WerkWaarde 2016
1
Inzicht in Inkomen 2016
Voorwoord
WerkWaarde Geld verdienen is een hele belangrijke reden om elke dag naar je werk te gaan. In de praktijk gaat het voor de meeste mensen echter om meer, veel meer. Je werk is namelijk ook de plaats waar je nieuwe mensen ontmoet, jezelf ontwikkelt, lol maakt, je energie kwijt kunt en waar je lief en leed deelt met je collega’s. Je werk is geld waard en jij ontleent waarde aan je werk!
#hellowork: alles wat werken leuk maakt! Is je salaris dan niet belangrijk? Nou, zeker wel. Belangrijk genoeg om er een groot deel van dit boekje aan te wijden. Want hoe komt het verschil tussen bruto- en nettoloon en uiteindelijk besteedbaar inkomen tot stand? Wat betekenen al die afkortingen op de salarisstrook? Wat gaat er de
#jouwsalarisstrook
komende tijd weer veranderen aan regelgeving en wat merken we daarvan in onze portemonnee?
Maar ook: Waarom mag mijn werkgever niet meer rechtstreeks de huur overmaken? Hoe zit dat met die transitievergoeding? Heb ik nu wel weer recht op kinderopvangtoeslag en hoeveel? Het wordt allemaal uitgelegd en met voorbeelden toegelicht. • Alle informatie op een rijtje • Waardevolle tips • Rekenvoorbeelden • Het ABC van je salarisstrook
#santasalaria
Colofon WerkWaarde en meer - 2016 (voorheen Inzicht in inkomen) is een productie van ADP kenniscentrum Wet- en Regelgeving Dik van Leeuwerden Tekst: Nel van Holst Productie: Grace van Diest Vormgeving en opmaak: AllesOnline Met dank aan het Nibud WerkWaarde is de nieuwe titel van de bekende uitgave Inzicht in inkomen.
2
WerkWaarde 2016
Inhoud 1. Jouw salarisstrook ............................................................................................................................................................................................................................................................ 4 2. Van bruto naar netto ............................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................ 8 3. Wat gaat eraf – Loonheffingen en premies ..................................................................................................................................................................................... 9 4. Wat komt erbij – Heffingskortingen en toeslagen .............................................................................................................................................................. 12 5. De Auto van de zaak en jouw inkomen ............................................................................................................................................................................................. 16 6. Van de zaak? – De werkkostenregeling bruto/netto ....................................................................................................................................................... 20 7. Rondkomen van uw inkomen – Informatie van het Nibud ....................................................................................................................................... 22 8. Eigen schuld – Je inkomen en loonbeslag .................................................................................................................................................................................. 30 9. Tijd is geld – Jouw inkomen en verlof ................................................................................................................................................................................................ 33 10. Een zorg minder – Je inkomen en ziekte & zorg .................................................................................................................................................................. 38 11. Ontslag – Wat betekent dat voor je inkomen? ......................................................................................................................................................................... 43 12. Jouw inkomen voor later – Pensioen ..................................................................................................................................................................................................... 49 13. Het ABC van je salarisstrook ........................................................................................................................................................................................................................... 55
1. Jouw salarisstrook ORIGINEEL PERIODEOMSCHRIJVING KLANTNR. PERSONEELSNR. PER. C. NR. AFDELINGSNR. 93189 0000001 02 9 003 300 FEBRUARI 2016 TABEL HEF.K. JAARLOON LOONHEFF. AUTO BSN IKV VERR%LHK 4,82% WIT MAAND 30326 45,02 % J 045220724 0001 JA VERZEKERD VOOR RES SALARIS PER OV.UURL. WETT. MIN. ARB. DUUR CONTR.U ZVW ZW WW WIA N 2700,00 MAAND 15,58 1524,60 173,33 40,00 GEB.DATUM IN DIENST FUNCTIE FUNCTIECODE UIT DIENST ACCOUNT MANAGER 3467 15081972 01081996
NAAM WERKGEVER
4
ADP VOORBEELD BV LYLANTSE BAAN 1 2908 LG CAPELLE AD YSSEL
VERWERKINGSDATUM KLANTNR 23-02-2016 93189
5867543 90,000
PENSIOENREGNR PARTTIME %
PERSONEELSNR AFDELINGSNR. 000001 300
PER. NR. 02 003
C. 9
DHR. J W BAKKER SALARISSTRAAT 22 3055 RA ROTTERDAM
OP DEZE PLAATS KAN DE WERKGEVER MEDEDELINGEN DOEN DIE EEN EENMALIG KARAKTER HEBBEN UW PERCENTAGE TABEL BYZ. BEL. (45,02%) IS 40,20% REGULIER EN 4,82% VERREKENING LOONHEFFINGSKORTING BETALINGEN/INHOUDINGEN/DAGEN/UREN/BEDRAGEN DEZE PERIODE BELASTBAAR VOOR OMSCHRIJVING BEDRAG TABEL TAB.BIJZ.BEL.
1 6
NETTO TWK RESULTAAT SALARIS 125% OVERWERK 150% OVERWERK REPRESENTATIE VERG
2
PENSIOENPREMIE TB PENSIOENPREMIE TBB LOONHEFFING TB LOONHEFFING TBB 45,02% BIJDRAGE AUTO
48,13 2430,00 58,43 105,17 50,00 betalingen
inhoudingen BIJTELLING AUTO GEWERKTE DAGEN
5
IBAN: NL77DEUT0503816906 BAKKER J W NL73INGB0003778990 BAKKER B
2691,73
2430,00
181,78 10,34 625,33 68,99 75,00
181,78-
961,44
181,78-
bijtellingen
21,00 21,00
dagen
125% UREN 150% UREN LOONTIJDVAKDAGEN SV bedragen: LOON ZVW HEFFINGSLOON LOONHEFFING ARBEIDSKORTING PENSIOENPREMIE RES. VAKANTIETOESLAG
2430,00
58,43 105,17
4860,00 126,59 105,17 100,00
163,60 10,34-
445,83 445,83
42,00
2847,31 2847,31 694,32 258,58 192,12 194,40
5606,25 5606,25 1348,40 517,16 377,17 1844,80
3
6,67 0,18 36,50 1,05
891,66
6,50 4,50 43,34
2694,05
90,00 2,53
44,40
3,00 4,50 21,67
2691,73 961,44 1730,29 1580,29 150,00
TWK VERSCHIL
92,53 362,55 14,62 1250,66 97,74 150,00
10,34-
3
betalingen inhoudingen netto
T/M DEZE PERIODE BEDRAG
153,26
betalingen inhoudingen
twk vanaf periode 01
92,53 44,40 48,13
Copyright © 2016 ADP
Note: de bedragen op deze loonstrook zijn fictief.
4
WerkWaarde 2016
GEB.DATUM 15081972
IN DIENST 01081996
UIT DIENST
FUNCTIE ACCOUNT MANAGER
NAAM WERKGEVER ADP VOORBEELD BV LYLANTSE BAAN 1 2908 LG CAPELLE AD YSSEL
FUNCTIECODE 3467
VERWERKINGSDATUM KLANTNR 23-02-2016 93189
PERSONEELSNR AFDELINGSNR. 000001 300
PER. NR. 02 003
C. 9
DHR. J W BAKKER SALARISSTRAAT 22 3055 RA ROTTERDAM
1. Jouw salarisstrook ORIGINEEL
PERIODEOMSCHRIJVING KLANTNR. PERSONEELSNR. PER. C. NR. AFDELINGSNR. PENSIOENREGNR 02 9 003 2016 PARTTIME % OP 93189 DEZE PLAATS0000001 KAN DE WERKGEVER MEDEDELINGEN300 DOENFEBRUARI HEF.K. JAARLOON BSN IKV VERR%LHK DIE TABEL EEN EENMALIG KARAKTER HEBBEN LOONHEFF. AUTO 4,82% WIT MAAND 30326 45,02 % J 045220724 0001 JA VERZEKERD VOOR RES SALARIS PER OV.UURL. WETT. MIN. ARB. DUUR CONTR.U ZVW ZW WW WIA 2700,00 15,58 1524,60 173,33 N MAAND UW PERCENTAGE TABEL BYZ. BEL. (45,02%) IS 40,20% REGULIER EN 40,00 4,82% VERREKENING LOONHEFFINGSKORTING GEB.DATUM IN DIENST FUNCTIE FUNCTIECODE BELASTBAAR VOOR UIT DIENST BETALINGEN/INHOUDINGEN/DAGEN/UREN/BEDRAGEN DEZE PERIODE T/M DEZE PERIODE ACCOUNT MANAGER 3467 15081972 01081996 OMSCHRIJVING BEDRAG TABEL TAB.BIJZ.BEL. BEDRAG
1
NETTO TWK RESULTAAT SALARIS 125% OVERWERK 150% OVERWERK REPRESENTATIE VERG NAAM WERKGEVER PENSIOENPREMIE TB PENSIOENPREMIE TBB ADP VOORBEELD TB BV LOONHEFFING LYLANTSE BAAN 1TBB 45,02% LOONHEFFING 2908 LG CAPELLE BIJDRAGE AUTO AD YSSEL
1 Salaris
48,13 2430,00 58,43 105,17 50,00
2430,00
58,43 105,17
4860,00 126,59 105,17 100,00
5867543 90,000
TWK VERSCHIL 90,00 2,53
betalingen KLANTNR2691,73 2430,00 92,53 VERWERKINGSDATUM PER. NR. PERSONEELSNR AFDELINGSNR. 163,60 C. 300 02 003 9 362,55 23-02-2016 93189 181,78000001 181,786,67 10,34 10,3414,62 0,18 625,33 1250,66 36,50 DHR. J W BAKKER 68,99 97,74 1,05 SALARISSTRAAT 22 dit afgesproken bedrag onder het kopje ‘salaris’ op 75,00 150,00 3055 RA ROTTERDAM van een bedrijf je salarisstrook. Bij je bruto salaris kunnen nog meer inhoudingen 961,44 181,7810,3444,40
Wie werkt, doet dat meestal in dienst of organisatie. Je levert arbeid in ruil voor een bepaald bedragen komen zoals je (reis)kostenvergoeding, BIJTELLING AUTO 445,83 891,66 445,83 bedrag per maand, per week of per uur: het bijtellingen salaris of ploegentoeslag of overuren. Helaas is dit niet het GEWERKTE DAGEN 21,00 42,00 OP DEZE PLAATS DE WERKGEVER DOEN loon. Hoe hoog dat KAN bedrag is hangtMEDEDELINGEN af van de afspraken bedrag dat vervolgens op je bankrekening(en) wordt dagen 21,00 DIE EEN EENMALIG KARAKTER HEBBEN die je daarover hebt gemaakt. Individueel, dus tussen gestort. Het verschil tussen het eerste – bruto- bedrag 125% UREN 3,00 6,50 jou en 150% je PERCENTAGE werkgever. OfBYZ. volgens eenISCAO zodat EN 4,82% VERREKENING en4,50 wat er uiteindelijk – netto – wordt uitbetaald zit ‘m UW TABEL BEL. (45,02%) 40,20% REGULIER LOONHEFFINGSKORTING UREN 4,50 BETALINGEN/INHOUDINGEN/DAGEN/UREN/BEDRAGEN BELASTBAAR VOOR TWK T/M DEZE PERIODE 43,34 LOONTIJDVAKDAGEN de afspraken voor (veel) SV meer mensen gelden. Je vindt DEZE PERIODE in21,67 de inhoudingen. OMSCHRIJVING bedragen: LOON ZVW NETTO TWK RESULTAAT HEFFINGSLOON SALARIS LOONHEFFING 125% OVERWERK ARBEIDSKORTING 150% OVERWERK PENSIOENPREMIE REPRESENTATIE VERG RES. VAKANTIETOESLAG
2
BEDRAG
betalingen
PENSIOENPREMIE TB PENSIOENPREMIE TBB LOONHEFFING TB LOONHEFFING TBB 45,02% BIJDRAGE AUTO inhoudingen BIJTELLING AUTO GEWERKTE DAGEN
bijtellingen
2 Pensioenpremie – loonheffing – bijdrage auto dagen betalingen
Dit zijn125% bedragen die je moet betalen aan belasting en inhoudingen UREN IBAN: netto 150% UREN je moet betalen hangt af van hoeveel premies. Hoeveel NL77DEUT0503816906 SV BAKKER J W LOONTIJDVAKDAGEN je verdient. Onder het kopje Inhoudingen vind je ook NL73INGB0003778990 BAKKER B bedragen: LOON ZVW de eigen bijdrage voor de Auto van de zaak, studie, de HEFFINGSLOON personeelsvereniging, enzovoorts. Al deze inhoudingen LOONHEFFING ARBEIDSKORTING worden op een verschillende manier verwerkt in de PENSIOENPREMIE berekening van bruto naar netto. Zo wordt ook de door RES. VAKANTIETOESLAG jou betaalde pensioenpremie eerst afgetrokken van het loon voordat je er belasting over betaalt. Dat geldt weer niet voor de contributie voor de personeelsvereniging.
IBAN: NL77DEUT0503816906 BAKKER J W NL73INGB0003778990 BAKKER B
betalingen inhoudingen netto
2847,31 48,13 2847,31 2430,00 694,32 58,43 258,58 105,17 192,12 50,00 194,40 2691,73
TABEL
2430,00
2430,00
181,78 10,34 625,33 68,99 75,00
181,78-
961,44
181,78-
21,00 21,00 2691,73 961,44 3,00 1730,29 4,50 1580,29 21,67 150,00 2847,31 2847,31 694,32 258,58 192,12 194,40
2691,73 961,44 1730,29 1580,29 150,00
TAB.BIJZ.BEL.
58,43 105,17 163,60 10,34-
5606,25 5606,25 4860,00 1348,40 126,59 517,16 105,17 377,17 100,00 1844,80 362,55 14,62 1250,66 97,74 150,00
10,34-
445,83 445,83 2694,05
BEDRAG
VERSCHIL
90,00 2,53
92,53 6,67 0,18 36,50 1,05 44,40
891,66 42,00 betalingen inhoudingen 6,50 twk vanaf periode 01 4,50 43,34
153,26
92,53 44,40 48,13
5606,25 5606,25 Copyright © 2016 ADP 1348,40 517,16 377,17 1844,80
2694,05
153,26
betalingen inhoudingen
twk vanaf periode 01
92,53 44,40 48,13
Copyright © 2016 ADP
LOON ZVW HEFFINGSLOON LOONHEFFING ARBEIDSKORTING PENSIOENPREMIE RES. VAKANTIETOESLAG
2847,31 2847,31 694,32 258,58 192,12 194,40
5606,25 5606,25 1348,40 517,16 377,17 1844,80
ORIGINEEL PERIODEOMSCHRIJVING KLANTNR. PERSONEELSNR. PER. C. NR. AFDELINGSNR. 93189 0000001 02 9 003 300 FEBRUARI 2016 TABEL HEF.K. JAARLOON LOONHEFF. AUTO BSN IKV VERR%LHK 4,82% WIT MAAND 30326 45,02 % J 045220724 0001 JA VERZEKERD VOOR RES SALARIS PER OV.UURL. WETT. MIN. ARB. DUUR CONTR.U ZVW ZW WW WIA N 2700,00 MAAND 15,58 1524,60 173,33 40,00 GEB.DATUM IN DIENST FUNCTIE FUNCTIECODE UIT DIENST ACCOUNT MANAGER 3467 15081972 01081996
1. Jouw salarisstrook
3
5867543 90,000
PENSIOENREGNR PARTTIME %
betalingen betalingen 2691,73 2694,05 153,26 inhoudingen inhoudingen 961,44 netto twk vanaf periode 01 1730,29 VERWERKINGSDATUM KLANTNR1580,29 PERSONEELSNR AFDELINGSNR. PER. NR. C. 300 02 003 9 23-02-2016 93189 150,00000001
92,53 44,40 48,13
IBAN: NAAM WERKGEVER NL77DEUT0503816906 BAKKER J W NL73INGB0003778990 BAKKER B ORIGINEEL ADP VOORBEELD BV PERSONEELSNR. PER. C. NR. AFDELINGSNR. PERIODEOMSCHRIJVING KLANTNR. 5867543 PENSIOENREGNR DHR. J W BAKKER LYLANTSE 1 93189 BAAN 0000001 02 9 003 300 FEBRUARI Copyright © 2016 ADP 2016 PARTTIME % 90,000 SALARISSTRAAT 22 JAARLOON LOONHEFF. AUTO BSN IKV VERR%LHK 2908TABEL LG CAPELLEHEF.K. AD YSSEL 3055 RA 4,82% WIT MAAND 30326 45,02 % J ROTTERDAM 045220724 0001 JA VERZEKERD VOOR RES SALARIS PER OV.UURL. WETT. MIN. ARB. DUUR CONTR.U Je salarisstrook ZVW ZW WW WIA N is dus het overzicht van deze ‘aftreksom’. 2700,00 MAAND 15,58 1524,60 173,33 40,00 GEB.DATUM IN DIENST FUNCTIE FUNCTIECODE UIT DIENST Linksonder zie je je rekeningnummer(s). Dit is een IBANhet15081972 bedrag onder de streep. Je ACCOUNT nettoloon MANAGER is het bedrag 01081996 3467
3 Netto
Dit is dat overblijft van de inhoudingen van OP DEZEnadat PLAATS de KAN bedragen DE WERKGEVER MEDEDELINGEN DOEN DIE salarisbedrag EEN EENMALIG KARAKTER HEBBEN het bruto zijn afgetrokken.
4
nummer dat begint met NL en een code voor je bank, bijvoorbeeld NL58ING.
UW PERCENTAGE TABEL BYZ. BEL. (45,02%) IS 40,20% REGULIER EN 4,82% VERREKENING LOONHEFFINGSKORTING BETALINGEN/INHOUDINGEN/DAGEN/UREN/BEDRAGEN DEZE PERIODE BELASTBAAR VOOR T/M DEZE PERIODE OMSCHRIJVING BEDRAGPERSONEELSNR TABEL AFDELINGSNR. TAB.BIJZ.BEL. VERWERKINGSDATUM KLANTNR PER. NR.BEDRAG NAAM WERKGEVER C. 300 02 003 9 23-02-2016 93189 48,13000001 NETTO TWK RESULTAAT SALARIS 2430,00 2430,00 4860,00 ADP VOORBEELD BV 125% OVERWERK 58,43 58,43 126,59 DHR. J W BAKKER LYLANTSE BAAN 1 150% OVERWERK 105,17 105,17 105,17 SALARISSTRAAT 22 2908 LG CAPELLE AD YSSEL REPRESENTATIE VERG 50,00 100,00 3055 RA ROTTERDAM betalingen 2691,73 2430,00 163,60 PENSIOENPREMIE TB PENSIOENPREMIE TBB LOONHEFFING TB LOONHEFFING OP DEZE PLAATSTBB KAN 45,02% DE WERKGEVER MEDEDELINGEN DOEN BIJDRAGE AUTO KARAKTER HEBBEN DIE EEN EENMALIG inhoudingen
181,78 10,34 625,33 68,99 75,00
181,78-
961,44
181,78-
4 NaamBIJTELLING UW–PERCENTAGE TABEL BYZ. BEL. (45,02%) IS 40,20% REGULIER EN 4,82% VERREKENING LOONHEFFINGSKORTING adresAUTO 445,83 BETALINGEN/INHOUDINGEN/DAGEN/UREN/BEDRAGEN
Hier zie je je persoonlijkeOMSCHRIJVING gegevens.
