Workshop vernieuwing BBV Bijeenkomst Regiodagen 2015
Opzet presentatie BBV • • •
• • •
Aanleiding vernieuwing BBV Uitgangspunten Uitwerkingen aanbevelingen Gevolgen voor gemeenten Planning en inwerkingtreding Vragen
Aanleiding vernieuwing BBV • ‘Te belangrijk om aan specialisten over te laten’ • ‘Vergelijken en vergeleken worden’ • ‘We hangen via art. 12 aan elkaar’
• ‘Betere sturing met minder c.q. gerichte informatie’ • ‘Internationale verslaggevingsontwikkelingen’ • ‘Controletoren op drift geraakt’
Uitgangspunten • Informatiebehoefte gemeenteraad staat voorop • Verdiepende info is beschikbaar
• Keuze voor eenvoud • Vergelijkbaarheid goed voor communicatie tussen
raadsleden en burgers • Horizontale informatie voor verticale verantwoording • Harmonisering begrotingsregels (vanuit Europa) • Digitale beschikbaarheid vergelijkende informatie
Uniforme productenindeling
Advies: Naast een vrije programma indeling een vaste taakveld indeling gebaseerd op bruikbaarheid voor sturing gemeenten. Deze vaste taakveldindeling vervangt de huidige Iv-3 functionele indeling.
Uniforme taakveldenindeling Uitwerking: • Definitieve uniforme taakveldenlijst (60 taakvelden) • Ook een aangepaste lijst voor categorieën • Gefaseerde invoering: m.i.v. 2017 voor IV3 en m.i.v. 2018 standaard taakveldbegroting • System to system data uitwisseling (Standard business reporting)
Taakveldenlijst 0 01 02 03 04 05 061 062 063 064 07 08
Bestuur en ondersteuning Bestuursorganen Publiekszaken Beheer overige gebouwen Ondersteuning organisatie Treasury OZB-woningen OZB-niet woningen Parkeerbelasting Overige belastingen Gemeentefonds Overige baten en lasten
1 Openbare orde en veiligheid 1.1 Crisisbeheersing en brandweer 1.2 Openbare orde en veiligheid 2 2.1 2.2 2.3 2.4 2.5
3 3.1 3.2 3.3 3.4
Economie Economische ontwikkeling Fysieke bedrijfsinfrastructuur Bedrijfscontacten en regelingen Economische promotie
4 4.1 4.2 4.3
Onderwijs Openbaar (basis) Onderwijs Onderwijshuisvesting Onderwijsbeleid en leerlingzaken
5 5.1 5.2 Wegen en water 5.3 Verkeer en vervoer 5.4 Parkeren 5.5 Recreatieve havens 5.6 Economische havens en waterwegen5.7 Openbaar vervoer
6 6.1 6.2 6.3 6.4 6.5 6.6 6.71 6.72 6.81 6.82
Sociaal domein Samenkracht en burgerparticipatie Wijkteams Inkomensregelingen Begeleide participatie Arbeidsparticipatie Maatwerkvoorzieningen WMO Maatwerkdienstverlening 18+ Maatwerkdienstverlening 18Maatwerk geescaleerde zorg 18+ Maatwerk geescaleerdezorg 18-
7 Volksgezondheid Sport, cultuur en recreatie 7.1 Riolering Sportbeleid en activering 7.2 Afval Sportaccomodaties 7.4 Milieubeheer Cultuur presentatie, productie en participatie 715 Begraafplaatsen Musea Cultureel erfgoed 8 VHROSV Media 8.1 Ruim,telijke ordening Openbaar groen en openluchtrecreatie 8.2 Grondexploitatie 8.3 Wonen en bouwen
Inzicht in overhead en kosten Advies: • Alle gemeenten nemen de algemene overhead op in een apart programma. • Paragraaf bedrijfsvoering niet langer verplicht.
