Univerzita Hradec Králové Fakulta informatiky a managementu Katedra ekonomie

Univerzita Hradec Králové Fakulta informatiky a managementu Katedra ekonomie

Význam podnikatelského plánu při realizaci podnikatelského záměru Bakalářská práce

Autor: Lucie Malíšková Studijní obor: Finanční management

Vedoucí práce: Ing. Eva Hamplová, Ph.D.

Hradec Králové

duben 2015

Prohlášení: Prohlašuji, že jsem bakalářskou práci zpracovala samostatně a s použitím uvedené literatury.

V Praze dne 22.4.2015 Lucie Malíšková

Poděkování: Děkuji vedoucí bakalářské práce Ing. Evě Hamplové, Ph.D. za cenné rady a podnětné připomínky při zpracovávání této práce a čas, který mi věnovala. V neposlední řadě děkuji svému partnerovi a jeho rodičům za podporu při studiu a trpělivost, kterou se mnou měli po dobu celého studia.

Anotace Předkládaná bakalářské práce je návrhem pro založení soukromé ekologické mateřské školky na Praze 5. Tato práce reaguje na mezeru na trhu v oblasti poskytování služeb mateřských škol, kde státem zřizované školy nejsou schopny tuto mezeru zaplnit a vytváří se prostor pro vstup nového podnikatelského subjektu na tento trh. Součástí práce je podnikatelský plán, který je sestaven dle osobních a zjištěných poznatků, dále také vychází z analýz vnějšího a vnitřního prostředí. Podnikatelský plán se zabývá realizací konkrétního záměru – založení soukromé ekologické mateřské školy.

V teoretické části jsou vymezeny pojmy využívané při sestavování podnikatelského plánu, jako jsou definice podnikatele, podnikání, podnikatelský záměr, význam podnikatelského plánu právní formy podnikání v ČR, založení soukromé mateřské školy, marketingový mix, SWOT analýza, Cash flow, bod zvratu a zdroje financování.

Praktická část je zaměřena již na sestavení konkrétního podnikatelského plánu, kterým je založení soukromé mateřské školy na Praze 5. Tato část práce obsahuje podrobný finanční plán, který je sestaven ve třech různých variantách – reálné, optimistické a pesimistické a je zjištěno, zda je podnikatelský záměr realizovatelný či nikoliv.

Annotation Title: The importance of strategic planning for realization of a business plan The present bachelor thesis is a proposal for the establishment of private environmental kindergarten in Prague 5. This work responds to a market gap in the provision of nursery schools where state-established schools are unable to fill the gap and therefore creates space for the entry of a new business entity in this market. The work includes a business plan which is designed according to subjective and objective findings as well as based on the analysis of external and internal environment. Business plan deals with the implementation of a particular project - establishment of private environmental kindergarten.

The theoretical part defines terms related to business, such as the definition of entrepreneur, entrepreneurship, business plan, legal forms of business in the Czech Republic, the possibility of establishing a private kindergarten, marketing mix, SWOT analysis, Cash flow, Break Even Point and sources of funding.

The practical part is dedicated to a specific case, which is the foundation of a private kindergarten in Prague 5. The best financing option is chosen on the basis of a detailed financial plan and it is determined whether the business plan is feasible or not.

1 Úvod................................................................................................................................................. 1 2 Vymezení problému, stanovení cíle a metod práce ...................................................... 2 2.1

Vymezení problému .......................................................................................................... 2

2.2

Stanovení cílů....................................................................................................................... 2

2.3

Metody práce a postup řešení ....................................................................................... 3

3 Teoretická východiska ............................................................................................................. 4 3.1

Definice podnikatele, podnikání a podnikatelského plánu ................................ 4

3.2

Právní formy podnikání v ČR .......................................................................................10

3.3

Marketingový mix ............................................................................................................15

3.4

SWOT analýza ....................................................................................................................17

3.5

Plán peněžních toků – Cash flow ................................................................................18

3.6

Zdroje financování ...........................................................................................................19

3.7

Bod zvratu ...........................................................................................................................21

4 Podnikatelský plán ..................................................................................................................22 4.2

Titulní strana......................................................................................................................23

4.3

Exekutivní souhrn ............................................................................................................23

4.4

Analýza odvětví .................................................................................................................24

4.5

Popis podniku ....................................................................................................................34

4.6

Marketingový plán ...........................................................................................................47

4.7

Finanční plán ......................................................................................................................52

4.8

Hodnocení rizik .................................................................................................................65

5 Závěry a doporučení ...............................................................................................................68 6 Seznam použité literatury .....................................................................................................70 7 Přílohy ..........................................................................................................................................76

1 Úvod Téma „Význam podnikatelského plánu při realizaci podnikatelského záměru“ jsem pro svou bakalářskou práci zvolila z důvodu, který se dá nazvat tzv. „mezerou na trhu“, kde státní mateřské školy a další předškolní zařízení nedokážou uspokojovat potřebu po nich, aby každoročně nevzrůstal počet nepřijatých dětí do předškolních zařízení, a z tohoto důvodu tu vzniká prostor pro podnikání v tomto oboru.

Po roce 1989 v České republice došlo k výraznému snížení porodnosti, v důsledku změn - bylo mnohem více možností cestovat, budovat kariéru či studovat. Docházelo k uzavírání mateřských škol, které nedokázaly naplnit své kapacity či se nedokázaly

na

trhu

udržet

z jiných

důvodů.

Pokles

mateřských

škol

zaznamenáváme až do roku 2008 navzdory tomu že již od roku 2006 Česká republika zažívá porodní boom a mnoho dětí se do mateřských škol z nedostatku míst nedostane. V letech 2010 - 2013 vzniká několik stovek nových mateřských škol avšak ani tento nárůst není dostačující a v roce 2013 chybí v mateřských školkách stále přes 60 000 míst. Je zde tedy prostor pro zakládání soukromých mateřských škol, které jsou nejen řešením této situace, ale zároveň jsou vyhledávány i pro široké spektrum služeb, kterými se snaží odlišit od státních mateřských škol. (Ministerstvo školství, mládeže a tělovýchovy a Český statistický úřad, 2014)

Cílem bakalářské je vymezení teoretických přístupů a východisek používaných při tvorbě

podnikatelského

plánu

a

jejich

využití

při

přípravě

reálného

podnikatelského záměru v reálném čase, kterým je založení soukromé eko-školky Oskar, s.r.o. na Praze 5. Nedílnou součástí je analýza prostředí, na něž se chystá podnikatelský subjekt vstoupit. Na základě výsledků z analýz prostředí je sestaven vhodný podnikatelský plán.

