BAM voorbeeld toets 2
blz. 1 van 5
Begin Balans 1 feb. 20xx
activa‐debet
passiva‐credit
Grond
Gebouwen Machines Vervoermiddelen Veestapel Voorraad handelsgoederen Debiteuren
Bank Kas Totaal
150.000 300.000 15.000 22.000 15.000 6.000 0 17.000 1.000 526.000
Eigen vermogen
356.000
Hypotheek Lening
125.000 45.000
Totaal
bankrekeningafschrift
526.000 saldo 1 1-2-2009 2 2009 saldo 28-2-2009
Totaal € 33.600
datum 2‐feb 5‐feb 11‐feb 16‐feb 20‐feb 22‐feb 25‐feb
omschrijving aankoop 2 fokschapen aankoop handelsgoederen
debet
28‐feb
12.500
bankstorting Aankoop en inruil machine (zie toelichting)
5.000 900
aanslag inkomstenbelasting verkoop lammeren g yp aflossing hypotheek
400 7.500
van 1‐2‐2009 tot 28‐2‐2009 debet
omschrijving beginsaldo
credit
1.000
privée opname privée opname
450 23.000
verkoop handelsgoederen (inkoop waarde € 10.000)
naar bank
12.500 800
ontvangen zorgtoeslag
eindsaldo totaal
24.800
Overige mutaties 27 feb.
verkocht (factuur) goederen € 7.000,‐‐ inkoopwaarde € 4.500
16‐feb
Toelichting: bank -> aankoop en inruil machine aankoop nieuwe machine inruil oude machine € 3.000,- (boekwaarde oude machine € 1.000)
8.000
Memoriaal
28‐feb 28‐feb 28‐feb 28‐feb 28‐feb
€ 12.900 credit
200 20.000
Kas
datum 2‐feb 4‐feb 6‐feb 7‐feb 15‐feb
€ 17.000 € 17 000 ‐€ 3.700
afschrijving gebouwen afschrijving machines correctie privé gebruik auto correctie privé gebruik handelsgoederen (eind)balanswaarde veestapel
6.000 2.250 450 300 16.000
11.850 24.800
BAM voorbeeld toets 2
blz. 2 van 5
Opdracht 1: vul de ontbrekende gegeven in bovenstaande overzichten in. Verwerk alle ontvangsten en uitgaven plus de overige mutaties in de onderstaande grootboek rekeningen. Verwerk alle ontvangsten en uitgaven per dag in de juiste volgorde. Grond datum 1 feb.
omschrijving begin balans
debet 150.000 totaal eindbalans
credit
150.000
Gebouwen
datum 1 feb. 28 feb 28‐feb
omschrijving begin balans memorial afschrijving memorial afschrijving
debet 300.000 totaal eindbalans
300.000
credit 6.000 6 000 6.000
294.000
Machines
datum 1‐feb 16‐feb 16‐feb 28‐feb
omschrijving begin balans verkoop oude machine
debet 15.000
credit 1.000
6.000
aankoop (minus boekwinst € 2000 )
memorial afschrijving
2.250 totaal eindbalans
21.000
3.250
17.750
Vervoersmiddelen
datum 1 feb.
omschrijving begin balans
debet 22.000 totaal eindbalans
credit
22.000
Veestapel
datum 1 feb. 28 feb.
omschrijving begin balans memorial aanwas
debet 15.000 1.000 totaal eindbalans
credit
16.000
Voorraad handels goederen
datum 1 feb.