5
GEWERKTE DAGEN NETTO TWK RESULTAAT SALARIS 125% OVERWERK 125% UREN 150% OVERWERK 150% UREN REPRESENTATIE VERG LOONTIJDVAKDAGEN SV bedragen: LOON ZVW PENSIOENPREMIE TB HEFFINGSLOON PENSIOENPREMIE TBB LOONHEFFING TB ARBEIDSKORTING LOONHEFFING TBB 45,02% PENSIOENPREMIE BIJDRAGE AUTO RES. VAKANTIETOESLAG BIJTELLING AUTO GEWERKTE DAGEN
5 Bedragen
bijtellingen dagen
betalingen
inhoudingen
DEZE PERIODE BEDRAG 21,00 48,13 21,00 2430,00 58,43 3,00 105,17 4,50 50,00 21,67 2691,73 2847,31 181,78 2847,31 10,34 694,32 625,33 258,58 68,99 192,12 75,00 194,40 961,44
bijtellingen dagen
Hier zie je wat je dit jaar al hebt verdiend en betaald: 125% UREN 150% UREN de overzichten over een langere periode bij elkaar opgeteld. LOONTIJDVAKDAGEN SV Hier vind je ook de reservering voor het vakantiegeld terug. bedragen: LOON ZVW HEFFINGSLOON betalingen LOONHEFFING inhoudingen ARBEIDSKORTING netto Wat jeIBAN: kunt uitgeven, je besteedbaar inkomen, kan meer PENSIOENPREMIE NL77DEUT0503816906 BAKKER J W RES. VAKANTIETOESLAG zijn dan je nettoloon. Je kunt recht hebben op huurtoeslag, NL73INGB0003778990 BAKKER B
Niet op de strook
zorgtoeslag, kinderopvangtoeslag, hypotheekrenteaftrek of extra heffingskortingen. Dat zie je niet direct op je salarisstrook maar telt natuurlijk wel mee voor wat je
6
IBAN: NL77DEUT0503816906 BAKKER J W NL73INGB0003778990 BAKKER B
betalingen inhoudingen netto
21,00
10,34-
10,34-
BELASTBAAR VOOR 445,83 TABEL TAB.BIJZ.BEL. 2430,00
2430,00 181,78-
181,78-
362,55 14,62 1250,66 97,74 150,00
58,43 105,17 163,60 10,34-
10,34-
445,83 445,83
TWK VERSCHIL 90,00 2,53
92,53 6,67 0,18 36,50 1,05 44,40
891,66 T/M DEZE PERIODE BEDRAG 42,00
TWK VERSCHIL
4860,00 126,59 6,50 105,17 4,50 100,00 43,34
90,00 2,53
5606,25 362,55 5606,25 14,62 1348,40 1250,66 517,16 97,74 377,17 150,00 1844,80
6,67 0,18 36,50 1,05
92,53
44,40
891,66 42,00
21,00 uitgeven. Je vindt daarom in WerkWaarde ook kunt informatie over de toeslagen en heffingskortingen die 3,00 6,50 4,50 4,50 je21,67 via de Belastingdienst kunt regelen.43,34 2847,31 LET OP: Jouw werkgever betaalt betalingen de5606,25 volledige premies 2847,31 5606,25 2691,73 92,53 2694,05 153,26 inhoudingen 694,32 1348,40 werknemersverzekeringen en de werkgeversbijdrage 961,44 44,40 258,58 517,16 twk Om vanafje periode 01 te geven 1730,29 48,13 Zorgverzekeringswet (ZVW). inzicht in 192,12 377,17 1580,29 194,40 1844,80 de bedragen die je werkgever voor je heeft betaald 150,00
wordt dit verplicht afgedrukt op de jaaropgave. Je hoeft hiermee niets te doen in de aangifte Copyright inkomstenbelasting. © 2016 ADP
2691,73 961,44 1730,29 1580,29 150,00
2694,05
153,26
betalingen inhoudingen
twk vanaf periode 01
92,53 44,40 48,13
WerkWaarde 2016
23-02-2016 ADP VOORBEELD BV LYLANTSE BAAN 1 2908 LG CAPELLE AD YSSEL
93189
000001
300
02
003
9
DHR. J W BAKKER SALARISSTRAAT 22 3055 RA ROTTERDAM
1. Jouw salarisstrook OP DEZE PLAATS KAN DE WERKGEVER MEDEDELINGEN DOEN DIE EEN EENMALIG KARAKTER HEBBEN
UW PERCENTAGE TABEL BYZ. BEL. (45,02%) IS 40,20% REGULIER EN 4,82% VERREKENING LOONHEFFINGSKORTING BETALINGEN/INHOUDINGEN/DAGEN/UREN/BEDRAGEN DEZE PERIODE BELASTBAAR VOOR OMSCHRIJVING BEDRAG TABEL TAB.BIJZ.BEL.
6
NETTO TWK RESULTAAT SALARIS 125% OVERWERK 150% OVERWERK REPRESENTATIE VERG
48,13 2430,00 58,43 105,17 50,00 betalingen
PENSIOENPREMIE TB PENSIOENPREMIE TBB LOONHEFFING TB LOONHEFFING TBB 45,02% BIJDRAGE AUTO
6 Extraatjes worden extra belast
inhoudingen
Vakantiegeld, overwerk en bonussen: extraatjes die BIJTELLING AUTO helaas ook extra worden belast. De hoogte van je inkomen bijtellingen GEWERKTE DAGEN bepaalt wat je meer moet betalen. Verdien je meer dan dagen u 19.922 dan betaal je 40,4% belasting over je vakantieUREN Verdien je meer dan u 66.421 dan geld of125% overwerk. 150% UREN LOONTIJDVAKDAGEN SV bedragen: LOON ZVW Witte HEFFINGSLOON tabel * – Jonger dan LOONHEFFING ARBEIDSKORTING Jaarloon PENSIOENPREMIE RES. VAKANTIETOESLAG
AOW-leeftijd Zonder loonheffingskorting
2430,00
2691,73
2430,00
181,78 10,34 625,33 68,99 75,00
181,78-
961,44
181,78-
T/M DEZE PERIODE BEDRAG
58,43 105,17
4860,00 126,59 105,17 100,00
163,60 10,34-
10,34-
44,40
4,50 21,67
4,50 43,34
2847,31 2847,31 694,32 258,58 Met loonheffingskorting* 192,12 194,40
5606,25 5606,25 1348,40 517,16 377,17 1844,80
Standaard tarief
Verrekenings% loonheffingskorting
0,00%
0,00%
u 6.451 t/m u 9.878
36,55%
36,55%
-1,79%
u 9.879 t/m u 18.295
36,55%
36,55%
-27,70%
u 18.296 t/m u 19.922
36,55%
36,55%
0,00%
u 19.923 t/m u 20.737
40,20%
40,20%
4,82%
u 20.738 t/m u 33.715
40,20%
40,20% 2691,73
IBAN:
40,20%
NL77DEUT0503816906 BAKKER40,20% J W u 34.016 t/m u 34.027 NL73INGB0003778990 BAKKER B
961,44 40,20% 1730,29 1580,29 40,20% 150,00
2694,05
153,264,82%betalingen inhoudingen
4,82%
twk vanaf periode 01
8,82%
u 34.028 t/m u 66.421
40,20%
40,20%
8,82%
u 66.422 t/m u 120.517
52,00%
52,00%
4,00%
u 120.518 en meer
52,00%
52,00%
0,00%
Waar komt dat eigenlijk vandaan? Nou, je baas stort het geld natuurlijk. En waar het blijft... dat weet je zelf het beste. Maar waar het woord salaris nou vandaan komt? Lees meer in dit blog.
92,53 44,40 48,13
Copyright © 2016 ADP
* Dit is de tabel zoals die geldt van jan. t/m maart. Per 1 april 2016 komen er nieuwe tabellen. Zie ook pagina 10.
Salaris
6,67 0,18 36,50 1,05
loopt het tarief op tot 52 %. Dit zijn dan de belasting445,83 891,66 tarieven die 445,83 weer worden gecorrigeerd met een 21,00 42,00 ‘verrekeningspercentage loonheffingskorting’. Hoe meer 21,00 je verdient, hoe minder korting. Zo kan het uiteindelijke 3,00 oplopen tot 56%. 6,50 tarief
36,55%
u 33.716 t/m u 34.015
90,00 2,53
92,53 362,55 14,62 1250,66 97,74 150,00
u - t/m u 6.450
betalingen inhoudingen netto
TWK VERSCHIL
2. Van bruto naar netto Door alle regels die in Nederland gelden kan je salarisstrook wel wat toelichting gebruiken. In het onderstaande voorbeeld laten we zien met welke betalingen en inhoudingen je te maken kunt hebben. Je loon volgens de CAO of Het bedrag dat jij met je werkgever heeft afgesproken
x 2.750,00
Brutoloon Salaris
Je krijgt een afgesproken algemene kostenvergoeding (netto)
Bij: u 150,00
Diversen onbelast Representatie
Totaal van de betalingen
x 2.900,00
Totaal betalingen Vaste kosten
Je betaalt premie voor je (bedrijfstak) pensioen (bruto)
Af: -u 168,00
Pensioenpremie
Loonbelasting en premies voor verzekeringen als AOW, Anw en Wlz2
Af: u 800,42
Loonhefing1 volgens tabel over u 3.060,00
Je werkgever verhaalt een deel van de WGA-premie op jou
Af: -u 8,50
WGA-premie
Je betaalt premie voor een Anw-gat verzekering
Af: -u 22,00
Anw-gat
Je betaalt contributie voor de personeelsvereniging
Af: -u 5,00
Diverse inhoudingen
Eigen bijdrage privé-gebruik Auto van de zaak
Af: -u 62,50
Eigen bijdrage auto
Totaal inhoudingen
Af: x 1.066,42
Je hebt een Auto van de zaak ter waarde van u 27.000; 25% daarvan minus je eigen bijdrage voor privégebruik wordt bij je inkomen geteld
u 500,00
Totaal bijtellingen
x 500,00
Brutoloon in geld plus alle extra’s en vergoedingen
x 2.900,00
Totaal betalingen
Alles wat eraf gaat bij elkaar geteld
x 1.066,42
Totaal inhoudingen
Dit krijg jij op je bankrekening
x 1.833,58
Netto loon
Bijtelling Auto van de zaak
T el bij het overeengekomen loon van u 2.750,00 de bijtelling Auto van de zaak (u 500) op, trek de pensioenpremie (u 168) en de betaalde Anw-gat verzekering (u 22) er vanaf en je hebt het bedrag waarover de loonheffing wordt berekend. 2 Wlz - Wet langdurige zorg (voorheen AWBZ) 1
#brutonetto
#onderaandestreep
3. W at gaat eraf – Loonheffingen en premies Bovenaan je loonstrook zie je je bruto salaris: het bedrag dat je met je werkgever hebt afgesproken. Hierna komen de bedragen voor overwerk en - als dat van toepassing is - onbelaste vergoedingen. Daarna volgen de inhoudingen.
Wat gaat er af van mijn bruto salaris? Bijna iedereen betaalt loonheffing. De werkgever houdt deze bedragen in en draagt ze af aan de Belastingdienst. Loonheffingen zijn: • Loonheffing: loonbelasting plus de premies volksverzekeringen Anw, AOW, Wlz (voorheen AWBZ) • Premies werknemersverzekeringen ZW, WW, WIA • Zorgverzekeringswet De overheid stelt elk jaar opnieuw de hoogte van de belasting en de premies voor de volks- en werknemersverzekeringen vast. Je merkt dit aan (kleine) veranderingen op je loonstrook. Afhankelijk van je CAO of van afspraken die je met werkgever gemaakt hebt, gaan er soms nog meer bedragen van het bruto salaris af. Zoals de premie voor je pensioen, de op jou ‘verhaalde’ WGA-premie (een bedrag dat de werkgever eerst heeft betaald), premie voor WIA- en/of Anw-gat verzekeringen en de contributie voor de personeelsvereniging.
Soms geen loonheffing Iedereen die werkt valt onder de loonheffing. Of je ook echt een bedrag moet betalen is afhankelijk van de hoogte van je loon en van je persoonlijke omstandigheden. Bij mensen die in loondienst zijn moet de werkgever geld inhouden en weer afdragen aan de Belastingdienst. De werkgever is in dit geval een verlengstuk van de overheid. De loonheffing die wordt ingehouden is een voorheffing op de inkomstenbelasting die jij uiteindelijk moet betalen. Als er geen andere inkomsten of aftrekposten zijn, zou de ingehouden loonheffing voldoende moeten zijn. Een student met een kleine baan, zoals Mick de Haan in het voorbeeld hiernaast, hoeft meestal niet te betalen. Dit is omdat er rekening wordt gehouden met bepaalde kortingen. Zelfstandigen zoals Willem de Bruin betalen rechtstreeks aan de Belastingdienst.
WerkWaarde 2016
Soms zien de zaken er bij de definitieve afrekening in de inkomstenbelasting er toch heel anders uit. Je hebt andere inkomsten gehad en moet bijbetalen. Of je krijgt geld terug omdat je kosten mag aftrekken.
Hoeveel loonheffing moet je betalen? • Estelle Groenteman werkt als secretaresse en verdient u 2.250 bruto per maand. Maandelijks houdt haar werkgever u 426,83 in aan loonheffing. • Willem de Bruin (46) werkt als freelance consultant en heeft per jaar zo’n u 70.000 aan inkomen uit zijn bedrijf. Hij betaalt per maand iets meer dan u 2.430 inkomstenbelasting, premies volksverzekeringen en bijdrage ZVW rechtstreeks aan de Belastingdienst. • Mick de Haan (22) studeert en werkt gemiddeld 4 dagdelen per week in een kledingwinkel. Hij verdient u 8,00 per uur en ontvangt maandelijks gemiddeld u 285 op zijn rekening. Hij maakt gebruik van de studenten- en scholierenregeling waardoor de werkgever geen belasting inhoudt. Bij een eerder baantje gebeurde dat wel. Dat geld kan Mick bij de Belastingdienst terugvragen door het indienen van een aangifte inkomstenbelasting.
Wat moet ik betalen? Hoeveel jij moet betalen, wordt bepaald door jouw inkomen en persoonlijke omstandigheden. De belasting wordt berekend aan de hand van het progressieve schijventarief. Wie meer verdient, betaalt meer. De premies voor de volksverzekeringen Anw, AOW, Wlz zitten verwerkt in de twee eerste schijven. Je inkomen wordt verdeeld over de schijven.
9
3. Wat gaat eraf – Loonheffingen en premies Voor 2016 zijn de belastingschijven als volgt: Als je in 2016 de AOW-leeftijd nog niet bereikt hebt: Inkomen vanaf
Tot en met
% Belasting
Eerste schijf
-
u 19.922
36,55%
Tweede schijf
u 19.923
u 33.715
40,40%
Derde schijf
u 33.716
u 66.421
40,40%
Vierde schijf
u 66.422
-
52%
Premies Op de valreep In 2016 hebben we te maken met een bijzondere situatie. Pas heel laat werden de politieke partijen het eens over het Belastingplan. Eén van veranderingen op het laatste moment was dat het tarief in de tweede en de derde schijf uiteindelijk terecht kwam op 40,40%. Dat was eerst 40,20%. Maar deze wijziging kon niet meer op tijd verwerkt worden bij de Belastingdienst. Dit betekent dat je over januari tot en met maart iets te weinig belasting per maand betaalt. Waarschijnlijk komen er nieuwe tabellen per 1 april. Wat je in januari tot en met maart te weinig hebt betaald, wordt in de resterende 9 maanden verrekend. Hou er dus rekening mee dat je vanaf april netto minder ontvangt. Het maximale verschil zal ongeveer u 10 per maand netto zijn.
Als je in loondienst werkt, ben je verzekerd voor de financiële gevolgen van werkloosheid, ziekte en langdurige arbeidsongeschiktheid. Deze verzekering is verplicht en wordt betaald door de werkgever. Er wordt dus niets van je brutoloon afgetrokken. Op je loonstrook staat meestal vermeld ‘verzekerd voor de werknemersverzekeringen’. Deze werknemersverzekeringen zijn dan de Ziektewet (ZW), Wet werk en inkomen naar arbeidsvermogen (WIA) en de Werkloosheidswet (WW).
Meebetalen aan de WIA De werkgever mag deze premies niet terugvragen. Hierop geldt één uitzondering: de WGA-premie. Dit is een onderdeel van de WIA-premie. De WIA bestaat eigenlijk uit twee verzekeringen. Eén verzekering voor volledige arbeidsongeschiktheid zonder kans op herstel (IVA) en een verzekering voor
Voorbeeld
De WGA-premie voor de werkgever is 0,6%. Jouw heffingsloon per maand is u 2.500. Over dit loon moet je werkgever 0,6% WGApremie betalen. Dit is u 15 per maand. Je werkgever mag maximaal u 7,50 inhouden op je nettoloon.
10
WerkWaarde 2016
3. Wat gaat eraf – Loonheffingen en premies
Wil je weten wat je netto overhoudt van je bruto salaris? Klik hier
gedeeltelijke of volledige arbeidsongeschiktheid maar met kans op herstel (WGA). Een werkgever mag maximaal 50% van de WGA-premie inhouden van het nettoloon.
Pensioenpremie Afhankelijk van de CAO of van afspraken met je werkgever wordt er pensioenpremie ingehouden van je brutoloon. Dit geld wordt gebruikt om kapitaal op te bouwen zodat je na het bereiken van de pensioengerechtigde leeftijd een pensioenuitkering ontvangt. Zie hiervoor ook het hoofdstuk Jouw inkomen voor later over je pensioen. Op je salarisstrook zie je dat de pensioenpremie die je betaalt van het loon wordt afgetrokken. Hierdoor betaal je minder belasting. Dat is logisch: je moet later over dit pensioeninkomen weer belasting betalen. Zou dit bedrag nu niet aftrekbaar zijn, dan zou je tweemaal belasting betalen. De pensioenpremie wordt van het loon afgetrokken voordat de werknemersverzekeringen worden berekend. Je werkgever betaalt daardoor de WW- en ZVW-premies over een lager bedrag. Dit betekent ook dat je niet over het volledige brutoloon uitkeringsrechten opbouwt.
Anw- en WIA-gat Het is heel moeilijk om je oude loon te blijven verdienen als je gedeeltelijk arbeidsongeschikt wordt. In dat geval gaat je inkomen achteruit. De wettelijke WIA-uitkeringen vullen je (eventuele) inkomen maar beperkt aan.
#watgaateraf WerkWaarde 2016
Veel werknemers zijn daarom via hun werkgever of bedrijfstak verzekerd voor het WGA/WIA-hiaat en het Anw-gat. De bedoeling is om jou of je nabestaanden zo goed mogelijk te beschermen tegen inkomensachteruitgang mocht je arbeidsongeschikt worden of overlijden. Omdat de Anw-uitkering aan weduwen en wezen afhankelijk is van het inkomen, kan een Anw-gat verzekering nodig zijn om een sterke inkomensterugval te voorkomen. Je werkgever houdt de premie in van het brutoloon. De betaalde premie is op dezelfde wijze aftrekbaar als de pensioenpremie.
