpočtových prostředků - dokumenty o zveřejnění návrhu rozpočtu na úřední desce a způsobem umožňujícím dálkový přístup - schválení návrhu rozpočtu, rozpis závazných ukazatelů, usnesení zastupitelstva ze dne 26. 3. 2015 - rozpočtový výhled 2016-2017, usnesení zastupitelstva ze dne 26. 3. 2015 - rozpočtové provizorium do doby schválení rozpočtu 2015 vč. pravidel, usnesení zastupitelstva ze dne 3. 12. 2014 - změny rozpočtu (rozpočtová opatření) a jejich evidence v časové posloupnosti, usnesení zastupitelstva ze dne 26. 3. 2015, usnesení rady 27.4.2015, 25.5.2015, 8.6.2015, 22.6.2015, 10.8.2015, 14.9.2015, 2.11.2015, 16.11.2015 a 14.12.2015 - Výkaz o hodnocení plnění rozpočtu FIN 2 – 12 M
2. Závěrečný účet a zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření -
dokumenty o zveřejnění závěrečného účtu za rok 2014 na úřední desce a způsobem umožňujícím dálkový přístup dokumenty závěrečného účtu 2014, usnesení zastupitelstva ze dne 26. 3. 2015 a způsob vyjádření doklady o odstranění nedostatků zjištěných při dílčím přezkoumání
3. Organizační složky -
-
zřizovací listina (příjmy a výdaje organizační složky - součást rozpočtu zřizovatele), zřizovací listina Městská knihovna Nýřany ze dne 12.6.2001, zřizovací listina Městská policie Nýřany ze dne 27.3.2003, zřizovací listina Požární a civilní ochrana Nýřany z 27.3.2003 a její dodatky, zřizovací listina Společenské a kulturní centrum Nýřany ze dne 17.3.2005 peněžní deníku a jeho návaznost na rozpočet – MK a SKC Nýřany za prosinec 2015 dohody o hmotné odpovědnosti v těchto OJ a doklady o způsobu vyúčtování poskytnutých záloh
- 11 -
4. Příspěvkové organizace -
-
zřizovací listina Základní umělecká škola Nýřany ze dne 28.32002 včetně dodatků zřizovací listina Základní škola a Mateřská škola Nýřany ze dne 1.10.2002 včetně dodatků schválení závazných ukazatelů těmto příspěvkovým organizacím, usnesení zastupitelstva ze dne 26. 3. 2015 (jako součást rozpočtu) včetně změn přijatých rozpočtovým opatřením číslo 1, 2, 3, 5, 7 evidence majetku svěřeného PO v účetnictví protokol o veřejnoprávní kontrole v příspěvkové organizaci Základní umělecká škola Nýřany ze dne 11. 2. 2016 protokol o veřejnoprávní kontrole v příspěvkové organizaci Základní škola a Mateřská škola Nýřany ze dne 12. 2. 2016
5. Vnitřní kontrola -
směrnice 2001-01 o časovém rozlišení směrnice 2012-05 o pokladních operacích směrnice 2012-08 k přecenění majetku reálnou hodnotou směrnice 2013-02 ke stanovení pravidel pro rozpis rozpočtu směrnice 2014-04 o účtování a evidenci majetku směrnice 2015-03 oběh účetních dokladů směrnice 2015-02 odpisový plán směrnice a ostatní dokumenty o inventarizaci 2015 náležitosti kontrolovaných účetních dokladů z hlediska řídící kontroly - příkazce operace, správce rozpočtu, účetní plán kontrolní činnosti schválen zastupitelstvem 26.3.2015 zápisy z jednání finančního výboru – o provedených kontrolách v roce 2015 – ze dne 13.3.2015, 14.9.2015, 10.2.2016, zápisy kontrolního výboru – o provedených kontrolách ze dne 26.10.2015 a 21.11.2015 protokol o výsledku kontroly na základě usnesení zastupitelstva provedené u společnosti Hospodářský dvůr Nýřany spol. s r.o. ze dne 26.10.2015
6. Dodržování povinností stanovených právními předpisy o odměňování -
-
podklady pro ověření aplikace Nařízení vlády 37/2003 Sb., o odměnách za výkon funkce členům zastupitelstev – u starosty, místostarosty a předsedů finančního a kontrolního výboru, usnesení zastupitelstva ze dne 5.11.2014 podklady pro stanovení odměny zaměstnanců Mgr. Homolka, Ing. Šilhavý, Ing. Kobzán, Bc. Částková, Černá, Říhová, Paveza
