Krajský úřad Libereckého kraje odbor kontroly
Č.j: LK-0015/13/Gro
Zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření obec Brniště, IČ 00260401 za rok 2013
Přezkoumání se uskutečnilo ve dnech: 29. 8. 2013 a 18. 2. 2014 na základě zákona č. 420/2004 Sb., o přezkoumávání hospodaření územních samosprávných celků a dobrovolných svazků obcí.
Místo provedení přezkoumání: Obecní úřad Brniště Přezkoumání vykonal kontrolor pověřený řízením přezkoumání: Karel Gröger Pověření k přezkoumání hospodaření ve smyslu § 5 zákona o přezkoumávání hospodaření vydal Mgr. René Havlík, ředitel Krajského úřadu Libereckého kraje.
Při přezkoumání byli přítomni: Ing. Ivan Pastorek - starosta obce Věra Chládková - účetní
Krajský úřad Libereckého kraje U Jezu 642/2a • 461 80 Liberec 2 • tel.: + 420 485 226 607 • fax: + 420 485 226 444 e-mail:
[email protected] • www.kraj-lbc.cz • IČ: 70891508 • DIČ: CZ70891508 Datová schránka: c5kbvkw
Předmět přezkoumání: Předmětem přezkoumání hospodaření jsou údaje uvedené v § 2 odst. 1 a 2 zákona 420/2004 Sb. Dle § 6 odst. 3 písm. b) zákona je přezkoumání hospodaření prováděno výběrovým způsobem s ohledem na významnost jednotlivých skutečností podle předmětu a obsahu přezkoumání. Při posuzování jednotlivých právních úkonů se vychází ze znění právních předpisů platných ke dni uskutečnění tohoto úkonu.
A. Přezkoumané písemnosti Při přezkoumání hospodaření obce Brniště byly přezkoumány následující písemnosti: Závěrečný účet Závěrečný účet obce za rok 2012 včetně zprávy z přezkoumání – byl projednán v zastupitelstvu obce 29. 5. 2013 – usnesení č. 43/2013. Zastupitelstvo obce odsouhlasilo závěrečný účet „bez výhrad“. Návrh závěrečného účtu byl zveřejněn v souladu s ustanovením § 17 odst. 6 zákona č. 250/2000 Sb, v platném znění (od 13. 5. 2013 do 30. 5. 2013). Závěrečný účet obsahoval náležitosti uvedené v § 17 odst. 2 zákona o rozpočtových pravidlech. Rozpočtový výhled Rozpočtový výhled na období let 2015 – 2017 byl projednán v zastupitelstvu obce 18. 12. 2013 – usnesení č. 107/2013. Schválený rozpočtový výhled předpokládá následující hodnoty v tis. Kč. 2015 2016 2017 Příjmy 13 500 14 500 14 500 Výdaje 15 000 14 000 14 500 Financování +1 500 - 500 0 Návrh rozpočtu Návrh rozpočtu na rok 2013 byl zveřejněn v souladu s § 11 odst. 3 zákona č. 250/2000 Sb. o rozpočtových pravidlech územních rozpočtů v platném znění, a to v období od 29. 11. 2012 do 19. 12. 2012. Schválený rozpočet Schválený rozpočet na rok 2013 byl projednán a schválen zastupitelstvem 19. 12. 2012 – usnesením č. 129/2012 jako „vyrovnaný“. Rozpočet na rok 2013 představuje následující souhrnné objemy: Příjmy celkem 13 734 800,00 Kč Výdaje celkem 13 734 800,00 Kč Financování 0,00 Kč
2/15
Rozpis rozpočtu – byl proveden v souladu s ustanovením § 14 zákona č. 250/2000 Sb. o rozpočtových pravidlech v platném znění v členění dle platné rozpočtové skladby (vyhláška č. 323/2002 Sb.) a jeho data byla pořízena do výkazu Fin 2-12M – pro hodnocení rozpočtu. Rozpočtová opatření Zastupitelstvo obce v roce 2013 projednalo a schválilo následující úpravy rozpočtu: příjmy SR 2013
výdaje
13 734 800,00
financování
13 734 800,00
0,00
úpravy rozpočtu: ZO 16. 1. 2013 usn. č. 9/2013 ZO 27. 2. 2013 usn. č. 16/2013 ZO 24. 4. 2013 usn. č. 30/2013 ZO 29. 5. 2013 usn. č. 68/12 ZO 26. 6. 2013 usn. č. 59/2013 ZO 28. 8.. 2013 usn. č. 67/2013 ZO 30. 10. 2013 usn. č. 84/2013 ZO 27. 11. 2012 usn. č. 94/2013 ZO 18. 12. 2013 usn. č. 105/12 UR 2013
0,00 +
106 387,36
+
63 000,00
+
+
