VLAAMS PARLEMENT ₪ SCHRIFTELIJKE VRAGEN
PAS CAL S MET VLAAM S M INISTER VAN ONDERWIJS, JEUGD, GELIJKE KANSEN EN BRUSSEL
Vraag nr. 310 van 7 februari 2014 van BOUDEWIJN BOUCKAERT
Gemeenschapsonderwijs – Openbaarheidsverplichtingen In het activiteitenverslag van het Rekeningenboek over 2012 van het Rekenhof merkte ik dat nog niet alle stukken van het Gemeenschapsonderwijs GO! aan het Rekenhof waren voorgelegd (Stuk 36 (2013-2014) - Nr. 1, blz. 116, voetnoot 33). Op basis van verder onderzoek dient opgemerkt dat het overigens behoorlijk wat inspanning vergt om financiële informatie over het GO! te vinden. Het GO! neemt echter wel een aanzienlijk deel van financiële verrichtingen binnen het beleidsdomein Onderwijs voor zijn rekening. Het is daarom belangrijk dat hierover voldoende transparantie bestaat. In het kader van de capaciteitsproblematiek bijvoorbeeld blijkt nu dat er vanuit het vrij en het gemeentelijk onderwijs regelmatig dossiers aan de zogenoemde Commissie van Deskundigen worden overgelegd. Dat is nodig wanneer men in het kader van capaciteit een nieuwe school wil oprichten of groter wil bouwen dan de oppervlakte waar men op basis van het huidige leerlingenaantal recht op heeft. Uit de jaarverslagen van 2010 tot en met 2012 blijkt daarentegen dat er vanuit het GO! geen enkel dossier werd voorgelegd terwijl dit onderwijsnet toch heel wat capaciteitsmiddelen kreeg toegewezen. 1. Aan welke publicatieverplichtingen zijn het GO! als centraal orgaan en zijn scholengroepen onderworpen? Welke inspanningen levert het GO! zelf om voldoende transparantie naar het grote publiek te verschaffen? 2. Waar zijn de jaarrekeningen, resultatenrekeningen en begrotingen van het centraal orgaan van het GO! en de verscheidene scholengroepen afzonderlijk en geconsolideerd te vinden? Graag de meest recente exemplaren als bijlage bij het antwoord te bezorgen. 3. Over welke dotaties en middelen (bijvoorbeeld voor busvervoer) die niet aan het gesubsidieerd onderwijs worden toegekend, kan het GO! als gefinancierd onderwijs wél beschikken? 4. Aan welke controlemechanismen is het GO! onderworpen en hoe zijn die bevindingen publiek toegankelijk? 5. Welke instantie ziet erop toe dat het GO! alle dossiers die aan de Commissie van Deskundigen moeten worden overgelegd wel degelijk overmaakt? Welke sanctie is er wanneer dit niet gebeurt? 6. Hoeveel scholen werden door het GO! in het kader van de capaciteit opgericht? Hoeveel extra plaatsen werden er gecreëerd? In hoeveel capaciteitsdossiers overschreed het GO! de fysische norm? Werd daarover een advies uitgebracht door de Commissie van Deskundigen? Zo neen, waarom niet?
ANTWOORD Algemene informatie Het GO! onderwijs van de Vlaamse Gemeenschap is een openbare instelling, opgericht bij Bijzonder decreet (19.12.1988 en 14.07.1998) waarin haar Raad en de scholengroepen autonoom, de inrichtende macht zijn van het Nederlandstalig onderwijs in de Vlaamse Gemeenschap. Het Bijzonder decreet bakent nauwkeurig af over welke financiële middelen het GO! kan beschikken en waaraan deze middelen kunnen worden besteed of welke uitgaven deze middelen mogen dekken, een en ander in functie van de bevoegdheden die elk van de bestuursorganen kreeg toegewezen. Het Bijzonder decreet bepaalt enerzijds het financieel toezicht op de middelen en aan welke verantwoordingsstukken er moet worden voldaan. De uitvoeringsbesluiten overeenkomstig de bepalingen in artikel 46 van het Bijzonder decreet enerzijds en de uitvoeringsbesluiten van het Rekendecreet anderzijds bepalen de procedures die tot de verantwoordingsstukken moeten leiden en bij wie het GO! deze moet indienen of kenbaar moeten maken. Zo is het opmaken van een geconsolideerde jaarrekening een wettelijke verplichting die het GO! in uitvoering van het Bijzonder decreet betreffende het gemeenschapsonderwijs ook jaarlijks nakomt. Artikel 46 van het Bijzonder decreet van 14.07.1998 bepaalt de data voor het indienen van de jaarrekening van Raad en scholengroepen. Het uitvoeringsbesluit dienaangaande (BVR 6.07.1999 betreffende een geïntegreerde economische boekhouding en budgettaire rapportering voor de scholengroepen en het centrale niveau van het GO!) bepaalt in artikel 10: " Elk jaar vóór 30 september dient de Raad een goedgekeurde jaarrekening over het voorgaande boekjaar in bij de regering. Deze jaarrekening omvat de consolidatie van de jaarrekening van de scholengroepen samen met deze van het centrale niveau, waardoor een globaal beeld wordt gevormd over het GO! onderwijs van de Vlaamse Gemeenschap." De verwijzing door het geacht lid naar de voetnoot in het activiteitenverslag van het Rekenhof berust op een materiële vergissing te wijten aan een wijziging van het indienen van de jaarrekeningen bij het Rekenhof. Een en ander als gevolg van de toepassing van het Rekendecreet. 1-2.
Als openbare instelling, en als inrichtende macht beantwoordt het GO! aan de publicatieverplichtingen die haar bij Bijzonder decreet en de desbetreffende regelgeving wordt opgelegd. Het jaarverslag van de Raad met het daaraan toegevoegde accountantsverslag over de Raad en de scholengroepen wordt aan de Vlaamse Regering overgemaakt die het neerlegt in het Vlaams Parlement. Het GO! is een instelling van de Vlaamse overheid wiens gegevens m.b.t. jaarrekeningen, resultatenrekeningen en begrotingen mee opgenomen worden in deze van de Vlaamse overheid. Ze worden als onderdeel in de transparante gegevenspublicatie/verstrekking van de Vlaamse overheid aan het grote publiek kenbaar gemaakt. Dit geldt eveneens voor de accountantsrapporten die handelen over de controle van de jaarrekeningen van de scholengroepen. Ze worden aan het desbetreffende Agentschap AgOdi overgemaakt. Echter, naast de publicatie- en informatieverplichting, staat het inzagerecht en openbaarheid van bestuursdocumenten. Het GO! leeft ook deze regelgeving strikt na. De geconsolideerde jaarrekening boekjaar 2012 wordt toegevoegd.
3.
De financiële middelen van het GO! en de uitgaven die met deze middelen mogen worden gedekt, worden uitdrukkelijk opgesomd in artikel 62 van het Bijzonder decreet van 14.07.1998. Er zijn geen specifieke dotaties of middelen voorzien die niet aan het gesubsidieerd onderwijs worden toegekend. Immers alle op de begroting van de Vlaamse Gemeenschap uitgetrokken middelen (dotatie genoemd) vormen één enveloppe die berekend wordt op basis van door de overheid ingebouwde
criteria en deelfacetten die noodzakelijk zijn om het onderwijs van de Vlaamse Gemeenschap te kunnen organiseren. Overeenkomstig de bevoegdheden die de Raad en de Raden van Bestuur van de scholengroepen van het GO! kregen toegewezen, zal deze dotatie de uitgaven ervan moeten dekken. O.m. leerlingenvervoer is daar een onderdeel van, onderdeel dat niet voor het gesubsidieerd onderwijs kan worden berekend of toegekend aangezien zij niet aan de grondwettelijke bepaling van de vrije keuze moet voldoen. De leerlingen die in dit kader recht hebben op gratis leerlingenvervoer, krijgen daarvoor de middelen uit de dotatie. 4.
De controlemechanismen voor het GO! worden – in tegenstelling tot het gesubsidieerd onderwijs - uitdrukkelijk vastgelegd in het Bijzonder decreet en zijn aldus kenbaar voor het grote publiek. In welke mate de werkwijze en resultaten van deze mechanismen ook kenbaar moeten worden gemaakt, wordt niet bepaald maar is geen zaak van het GO! Het GO! is immers het voorwerp van de controle. Wat i.c. het financieel toezicht betreft is het GO! onderworpen aan een volledige boekhouding overeenkomstig een boekhoudkundig plan dat wordt vastgesteld door de regering. Zowel scholengroepen als Raad moeten een goedgekeurde jaarrekening indienen bij de Vlaamse Regering, die op haar beurt de verplichtingen t.a.v. het Vlaams Parlement moet nakomen. De financiële controle op het beheer van de scholengroepen gebeurt door een college van accountants, hiertoe aangesteld door de regering. Zij bekijken het financieel evenwicht van de begroting en de rekeningen en onderzoeken de rekeningen en de financiële staten. Zij doen dit eveneens van de Raad in opdracht van de regering. Het verslag van dit college van accountants wordt gevoegd bij het jaarverslag in kader van het beleidstoezicht. De regering maakt deze stukken over aan het Vlaams Parlement. Wat de openbaarheid van deze stukken betreft volgen zij dezelfde weg dan alle andere agentschappen en instellingen bij de Vlaamse overheid. Voornoemd jaarverslag is terug te vinden op de website van het GO! Echter meer nog dan publicatie van gegevens ligt de bezorgdheid van het GO! erin dat de controlemechanismen er vooral over waken dat de middelen op de juiste en meest efficiënte wijze worden aangewend.