- 12 -
7. Finanční operace týkající se tvorby a použití peněžních fondů -
návrh rozpočtu sociálního fondu (zahrnuto v rozpočtu města) přehled o hospodaření – sociální fond v roce 2015 směrnice S- 1/2015 pro tvorbu a použití sociálního fondu pohyby na účtu 41911, 41915, 41916 41917 a účtu 23611 zahrnutých do kontroly dokladů
8. Náklady a výnosy podnikatelské činnosti územního celku -
-
-
vymezení podnikatelské činnosti – veškeré činnosti zahrnuté do hospodářské činnosti svěřeny společnosti Hospodářský dvůr Nýřany spol. s r.o. – smlouva o zabezpečení veřejně prospěšných služeb ze dne 9.1.2001 včetně dodatku číslo 1 ze dne 28.2.2006, smlouva mandátní ze dne 9.1.2011 a dodatek č. 1 ze dne 31.12.2001 – pro bytové hospodářství, nebytové prostora, les, hřbitov, koupaliště (kluziště) výkaz zisku a ztráty za hospodářskou činnost, pravidla pro rozlišení dle jednotlivých činností a rozlišení nákladů a výnosů podnikatelské činnosti a účtový rozvrh (analytické členění pro podnikatelskou činnost) závěrečný účet ve vztahu k zahrnutí a rozdělení výsledku hospodaření (zapojení výsledku hospodaření do rozpočtu města)
9. Vyúčtování a vypořádání finančních vztahů ke státnímu rozpočtu, k rozpočtům krajů, k rozpočtům obcí, k jiným rozpočtům, ke státním fondům a k dalším osobám -
-
-
-
-
přehled o přijatých účelových transferech a příspěvků za rok 2015 a přehled o přijatých neúčelových transferech a příspěvků za rok 2015, přehled o poskytnutých individuálních dotacích z rozpočtu města v roce 2015 dotace Ministerstvo životního prostředí. agentura ochrany a krajiny ČR a) rozhodnutí čj. 004363/CL15 z 15.6.2015 a rozhodnutí 004368/CL/15 z 15.6.2015 b) smlouvy a dokumentace k dotaci c) účetní doklady 988, 989, 9053, 15076 státní rozpočet – projekt pro zvyšování kvality vzdělávání – prostředky určené ZŠ a MŠ Nýřany a) avíza Plzeňského kraje o poskytnutí dotace b) účetní doklady 10133. 15062, 10181, 15040 Plzeňský kraj – úhrada výdajů jednotek SDH a) dokumentace a smlouvy k dotaci, závěrečná zpráva o finančním vypořádání dotace ze dne 30.11.2015 b) účetní doklady 10189, 10192, 9047 příspěvek na státní správu – státní rozpočet a) sdělení Plzeňského kraje ze dne 5.1.2015 b) účetní doklady 15001, 150016, 15002, 150019, 150024, 150033, 150039, 015045, 150050, 150060, 150067, 150074 a 9001 - 13 -
-
-
veřejnoprávní smlouva číslo 4/2015 s TJ DIOSS Nýřany o poskytnutí dotace na činnost a energii a) vyúčtování doručené ÚSC včetně doložených dokladů b) podklady pro poskytnutí dotace, žádost, usnesení zastupitelstva ze dne 26.3.2015 c) účetní doklady 9051, 278, 597, 774 a dále doklad o vrácení nevyčerpané části příspěvku veřejnoprávní smlouva číslo 14/2015 s TJ Baník Kamenný Újezd o poskytnutí dotace na činnost a opravy d) vyúčtování doručené ÚSC včetně doložených dokladů e) podklady pro poskytnutí dotace, žádost, usnesení zastupitelstva ze dne 26.3.2015 f) účetní doklady 9051 a 277
10. Nakládání a hospodaření s majetkem ve vlastnictví územního celku a) kupní smlouva NZ 195/2015 na prodej pozemku č.p. 1776/4 o výměře 92 m2 v k.ú. Nýřany panu Jiřímu Šteffelovi ze dne 28.7.2015 - doklady o schválení a o zveřejnění záměru prodat pozemek - usnesení zastupitelstva města ze dne 8.6.2015 - vklad do katastru nemovitostí ze dne 25.8.2015 s právními účinky vkladu 31.7.2015 - evidence v majetku a vyřazení pozemku - účtování operace – účetní doklady 25035, 03988, 007321 b) kupní smlouva NZ 332/2015 na prodej pozemků č.p. 1794/3, 1795/5, 1794/4, 737/2a o celkové výměře 478 m2 v k.