5 000,00
+
5 000,00
+ 106 387,36
0,00
+
63 000,00
0,00
335 000,00
+ 735 000,00
+ 400 000,00
+
137 000,00
+ 360 000,00
+ 223 000,00
+
304 082,00
+ 304 082,00
0,00
+
727 500,00
+ 932 500,00
+ 205 000,00
+ 1 416 400,00
+ 1 416 400,00
0,00
+
829 331,00
+ 829 331,00
0,00
17 653 500,36
18 486 500,36
+ 833 000,00
Objemy takto schváleného upraveného rozpočtu navazují na hodnoty vykázané ve výkazu Fin 2-12M. Současně bylo zabezpečeno ustanovení § 16 zákona č. 250/2000 Sb. o rozpočtových pravidlech v platném znění. Výkaz pro hodnocení plnění rozpočtu V kontrolovaném výkazu Fin 2-12M k 31. 12. 2013 nebyly rovněž zjištěny nedostatky, objemy schválené zastupitelstvem, navazovaly na objemy rozpočtu obsažené v citovaném výkaze. Při naplnění příjmů upraveného rozpočtu k 31. 12. 2013 na 112,74 % (19 902 tis. Kč) a čerpání výdajů posledně platného rozpočtu na 88,62% (16 383 tis. Kč) bylo docíleno kladného salda příjmů a výdajů v objemu 3 519 tis. Kč oproti předpokládanému schodku ve výši 833 tis. Kč. 3/15
V tabulce je uvedena struktura rozpočtu a jeho plnění (v konsolidovaných hodnotách): Příjmy Výdaje Saldo P a V
rozpočet 13 734 800,00 13 734 800,00 0,00
upravený rozpočet 17 653 500,36 18 486 500,36 - 833 000,00
skutečnost 19 901 790,57 16 383 017,40 + 3 518 773,17
% UR 112,74 88,62 x
Rozvaha Majetek obce Kontrole byla předložena rozvaha sestavená k 31. 12. 2013. Stav k rozvahovému dni byl porovnán se stavem zjištěným při inventarizaci – nebyly zjištěny nedostatky. Stálá aktiva k datu 31. 12. 2013 činila 70 093 615,61 Kč, po proúčtované korekci 62 004 866,91 Kč. Dlouhodobý nehmotný majetek vykázány v objemu 211 667,69 Kč představoval Drobný dlouhodobý nehmotný majetek (účet 018). Dlouhodobý hmotný majetek vykázaný k rozvahovému dni činil 59 453 947,92 Kč, na této hodnotě se nejvíce podílely : - Stavby (účet 021) 34 097 145,56 Kč, - Pozemky (účet 031) 17 710 974,40 Kč, - Samostatné movité věci a soubory movitých věcí (účet 022) 3 056 426,68 Kč, - Drobný dlouhodobý hmotný majetek (účet 028) 2 900 558,48 Kč, - Ostatní dlouhodobý hmotný majetek (účet 029) 1 217 405,90 Kč, - Nedokončený dlouhodobý hmotný majetek (účet 042) 349 431,90 Kč. Meziroční nárůst hodnoty majetku na účtu 031 – Pozemky (3 339 tis. Kč) vyplynul především z bezúplatného převodu od Úřadu pro zastupování státu ve věcech majetkových dle smlouvy č. UCL/568/06/BÚP-227/ÚE/13/Ko, která byla v zastupitelstvu obce schválena 30. 10. 2013 – usnesením č. 86/2013, dále pak z titulu převodu historického majetku obce. Navýšení hodnoty staveb (účet 021) navazuje na zařazení dokončeného víceúčelového hřiště (1406 365,32 Kč – doklad č. 3412 z 4. 9. 2013 a na dokončený most M06 (727 087,66 Kč – doklad č. 0006 z 5. 12. 2013). Nákup státních dluhopisů MF v objemu 2 000 tis. Kč zaúčtovaný na účtu 063 – Dlouhodobé cenné papíry držené do splatnosti - byl schválen zastupitelstvem obce 30. 10. 2013 – usnesením č. 92/2013. K tomu byl kontrole doložen výpis z majetkového účtu č. 808002573927 ze dne 12. 12. 20013, datum splatnosti stanoven na 12. 12. 2016. Dlouhodobé závazky v celkovém objemu 438 000,00 Kč se vztahovaly k účtu 459 – Ostatní dlouhodobé závazky a představovaly nájemné z pozemků, na kterých je dle uzavřené smlouvy ze dne 4. 2. 2010 provozován sběrný dvůr. Roční splátka v předpokládané výši 66 000,00 Kč bude použita k výpočtu ukazatelů podle ustanovení § 10 odst. 4 písm. b) zákona č. 420/2004 Sb. pro vymezení dlouhodobých závazků vztahujících se k následujícímu rozpočtovému roku.