Inzicht in overhead en kosten Uitwerking: • Overhead apart begroten en verantwoorden (taakveld, programma of in overzicht in het programmaplan) • Definitie overhead conform Vensters voor Bedrijfsvoering (zoveel mogelijk direct toerekenen) • Overhead wel toerekenen aan grex, investeringen e.a. projecten (negatieve lasten) • Overhead toerekenen door CBS o.b.v. loonkosten • Opbouw tarieven lokale heffingen: directe lasten op product + overhead + rente + BTW. Verplichte toelichting kostendekkendheid in paragraaf lokale heffingen.
Standard Business Reporting (SBR) in de Iv3-keten •
SBR? = Bestaande overheidsoplossing voor informatieketens, beheerd door Shared Service Center (Logius)
•
SBR in de Iv3 keten? – Verbeteren informatiekwaliteit – Vergroten gebruikersvriendelijkheid bij aanlevering – Bereiken synergie met VpB-uitvraag
•
Hoe ziet SBR in de Iv3 keten er uit? – De Iv3-uitvraag in het softwarepakket opstellen, opsturen en verwerken (system-to-system) – De Iv3-uitvraag importeren/invullen en opsturen met behulp van een online portaal
Beleidsindicatoren Advies: • Ontwikkel een landelijke set van 40-50 indicatoren die alle gemeenten in de begroting opnemen.
Beleidsindicatoren Uitwerking: • Circa 50 beleidsindicatoren zijn geselecteerd • Wordt aangesloten bij informatie die reeds beschikbaar is (www.waarstaatjegemeente.nl) • Koppeling maken met productenlijst
Basisset financiële kengetallen Advies: • In het BBV worden enkele financiële kengetallen voorgeschreven die alle gemeenten moeten opnemen. Deze worden niet extern genormeerd.
Basisset financiële kengetallen Uitwerking: 1. Netto schuldquote a. zonder correctie doorgeleende gelden b. met correctie doorgeleende gelden 2. Solvabiliteitsratio 3. Kengetal grondexploitatie 4. Structurele exploitatieruimte 5. Woonlasten t.o.v. landelijke gemiddelde
Verbonden partijen Advies: • Verklaar advies 1 t/m 3 ook voor gemeenschappelijke regelingen van toepassing. Risico’s verbonden partijen krijgen prominente plaats in begroting en jaarrekening.
Verbonden partijen Uitwerking: • Begrip verbonden partij (VP) helder definiëren; • Overige aanbevelingen ook van toepassing (te verklaren) op gemeenschappelijke regelingen; • Informatie VP: Paragraaf VP: overzicht VP, financiën en materiële financiële risico's; Programma's: relatie VP met beleidsmatige doelstellingen van de gemeente; Kadernota VP voor algemeen beleid en algemene informatie over VP (1x in de 4 jaar)
Rapport vernieuwing accountantscontrole • Verbetering kwaliteit / keuze accountant
– 3 adviezen • Rechtmatigheid, toezicht en controle
– 1 advies • Verbetering uitvoering accountantscontrole
– 3 adviezen
Verbetering kwaliteit / keuze accountant • Versterken opdrachtgeverschap
– VNG Handreiking: Auditcommissie, interne controle • Specialisatie accountants
– Basisopleiding + permanente educatie • Keuze accountantsorganisatie
– Private (Big4+?) of publieke organisatie (GAD)
Rechtmatigheid, toezicht en controle Advies: • Het College geeft verklaring af over rechtmatigheid en begrotingsoverschrijdingen; • Rechtmatigheid beperkt zich wettelijk tot regelgeving Rijk, Europa en gemeenteraad; • Accountant geeft getrouwheidsverklaring af bij verklaring college.
Uitwerking: • Nog in ontwikkeling • Consequenties van eigenheid van decentrale overheden goed in beeld brengen.