ú. Nýřany manželům Loudovým z Nýřan - doklady o schválení a o zveřejnění záměru prodat pozemek - usnesení zastupitelstva města ze dne 8.6.2015 a ze dne 3.12.2015 - vklad do katastru nemovitostí ze dne 20.1.2016 s právními účinky vkladu 29.12.2015 - evidence v majetku a vyřazení pozemku - účtování operace – účetní doklady 7585, 25075, 4284 c) kupní smlouva NZ 230/2015 na prodej pozemku č.p. 1985/112 o výměře 140 m2 v k.ú. Nýřany paní Novákové z Nýřan - doklady o schválení a o zveřejnění záměru prodat pozemek - usnesení zastupitelstva města ze dne 8.6.2015 - vklad do katastru nemovitostí ze dne 27.10.2015 s právními účinky vkladu 27.10.2015 - evidence v majetku a vyřazení pozemku - účtování operace – účetní doklady 7424,4094, 25050
- 14 -
11. Nakládání a hospodaření s majetkem státu, s nímž hospodaří územní celek -
smlouva o výpůjčce části budovy (nebytové prostory) ze dne 9.12.2002 evidence státního majetku ve vazbě na účetnictví – příloha k ÚZ
12. Zadávání a uskutečňování veřejných zakázek -
směrnice S-1-2014 a S-1-2013 o zadávání veřejných zakázek seznam veřejných zakázek v roce 2015 dokumentace k veřejné zakázce Revitalizace zahrady MŠ zveřejnění na profilu zadavatele
13. Stav pohledávek a závazků a nakládání s nimi - evidence pohledávek podle splatnosti - tvorba opravných položek k pohledávkám k účtu 311, 315 k rozvahovému dni - promlčení pohledávek -evidence na podrozvahových účtech - evidence pokutových bloků zajišťovaná tajemníkem města - kontrola evidence závazků (krátkodobé, dlouhodobé) - vyčíslení procentního podílu pohledávek a závazků na celkových příjmech po konsolidaci
14. Zřizování věcných břemen k majetku územního celku -
-
evidence uzavřených smluv na věcné břemeno vedená městem Nýřany ověřené případy a) pozemky 1451, 1734/14, 1734/30, rozhodnutí rady města 273 ze dne 5.11.2007 – pověření starosty města pro energetické sítě, vklad do katastru nemovitostí V-1918/2015-407, evidence věcných břemen– zajištěna pod OJ), smlouva s ČEZ Distribuce a.s., účetní doklad 1500038 b) pozemky 108/4, 16/1, 16/3, 18/2, 18/3, 18/4, 18/5, 20/1, 201/12, 201/16, 24, 260, 283, 284/1, 286/1, 553, 62/1, 63/1, 89, 94/2, rozhodnutí rady města 273 ze dne 5.11.2007 – pověření starosty města pro energetické sítě), vklad do katastru nemovitostí V-3407/2015-407, evidence věcných břemen– zajištěna pod OJ), smlouva s ČEZ Distribuce a.s., účetní doklad 1500051 evidence majetku zatíženého věcným břemenem v účetnictví města – OJ 9
15. Účetnictví vedené územním celkem -
vnitřní předpisy města upravující oblast účetnictví (viz. bod 5 přílohy) spisový a skartační řád – S-2013-04, archivní kniha ekonomický odbor dohody o hmotné odpovědnosti paní Sládková, Farářová, Hendrichová, Němečková - 15 -
-
-
pokladní knihy Nýřany kniha došlých faktur, kniha vystavených faktur, hlavní kniha, účetní deník účetní závěrka (protokol o schválení účetní závěrky, předání informace o schválení účetní závěrky do CSÚIS) schválení účetní závěrky – zápis zastupitelstva ze dne 26. 3. 2015, účtování převedení výsledku hospodaření z účtu 431 na účet, protokol o schvalování účetní závěrky k 31.12.2014 kontrola účetních dokladů z hlediska jejich - věcné a formální správnosti - zaznamenání účetních případů jen na základě účetních záznamů - zaúčtování účetních případ v souladu platnými právními předpisy - dodržování platné rozpočtové skladby a účtové osnovy
Přehled dokladů vybraných k přezkoumání (výběrovým způsobem) je uveden za přílohou F zprávy.