5.
De Commissie van Deskundigen is een adviesorgaan in de schoot van AGIOn en verleent op vraag van AGIOn advies over alle afwijkingen op de bestaande fysische en financiële normen. AGIOn staat in voor de subsidiëring van de aankoop, bouw, verbouwing van schoolgebouwen voor het gesubsidieerd onderwijs en de hogescholen. De Raad voor het GO! is bevoegd voor het volledige beheer van de schoolgebouwen van het GO! in functie van de investeringsmiddelen die het in de dotatie krijgt toegewezen. De afdeling infrastructuur van het GO! vervult in deze de taken die Agion vervult voor het gesubsidieerd onderwijs. In de reguliere werking worden de dossiers van het GO!, waarin problemen optreden inzake fysische en financiële norm ook voorgelegd aan de Commissie van Deskundigen. M.b.t. de capaciteitsproblematiek heeft het GO! zich geëngageerd om hierin te participeren en de afspraken binnen de taskforce na te komen en uit te voeren. Gelet op de dringendheid werden niet alle projecten afgetoetst in de Commissie van Deskundigen. Rekening houdend met de leerlingenevoluties werd gekozen om proactief plaatsen te creëren middels het realiseren van nieuwe scholen. Klas per klas realiseren was in deze niet realistisch. Het GO! heeft zo op korte termijn nieuwe scholen via unit-bouw gerealiseerd. De capaciteitsgebieden werden als proeftuinen gezien waar de toets moest gebeuren binnen de lokale taskforces, dit op basis van verwachte leerlingen en niet de effectieve leerlingen. Intussen werden binnen de Commissie van Deskundigen nieuwe afspraken gemaakt en nu worden ook alle dossiers van het GO! voorgelegd. Momenteel worden de dossiers voorbereid die op een extra zitting van de Commissie van september 2014 worden behandeld.
6.
Sinds 2010 werden er een 70-tal capaciteitsprojecten aan het GO! toegewezen in de verschillende lokale taskforces. Dit zijn zeer uiteenlopende dossiers, van kleine aanpassingswerken aan bestaande gebouwen tot plaatsen van tijdelijke units tot duurzame nieuwbouwprojecten. In totaal creëert het GO! zo’n 6.500 extra plaatsen. Hiervan werden momenteel ongeveer 4.200 plaatsen opgeleverd als bouwproject, zo’n 3.000 plaatsen werden effectief ingevuld. Het GO! richtte sinds de start van de capaciteitsproblemen 11 volledig nieuwe scholen op (2 in Brussel, 1 in Vilvoorde, 8 in Antwerpen), voor geen van deze scholen werd de theoretische fysische norm overschreden, rekening houdend met het te verwachten aantal leerlingen. Voor de zitting van de Commissie van Deskundigen van september 2014 worden een 15-tal dossiers intern opgemaakt, allen projecten die voldoen aan de geldende fysische en financiële normen.
BIJLAGE
Geconsolideerde jaarrekening 2012 van het GO!
Geconsolideerde jaarrekening boekjaar 2012 GO! onderwijs van de Vlaamse Gemeenschap
1
INHOUD Inhoud ..................................................................................................................................................................... 2 A.
Wettelijke Omkadering - Definities - Bronnenmateriaal ................................................................................ 4 Wettelijke omkadering ........................................................................................................................................ 4 Consolidatie: definitie ......................................................................................................................................... 4 Bronnenmateriaal voor de geconsolideerde jaarrekening: ................................................................................ 4
B.
Methode: intercompany verrichtingen en consolidatie ........................................................................ 5 Algemene uitgangspunten: ................................................................................................................................. 5 Intercompany: ..................................................................................................................................................... 5
C. Bevindingen uit de geconsolideerde jaarrekening 2012 .................................................................................... 7 Balanstotaal......................................................................................................................................................... 7 Activa................................................................................................................................................................. 11 Vaste Activa (middelen op méér dan 1 jaar, lange termijn middelen) ......................................................... 11 Software, licenties en octrooien (Immateriële Vaste Activa) ............................................................... 12 Materiele vaste activa .......................................................................................................................... 13 Financiële activa ................................................................................................................................... 16 Totaal immateriële en materiële vaste activa per scholengroep ......................................................... 16 Vlottende activa en korte termijn middelen ................................................................................................. 17 Passiva ............................................................................................................................................................... 19 Eigen Vermogen ............................................................................................................................................ 19 Vreemd Vermogen ........................................................................................................................................ 20 RATIO analyse ............................................................................................................................................... 20 resultaat 2012 ................................................................................................................................................... 22 Werkingsresultaat ......................................................................................................................................... 22 Werkingsopbrengsten .......................................................................................................................... 23 2
Omzet ( 70 Omzet goederen en diensten – 60 aankoopkosten) .................................................... 23 74 Overige opbrengsten ................................................................................................................. 23 Werkingskosten .................................................................................................................................... 23 60 Verbruikte voorraden ................................................................................................................ 23 61 Diensten en diverse goederen ................................................................................................... 23 62 Loonkosten ................................................................................................................................ 24 63 Afschrijvingskostenen waardeverminderingen ......................................................................... 24 Financieel Resultaat (75- 65) ......................................................................................................................... 24 Uitzonderlijk Resultaat (76-66) ..................................................................................................................... 24 Besluit ivm het boekhoudkundig Resultaat .................................................................................................. 25 Begroting tov uitvoering scholengroepen ......................................................................................................... 26 D. Bijlage geconconsolideerde jaarrekening scholengroepen .............................................................................. 27
3
A. WETTELIJKE OMKADERING - DEFINITIES - BRONNENMATERIAAL WETTELIJKE OMKADERING Het opmaken van een geconsolideerde jaarrekening is een wettelijke verplichting. Besluit van de Vlaamse Regering betreffende een geïntegreerde economische boekhouding en budgettaire rapportering voor de scholengroepen en het centrale niveau van het GO! onderwijs van de Vlaamse Gemeenschap van 6 juli 1999 artikel 10: " Elk jaar vóór 30 september dient de Raad een goedgekeurde jaarrekening over het voorgaande boekjaar in bij de regering. Deze jaarrekening omvat de consolidatie van de jaarrekening van de scholengroepen samen met deze van het centrale niveau, waardoor een globaal beeld wordt gevormd over het GO! onderwijs van de Vlaamse Gemeenschap."
CONSOLIDATIE: DEFINITIE Consolidatie is de term voor een boekhoudtechniek die de afzonderlijke jaarrekeningen van de moeder - en dochterentiteiten groepeert in één jaarrekening, zodat men een financieel beeld krijgt van de totale groep alsof het één entiteit zou zijn. Consolideren is een wettelijke verplichting voor vennootschappen die tot eenzelfde juridische rechtspersoon behoren. Het GO! onderwijs van de Vlaamse Gemeenschap is op basis van het Bijzonder decreet van 14 juli 1998 één juridische rechtspersoonlijkheid, bestaande uit 28 scholengroepen met een financiële autonomie over een geografisch afgebakend aantal scholen, en GO! centraal, inclusief pedagogische diensten. De scholengroepen en GO! centraal hebben de verplichting om elk een individuele jaarrekening neer te leggen. Sinds 2006 wordt ook de jaarrekening van SKOGO (Stichting voor kinderdagverblijven GO!) mee op in de geconsolideerde rekening aangezien GO! een deelnemingsverhouding heeft met deze stichting.
BRONNENMATERIAAL VOOR DE GECONSOLIDEERDE JAARREKENING: De door de Raden van Bestuur goedgekeurde jaarrekeningen van: -
28 scholengroepen. Deze werden allemaal geviseerd door een College van Accountants (art. 47 §1 en art. 51 §1 van het bijzonder decreet van 14 juli 1998 ). De gegevens uit CODA werden afgestemd met de definitieve cijfers na controle van de accountants. Het is op basis van deze cijfers dat de geconsolideerde jaarrekening 2012 werd opgesteld.