1

2 Vymezení problému, stanovení cíle a metod práce 2.1 Vymezení problému V důsledku politických změn po roce 1989 v Československu postupně přestává být rodičovství v životě mnoha žen a mužů hlavním cílem jejich života. Rapidně dochází ke snižování porodnosti a v důsledku toho, o pár let později i k zavírání či slučování mateřských škol. Toto zavírání či sloučení školek vnímáme jako problém i v dnešní době, jelikož v roce 2006, kdy nastal tzv. porodní boom, trh nedokázal dostatečně zareagovat a nevznikl dostatečný počet nových mateřských školek. Rodiče se setkávají s několika problémy při umisťování svého potomka do školky, buď školky v jejich okolí nemají volné kapacity, nebo jsou odmítnuti s důvodu, že školky dají přednost dětem s trvalým pobytem v dané oblasti, či přijímají přednostně děti 1 rok před nástupem do základní školy. A právě zde se naskýtá příležitost k podnikání v tomto oboru pro soukromé mateřské školy, které nabídnou nová volná místa. Soukromé mateřské školy, ale nabízejí mnohem atraktivnější služby než státní mateřské školy, avšak jediným čím nemohou státním mateřským školám konkurovat je jejich vysoké školné, ale i přes tuto skutečnost, stále více roste obliba soukromých mateřských školek z důvodu, že soukromé školy přijímají děti již od několika měsíců a rodiče se tak mohou vrátit do svého zaměstnání a zvýšit tak ekonomické zajištění pro svou rodinu, ale také za své vynaložené náklady, chtějí dostat kvalitní předškolní vzdělání pro svého potomka s pestrou škálou služeb. (Ministerstvo školství, mládeže a tělovýchovy a Český statistický úřad, 2014)

2.2 Stanovení cílů Cílem této bakalářské práce na téma „Vznik podnikatelského subjektu na základě podnikatelského záměru“ je zpracování podnikatelského plánu pro založení soukromé mateřské školy v Hlavním městě Praha, konkrétně v městské části Praha 5. Dílčím cílem práce a zároveň i prostředkem k dosažení hlavního cíle je analýza vnějšího a vnitřního prostředí, kde se podnikatelský subjekt hodlá prosadit. Je k tomu využita celé spektrum analytických metod, jako je analýza současného stavu, analýza konkurence, dotazníkové šetření, navržení marketingového mixu, sestavení finančního plánu ve třech variantách – reálné, optimistické a

2

pesimistické. Budou použity reálné hodnoty z důvodu reálného vyhodnocení financování a následné realizace podnikatelského plánu.

2.3 Metody práce a postup řešení Tato bakalářská práce je rozdělena na 2 hlavní částí, kterými jsou: ⋅

teoretická část

⋅

praktická část

V teoretické části jsou vysvětleny základní pojmy podnikání, právní formy podnikání v České Republice, dále jsou zde vysvětleny možnosti založení soukromé mateřské školky a marketingový mix. V této části bakalářské práce jsou teoreticky popsány analýzy, která jsou v práci dále použity.

Praktická část bakalářské práce je zpracována pro konkrétní a reálný podnikatelský plán. Pro potencionální zákazníky budoucí soukromé ekologické mateřské školy byl vytvořen dotazník, který napomohl k jejich definování. Dále marketingový mix posloužil k zjištění, jak se soukromá mateřská škola hodlá prosadit vůči stávající konkurenci na trhu.

Ve finančním plánu, který je nedílnou částí práce, jsou zpracovány veškeré náklady od nákladu na založení společnosti po mzdové náklady, jsou zde zahrnuty očekávané roční a měsíční příjmy a výdaje. Dále je zpracována zahajovací a konečná rozvaha a výkaz zisku a ztráty pro počátečních 4 roky podnikání. Výkaz cash flow je samozřejmostí. Závěr práce se soustředí na zhodnocení rizik či zaměření na slabé stránky podniku.

3

3 Teoretická východiska S využitím odborné literatury jsou v této kapitole vysvětleny teoretické pojmy, které se používají při zpracování podnikatelského záměru.

3.1 Definice podnikatele, podnikání a podnikatelského plánu 3.1.1

Podnikatel

Dle obchodního zákoníku je podnikatel definován takto: „Podnikatelem podle tohoto zákona je: a)

osoba zapsaná v obchodním rejstříku,

b)

osoba, která podniká na základě živnostenského oprávnění,

c)

osoba, která podniká na základě jiného než živnostenského oprávnění podle zvláštních předpisů,

d)

osoba, která provozuje zemědělskou výrobu a je zapsána do evidence podle zvláštního předpisu.“(Business Info, 2015)

Jako další definici lze použít definici dle Roberta Hisriche, který ve své knize definuje podnikatele takto:

„Podnikatel ve svém jednání vytváří cosi nového, čemuž náleží hodnota prostřednictvím vynakládání potřebného času a úsilí, přebírání doprovodných finančních, psychických a společenských rizik a získávání výsledné odměny v podobě peněžního a osobního uspokojení.“(Hisrich a Peteres, 1996)

3.1.2

Podnikání

K definování pojmu podnikání, lze opět využít obchodní zákoník, konkrétně §2, odstavec první, definuje podnikání jako:

„Podnikání se rozumí soustavná činnost prováděná samostatně podnikatelem vlastním jménem a na vlastní odpovědnost za účelem dosažení zisku.“(Zákon č. 513/1991 Sb. Obchodní zákoník zrušený k 1.1.2014)

4

3.1.3

Podnikatelský plán

Jakmile náš podnikatelský záměr dostane formalizovanou formu vyjádření, mluvíme již o podnikatelském plánu.