4/15
Krátkodobé závazky vykázané k 31. 12. 2013 činily 1 454 786,55 Kč a vztahovaly se především: - k účtu 321 – dodavatelé 43 493,15 Kč - k účtu 331 – Zaměstnanci 152 758,00 Kč, - k účtu 336 – Zúčtování se SZ a ZP 85 187,00 Kč, - k účtu 341 – Daň z příjmů 150 000,00 Kč - k účtu 342 – Jiné přímé daně 24 800,00 Kč, - k účtu 374 – krátkodobé přijaté zálohy na transfery 706 396,40 Kč - k účtům časového rozlišení 290 000,00 Kč. Odpisování dlouhodobého majetku Dle směrnice o odpisování dlouhodobého majetku ze dne 1. 12. 2011 se předpokládá rovnoměrný způsob odpisování při účtování odpisů 1x ročně. K datu 31. 12. 2013 představovaly odpisy dlouhodobého majetku na účtu 551 celkový objem 326 331,07 Kč, k tomu byl doložen účetní doklad číslo 007777 ze dne 31. 12. 2013: Příloha rozvahy Kontrole byla předložena příloha k rozvaze - přílohy byly vyplněny ve všech částech, pro něž měla obec v účetnictví informace a kde tak ukládá vyhláška č. 410/2009 Sb. Výkaz zisku a ztráty Ve výkazu zisku a ztráty sestaveném k datu 31. 12. 2013 byly uvedeny následující hodnoty: - náklady celkem 13 299 179,07 Kč - výnosy celkem 18 513 423,03 Kč - daň z příjmů (účet 591) 132 400,00 Kč - výsledek hospodaření – zisk po zdanění 5 214243,96 Kč - navazuje na účet 493 –Výsledek hospodaření běžného účetního období. Bankovní výpis Zůstatky na bankovních účtech: BÚ č. 6222421/0100 BÚ č. 94-4653000217/0100 BÚ č. 94-517421/0710
k 31. 7. 2013 11 247 997,20 Kč 628 222,01 Kč 102 071,12 Kč
k 31. 12. 2013 11 310 952,04 Kč 285 368,81 Kč 25 056,45 Kč
Úhrnem
11 978 290,33 Kč
11 621 377,30 Kč
Úhrnná částka na bankovních účtech navazovala na konečný zúčtovaný stav na účtu 231 a na řádek 6010 výkazu Fin 2-12M k datu 31. 7. 2013 i k datu 31. 12. 2013. Účetní doklad Kontrole byly v rámci přezkoumání podrobeny účetní doklady vztahující se k denním výpisům účtu č. 6222421/0100: - číslo 88 ze dne 5. 6. 2013 až číslo 102 ze dne 30. 6. 2013, - číslo 103 ze dne 2. 7. 2013 až číslo 119 ze dne 29. 7. 2013, 5/15
- číslo 163 ze dne 5. 11. 2013 až číslo 171 ze dne 19. 11. 2013, - číslo 182 ze dne 5. 12. 2013 až číslo 191 ze dne 19. 12. 2013. Kontrolované doklady obsahovaly předepsané náležitosti, byly opatřeny podpisy oprávněných osob dle posledně platného dispozičního oprávnění, nedostatky v účtování ani nedostatky v uplatňování rozpočtové skladby nebyly zjištěny. Účtový rozvrh Kontrole byl předložen platných účtový rozvrh pro rok 2013, analytické členění účtů koresponduje s potřebami obce. Pokladní doklad V rámci přezkoumání byly kontrole podrobeny pokladní doklady, a to: - doklad č. 747 ze dne 6. 5. 2013 až doklad č. 798 ze dne 23. 5. 2013, - doklad č. 826 ze dne 3. 6. 2013 až doklad č. 902 ze dne 28. 6. 2013, - doklad č. 1171 ze dne 5. 11. 2013 až doklad č. 1218 ze dne 29. 11. 2013, - doklad č. 1222 ze dne 3. 12. 2013 až doklad č. 1271 ze dne 31. 12. 2013. Kontrolované pokladní doklady obsahovaly veškeré náležitosti, byly opatřeny podpisy oprávněných osob. Limit pokladní hotovosti není stanoven, hotovostní prostředky jsou ošetřeny v rámci smlouvy o pojištění majetku. Zůstatek k 31. 7. 2013 ve výši 66 397,00 Kč navazoval na zúčtovaný konečný stav účtu 261 – Pokladna. K datu 31. 12. 2013 byla na tomto účtu vykázána nulová hodnota. Dohoda o hmotné odpovědnosti K oprávněnosti hospodaření byly předloženy platné dohody o hmotné odpovědnosti za svěřené finanční prostředky a předměty uzavřené v souladu s ustanovením § 252 zákona č. 262/2006 Sb. v platném znění. Kniha došlých faktur V roce 2013 bylo celkem přijato a evidováno 492 dodavatelských faktur, kontrole účtování byly podrobeny došlé faktury pod pořadovým číslem: - 135 ze dne 3. 5. 2013 až číslo 174 ze dne 10. 6. 2013, - 213 ze dne 2. 7. 2013 až číslo 275 ze dne 29. 7. 2013, - 307 ze dne 2. 9. 2013 až číslo 346 ze dne 25. 9. 2013, - 441 ze dne 4. 12. 2013 až číslo 492 ze dne 31. 12. 2014. Předpis je účtován v souladu se zákonem o účetnictví, kniha došlých faktur obsahuje veškeré náležitosti. Finanční vyjádření došlých faktur k datu 31. 12. 2013 a uhrazených v období leden 2014 představovalo 43 493,15 Kč, navazovalo na zúčtované saldo účtu 321 – Dodavatelé a bylo specifikováno v rámci dokladové inventury. Kniha odeslaných faktur Obec v sledovaném období vystavila 51 faktur, kontrolou účtování předpisů na účtu 311 – Odběratelé nebyly zjištěny nedostatky, jejich plnění je průběžně sledováno. 6/15