-
GO! centraal: de goedgekeurde jaarrekening van GO! centraal (Raadbeslissing 2012/4). De jaarrekening van GO! centraal werd gecontroleerd door het College van Accountants in de periode begin september 2013. Het Rekenhof heeft reeds de controle afgerond.
-
Private Stichting SKOGO: de jaarrekening zoals goedgekeurd door de voorzitter en penningmeester op 29 augustus 2013.
4
B.
METHODE: INTERCOMPANY VERRICHTINGEN EN CONSOLIDATIE
ALGEMENE UITGANGSPUNTEN: Onderliggende voorwaarden zijn noodzakelijk om een goede consolidatie op te maken: 1) Alle entiteiten gebruiken dezelfde boekhoudkundige rekeningen uit het Minimum Algemeen Rekeningstelsel (MAR). 2) Alle entiteiten passen dezelfde waarderingsregels toe. 3) Alle boekhoudkundige rekeningen worden gecentraliseerd in één geheel. De eerste twee voorwaarden zijn vastgelegd in het Boekhoudbesluit van de Vlaamse Regering van 6 juli 1999 (= BVR 6 juli 1999). Toch laat het BVR, zowel voor de definitie als voor het gebruik van het Minimaal Algemeen Rekeningstelsel (= MAR), een grote vrijheid voor interpretatie toe. Daarom werd in CODA een verbijzonderd MAR opgesteld voor alle scholengroepen en GO centraal, met een vergaande omschrijving in definitie en gebruik. De meeste scholengroepen doen inspanningen om het MAR op een gelijkaardige manier te interpreteren. Hierdoor geven de geconsolideerde rekeningen de laatste jaren meer en meer een duidelijker beeld van de toestand binnen het GO! Bovendien worden zowel de rekeningtoewijzing als de waarderingsregels gecontroleerd door de verificatiedienst en het College van Accountants. De verificatiedienst gaat de onderzoeken van het College vooraf: ze doen een grondige audit van de onderliggende boekingsdocumenten, zodat eventuele correctieboekingen voorafgaandelijk doorgevoerd kunnen worden. De verificatie maakt hierover jaarlijkse afspraken met de Accountants, zodat beide controles elkaar aanvullen. De laatste voorwaarde - het centraliseren van de boekhoudkundige informatie - gebeurt voor het eerst in CODA. Voor alle 28 scholengroepen en GO! centraal werd de proef- en saldibalans 2012 in één document uit CODA gehaald. Alleen de intercompagnie- verrichtingen werden extra-comptabel gevalideerd door de verificatiedienst van GO!. Voor boekjaar 2013 gebeurt de validatie onmiddellijk in CODA, en dit dankzij een geautomatiseerd proces dat gestart wordt bij het inboeken van elke intercompagnie -factuur.
INTERCOMPANY: Consolideren is niet louter het optellen van alle verschillende posten van de jaarrekening; transacties tussen de entiteiten van dezelfde juridische groep, moeten geschrapt worden om dubbeltellingen te vermijden. Het niet elimineren van deze boekingen heeft tot gevolg dat kosten en opbrengsten kunstmatig verhoogd worden, waardoor we voor bepaalde zaken een kunstmatige weergave van de jaarrekening aantreffen. De 'intercompany' verrichtingen zijn de wederzijdse aan- en verkopen en de wederzijdse schulden en vorderingen. Deze eliminatie moet eerst binnen de entiteiten zelf gebeuren voor de aan- en verkopen binnen de eigen scholengroep. Daar de software- ontwikkeling aan het begin van het boekjaar 2012 nog niet op punt stond om de validatie tussen de intercompagnietransacties tussen de scholengroepen onderling, en de scholengroepen met GO! centraal te automatiseren, werden alle verkooptransacties naar andere scholengroepen of GO centraal uit CODA gehaald, en heeft de verificatie deze afgestemd met een extract uit CODA van alle aankoopfacturen aan 5
deze scholengroep of GO centraal. De validatie gebeurde door het bijhorende boekstuknummer uit CODA te noteren, als ook de MAR rekeningen waarop de facturen aangerekend werden. De afdeling Financiën boekt daarna de saldirekeningen van de gevalideerde transacties tegen in de geconsolideerde databank. Niet alle intercompagnie transacties kunnen door de andere scholengroep bevestigd worden. Het gaat over facturen die bijvoorbeeld bij de ene entiteit in een andere boekhoudkundige periode zijn geboekt, of die door een vzw zijn betaald terwijl die aan de scholengroep gefactureerd werden. Ook zijn er facturen die niet geëlimineerd hoeven te worden. Als de transactie balansmatig verlopen is, dan is er geen kunstmatige verhoging van het resultaat. Facturen die in een andere boekhoudperiode staan, blijven open en worden niet geëlimineerd. De kleinste gemene deler kan immers pas geëlimineerd worden. Dit zijn natuurlijk zaken die te vermijden zijn en daar zal een automatische validatie in CODA de oplossing voor zijn. Immers, van zodra een verkoopfactuur ingeboekt wordt, wordt een aankoopfactuur gegenereerd bij de andere scholengroep of GO! centraal, met dezelfde documentdatum en boekingsperiode als de verkoopfactuur. Dit zal de foutenmarge op de intercompagnie- verrichtingen sterk reduceren in 2013, en verhoogt de uniformiteit van de boekhoudkundige gegevens.
6
C. BEVINDINGEN UIT DE GECONSOLIDEERDE JAARREKENING 2012
1
BALANSTOTAAL
consolidatie GO (scholengroepen + GO! Centraal+ SKOGO) code
huidig boekjaar
ACTIVA Vaste activa
2012 21/28
I Immateriële vaste activa II Materiële vaste activa
21 22-27
vorig boekjaar
verschil
% verschil
2011 2012-2011
522.301.341
506.367.367
15.933.974
103%
836.312,65
533.519
302.793
157%
521.265.214
505.474.137
15.791.077
103%
A terrei nen en gebouwen
22
333235700,7
338.601.713
-5.366.013
98%
B Ins ta l l a ti es , ma chi nes en ui trus ti ng voor expl oi ta ti e
23
56650791,82
55.438.800
1.211.992
102%
C Meubi l a i r en ma teri eel
24
49499412,43
48.720.610
778.803
102%
D Va s te a cti va i n l ea s i ng of op grond va n s oortgel i jk recht
25
98881,45
317.225
-218.343
31%
26
2009,02
2.840
-831
71%
27
81778419
62.392.950
19.385.469
131%
E a ndere ma teri ël e va s te a cti va F Va s te a cti va i n a a nbouw en voorui tbeta l i ngen
0 IV Financiële vaste activa
28
199813,82
359.710
-159.896
56%
0 Vlottende Activa
227.332.408
212.836.406
14.496.002
107%
29
384.317
748.309
-363.992
51%
A Werki ngs vorderi ngen
290
350.000
700.000
-350.000
50%
B Overi ge vorderi ngen
291
34.317
48.309
-13.992
71%
3
4.616.120
4.916.185
-300.065
94%
39.380.652
23.356.168
16.024.484
169%
34.729.516
18.027.443
16.702.073
193%
V Vorderingen op meer dan één jaar
VI Voorraden VII Vorderingen op ten hoogste één jaar
40/41
A Werki ngs vorderi ngen
40
B Overi ge vorderi ngen
4.651.136
5.328.726
-677.589
87%
VIII Geldbeleggingen
50-54
41
86.922.903
72.021.893
14.901.010
121%
IX Liquide middelen
55-59
90.866.009
106.868.845
-16.002.836
85%
X Overlopende rekeningen
490/491
5.162.408
4.925.006
237.402
105%
0 TOTAAL ACTIEF IC verschil balansniveau
749.633.749
719.203.773
-63.611,95
-15.668
30.429.976
104%
1
De tabellen met vermelding GO! geven aan dat het om de geconsolideerde rekeningen gaat van GO! centraal, 28 scholengroepen en Stichting SKOGO. De geconsolideerde rekeningen van de scholengroepen, geven alleen de verzamelde rekeningsaldi weer van de 28 scholengroepen. 7
consolidatie GO (scholengroepen + GO! Centraal+ SKOGO) code huidig boekjaar vorig boekjaar verschil % verschil PASSIVA 2012 2011 2012-2011 Eigen Vermogen 10/15 690.832.819 656.454.873 34.377.946 105% I Patrimonium 10 672.083.290 672.083.290 0 100% II Herwaarderingsmeerwaarden 12 0 III Reserves 13 22.360 22.360 0 100% IV Overgedragen overschot/ verlies
14
-300.755.798
-297.197.150
-3.558.648
101%