5‐feb 6 feb 6‐feb 27-feb 28 feb.
omschrijving begin balans
credit 6.000 20.000
aankoop handelsgoederen verkoop handelsgoederen verkoop handelsgoederen memorial privé gebruik handelsgoederen
10.000 4.500 300 toaal eindbalans
26.000 11.200
14.800
BAM voorbeeld toets 2
blz. 3 van 5
Debiteuren
datum 1 feb. 27 feb.
debet
omschrijving begin balans
credit
0 7.000
memorial verkoop totaal eindbalans
7.000
0
7.000
Bank
datum 1 feb.
omschrijving begin balans ontvangsten uitgaven
debet 17.000 12.900
credit
33 600 33.600 totaal eindbalans
29.900
33.600
-3.700
Kas
datum 1 feb.
omschrijving begin balans ontvangsten uitgaven
debet 1.000 23.800
credit
12.950 totaal eindbalans
24.800 11.850
kruisposten
datum 11‐feb 7‐feb
omschrijving bankstorting kas naar bank
debet 12.500
credit 12.500
totaal eindbalans
0
Eigen Vermogen
datum 1 feb.
omschrijving begin balans
debet
credit 356.000
debet
credit 125.000
Hypotheek
datum 1 feb. 25‐feb
omschrijving begin balans
7.500
aflossing totaal eindbalans
117500
Lening
datum 1‐jan
omschrijving begin balans
debet
totaal eindbalans
credit 45.000
BAM voorbeeld toets 2
blz. 4 van 5
Hulprekeningen van het eigen vermogen gebouwenkosten
datum 28 feb.
omschrijving
debet 6.000
memorial afschrijving
totaal saldo
credit
6.000 6.000
0
machinekosten
omschrijving
datum 28 feb feb.
debet 2 250 2.250
memorial afschrijving
totaal saldo
credit
2.250 2.250
0
vervoerskosten
datum 28 feb.
debet
omschrijving
credit 450
memorial privé correctie
totaal saldo
0
450 450
kosten inkoop handelsgoederen
datum 6‐feb 27 feb 27-feb
omschrijving
debet 10.000 4 500 4.500
verkoop memorial verkoop
totaal saldo
credit
14.500 14.500
0
opbrengsten verkoop handelsgoederen
datum 6‐feb 27‐feb
omschrijving
debet
credit 23.000 7.000
verkoop memorial verkoop
totaal saldo
0
30.000 30.000
opbrengsten omzet en aanwas
datum 2‐feb 22‐feb 28 feb.
omschrijving aankoop 2 fokschapen
debet
credit 200 400 1.000
verkoop lammeren
memorial aanwas totaal saldo
200
1.400 1 200 1.200
BAM voorbeeld toets 2
blz. 5 van 5
privé
datum 4‐feb 15‐feb 20‐feb 28 feb. 28 feb.
omschrijving
debet
credit 450
opname ontvangen zorgtoeslag inkomstenbelasting memorial privé correctie, auto memorial privé correctie, goederen eigen gebruik
800 900 450 300 totaal saldo
2.100 1.300
800
Opdracht 2 : maak met behulp van de gegevens uit de grootboeken de EindBalans. en berekend het eigen vermogen op de eindbalans Eind Balans 30 juni 2009
activa‐debet Grond Gebouwen Machines
passiva‐credit
Vervoermiddelen
Veestapel Voorraad handelsgoederen Debiteuren
Bank Kas Totaal
150.000 294.000 17.750 22.000 16.000 11.200 7.000 ‐3.700 11.850 526.100
Eigen vermogen
363.600
Hypotheek Lening
117.500 45.000
Totaal
526.100
Opdracht 3: maak de winst en verliesrekening
(neem hiervoor de eindsaldi van de hulprekeningen van het eigenvermogen over, excl prive.) debet winst en verlies credit 30.000 gebouwenkosten 6.000 verkoop goederen machine kosten 2.250 omzet en aanwas 1.200 inkoop goederen 14 500 vervoers kosten 14.500 vervoers kosten 450
fiscale winst fi l i Totaal
8.900 8 900 31.650
Totaal
31.650
Opdracht 4: controleer aan de hand van de vermogensvergelijking of het berekende
eigen vermogen juist is. Formule: (vermogensvergelijking): EV(bb) + fiscale winst - (saldo)prive = 356.000 + verschil
8.900 ‐ 0
EV(eb) 1.300 =
363.600