Účetně předepsané faktury ve svém úhrnu představovaly objem 1 004 094,95 Kč, úhrady byly výši 993 902,73 Kč, nedoplatek k 31. 12. 2013 v částce 10 192,22 Kč byl doložen v rámci dokladové inventarizace. Evidence pohledávek Celkové krátkodobé pohledávky představovaly k datu 31. 13. 2013 - 701 437,22 Kč a zahrnovaly: - Odběratelé – účet 311 110 635,22 Kč, - Krátkodobé poskytnuté záloha – účet 314 168 450,00 Kč, - Jiné pohledávky z hlavní činnosti – účet 315 222 352,00 Kč, - Pohledávky ze sdílených daní - účet 319 150 000,00 Kč. Účet 311 – Odběratelé zahrnuje nedoplatky nájemného za byty (68 062,00 Kč), za nebytové prostory (32 381,00 Kč) a neuhrazené vydané faktury (10 192,22 Kč). Kontrole bylo doloženo, že nedoplatky nájemného za byty ve výši 61 456,00 Kč a za nebytové prostory v hodnotě 26 381,00 Kč byly předány k vymáhání právní cestou. Jiné pohledávky z hlavní činnosti evidované na účtu 315 se vztahovaly k nedoplatkům z místního poplatku za psy (5 500,00 Kč) a nedoplatkům za odvoz TDO (216 852,00 Kč). Pohledávky vedené v podrozvahové evidenci k 31. 12. 2013 činily 80 700,00 Kč, v tom 54 700,00 Kč představuje neuhrazená faktura za dodávku dřeva, která je vymáhána právní formou. Veškeré pohledávky byly specifikovány v rámci dokladové inventarizace a doloženy dostupnými postupy o jejich vymáhání. Ve sledovaném období byly proúčtovány opravné položky k pohledávkám, a to: - u účtu 311 - 60 879,20 Kč, k tomu doložen doklad č. 009999 z 31. 12. 2013, - u účtu 315 - 146 933,40 Kč, doloženo účetním dokladem č. 009999 z 31. 12. 2013. Obec tímto zabezpečila ustanovení § 23 a § 65 vyhlášky č. 410/2009 Sb. Doporučení: U pohledávek za odvoz TDO (účet 315) provést kvantifikaci z hlediska reálnosti jejich vymožení, zvážit převedení do podrozvahové evidence a tím optimalizovat výši majetku v této oblasti. Inventurní soupis majetku a závazků K zajištění inventarizace majetku obce k 31. 12. 2013 bylo kontrole předloženo: - směrnice č. 1/2011 o inventarizaci majetku a závazků v souladu s vyhláškou č. 270/2010 Sb., - plán inventur pro rok 2013 z 14. 11. 2013 s platností od 14. 11. 2014 do 31. 1. 2014 obsahující složení jmenované inventarizační komise a termíny provedení fyzické a dokladové inventarizace, včetně prezenční listiny o proškolení členů inventarizační komise,
7/15
- inventarizační zpráva ze dne 28. 1. 2014, která obsahovala veškeré údaje vyplývající z vyhlášky č. 270/2010 Sb. a bude zahrnuta na programu jednání zastupitelstva obce 26. 2. 20124. Kontrole byly dále předloženy soupisy majetku o provedené fyzické inventarizaci. K jednotlivým majetkovým účtům byly doloženy inventurní soupisy. Nemovitý majetek podložen aktuálním výpisem z katastru nemovitostí. Finanční prostředky na účtech byly opatřeny fotokopiemi bankovních výpisů. Ostatní dlouhodobý finanční majetek (účet 069)doložen potvrzením o vlastnictví akcií (SvS). Majetek určený k vyřazení byl podložen likvidačními protokoly včetně způsobu odúčtování v období 2013. Stavy majetku k datu 31. 12. 2013 uvedené na inventurních soupisech souhlasí se stavy v účetnictví. V rámci podkladů o provedené inventarizaci byla doložena oblast podrozvahové evidence, která zahrnovala: - ocenění lesních porostů 96 285 800,00 Kč (účet č. 902xxxx), - odepsané pohledávky 80 700,00 Kč (účet č. 911xxxx), - věcná břemena 10 724,00 Kč (účet č. 951xxxx), - majetek svěřený ZŠ MŠ – drobný hmotný 819 216,17 Kč (účet č. 902xxxx), - nemovitý 2 625 448,40 Kč (účet č. 903xxxx). Odměňování členů zastupitelstva V souladu s ustanovením § 84 odst. 2 písm. n) zákona číslo 128/2000 Sb. o obcích v platném znění schválilo zastupitelstvo obce na svém jednání dne 29. 12. 