V Investeringsdotaties en subsidies VREEMD VERMOGEN VI Voorzieningen A Voorzi eni ngen voor pens i oenen en s oortgel i jke verpl i chti ngen B Voorzi eni ngen voor grote onderhouds - en hers tel l i ngs werken C Voorzi eni ngen voor overi ge ri s i co's en kos ten
15
319.482.967 58.864.542 131.015
281.546.373 62.764.568 131.015
37.936.594 -3.900.025 0
113% 94% 100%
VII Schulden op meer dan één jaar A Fi na nci ël e s chul den
16
160
162
74.630
164
56.385
17
80.106 70.380
170-174
1 Achterges tel de l eni ngen 2 Lea s i ngs chul den en s oortgel i jke 3 Kredi eti ns tel l i ngen 4 Overi ge l eni ngen B Werki ngs s chul den
170
C Ontva ngen voorui tbeta l i ngen D Borgtochten ontva ngen i n conta nten E Overi ge s chul den VIII Schulden op ten hoogste één jaar
176
A Schul den op meer da n 1 ja a r di e bi nnen het ja a r verva l l en B Fi na nci ël e s chul den ten opzi chte va n derden 1 Kredi eti ns tel l i ngen 2 Fi na nci ël e s chul den tegenover de overheden 3 Lea s i ngs chul den en s oortgel i jke 4 Overi ge l eni ngen C Werki ngs s chul den D Schul den met betrekki ng tot bel a s ti ngen, bezol di gi ngen en s oci a l e l a s ten E Ontva ngen voorui tbeta l i ngen F Overi ge s chul den IX Overlopende rekeningen TOTAAL PASSIEF
0
172 173 174 175
178 179
74.630
0
100%
56.385
0
100%
231.257 138.247
-151.152 -67.867
35% 51%
0 0
26.997
70.380
111.250
-26.997 0 -40.870 0
0% 63%
0 2.446 7.279
61.977 31.033
-59.531 -23.754
4% 23%
44.782.885
49.816.400
-5.033.515
90%
49.138
396.831
-347.693
12%
3.710
0 0
3.710 0
0% 0%
434
0
0
0%
435 439 44
31.261.532
0 0 34.804.702
0 0 -3.543.170
0% 0% 90%
45
8.585.260
8.630.765
-45.504
99%
46 47/48 493/492/499
2.775.329 2.107.915 13.870.537 749.697.361
2.900.866 3.083.237 12.585.895 719.219.441
-125.537 -975.321 1.284.642 30.477.920
96% 68% 110% 104%
42-48 42 430-439 430-433
8
consolidatie GO (scholengroepen + GO! Centraal+ SKOGO) Res ul ta tenrekeni ng code huidig boekjaar
I Werkingsopbrengsten A. Verkopen voorra den en di ens ten B. Wi jzi gi ngen i n de voorra den en bes tel l i ngen i n ui tvoeri ng C Geproduceerde va s te a cti va D Dota ti es , s ubs i di es toel a gen en s oortgel i jke overhei ds wege Werki ngs dota ti es Inves teri ngs dota ti es Andere Andere werki ngs opbrengs ten II Werkingskosten (-) A. Verbrui kte voorra den B Di ens ten en di vers e goederen C Pers oneel s kos ten D Afs chri jvi ngen en wa a rdevermi nderi ngen op i mma teri ël e en ma teri ël e va s te a cti va
E. Vorderi ngen F. Voorzi eni ngen (toevoegi ngen, bes tedi ngen en terugnemi ngen) G. Doors torti ng werki ngs dota ti es / cofi na nci eri ng H. Andere werki ngs kos ten III Werkingsoverschot (- tekort) V Financiële kosten (-)
verschil
70/74 70
2012 355.557.416 25.902.908
71 72
0
0
73 730 731 733 74 60/64
268.747.138 213.577.527 23.827.819 31.341.792 60.907.371 -368.944.766
254.178.857 204.667.421 21.992.949 27.518.488 59.192.326 -354.977.763
60 61 62
-23.742.276 -184.855.462 -104.043.568
630
% verschil
2011 2012-2011 338.989.831 16.567.585 25.618.648 284.260
105% 101%
0 0 106% 104% 108% 114% 103% 104%
-23.092.447 -175.814.830 -99.825.619
14.568.280 8.910.106 1.834.870 3.823.304 1.715.044 -13.967.003 0 -649.829 -9.040.632 -4.217.948
-52.463.202
-53.501.665
1.038.463
98%
631/634
-473.223
-269.783
-203.441
175%
635-637
0
0
0
0%
-1803217,79 -1.563.817 -13.387.349 2.443.361 -141.795
-589.698 -1.883.720 -15.987.931 2.656.262 -155.276
-1.213.520 319.903 2.600.582
306% 83% 84%
13.481
91%
2.301.565 15.524.973 -7.927.888 7.597.085 -3.488.699 -63.612
2.500.986 7.190.769 -1.578.591 5.612.178 -7.874.767 -15.668
-199.420 8.334.204 -6.349.297 1.984.906 -5.127.762 -47.944
92% 216% 502% 135% 44% 406%
3.425.087 -409.000
7.859.099 -1.054.806
-4.434.012 645.807
44% 39%
790
0
-1.054.806
1.054.806
0%
690
-409.000 0
-900.831
0 3.834.087 -12.707.309 16.541.397
-900.831 9.814.736 -19.508.938 29.323.674
6401/3 6405/549 70/64 75 65
VI Overschot/ (tekort) uit de financiële activiteiten 75/65 VII Uitzonderlijke opbrengsten 76 VIII Uitzonderlijke kosten (-) 66 IX Uitzonderlijk resultaat 76/66 Resultaatsverwerking A. Te bestemmen overschot/ tekort Te bes temmen overs chot / tekort va n het boekja a r Overgedra gen overs chot va n het vori ge boekja a r Overgedra gen tekort va n het vori ge boekja a r B. Reservebewegingen Onttrekki ng a a n de res erves Toevoegi ng a a n de res erves (-) C. Over te dragen resultaat Over te dra gen overs chot (-) Over te dra gen tekort
vorig boekjaar
792 692 693 793
-409.000 900.831 0 900.831 -5.980.649 6.801.628 -12.782.277
103% 105% 104%
0% 0% 39% 65% 56%
9
Het balanstotaal van de geconsolideerde jaarrekening is 749.633.749 euro. Dit is een toename van 30 ,4 miljoen euro ofwel 4% t.o.v.2011. Het balanstotaal is sinds 2000 telkens toegenomen. Dit is te danken aan de inflatie enerzijds, en aan een beter geldbeheer anderzijds. Verschil op de balans: Intercompagnie- transacties Na validatie van alle voorgestelde intra- groepstransacties, blijft er op balansniveau een verschil van 63.611 euro. Hetzelfde verschil situeert zich ook in het resultaat. Bij de aan- en verkoop van een vast actief wordt het actief door de ene scholengroep volledig in het resultaat opgenomen, en door de andere scholengroep balansmatig geboekt. Het verschil is marginaal in de totale IC- eliminatie ( 6,8 miljoen euro aan transacties) Maar toch is voor deze problematiek sinds boekjaar 2013 naar een werkbare oplossing gezocht, en dit in samenwerking met het College van Accountants De vermogenstoestand op lange termijn wordt in 2012 beter voor de volledige groep, al zijn de verschillen binnen de entiteiten groot. GO! centraal inclusief SKOGO is goed voor 69% van het balanstotaal en kent een stijging van meer dan 23 miljoen euro. De scholengroepen kennen een stijging van 5,95 miljoen euro. Balanstotaal scholengroepen Balanstotaal GO! centraal 2012 231.938.767,00 517.863.802,00 2011 225.981.319,00 494.810.141,00 Verschil 5.949.968,00 23.053.661,00 of stijging van 3% t.o.v. 2011 of stijging van 4,65% t.o.v. 2011
De individuele verslagen waarbij het college van accountants een beperkt nazicht uitvoert over de jaarrekening van de scholengroepen werden toegevoegd als bijlage voor wie een beoordeling wenst te lezen van een specifieke scholengroep.
10
ACTIVA
Het totaal van de activa is met 4% gestegen en is als volgt samengesteld: huidig boekjaar ACTIVA
Vaste activa Vlottende Activa Voorraden Vorderingen op ten hoogste één jaar Geldbeleggingen Liquide middelen Overlopende rekeningen
vorig boekjaar 2012
522.301.340,90 227.332.408,20 4.616.119,51 39.380.651,96 86.922.903,00 90.866.008,73 5.162.408,00
2011 Tov 2011
506.367.366,71 212.836.405,99 4.916.184,89 23.356.168,37 72.021.893,31 106.868.844,58 4.925.005,84
103% 107% 94% 169% 121% 85% 105%
Enerzijds stimuleert de gunstige liquiditeitspositie van de meeste scholengroepen de investeringen, en anderzijds worden ook steeds meer duurzame goederen in het actief opgenomen waar ze vroeger in het jaarlijks resultaat als kost werden opgenomen. De materiële en immateriële vaste activa worden verder in het document en in de Excel bijlage voor elke scholengroep individueel ook afgezet tegen ‘de gemiddelde scholengroep’. Dit is het wiskundig gemiddelde van de 28 scholengroepen. Ook tegen de mediaan wordt dit afgezet. De mediaan is de middelste waarde in een reeks getallen die gerangschikt zijn naar grootte. Dat wil zeggen dat 50% van de getallen onder de mediaan ligt en 50% van de getallen onder de mediaan. Het voordeel van een mediaan is dat deze minder gevoelig is voor uitbijters dan het gemiddelde.