Meer inhoudingen Vaak zie je op je salarisstrook nog meer inhoudingen. Die bedragen gaan dan niet naar de Belastingdienst maar naar bestemmingen die afhankelijk zijn van CAOafspraken of individuele afspraken met je werkgever. Denk dan aan: • Werknemersbijdragen voor scholings- en ontwikkelingsfondsen • De WGA-premie die je werkgever van je nettoloon aftrekt • De contributie voor de personeelsvereniging • De bijdrage Auto van de zaak (zie hiervoor ook hoofdstuk 5) • Eigen bijdrage studiekosten
Meer weten? • w ww.belastingdienst.nl • www.adp.nl/tabellen-loonbelasting/
#betalen 11
4. W at komt erbij – Heffingskortingen en toeslagen Arbeidskorting en algemene heffingskorting gaan omhoog
Algemene heffingskorting
In Nederland kennen we het systeem dat we bij de berekening van de belasting eerst uitgaan van het totale inkomen. Daarna wordt bepaald op welke korting(en) je recht hebt. Zo’n korting betekent dat je minder belasting betaalt. Vergelijk het maar met je kassabon bij de supermarkt. Je ziet eerst de normale prijzen en onderaan de bon worden de kortingen eraf getrokken.
Ook de algemene heffingskorting waarop iedereen recht heeft gaat omhoog. Het maximum - en dat krijg je dus als je weinig inkomen hebt - is nu u 2.242. Deze korting is afhankelijk van de hoogte van je totale inkomen uit werk en woning. Hoe hoger dit inkomen, hoe minder korting. Het gaat al naar beneden bij een inkomen van u 19.922 per jaar. Is je inkomen uit werk en woning u 66.422 (dan begint het tarief van 52%) of meer dan krijg je geen korting meer.
Dit jaar gaan de kortingen omhoog en betalen we met z’n allen 5 miljard minder belasting. Volgens het kabinet gaan alle werkenden erop vooruit. Kijk hier.
LET OP: Inkomen uit werk en woning is meer dan alleen looninkomsten. Ook pensioenen, aftrek lijfrente en aftrek eigen woning behoren tot het inkomen uit werk en woning.
Arbeidskorting
Je ziet de kortingen die je werkgever toepast op je salarisstrook. In de rubriek met algemene gegevens staat aangegeven of er wel (ja) of geen (nee) rekening wordt gehouden met de heffingskorting. Naast deze heffingskortingen kan je inkomen omhoog gaan doordat je gebruik kunt maken van: • Toeslagen voor de huur- en zorgkosten • Een toeslag of korting in het kader van één van de kindregelingen • Aftrekposten voor hypotheek, studiekosten, lijfrentepremies e.d.
De overheid vindt dat werken moet lonen; iedereen die werkt krijgt dan ook meer korting dan iemand die niet werkt: de arbeidskorting. Het bedrag is afhankelijk van je inkomen. Vrijwel iedereen die werkt krijgt in 2016 meer korting. De maximale korting stijgt met u 883. Verdien je u 20.000 per jaar, dan heb je recht op de maximale korting van u 3.103 per jaar. LET OP: De hoogte van de arbeidskorting is afhankelijk van de hoogte van het loon. Vanaf een salaris van u 34.015 per jaar krijg je steeds minder korting. Vanaf u 111.590 per jaar krijg je geen korting meer.
LET OP: Het totaal aan heffingskortingen kan nooit meer zijn dan het bedrag dat je aan belasting zou moeten betalen.
Hoogte heffingskortingen 2016 Voor mensen jonger dan de AOW-leeftijd van 65 jaar en 6 maanden Loonheffingskortingen
Belastingjaar 2016
Algemene heffingskorting
maximaal u 2.242
Arbeidskorting
maximaal u 3.103
Werkbonus
maximaal u 1.119
Jonggehandicaptenkorting
u 719
4. Wat komt erbij – Heffingskortingen en toeslagen Hoogte heffingskortingen 2016 voor AOW-gerechtigden Loonheffingskortingen
Belastingjaar 2016
Algemene heffingskorting
maximaal u 1.145
Arbeidskorting (maximum)
maximaal u 1.585
Ouderenkorting
u 1.187
Alleenstaande ouderenkorting
u 436
Ouderenkorting boven inkomensgrens u 35.949
u 70
Hoeveel kinderopvangtoeslag krijg jij? Bereken het hier
Werkbonus De werkbonus – een tegemoetkoming voor ouderen die aan de slag blijven werd in 2015 al afgeschaft voor nieuwe gevallen. In 2018 komt er een definitief einde aan deze regeling. Voor wie in 2014 al recht had op de werkbonus verandert er niets. De werkbonus wordt verrekend vanaf 90% van het wettelijk minimumloon. Mensen die tussen 100 en 120% van het wettelijk minimum verdienen krijgen het maximale bedrag. De werkbonus wordt per maand via het salaris verrekend.
alleen in kleine parttime baantjes – wordt deze regeling afgebouwd. Sinds 2009 gaat er elk jaar 6,67% van het kortingsbedrag af. In 2015 werd er dus maximaal (53,33% x u 2.203) = u 1.174,86 uitbetaald. Heb je kinderen jonger dan 5 jaar, dan geldt de afbouwmaatregel niet voor jouw gezin. Ook als je zo’n weinig verdienende partner bent en bent geboren vóór 1963, dan blijft de regeling in oude vorm gewoon bestaan, en is de teruggaaf over 2016 dus u 2.242.
Uitbetalen heffingskorting
Meer kinderopvangtoeslag
Iedereen die werkt of een uitkering heeft, heeft recht op de algemene heffingskorting.
Voor alle werkende ouders gaat de kinderopvangtoeslag vanaf 1 januari 2016 omhoog. Voor elk kind dat naar de opvang gaat krijg je meer kinderopvangtoeslag. Heb je twee kinderen die drie hele dagen naar de opvang gaan dan kost dit vanaf januari al snel 100 euro per maand minder.
Partners hebben allebei recht op deze korting. Heeft één van de partners geen of heel weinig inkomsten waardoor de korting niet (helemaal) wordt gebruikt, dan betaalt de Belastingdienst op verzoek het bedrag rechtstreeks uit. Voorwaarde is wel dat de andere partner voldoende inkomsten heeft en voldoende belasting betaalt. Voor de partner die niets of heel weinig verdient kan het dan in de praktijk zo zijn dat het niet snel interessant is om (meer) te gaan werken. Omdat de overheid juist wil stimuleren dat zoveel mogelijk mensen aan de slag gaan – en niet
WerkWaarde 2016
Toeslagen voor wonen en zorg Woon je in 2016 in een huurhuis waarvan de kale huur niet hoger is dan u 710,68 per maand? En is je inkomen in 2016 niet hoger dan u 22.100 of u 30.000 als je samenwoont met een (huwelijks)partner? Dan heb je wellicht recht op huurtoeslag. Hoe en hoeveel kun je globaal uitrekenen op de site van de Belastingdienst.
13
4. Wat komt erbij – Heffingskortingen en toeslagen
Heb je recht op huurtoeslag? Bekijk het hier
De huurtoeslag over 2016 kun je tot 1 september 2017 aanvragen. Krijg je al een aantal jaren huurtoeslag, controleer dan vooral het bedrag dat de Belastingdienst als je inkomen hanteert bij het toekennen van de huurtoeslag voor 2016. Is dit te laag - en krijg je dus teveel huurtoeslag - dan moet je na verloop van tijd dit bedrag toch terugbetalen. Ook al krijg je automatisch huurtoeslag, je bent en blijft zelf verantwoordelijk voor de gegevens. Heb ik recht op zorgtoeslag? Ben je 18 jaar of ouder, heb je een Nederlandse zorgverzekering en is je inkomen niet te hoog? Dan kun je recht hebben op zorgtoeslag, ook al woon je nog bij je ouders thuis. Ook de zorgtoeslag kent een inkomensgrens. Voor alleenstaanden geldt dat het geschatte toetsinkomen voor 2016 niet boven u 27.012 uitkomt. Ben je getrouwd of woon je samen? Dan moet ook de partner verzekerd zijn. Mensen met een toeslagpartner mogen samen maximaal u 33.765 per jaar verdienen. LET OP: Het recht op Zorgtoeslag is mede afhankelijk van de hoogte van het vermogen. Je hebt geen recht op Zorgtoeslag voor 2016 als je vermogen op 1 januari 2016 groter was dan: • 104.437 voor een alleenstaande • 128.874 voor partners
14
Kreeg je vorig jaar zorgtoeslag? Dan hoef je nu niets te doen. Maar is er iets veranderd in je situatie, je bent bijvoorbeeld gaan samenwonen, getrouwd of juist gescheiden, je partner is overleden, je inkomen is gewijzigd of je hebt een ander rekeningnummer, geef dit dan direct door aan de Belastingdienst via www.toeslagen.nl of bel met de Belastingtelefoon (0800-0543). Hier kun je ook terecht wanneer je nog geen zorgtoeslag ontvangt, maar daarvoor in 2016 wel in aanmerking wil komen.
Tip Heb je nog geen zorgtoeslag 2015 aange-
vraagd? Dat kan nog tot 1 september 2016!
Heb ik aftrekposten? Het besteedbaar inkomen kan fiks hoger uitvallen wanneer je recht hebt op aftrekposten en daar ook gebruik van maakt. Je hoeft vaak niet te wachten tot het jaar afgelopen is. Je kunt er ook voor kiezen om het bedrag in delen terug te krijgen via een voorlopige teruggaaf. Het geld wordt dan in maandelijkse termijnen uitbetaald. Dat kan voor: • Hypotheekrente voor de eigen woning • Ziektekosten in een aantal gevallen • Uitgaven voor je studie
WerkWaarde 2016
4. Wat komt erbij – Heffingskortingen en toeslagen • Giften • Reiskosten woon-werk met het openbaar vervoer • Uitgaven voor inkomensvoorzieningen (bijvoorbeeld bedragen voor lijfrenten) • Alimentatie die je betaalt • Uitgaven voor weekendbezoek van gehandicapten • Kosten voor een rijksmonumentenpand • Kwijtschelding van durfkapitaal • Verliezen uit werk en woning uit vorige jaren • Restant persoonsgebonden aftrek over vorige jaren Doe de teruggaaftest op www.belastingdienst.nl. wanneer je wilt weten of je recht hebt op belastingteruggave. Je hoeft je voorlopige teruggaaf maar 1 keer aan te vragen. Voor het volgende jaar krijg je dan automatisch een voorlopige teruggaaf.
Op één bankrekeningnummer De Belastingdienst accepteert alleen bankrekeningnummers die op naam staan van degenen die recht hebben op uitbetaling van Toeslagen en belastingteruggaven. Bij iedere opgaaf of verandering van het rekeningnummer wordt gecontroleerd of dit op naam van betreffende persoon staat.
Lees meer over de WAS en de gevolgen in deze blogs: 11-23-eigen-schuld 09-14-waarschuwing-salarisadministrateurs-was
#werkenloont
Maakt jouw werkgever een deel van je salaris rechtstreeks over naar de hypotheekbank of de woningbouwvereniging? Dat mag volgens de Wet Aanpak Schijnconstructies (WAS) met ingang van 2016 niet meer. De WAS schrijft voor dat werkgevers hun medewerkers altijd het minimumloon (of als je minder werkt een deel daarvan) op hun eigen rekening gestort moeten krijgen. Dit om uitbuiting van mensen te voorkomen. Inmiddels is duidelijk dat de wet het doel voorbij schiet. Er komt waarschijnlijk een aanpassing en tot juli 2016 worden geen controles op de nieuwe regel uitgevoerd.
Meer weten? • • • • •
www.toeslagen.nl www.alimentatiewijzer.nl www.rijksoverheid.nl/onderwerpen/huurtoeslag www.belastingdienst.nl www.nibud.nl
5. D e Auto van de zaak en jouw inkomen Een Auto van de zaak is makkelijk, maar zeker niet gratis. De belastingwet gaat ervan uit dat je privé ook in de auto rijdt. Je loon wordt verhoogd met een bijtellingspercentage waardoor je meer belasting betaalt.
Bijtelling in 2016 In 2016 gaat de bijtelling voor zuinige auto’s omhoog. Percentages per 1 januari 2016 voor auto’s die in 2015 en 2016 voor het eerst op kenteken zijn gezet: CO2-uitstoot
Percentage bijtelling 2015
Percentage bijtelling 2016
0 gr/km
4%
4%
1 t/m 50 gr/km
7%
15%
51 t/m 106 gr/km
20%
21%
107 en meer
25%
25%
Rij je nu al in een Auto van de zaak die voor 2016 op kenteken is gezet dan blijft het bijtellingspercentage 60 maanden geldig. Krijg je in 2016 een nieuwe Auto van de zaak, dan gelden de nieuwe percentages.
De bijtelling sluit namelijk aan bij de datum van eerste tenaamstelling van de auto. Werkt je bedrijf met een langere leaseperiode dan de gebruikelijke 60 maanden, dan kan het dus zijn dat je na 5 jaar met een hogere bijtelling voor dezelfde auto te maken krijgt. De termijn van 60 maanden geldt vanaf het moment dat het
Voorbeeld
Jan Snikkers heeft in november 2015 een nieuwe hybride Auto van de zaak gekregen. In 2015 geldt voor die betreffende auto een bijtelling van 7%. Jan profiteert 60 maanden van deze lage bijtelling. Peter Jager heeft precies een zelfde Auto van de zaak gekregen maar pas in januari 2016. Peter heeft 60 maanden te maken met een bijtelling van 15%.
16
WerkWaarde 2016
5. De Auto van de zaak en jouw inkomen
Voorbeeld
Abdel rijdt in een Auto van de zaak met een catalogusprijs van u 27.000 en een bijtelling van 14%. De bijtelling per maand is dan u 315. Betaalt Abdel een eigen bijdrage voor het privégebruik van stel u 50 per maand dan wordt de bijtelling u 265. Hierdoor betaalt Abdel weliswaar minder belasting maar hij betaalt wel u 50 netto aan zijn werkgever.
kenteken van de auto ‘voor het eerst op naam is gesteld’, dus vanaf het moment dat deze op de naam van de eigenaar - in de praktijk jouw bedrijf - staat.
Hoger tabelloon Omdat je auto officieel wordt gezien als loon in natura, regelt je werkgever de bijtelling en de betaling van de belasting over de Auto van de zaak. De bijtelling vind je iedere maand terug op de loonstrook. Je ziet dat de bijtelling het loon waarover je belasting betaalt verhoogt. Veel werknemers moeten voor het privégebruik ook een bijdrage aan de werkgever betalen. Deze wordt netto met je loon verrekend. Deze betaling aan je werkgever verlaagt wel de bijtelling, zodat je uiteindelijk minder belasting betaalt. Betaal je een hogere bijdrage omdat je in een duurdere leaseauto rijdt dan in de leaseregeling van de werkgever is toegestaan? Dan is de bijdrage niet alleen voor het privégebruik, maar ook voor het zakelijke gebruik van de auto. Het is dan even rekenen. De eigen bijdrage moet formeel worden gesplitst en omgerekend naar zakelijk
en het privégebruik. Je werkgever mag alleen het privédeel aftrekken. Is in de berijdersovereenkomst vastgelegd dat het gehele bedrag wordt beschouwd als een (hogere) bijdrage voor privégebruik, dan is de hele bijdrage aftrekbaar van de bijtelling. Het is dus een kwestie van goed en zorgvuldig formuleren en vastleggen.
Vakantievoordeel Het is mogelijk om de Belastingdienst mee te laten betalen aan de benzinekosten en tolgelden tijdens je vakantie. Meestal stelt je werkgever dat kosten van benzine en tolgelden tijdens vakanties voor je eigen rekening komen. Als je werkgever toestaat dat je deze kosten wel kunt declareren en de uitbetaalde declaratie meteen weer inhoudt als extra bijdrage privégebruik, dan kost dit de werkgever niks extra en je hebt een belastingvoordeel. Dit moet wel in de bedrijfsovereenkomst of het auto-reglement zijn vastgesteld.
5. De Auto van de zaak en jouw inkomen
Voorbeeld vakantievoordeel Suzanne Broeder heeft u 500 uitgegeven aan benzine en tolgelden. Ze declareert dit bij haar werkgever. Dit kost de werkgever dus u 500. Als de werkgever deze u 500 weer inhoudt als extra bijdrage privégebruik, is het weer kostenneutraal voor de werkgever. De werkgever mag dan het bedrag van u 500 in mindering brengen op de bijtelling. Afhankelijk van het tarief 40,4% of 52% betaalt de fiscus dus u 202 of u 260 mee aan de benzine en tol van Suzanne.
Bedrijfswagen Ook een bestelwagen is een Auto van de zaak. Als de auto niet voor privé wordt gebruikt is de meest praktische aanpak dat je samen met je werkgever aan de Belastingdienst een verklaring afgeeft dat de wagen alleen zakelijk wordt gebruikt. De Belastingdienst heeft hiervoor digitale formulieren op de site staan.
Dikke auto – lager loon Wanneer je dit jaar voor het eerst een Auto van de zaak rijdt is het verstandig om er rekening mee te houden dat je nettoloon lager uitvalt. Om die daling te compenseren kan het handig zijn om, als je ook een eigen huis en hypotheek hebt, de voorlopige teruggave van de hypotheekrente maandelijks te laten uitkeren.
Nooit privé? Als je een Auto van de zaak heeft gaat de wetgever er vanuit dat je deze voor privé-doeleinden gebruikt. Maar wie kan aantonen dat de auto minder dan 500 kilometer voor privédoeleinden wordt ingezet, rijdt zonder bijtelling. Je moet dan wel een rittenadministratie bijhouden om aan te tonen dat dit echt zo is. Neem dit niet te licht op.
18
Houd een rittenadministratie bij met: • Merk, type en kenteken; • Periode waarover de auto ter beschikking stond; • Per rit: - De datum - De begin- en eindstand van de kilometerteller - De adressen van vertrek en aankomst, met vermelding van postcode • De route indien deze afwijkt van de gebruikelijke • Karakter: privé of zakelijk LET OP: Ook kilometers voor woon-werkverkeer zijn zakelijke kilometers. De kilometers die je rijdt van en naar je werk tellen dus niet mee voor het maximum van 500 kilometer per jaar! Meestal vraagt je werkgever om een ‘verklaring geen privégebruik’ in te vullen. Die kun je aanvragen bij de Belastingdienst. Nadat je de verklaring retour hebt ontvangen van de Belastingdienst geef je deze aan je werkgever. Blijkt bij een controle van de Belastingdienst dat je de auto toch privé hebt gebruikt, dan ben je zelf volledig verantwoordelijk voor de belasting en premies die dan betaald moeten worden.
WerkWaarde 2016
5. De Auto van de zaak en jouw inkomen Wanneer je een nieuwe auto krijgt moet je dit aan de Belastingdienst laten weten. Je ‘verklaring geen privégebruik’ wordt dan aangepast. Maak je al gebruik van de ‘verklaring geen privégebruik, dan krijg je automatisch van de Belastingdienst een brief waarin wordt uitgelegd onder welke omstandigheden je eventueel de verklaring moet laten intrekken of wijzigen. LET OP: De Belastingdienst controleert intensief op auto’s met een kenteken waarvoor een ‘verklaring geen privégebruik’ is afgegeven. Berucht zijn de controleacties op de parkeerterreinen van de grote pretparken, drukke grensovergangen, winkelcentra en parkeerplaatsen van bouwmarkten. De afgelopen jaren zijn er flink wat rittenadministraties gecontroleerd en voor vele miljoenen naheffingen en boetes opgelegd.
LET OP: De grens van 500 km is op jaarbasis! Heb je slechts twee maanden de beschikking over een Auto van de zaak dan mag je niet meer dan 2/12 x 500 = 83 km privé rijden. Als de situatie wijzigt je gaat de auto wel privé gebruiken - dan ben je verplicht zelf de Belastingdienst op de hoogte te stellen. De Belastingdienst zal de verklaring intrekken en je werkgever informeren. Dat laatste kun je natuurlijk ook altijd zelf doen.