„Podnikatelský plán je z hlediska podniku velice důležitý dokument, a to nejen před samotným zahájením podnikatelské činnosti, ale i v jejím dalším průběhu. Nápad, který podnikatel získá v úvodních fázích podnikatelského procesu, tehdy, kdy přemýšlí, v čem by se dalo podnikat, je také třeba zrealizovat.“ (Zákon č. 90/2012 Sb., o obchodních korporacích)

„Podnikatelský plán je dokument, ve kterém podnikatel prezentuje potencionálnímu investorovi výnosový potenciál podnikatelského záměru.“(Koráb a Mihalsko, 2005)

Podnikatelský plán by se měl aktualizovat nejlépe každý rok, jelikož se jedná o „aktivní dokument“, který napomáhá ke zjištění, zda se náš záměr či cíle podniku naplňují. Je nutné ho přizpůsobovat neustálému vývoji, další příležitostem či hrozbám.

3.1.4

Význam podnikatelského plánu

Sepsání podnikatelského plánu je jedním z nejdůležitějších kroků začínajícího podnikatele. Pomocí správně sepsaného podnikatelského plánu můžeme zjistit, zda je nás podnikatelský záměr schopný existence, upozorní na možná rizika, která se mohou v budoucnosti vyskytnout, případné nedostatky a mezery záměru, napomáhá k řádnému zamyšlení na realizací konkrétní myšlenky a zjištění finanční výhodnosti záměru.

Význam podnikatelského plánu je velmi důležitý hlavně v případě pokud do začátku podnikání je potřeba získat finanční prostředky od banky, investora či potencionálního společníka.

Nezbytnou částí každého podnikatelského plánu je finanční část plánu, která napomáhá zjištění, zda je podnikatelský záměr konkurence schopný, finančně výhodný a jestli je realizovatelný.

5

3.1.5

Struktura podnikatelského plánu

Struktura podnikatelského plánu není jasně definována, mění se dle potřeb každého podnikatelského záměru.

Titulní strana Je první strana podnikatelského plánu, se kterou se potencionální společník či investor setká. Titulní strana by měla být překladná a stručná. Je vhodné uvést i logo společnosti, pokud již existuje, název plánu a určitě jsou důležité kontaktní údaje. V knize Založení a řízení společnosti je použita tato definice: „Podává stručný výklad obsahu podnikatelského plánu, obvykle by zde měly být uvedeny skutečnosti jako: ⋅

název a sídlo společnosti,

⋅

jména podnikatelů a spojení na ně (telefon, email),

⋅

popis společnosti a povaha podnikání,

⋅

způsob financování a jeho struktura.“ (Koráb a Mihalsko, 2005)

„Titulní strana uvádí základní koncepci, kterou hodlá podnikatel rozvíjet.“ (Zákon č. 90/2012 Sb., o obchodních korporacích)

Souhrn Často také označován jako Executive Summary. Jedná se o stručné a přehledné shrnutí celého záměru. Tato část podnikatelského plánu je klíčová z důvodu, že na základě této části se banky či případní investoři rozhodují, zda podnikatelský plán číst dál či nikoliv. Tato část by je měla zaujmout. „Jednotlivé body se dále rozvíjejí v dalších částech plánu. Executive summary se píše na závěr, až si podnikatel uspořádá své myšlenky, shrnuje jen to nejpodstatnější a nejzajímavější. Co do rozsahu, text vy měl být maximálně dvě strany.“(Nápad Roku, 2015)

6

Popis společnosti V této části podnikatelského plánu objasníme, v čem vidíme naši podnikatelskou příležitost. Ať už se jedná o nalezení nových technologií či nalezení tzv. mezery na trhu. V této části bychom měli investory, potencionální společníky či banky přesvědčit, že je správná doba pro realizaci našeho záměru.

„Musíme uvést, kdo nás náš výrobek či službu potřebuje a jak bude naše myšlenka převedena do podoby tržeb a zisku.“ (Srpová, 2011)

Popis nabízených služeb Jak už nadpis této části napovídá, je důležité popsat hlavní rysy nabízené služby či výrobků. Nemělo by však jít o pouhé popsání služby, je potřeba zmínit zda má naše služba konkurenční výhodu a do jaké míry zabezpečuje uspokojení potřeb zákazníka, jelikož uspokojování potřeb zákazníka je hlavním cílem každého podnikání.

„Popis produktu určuje jak fyzický vzhled v případě výrobku, tak vlastnost v případě služby. Pokud nabízíme službu, uvedeme v čem spočívá a jak funguje. Je nutno objasnit, jak bude tato služba poskytována a která zařízení nebo vybavení vyžaduje.“ (Srpová, 2011)

Analýza trhu Aby podnikatel měl efektivně zmapován trh, na který se chystá vstoupit, musí využít správné analytické nástroje. Znalost prostředí je pro začínajícího podnikatele zásadní a není možné tuto část podnikatelského plánu zanedbat či dokonce vynechat.

7

Analýza konkurence Analýza konkurence je nezbytnou součástí každého podnikatelského plánu. V podnikatelském plánu, při popisu konkurence není nutné zacházet do přílišných detailů. Je potřeba rozdělit konkurenty na hlavní konkurenty a na ty se v podnikatelském plánu zaměřit.

„V prvním kroku určíme firmy, které představují konkurenci. Patří k nim ty firmy, které působí na stejných cílových trzích a prodávají ty samé nebo podobné produkty (skuteční konkurenti). Jestliže jsme určili své konkurenty, přistoupíme v dalším kroku k prozkoumání jejich předností a nedostatků“ (Srpová, 2011)

Marketingový plán Bez patřičné propagace podnikatelského záměru nemá nově nabízená služba či výrobek velkou šanci na úspěch.

„Marketing a následně i prodej mají velký vliv na budoucí úspěch firmy. Proto je potřeba čtenáře přesvědčit, že máme dobrou marketingovou a obchodní strategii“ (Srpová, 2011)

Nástroj, který se využívá v marketingovém plánu, je nazýván marketingový mix. Popis marketingového mixu je podrobně popsán v kapitole 3.3. Marketingový plán.

Finanční plán Číselné vyjádření podnikatelského plánu je označováno jako finanční plán. Finanční část podnikatelského plánu je pro budoucí investory nejvíce zajímavou částí.