VASTE ACTIVA (MIDDELEN OP MÉÉR DAN 1 JAAR, LANGE TERMIJN MIDDELEN)
11
Bij de vaste activa is eigenlijk alleen de waarde van het grond- en gebouwenpatrimonium gestegen en is de waarde van de rest van de activa nagenoeg gelijk gebleven. Dit gaat over de netto boekwaarde: aankopen minus afschrijvingen. De verhoudingen tussen de verschillende rubrieken blijft jaar na jaar nagenoeg hetzelfde. Het gebouwenpatrimonium neemt 79% van alle actiefwaarde voor zich (activa in aanbouw+ gebouwen en terreinen). Dit jaar is er wel een stijging bij de activa in aanbouw tov 2011.Daar gebouwen op 33 jaar worden afgeschreven en zo’n groot deel van ons actief bezitten, is het logisch dat de verhouding binnen de activa nauwelijks wijzigt.
Software, licenties en octrooien (Immateriële Vaste Activa) consolidatie GO (scholengroepen + GO! Centraal+ SKOGO) code I Immateriële vaste activa
huidig boekjaar
vorig boekjaar 836.312,65
21
verschil
533.519
% verschil
302.793
157%
consolidatie scholengroepen code I Immateriële vaste activa
huidig boekjaar 21
386.290,06
vorig boekjaar verschil % verschil 356.641,08 29.649 108%
De stijging binnen de software is dus te situeren bij GO! centraal. Bij de scholengroepen is dit eerder beperkt. En binnen SKOGO werden geen nieuwe aankopen gerealiseerd in 2012. Er zijn in 2012 voornamelijk aankopen licenties AutoCAD doorgegaan bij GO! centraal:
Indien het gaat over jaarlijkse licentiekosten voor software dan wordt dit wel in kost genomen en niet geactiveerd. Als dit per scholengroep wordt voorgesteld zijn er heel grote verschillen vast te stellen. SGR06 Rivierenland, SGR10 Midden-brabant, SGR16 Midden-limburg, SGR20 Zuid-Oost-Vlaanderen en SGR27 Scholengroep-aan-Zee beschikken enkel nog over licenties en software dat voor 100% werd afgeschreven. Hierdoor staat hun netto boekwaarde van deze code op 0 euro. Bij SGR11 Leuven-Tienen-Landen is er een hoog bedrag aangezien zij sinds 2010 een gebruiksrecht hebben op een kunstgras terrein. Er is hiervoor een uitzondering qua afschrijvingspercentage toegestaan vanuit de begeleidingscommissie omdat dit natuurlijk langer gebruikt kan worden dan software.
12
Materiele vaste activa Dit gaat over onderstaande zaken waarbij “terreinen en gebouwen” en “vaste activa in en aanbouw en vooruitbetaling” zullen samen besproken worden. A terrei nen en gebouwen B Ins tal l ati es , machi nes en ui trus ti ng voor expl oi tati e C Meubi l ai r en materi eel D Vas te acti va i n l eas i ng of op grond van s oortgel i jk recht E andere materi ël e vas te acti va F Vas te acti va i n aanbouw en voorui tbetal i ngen
TERREINEN EN GEBOUWEN EN VASTE ACTIVA IN AANBOUW Bij de definitieve oplevering van een gebouw worden alle gemaakte kosten gekapitaliseerd en overgeboekt naar Terreinen en gebouwen” waardoor beide samen worden besproken. Vanaf dat moment wordt er ook afgeschreven op het activum.
13
consolidatie GO (scholengroepen + GO! Centraal+ SKOGO) code
huidig boekjaar
ACTIVA
vorig boekjaar
2012
verschil
2011 2012-2011
A terrei nen en gebouwen
22
333.235.701
338.601.713
-5.366.013
F Vas te acti va i n aanbouw en voorui tbetal i ngen
27
81.778.419
62.392.950
19.385.469
415.014.120
400.994.663
14.019.457
Netto gezien is er dus een stijging bij de terreinen en gebouwen binnen GO!. Dit wordt allemaal geboekt en beheerd binnen GO! centraal. Er zijn dus nieuwe aankopen en gebouwen die worden opgericht. Er is in 2012 voor 49,427 MIO euro geïnvesteerd in gronden en gebouwen (aanschaffingswaarde), waarvan 21,192 MIO euro betrekking heeft op nieuwbouw schoolgebouwen in GO! beheer werden opgericht. De gemiddelde termijn is 3 jaar om een project te realiseren. Er werden zowel infrastructuurmiddelen vanuit de overheid toegekend (betalingsmachtiging schoolgebouwen) geïnvesteerd maar ook eigen GO! middelen wegens de noodzaak. GO! centraal heeft eigen middelen, opgebouwd op basis van een percentage van de verkochte gebouwen. Daarnaast kunnen de scholengroepen beroep doen op trekkingsrechten om eigen grote infrastructuurwerken te kunnen verwezenlijken. De middelen hiervoor worden bij GO! centraal ‘bewaard’.
INSTALLATIES EN MACHINES consolidatie GO (scholengroepen + GO! Centraal+ SKOGO) code ACTIVA B Ins ta l l a ti es , ma chi nes en ui trus ti ng voor expl oi ta ti e
huidig boekjaar vorig boekjaar verschil 2012
23
56.650.792
% verschil
2011 2012-2011 55.438.800
1.211.992
102%
consolidatie scholengroepen code ACTIVA B Ins ta l l a ti es , ma chi nes en ui trus ti ng voor expl oi ta ti e
huidig boekjaar vorig boekjaar verschil 2012
23
52.267.028,72
% verschil
2011 2012-2011 50.202.180
2.064.849
104%
Binnen de volledige groep is er een stijging met 2% ivm installaties, machines en uitrusting. Er werden dus nieuwe aankopen gerealiseerd. Bij de scholengroepen apart gaat dit zelfs over een toename met 4%. Er is globaal een stijging van 1,21 miljoen euro wat ook het geval was in 2011. Als de installaties, machines en uitrustingen van de scholengroepen worden apart genomen dan gaat dit over onderstaande verdeling. Installatie en uitrusting 16.544.030,56 Kantoormachines 574.346,81 PC uitrusting 8.910.974,40 Keukeninstallaties 8.378.002,92 Technische installatie 15.585.070,71 Medische apparatuur 602.405,09 Muziiekinstrumenten 857.139,34 Overige installaties 815.058,89 Totaal scholengroepen 52.267.028,72
32% 1% 17% 16% 30% 1% 2% 2%
14
Binnen GO! centraal was dit ook het geval in 2012. Er werd voornamelijk geïnvesteerd in computeruitrusting voor de verdere uitbreiding van de bestaande ICT-infrastructuur. Enkel de noodzakelijke investeringen werden doorgevoerd in het kader van de verhuis eind 2013
Scholengroep 11 Leuven boekt voor 71% van dergelijke aankopen op de globale noemer ‘installaties en uitrusting’. Scholengroep 17 boekt 52% en scholengroep 5 Mechelen-Keerbergen-Heist op den Berg en scholengroep 10 Midden-brabant gaan voor 50% van hun aankopen op deze noemer. Verder zijn de meeste middelen geïnvesteerd bij pc uitrusting, keukeninstallaties en technische installaties indien elke scholengroep individueel wordt bekeken. Scholengroep 1 Ant1gon beschikt voor 34% aan netto boekwaarde over pc uitrusting binnen het totaal van installaties, machines en uitrusting. Scholengroep 26 Mandel en Leie is goed voor 28% aan keukeninstallaties. Scholengroep 7 Kempen heeft 51% in de groep technische installaties.
15
ROLLEND MATERIEEL EN MEUBILAIR consolidatie GO (scholengroepen + GO! Centraal+ SKOGO) code huidig boekjaar vorig boekjaar verschil ACTIVA C Meubi l a i r en ma teri eel
2012 24
49.499.412
% verschil
2011 2012-2011 48.720.610
778.803
102%
consolidatie scholengroepen code huidig boekjaar vorig boekjaar verschil ACTIVA C Meubi l a i r en ma teri eel
2012 24
49.125.390,97
% verschil
2011 2012-2011 48.290.307
835.084
102%
Binnen GO! centraal maakt dit maar een heel beperkt bedrag uit van het actief. Er werden in 2012 zelfs geen nieuwe aankopen verricht binnen GO! centraal.