16. Inventarizace majetku a závazků -
směrnice k inventarizaci příkaz k inventarizaci, plán inventur, zřízení inventarizační komise seznam a popis inventarizačních identifikátorů inventurní soupisy inventarizační zápisy inventarizační zpráva seznam inventurních soupisů doklady podklady o provedení inventur
17. Účetní závěrka -
hlavní kniha, obratová předvaha rozvaha - sestavení, kontinuita (minulé období) výkaz zisků – sestavení, kontinuita vazba výsledku hospodaření běžného roku v rozvaze a ve výkazu zisku a ztráty otevírání a uzavírání účetních knih příloha k ÚZ přehled o peněžních tocích přehled o změnách vlastního kapitálu
18. Zastupitelstvo města, rada města -
-
Zastupitelstvo – usnesení, projednávané záležitosti zejména ve vztahu k hospodaření s majetkem města a rozpočtu (zápisy a usnesení ze dne 12.2.2015, 26.3.2015, 8.6.2015, 17.9.2015, 3.12.2015) Rada – usnesení, projednávané záležitosti zejména ve vztahu k hospodaření s majetkem města a rozpočtu (usnesení rady ze dne 5.1.2015, 19.1.2015, - 16 -
2.2.2015, 16.2.2015, 2.3.2015, 16.3.2015, 30.3.2015, 8.4.2015, 27.4.2015, 25.5.2015, 8.6.2015, 22.6.2015, 10.8.2015, 31.8.2015, 14.9.2015, 5.10.2015, 17.10.2015, 2.11.2015, 16.11.2015, 30.11.2015, 14.12.2015)
19. Právní předpisy města
-
evidence předpisů vydaných obcí (vyhlášky, řády) Ř-1/15 Organizační řád (novela Ř-3/13) Ř-3/15 Organizační řád Městského úřadu S-2/15 Odpisový plán (ruší S-6/2011) S-3/15 Novelizace oběhu dokladů (S1/2008)
20. Účast města v obchodních korporacích -
přehled společností účtování o majetkových účastech – účty 06110, 06210, 06220, 069
21. Členství města v DSO, sdruženích, svazech -
přehled organizací poskytování příspěvků a jejich účtování u vybraných (Svaz měst a obcí ČR, DSO čistírna odpadních vod - doklady 231, 9010, 54, 1043, 9016
- 17 -
Přehled dokladů vybraných k přezkoumání (výběrovým způsobem):
Nýř.
Nýř.
Nýř.
Nýř.
Nýř.
Plz.
BA příjmový účet
BA výdajový účet
BA ZBÚ KB
BA ZBÚ ČNB
BA ZBÚ ČSOB
BA výdaje
3002
3376
3609
3987
21
303
542
801
10007
15013
11005
60023
60425
3018
3389
3629
3996
27
312
557
814
10013
15014
11019
60039
60426
3021
3398
3661
4006
28
314
583
818
10025
15017
11034
60067
60441
3033
3406
3662
4019
43
317
605
826
10026
15031
11039
60075
60451
3037
3419
3666
4049
56
322
619
831
10046
15032
11042
60088
60453
3055
3420
3676
4084
60
325
620
857
10050
15040
60091
60480
3097
3434
3684
4092
82
337
627
862
10060
15061
60101
60491
3104
3435
3688
4099
101
370
627
866
10064
15066
60107
60494
3110
3438
3732
4100
111
373
631
871
10065
15070
60113
60509
3141
3453
3733
4111
119
379
638
912
10074
60170
60511
3150
3461
3754
4117
134
383
638
918
10122
60171
60512
3156
3478
3795
4149
135
392
651
922
10133
60180
60515
3161
3494
3801
4153
143
397
652
925
10134
60205
3171
3495
3803
4158
163
400
674
942
10138
60212
3189
3502
3806
4187
166
403
699
946
10150
60214
3205
3509
3814
4203
181
413
711
10169
60215
3207
3525
3823
4205
199
415
716
10173
60230
3233
3543
3824
4206
200
450
720
10195
60242
3241
3549
3833
4227
215
451
721
10197
60276
3243
3552
3875
4228
220
457
724
10198
60294
3257
3561
3899
4247
228
484
735
60297
3261
3575
3916
4250
243
485
738
60298
3279
3577
3928
4255
252
486
741
60327
3288
3581
3935
4265
258
503
757
60343
3303
3592
3940
4271
283
505
759
60364
3322
3593
3944
4277
288
517
760
60370
3325
3595
3946
290
520
789
60390
3353
3606
3958
291
527
791
60403
- 18 -
Plz.
Plz.
Nýř.
