Vép Város Önkormányzatának 2015. évi belső ellenőrzési terve A költségvetési szervek belső kontrollrendszeréről és belső ellenőrzéséről szóló 370/2011. (XII. 31. számú Korm. rendelet (a továbbiakban: Bkr.) 29. § (1) bekezdésben foglaltaknak megfelelően az ellenőrzési munka megtervezéséhez kockázatelemzés alapján – az államháztartásért felelős miniszter által közzétett módszertani útmutató figyelembevételével – stratégiai ellenőrzési tervet és éves ellenőrzési tervet kell készíteni. Az éves ellenőrzési tervet a Bkr. 32. § (4) bekezdése szerint a Képviselő-testület a tárgyévet megelőző év december 31ig hagyja jóvá. Vép Város Önkormányzata belső ellenőrzési feladatait külső szolgáltató (megfelelő iskolai végzettséggel és szakmai gyakorlattal rendelkező, az NGM szakmai nyilvántartásában szereplő belső ellenőr) látja el. A belső ellenőr ellátja a Bkr. 22. § (1) bekezdésben előírt, a belső ellenőrzési vezető feladatkörébe tartozó tevékenységeket is. A Bkr. 30. § (1) előírásainak megfelelően a belső ellenőrzési vezető stratégiai ellenőrzési tervet készít, amely – összhangban a szervezet hosszú távú céljaival – meghatározza a belső ellenőrzésre vonatkozó stratégiai fejlesztéseket a következő négy évre, és az alábbiakat tartalmazza: a. a hosszú távú célkitűzéseket, stratégiai célokat; b. a belső kontrollrendszer általános értékelését; c. a kockázati tényezőket és értékelésüket; d. a belső ellenőrzésre vonatkozó fejlesztési és képzési tervet; e. a szükséges erőforrások felmérését elsősorban a létszám, képzettség, tárgyi feltételek tekintetében; f. az a)–c) pont alapján meghatározott ellenőrzési prioritásokat és az ellenőrzési gyakoriságot. A stratégiai ellenőrzési tervet – a gazdasági programhoz hasonló módon – egy önkormányzati választási ciklusra célszerű elkészíteni. Tekintettel arra, hogy 2014. évben kerül sor a helyi önkormányzati választásokra, a 2015-2018. évekre szóló stratégiai ellenőrzési tervet célszerűen a 2014 évi helyi önkormányzati választásokon megválasztásra kerülő képviselőtestület tárgyalja meg és fogadja el. Tekintettel arra, hogy a 2015. évi belső ellenőrzési terv elfogadásának időpontjában nem áll rendelkezésre stratégiai ellenőrzési terv, a 2015. évi ellenőrzési tervet az előző időszakban lefolytatott ellenőrzések tapasztalataira, a kockázatelemzés alapján felállított prioritásokra, valamint a belső ellenőrzés rendelkezésére álló erőforrásokra alapozva készítettem el, a következők szerint: 1. A rendelkezésre álló erőforrások. A 2015. évi belső ellenőrzési napok száma a 2014. évihez hasonló mértékű. 2. A kockázatelemzés alapján felállított prioritások. A előzetes felmérés, illetve az előző évek ellenőrzési tapasztalatai alapján a 2015. évi ellenőrzési feladatok a következők szerint foglalhatók össze: a. az előző időszakban elvégzett ellenőrzések alkalmával tapasztalat hiányosságok; 1
b. a hivatali gépjárművek használatának szabályozottsága és gyakorlata, kiküldetési költségek jogosságának ellenőrzése; c. a Művelődési Ház és Könyvtár bevételeinek, kiadásainak alakulása – kiemelve a terembérleti szerződések felülvizsgálatát, az ebből képződött bevételek, valamint a városnapi bevételek – kiadások elszámolását d. a GAMESZ jumpy használata, rendezvények - városnapi terület bérbeadása, e. a Hatos F. Általános iskola működésének kiadásai f. az Önkormányzat és a közös önkormányzati hivatal reprezentációs kiadásai, g. a szabadság kimutatásának felülvizsgálata, h. a helyi kézbesítés dokumentálása i. a konyha napi ételadatai, dolgozók étkezése Az ellenőrzési tervbe, figyelemmel a rendelkezésre álló humán-, illetve anyagi (pénzügyi) erőforrásokra, a magasabb kockázati értékkel rendelkező tevékenységet/tevékenységeket foglaltuk be. A kockázati érték mértékének meghatározására a következő kockázatértékelési modellnek megfelelően került sor: 1. Alapvető kockázati tényezők: a. jogszabályi környezet változása, b. kontrollok megbízhatósága, c. a folyamat, tevékenység korábbi ellenőrzése d. szervezeti változás, e. emberi erőforrás kockázat. 2. A kockázati érték meghatározása. Az egyes kockázati tényezők kockázati értékét a kockázati tényezők terjedelme (valószínűségének mértéke), és annak hatása együttesen határozza meg a következők szerint: Sorszám 1. 2. 3. 4. 5.