„Finanční plán transformuje předchozí části podnikatelského plánu do číselné podoby. Prokazuje reálnost podnikatelského záměru z ekonomického hlediska.“ (Srpová, 2011)

Plánujeme zde výnosy a příjmy, náklady a výdaje. V podvojném účetnictví je potřeba rozlišovat zda se jedná o příjmy (finance za skutečně za prodané služby) či

8

výnosy (faktura za prodané služby). Toto platí u nákladů a výdajů. Výdaj je úbytek peněžních prostředků. Náklad je spojen s budoucím výdejem. (nákup služby na fakturu)

Pro investory či bankéře jsou nejvíce zajímavé finanční výkazy – plán peněžních toků, výkaz zisku a ztráty a rozvaha podniku.

Hodnocení rizik Každý podnikatelský záměr v sobě ukrývá rizika, která je potřeba zhodnotit. K odhalení rizik a potencionálních hrozeb či napomůže k odhalení příležitostí k rozvoji, k tomu se využívá SWOT analýza. Čím kvalitnější podnikatelský plán je, tím menší riziko neočekávaných hrozeb podnikatele v jeho začátcích podnikání čeká. „Riziko v souvislosti s podnikatelským plánem chápeme jako negativní odchylku od cíle.“ (Srpová, 2011)

Přílohy V této části podnikatelského plánu se uvádí veškeré údaje, které jsou nezbytné, ale v předchozích kapitolách by se jednalo o příliš detailní údaje. Finanční výkazy, smlouvy a další je uváděno právě v přílohách, které jsou vždy uvedeny jako poslední část podnikatelského plánu. Počet stran příloh závisí vždy na konkrétním podnikatelském plánu, jeden může obsahovat pouze 5 stran a jiný 50 stran příloh.

9

3.2 Právní formy podnikání v ČR „Východiskem

pro

posuzování

formy

podnikání

je

ekonomická

analýza

podnikatelského záměru. Z té vyplyne i volba vhodné podnikatelské formy. Forma podniku navenek projevuje způsob, jakým v něm podnikatelé investovali svůj kapitál. Podnikání může mít formu podniku jednotlivce, obchodní společnosti, družstva a sdružení.“(Bowman, 1996)

Volba právní formy není nenávratným krokem, dá se v proběhu podnikání měnit, avšak přinese další náklady, které je možné ušetřit, když ihned na počátku zvolíme správnou formu.

V České republice se podniká na základě: ⋅

zákona č. 455/1991 Sb., o živnostenském podnikání

⋅

zákon č. 40/1964 Sb., občanský zákoník

⋅

zákon č. 90/2012 Sb., o obchodních korporacích

3.2.1 Fyzické osoby Podnikání fyzické osoby se řídí Zákonem č. č. 455/1991 Sb., o živnostenském podnikání, kde je v §5, odstavec první uvedeno: „Živnost může provozovat fyzická nebo právnická osoba, splní-li podmínky stanovené tímto zákonem. §6, odstavec 1 Všeobecnými podmínkami provozování živnosti fyzickými osobami, pokud tento zákon nestanoví jinak, jsou a) plná svéprávnost, kterou lze nahradit přivolením soudu k souhlasu zákonného zástupce nezletilého k samostatnému provozování podnikatelské činnosti58), a b) bezúhonnost. §9 Živnosti jsou: a) ohlašovací, které při splnění stanovených podmínek smějí být provozovány na základě ohlášení, b) koncesované, které smějí být provozovány na základě koncese.“(Business Info, 2015) 10

Výhody a nevýhody podnikání fyzických osob, kde mezi výhody je možné začlenit nízké počáteční výdaje při zakládání společnosti, založení podnikání je velmi snadné, stejně jako případné ukončení činnosti. Podnikání fyzické osoby může započnout ihned po ohlášení živnosti (vyjma koncesovaných živností), možnost výběru vedení účetnictví – podvojné účetnictví x daňová evidence (pouze v případech stanovených zákonem). Při podnikání fyzické osoby není uložena vkladová povinnost. Zisk, který podnikatel utrží, patří jemu.

Mezi nevýhody se zařazuje neomezené ručení za závazky a s tím spojené riziko. Z pohledu banky je podnikatel brán, jako jedna osoba a získání úvěrů předchází mnoho papírování a zpravidla vysoký úrok. Jelikož si podnikatel provádí veškeré činnosti spojení s administrativou sám, je potřeba aby se orientoval v ekonomické oblasti, odborné oblasti a znal příslušné zákony.

3.2.2

Právnické osoby

Právnické osoby mohou podnikat v několika různých formách. Konkrétně se jedná o komanditní společnost, veřejnou obchodní společnost, společnost s ručením omezeným, akciovou společnost, sdružení, nadace, neziskové organizace a družstva. Typy právních forem jsou upraveny obchodním zákoníkem – Zákon č. 513/1991 Sb.

Právnické osoba vzniká dnem zápisu do obchodního rejstříku, jak je uvedeno v §62, odstavce jedna, obchodního zákoníku: „Společnost vzniká dnem, ke kterému byla zapsána do obchodního rejstříku. Návrh na zápis do obchodního rejstříku musí být podán do 90 dnů od založení společnosti (§ 57) nebo od doručení průkazu živnostenského či jiného podnikatelského oprávnění. Není-li návrh podán ve stanovené lhůtě, nelze již na základě průkazu podnikatelského oprávnění podat návrh na zápis do obchodního rejstříku.“ (Zákon č. 513/1991 Sb. Obchodní zákoník zrušený k 1.1.2014)

K založení společnosti se uzavírá společenská smlouva, kterou se schvalují stanovy a musí být v předepsané formě.

11

Právnickou osobou je každý subjekt, který má práva a povinnosti a není fyzickou osobou. Za právnické osoby se považují: ⋅

sdružení fyzických nebo právnických osob,

⋅

účelová sdružení majetku,

⋅

jednotky územní samosprávy,

⋅

jiné subjekty, o kterých ti stanoví zákon.

Právnické osoby mohou mít podobu: ⋅

Obchodní společnosti: -

akciová společnost,

-

společnost s ručením omezeným,

-

veřejná obchodní společnost,

-

komanditní společnost,

⋅

Podniku: -

⋅

státní podnik. Sdružení fyzických nebo právnických osob:

-

zájmové sdružení právnických osob,

-

družstvo (bytové, stavební, výrobní …),

-

společenství vlastníků bytových jednotek

⋅

Účelové sdružení majetku.