2010 – usnesením č. 23/2010 výši měsíčních odměn neuvolněným členům zastupitelstva v členění místostarosta, předseda výboru, člen výboru a člen zastupitelstva. Tímto usnesením schválené výše odměn byly vypláceny i v roce 2013 a nepřesahovaly objem uvedený v příloze č. 1 nařízení vlády č. 37/2003 Sb., v posledním znění č. 375/2010 Sb. o odměnách za výkon funkce členům zastupitelstev. Kontrole byla podrobena správnost výše měsíční odměny uvolněnému zastupiteli – starostovi obce – nebyly zjištěny nedostatky. Výkaz zisku a ztráty zřízených příspěvkových organizací Obec je zřizovatelem příspěvkové organizace: Základní škola a mateřská škola Brniště. V roce 2012 vykázala řízená příspěvková organizace výsledek hospodaření – zisk ve výši 19 135,02 Kč, zastupitelstvo obce dne 27. 2. 2013 – usnesením 14/2013 odsouhlasilo jeho převod do rezervního fondu organizace. Závazný ukazatel vyplývající ze schváleného rozpočtu – objem provozního příspěvku ve výši 1 300 000,00 – byl organizace sdělen dopisem ze dne 7. 1. 2013. Zřízená příspěvková organizace byla v roce 2013 profinancována provozními příspěvky následovně: MŠ a ZŠ SR 2013 1 300 000,00 Kč UR 2013 1 300 000,00 Kč Profinancováno k 31. 7. 2013 1 300 000,00 Kč 8/15
Kontrola hospodaření dle ustanovení § 27 odst. 9 zákona o rozpočtových pravidlech byla za rok 2012 zabezpečena nezávislým auditorem, k tomu byl předložen protokol o provedené veřejnosprávní kontrole za toto období ze dne 27. 8. 2013. K zajištění ustanovení zákona č. 128/2000 Sb., o obcích, v platném znění, § 102 odst. 2 písm q) a odst. 4, schválilo zastupitelstvo obce 29. 5. 2013 – usnesením č. 44/2013 účetní závěrku řízené příspěvkové organizace sestavenou k rozvahovému dni. Smlouvy a další materiály k přijatým účelovým dotacím Volby prezidenta republiky – provozní dotace – pol. 4111 UZ – 98008, objem 81 900,00 Kč Skutečně čerpané účelové prostředky zaúčtované na § 6118 s přiděleným účelovým znakem činily 38 064,00 Kč, nevyužitá částka ve výši 43 836,00 Kč byly převedeny na účet KÚ 27. 8. 2013. Přidělené prostředky byly čerpány v souladu se Směrnicí MF č.j.78 977/2012/12, která upravuje postup obcí a krajů při financování volby prezidenta republiky – zveřejněné ve Zprávách MF č. 1/2013. Volby do Poslanecké sněmovny Parlamentu ČR – provozní dotace – pol. 4111 UZ – 98071, objem 67 500,00Kč Skutečně čerpané účelové prostředky zaúčtované na § 6114 s přiděleným účelovým znakem činily 46 653,60 Kč, nevyužitá částka ve výši 20 846,40 Kč byla vrácena na účet KÚ 12. 2. 2014. Přidělené prostředky byly čerpány dle Směrnice MF č.j. MF-124/1 354/2002 v posledním znění č.j. 78 065/2012/12-124 ze dne 19. 9. 2012. Aktivní politika zaměstnanosti – provozní dotace – pol. 4116 UZ 13101, objem 420 000,00 Kč K tomuto dotačnímu titulu byla předložena: Dohoda o vytvoření pracovních příležitostí v rámci veřejně prospěšných prací č. LCL-V10/2013 ze dne 29. 3. 2013 na 5 pracovních míst - dělník pro úklid a údržbu obce - na dobu od 1. 4. 2013 do 31. 10. 2013 s maximálním měsíčním příspěvkem 12 000,00 Kč. Hospodaření s veřejnými prostředky dle dohody bylo podrobeno kontrole provedené Úřadem práce ČR – krajskou pobočkou Liberec, k tomu doložen protokol č.j. 133627/13/LB ze dne 20. 8. 2013 s tím, že nebyly zjištěny nedostatky. Rozšíření automatizovaného knihovního systému – VISK 3- provozní dotace – pol. 4116 UZ – 34053, objem 21 000,00 Kč Prostředky poskytnuty na základě rozhodnutí MK č.j. 166/MK-S4746/2013 OULK ze dne 26. 4. 2013. V souladu s rozhodnutím MK předložila obec konečné vyúčtování poskytovateli dotace dne 27. 1. 2014, celkové náklady projektu činily 33 182,00 Kč, účelová dotace byla 9/15
použita ve výši uznatelných výdajů 20 450,00 Kč, vratka prostředků v objemu 550,00 Kč provedena 24. 1. 2014. Stabilizace historické zeleně v okolí kostela sv. Mikuláše – Brniště provozní dotace – pol. 4116 UZ – 15002, objem 53 918,00 Kč Systémová dotace byla přiznána na základě rozhodnutí MŽp – EDC 115/D165004229 ze dne 18. 4. 2013. K zajištění dotace zřízen čerpací účet č. 2108181180. Celkové výdaje spojené s ošetřením 12 lip představovaly 123 299,00 Kč, obec zabezpečila podíl vlastních prostředků ve výši 69 381,00 Kč a poskytovateli dotace předložila dne 8. 1. 2014 závěrečné vyhodnocení akce. Výstavba víceúčelového hřiště v Brništi – investiční dotace pol. 4213, UZ – 89518 - 615 464,00 Kč pol. 4213, UZ – 89517 - 153 867,00 Kč Prostředky byly obci převedeny na základě žádosti o proplacení výdajů realizovaných v roce 2013 podané Regionálnímu odboru SZIF Hradec Králové dne 27. 