Meer weten? • • • • •
www.belastingdienst.nl www.verenigingautovandezaak.nl www.anwb.nl www.groenopweg.nl www.rdw.nl
#stekkerenloont #melkkoe
6. V an de zaak? – De werkkostenregeling bruto/netto Wanneer je onkosten maakt voor je werk, zal je werkgever die in veel gevallen vergoeden. Je moet dan wel de rekeningen bewaren en declareren. Het gaat dan om aankopen die jij voorschiet en die de werkgever je weer terugbetaalt. Door de werkkostenregeling die in 2015 voor alle bedrijven is ingegaan hebben nog al wat bedrijven de regels voor vergoedingen en verstrekkingen aangepast. Het gaat dan om regelingen die niet direct met de werkzaamheden te maken hebben. Denk aan regelingen als Fiets van de zaak, het gratis abonnement voor de sportschool, enzovoort. Dat komt omdat de werkgever nu niet meer dan 1,2% van de totale loonsom – dus het totale salaris van alle medewerkers – belastingvrij mag vergoeden of verstrekken aan de medewerkers. Die 1,2% heet de vrije ruimte. Voor alles wat boven dit bedrag uitkomt
moet de werkgever 80% belasting betalen. Gelukkig is er ook een hele rits zaken die je niet hoeft mee te tellen voor de vrije ruimte. Maar geeft een werkgever een personeelsfeest of krijgen alle werknemers een kerstpakket, dan vallen deze kosten in de vrije ruimte. Werken er bij het bedrijf veel mensen met een hoog salaris, dan is het bedrag van de vrije ruimte dus hoger dan bij een bedrijf waar veel laagbetaalden werken. Voor bedrijven met een relatief hoge loonsom is het voordeliger om iets extra’s voor hun mensen te doen.
Voorbeeld
De werkkostenregeling kan voordelig zijn voor de medewerkers, zoals de buitendienstmedewerksters van een netwerkmarketingbedrijf merkten. Zij maken voor hun werk veel kilometers en krijgen hiervoor een vergoeding van u 0,30 per km. Een bedrag van u 0,19 is belastingvrij. Vroeger werd het ‘bovenmatige’ deel als loon belast bij de werkneemsters. Nu wordt dit bedrag ondergebracht in de vrije ruimte en gaat de werkgever pas betalen als de grens van 1,2% van de loonsom (alle salarissen bij elkaar) wordt bereikt. De medewerksters houden hun vergoeding en hebben een hoger besteedbaar inkomen, terwijl de werkgever zonder extra kosten een ‘aardige’ extra arbeidsvoorwaarde heeft gecreëerd.
20
WerkWaarde 2016
6. Van de zaak? – De werkkostenregeling bruto/netto
Voorbeeld
Aisha Said (inkomen u 40.000) volgt een studie NIMA A, de kosten zijn u 900. Zij krijgt van haar werkgever direct na de inschrijving het bedrag terug. Aisha hoeft hierover geen (loon)belasting te betalen. Haar studiegenoot Jan Vissers krijgt na inschrijving de helft van zijn baas. De afspraak is dat deze de rest betaalt wanneer hij nog datzelfde jaar het diploma behaalt. Het lijkt een redelijke afspraak maar deze is niet gunstig voor Jan. Hij moet namelijk loonbelasting (52% x u 450 = u 234) betalen.
Arbeidsvoorwaarden Ook extra’s zoals bedrijfsfitness of het vergoeden van vakbondscontributie die zijn vastgelegd in de CAO moet de werkgever met de vrije ruimte verrekenen. Dit wil echter niet zeggen dat je dit soort extra’s niet meer ontvangt. Wil de werkgever vergoedingen afschaffen of aanpassen, dan is er sprake van het wijzigen van de arbeidsovereenkomst en moet de werknemer toestemming gegeven hebben.
Studiekostenvergoeding Als je een studie volgt die voor je baan van belang kan zijn, dan mag je werkgever de kosten belastingvrij vergoeden. Voor reiskosten geldt een maximumbedrag van u 0,19 per km. Veel werkgevers hebben een regeling waarbij de studie-
kosten bijvoorbeeld voor 50% of 75% worden vergoed tijdens de studie. Het overblijvende deel van de kosten krijg je dan als je het diploma hebt behaald. In dat geval betaal je over dit bedrag wel belasting. De fiscus ziet het namelijk niet als een vergoeding voor de studie, maar als een bonus voor het behalen van het diploma. Vraag daarom je werkgever om de volledige studiekosten te vergoeden tijdens de studie, eventueel met een terugbetalingsverplichting voor het geval er onvoldoende studieresultaat wordt behaald.
Meer weten? • www.belastingdienst.nl • www.rijksoverheid.nl/ministeries/fin
#rondjevandezaak #bonnetje
7. Rondkomen van je inkomen – informatie van het Nibud Ken je die uitspraak van ‘Loesje’: ‘Aan het eind van mijn geld houd ik altijd een stuk maand over’? Heb je dat ook? Dan is voor jou het 4 stappen grip op geld-plan een handig stappenplan om je geldzaken op orde te krijgen en te houden. Bijvoorbeeld als je vaak geld te kort komt, als je wilt sparen of als je voor een hoge uitgave staat.
Nibud
Kent u die uitspraak van ‘Loesje’: ‘Aan het eind van mijn geld houd ik altijd een stuk maand over’?
Grip op geld betekent: • dat je overzicht hebt van je inkomsten en uitgaven • dat je je inkomsten verantwoord besteedt • dat je rekening houdt met kosten in de toekomst
Grip op geld maakt gelukkig Grip hebben is belangrijk omdat je dan inzicht hebt in de mogelijkheden om goed uit te komen met je geld. Je weet dat je je inkomsten zo besteedt dat je geldzaken in balans zijn. Ook hou je rekening met uitgaven die je over een paar maanden hebt. Grip hebben, betekent kortom dat je je geen zorgen hoeft te maken over de manier waarop je met geld omgaat. En weet dat mensen
die grip hebben op hun geld, gelukkiger zijn dan zij die dat niet hebben. Dat blijkt uit Nibud-onderzoek.
Vier stappen De vier stappen die we op de volgende pagina’s bespreken, zijn: • Stap 1: Breng je administratie op orde • Stap 2: Maak een overzicht van inkomsten, uitgaven, bezittingen en schulden • Stap 3: Overzicht hebben over inkomsten en uitgaven betekent inzicht krijgen in waar het geld blijft • Stap 4: Met dat overzicht kun je keuzes maken. Bijvoorbeeld over hoe je gaat sparen of besparen.
Nibud
Stap 1: Breng jouw administratie op orde Een rommelige administratie heeft als risico dat rekeningen kwijtraken. Wanneer je daar niets aan doet, krijg je herinneringen en ontstaan er betalingsachterstanden. Een inzichtelijke administratie is daarom de eerste stap naar meer grip op geld.
5 Tips voor een overzichtelijke administratie • Kies hoe je je administratie bewaart: in een map met tabbladen, in mapjes op de computer, in mapjes in je e-mail of een combinatie daarvan. Bewaar de administratie altijd op een vaste plek. • Maak elke dag de post open. Je weet dan meteen wat er verwacht wordt en er blijven geen rekeningen liggen. • Gooi post die je niet hoeft te bewaren meteen weg. • Schrijf in je agenda wanneer contracten voor bijvoorbeeld verzekeringen en abonnementen aflopen. Dan heb je tijd om te kijken of het misschien niet veel voordeliger is om een contract af te sluiten bij een andere aanbieder. • Neem je administratie eens per jaar helemaal door. Gooi documenten waar je niets meer aan hebt weg. Oude polissen, verlopen garantiebewijzen, etc. maken uw administratie alleen maar rommelig.
Een overzichtelijke administratie opzetten, is een eenmalige tijdsinvestering. Het is bovendien een belangrijke voorwaarde om stap 2 goed te kunnen uitvoeren. In stap 2 ga je namelijk een overzicht maken van je inkomsten en uitgaven. De benodigde gegevens hiervoor vind je in je administratie.
Tip Maak er een gewoonte van om wekelijks
je financiële administratie bij te houden. Zo vergeet je geen rekeningen. En betaal zoveel mogelijk rekeningen automatisch.
Weetje
Waarom houden mensen hun uitgaven bij? • Anders kom ik geld te kort • Voor inzicht en overzicht • Weten waar het geld heen gaat • Weten hoeveel geld ik overhoud
WerkWaarde 2016
23
Nibud
Weetje
Veel mensen beschermen zichzelf door met de bank af te spreken niet rood te mogen staan.
Hartstikke handig In de Nibud webwinkel (www.nibud.nl/webwinkel) kun je een superhandige tabbladenset bestellen, waarmee je je financiële administratie ordent. Laat je rekeningen onbetaald liggen? Krijg je post van de deurwaarder of het incassobureau? Doe de test! Kruis aan wat op jou van toepassing is. Aan het eind lees je of je financieel gezond bent. Iedere maand is mijn geld op. Ik heb ruzie met mijn partner over geld. Ik vraag mijn baas soms om een voorschot op mijn salaris of vakantiegeld. Ik vul het ene gat met het andere. Ik doe mijn best om niet aan geld te denken. Ik gebruik vaak mijn creditcard. Ieder jaar heb ik meer schulden. Automatische incasso’s worden niet afgeschreven. Ik vraag geld aan familie en vrienden. Het gebeurt regelmatig dat ik niet kan pinnen. Ik koop steeds vaker bij een postorderbedrijf. Ik denk vaak na over wat ik bedrijven kan vertellen om niet te hoeven betalen. Ik haal geld van de spaarrekening van de kinderen. Ik slaap niet van de geldzorgen. Ik heb al vijf jaar of langer een laag inkomen. Ik hoop snel een prijs te winnen in de loterij, dan ben ik van mijn schulden af.
Ik weet niet hoeveel geld er iedere maand op mijn rekening komt. Ik schaam mij erg voor mijn schulden. Ik betaal rekeningen vaak niet op tijd. Ik sta vaak rood. Ik loop achter met de huur en/of energie. Ik durf niet over mijn geldproblemen te praten. Mijn administratie is een rommeltje. Ik ben verslaafd, dat kost geld! Ik krijg post van de deurwaarder of het incassobureau. Sparen? Dat kan ik niet! Ik weet niet wat ik iedere maand allemaal moet betalen. Heb je meer dan vier vragen aangekruist? Dan liggen financiële problemen op de loer. Zorg dat je de grip op geld weer terugkrijgt. Doorloop daarvoor het 4 stappen grip op geld-plan en kijk waar je mee aan de slag moet. Maak gebruik van het Persoonlijk Budgetadvies op: www.nibud.nl/persoonlijkbudgetadvies
Tip Heb je een smartphone? Download de app van je bank. Check voordat je een grote aankoop doet, altijd eerst even je saldo.
Nibud
Stap 2: M aak een overzicht van inkomsten, uitgaven, bezittingen en schulden Stap 1 klaar? Ga dan nu een begroting maken om vast te stellen of je inkomsten en uitgaven met elkaar in balans zijn.
Inkomsten en uitgaven per maand Zoek eerst al je inkomsten en uitgaven op. Tel in één kolom al je inkomsten bij elkaar op en in de andere al je uitgaven. Deel beide uitkomsten door 12. Nu heb je een duidelijk overzicht van wat er gemiddeld elke maand binnenkomt en wat er uitgaat. En je ziet of en hoe je maandelijks uitkomt met je geld. Naast uw maandelijkse inkomsten en uitgaven heb je misschien ook spaargeld of schulden. Maak daar op eenzelfde manier een overzicht van.
Inkomsten Als eerste zoek je de inkomsten op. Je inkomsten kunnen zijn: netto salaris of uitkering - vakantiegeld - huurtoeslag - zorgtoeslag - kinderbijslag - kindgebonden budget kinderopvangtoeslag - voorlopige teruggaaf Belastingdienst - alimentatie - kostgeld - andere inkomsten
Tip Plan je uitgaven een maand vooruit.
Welke rekeningen moet je betalen? Heb je de komende maand een hoge uitgave die je andere maanden niet hebt? Zo houd je grip!
Selecteer de inkomsten die je hebt en zoek de bedragen erbij. Reken de bedragen die je per kwartaal of per maand krijgt, om naar een maandbedrag. Tel de bedragen bij elkaar op en je weet nu hoe hoog je inkomen gemiddeld per maand is.
Uitgaven
Tip Bouw een buffer op! Dan ben je goed
voorbereid op (onverwacht) grote uitgaven zoals gezinsuitbreiding of studie.
Daarna zoek je je uitgaven op. Dat zijn bijvoorbeeld: Huur of hypotheek - energie en water - heffingen gemeente en waterschap - telefoon, kabel, internet - zorgverzekering overige verzekeringen - autokosten - openbaar vervoer - alimentatie - afbetaling lening of schuld
Overzichtelijk en stapsgewijs Bij kleinere schulden kun je ook terecht op www.zelfjeschuldenregelen.nl Deze site biedt hulp bij het aanpakken van schulden in vijf stappen. Ook vind je achtergrondinformatie over het oplossen van schulden, over de werkwijze van schuldeisers, voorbeeldbrieven en verhalen van anderen hoe zij hun schulden hebben opgelost. Lukt het niet, dan wijst deze site je de weg naar deskundige hulp.
WerkWaarde 2016
25
Nibud Voeding - persoonlijke verzorging - schoonmaakartikelen - roken - diversen Kleding en schoenen - meubilair en apparatuur - onderhoud huis en tuin - uitgaan - hobby - vakantie
Tip Salaris ontvangen? Maak een lijstje van
de bedragen die je de komende maand moet betalen. Zet wat je overhoudt op een spaarrekening. Dan kom je minder snel in de verleiding om het geld uit te geven.
Selecteer de uitgaven die je hebt. Daarmee doe je hetzelfde als met de inkomsten: de bedragen opzoeken en - voor zover nodig - omrekenen naar een gemiddelde per maand.
Hoe doen anderen dat nou? Wil je een handig hulpmiddel bij het maken van een begroting? Gebruik dan het Persoonlijk Budgetadvies, een gratis tool op www.nibud.nl/persoonlijkbudgetadvies En, erg handig, met het persoonlijk budgetadvies kun je de bedragen in je eigen begroting vergelijken met die van andere huishoudens. Heel interessant om te zien waar je meer of misschien minder geld aan uitgeeft. Kun je het ook verklaren?
Tip Stel automatisch sparen in via internet-
bankieren. Kies voor een rekening waarbij je vrij over het saldo kunt beschikken. Da’s handig als je het geld onverhoopt toch nodig hebt.
Handig hulpmiddel
Wil je een handig hulpmiddel bij het maken van een begroting? Gebruik dan het Persoonlijk Budgetadvies, een gratis tool op www.nibud.nl.
26
WerkWaarde 2016
Nibud
Stap 3: Inzicht in je inkomsten en uitgaven
Zelf berekenen
Op www.berekenuwrecht.nl van het Nibud en Stimulansz kun je zelf, in 5 à 10 minuten, kosteloos en anoniem uitrekenen of je voor een bepaalde landelijke regeling in aanmerking komt. Zorg dat je, voordat je begint, je inkomensgegevens bij de hand hebt. Dus: • Huur- of zorgtoeslag • Loon- of uitkeringsstrook • Aangifte inkomstenbelasting • Jaaropgaaf werkgever • Huurcontract • Overzicht kinderopvang
Nu je overzicht hebt, heb je inzicht waar knelpunten en mogelijkheden liggen. Zijn je inkomsten hoger dan de uitgaven? Of juist andersom? Daar kun je misschien iets aan doen. Valt je inkomen te vergroten door meer te gaan werken? Heb je misschien recht op toeslagen of tegemoetkomingen? Bijvoorbeeld heffingskortingen bij de Belastingdienst, zorgtoeslag, kinderopvangtoeslag of kinderbijslag. Op www.nibud.nl/berekenuwrecht
vind je op welke landelijke tegemoetkomingen je recht hebt en wat ze opleveren. Daarnaast heeft je gemeente ook eigen regelingen. Kijk op www.nibud.nl/berekenuwrecht of jouw gemeente er bij staat. Niet? Informeer dan bij de gemeente zelf. En tenslotte, controleer eens hoe anderen het in jouw situatie doen. Misschien zie je besparingsmogelijkheden.
Nibud
Stap 4: Keuzes maken: sparen en besparen Soms moet het, soms wil je het graag. Minder geld uitgeven. Omdat je minder te besteden hebt en niet in de problemen wilt komen. Of je hebt een spaardoel waarvoor je het graag wat zuiniger aan doet. Je kunt in elk geval, nu je inzicht hebt, aan de slag gaan. Maak een plan. Houd wel rekening met de uitgaven die ‘moeten’ (bijvoorbeeld huur, verzekeringspremies, energiekosten, boodschappen) en uitgaven die ‘mogen’ (sporten, dagje uit).
cadeaus op 8. Of: vakantie op 1, de auto op 2, uit eten op 3, lekker eten op 4, de hulp in de huishouding op 5, boeken op 6, de tuin op 7 en goede doelen op 8.
Tip Een boodschappenlijstje voorkomt impulsaankopen.
Tip Laat je pinpas thuis als je ‘m niet per se
nodig hebt. Zie je iets in een winkel wat je wil hebben, dan moet je ervoor terugkomen. Zo bouw je automatisch bedenktijd in.
Wat vind je belangrijk? Besparen gaat het makkelijkst op uitgaven die mogen. Maar het kan ook op ‘moeten’-uitgaven. Korter douchen, licht niet onnodig laten branden, dat bespaart energie, dus geld. Uitgaven waarbij je een keuze hebt, kun je in volgorde van belangrijkheid zetten. Een voorbeeld: kleding op 1, huisdieren op 2, boodschappen op 3, vakantie op 4, abonnementen op 5, meubels op 6, uitgaan op 7 en
Bezuinigen, waar doe je dat op? Goede vraag. Veel mensen bezuinigen namelijk zonder strategie, zij gaan meteen op alles proberen te besparen. Het Nibud adviseert om eerst goed te kijken waar de ruimte voor de besparingen zit. Het 4 stappen grip op geld-plan geeft je overzicht en inzicht. Daar vandaan kun je duidelijke keuzes maken. Zo hou je het langer vol.
28
Onderin de lijst staan dus de dingen die voor jou minder belangrijk zijn. De truc is nu om juist daarop te besparen. Je houdt dan meer geld over voor de hoogste nummers op het lijstje. Besparen gaat dus niet ten koste van de leuke dingen. Juist door prioriteiten te stellen en keuzes te maken, kun je de dingen doen die je leuk vindt, ook al heb je misschien niet zo veel geld als je zou willen.
Tip Maak een lijstje van onnodige uitgaven waar je veel geld aan besteedt. Doe die uitgaven een maandje niet. Kijk na die maand hoe je je daarbij voelt. Heb je de spullen gemist? En hou je geld over?
Waar bezuinigen mensen op? 1. Vakantie 2. Luxe artikelen, als bijvoorbeeld computer, televisie of geluidsinstallatie 3. Uitgaan. Minder naar de film, het theater, het pretpark. 4. Uit eten gaan. Minder vaak naar een restaurant. 5. Tijdschriften/kranten. Mensen zeggen met name hun abonnement(en) op.
WerkWaarde 2016
Nibud
Wat doet het Nibud? Het Nationaal Instituut voor Budgetvoorlichting (Nibud) is een onafhankelijk instituut dat consumenten informeert en adviseert over hun geldzaken. Op www.nibud.nl vind je veel informatie. Ook kun je verschillende publicaties
bestellen. Voor bedrijven en instanties die zich bezighouden met geldzaken van consumenten heeft het Nibud diverse publicaties, software en opleidingen ontwikkeld.
Nibud
Kijk op www.nibud.nl voor meer informatie.