⋅

Nevládní neziskové organizace: -

obecně prospěšná společnost,

-

občanské sdružení,

-

nadace a nadační fond,

-

církevní právnická osoba (např. orgán církve, řeholní řád, farnost, Veřejnoprávní právnické osoby:

⋅ ⋅

-

stát,

-

organizační složka státu,

-

územně samosprávní celek (obec, kraj, městská část, městský obvod), Vysoké školy.

Školské právnické osoby. (Vochozka a Mulač, 2012)

12

3.2.3

Založení soukromé mateřské školky

Při zakládání soukromé mateřské školy máme na výběr z několika možností. Tato práce je zaměřena na založení soukromé mateřské školy, jako právnické osoby konkrétně na založení společnosti s ručením omezeným. Tento druh založení je nejčastější právní formou při zakládání soukromých mateřských školek a jevil se jako nejvíce vhodný i pro tento podnikatelský záměr. Při zakládání bude autorka práce vystupovat jako majitelka a zároveň bude jejím zřizovatelem.

Pro účely podnikání bude potřeba získat potřebná oprávnění. V tomto případě, pro založení společnosti je nutné předložit živnostenské oprávnění. Jelikož školka bude provozována pro děti od tří let věku. Pro péči o děti starší tří let je dostačující druh živnosti volné, která je více specifikována v zákoně č. 455/1991 Sb. – o živnostenském podnikání v příloze č. 4 k §25 odstavci 2. V tomto zákoně pod č. 72 najdeme živnost s názvem „Mimoškolní výchova a vzdělávání, pořádání kurzů, školení, včetně lektorské činnosti“ (zákoně č. 455/1991 Sb. – o živnostenském podnikání), který je pro účely zřizované společnosti nejvíce vhodný.

Soukromá škola by v budoucnu nabízela i péči o děti do tří let věku. Ale v tomto případě jde o živnost vázanou a k té je zapotřebí prokázat odbornou způsobilost k výkonu této živnosti jedná se konkrétně o způsobilost např. všeobecné sestry, porodní asistentky či sociálního pracovníka. Tato živnost se dá získat i využitím tzv. institutu odpovědného zástupce, který na základě smluvního vztahu mezi zástupcem a zřizovatelem, bude odpovídat za dodržování živnostenské právních předpisů a řádné provozování živnosti. O živnostenské oprávnění lze získat na základě předložení vyplněného formuláře na kontaktním místě veřejné správy – Czechpoint.

13

3.2.4

Postup založení soukromé mateřské školy jako společnosti s ručením omezeným

Sepsání společenské smlouvy V tomto případě, kdy je společnost zakládána pouze jednou osobou, se sepisuje tzv. zakladatelská listina, tato listina musí mít formu notářského zápisu. Složení základního kapitálu či jeho části Zde se jedná o složení celého základního kapitálu. Více je toto specifikováno v §111 odst. 2 v Zákoně č. 513/1991 Sb., obchodní zákoník, kde je uvedeno: „Je-li společnost založena jedním zakladatelem, může být zapsána do obchodního rejstříku, jen když je v plné výši splacen její základní kapitál.“ (Zákon č. 513/1991 Sb. Obchodní zákoník zrušený k 1.1.2014) Získání živnostenských oprávnění V této části zakládání je vyžadováno získání příslušného oprávnění, jak je již zmíněno výše, je potřeba získat živnostenský list na provozování volné živnosti na mimoškolní výchovu a vzdělávání, pořádání kurzů, školení, včetně lektorské činnosti. Zapsání společnosti do obchodního rejstříku Tomuto kroku předchází návštěva příslušného rejstříkového soudu, kde se podává tzv. návrh na zápis společnosti do obchodního rejstříku. Návrh musí být podepsán a podpis musí být ověřený. Je potřeba předložit následující: ⋅

Zakladatelskou listinu

⋅

Živnostenské oprávnění

⋅

Doklady o splněné vkladové povinnosti

⋅

Doklady prokazující právo k využívání prostor (nájemní smlouva, výpis z katastru nemovitostí)

⋅

Výpis z rejstříku trestů – nesmí být starší 90 dnů

⋅

Čestné prohlášení jednatele o bezúhonnosti

Rejstříkový soud může požadovat doplnění či opravu dodaných dokumentů. V závislosti na rychlosti rejstříkového soudu se na zápis do obchodního rejstříku

14

může čekat několik měsíců. Rejstříkový fond nám na adresu nově založené společnosti zašle rozhodnutí o zápisu. Zápisem do obchodního rejstříku vzniká společnost s ručeným omezeným a od toho to dne nastává také povinnost vést podvojné účetnictví. Zapsání společnosti u finančního úřadu Jakmile je společnost zapsána do obchodního rejstříku musí se také zaregistrovat u příslušného finančního úřadu.

3.3 Marketingový mix Když se spojí čtyři nejdůležitější nástroje, které napomáhají společnosti k dosažení jejich cílů - mluvíme o marketingovém mixu. Marketingový mix je součástí marketingové strategie podnikatelského plánu.

„Marketingový mix definujeme jako soubor nástrojů sloužících k realizaci marketingové či sociálně-marketingové koncepce podniku. Pojem marketingového mixu zavedl Philip Kotler a převzali jej mnozí další autoři. Primární marketingový mix v sobě sdružoval nástroje 4 P: produkt (product), cenu (price), komunikaci (promotion) a distribuci (place).“(Vochozka a Mulač, 2012)

Philips Kotler definuje marketingový mix takto: „Společenský a manažerský proces, jehož prostřednictvím uspokojují jednotlivci a skupiny své potřeby a přání v procesu výroby a směny produktů a hodnot.“(Kotler, 2007)

15

Marketingový mix tedy primárně v sobě sdružuje 4P. Tyto 4P jsou dále v této práci vysvětleny takto:

3.3.1

Produkt

Produkt je nejdůležitější částí marketingového mixu. Pokud by výrobek či nabízená služba neuspokojovala potřeby či přání zákazníka, nemá podnikatelský záměr budoucnost a nedá se zrealizovat. Je považován za jádro podnikatelského záměru.