Financiële activa Deze rekening wordt gehanteerd voor de registratie van de deelneming van het GO! in de private Stichting Kinderopvang Gemeenschapsonderwijs (SKOGO). SKOGO werd opgericht om de instroom van leerlingen te bevorderen in het GO!. De stichting is aangegaan voor een periode van 8 jaar en eindigt in 2014. Er werden in 2012 geen extra deelnemingen genomen door GO!. Dit wordt bovendien geëlimineerd in de consolidatie.
Totaal immateriële en materiële vaste activa per scholengroep
16
In 1.000 tallen zijn dit de gemiddelden en de mediaan indien alle scholengroepen worden samen genomen.
Gemiddelde Mediaan
Investeringen (I)MVA 738 644
Afschrijvingen (I)MVA 619 571
Verschil 119 23
Als dit wordt afgezet per scholengroep worden de grafieken in bijlage bekomen. Er zijn 12 scholengroepen waarbij er meer wordt afgeschreven dan er werd geïnvesteerd. Dit wil zeggen dat in boekjaar 2012 er niet werd ingezet materiaal op pijl te houden. Scholengroep 8 Brussel heeft het zwaarst geïnvesteerd in 2012 en zelfs voor 1 miljoen euro meer dan wat zou nodig zijn om het actief in stand te houden.
VLOTTENDE ACTIVA EN KORTE TERMIJN MIDDELEN consolidatie GO (scholengroepen + GO! Centraal+ SKOGO) code
huidig boekjaar vorig boekjaar
Vl ottende Acti va
227.332.408
212.836.406
verschil
% verschil
14.496.002
107%
consolidatie scholengroepen code Vl ottende Acti va
huidig boekjaar vorig boekjaar 130.037.084
126.790.724
verschil
% verschil
3.246.360
103%
Dit gaat over alle vorderingen of middelen die GO! ter beschikking heeft. Zowel bij de scholengroepen in totaal als bij GO! centraal bestaat dit bedrag voor het grootste deel uit geldbeleggingen en liquide middelen (82% bij de scholengroepen en 78% in de volledige consolidatie). De beleggingen mogen enkel gebeuren in risicoloze beleggingen. Wel moet verschillen deze middelen sterk van scholengroep tot scholengroep. Als deze middelen in de scholengroep worden afgezet tegen het leerlingenaantal per 1 februari 2012 dan gaat dit van 90 euro per leerlingen binnen scholengroep 4Kla4 tot 900 euro per leerling bij scholengroep 18 Schelde-Dender-Durme en scholengroep 20 Zuid-Oost-Vlaanderen. In bijlage zijn de grafieken cash positie tov aantal leerlingen per scholengroep terug te vinden. Dit is het overzicht per 31 december 2012.
17
18
PASSIVA EIGEN VERMOGEN Dit jaar stijgt het eigen vermogen binnen de consolidatie met 34 miljoen euro. consolidatie GO (scholengroepen + GO! Centraal+ SKOGO) code huidig boekjaar vorig boekjaar verschil % verschil PASSIVA 2012 2011 2012-2011 Eigen Vermogen 10/15 690.832.819 656.454.873 34.377.946 105% I Patrimonium 10 672.083.290 672.083.290 0 100% II Herwaarderingsmeerwaarden 12 0 III Reserves 13 22.360 22.360 0 100% IV Overgedragen overschot/ verlies
14
-300.755.798
-297.197.150
-3.558.648
101%
V Investeringsdotaties en subsidies
15
319.482.967
281.546.373
37.936.594
113%
De investeringsdotatie is met 37,9 miljoen eurotoegenomen, wat de stijging van het totale eigen vermogen verklaart. Deze investeringssubsidie- geconcentreerd bij GO! centraal- zorgt dus grotendeels voor de toename van het eigen vermogen. GO! centraal is sterk afhankelijk van de begrotingsbeslissingen inzake nieuwbouw om hun eigen vermogen in stand te houden. Een nefaste politieke beslissing kan het eigen vermogen zwaar aantasten, omdat de vaste afschrijvingskosten te sterk doorwegen op het overgedragen resultaat.
Het eigen vermogen van de scholengroepen is eveneens toegenomen door de stijging van het gecumuleerde resultaat van alle scholengroepen samen. Binnen de scholengroepen zelf is dit heel verschillend. consolidatie scholengroepen code
huidig boekjaar
PASSIVA
2012
Eigen Vermogen
10/15
vorig boekjaar verschil
% verschil
2011 2012-2011
183.659.965
177.875.266
5.784.698
103%
105.681.211
105.681.211
0
100%
I Patrimonium
10
II Herwaarderingsmeerwaarden
12
III Reserves
13
22.360
22.360
0
100%
IV Overgedragen overschot/ verlies
14
77.863.315
72.069.244
5.794.071
108%
V Investeringsdotaties en subsidies
15
93.079
102.452
-9.373
91%
0
De scholengroep die het grootste negatieve resultaat heeft behaald per 31 december 2012 is scholengroep 1 Ant1gon met een bedrag van – 1.450.000 euro. De scholengroep met het hoogste positief resultaat is scholengroep 8 Brussel met een bedrag van 1.567.000 euro. Het gemiddelde en de mediaan sinds 2008 geven volgende cijfers weer met sterke schommelingen.
Gemiddelde Mediaan
2008 164 211
2009 556 472
2010 257 177
2011 382 238
2012 212 215
19
In de bijlage is de grafiek per scholengroep terug te vinden.
VREEMD VERMOGEN consolidatie GO (scholengroepen + GO! Centraal+ SKOGO) code huidig boekjaar vorig boekjaar verschil % verschil PASSIVA 2012 2011 2012-2011 VREEMD VERMOGEN 58.864.542 62.764.568 -3.900.025 94% VI Voorzieningen 16 131.015 131.015 0 100% VII Schulden op meer dan één jaar VIII Schulden op ten hoogste één jaar IX Overlopende rekeningen
17
80.106
231.257
-151.152
35%
42-48 493/492/499
44.782.885 13.870.537
49.816.400 12.585.895
-5.033.515 1.284.642
90% 110%
De voorzieningen voor risico’s en kosten gelijk gebleven tov vorig boekjaar. De schulden op lange termijn zijn gedaald en zijn te verwaarlozen ten opzichte van het eigen vermogen. De schulden op ten hoogste 1 jaar zijn gedaald met 5 miljoen euro.
RATIO ANALYSE De liquiditeitsratio en de graad van financiële onafhankelijkheid geven aan hoe financieel gezond de scholengroepen zijn. De liquiditeitsratio in enge zin geeft mee in hoever een scholengroep zijn kortlopende schulden kan aflossen zonder nieuwe financiële bronnen te moeten aanboren. Vanaf een ratio 1 kan een scholengroep hier aan voldoen is hij financieel gezond. Dit mag ook wat meer zijn maar aangezien de mediaan 3,60 bedraagt wil dit zeggen dat over alle scholengroepen heen er heel wat extra middelen zijn. De graad van financiële onafhankelijkheid is een verlengde hiervan: hoe hoger hoe minder de scholengroep afhankelijk is van schuldeisers. De grafieken zijn terug te vinden per scholengroep in bijlage. De mediaan en het gemiddelde over alle scholengroep heen zijn: - Liquiditeitsratio in enge zin 2008 2009 2010 2011 2012 Gemiddelde 3,56 3,59 3,39 3,57 3,68 Mediaan 3,20 3,61 3,14 3,37 3,60 Scholengroep 21 Vlaamse Ardennen heeft hier een ratio van 5,98 wat de hoogste ratio is. Scholengroep 26 Mandel en Leie heeft de laagste ratio van 1,52.
-
Graad van financiële onafhankelijkheid
Gemiddelde Mediaan
2008 3,30 3,19
2009 3,66 3,60
2010 3,66 3,42
2011 3,86 3,49
2012 3,95 3,69
Ook hier scoren dus bovenstaande 2 scholengroepen de hoogste en laagste score wegens de verbondenheid tov de liquiditeitsratio.
20
In onderstaande grafiek wordt de liquiditeitsratio over de laatste 5 jaar naast elkaar geplaatst.
21
RESULTAAT 2012 Het resultaat van het boekjaar van de volledige groep sluit af met een verlies van 3,8 miljoen euro. In 2011 bedroeg dit resultaat nog een verlies van 9,8 miljoen euro. GO!. GO! centraal inclusief SKOGO compenseert een stuk het resultaat van de scholengroepen.