Verbetering uitvoering accountantscontrole • Interpretatie controle standaarden
– NV COS aanpassen via HADO • Toezicht op accountants gemeenten
– Privaat: AFM, GAD’s: uitwerking door Min BZK / Financiën • Domein accountantscontrole gemeenten
– Verbetervoorstellen i.p.v. OOB invoeren (auditcommissie / keuze accountant/ alle gemeenten)
Stelsel van baten en lasten Advies: • Investeringen met alleen maatschappelijk nut worden voortaan geactiveerd en over de levensduur afgeschreven; • Uniforme rentetoerekening; • Vergroten van het inzicht in het EMU-saldo
Stelsel van baten en lasten Uitwerking: • Systematiek voor investeringen met economisch nut ook van toepassing op investeringen met maatschappelijk nut • Wel onderscheid blijven toelichten op balans • Dekkingsreserves blijven toegestaan • Plotselinge begrotingsruimte goed toelichten • Historie ongewijzigd laten d.w.z. langzaam ingroeien. (Vergelijkbaarheid wordt geleidelijk verbeterd) • Gemeenten worden verplicht een geprognosticeerde balans op te nemen met een aansluiting naar het EMU-saldo.
Inwerkingtreding wijzigingen Beoogde planning: • Uniforme Taakvelden: Gefaseerd, m.i.v. 2017 voor IV3 en m.i.v. 2018 standaard productbegroting • Verplichte beleidsindicatoren: m.i.v. 2017 • Financiële kengetallen: rekening 2015 en begroting 2016 • Verbonden Partijen: m.i.v. 2017 • Rechtmatigheid, Toezicht en Controle: m.i.v. 2018 • Inzicht in overhead en kosten: m.i.v. 2017 • Stelsel van baten en lasten: m.i.v. 2017
Voorgestelde indicatorenlijst (1) Nieuwe productenindeling 0. Bestuur en ondersteuning
Naam Indicator
Landelijk beschikbaar
Overhead gemeentelijke organisatie (%)
0. Bestuur en ondersteuning 0. Bestuur en ondersteuning 0. Bestuur en ondersteuning 0. Bestuur en ondersteuning 0. Bestuur en ondersteuning 0. Bestuur en ondersteuning 1. Veiligheid 1. Veiligheid 1. Veiligheid 1. Veiligheid 1. Veiligheid 1. Veiligheid
Aantal FTE per 1000 inwoners
Ja, indien vanaf 2017 overhead in het “programma overhead en kostentoerekening” wordt opgenomen. Nee; de beschikbaarheid van deze informatie hangt af van deelname aan Vensters voor Bedrijfsvoering en de ontsluiting van deze informatie.
1. Veiligheid 1. Veiligheid
Ziekteverzuim op formatie (%) Apparaatskosten per 1000 inwoners (euro) Vertrouwen in de manier waarop gemeente wordt bestuurd (%) Waardering ondernemers algemene dienstverlening door gemeente (score 110) Waardering burgers algehele gemeentelijke dienstverlening (score 1- 10) Totaal aantal verwijzingen Halt Aantal harde kern jongeren per 1000 inwoners Aantal winkeldiefstallen per 1000 inwoners Aantal geweldsmisdrijven per 1000 inwoners Aantal diefstallen uit woning per 1000 inwoners Aantal vernielingen en beschadigingen (in de openbare ruimte) per 1000 inwoners Oordeel inwoners over veiligheid in de buurt (score 1-10) Mate van overlast van buurtbewoners (score 1-10)
Nee; de beschikbaarheid van deze informatie hangt af van deelname aan de Burger/Ondernemerspeiling
Ja Ja Ja Ja Ja Ja Nee; de beschikbaarheid van deze informatie hangt af van deelname aan de Burgerpeiling
Voorgestelde indicatorenlijst (2) 2. Verkeer en vervoer 2. Verkeer en vervoer 2. Verkeer en vervoer 3. Economie 3. Economie 3. Economie 3. Economie 3. Economie 3. Economie 3. Economie 4. Onderwijs 4. Onderwijs 4. Onderwijs 5. Sport, cultuur en recreatie 5. Sport, cultuur en recreatie 5. Sport, cultuur en recreatie 6. Sociaal domein 6. Sociaal domein 6. Sociaal domein 6. Sociaal domein 6. Sociaal domein 6. Sociaal domein 6. Sociaal domein
Ziekenhuisopname na verkeersongeval met een motorvoertuig (%)
Ja
Overige vervoersongevallen met een gewonde fietser (%)
Ja
Waardering bereikbaarheid bedrijfslocatie voor bevoorrading (score 1-10)
Nee; de beschikbaarheid van deze informatie hangt af van deelname aan de Ondernemerspeiling Ja Ja Ja Nog niet. KING onderzoekt de mogelijkheid om deze informatie beschikbaar te stellen.