Definice produktu dle P. Kotlera zní takto: „Výrobek je cokoli, co lze na trhu nabídnout, co získá pozornost, co může sloužit ke spotřebě, co může uspokojit přání nebo potřebu.“(Kotler, 2007)

Produkt může být také definován jako: „Produkt/výrobek můžeme definovat jako vše, co můžeme nabídnout ke koupi, k použití ke spotřebě – co uspokojuje PPO (potřeby, požadavky, očekávání) potenciálních a stávajících zákazníků.“(Kašík a Havlíček, 2009)

3.3.2

Cena

Cena je považování za jeden z nejdůležitějších částí marketingového mixu. Definovat lze takto: „Cenu chápeme jako částku, za kterou nabízí firmy produkt na trhu a zároveň finanční vyjádření hodnoty produktu pro zákazníka, míry schopnosti produktu uspokojovat potřeby a požadavky spotřebitele.“(Vochozka a Mulač, 2012)

Na základě firemních cílů, dochází ke stanovení cenové politiky podniku. Cílem společnosti může být pouhé přežití, snaha maximalizovat zisk či mít co největší podíl na zisku.

3.3.3

Místo

Místo neboli „place“ se možné definovat takto: „Místem se myslí způsob, jakým si zákazník může výrobek zakoupit, tedy nejde jen o fyzické místo prodeje, ale o celou problematiku distribuce produktu.“(Štráfelda, 2014)

16

Avšak v marketingovém mixu zastupuje i problematiku distribuce, která je definována takto: „Distribuce jako další marketingový nástroj představuje cestu produktu od výrobce až ke konečnému spotřebiteli. Distribuční řetězec je definován počtem nezávislých subjektů, které se podílí na zajištění produktu pro zákazníka.“(Vochozka a Mulač, 2012)

3.3.4

Propagace/Komunikace

Propagace má za cíl uvést produkt či službu ve známost. Právě propagace je nejvíce viditelná část marketingového mixu. „Propagace říká, jak se spotřebitelé o produktu dozví (od přímého prodeje přes public relations, reklamu a podporu prodeje).“(Němec, 2014)

3.4 SWOT analýza SWOT analýza dostala své pojmenování dle počátečních písmen tedy: ⋅

S – strengths

⋅

W – weaknesses

⋅

O -opportunities

⋅

T – threats

SWOT analýza se z pravidla nachází v závěru podnikatelského plánu. V této části bychom měli zhodnotit své silné a slabé stránky a příležitosti a hrozby podnikatelského záměru. SWOT analýza se skládá ze dvou analýz.

„SWOT analýza by měla být kombinací S-W a O-T analýzy. Zatímco S-W analýza se soustředí na vnitřní, tzv. mikro prostředí uvnitř firmy, O-T analýza se zaměřuje na vnější, tzv. makro prostředí kolem firmy.“ (Zemánek a Lacina 2011)

V Analýze S-W se zaměřujeme na silné a slabé stránky, O-T se zaměřuje na příležitosti a hrozby. Prostředí uvnitř firmy lze do jisté míry ovlivňovat, avšak vnější prostředí okolo firmy ovlivňovat nemůžeme.

17

Posoudíme všechny tyto čtyři stránky SWOT analýzy, avšak analýza těchto čtyř základních částí nestačí a je potřeba učinit průnik obou analýz. Vzniknout tedy další 4 druhy strategií: Tabulka 1: SWOT analýza

INTERNÍ ANALÝZA silné stránky S-O strategie

slabé stránky W-O strategie

příležitosti

EXTERNÍ ANALÝZA

metody pro další rozvoj silných stránek

nalezení a odstranění slabin limitujících vznik nových příležitostí

S-T strategie hrozby

W-T strategie vývoj strategií mající za úkol eliminovat hrozby, které ohrožují slabé stránky společnosti

využití silných stránek společnost pro omezení hrozeb

Zdroj: Zemánek a Lacina, Příručka pro začínající podnikatele, 2011

3.5 Plán peněžních toků – Cash flow Cash flow neboli plán peněžních toků, je nedílnou součástí každé finanční části podnikatelského plánu.

„Plán peněžních toků (cash flow) specifikuje předpokládané příjmy a výdaje související s naší činností.“(Srpová, 2011)

Podnikatelé by měli mít přehled o stavu peněžních prostředků. Z cash flow se tento stav dozvíme – zjistíme, kolik peněz bylo přijato a kolik vydáno. Tento výkaz přináší informaci o finanční situaci podniku, je proto velmi zajímavý pro bankovní instituce či potencionální investory. Avšak je důležité si uvědomit, že cash flow nepodává informaci o účetním zisku, ale pouze o stavu peněžních prostředků podniku. Cash flow popisuje výši příjmů a výdajů za dané období.

18

3.6 Zdroje financování Sestavujeme-li podnikatelský plán a nemáme dostatečné prostředky na jeho financování, je nutné se zaměřit na zdroje financování, které nám podnikatelský plán pomohou zrealizovat. Bez podnikatelské historie je podnikatel odkázán především na pomoc příslušníků rodiny či blízkých, poskytnutí finančních zdrojů od banky se začínající podnikatel setká zřídka kdy. Je-li podnikatelský plán zajímaví a atraktivní s potenciálním dalším rozvojem může podnikatel oslovit investory a představit jim jeho podnikatelský plán. Nejzákladnějším členěním zdrojů financování je členění: ⋅

Zdroje vlastní

⋅

Zdroje cizí

3.6.1

Vlastní

K základním zdrojům financování patří vlastní zdroje. Jedná se o financování vstupující do základního kapitálu firmy. „Mezi vlastní zdroje financování (equity capital) patří vklad podnikatele, dary a dotace

(za

předpokladu

splnění

podmínky

poskytovatele

dotace),

vklad

profesionálních investorů (business angel, venture capital), emise akcií, které mají charakter dodatečného vkladu do podniku a jsou označovány jako externí vlastní zdroje financování.“(Koráb a Mihalsko, 2005)

Vklady vlastníků Zcela jistě se do vlastních zdrojů financování řadí vklady vlastníků. Nelze zakládat podnik bez vložení vkladů ze strany společníků. Jedná se externí vlastní zdroj. Pokud podnikatel do společnosti nevloží žádný počáteční vklad, tato vzniklá situace evokuje, že svému podnikatelskému záměru nevěří a má obavu, že o své vložené peníze přijde. Toto by zcela jistě odradilo kdejakého investora či potencionálního společníka.