Kockázati tényező
Alkalmazott súly Hatás 4 2 5 2 3 16
Valószínűség
Belső kontrollok Szervezeti változás Jogszabályi környezet változása Korábbi ellenőrzések Emberi erőforrás kockázat Súlyok összesen
1-5 1-5 1-5 1-5 1-5
Kockázati érték 4-20 2-10 5-25 2-10 3-15
Az egyes tevékenységek kockázati értékét a bekövetkezés valószínűsége és a kockázat hatása (súlya) alapján a következők szerint számítottam ki: Belső Szervezeti Jogszabályi Korábbi Emberi Kockázati kontrollok változás környezet ellenőrzés erőforr. pont HATÁS Tevékenység
4
2
5
2
Bekövetkezés valószínűsége (1-5)
2
3
16
hivatali gépjárművek használatának szabályozottsága és gyakorlata, kiküldetési költségek jogosságának ellenőrzése;
4
2
3
5
2
51
4
2
3
5
3
54
4
2
4
5
3
59
reprezentációs kiadások
4
2
4
5
3
59
konyha napi ételadatai, dolgozók étkezése Hatos F. Általános iskola működésének kiadásai szabadság kimutatásának felülvizsgálata,
3
2
4
5
3
55
4
2
4
5
3
59
4
1
3
5
2
49
a helyi kézbesítés dokumentálása
5
1
3
5
3
56
Utóellenőrzések
2
2
5
5
2
53
Művelődési Ház és Könyvtár bevételei kiadásai GAMESZ jumpy használata, rendezvényekhez terület bérbeadása
A kockázati pontok és a 2015. évben rendelkezésre álló belső ellenőri kapacitás (belső ellenőrzésre fordítható napok száma) alapján a 2015. évi belső ellenőrzési feladatokat az 1. számú melléklet tartalmazza részletezve az ellenőrzés tárgyát, célját, az ellenőrzendő időszakot, a szükséges ellenőri kapacitást (az ellenőrzési napok számát), az ellenőrzés típusát, tervezett ütemezését, az ellenőrzött szervezet, szervezeti egység megnevezését, az azonosított kockázati tényezőket. 3. Tanácsadó tevékenységre tervezett kapacitás: 10 ellenőrzési nap. A feladat ellátására a külső szolgáltató eseti felkérése alapján kerülhet sor. 4. Soron kívüli ellenőrzésekre tervezett kapacitás: 5 nap. A feladat ellátására a külső szolgáltató eseti felkérése alapján kerülhet sor. 5. A képzésre, továbbképzésre tervezett kapacitás: a külső szolgáltató egyénileg határozza meg, az Államháztartásról szóló 2011. évi CXCV. törvény 109. § (1) bekezdés 17) pontja, a Bkr. 24. § (7) bekezdése, illetve a költségvetési szervnél belső ellenőrzési tevékenységet végzők nyilvántartásáról és kötelező szakmai továbbképzéséről, valamint a költségvetési szervek vezetőinek és gazdasági vezetőinek belső kontrollrendszer témájú továbbképzéséről szóló 28/2011. (VIII. 3.) NGM rendelet előírásai alapján. Vép, 2014. szeptember 9 Kőszegfalviné Pajor Klára belső ellenőr
3
1. számú melléklet.