Functiemenging (%) Bruto Gemeentelijk Product (verhouding tussen verwacht en gemeten product) Vestigingen (van bedrijven) per 1000 inwoners in de leeftijd van 15 t/m 64 jaar Winkeloppervlakte per 1000 inwoners (m2) Leegstand kantoren (%) Waardering vestigingsklimaat gemeente (score 1-10) Waardering ondernemingsklimaat gemeente (score 1-10) Omvang absoluut verzuim Omvang relatief verzuim Vroegtijdig schoolverlaters (vsv-ers) (%) Niet sporters (%)
Nee; de beschikbaarheid van deze informatie hangt af van deelname aan de Ondernemerspeiling Ja Ja Ja Ja
Speelruimte (aantal 0-17 per ha)
Ja
Actieve deelname verenigingsleven afgelopen 12 maanden (%)
Nee; de beschikbaarheid van deze informatie hangt af van deelname aan de Burgerpeiling Ja Ja Ja Ja Ja Ja Ja
Aantal banen per 1000 inwoners in de leeftijd 15 - 64 jaar Jongeren met een delict voor de rechter (%) Kinderen in uitkeringsgezinnen (%) Kindermishandeling (%) Netto Participatiegraad (%) Achterstandsleerlingen (4-12) (%) Kinderen in jeugdzorg (nieuwe indicaties) (%)
Voorgestelde indicatorenlijst (3) 6. Sociaal domein 6. Sociaal domein 6. Sociaal domein 6. Sociaal domein
6. Sociaal domein 6. Sociaal domein 6. Sociaal domein 6. Sociaal domein 6. Sociaal domein 6. Sociaal domein 7. Volksgezondheid en Milieu 7. Volksgezondheid en Milieu 7. Volksgezondheid en milieu 8. Vhrosv 8. Vhrosv 8. Vhrosv 8. Vhrosv 8. Vhrosv 8. Vhrosv
Werkloze jongeren 16-24 (%) Huishoudens met een WWB/WIJ uitkering (%) Totaal aantal cliënten met een verstrekt maatwerkarrangement per type instelling/per type maatwerkarrangement/per ZIN/PGB/VPT Totaal aantal verstrekte maatwerkarrangementen per type maatwerkarrangement/per type instelling/per ZIN/PGB/VPT
Gemiddelde duur gebruik per type maatwerkarrangement in categorieën Stapeling: aantal maatwerkarrangementen per cliënt in categorieën Stapeling: aantal maatwerkarrangementen per huishouden in categorieën Totaal aantal cliënten met een hulpmiddel in gebruik per type hulpmiddel Totaal aantal verstrekte hulpmiddelen in gebruik per type hulpmiddel Gemiddelde wachttijd voor start van de ondersteuning per maatwerkarrangement Omvang huishoudelijk restafval (kg/ inwoner) Hernieuwbare elektriciteit (%) Waardering algehele persoonlijke gezondheid (score 1- 10) Gemiddelde WOZ waarde (duizend euro) Aantal nieuw gebouwde woningen per 1.000 woningen Grijze druk (%) Groene druk (%) Gemeentelijke woonlasten (naar typen huishouden) (euro) Aantal bestemmingsplannen/beheersverordeningen ouder dan 10 jaar
Ja Ja Deze indicatoren zijn benoemd als de basisset indicatoren van de Monitor Sociaal Domein (versie 28 november 2014). Of deze indicatoren, of toch andere, worden opgenomen wordt bepaald door hoe deze monitor wordt doorontwikkeld.
Ja Nog niet. KING onderzoekt de mogelijkheid om deze informatie beschikbaar te stellen. Nee; de beschikbaarheid van deze informatie hangt af van deelname aan de Burgerpeiling Ja Ja Ja Ja Ja Nog niet. KING onderzoekt de mogelijkheid om deze informatie beschikbaar te stellen.
Voorbeeld kengetallen gemeente B