19

Zisk Pokud společnost dosáhne zisku, může jej vložit do společnosti. V tomto případě půjde o samofinancování a zdroj interní. Nejedná se o stálý zdroj financování může dojít k situaci, kdy společnost nedosáhne zisku. Je potřeba nastřádat dostatečný objem zisku aby mohl být využit k dalšímu financování.

„Charakter vlastních zdrojů mají i interně vytvořené zdroje financování, kterými jsou nerozdělený zisk minulých let, zisk z běžného období, fondy tvořené ze zisku, odpisy a rezervy.“(Koráb a Mihalsko, 2005)

Odpisy Mluvíme-li opotřebení dlouhodobého majetku za určité vyjádřené v penězích, mluvíme o odpisech. Jedná se o postupný přenos ceny tohoto majetku do nákladů, snižování hodnoty a postupné zajišťování obnovování. Můžeme je označit jako stabilní zdroj, interního charakteru.

Odpisy se dají definovat takto: „Odpisy jsou peněžním vyjádřením opotřebení dlouhodobého majetku v podniku, ke kterému dojde za určitou dobu (zpravidla rok) a jsou součástí provozních nákladů podniku. Současně představují část ceny dlouhodobého majetku, která se přenáší do hodnoty nových produktů a je uhrazena kupujícím pro koupi produktu. Odpisy jako náklady snižují výsledek hospodaření podniku. Avšak odpisy, jako součást hodnoty a ceny produktu, získává podnik inkasem tržeb, tj. v cenách prodané produkce a jsou tedy součástí peněžních příjmů. Tím se stávají stabilním (často jediným) zdrojem interního financování podniku.“(Koráb a Mihalsko 2005)

20

3.6.2 Cizí O financování z cizích zdrojů podnikatel uvažuje v případě, že nemá dostatek vlastních financí pro založení společnosti – např. na složení požadovaného kapitálu. Jedná se o tzv. dluhové financování. „V případě financování podniku cizími zdroji (debt financing), mají poskytovatelé zdrojů financování postavení věřitele a získaný kapitál má charakter dluhu. Cizí zdroje financování mají charakter externích zdrojů a podnik s nimi může disponovat omezenou dobu.“(Koráb a Mihalsko, 2005)

Mezi cizí zdroje se řadí především bankovní úvěry, dluhopisy, obchodní úvěry, a leasing. Obchodní úvěry jsou krátkodobým zdrojem financování a nemá charakteristické rysy cizího zdroje.

3.7 Bod zvratu Pokud užijeme pojem bod zvratu či v anglickém jazyce Break Even Point, jedná se o pojem, kdy zisk je rovný nule – tržby se rovnají nákladům. Někdy je také označován jako kritický bod rentability, nulový bod či bod mrtvý. Výpočet bodu zvratu je velmi důležitý pro přípravu podnikatelského plánu. Vzorec pro výpočet bodu zvratu je následovný:

Obrázek 1: Vzorec pro výpočet bodu zvratu

Zdroj: Colin Barrow, Základy drobného podnikání, 1995

Fixní náklady jsou náklady, které nejsou závislé na objemu produkce. Mezi fixní náklady řadíme například nájemné, energie, pojištění a mzdové náklady. Variabilní náklady jsou závislé na objemu produkce.

21

4 Podnikatelský plán Zde začíná praktická část bakalářské práce. Od této kapitoly je již popisován konkrétní podnikatelský záměr na založení soukromé eko-školky Oskar na Praze 5. Sestavení podnikatelského plánu pro realizaci konkrétního podnikatelského záměru je pro každého začínající podnikatele nezbytné, jelikož napomáhá ke zjištění, zda je podnikatelský záměr vůbec životaschopný, k uspořádání myšlenek podnikatele k odhalení případných rizik a nedostatků podnikatelského plánu. V tomto podnikatelském plánu jsou použity reálné hodnoty, abychom dosáhli co nejpřesnějšího výsledku, jestli je plán realizovatelný či nikoliv. Struktura podnikatelského plánu byla zvolena, tak aby nejvíce vyhovovala podnikatelskému záměru.

Informace o podnikatelském záměru Soukromá eko-školka Oskar, chce nabízet služby v oblasti výchovy a vzdělávání pro předškolní děti ve věku 3-6 let, které jsou z Prahy či blízkého okolí. Chce nabízet kvalitní předškolní vzdělávání, které kloubí principy lesní školky, ekologickou výchovu, principy, které podporují přirozený rozvoj dítě s ohledem na jeho individuální schopnosti – kreslení, hudební nadání aj. Kvalitní příprava dítěte na další vzdělávání na základní škole je samozřejmostí. Kapacita navržené školy je 24 dětí.

Potencionální zákazníky, chce soukromá eko-školka zaujmout především pestrou škálou nabízených služeb a individuálním přístupem ke každému dítěti, což zajistí nízký počet dětí na jednoho učitele. Ekologická výchova, která v sobě zahrnuje chov vlastního drobného zvířectva v prostorách školky, pěstování vlastní zeleniny, třídění odpadu a důraz na použití přírodních materiálů v prostorách školky a využití dřevěných hraček a pomůcek při výuce, je ekologická výchova jednou ze služeb, kterými chce soukromá eko-školka odlišit od ostatních školek v Praze.

Zákazníci Potencionální zákazníci, na které se chce podnikatelský záměr zaměřit, jsou mladí lidé, kteří se stěhují do novostaveb budovaných hojně na Praze 5, se stálým příjmem, mající děti či je plánují. Bylo zjištěno, prostřednictvím dotazníkového 22

šetření (viz Příloha č. 15: Dotazníkové šetření), že mnoho respondentů v dnešní době dětí nemá, ale v horizontu dvou a pěti let je plánují, což se jeví jako vhodný čas pro výstavbu předškolního zařízení, jelikož současný trh již není schopen uspokojit poptávku po službách předškolního vzdělávání. Dotazníkové šetření také prokázalo, že by své dítě do soukromé školy umístili, pokud by jim nabídla kvalitní služby, které státní školy nenabízí.