WERKINGSRESULTAAT consolidatie GO (scholengroepen + GO! Centraal+ SKOGO) Res ul tatenrekeni ng code huidig boekjaar
I Werkingsopbrengsten A. Verkopen voorra den en di ens ten B. Wi jzi gi ngen i n de voorra den en bes tel l i ngen i n ui tvoeri ng C Geproduceerde va s te a ctiva D Dotaties , s ubs i di es toel a gen en s oortgel i jke overhei ds wege Werki ngs dotaties Inves teri ngs dotaties Andere Andere werki ngs opbrengs ten II Werkingskosten (-) A. Verbrui kte voorra den B Di ens ten en di vers e goederen C Pers oneel s kos ten D Afs chri jvi ngen en wa a rdevermi nderi ngen op i mma teri ël e en ma teri ël e va s te a ctiva
E. Vorderi ngen F. Voorzi eni ngen (toevoegi ngen, bes tedi ngen en terugnemi ngen) G. Doors torting werki ngs dotaties / cofi na nci eri ng H. Andere werki ngs kos ten III Werkingsoverschot (- tekort)
vorig boekjaar
verschil
% verschil
70/74 70
2012 355.557.416 25.902.908
71 72
0
73 730 731 733 74 60/64
268.747.138 213.577.527 23.827.819 31.341.792 60.907.371 -368.944.766
60 61 62
-23.742.276 -184.855.462 -104.043.568
630
-52.463.202
-53.501.665
1.038.463
98%
631/634
-473.223
-269.783
-203.441
175%
635-637
0
0
0
0%
-1803217,79 -1.563.817 -13.387.349
-589.698 -1.883.720 -15.987.931
-1.213.520 319.903 2.600.582
306% 83% 84%
6401/3 6405/549 70/64
2011 2012-2011 338.989.831 16.567.585 25.618.648 284.260
0
105% 101%
0 0
254.178.857 14.568.280 204.667.421 8.910.106 21.992.949 1.834.870 27.518.488 3.823.304 59.192.326 1.715.044 -354.977.763 -13.967.003 0 -23.092.447 -649.829 -175.814.830 -9.040.632 -99.825.619 -4.217.948
106% 104% 108% 114% 103% 104% 103% 105% 104%
Het werkingsresultaat voor de totale groep is 2,6 miljoen euro hoger dan in 2011. Bij de scholengroepen is het resultaat gedaald met 4,9 miljoen euro..
22
WERKINGSOPBRENGSTEN OMZET ( 70 OMZET GOEDEREN EN DIENSTEN – 60 AANKOOPKOSTEN) De omzet van schoolmaaltijden en werken voor derden (70 ) binnen GO! is gestegen met 1% tov vorig jaar. De verbruikte voorraden zijn gestegen met 3% tov vorig jaar. Netto is er dus minder omzet binnen de organisatie behaald..
73 DOTATIES De dotaties maken het grootste deel uit van de opbrengsten (75,5%). Dit aandeel is licht gestegen tov vorig jaar. De opbrengsten uit (73) stijgen gelijkmatig met de indexaanpassingen en houden zo gelijke tred met 2010. De dotaties bij GO! centraal zijn sterk gestegen dan bij de scholengroepen.
74 OVERIGE OPBRENGSTEN De overige opbrengsten (74) zoals ouderbijdragen, kostgelden, opvang, CVO, naschoolse verhuur,diverse terugvorderingen..maken net geen vijfde uit van de werkingsopbrengsten voor de scholengroepen. Voor GO! 2 maken ze 17% uit van de werkingsopbrengsten. Het aandeel van deze opbrengsten in de totale opbrengsten is in de loop der jaren sterk gegroeid. Dankzij de inspanningen van de financiële boekhoudcellen (facturatie, procedures…), worden de leerlinggebonden opbrengsten steeds meer in de schoolboekhouding opgenomen en worden ze correcter in de schoolboekhouding geregistreerd. Ook terugvorderingen van co- gebruik worden steeds nauwkeuriger geregistreerd als opbrengst en niet langer gecrediteerd aan de kostenzijde.
WERKINGSKOSTEN 60 VERBRUIKTE VOORRADEN Zie werkingsopbrengsten: omzet- aankoop grondstoffen.
61 DIENSTEN EN DIVERSE GOEDEREN De kosten voor diensten en diverse goederen binnen GO! zijn nauwelijks met 5% tov vorig jaar wat toch wel aanzienlijk is. Dit is het geval bij de scholengroepen in het totaal maar ook binnen de volledige consolidatie.
2
Het absolute aandeel van de scholengroepen is groter dan wat de scholengroepen in het geconsolideerde totaal hebben. Dit is te wijten aan de intercompagnie- verrichtingen, die hoofdzakelijk op de 74- rekening betrekking hebben.
23
62 LOONKOSTEN De totale loonkost binnen GO! is met 4 % gestegen (nominaal 4,2 miljoen euro) Binnen GO! zien we echter verschillen tussen de scholengroepen en GO! centraal. Als we de scholengroepen alleen analyseren, zien we voor 2011 een stijging van 3,8 miljoen euro ofwel 5%. Binnen de scholengroepen is de loonkost sterk verschillend, afhankelijk van de grootte van de scholengroep en het aantal vastbenoemde MVD- personeelsleden.
63 AFSCHRIJVINGSKOSTENEN WAARDEVERMINDERINGEN De afschrijvingskosten en waardeverminderingen zijn met 1,038 miljoen euro gedaald ten opzichte van 2011 en bedragen 52,4 miljoen euro. GO! centraal heeft het grootste aandeel in de afschrijvingskosten. GO! centraal heeft sinds 2010 een nieuwe regeling inzake nieuwbouw, zodat nieuwe gebouwen pas worden afgeschreven op het moment dat ze gebruiksklaar zijn, wat ook zo hoort volgens het dubbel boekhouden. Bij de scholengroepen stijgen de afschrijvingskosten, omdat er steeds meer investeringen worden geboekt. In het onderwijs en de administratie wordt er immers steeds meer gebruik gemaakt van telematica, technische installaties en computers,…de info- en automatisering van de samenleving. De kennis van dubbele boekhouding zorgt ervoor dat er vanuit boekhoudkundig standpunt meer geactiveerd wordt dan vroeger, en de gunstige cashflow (winst/verlies+ niet kaskosten (=grotendeels afschrijvingskosten)) van de laatste jaren stimuleert nieuwe investeringen.
FINANCIEEL RESULTAAT (75- 65) Het financieel resultaat bedraagt 2,3 miljoen euro. Dit resultaat is afgenomen met 8% tov 2011 binnen de volledige groep. Binnen het totaal van alle scholengroepen is er een stijging met 2% tov vorig jaar.
UITZONDERLIJK RESULTAAT (76-66) Het uitzonderlijk resultaat is gestegen met 35% tov de cijfers van 2011. Bij de scholengroepen is er een daling vast te stellen ivm het uitzonderlijk resultaat met 13%.
24
BESLUIT IVM HET BOEKHOUDKUNDIG RESULTAAT
Het over te dragen resultaat van 2012 is een negatief resultaat van 3,8 miljoen euro, Dit is bijna 6 miljoen euro minder verlies dan in 2011. GO! centraal en SKOGO compenseren een stuk het over te dragen verlies van de scholengroepen. Wel zijn er per scholengroep grote verschillen qua resultaat:
25
BEGROTING TOV UITVOERING SCHOLENGROEPEN Zoals reeds mee gegeven beschikken scholengroepen over verschillende middelen. Winst op zich is geen doel van een scholengroep, ook al lijkt dit zo omdat het resultaat wordt besproken. Belangrijkst is dat scholengroepen kwalitatief onderwijs verstrekken en dat de hun eigen middelen en de middelen van de overheid op de juiste manier worden aangewend. Hierbij hoort dus ook een begroting waarbij de cijfers voor het komende jaar worden ingeschat en waar beleidsbeslissingen worden in opgenomen. In 2012 werden de cijfers begrotingscontrole afgezet ten opzichte van de uitvoering van de begroting bij de scholengroepen. - Geen enkele scholengroep heeft kosten onderschat en opbrengsten overschat, wat positief is. Als dit wel het geval zou zijn dan kan de scholengroep niet sturen qua kosten en opbrengsten. - Bij scholengroep 12 Adite sluit de uitvoering 100% aan bij de cijfers van de begrotingscontrole: wat werd voorzien werd dus ook uitgevoerd. Bij scholengroep 1 Ant1gon wijken de kosten en opbrengsten evenveel af zodat netto toch het voorziene resultaat werd behaald. - Bij scholengroep 15 Limburg Noord wijkt de uitvoering het sterkst af van wat werd begroot: de opbrengsten werden onderschat (6% hoger) en de uitgaven werden overschat (9% lager). - Over alle scholengroepen heen zijn de kosten maximaal 11% hoger dan begroot of 9% lager dan begroot. De opbrengsten zijn maximaal 8% hoger dan voorzien in de begroting of 5% lager dan begroot. - Globaal over alle scholengroepen heen sluiten de cijfers van de begrotingscontrole dus wel aan bij de uitvoering.