Ook van het Nibud Nibud-agenda 2016: Grip op tijd, grip op geld en grip op geluk De Nibud-agenda in 2016: je dagelijkse reminder van je financiële doelen. In heldere maandoverzichten hou je bij hoe ver je bent met het bereiken van je doelen. Deze vrolijke ‘papieren coach’ staat bovendien boordevol tips, weetjes en leuke tests. Eigentijds, multifunctioneel, laagdrempelig en tegelijkertijd een krachtige aansporing tot financiële zelfredzaamheid.
De Nibud-tabbladenset: een handig hulpmiddel om je administratie op orde te brengen Je ontvangt regelmatig post als rekeningen, informatie en overzichten. Die moet je bewaren en het liefst op één plek want dan kun je het
WerkWaarde 2016
ook weer makkelijk terugvinden. Met de Nibudtabbladenset orden je je administratie. Er zijn 15 categorieën als woning, belasting en zorg. Op elk tabblad staat aangegeven welke documenten je er erachter kunt bewaren. Daarnaast staan er per categorie tips die het allemaal nog makkelijker maken.
Kasboek: snel en makkelijk inzicht in de dagelijkse uitgaven Waar blijft mijn geld? Bijna iedereen vraagt zich dat af, het vliegt de portemonnee uit. Meerdere kleine en grotere uitgaven per dag en betalen met verschillende betaalmiddelen maken het moeilijk om het overzicht te bewaren. Gebruik je een kasboek dan krijg en hou je inzicht in al je betalingen. En als je dat hebt, kun je makkelijker bepalen waarop je kunt besparen. Kijk op www.nibud.nl/webwinkel
29
8. E igen schuld – Je inkomen en loonbeslag Jouw salaris is van jou. Dat betekent dat je het mag besteden zoals je dat zelf wilt. Heb je echter – om welke reden dan ook – te maken met schuldeisers, dan kun je ook te maken krijgen met loonbeslag. Of je moet, omdat je je zorgverzekering niet hebt betaald, bestuursrechtelijke premie ZVW betalen. Een groot deel van je salaris gaat dan naar de deurwaarder die het geld direct naar de schuldeiser(s) overmaakt. Je werkgever is verplicht om medewerking te verlenen. In de praktijk wordt loonbeslag vaak gelegd door de Belastingdienst, het Centraal Justitieel Incassobureau (niet betaalde boetes!) en woningcorporaties. Maar ook ex-partners laten de deurwaarder beslagleggen als de alimentatie niet wordt betaald en de schuld te hoog oploopt.
Beslagleggen in de praktijk
• Je krijgt het vonnis door de deurwaarder overhandigd. • De deurwaarder gaat met het officiële stuk waarin staat dat er beslag mag worden gelegd naar je werkgever; hij ‘betekent’ het beslagexploit. • Binnen 8 dagen biedt de deurwaarder dit beslagexploit ook aan jou aan. Meestal door het persoonlijk overhandigen van een envelop met daarin het document. • Binnen 4 weken moet je werkgever het bedrag van jouw salaris aan de deurwaarder doorgeven: de verklaring. Binnen 3 dagen geeft de deurwaarder deze verklaring weer aan jou door. • De deurwaarder stelt de beslagvrije voet vast. Controleer deze altijd! • Je werkgever of uitkeringsinstantie maakt voortaan een gedeelte van jouw loon aan de deurwaarder over.
De deurwaarder heeft voor een loonbeslag een dwangbevel (voor een overheidsinstantie) of een vonnis van de rechter nodig. Daarna gaat het meestal zo:
Is de vordering betaald, dan stopt de deurwaarder het loonbeslag.
Dat gebeurt trouwens niet zomaar. Het moet duidelijk zijn dat je de kans hebt gekregen om het bedrag dat je nog schuldig bent te betalen, desnoods met een betalingsregeling. Gaat het om een schuld bij een overheidsinstantie dan moet het al zover zijn dat je geen bezwaar meer kunt maken en niet meer in beroep kan gaan.
Beslagleggen in de praktijk De deurwaarder heeft voor een loonbeslag een dwangbevel (voor een overheidsinstantie) of een vonnis van de rechter nodig.
30
WerkWaarde 2016
8. Eigen schuld – Je inkomen en loonbeslag
Hogere bestuursrechtelijke premie De hogere bestuursrechtelijke premie is niet bedoeld om je schuld af te lossen. Die verplichting blijft bestaan. Pas als je je schuld hebt afgelost hoef je dit hogere bedrag niet meer te betalen. In dit filmpje wordt alles duidelijk uitgelegd.
Heb je meer dan één schuldeiser? Dan moeten zij het bedrag dat op jouw loon wordt ingehouden delen. Er kunnen bepaalde schuldeisers – meestal overheidsinstanties – zijn die voorrang hebben boven anderen. Er moet altijd rekening gehouden worden met de beslagvrije voet.
Betalingsachterstand zorgverzekering Heb je een achterstand bij het betalen van de zorgpremie en lukt het niet om die in te lopen? Dan krijg je na verloop van tijd te maken met een boeteregeling: de bestuursrechtelijke premie. Wie 6 maanden de premie niet heeft betaald wordt automatisch aangemeld bij het Zorginstituut Nederland. Zolang de schuld niet is afgelost betaal je als sanctie 130% van de basispremie voor de basisverzekering. Overstappen naar een andere verzekering is geen oplossing: dit is niet toegestaan. LET OP: De hogere bestuursrechtelijke premie is niet bedoeld om je schuld af te lossen. Die verplichting blijft bestaan. Pas als je je schuld hebt afgelost hoef je dit hogere bedrag niet meer te betalen. In dit filmpje wordt alles duidelijk uitgelegd.
Beslagvrije voet Ook al zijn je schulden (heel) hoog, er moet altijd een
minimumbedrag overblijven om de vaste lasten te kunnen betalen. In het algemeen is dat 90% van de voor jou geldende bijstandsnorm. Hoeveel je mag houden om vrij te besteden hangt af van persoonlijke omstandigheden. Het loonbeslag wordt berekend over je salaris en hieronder vallen ook het vakantiegeld, bonussen en een dertiende maand. Loonbeslag gaat over het loon. De deurwaarder mag geen beslag leggen op: • Kinderbijslag: dit geld is bestemd voor de verzorging van kinderen. • Onkostenvergoedingen: deze zijn immers noodzakelijk om je werk te kunnen doen. • Zorgtoeslag, behalve wanneer de zorgverzekeraar de schuldeiser is. • Huurtoeslag: behalve in het geval dat de verhuurder de schuldeiser is. • Kinderopvangtoeslag: tenzij de kinderopvang de schuldeiser is. Het gedeelte wat overblijft na loonbeslag wordt aan jou overgemaakt. In de wet is geregeld dat dit voldoende moet zijn om van te leven. Dit deel wordt de beslagvrije voet genoemd.
8. Eigen schuld – Je inkomen en loonbeslag De hoogte daarvan is afhankelijk van je persoonlijke situatie. Er wordt gekeken naar: • Gezinssamenstelling • Hoogte van het inkomen • Eventuele teruggaven/toeslagen van de Belastingdienst • Zorgkosten • Woonlasten Je bent verplicht de deurwaarder te informeren over je persoonlijke situatie. De deurwaarder kan dan de juiste beslagvrije voet berekenen. Ook wanneer er tussentijds iets in je situatie verandert, moet je dit doorgeven aan de deurwaarder, zodat de beslagvrije voet kan worden aangepast.
Loonbeslag en vakantietoeslag Als de vakantietoeslag eenmaal per jaar wordt uitgekeerd dan is het loon in die maand meestal boven de beslagvrije voet. Dit betekent dat de vakantietoeslag (volledig) onder het loonbeslag valt. De Hoge Raad heeft beslist dat dit niet mag als het maandelijkse salaris inclusief opbouw vakantietoeslag onder de beslagvrije voet blijft. LET OP: In de praktijk blijkt dat de deurwaarder niet altijd volledig op de hoogte is van jouw situatie en jouw verplichtingen. Hij heeft bijvoorbeeld geen rekening gehouden met het feit dat je in de praktijk een alleenstaande ouder bent of gaat ervan uit dat je geen of zeer lage kosten hebt aan huur. Er wordt dan een (veel) te laag bedrag vastgesteld. Op diverse websites kun je je eigen beslagvrije voet berekenen.
LET OP: De beslagvrije voet moet elke 6 maanden opnieuw berekend worden. Als de beslagvrije voet niet klopt moet je de deurwaarder vragen de beslagvrije voet aan te passen. Dit kun je het best doen in een aangetekende brief. • Schrijf de deurwaarder een aangetekende brief waarin je duidelijk aangeeft waarom de beslagvrije voet niet klopt. • Stuur een berekening mee van de beslagvrije voet plus de ondersteunende gegevens over je inkomen. • Vraag om aanpassing van de beslagvrije voet en vraag ook om het bedrag dat teveel is ingehouden aan jou terug te betalen. • Bewaar een kopie van de brief en het verzendbewijs. De deurwaarder is verplicht om de beslagvrije voet direct aan te passen, wanneer je de juiste informatie hebt gegeven. Als de deurwaarder dit niet doet, of hij betaalt het bedrag dat teveel is ingehouden niet terug, dan kun je een klacht indienen bij de deurwaarder. Op de website van de nationale ombudsman vind je voorbeeldbrieven.
Loonbeslag – baan kwijt? Een loonbeslag betekent veel (extra) werk voor de werkgever maar is geen grond voor ontslag. Een verzoek van een werkgever om een werknemer in de functie van financieel adviseur vanwege zijn loonbeslag te mogen ontslaan, werd in het verleden door de rechter afgewezen.
Meer weten? Instanties als het Nibud kunnen je meer informatie geven over (het voorkomen van) een loonbeslag. Zie ook hoofdstuk 7 ‘Rondkomen van je inkomen’.
• www.zorginstituutnederland.nl • www.zelfjeschuldenregelen.nl • www.nationaleombudsman.nl
#loonbeslag #schuldhulpverlening
9. T ijd is geld – Jouw inkomen en verlof Iedere werknemer heeft recht op vakantie met behoud van salaris. Ook heb je recht op verlof als je zwanger bent en gaat bevallen; net vader bent geworden of ineens voor een ziek kind, familielid of vriend moet zorgen.
Vakantiedagen
Werknemers in Nederland hebben per jaar een wettelijk recht op verlof van ten minste 4x het aantal uren wat ze per week werken.
Vakantiedagen
Oude dagen eerst
Werknemers in Nederland hebben per jaar een wettelijk recht op verlof van ten minste 4x het aantal uren wat ze per week werken. Werk je 5x8 uur per week, dan zijn dat dus 20 vakantiedagen. Vaak komen er leeftijdsdagen of extra CAO-dagen bij. Hou je wettelijke vakantiedagen van 2015 over? Let er dan op dat je deze vóór 1 juli 2016 opmaakt. Anders ben je ze kwijt. Wettelijke vakantiedagen die je niet opneemt, vervallen namelijk een half jaar na het jaar dat je ze hebt opgebouwd. Bij veel werkgevers heb je zelf toegang tot jouw persoonlijke gegevens in het personeelsinformatiesysteem zodat je zelf kunt zien hoeveel dagen je nog hebt staan.
Het lijkt lang geleden maar in de praktijk komt het nog steeds voor: vakantiedagen die niet opgenomen werden voor 1 januari 2012 vallen buiten deze regels! Deze dagen mogen nog steeds 5 jaar blijven staan. De administratie van jouw werkgever houdt bij het afboeken van vakantiedagen rekening met de ‘vervaldatum’.
In de praktijk lukt het lang niet iedereen om alle vakantiedagen in hetzelfde jaar op te maken. In een aantal bedrijfstakken is dus afgesproken dat ze langer mogen blijven staan. Veel CAO’s gaan nog steeds uit van een vervaltermijn van vijf jaar. Ga goed na bij je werkgever hoe hij hier mee omgaat. Is er niets omschreven en vastgelegd, dan geldt de wet en vervallen de wettelijke dagen per 1 juli van het volgend jaar. Ga dit na bij de afdeling Personeelszaken!
WerkWaarde 2016
Heb je dus volgens de CAO, of afspraken met je werkgever, recht op 26 dagen vakantie over 2015 en heb je na afloop van 2015 nog 7 vakantiedagen over? Dan zijn dit 6 bovenwettelijke dagen en 1 wettelijke dag. De bovenwettelijke dagen vervallen 5 jaar na afloop van 2015, dus per 1 januari 2021. De wettelijke dag over 2015 die nu nog over is, vervalt volgens de regels per 1 juli 2016. In 2016 wordt eerst van je overgebleven wettelijke dagen over 2015 afgeboekt omdat deze al vervallen per 1 juli 2016. Daarna wordt er afgeboekt op de wettelijke dagen van 2016. Deze vervallen immers per juli 2017.
33
9. Tijd is geld – Jouw inkomen en verlof LET OP: Verlof tijdens ziekte Je bouwt als werknemer ook wettelijke vakantiedagen op als je ziek bent én tijdens het zwangerschapsverlof. Je kunt wel verplicht worden om tijdens een ziekteperiode verlof op te nemen. Als je aan het re-integreren bent maar je wilt er even tussenuit, dan moet je gewoon verlof opnemen. Kon je door ziekte of (zwangerschap)verlof je dagen niet opnemen? Voor deze vakantierechten blijft dan de verjaringstermijn van 5 jaar van toepassing. In het verleden werden vaak vakantiedagen gespaard voor een langdurig verlof of om eerder met pensioen te gaan. Dat blijkt met de huidige regelgeving niet meer zo makkelijk. Regels aanvragen vakantiedagen • Bespreek je wensen met je leidinggevende • Vraag de dagen schriftelijk of via het self service systeem van je werkgever aan • De werkgever heeft 14 dagen de tijd om te reageren In de bouw en het onderwijs heb je te maken met collectieve vakanties en gelden ook andere regels voor het aanvragen van verlof.
Vakantiedagen ruilen of uit laten betalen In een aantal CAO’s geeft de cafetariaregeling mogelijkheden om de bovenwettelijke vakantiedagen te ruilen
tegen geld, studiefaciliteiten of andere zaken. Verander je van werkgever en is er geen mogelijkheid om de vakantiedagen bij je huidige werkgever op te nemen, dan kun je deze bovenwettelijke dagen laten uitbetalen.
Vrije (feest)dagen Feestdagen zijn niet automatisch vrije dagen. Of je vrij bent hangt af van je CAO of arbeidsovereenkomst. Daarin staat ook of je een extra beloning in tijd of geld krijgt. Vaak wordt onderscheid gemaakt tussen erkende en niet-erkende feestdagen. Dan heb je bijvoorbeeld met Kerstmis standaard een vrije dag en moet je voor een niet algemeen erkende feestdag (bijvoorbeeld Chanoeka of het Suikerfeest) een snipperdag opnemen. Op een officiële vrije Feestdag heb je recht op een vrije dag of geldt de regeling voor werken op Feestdagen in jouw bedrijf. Bij een erkende feestdag hangt dit af van de CAO. Bij niet algemeen erkende feestdagen geldt geen officiële regeling. Vaak kun je wel afspraken maken over het opnemen van een vrije dag of ruilen met collega’s.
Feestdag op je vrije dag? Als je part time werkt, kan een feestdag vallen op de dag dat je normaal niet werkt. Pech gehad? Het College Rechten van de Mens* vindt dat elke werknemer recht heeft op zijn deel van het totaal aantal erkende feestdagen in een jaar.
In 2016 zijn er de volgende feestdagen: De feestdagen in 2016 Dag
Datum
Vrije dag
Nieuwjaarsdag
1 januari 2016
Officiële vrije feestdag
Goede Vrijdag
25 maart 2016
Erkende feestdag
Eerste Paasdag
27 maart 2016
Officiële vrije feestdag
Tweede Paasdag
28 maart 2016
Officiële vrije feestdag
Koningsdag
27 april 2016
Officiële vrije feestdag
Bevrijdingsdag
5 mei 2016
Officiële feestdag
Hemelvaart
5 mei 2016
Officiële vrije feestdag
Eerste Pinksterdag
15 mei 2016
Officiële vrije feestdag
Tweede Pinksterdag
16 mei 2016
Officiële vrije feestdag
Suikerfeest
6 t/m 9 juli 2016
Niet algemeen erkende feestdag
Eerste Kerstdag
25 december 2016
Officiële vrije feestdag
Tweede Kerstdag
26 december 2016
Officiële vrije feestdag
34
WerkWaarde 2016
9. Tijd is geld – Jouw inkomen en verlof
Feestdag op je vrije dag? Als je part time werkt, kan een feestdag vallen op de dag dat je normaal niet werkt. Pech gehad? Het College Rechten van de Mens* vindt dat elke werknemer recht heeft op zijn deel van het totaal aantal erkende feestdagen in een jaar.
Dat kan via de pro rato methode. Deze bereken je als volgt: • Je zoekt het aantal vrije dagen op dat op een doordeweekse dag valt, in 2016 zijn dat er 5 • Dit vermenigvuldig je met je deeltijdfactor, bijvoorbeeld 0,5 als je halve dagen werkt. • In 2016 heb je dus recht op 5x0.5=2,5 vrije dagen. Vaak worden die al in de administratie opgenomen als vakantieuren. Het kan ook zijn dat je werkgever het jaarurensysteem toepast. In dat geval wordt het aantal werkuren per jaar bepaald en voor een parttimer met de parttime factor vermenigvuldigd.
dagloon, dan kan je inkomen tijdens de verlofperiode dalen. Dit is afhankelijk van afspraken met de werkgever. Word je ziek voor het zwangerschapsverlof ingaat en wordt de ziekte veroorzaakt door de zwangerschap, dan heb je recht op ziekengeld en krijg je het volledige loon. Ook wanneer je na de bevalling ziek wordt als gevolg van de zwangerschap wordt het volledige salaris doorbetaald. Je hebt recht op 16 weken zwangerschaps- en bevallingsverlof. Zwanger van een meerling? Dan mag je vanaf 10 weken voor de bevalling thuisblijven en moet je zeker vanaf 6 weken voor de verwachte datum verlof nemen.
Ben je zwanger? Je bent verplicht om uiterlijk 3 maanden voor de uitgerekende datum te vertellen dat je zwanger bent. Uiterlijk 4 weken van tevoren laat je weten wanneer je het zwangerschapsverlof wil laten ingaan. Meestal wordt daarvoor een verklaring van de verloskundige over de uitgerekende datum gevraagd. Die is nodig voor het UWV, de instantie die de betaling van het salaris tijdens het verlof overneemt. Verdien je meer dan het maximum
Moet je kindje, bijvoorbeeld omdat het (veel) te vroeg geboren is, langer in het ziekenhuis blijven? Dan kan het bevallingsverlof van de moeder worden verlengd. Zij krijgt de gelegenheid haar kind 10 weken thuis te verzorgen. Wil je na 6 weken bevallingsverlof eigenlijk wel weer aan de slag? Dan bestaat er ook de mogelijkheid om de rest van het verlof gespreid op te nemen. Dat moet wel binnen 30 weken.
* De commissie Gelijke Behandeling die oorspronkelijk deze uitspraak deed, is opgegaan in het college. De uitspraken van de commissie waren niet bindend. Wel kun je ermee naar de rechter om een uitspraak te vragen.
9. Tijd is geld – Jouw inkomen en verlof
Ouderschapsverlof Vroeger moest je langer dan een jaar in dienst zijn bij je werkgever om verlof op te kunnen nemen. Dat is inmiddels afgeschaft.