9. 2013 a po ověření způsobilosti realizovaných výdajů a splnění veškerých podmínek přípisem č.j. SZIF/2013/0410099 ze dne 27. 11. 2013. Takto poskytnuté prostředky byly složeny z příspěvku společenství – EU (615 464,00 Kč) a příspěvku z národních zdrojů (153 867,00 Kč). Odstranění škod po povodni v roce 2013 – provozní dotace – pol. 4116 UZ 27034, objem 685 000,00 Kč Prostředky byly přiznány na základě rozhodnutí Ministerstva dopravy č.j.754/2013-120STSP/8. Na základě žádosti obce rozhodl poskytovatel dotace o změně termínu užití takto poskytnuté dotace do 31. 12. 2014. Objem přidělených prostředků je zaevidován k 31. 12. 2013 na účtu 374 – Krátkodobé přijaté zálohy na transfery. Fond požární ochrany Dotace na podporu jednotek požární ochrany obcí Libereckého kraje dle usnesení vlády ČR č. 461 ze dne 12. 6. 2013 – provozní dotace – pol. 4122 UZ – 14022, objem 99 500,00 Kč Účelová dotace byla přidělena na základě smlouvy č. OLP/2605/2013 ze dne 10. 10. 2013 schválené Zastupitelstvem Libereckého kraje 24. 9. 2013 – usnesením č. 376/13/ZK. K tomu bylo kontrole předloženo konečné vyúčtování ze dne 8. 1. 2014, prostředky byly vyčerpány vplném rozsahu na stanovený účel. Smlouvy ostatní V rámci přezkoumání byly kontrole podrobeny níže uvedené smlouvy o prodeji pozemků v majetku obce fyzickým osobám uzavřené do doby dílčího přezkoumání: - smlouva ze dne 22. 7. 2013 ve výši dohodnuté ceny 8 250,00 Kč, prodej pozemku schválen v zastupitelstvu obce 26. 6. 2013 – usnesení č. 62/2013, 10/15
- smlouva ze dne 10. 6. 2013 ve výši dohodnuté kupní ceny 48 830,00 Kč, prodej pozemku schválen v zastupitelstvu obce 29. 5. 2013 – usnesení č. 50/2013, - smlouva ze dne 16. 5. 2013 v dohodnuté výši kupní ceny 17 750,00 Kč, v zastupitelstvu obce schválena 24. 4. 2013 – usnesení č. 39/2013, - smlouva ze dne 10. 6. 2013 v dohodnuté výši kupní ceny 7 750,00 Kč, prodej pozemku schválen v zastupitelstvu obce 29. 5. 2013 – usnesení č. 49/2013. Vklad práva zapsán v katastru nemovitostí na základě úhrady kupní ceny, účetně byly tyto prodeje zabezpečeny datem právního účinku vkladu. Dohody o provedení práce V rámci přezkoumání byly namátkově prověřeny následující dohody o provedení práce sepsané v roce 2013: - úklid volební místnosti – ze dne 10. 10. 2013, pracovní fond 10 hodin, termín plnění od 25. 10. 2013 do 26. 10. 2013, - vydávání klíčů a sportovního náčiní na hřišti – ze dne 2. 9. 2013, pracovní fond 40 hodin, termín plnění od 2. 9. 2013 do 30. 10. 2013, - stavba pergoly u prodejny potravin – ze dne 31. 8. 2013, fond pracovní doby 74 hodin, termín splnění od 1. 8. 2013 do 30. 8. 2013. Předložené dohody o provedení práce byly sepsány v souladu s ustanovením § 75 a § 77 zákona č. 262/2006 Sb. v platném znění. Dohody o pracovní činnosti Kontrole byla předložena dohoda o pracovní činnosti ze dne 8. 3. 2013 sjednaná na provoz a prodej upomínkových předmětů v INFOCENTRU Brniště uzavřená od 1. 4. 2013 na dobu neurčitou. Dohoda byla sepsána v souladu s ustanovením § 76 a 77 zákona č. 262/2006 Sb. v platném znění. Darovací smlouvy Kontrole byla předložena darovací smlouva uzavřená s firmou Partner in Pet Food s.r.o. Praha ze dne 31. 5. 2013, jejímž předmětem byl finanční dar ve výši 200 000,00 Kč určený na výstavbu víceúčelového hřiště v Brništi. V zastupitelstvu obce byla schválena 29. 5. 2013 – usnesením č. 53/2013. Přijaté prostředky v účetnictví obce byly promítnuty na § 3412, pol. 3121 – Přijaté dary na pořízení dlouhodobého majetku. Smlouvy nájemní Na tomto úseku obec zabezpečuje plnění smluv o pronájmech bytů, nebytových prostor a pozemků. Kontrole byla předložena smlouva o pronájmu vodní plochy uzavřená s Mysliveckým sdružením DIANA na dobu určitou od 1. 6. 2013 do 31. 5. 2023 za výši ročního nájemného 600,00 Kč. Zastupitelstvem obce schválena 24. 4. 2013 – usnesením č. 37/2013. 11/15