26
D. BIJLAGE GECONCONSOLIDEERDE JAARREKENING SCHOLENGROEPEN consolidatie scholengroepen code
huidig boekjaar
ACTIVA Vaste activa I Immateriële vaste activa II Materiële vaste activa
vorig boekjaar 2012
% verschil
21
101.901.683 386.290 101.497.754
99.190.595 356.641 98.816.082
2.711.088 29.649 2.681.671
103% 108% 103%
A terrei nen en gebouwen
22
0
0
0
100%
B Ins tal l a ties , ma chi nes en ui trus ting voor expl oi tatie
23
52.267.029
50.202.180
2.064.849
104%
C Meubi l a i r en ma teri eel
24
49.125.391
48.290.307
835.084
102%
D Va s te a ctiva i n l ea s i ng of op grond va n s oortgel i jk recht
25
98.881
317.225
-218.343
31%
26
2.009
2.840
-831
71%
27
4.443
3.530
913
126%
28
17.639
17.872
-233
99%
Vlottende Activa V Vorderingen op meer dan één jaar 29 A Werki ngs vorderi ngen 290 B Overi ge vorderi ngen 291 VI Voorraden 3 VII Vorderingen op ten hoogste één jaar 40/41 A Werki ngs vorderi ngen 40 B Overi ge vorderi ngen 41 VIII Geldbeleggingen 50-54 IX Liquide middelen 55-59 X Overlopende rekeningen 490/491
130.037.084 34.317
126.790.724 48.309 48.309
103% 71% 0%
TOTAAL ACTIEF
E a ndere ma teri ël e va s te a ctiva F Va s te a ctiva i n a a nbouw en voorui tbetal i ngen IV Financiële vaste activa
21/28
verschil 2011 2012-2011
22-27
34.317 4.458.338
4.700.818
3.246.360 -13.992 -48.309 34.317 -242.480
13.972.250 9.510.744 4.461.506 23.571.903 83.083.823 4.916.453
14.066.889 8.976.538 5.090.351 20.179.893 83.106.506 4.688.309
-94.638 534.206 -628.844 3.392.010 -22.683 228.144
99% 106% 88% 117% 100% 105%
231.938.767
225.981.319
5.957.448
103%
95%
27
consolidatie scholengroepen code
huidig boekjaar
PASSIVA Eigen Vermogen
2012 10/15
vorig boekjaar
verschil
% verschil
2011 2012-2011
183.659.965
177.875.266
5.784.698
103%
105.681.211
105.681.211
0
100%
I Patrimonium
10
II Herwaarderingsmeerwaarden
12
III Reserves
13
22.360
22.360
0
100%
IV Overgedragen overschot/ verlies
14
77.863.315
72.069.244
5.794.071
108%
V Investeringsdotaties en subsidies
15
93.079
102.452
-9.373
91%
48.278.802
48.113.532
165.270
131.015
131.015
0
VREEMD VERMOGEN VI Voorzieningen
16
0
100%
A Voorzi eni ngen voor pens i oenen en s oortgel i jke verpl i chti ngen
160
B Voorzi eni ngen voor grote onderhouds - en hers tel l i ngs werken
162
74.630
74.630
0
100%
C Voorzi eni ngen voor overi ge ri s i co's en kos ten
164
56.385
56.385
0
100%
17
86.587
248.850
-162.263
35%
76.861
155.839
-78.978
49%
0
0%
-26.997
0%
0
0%
-51.981
60%
VII Schulden op meer dan één jaar A Fi na nci ël e s chul den
170-174
0
1 Achterges tel de l eni ngen
170
2 Lea s i ngs chul den en s oortgel i jke
172
3 Kredi eti ns tel l i ngen
173
4 Overi ge l eni ngen
174
B Werki ngs s chul den
175
0
0%
C Ontva ngen voorui tbeta l i ngen D Borgtochten ontva ngen i n conta nten
176
0
0%
-59.531
4%
178
E Overi ge s chul den
76.861
2.446
128.843
61.977
7.279
31.033
-23.754
23%
34.286.747
35.306.513
-1.019.766
97%
62.105
726.122
-664.017
9%
0
0
0%
1 Kredi eti ns tel l i ngen 430-433 2 Fi na nci ël e s chul den tegenover de overheden 434
0
0
0%
0
0
0%
3 Lea s i ngs chul den en s oortgel i jke
435
0
0
0%
4 Overi ge l eni ngen
439
0
0
0%
387.180
102%
VIII Schulden op ten hoogste één jaar A Schul den op meer da n 1 ja a r di e bi nnen het ja a r verva l l en B Fi na nci ël e s chul den ten opzi chte va n derden
179
26.997
42-48 42 430-439
C Werki ngs s chul den D Schul den met betrekki ng tot bel a s ti ngen, bezol di gi ngen en s oci a l e l a s ten
44
23.474.237
23.087.057
45
5.850.779
5.515.665
335.115
106%
E Ontva ngen voorui tbeta l i ngen
46
2.775.329
2.900.866
-125.537
96%
2.124.296
3.076.804
-952.508
69%
13.774.453
12.427.154
1.347.299
111%
231.938.767
225.981.319
5.949.968
103%
F Overi ge s chul den
47/48
IX Overlopende rekeningen
493/492/499
TOTAAL PASSIEF
28
consolidatie scholengroepen Resultatenrekening I Werkingsopbrengsten A. Verkopen voorraden en diensten
code
A. Verbruikte voorraden B Diensten en diverse goederen C Personeelskosten D Afschrijvingen en waardeverminderingen op immateriële en materiële vaste activa E. Vorderingen F. Voorzieningen (toevoegingen, bestedingen en terugnemingen) G. Doorstorting werkingsdotaties/ cofinanciering H. Andere werkingskosten III Werkingsoverschot (- tekort) IV Financiële opbrengsten V Financiële kosten (-) VI Overschot/ (tekort) uit de financiële activiteiten VII Uitzonderlijke opbrengsten VIII Uitzonderlijke kosten (-) IX Uitzonderlijk resultaat Resultaatsverwerking A. Te bestemmen overschot/ tekort Te verwerken tekort van het boekjaar Overgedragen overschot van het vorige boekjaar Overgedragen tekort van het vorige boekjaar B. Reservebewegingen Onttrekking aan de reserves Toevoeging aan de reserves (-) C. Over te dragen resultaat Over te dragen overschot (-) Over te dragen tekort
vorig boekjaar
verschil % verschil 2011 2011-2010 305.272.416 8.979.308 103% 27.008.365 308.334 101%
70
2012 314.251.725 27.316.699
71
0
0
0
0%
72
0
0
0
0%
73 730 731 733 74
225.243.599 187.308.734 11.644.786 26.290.080 61.691.427 -309.808.309
218.926.301 182.092.353 11.933.767 24.900.181 59.337.751 -295.964.930
103% 103% 98% 106% 104% 105%
60 61 62
-26.245.339 -176.810.864 -86.665.089
-25.803.127 -168.488.571 -82.797.362
6.317.299 5.216.381 -288.981 1.389.899 2.353.676 -13.843.378 0 -442.212 -8.322.294 -3.867.727
630 631/634
-17.604.353 -473.223
-16.870.065 -269.783
-734.288 -203.441
104% 175%
0 -507.031 -1.228.992 9.307.486 1.832.033 -151.296 1.680.737 498.477 -758.636 -260.158 10.728.065 10.735.544 1.054.806 1.054.806
0 -68.862 -204.556 -4.864.070 8.552 20.613 29.166 7.218.850 -7.184.378 34.472 -4.800.432 -4.807.912 -645.807 -1.054.806 409.000 -900.831 0 -900.831 -3.261.274 -6.828.079 3.566.805
70/74
B. Wijzigingen in de voorraden en bestellingen in uitvoering
C Geproduceerde vaste activa D Dotaties, subsidies toelagen en soortgelijke overheidswege Werkingsdotaties Investeringsdotaties Andere Andere werkingsopbrengsten II Werkingskosten (-)
huidig boekjaar
60/64
635-637 6401/3 6405/549 70/64 75 65 75/65 76 66 76/66
790 690
-575.893 -1.433.547 4.443.416 1.840.585 -130.683 1.709.902 7.717.327 -7.943.014 -225.686 5.927.632 5.927.632 409.000 0 409.000 0
792 692 693 793
5.518.633 12.667.919 -7.149.286
900.831 900.831 8.779.907 19.495.998 -10.716.091
102% 105% 105%
114% 117% 48% 100% 86% 102% 1548% 1047% 87% 55% 39% 0% 0% 0% 63% 65% 67%
29