Kraamverlof Wanneer je vrouw of vriendin bevalt, heb je recht op kraamverlof. Dit is nog steeds 2 werkdagen binnen 4 weken na de bevalling. Het kraamverlof wordt doorbetaald en kost geen vakantiedagen. Het is de bedoeling dat dit kraamverlof in 2017 wordt verlengd naar 5 dagen.
opnemen. Vanaf 2015 mag dat ook gespreid over een aantal weken en hoeft het niet meer aaneengesloten. Ga je het kindje in het geboorteland halen of heb je tijd nodig om zaken in orde te maken, dan kun je het verlof ook 2 weken voor de geplande datum laten ingaan. Tijdens adoptieverlof bouw je gewoon vakantiedagen op.
Ouderschapsverlof
Calamiteiten- en zorgverlof
Ouders van jonge kinderen hebben recht op ouderschapsverlof. Werknemers met kinderen jonger dan 8 jaar mogen 26 weken – of 26 keer het aantal uren dat je werkt per week – ouderschapsverlof per kind opnemen. Tijdens ouderschapsverlof hoeft je werkgever het loon niet door te betalen over de uren ouderschapsverlof. Tijdens het ouderschapsverlof gaat de opbouw van dienstjaren gewoon door maar bij ziekte tijdens de verlofperiode betaalt je werkgever alleen de uren uit die je naast je verlof zou werken.
Plotseling een ziek kind, je moet met je bejaarde ouder ineens naar het ziekenhuis of plotseling andere onvoorziene omstandigheden die je al snel een dag van het werk houden? Dan kan het zijn dat je recht hebt op calamiteitenverlof.
LET OP: Vroeger moest je langer dan een jaar in dienst zijn bij je werkgever om verlof op te kunnen nemen. Dat is inmiddels afgeschaft. De partner van de moeder heeft, naast het kraamverlof, recht op drie dagen ouderschapsverlof rondom de bevalling.
Adoptie- of pleegzorgverlof Elke adoptieouder of pleegouder die een pleegkind voor lange tijd opneemt in het gezin heeft recht op 4 weken betaald verlof. Je moet dit verlof binnen 26 weken na de datum dat het kind in jouw gezin is gaan wonen
36
Wordt voldaan aan bepaalde voorwaarden – soms wordt om een doktersverklaring gevraagd - dan betaalt de werkgever het salaris gewoon door. Calamiteitenverlof duurt nooit meer dan een paar dagen en kan dan overgaan in kortdurend zorgverlof. Je kunt recht hebben op kortdurend zorgverlof wanneer er bijvoorbeeld aantoonbaar niemand anders voor je zieke kind kan zorgen of je broer geen huisgenoot heeft om een beroep op te doen. Je mag hiervoor per jaar maximaal 2 keer je wekelijkse werktijd - dat is dan maxi-maal 80 uur voor een fulltimer - opnemen. Je werkgever moet je ten minste 70% van het loon doorbetalen, maar in ieder geval het minimumloon. Het werkelijke bedrag hangt af van afspraken binnen jouw bedrijf of van je CAO. De verschillen tussen de bedrijven zijn daardoor groot.
WerkWaarde 2016
9. Tijd is geld – Jouw inkomen en verlof Is er sprake van een (levensbedreigende) ziekte of hulpbehoevendheid van partner, kind, familieleden en sinds 2015 ook andere naasten, dan heb je recht op 6 weken langdurig zorgverlof. Vaak is er in overleg met de werkgever een andere regeling voor 12 of 18 weken mogelijk. Langdurend zorgverlof is een recht. De werkgever is echter niet verplicht om je door te betalen.
Meer weten? • www.overheid.nl • www.cnv.nl • www.adp.nl/medewerkers • www.adp.nl/medewerkers/installatie-gebruik
Is jouw werkgever klant van ADP? Makkelijker werktijden aanpassen Sinds 2015 mag je één keer per jaar een verzoek indienen voor aanpassing van je werktijden. Die periode kan nog korter zijn als er sprake is van een bijzondere situatie, bijvoorbeeld als je partner plotselinge hulpbehoevend wordt. Je werkgever mag alleen om zwaarwegende redenen het verzoek weigeren. Ben je mantelzorger dan kan het fijn zijn om tijdelijk minder te werken en dat later te compenseren door meer te werken. Overleg met je werkgever over de mogelijkheden.
Meer over ESS in deze video.
#werkenomteleven #vrijetijdloont
10. E en zorg minder – Je inkomen en ziekte & zorg Via je ziektekostenverzekering ben je verzekerd voor de kosten van ziekte en medische zorg. In 2016 gaat de premie weer iets omhoog – reken op ongeveer x 10 per maand – en stijgt ook het verplicht eigen risico met x 10 naar x 385. Heb je te maken met een persoonsgebonden budget voor jezelf of voor een huisgenoot, dan wordt dit via de Wet maatschappelijke ondersteuning (Wmo) door de gemeente geregeld.
met het nieuwe kalenderjaar de bepalingen van aanvullende verzekeringen. Ook kun je te maken krijgen met beperkingen van de verstrekkingen en vergoedingen, ook bij de duurdere polissen. Kijk dus vooral kritisch naar het aanbod voor een nieuwe polis!
Verplicht verzekerd Iedereen van 18 jaar en ouder moet een basisverzekering voor ziektekosten hebben. De meeste mensen zijn collectief via hun werkgever of via een belangenorganisatie verzekerd. Bijna iedereen heeft naast de basisverzekering die de kosten van huisarts, specialist en ziekenhuisopname dekt, ook aanvullende verzekeringen voor tandarts, fysioen andere therapeuten. De basisverzekering dekt bij alle verzekeraars hetzelfde. De prijzen voor de basisverzekering ontlopen elkaar in de regel niet veel. Reken op een bedrag rond de u 100 per maand. LET OP: De prijzen van de aanvullende verzekeringen lopen sterk uiteen, evenals de dekking. Vaak veranderen
Onder contract Verzekeraars sluiten - vaak per jaar - contracten met zorgverleners. Zo kunnen zij goedkoper zorg inkopen en ook bepaalde eisen stellen. Denk bijvoorbeeld aan spreekuren in het weekeinde en ‘s avonds. Het voordeel is dat de zorgverlener rechtstreeks aan de verzekeraar kan declareren. Je ziet geen rekening en er is vaak ook geen behandelaanvraag vooraf nodig. Zet je vertrouwde fysiotherapeut zijn contract met jouw verzekeraar niet voort omdat hij bijvoorbeeld niet kan voldoen aan de eis voor een avondspreekuur? Of werkt hij niet samen met jouw nieuwe verzekeraar?
Onder contract
Verzekeraars sluiten - vaak per jaar - contracten met zorgverleners. Zo kunnen zij goedkoper zorg inkopen en ook bepaalde eisen stellen.
38
WerkWaarde 2016
10. Een zorg minder – Je inkomen en ziekte & zorg
Hulp bij het kiezen van een zorgverzekering In deze video krijg je veel tips die je helpen bij het kiezen van een zorgverzekering.
Dan is het niet altijd nodig om over te stappen naar een andere therapeut of een andere verzekeraar. Vraag wel vooraf toestemming en vergeet niet de nota’s voortaan zelf te declareren. LET OP: In sommige gevallen is het wel nodig om opnieuw een behandelaanvraag in te dienen. Raadpleeg dus altijd de polisvoorwaarden. Heb je uiterlijk per 31 december je zorgverzekering opgezegd? Dan heb je één maand (dus t/m 31 januari 2016) om een nieuwe verzekeraar te kiezen. Voor de basisverzekering kun je altijd terecht bij een nieuwe verzekering. Voor aanvullende verzekeringen, bijvoorbeeld voor de tandarts, geldt soms een wachttijd of de plicht om een verklaring te overleggen. LET VOORAL OP: • De meeste verzekeraars bieden polissen aan met een hoger vrijwillig eigen risico. • Je kunt altijd kiezen voor een aanvullende verzekering. Kijk hierbij goed wat je belangrijk vindt dat er vergoed wordt en kijk ook vooruit. Ook bij een uitgebreide tandartsverzekering is de vergoeding per jaar vaak beperkt. Vraag je tandarts desnoods een begroting voor een aantal jaar te maken als er dure kronen en bruggen nodig zijn.
WerkWaarde 2016
• Natura- of restitutiepolis: bij een naturapolis moet je naar behandelaars die vooraf door de zorgverzekeraar zijn gecontracteerd. Bij een restitutiepolis kiest je zelf de zorgaanbieder maar raadpleeg wel de voorwaarden!
Tip Het basispakket is bij iedere verzekeraar
hetzelfde. Maar verschillen zijn er wel degelijk. Bijvoorbeeld in premie, in polisvormen, in vergoedingen en in service en kwaliteit van verzekeraars. Op de website www.kiesBeter.nl zie je precies wat de polis dekt en hoe de vergoedingen werken.
Hoewel het niet verplicht is om de basis- en aanvullende verzekering bij dezelfde verzekeraar onder te brengen, is dit administratief wel handiger. Niet alleen voor jezelf maar ook voor de zorgverleners die soms voor één behandeling via meerdere verzekeraars hun rekeningen moeten innen.
Tip Kijk regelmatig na of je aanvullende
verzekering nog wel aansluit bij wat je echt nodig hebt. Bijv.: Voor een 60-plusser is een uitgebreid kraampakket niet relevant. Hij/zij heeft wellicht meer aan een volledige vergoeding van fysiotherapie.
39
10. Een zorg minder – Je inkomen en ziekte & zorg Eigen risico Iedereen heeft een wettelijk eigen risico voor zorgkosten van u 385 per jaar. Je hoeft niet zelf mee te betalen aan de: • Huisarts • Tandarts voor kinderen tot 18 jaar • Kraamzorg • Verloskundige zorg • Griepprik als je in een risicogroep valt • Deelname aan een bevolkingsonderzoek Wél onder het wettelijk eigen risico vallen geneesmiddelen, laboratorium (bloed)onderzoek, de vlokkentest maar ook de ambulance naar het ziekenhuis in verband met bevalling! LET OP: Voor een aantal behandelingen en geneesmiddelen geldt dat je een Eigen Bijdrage moet betalen. Je betaalt dan eerst de Eigen Bijdrage. Het bedrag dat overblijft, telt mee voor het Eigen Risico.
eventuele Eigen Bijdrage van je declaratie ingehouden. Lees in ieder geval zorgvuldig de specificatie na!
Buitenlanddekking De basisverzekering heeft vaak ook een dekking in het buitenland. Heb je tijdens je vakantie in het buitenland kosten gemaakt voor medische hulp? Vaak krijg je deze kosten geheel of gedeeltelijk vergoed van de basisverzekering. Via het Convenant Samenloop Reis- en zorgverzekeringen hebben de verzekeraars samenwerking geregeld. De partij die als eerste wordt aangesproken bij een medische calamiteit, onderneemt de nodige acties om hulpverlening in te schakelen en garanties af te geven aan zorgverleners/ziekenhuizen voor de zorgkosten die gemaakt zijn/worden. Belangrijk: bewaar en/of fotografeer altijd alle rekeningen!
Meer eigen risico Verrekening Eigen Risico en Eigen Bijdrage Er is vaak verwarring over Eigen Risico, Eigen Bijdrage en de verrekening daarvan. Veel zorgverleners declareren tegenwoordig rechtstreeks bij de verzekeraar. Voor de afrekening sturen de meeste verzekeraars je een acceptgiro of een bericht waarna je het bedrag aan de verzekeraar kunt betalen. Betaal je zelf eerst de zorgaanbieder, dan worden Eigen Risico en
Als je kiest voor een vrijwillig hoger eigen risico krijg je korting op de premie; meestal de helft van het bedrag waarmee je het risico verhoogt. Verhoog je in 2016 het eigen risico naar u 485? Dan heb je een vrijwillig risico van u 100 en krijg je een korting van u 50 euro per jaar. Het maximale bedrag waarmee je het eigen risico kunt verhogen is u 500; het totaal eigen risicobedrag bedraagt dan u 885.
Voorbeeld
• Rob Bakker maakt in januari 2016 gebruik van specialistische hulp voor een bedrag van u 900. Het verplicht eigen risico bedraagt u 385. Deze kosten betaalt hij zelf. Het bedrag dat daarna overblijft: u 900 - u 385 = u 515 wordt door de verzekeraar vergoed. Rob heeft nu het gehele verplichte eigen risico voor 2016 betaald. • Helena Maduro heeft een burnout en gaat in maart 2016 voor een aantal consulten naar de psycholoog. De rekening bedraagt u 1.200. Haar zorgverzekeraar berekent voor psychologische zorg een eigen bijdrage van u 250. Het verplicht eigen risico bedraagt u 385. Het bedrag dat daarna overblijft: u 1.200 - u 250 - u 385 = u 565 wordt door de verzekeraar vergoed.
40
WerkWaarde 2016
10. Een zorg minder – Je inkomen en ziekte & zorg
Aftrekposten
Klik hier voor een handig overzicht
Aftrek ziektekosten Aftrekbaar voor de inkomstenbelasting zijn onder bepaalde voorwaarden de zogenoemde specifieke zorgkosten: • • • • • • • • •
G enees- en heelkundige hulp V oorgeschreven medicijnen V ervoer zoals reiskosten naar een huisarts of ziekenhuis E en dieet op doktersvoorschrift K ronen, bruggen en implantaten D e pedicure indien medisch noodzakelijk E xtra gezinshulp E xtra kleding en beddengoed R eiskosten ziekenbezoek
LET OP: Krijg je kosten vergoed van je ziektekostenverzekering, dan is alleen het deel wat je niet vergoed krijgt aftrekbaar van de belasting. Niet aftrekbaar zijn de uitgaven voor hulpmiddelen zoals brillen, contactlenzen, contactlensvloeistof of kosten voor ooglaserbehandelingen. Heb je dit soort specifieke zorgkosten? Je krijgt dan misschien geld terug en je komt misschien óók in aan-
merking voor een extra tegemoetkoming. Om belasting eerder terug te krijgen, kun je een voorlopige teruggaaf aanvragen bij de Belastingdienst. Je moet de aftrekposten meenemen in de aangifte inkomstenbelasting.
Niet aftrekbaar Niet aftrekbaar zijn je wettelijke eigen bijdragen aan het CAK en uitgaven om zorg te voorkomen, bijvoorbeeld voor een sportkeuring.
Ziek en niet naar het werk? Wanneer je ziek wordt, betaalt je werkgever voor een periode van twee jaar het loon gewoon door. Je zit dus niet meer ‘in de Ziektewet’. De uitdrukking is een overblijfsel uit de tijd dat de voorloper van UWV je inkomen betaalde wanneer je door ziekte niet kon werken. Je valt nog wel onder de Ziektewet als: • je contract tijdens de ziekteperiode afloopt. • je oproepkracht of uitzendkracht bent en bij ziekte geen recht op loondoorbetaling hebt. Je kunt dan een ziektewetuitkering aanvragen bij het UWV.
10. Een zorg minder – Je inkomen en ziekte & zorg Kun je na 2 jaar nog steeds niet of minder werken, dan is het mogelijk om een WIA-uitkering aan te vragen. WIA staat voor Wet werk en inkomen naar arbeidsvermogen. Je krijgt een WGA-uitkering als je nog gedeeltelijk kunt werken of er een kans op herstel is. Je krijgt een IVA-uitkering als je helemaal niet meer kunt werken en er geen kans op herstel is binnen een redelijke termijn. De hoogte van je WGA-uitkering hangt af van jouw situatie. Als je tijdelijk geheel arbeidsongeschikt bent, kun je eerst een loongerelateerde WGA-uitkering krijgen. Daarna heb je recht op een loonaanvullingsuitkering. Je kunt de hoogte van je WGA-uitkering berekenen via de website van het UWV.
Vermenigvuldigingsfactor De regeling uitgaven voor specifieke zorgkosten kent een vermenigvuldigingsfactor voor de aftrekposten met uitzondering van de uitgaven voor geneesen heelkundige hulp. De vermenigvuldigingsfactor is van toepassing wanneer het drempelinkomen niet meer bedraagt dan u 34.027 (u 33.857). De vermenigvuldigingsfactor bedraagt 2,13 voor personen die de AOW-leeftijd hebben bereikt. Voor personen die de AOW-leeftijd nog niet hebben bereikt, is de vermenigvuldigingsfactor 1,40.
Regeling specifieke zorgkosten Uitgaven voor specifieke zorgkosten komen slechts voor aftrek in aanmerking voor zover deze boven bepaalde inkomensdrempels komen. (Zie onderstaande tabel Drempel 2016).
Meer weten? Naast de informatie van de Belastingdienst vind je een vergelijking van premies voor zorgverzekeringen op independer.nl en kiesBeter.nl en meer informatie op: • w ww.toeslagen.nl • w ww.zorgkiezer.nl Meer weten over een uitkering tijdens je ziekte, raadpleeg: • w ww.uwv.nl • w ww.svb.nl
Drempel 2016 Drempelinkomen van
Drempelinkomen tot
Drempel
-
u 7.563
u 128
u 7.563
u 40.175
1,65% van het drempelinkomen 1,65% van u 40.175 vermeerderd met 5,75% van het bedrag dat hoger is dan u 40.175
u 40.175 of meer
Drempel 2015 Drempelinkomen van
Drempelinkomen tot
Drempel
-
u 7.525
u 127
u 7.525
u 40.175
1,65% van het drempelinkomen
u 39.975 of meer
1,65% van u 39.975 vermeerderd met 5,75% van het bedrag dat hoger is dan u 39.975
#zekervanzorg #eigenrisico
11. O ntslag – Wat betekent dat voor je inkomen? De werkloosheid daalt. Helaas hebben nog steeds veel mensen te maken met ontslag en de zoektocht naar een nieuwe baan. Er gelden sinds juli 2015 andere regels en de gevolgen daarvan voor werkgever en werknemer worden nu pas echt duidelijk.
Procedure afhankelijk van de reden
Instemmen met ontslag, verwijtbaar werkloos?
De procedure bij een ontslag is nu altijd afhankelijk van de reden voor het ontslag. • Gaat het slecht met het bedrijf en vallen er dus ontslagen om bedrijfseconomische redenen? Dan loopt het ontslag via het UWV. Ook wanneer een werkgever de arbeidsovereenkomst vanwege langdurige arbeidsongeschiktheid van de medewerker wil beëindigen beoordeelt het UWV de gang van zaken. • Ontslag om een andere reden? Dan komen werkgever en werknemer altijd bij de kantonrechter terecht.
Je werkgever kan je vragen om akkoord te gaan met je ontslag en vraagt je om een beëindigingsovereenkomst te ondertekenen. Die wordt dan vaak de vaststellingsovereenkomst genoemd. Als je het met de beëindigingsvoorwaarden eens bent, kun je instemmen. Dit heeft dan geen nadelige gevolgen voor de WW-uitkering.
LET OP: Zowel UWV als kantonrechter hebben tijd nodig om een beslissing te nemen. Deze tijd kan worden afgetrokken van de opzegtermijn. Wel moet er een maand opzegtermijn overblijven. Het blijft mogelijk om samen met je werkgever een beëindigingsovereenkomst te sluiten. Dit kan alleen schriftelijk waarna je een bedenktijd hebt van 14 dagen. Je werkgever is verplicht je hierop te wijzen. Doet hij dat niet dan is je bedenktijd zelfs drie weken.
WerkWaarde 2016
LET OP: Dat uit de beëindigingsovereenkomst moet blijken dat je werkgever het initiatief genomen heeft tot het ontslag! Verstandig is om voordat je akkoord gaat een jurist naar de tekst te laten kijken.