Současně bylo doloženo zajištění účtování předpisů nájemného na účtu 311, jejich průběžná kontrola, jakož i podklady o vymáhání nedoplatků. Nedoplatky vyplývající z neplnění nájemních smluv v celkovém objemu 100 443,00 Kč jsou konkretizovány v části zprávy „Evidence pohledávek“. Jejich specifikace byla doložena v rámci dokladové inventarizace. Zveřejněné záměry o nakládání s majetkem Obec pravidelně zveřejňuje v souladu s § 39 odst. 1 zák. č. 128/2000 Sb., o obcích na svých stránkách a úřední desce záměry převodu, prodeje, směny či pronájmu majetku před jejich projednáním. Dokumentace k veřejným zakázkám V rámci přezkoumání byl kontrole podroben postup obce při zadávání níže uvedených veřejných zakázek malého rozsahu dle § 38 zákona č. 137/2006 Sb. K jednotlivým akcím byly předloženy následující podklady o postupu řízení: „Výstavba víceúčelového hřiště v Brništi“ - schváleno v plánu investičních akcí 2013 – 2014 – ZO 27. 2. 2013 – usnesení č. 15/2013, - vypsání zakázky malého rozsahu – schváleno v ZO 28. 11. 2012 – usnesení č. 118/2012, - složení hodnotící komise – ZO 19. 12. 2012 – usnesení č. 138/2012, a zápis hodnotící komise o výběru dodavatele, - schválení dodavatele - GEDOS spol. s.r.o. Česká Lípa - ZO 16. 1. 2013 – usnesení č. 4/2013, - změna dodavatele z důvodu odstoupení vítězné firmy – ZO 24. 4. 2013 – usnesení č. 32/2013 .- dodavatel TEWIKO systems, s.r.o. Liberec, IČ 25472887 a pověření starosty podpisem smlouvy, - smlouva o dílo č. D001/111/2013 ze dne 26. 4. 2013 – rozpočtové náklady 1 367 925,00 Kč včetně DPH, termín realizace do 28. 6. 2013, - finanční krytí akce - dotace SZIF (70 % nákladů) – doložena žádost, 30%ní podíl financování obcí. „Multifunkční společenská místnost čp. 102 Brniště“ - schváleno v plánu investičních akcí 2013 – 2014 – ZO 27. 2. 2013 – usnesení č. 15/2013, - výzva k podání nabídky z 19. 11. 2013, zveřejněno 19. 11. 2013 – 16. 12. 2013, - protokol o otvírání obálek a zpráva o posouzení a hodnocení nabídek z 16. 12. 2013, - schválení návrhu hodnotící komise na výběr dodavatele akce – firma Zednictví Štoček David Doksy, IČ 72693894 - ZO 18. 12. 2013 – usnesení č. 114/2013 a pověření starosty podpisem smlouvy, - smlouva o dílo ze dne 13. 1. 2014 – rozpočtové náklady 490 716,91 Kč včetně DPH, - termín realizace: 20. 1. 2014 – 28. 2. 2014, - finanční zajištění: vlastní prostředky rozpočtu obce. Z uvedeného vyplynulo zabezpečení ustanovení § 12 a 18 zákona č. 137/2006 Sb. v platném znění a vnitřní směrnice pro zadávání veřejných zakázek malého rozsahu účinné od 1. 9. 2012. Dokumentace byla zveřejněna na profilu zadavatele.
12/15
Vnitřní předpis a směrnice Při dílčím přezkoumání byly předloženy následující vnitřní směrnice: - Směrnice upravující zadávání zakázek malého rozsahu 1/2012 schválená ZO 29. 8. 2012 č. usn. 82/2012 s účinností od 1. 9. 2012, - Dlouhodobý majetek a jeho evidence 2/2010, - Oběh účetních dokladů 3/2007 + dodatek č. 1 ze dne 13. 1. 2009 a dispoziční oprávnění schválené v zastupitelstvu obce 1. 12. 2010, - Zásady pro účtování nákladů a výnosů a pro jejich časové rozlišení 3/2010, - Harmonogram účetní uzávěrky a účetní závěrky za kalendářní rok 4/2010, - Systém zpracování účetnictví 5/2010, - Vymáhání pohledávek 7/2007, - Spisový a skartační řád, - Inventarizace majetku a závazků 1/2011, - Odpisový plán 2/2011. Zápisy z jednání zastupitelstva včetně usnesení Zápisy a usnesení z jednání zastupitelstva jsou obsahově vedeny v souladu s ustanovením § 95 odst. 1 zákona č. 128/2000 Sb. o obcích v platném znění. Kontrole podrobeny zápisy a usnesení z jednání zastupitelstva 16. 1., 27. 2., 27. 3., 24. 4., 29. 5., 26. 6., 28. 8., 25. 9., 30. 10., 27. 11 a 18. 12. 2013. Dále pak vzhledem k materiálům vztahujících se k roku 2013 zápis a usnesení zastupitelstva z 19. 12. 2012, kde mimo jiné byl schválen rozpočet obce na rok 2013 a rozpočtový výhled na období 2014 - 2016. Vnitřní kontrolní systém K naplnění ustanovení § 119 odst. 2 a 3 zákon a č. 128/2000 Sb. o obcích v platném znění, tj. činnost finančního a kontrolního výboru, byly doloženy 4 zápisy z jednání finančního výboru a 3 zápisy kontrolního výboru. Schválení roční účetní závěrky K zajištění ustanovení zákona č. 128/2000 Sb., o obcích, v platném znění, § 84 odst. 2 písm. b) schválilo zastupitelstvo dne 24. 4. 2013 – usnesení č. 31/2013. účetní závěrku obce sestavenou k rozvahovému dni.