Nýř.
Nýř.
Nýř.
Plz.
Plz.
BA příjmy
BA příjmy radar
PP1
PP2
PV1
PV2
PP2
PP3
50016
50483
51078
3
30014
30413
40009
40534
35020
45002 120009 130001 130523
50041
50486
51084
9
30028
30438
40024
40540
35028
45019 120028 130030 130553
50100
50494
51097
30043
30454
40037
40542
35049
45026 120031 130060 130607
50109
50533
51108
30054
30487
40049
40562
35052
45026 120122 130066 130627
50121
50566
30057
30490
40051
40572
35065
45027 120130 130084 130655
50123
50570
30071
30512
40056
40574
35072
45037 120157 130101 130665
50142
50582
30086
30518
40097
40584
35078
45038 120185 130152 130684
50143
50585
30095
30520
40110
40604
35084
45042 120250 130160 130697
50145
50594
30134
30522
40153
40612
35092
45063 120257 130186 130713
50154
50608
30145
30524
40181
40629
35099
45101 120283 130187 130725
50160
50644
30147
30529
40225
40634
35117
45121 120287 130197 130729
50164
50748
30164
40230
40635
35124
45124 120300 130207 130742
50175
50769
30198
40278
40641
35136
45135 120305 130216 130776
50182
50783
30233
40293
40650
35150
45148 120312 130264 130784
50204
50792
30235
40314
40658
35160
45159 120335 130269 130817
50205
50828
30247
40320
35162
45162 120349 130280 130855
50265
50869
30257
40338
31164
45173 120382 130295 130870
50280
50920
30260
40373
35179
45182 120383 130339
50299
50934
30282
40388
120398 130386
50332
50939
30303
40407
120465 130387
50343
50947
30305
40416
120472 130388
50363
50958
30309
40424
120476 130424
50365
50969
30310
40445
120479 130426
50366
50981
30315
40486
120491 130435
50372
50992
30364
40495
120493 130447
50381
51000
30366
40512
120511 130500
50429
51010
30392
40519
120526 130512
50440
51078
30411
40522
120553 130514
- 19 -
Plz.
PV2
Plz.
PV3
Nýř.
Nýř.
Nýř.
Nýř.
ID1 majetek
ID2 předpisy daní, dotací, zúčtování
ID3 sociální fond
ID předpisy k výdajům
Nýř.
Nýř.
ID ID4 předpisy předpisy k pohledávek příjmům
Plz.
Plz.
ID1 předpisy
ID2 interní doklady - výdaje
129003 139025
7001
7453
9003
12007
23005
24005
25003
55008
68002
129007 139036
7028
7468
9006
12011
23019
24011
25006
55012
68014
129014 139044
7029
7470
9008
12015
23038
24017
25014
55014
68028
129027 139072
7094
9013
23039
24020
25020
55037
129039 139094
7095
9016
23042
24022
129045 139121
7107
9021
23045
25025
129052 139137
7182
9023
23049
25040
129074 139145
7186
9024
23054
25041
129083 139160
7194
9029
25046
129090 139169
7204
9034
25048
129116
7216
9039
25056
129122
7240
9040
25060
7253
9043
7266 7270 7292 7299 7318 7330 7342 7370 7371 7384 7392 7394 7396 7403 7404
- 20 -
25022
Nýř.
Plz.
Nýř.
Nýř.
Plz.
ZAV1 KDF závazky
ZAV1 KDF závazky
POH1 KDD č.1
POH2 KDD č.2
POH1 KDD faktury
20005
20241
20473
65007
65247
26001
27009
56002
20008
20242
20484
65008
65259
26024
27010
56005
20010
20245
20487
65009
65264
26026
27011
20019
20269
20494
65021
65266
26032
27013
20021
20272
20498
65022
65273
26040
27015
20023
20291
20502
65024
65296
26054
20040
20292
20504
65025
65303
26058
20042
20300
20518
65040
65314
26062
20057
20313
20539
65052
65315
26066
20065
20314
20549
65091
65326
26067
20078
20315
20554
65097
26073
20098
20316
20555
65107
26078
20116
20328
20560
65125
26080
20118
20330
20561
65152
20121
20342
20569
65155
20123
20345
65162
20125
20347
65164
20128
20365
65181
20130
20369
65190
20142
20388
65193
20157
20405
65198
20189
20410
65200
20192
20418
65218
20207
20431
65223
20212
20441
65224
20213
20444
65227
20226
20449
65232
20227
20455
65238
- 21 -