Vép Város Önkormányzata 2015. évi belső ellenőrzési terve Az ellenőrzött szerv, szervezeti egység
Az ellenőrzés tárgya
GAMESZ
jumpy használata, rendezvényekhez terület bérbeadása
GAMESZ Közös Önkormányzati Hivatal GAMESZ Közös Önkormányzati Hivatal, Művelődési Ház és Könyvtár Közös Önkormányzati Hivatal
Utóellenőrzés A 2012-2014. években tett belső ellenőri javaslatok hasznosítása hivatali gépjárművek használata és gyakorlata, kiküldetési költségek terembérleti szerződések, bevételek kiadások alakulása, a helyi kézbesítés dokumentálása
GAMESZ
Hatos F. Általános iskola működésének kiadásai
GAMESZ Közös Önkormányzati Hivatal,
szabadság kimutatásának felülvizsgálata,
Önkormányzati hivatal
reprezentáció kiadásai
Az ellenőrzés célja és típusa Az ellenőrzés célja annak megállapítása, hogy hogy a területek bérbeadását a jogszabályi előírásoknak megfelelően végzik-e Az ellenőrzés típusa: pénzügyi – szabályszerűségi Az ellenőrzés célja annak megállapítása, hogy a 2012-2014. időszakban tett belső ellenőri javaslatokat hasznosította-e; Az ellenőrzés típusa: rendszerellenőrzés Az ellenőrzés célja annak megállapítása, hogy a kiküldetési költségek és a gépjárművek üzemanyag elszámolása a jogszabályoknak megfelel-e Az ellenőrzés típusa Szabályszerűségi- pénzügyi ellenőrzés Az ellenőrzés célja annak megállapítása, hogy a terembérleti szerződések – fizetendő díjak megfelelnek-e a jogszabályi előírásoknak Az ellenőrzés típusa: pénzügyi – szabályszerűségi Az ellenőrzés célja annak megállapítása, hogy helyi kézbesítési feladatok ellátása megfelelően dokumentált-e Az ellenőrzés típusa: rendszerellenőrzés Az ellenőrzés célja annak megállapítása, hogy az általános iskola működtetéséhez az önkormányzat által biztosított előirányzat megfelelő-e Az ellenőrzés típusa: pénzügyi – szabályszerűségi Az ellenőrzés célja annak megállapítása, hogy szabadságok megállapítása és nyilvántartása megfelelő-e Az ellenőrzés típusa: rendszerellenőrzés Az ellenőrzés célja annak megállapítása, hogy milyen mértékűek a reprezentációs kiadások Az ellenőrzés típusa: pénzügyi – szabályszerűségi
4
Az ellenőrzend ő időszak
Azonosított kockázatok
Ellenőrzési kapacitás (erőforrás)
Az ellenőrzés ütemezése
2013-2014 év
Jogszabályi előírások figyelmen kívül hagyása
4 ellenőrzési nap
1.negyedév
2012-13-14 év 2014. év
2013-2014 év 2013-2014 év 2014. év
2013-2014 év 2013-2014 év
a javaslatokat nem hajtották végre.
3 ellenőrzési nap
1.negyedév
Jogszabályi előírások figyelmen kívül hagyása
3 ellenőrzési nap
2.negyedév
Jogszabályi előírások figyelmen kívül hagyása
3 ellenőrzési nap
1.negyedév
dokumentumok teljes körűek
nem
3 ellenőrzési nap
1.negyedév
Jogszabályi előírások figyelmen kívül hagyása
4 ellenőrzési nap
1.negyedév
Kimutatások megfelelőek, körűek
nem teljes
2 ellenőrzési nap
1.negyedév
Jogszabályi előírások figyelmen kívül hagyása
3 ellenőrzési nap
1.negyedév
Konyha
dolgozók étkeztetése, konyha napi ételadatai
Az ellenőrzés célja annak megállapítása, hogy a dolgozók étkeztetése a jogszabályi előírások alapján történik-e Az ellenőrzés típusa: pénzügyi – szabályszerűségi
Megj: Az ellenőrzés ütemezése a Jegyző és a belső ellenőr megállapodása alapján módosulhat.
5
Jogszabályi előírások figyelmen kívül hagyása 2014 év
3 ellenőrzési nap
4.negyedév