B. Výsledek přezkoumání Při přezkoumání hospodaření obce Brniště Nebyly zjištěny chyby a nedostatky.
13/15
C. Závěr I. Plnění opatření k odstranění nedostatků zjištěných a) při přezkoumání hospodaření územního celku za předchozí roky Nebyly zjištěny chyby a nedostatky. b) při dílčím přezkoumání Nebyly zjištěny chyby a nedostatky. II. Při přezkoumáním hospodaření obce Brniště za rok 2013 Nebyly zjištěny chyby a nedostatky (§10 odst. 3 písm. a) zákona č. 420/2004 sb.) III. Při přezkoumáním hospodaření obce Brniště za rok 2013 Nebyla zjištěna rizika dle § 10 odst. 4 písm. a) zákona č. 420/2004 Sb. IV. Poměrové ukazatele zjištěné při přezkoumání hospodaření: a) podíl pohledávek na rozpočtu územního celku ..................................... 0,63 % b) podíl závazků na rozpočtu územního celku .......................................... 1,88 % c) podíl zastaveného majetku na celkovém majetku územního celku ........... 0 % Liberec dne 19. 2. 2014 Za Krajský úřad Libereckého kraje
Karel Gröger kontrolor pověřený přezkoumáním
…………………………………………. podpis kontrolora pověřeného přezkoumáním
Starosta obce Brniště Ing. Ivan Pastorek prohlašuje, že podle § 6 odst. 2 písm. e) zákona o přezkoumávání hospodaření poskytl pravdivé a úplné informace o předmětu přezkoumání a o okolnostech vztahujících se k němu a převzal dle § 6 odst. 3 písm. k) návrh zprávy o výsledku přezkoumání.
Ing. Ivan Pastorek starosta obce
…………………………………………. razítko datum a podpis starosty obce
14/15
Rozdělovník: Stejnopis
Počet výtisků
Předáno
Převzal
1
1
Brniště
Ing. Ivan Pastorek
2
1
Liberecký kraj
Karel Gröger
Poučení Tato zpráva o výsledku hospodaření je návrhem zprávy o výsledku přezkoumání hospodaření, přičemž konečným zněním zprávy se stává okamžikem marného uplynutí lhůty, stanovené v § 6 odst. 3 písm. l) zákona 420/2004 Sb. Územní celek může do 30 pracovních dnů od předání návrhu zprávy o výsledku přezkoumání hospodaření podat písemné stanovisko k návrhu zprávy o výsledku přezkoumání hospodaření v souladu s § 6 odst. 3 písm. l) zákona o přezkoumávání hospodaření. Stanovisko zašle územní celek na adresu Krajského úřadu Libereckého kraje, odboru kontroly, k rukám kontrolora pověřeného řízením přezkoumání.
Ing. Ivan Pastorek starosta obce
………………………………………….. razítko datum a podpis starosty obce
Územní celek je povinen podle § 13 odst. 1 písm. b) zákona o přezkoumávání hospodaření do 15 dnů po projednání zprávy spolu se závěrečným účtem v orgánech územního celku podat písemnou informaci o přijetí opatření k nápravě chyb a nedostatků, uvedených ve zprávě, včetně uvedení lhůty, ve které podá písemnou zprávu o plnění přijatých opatření (§ 13 odst. 2 zákona o přezkoumávání hospodaření). Ve lhůtě uvedené územním celkem v písemné informaci zaslané krajskému úřadu je územní celek povinen podle § 13 odst. 2 zákona o přezkoumávání hospodaření zaslat písemnou zprávu o plnění přijatých opatření. Obě výše uvedené písemnosti zašle územní celek na adresu Krajského úřadu Libereckého kraje, odboru kontroly, k rukám kontrolora pověřeného řízením přezkoumání. Za nesplnění těchto povinností lze uložit územnímu celku dle ustanovení § 14 písm. f), g), a h) zákona č. 420/2004 Sb., pořádkové pokuty až do výše 50 000 Kč v jednom případě.
15/15