Transitievergoeding Wie wordt ontslagen heeft vaak recht op een transitievergoeding, een bedrag dat je kunt gebruiken voor scholing of begeleiding bij de overstap naar een andere baan. Maar verplicht is dat niet. De afspraken zijn: • De werkgever betaalt deze vergoeding wanneer je 2 jaar of langer bij hem hebt gewerkt.
43
11. Ontslag – Wat betekent dat voor je inkomen?
Voorbeeld
Bas is 40 jaar. In oktober 2015 is hij 12 jaar in dienst als zijn dienstverband – op initiatief van de werkgever – eindigt. Beide partijen is een gelijkwaardig verwijt te maken van de ontstane situatie. Jan verdient u 4.200,- bruto per maand. Hij heeft recht op de volgende transitievergoeding: • Eerste tien dienstjaren: 1/6 maandsalaris per 6 maanden: 10 dienstjaren = 20 halve dienstjaren - 1/6 van u 4.200,- = u 700,• Daarna 2 dienstjaren; 1/4 maandsalaris per 6 maanden: 2 dienstjaren = 4 halve dienstjaren - 1/4 van u 4.200,- = u 1.050,• (20 x w 700,-) + (4 x w 1.050,-) = w 18.200,-
• Ook werknemers die 104 weken ziek zijn geweest hebben recht op een transitievergoeding. • De vergoeding wordt opgebouwd per 6 maanden diensttijd. De vergoeding bedraagt 1/6 maandsalaris per half dienstjaar voor de eerste 10 dienstjaren en 1/4 maandsalaris per half jaar dat je langer dan 10 jaar in dienst bent geweest. • Ben je op het moment van ontslag 50 jaar of ouder en heb je op dat moment 10 jaar of langer bij de werkgever gewerkt dan val je tot 2020 onder een overgangsbepaling. Voor elke periode van zes maanden die je hebt gewerkt na je vijftigste wordt de transitievergoeding ½ maandsalaris per periode van zes maanden. Dus een maandsalaris voor elk jaar na je vijftigste. LET OP: Werk je bij een werkgever met minder dan 25 werknemers dan geldt dit overgangsrecht niet.
• De ontslagvergoeding mag maximaal u 76.000 zijn of één jaarsalaris wanneer dit hoger is. • De werkgever mag de kosten van bijvoorbeeld outplacement of scholing aftrekken van de vergoeding. Deze kosten moeten zijn gemaakt met oog op het ontslag en jij moet vooraf schriftelijk akkoord gegaan zijn. • Wanneer er tijdens het dienstverband kosten zijn gemaakt voor maatregelen voor brede inzetbaarheid op de arbeidsmarkt, dan mag de werkgever deze ook aftrekken wanneer je hiermee instemt. Ook hier geldt dat je vooraf schriftelijk akkoord gegaan moet zijn. Voor de bepaling van het maandloon waarover de transitievergoeding wordt berekend tellen alle overige vast beloningen zoals vakantiegeld, vaste toeslagen, vaste dertiende maand etc. mee.
11. Ontslag – Wat betekent dat voor je inkomen? Hoe hoog is het bedrag van je transitievergoeding? Het bedrag van de transitievergoeding wordt bepaald aan de hand van de overeengekomen arbeidsduur en het laatstverdiende brutoloon. Een werknemer bouwt in de eerste tien dienstjaren een zesde van een maandsalaris per zes maanden op. Na deze periode van 10 jaar wordt een kwart van het maandsalaris per zes maanden opgebouwd. De transitievergoeding bedraagt voor 2015 maximaal u 75.000, - of een jaarsalaris als dat hoger is. Werkgever en werknemer mogen trouwens bij de start van het dienstverband ook een hogere transitievergoeding afspreken. LET OP: Het maximumbedrag wordt per jaar vastgesteld en gaat met de loonstijging mee. Het maximumbedrag van de transitievergoeding bedraagt daarom met ingang van 2016 u 76.000,-. Dit bedrag is alleen van toepassing als een dienstverband eindigt op of na 1 januari 2016. Het bedrag van de transitievergoeding wordt altijd afgerond op een veelvoud van u 1.000, -.
Tijdelijke arbeidsovereenkomsten Een werknemer maakt ook aanspraak op een transitievergoeding als een tijdelijk arbeidscontract door de
werkgever niet wordt verlengd en het dienstverband langer heeft geduurd dan twee jaar. Voor bepaling van de lengte van het dienstverband tellen tussenpozen niet mee. Om het aantal dienstjaren te bepalen worden tijdelijke arbeidsovereenkomsten tussen dezelfde partijen opgeteld. LET OP: Dit geldt ook als de werknemer achtereenvolgens in dienst is geweest bij verschillende werkgevers die elkaars opvolger zijn.
Uitzondering: jaren gewerkt voor de achttiende verjaardag De maanden waarin de werknemer voor zijn achttiende verjaardag gemiddeld ten hoogste twaalf uur per week arbeid heeft verricht, worden niet meegeteld voor een transitievergoeding.
Oudere werknemers Ben je bij je ontslag 50 jaar of ouder? Dan is het moeilijk om snel aan het werk te komen. Was je voor je ontslag ook nog 10 jaar of langer in dienst, dan geldt – tot 2020 – een afwijkende berekening over de jaren dat je na je vijftigste bij een werkgever aan de slag was. Gerekend vanaf je vijftigste verjaardag krijg je in deze situatie dan één maandsalaris per dienstjaar (1/2 maandsalaris per 1/2 jaar).
Voorbeeld
Ellen is 53 jaar. Ze is 15 jaar in dienst bij haar werkgever als ze wordt ontslagen. Beide partijen is een gelijkwaardig verwijt te maken van de ontstane situatie. Ten tijde van haar ontslag verdient Ellen u 3.300,-. Ze heeft recht op de volgende transitievergoeding: • Eerste tien dienstjaren: 1/6 maandsalaris per 6 maanden: 10 dienstjaren = 20 halve dienstjaren 1/6 van u 3.300,- = u 550, 20 x u 550,- = u 11.000,• Volgende 2 dienstjaren: ¼ maandsalaris per 6 maanden ¼ x 4 x u 3.300,- = u 3.300,• Na 50e verjaardag: 3 dienstjaren 3 x u 3.300,- = u 9.900,• € w 11.000,- + w 3.300,- + w 9.900,- = w 24.200,-
WerkWaarde 2016
45
11. Ontslag – Wat betekent dat voor je inkomen? LET OP! Kleine werkgevers met minder dan 25 werknemers hoeven hun oudere werknemers geen hogere vergoeding te geven. Ze mogen, als er sprake is van een slechte situatie, uitgaan van een dienstverleden vanaf 1 mei 2013.
Opvolgend werkgeverschap Is je bedrijf in het verleden overgenomen of gefuseerd? Dan is er sprake van opvolgend werkgeverschap. De rechten en plichten van de arbeidsovereenkomst gaan dan gewoon door en dat geldt ook voor de aanspraak op de transitievergoeding. De duur van het dienstverband bij de oude en nieuwe werkgever worden bij elkaar opgeteld. Transitievergoeding na 2 jaar ziekte Ook na twee jaar ziekte kan een werkgever verplicht zijn om jou een transitievergoeding te betalen. In de praktijk rijst dan de vraag hoe de transitievergoeding berekend moet worden als de werknemer in zijn
ziektejaren bijvoorbeeld 70% van zijn brutoloon betaald heeft gekregen. De wet schrijft voor dat ziekte of afwezigheid door ouderschapsverlof geen gevolgen heeft voor de hoogte van het brutoloon en de arbeidsduur bij de berekening van de transitievergoeding. Dit houdt in dat bij de berekening van de transitievergoeding moet worden uitgegaan van de overeengekomen arbeidsduur en het laatstverdiende brutoloon (niet: het laatstelijk uitbetaalde loon). Werknemers hebben recht op loondoorbetaling bij ziekte. Het bedrag dat de zieke werknemer krijgt uitbetaald is minimaal 70% van het laatstverdiende brutoloon (waarbij in het tweede jaar de ondergrens van het minimumloon niet geldt). Het laatstverdiende brutoloon van een zieke werknemer blijft met andere woorden onveranderd, de werknemer krijgt alleen in sommige gevallen minder uitbetaald.
Voorbeeld
Jacques is 44 als zijn werkgever hem na twee jaar ziekte ontslaat. Op dat moment werkte hij acht jaar bij het bedrijf en zijn bruto maandloon bedroeg op het moment van ontslag u 4.050,00. Op grond van de CAO kreeg hij in het laatste ziektejaar 70% uitbetaald. De transitievergoeding wordt dan berekend door één zesde van het laatstverdiende brutoloon te vermenigvuldigen met het aantal halve dienstjaren dat de werknemer voor het bedrijf heeft gewerkt (u 675,- x 16). De transitievergoeding waar de werknemer recht op heeft, bedraagt dan u 10.800, -. Het maakt dus niet uit dat hij minder kreeg uitbetaald in het tweede ziektejaar.
11. Ontslag – Wat betekent dat voor je inkomen?
Géén WW
Je hebt geen recht op WW als je verwijtbaar werkloos bent. Bijvoorbeeld: • Je hebt je ernstig misdragen • Je hebt zelf ontslag genomen • Je hebt een passende baan geweigerd
LET OP: Heb je het ontslag aan jezelf te danken, bijvoorbeeld omdat er sprake was van diefstal of van grensoverschrijdend gedrag tegenover collega’s, dan krijg je geen vergoeding.
Contract niet verlengd – soms ook vergoeding In de bovenstaande voorbeelden krijgen mensen met een vast contract te maken met ontslag. Maar je kunt natuurlijk ook werkloos worden wanneer je tijdelijke contract niet wordt verlengd. Tijdelijke werknemers die in totaal minstens twee jaar in dienst zijn geweest, hebben bij ontslag of bij het niet verlengen van hun tijdelijke contract recht op een transitievergoeding. Wie werkloos wordt en niet direct in een nieuwe baan kan beginnen, heeft recht op een WW-uitkering. Daarvoor meld je je bij het UWV.
Je hebt geen recht op WW als je verwijtbaar werkloos bent. Bijvoorbeeld: • Je hebt je ernstig misdragen. Denk aan diefstal of mishandeling van een collega. Als je ontslagen wordt omdat je werkgever vindt dat je niet functioneert, dan zal er in het algemeen geen sprake zijn van verwijtbare werkloosheid en kom je gewoon in aanmerking voor een WW-uitkering. • Je hebt zelf ontslag genomen. Als je ontslag neemt moet je daarvoor een hele goede reden hebben. Stel dat je werkgever zich niet aan de CAO-(werktijden of beloning) houdt en je hebt hem daar al heel vaak op gewezen. Laat je altijd juridisch adviseren! • Je hebt een passende baan geweigerd. Dat kan het geval zijn als je functie in het kader van een reorganisatie komt te vervallen. De werkgever biedt je om die reden een andere functie aan. Als je deze functie weigert is er een risico dat je geen WW-uitkering krijgt.
Regels voor het krijgen van een WW-uitkering Tot en met 2015
Vanaf 1 JANUARI 2016
Hoogte: 2 maanden 75% en daarna 70% dagloon
Blijft gelijk, dus: 2 maanden 75% en daarna 70% dagloon
Opbouw: 1 jaar arbeidsverleden = 1 maand WW
1e 10 jaar: 1 jaar = 1 maand WW
en daarna elk jaar arbeidsverleden = ½ maand WW Na 1 jaar is alle arbeid passend
Na ½ jaar is alle arbeid passend
Urenverrekening: Vanaf 1 juli 2015: Inkomensverrekening. Het inkomen uit werk wordt verrekend met de uitkering, maar 30% van dat inkomen mag de uitkeringsgerechtigde zelf houden. Ook in 2016 moet je voldoen aan de wekeneis: van de 36 weken voorafgaand aan je werkloosheid moet je er 26 gewerkt hebben.
WerkWaarde 2016
47
11. Ontslag – Wat betekent dat voor je inkomen? WW-uitkering per 2016
IOW
Per 2016 gelden nieuwe regels voor het krijgen van een WW-uitkering
Ouderen moeten langer aan de slag blijven. Maar ondanks alle maatregelen vinden oudere werkzoekenden in de praktijk maar moeilijk een nieuwe baan. Speciaal voor deze groep is er de IOW – waarvoor in tegenstelling tot de bijstandsuitkering eventueel vermogen en het inkomen van de partner niet meetellen.
Tot en met 2015 (Publieke) duur: maximaal 38 maanden Voor mensen die na 1 januari 2016 in de WW komen wordt de maximale duur van de WW stapsgewijs korter. Vanaf 2019 maximaal 24 maanden.
IOW-uitkering krijg je na afloop van je WW-uitkering, als je aan de volgende voorwaarden voldoet:
Tegenvaller voor flexwerkers Flexwerkers hebben vanaf 1 juli 2015 te maken met andere regels voor de berekening van hun WW-uitkering. Tot 1 juli werd het totaal verdiende loon gedeeld door het aantal gewerkte dagen. Sinds 1 juli wordt het in het afgelopen jaar verdiende loon altijd gedeeld door 261 dagen – het aantal werkdagen per jaar. Hierdoor valt de WW voor hen vaak veel lager uit. Ook voor mensen die vanuit de WW korte tijd lager betaald werk doen en weer WW aanvragen is dit niet gunstig.
• Je was 60 jaar of ouder toen je werkloos werd. • Je hebt de einddatum van de WW-uitkering bereikt. • Je WW-uitkering is begonnen na 30 september 2006 en voor 1 januari 2020. • Je voldeed aan de jareneis voor de WW. De IOW zal tot 2020 doorlopen.
Meer weten? • www.uwv.nl • www.nibud.nl • www.mijnwerkenzekerheid.nl
#zonderwerk #indeww
12. J ouw inkomen voor later – Pensioen Bereik je de AOW-leeftijd dan heb je recht op AOW. Deze uitkering wordt betaald uit de premies die door de werkenden worden afgedragen. Met steeds meer ouderen die bovendien steeds langer leven, zijn er maatregelen nodig om te zorgen dat er voldoende geld voor de AOW in kas blijft komen. We moeten dus langer doorwerken. De oudere van morgen moet wél rekening houden met een sobere AOW, want anders dan vroeger is de AOW straks niet meer dan een basisvoorziening. Wil je niet teveel in inkomen terugvallen, dan is het, naast het pensioen dat je via de werkgever opbouwt, dus ook belangrijk om zelf maatregelen te treffen.
Wanneer krijg ik AOW? De AOW-leeftijd wordt per 2016 in stappen van drie maanden verhoogd en per 2018 in stappen van vier
maanden. Hieronder zie je hoe oud je moet zijn om AOW te ontvangen. LET OP: De gewijzigde ingangsdatum van de AOW zegt echter niets over de ingangsdatum van het bedrijfs(tak)pensioen of over het einde van de arbeidsovereenkomst. De regering heeft gesteld dat dit aan CAO-partners wordt overgelaten. Check vooral hoe een en ander in jouw arbeidsvoorwaarden is geregeld!
Hoe oud moet je zijn om AOW te ontvangen? Je bent geboren
Je krijgt AOW in
Je leeftijd als jouw AOW start is
voor 1 januari 1948
2012 of eerder
65
na 31 oktober 1949 en voor 1 oktober 1950
2015
65 + 3 maanden
na 30 september 1950 en voor 1 juli 1951
2016
65 + 6 maanden
na 30 juni 1951 en voor 1 april 1952
2017
65 + 9 maanden
na 31 maart 1952 en voor 1 januari 1953
2018
66
na 31 december 1952 en voor 1 september 1953
2019
66 + 4 maanden
na 31 augustus 1953 en voor 1 mei 1954
2020
66 + 8 maanden
na 30 april 1954 en voor 1 januari 1955
2021
67
Voorbeeld
Rien van den Berg is geboren op 22 november 1950. Op 22 november 2015 is hij dus 65 jaar geworden. In 2015 is de AOW-leeftijd nog 65 jaar + 3 maanden. Maar omdat die datum in het geval van Rien in 2016 ligt krijgt hij te maken met de AOW-leeftijd zoals die in 2016 is. Dat is 65 jaar + 6 maanden. Rien krijgt dus AOW vanaf 22 mei 2016.
WerkWaarde 2016
49
12. Jouw inkomen voor later – Pensioen
Wanneer krijg jij AOW? Klik hier voor meer informatie
Krijg ik nog AOW? De AOW vormt de basis van ieder pensioen. Iedereen die inkomen heeft, betaalt premie voor de AOW. In 2016 is dat 17,9% van je inkomen (tot en met u 33.715), dus maximaal u 6.034 per jaar. Het geld wordt direct gebruikt voor de mensen die nu recht hebben op een AOW-uitkering. Langer werken en dus langer premie betalen moet helpen om de zaak betaalbaar te houden.
Flexibele AOW Ook met de ‘nieuwe AOW’ kun je ervoor kiezen om eerder te stoppen. Je krijgt dan wel minder AOW. Reken op ongeveer 6,5% korting op de uitkering per niet gewerkt jaar en dat tot het einde van je leven. Als mensen na hun 66ste jaar (en straks na hun 67e) doorwerken, krijgen ze een hogere AOW: plus 6,5%.
het buitenland of heb je zo’n periode achter de rug? Dan kun je je voor maximaal 10 jaar vrijwillig voor de AOW verzekeren bij de Sociale Verzekeringsbank. Kijk op www.svb.nl.
Toeslag vervallen AOW-ers kregen jarenlang een toeslag op hun (alleenstaanden-)uitkering wanneer ze een jongere partner hadden. De hoogte was afhankelijk van het inkomen van die jongere partner en de uitkering stopte natuurlijk als ook de jongste partner AOW-gerechtigd werd. Stellen die al een toeslag ontvingen vóór 1 januari 2015 krijgen deze, uiteraard zolang ze aan de voorwaarden voldoen, nog steeds. Voor ‘nieuwe AOW’ers’ is deze regeling in 2015 afgeschaft.
AOW-gat? Minder AOW De AOW is afhankelijk van het aantal jaren dat iemand in Nederland heeft gewoond. Wie in het buitenland verbleef ontvangt voor ieder buitenlands jaar 2% minder AOW. Mensen die hierdoor onder het minimum terechtkomen, kunnen onder voorwaarden een beroep doen op de bijstand. Ga je voor een aantal jaren naar
De ingangsdatum van de AOW is in 2016 precies 6 maanden na je 65e verjaardag. Vanaf die dag krijg je AOW uitbetaald. Premie betalen hoeft echter niet meer vanaf de eerste van de maand waarin je de AOW-leeftijd bereikt. Je blijft wel verzekerd tot de datum van de ingang van de AOW-leeftijd.
12. Jouw inkomen voor later – Pensioen Overbruggingsregeling Nu de AOW-leeftijd sinds 2013 in stappen omhoog gaat, kunnen mensen met een VUT-uitkering of een prepensioen in de problemen komen. Hun VUT- of prepensioenuitkering stopt namelijk in de maand dat zij 65 worden. Dan ontstaat een ‘inkomensgat’ tot het moment dat de AOW-uitkering ingaat. Je kunt recht hebben op een overbruggingsregeling vanaf je 65e verjaardag. Daarbij gelden als voorwaarden dat je tussen 1 januari 2013 en 1 juli 2015 een uitkering had uit een van de volgende regelingen: • VUT, prepensioen, overbruggingspensioen of functioneel leeftijdsontslag • Partnerpensioen • Particuliere arbeidsongeschiktheidsverzekering voor (voormalige) zelfstandigen • Particuliere Anw-hiaatverzekering of een particuliere WIA/WGA-verzekering • Lijfrente wegens ontslag (ontslagvergoeding die door jou of de werkgever is omgezet in een periodieke uitkering) • Wachtgelduitkering op basis van een wachtgeldregeling • Levensloop of • Niet-Nederlandse uitkering die overeenkomt met een van bovengenoemde regelingen. Deze uitkering stopt of wordt lager in de maand waarin je 65 jaar wordt of op de eerste dag van de maand na jouw 65e verjaardag.
Om in aanmerking te komen moet het inkomen lager zijn dan 200% (alleenstaanden) of 300% (met partner) van het bruto wettelijk minimumloon. Eenmalige inkomsten in die maand, zoals een bonus, eindejaarsuitkering of vakantiegeld tellen niet mee. Ook wordt gekeken naar vermogen. Dat moet op of onder de vrijstellingsgrens van box 3 liggen. Eigen huis en pensioenvermogen tellen niet mee. Verdien je meer, dan ben je volgens de overheid in staat om dit inkomensgat zelf te overbruggen. De maximale bedragen van de overbruggingsuitkering zijn: • Je woont alleen u 1.135,20 • Je woont met een partner u 734,36
Pensioeninkomen De AOW is voor de werkenden van nu niet meer dan een basisvoorziening. Wil je meer dan het minimum, dan moet je deelnemen aan een pensioenregeling. Veel mensen sparen ook via lijfrentes en dergelijke voor hun oude dag. De fiscus helpt mee door sparen voor je pensioen tot een inkomen van u 100.000 aftrekbaar te houden. Het inkomen na ons pensioen wordt in de praktijk meestal op 3 manieren opgebouwd: • Met basisvoorzieningen zoals AOW, waaraan iedereen meebetaalt • Met geld uit een aanvullend pensioen dat je via je werkgever hebt opgebouwd
Voorbeeld
Marion wordt op 5 maart 2016 65 jaar. Zij krijgt geen AOW-uitkering meer vanaf haar verjaardag, maar vanaf de dag dat zij 65 jaar+6 maanden is. De AOW-uitkering van Marion gaat dus in op 5 september 2016.
WerkWaarde 2016
51
12. Jouw inkomen voor later – Pensioen • Via individuele voorzieningen zoals je eigen spaargeld, lijfrentes en dergelijke. Als richtlijn voor een goede pensioenvoorziening wordt meestal 70% van het laatstverdiende salaris aangehouden.
Pensioen(opbouw) De overheid vindt dat het bedrag dat jaarlijks belastingvrij wordt gespaard omlaag kan. Dat is besloten omdat iedereen later met pensioen gaat en we dus langer kunnen sparen voor het pensioen. In 2015 is het maximale opbouwpercentage dus van 2,15 naar 1,875% verlaagd. Sinds 2015 bouwt iedereen die meer dan een ton verdient, over het bedrag boven de u 100.000 geen pensioen meer op. Wel kun je netto lijfrente opbouwen. Veel bedrijfstakpensioenfondsen bieden die via de werkgever aan. Je bent niet verplicht om daarvan gebruik te maken.
Pensioenopbouw en indexering – hoe zit dat? Er zijn verschillende soorten pensioenregelingen waarvan de uitkeringsovereenkomsten en de premieovereenkomst het meest voorkomen. Bij een uitkeringsovereenkomst weet je zeker welk pensioen je straks krijgt. Dat is het geval bij een: • Eindloonregeling waarbij het pensioen afhangt van het aantal jaren dat je in dienst bent geweest en het laatstverdiende salaris. • Bij de middelloonregeling hangt het pensioen af van het aantal jaren dat je in dienst bent geweest én hoe hoog het salaris was in deze periode. Het verschil met de eindloonregeling is dat je pensioen niet gebaseerd
is op het laatstverdiende salaris maar van het gemiddelde salaris dat je tijdens je loopbaan hebt verdiend. • Bij een beschikbare premieovereenkomst weet je welk bedrag door de werkgever aan de pensioenuitvoerder wordt afgedragen. Omdat er vaak wordt belegd met het beschikbare geld, is de opbrengst niet altijd zeker. Met het bedrag dat uiteindelijk ter beschikking komt moet je een pensioen kopen (de beschikbare premieregeling). Vraag altijd meerdere offertes! • Dan is er ook nog de kapitaalovereenkomst waarbij de hoogte van het kapitaal bij pensioendatum vaststaat en met een winstuitkering verhoogd wordt. Ook in dat geval moet je met het beschikbare kapitaal gaan ‘shoppen’ om een pensioen aan te kopen.
Pensioenregister Betaal je al een tijd pensioenpremie maar heb je geen idee wat je na je pensioen te besteden hebt? Dan kun je via het Nationaal Pensioenregister op internet een overzicht krijgen van de opbouw van je pensioen en AOW. Zo heb je een overzicht van je oudedagsvoorziening, ook als je bij verschillende werkgevers hebt gewerkt. Het pensioenregister is de digitale versie van het UPO dat je ook van je pensioenuitvoerder krijgt. Heb je in de loop van je werkzame leven bij verschillende instellingen pensioen opgebouwd, dan krijg je dus meerdere UPO’s en moet je nog flink rekenen om een totaalbeeld te kunnen krijgen. Maar als je op mijnpensioenoverzicht.nl kijkt, kom je al weer een stuk verder.
Je pensioen
Klik hier voor een idee wat je na je pensioen te besteden hebt
52
WerkWaarde 2016
12. Jouw inkomen voor later – Pensioen
Meer weten?
Wil je meer weten over je pensioen? Kijk dan eens op: • www.pensioenkijker.nl • www.mijnpensioenoverzicht.nl • zowerktpensioen.nl
Het pensioenregister moet dit eenvoudiger maken. Helaas, deze informatie levert niet voor iedereen een betrouwbaar beeld van het toekomstige inkomen op. Ben je bijvoorbeeld gescheiden, dan gaat er vaak een behoorlijk deel van de pensioenuitkering naar je ex-partner. Dit is afhankelijk van wat je met elkaar bij de scheiding heeft afgesproken.
De ene regeling is de andere niet Werknemers die van baan wisselen kunnen in het pensioenregister de pensioenregelingen van hun huidige en nieuwe baan vergelijken. De verschillen kunnen namelijk heel groot zijn. Natuurlijk wil je ook graag zeker weten dat het pensioen waarvoor jij en/of jouw werkgever nu iedere maand premie afdragen, in de toekomst ook wordt uitbetaald. De wet stelt eisen aan de voorlichting over de pensioenvoorziening. Je hebt recht op duidelijke informatie over onder andere: • Pensioenreglement • Opgebouwde pensioenrechten • Indexatie De bedrijfsvoering van het pensioenfonds en de reglementen moeten volgens de Pensioenwet voldoen aan strenge eisen. Zo mag het eigen vermogen van het pensioenfonds niet onder een bepaalde grens zakken. Door de lage rentestand en de bankencrisis hebben veel pensioenfondsen moeite om aan deze regel te voldoen. Hierdoor bestaat de kans dat je meer premie moet
WerkWaarde 2016
betalen én dat de gepensioneerden het met minder moeten doen. Hun pensioen wordt niet geïndexeerd of zelfs verlaagd. Pensioenfondsen hebben in ieder geval erg veel last van de lage beurskoersen en de lage rente. Met de lage rentestand groeit de pensioenpot heel weinig. Er moet dus meer geld in kas zijn om de verplichtingen na te komen. Daarom stelt de overheid eisen aan de dekkingsgraad van de pensioenfondsen. Is de dekkingsgraad van een pensioenfonds 110%, dan staat tegenover elke u 100 die het fonds uit moet betalen aan gepensioneerden u 110 vermogen. De dekkingsgraad van het grootste pensioenfonds, ABP, was in het najaar van 2015 met 99,3% lager dan de 102,3% in 2014. Het fonds publiceert een aantal keren per jaar de dekkingsgraad op de website.
Indexering Indexering is het waardevast of welvaartsvast houden van pensioenen. Een waardevast pensioen wordt aangepast aan de prijsstijgingen, een welvaartsvast pensioen wordt aangepast aan de loonstijgingen. Pensioenfondsen zijn niet verplicht om te indexeren, ze doen dat meestal alleen als ze genoeg reserves hebben. Steeds meer pensioenfondsen laten door de moeilijke economische omstandigheden indexatie achterwege. In de toekomst zal er in het UPO - zie hierboven - ook een indexatielabel staan. Aan het indexatielabel kun je zien hoe waardevast jouw pensioen is.
53
12. Jouw inkomen voor later – Pensioen LET OP: Neem je niet meer deel aan een pensioenregeling, bijvoorbeeld omdat je naar een nieuwe werkgever met een andere regeling bent overgestapt? Dan mag de uitvoerder van de ‘oude’ regeling na twee jaar een kleine pensioenpot in één keer uitbetalen.
Te weinig pensioen? Ook als je jarenlang pensioenpremie hebt betaald, kan het voorkomen dat je na je pensioenleeftijd niet aan 70% van je laatstverdiende inkomen komt. Bekende oorzaken zijn pensioenbreuk door het wisselen van baan; een scheiding of een tekort aan dienstjaren. Hieronder nog een aantal zaken waardoor het bedrag flink kan tegenvallen: • Je echte salaris is hoger dan het salaris dat meetelt voor de pensioenberekening. In dat geval wordt het pensioen bijvoorbeeld berekend over 12x het maandsalaris. Jouw werkelijke jaarinkomen bestaat echter uit 13 maandsalarissen plus vakantietoeslag en een mooie bonus. • Je hebt te maken met een franchise die hoger is dan de AOW die je straks krijgt. Dat komt dan vaak doordat je een tijd van je werkzame leven niet in Nederland heeft gewoond of wanneer je een (veel) jongere partner hebt. • Je hebt je ouderdomspensioen geruild voor partnerpensioen. Bij regelingen waarbij het partnerpensioen op risicobasis is verzekerd, kun je vaak een deel van je ouderdomspensioen inruilen voor partnerpensioen. Het bedrag wordt dan wel lager. • Maak je gebruik van de beschikbare premieregeling, dan ben je afhankelijk van het rendement van je ingelegde geld. Op dit moment valt dat nogal tegen.
Sparen voor je pensioen Ben je bang dat je ondanks je deelname aan een pensioenfonds, na je pensionering niet kan rekenen op de 70% van het laatstverdiende inkomen, dan is het verstandig om zelf nog voorzieningen te treffen. De werkgever kan – als je boven het minimumloon verdient – een deel van je salaris rechtstreeks op een (spaar)rekening storten.
Overgangsregeling levensloop In 2022 komt een definitief einde aan de levensloopregeling. Had je een levenslooptegoed met een waarde van € 3.000 of meer per 31-12-2011, dan mag je nog tot en met 2021 blijven inleggen en levensloopverlof opnemen. Ook voor jou eindigt de regeling op 1 januari 2022. Uiterlijk per 31-12-2021 moet je je levenslooptegoed laten uitbetalen. LET OP: Bij ontslag is het niet verplicht om het tegoed te laten uitbetalen. Je kunt gewoon verder sparen als je bij een nieuwe werkgever aan de slag gaat. Natuurlijk kun je het bedrag uit laten betalen, het wordt dan wél belast in Box 1.
Meer weten Wil je meer weten over je pensioen? Kijk dan eens op: • www.pensioenkijker.nl • www.mijnpensioenoverzicht.nl • zowerktpensioen.nl
#langerdoorwerken #zorgvoorlater
13. Het ABC van je salarisstrook Arbeidskorting
Iedereen die in loondienst werkt heeft recht op de arbeidskorting. Dit is een korting op de belasting.
Arbeidskorting Iedereen die in loondienst werkt heeft recht op de arbeidskorting. Dit is een korting op de belasting.
Auto van de zaak. De bijtelling betekent een verhoging van de diverse grondslagen. Je krijgt dit niet uitbetaald.
Auto van de zaak
Gewerkte dagen
Auto die door je werkgever ter beschikking wordt gesteld. Heb je er één en rijd je hierin ook privé, dan vind je een bedrag met die naam terug als bijtelling bij je salaris. Over de bijtelling betaal je dus belasting. De bijtelling telt mee voor het bepalen van een eventuele uitkering.
Aantal werkdagen en uren in de periode die vermeld staat.
Bruto wettelijk minimumloon In Nederland wordt jaarlijks bij wet voorgeschreven welk loon werknemers minimaal moeten verdienen. Je salarisstrook vermeldt dit bedrag zodat je kunt controleren of je niet te weinig verdient.
Heffingskorting Korting op de belasting. Je hebt bij het invullen van je werkgeversverklaring aangegeven of de heffingskorting wel of niet moet worden toegepast. Je ziet een code. De werkgever vult deze code in aan de hand van jouw verklaring, deze bepaalt of er wel of geen korting geldt voor de loonheffing die wordt ingehouden. De heffingskorting op de loonstrook bestaat uit de Algemene Heffingskorting en de Arbeidskorting.
Burgerservicenummer (BSN) Onder dit nummer sta je geregistreerd bij de Overheid.
Bijtellingen Bedragen die bij je bruto salaris worden geteld. Dit is geen loon in geld maar bijvoorbeeld de bijtelling voor
WerkWaarde 2016
Heffingsloon Dit is het loon waarover de loonheffingen worden berekend. We noemen dit ook wel fiscaal loon. Dit bedrag vult je ook in bij de looninkomsten op de jaarlijkse belastingaangifte.
55
13. Het ABC van je salarisstrook INH PV
Levensloop
Inhouding personeelsvereniging.
Het bedrag dat je maandelijks inlegt voor de Levensloopregeling. Aan de Levensloopregeling neem je alleen nog deel wanneer het saldo per 1 januari 2012 meer was dan u 3.000. De inleg wordt in mindering gebracht op het loon waarover de loonheffingen worden berekend.
Jaarloon (bijzondere beloning) Voor het berekenen van de belasting die je moet betalen over je vakantiegeld, gratificatie of andere zaken die je maar één keer per jaar ontvangt, wordt het jaarloon van het vorige jaar gebruikt. Heb je niet het hele jaar voor deze werkgever gewerkt? Dan herleidt hij je maandsalaris tot een jaarinkomen. De hoogte van dit loon bepaalt hoeveel belasting er wordt ingehouden op bijzondere beloningen, zoals vakantiegeld, bonussen en overwerk.
Loonheffingen De loonheffingen zijn: Loonbelasting, premies volksverzekeringen, premies werknemersverzekeringen en bijdrage Zorgverzekeringswet. • Loonbelasting en premies volksverzekeringen (samen loonheffing). Deze bedragen worden van het salaris afgetrokken. • Premies werknemersverzekeringen en Zorgverzekeringswet worden door de werkgever betaald. • Heb je een pensioen- of lijfrente-uitkering dan betaal je zelf de ZVW.
Naam bedrijf
Deze naam kan afwijken van wat er op het briefpapier of op de gevel staat. Je bent dan bijvoorbeeld in dienst bij de holding of bij een werkmaatschappij.
Betaalt de werkgever een bijdrage in de Levensloopregeling, dan wordt daarover geen belasting en premies berekend. Pas als je levenslooploon opneemt, moet er belasting en premies worden betaald.
Loontijdvakdagen Dit is het aantal arbeidsdagen in het loontijdvak: de periode waarover je het loon ontvangt. We kennen onder andere de volgende loontijdvakken: dag, week, vier weken, maand, kwartaal en jaar. Het loontijdvak bepaalt welke tijdvaktabel (de maandtabel, de weektabel enzovoort) moet worden gebruikt om de loonheffing uit te rekenen.
Naam bedrijf Deze naam kan afwijken van wat er op het briefpapier of op de gevel staat. Je bent dan bijvoorbeeld in dienst bij de holding of bij een werkmaatschappij.
13. Het ABC van je salarisstrook
Parttime percentage
Het aantal uren dat je per week werkt, gedeeld door het aantal uren per week dat bij jouw werkgever geldt als volle werkweek.
Netto
SV Sociale verzekeringen.
Het bedrag dat je op je bankrekening krijgt.
Hiermee worden op de salarisstrook de premies werknemersverzekeringen, WW, WAO en de WIA bedoeld.
Parttime percentage Het aantal uren dat je per week werkt, gedeeld door het aantal uren per week dat bij jouw werkgever geldt als volle werkweek.
Periode Periodenummer en volgnummer. Aan elke periode wordt een nummer toegekend. Bij maandsalarissen is november periode 11, bij een salaris per vier weken is de periode van week 1 t/m 4 periode 1.
Personeelsnummer Bijvoorbeeld xx3344. Dit nummer wordt toegekend door het bedrijf.
Pensioen Hier wordt het premiebedrag vermeld dat je per maand betaalt. Ook zie je je aansluitnummer bij het pensioenfonds. Niet iedereen neemt deel aan een pensioenregeling. Het moment waarop je gaat deelnemen, hangt af van de CAO of wettelijke maatregelen in jouw bedrijfstak. De premie wordt vaak gedeeld door werkgever en werknemer. De hoogte van de premie is afhankelijk van het pensioenreglement.
Reiskostenvergoeding Dit is het geld dat je werkgever je betaalt om (een deel van) je reiskosten voor het woon-werkverkeer te vergoeden. Tot een bedrag van u 0,19 per km is geen belasting verschuldigd.
Tabel Je werkgever berekent aan de hand van deze tabellen hoeveel belasting je moet betalen. De witte tabellen zijn voor inkomsten uit tegenwoordige arbeid (salaris). De groene tabellen zijn voor inkomsten uit vroegere arbeid zoals pensioen of een WIA-uitkering. Voor de meest voorkomende loontijdvakken heeft de Belastingdienst tabellen gemaakt. Zo zijn er tabellen voor lonen per maand, vier weken, week, dag, kwartaal.
Tabel bijzondere beloningen Percentage loonheffing dat wordt ingehouden over eenmalige beloningen zoals vakantiegeld. Het percentage is afhankelijk van je jaarloon van het vorig jaar. Het percentage kan worden bijgesteld als de opbouw of terugval in de heffingskortingen moet worden verrekend.
Uurloon Salaris Het afgesproken bedrag per maand, per 4 weken, dag of uur.
WerkWaarde 2016
Het bedrag dat je bruto per uur verdient. Voor de berekening wordt het bruto salaris gedeeld door de (gemiddelde) arbeidsduur.
57
13. Het ABC van je salarisstrook
Verwerkingsdatum
Dag waarop alle gegevens voor het salaris van die maand zijn bijgewerkt.
Vakantiegeld-vakantietoeslag
WIA
Je vakantietoeslag is minimaal 8% van wat je bruto per jaar verdient. Op je loonstrook zie je hoeveel vakantiegeld je sinds de vorige uitbetaling van het vakantiegeld hebt opgebouwd.
De WIA, wet Werk & Inkomen naar Arbeidsvermogen, is de opvolger van de oude WAO. De werkgever betaalt de premie. Op de salarisstrook staat dan alleen ‘ja’. De werkgever kan wel premie inhouden voor de WGA (regeling Werkhervatting Gedeeltelijk Arbeidsgeschikten; een onderdeel van de WIA).
In de kolommen bij en af zie je de wijzigingen – mutaties – in deze periode.
Ziektedagen/-uren Verwerkingsdatum Dag waarop alle gegevens voor het salaris van die maand zijn bijgewerkt.
Dagen/uren waarover een loon in verband met ziekte is betaald.
Werknemersverzekeringen, ZW, WW, WIA Je bent als werknemer verzekerd voor ziekte- verzuim, werkloosheid en arbeidsongeschiktheid.
58
WerkWaarde 2016
ADP Nederland BV T (010) 459 8644, E
[email protected] www.adp.nl
Het ADP-logo en ADP zijn geregistreerde handelsmerken van ADP, LLC. Alle overige merken zijn het eigendom van hun respectievelijke eigenaren. © 2015 ADP, LLC.