4.1.1

Marketing

Zaměřením marketingu na cílového zákazníka, chceme oslovit potenciální klienty reklamními letáky umístěných a roznášených na místech, kde se nejvíce pohybují potencionálních zákazníci (čekárny u dětských lékařů, přímo do schránek aj.), umístěním internetových bannerů na příslušné webové servery a v neposlední řadě kvalitně zpracovanými vlastními webovými stránkami. Dále chce eko-školka uspořádat den otevřených dveří či tzv. den na zkoušku. Školka bude nabízet různé slevy například 10% slevu pro sourozence. Nabízením kvalitních služeb, dostatečné propagace a distribuce k zákazníkovi, chce eko-školka dosáhnout přenosu pozitivní reklamy dále.

4.2 Titulní strana Titulní strana soukromé eko-školky Oskar je uvedena v Příloze č. 1: Titulní list.

4.3 Exekutivní souhrn Soukromá eko-školka Oskar bude zřízena jako společnost s ručením omezeným. Jejím zřizovatelem a jednatelem v jedné osobě bude autorka této práce. Založení společnosti je plánováno na 1.1.2016. Soukromá eko-školka Oskar bude poskytovat služby mimoškolní výchovy a vzdělávání pro děti od tří let věku. Podnikat bude v Hlavním městě Praha, v městské části Praha 5. Prostory pro podnikání budou nově vybudované a budou splňovat veškeré hygienické požadavky. Předpoklad zahájení stavby je únor – březen 2016. Zahájení provozu je naplánováno na 2.1.2017.

23

Tabulka 2: Exekutivní souhrn

Exekutivní souhrn Obchodní název: Sídlo: Datum zapsání do OR: Základní kapitál: Zakladatel: Email: Provozní doba: Kapacita zařízení: Cena školného:

Soukromá eko-školka Oskar, s.r.o. Praha 5 (zatím blíže nespecifikováno) 1.1.2016 2 500 000 Kč Lucie Malíšková [email protected] Pondělí - Pátek 6:30 - 17:30 24 dětí 9 500 Kč

Způsob vedení účetnictví:

Podvojné účetnictví

Zdroj: Vlastní zpracování, 2015

4.4 Analýza odvětví Popis cílového trhu Soukromá mateřská škola bude založena v Hlavním městě Praha, v městské části Praha 5. Tato lokalita byla stanovena na základě několika faktorů. Jedním z faktorů byla skutečnost, jež znázorňuje graf, že na Praze 5 je vybudováno, naplánováno či vyprojektováno nejvíce novostaveb bytů. Graf 1: Počet novostaveb bytů v městských částech Prahy v letech 2010-2016 Praha – Východ Praha – Západ Praha 10 Praha 9 Praha 8 Praha 7 Praha 6 Praha 5 Praha 4 Praha 3 Praha 2 Praha 1 0

20

40

60

80

100

120

Zdroj: Vlastní zpracování, 2015

Tento fakt byl zahrnut do výběru z důvodu, že se předpokládá, že do novostaveb se stěhují lidé ve věku 24-55 let, kteří mají trvalý příjem, mají potomky či je v horizontu 2-5 let plánují. Avšak mnoho rodin stěhujících se do novostaveb jsou zatíženi hypotékou a potřebují se navrátit do svého zaměstnání, co nejdříve a

24

budou vyhledávat pro svého potomka vhodné předškolní zařízení. Již v dnešní době chybí místa ve školkách a nárůst nových dětí, nejsou schopny zvládnout, a proto se jeví Praha 5 jako vhodné místo pro výstavu nové školky.

Dalším faktorem byl nárůst počtu obyvatel v Hlavním městě Praha i v městské části Praha 5, kde má být soukromá eko-školka vybudovaná. Tuto situaci znázorňuje následující tabulka.

Tabulka 3: Počet narozených dětí v letech 2012-2014

Počet narozených dětí na území Hlavního města Praha Rok

2012

2013

2014

14 233

13 913

14 624

Rok

2012

2013

2014

Počet dětí

967

886

973

Počet dětí Počet narozených dětí na Praze 5

Zdroj: vlastní zpracování na základě dat z ČSÚ, 2015

Tento pohyb obyvatelstva je pozitivním faktorem a impulzem pro vybudování předškolního zařízení, jelikož současná situace na trhu je v tomto odvětví velmi bídná, což dokazuje tabulka níže. V současné době není dostatečně uspokojována poptávka po těchto službách a nárůst neúspěšných žádostí každým rokem rapidně stoupá.

Tabulka 4: Neúspěšné žádosti pro přijetí do předškolního zařízení v letech 2012-2014 v České republice

Neúspěšné žádosti přijetí do mateřské školy Rok Počet žádostí

2012

2013

2014

49 186

58 939

60 821

Zdroj: vlastní zpracování na základě dat z ČSÚ, 2015

Stát, církve či další právnické osoby se snaží každým rokem vytvářet nové volné kapacity, ale i přes tuto snahu stále chybí 60 821 míst ve školkách pro děti v České Republice. V oblasti privátního sektoru vzniklo 55 nových předškolních zařízení, ve veřejném sektoru vniklo 74 nových zařízení a církve otevřely 3 nová předškolní zařízení pro děti. (Český statistický úřad, 2015)

25

Definování konkurentů a jejich popis Na trh kam se chystá společnost vstoupit, se nachází mnoho konkurentů, kteří nabízejí stejné služby, jako soukromá eko-školka Oskar. Z toho důvodu je nutné určit přímé konkurenty. Požadavky, které musí přímý konkurent splňovat, aby mohl být takto označován, společnost zvolila takto: ⋅

Poskytuje služby na území Prahy 5

⋅

Poskytuje služby v oblasti předškolního vzdělávání

⋅

Poskytují služby 5 - 7 dní v týdnu

⋅

Nejde o mateřské školy, které fungují při základní škole

Nejpočetnější složkou přímých konkurentů jsou státní mateřské školy, které poskytují své služby na Praze 5. Dle údajů uvedených na webových stránkách městské části Praha 5 bylo zjištěno, že na Praze 5 je zřízeno 13 státních školek, které fungují samostatně nikoli při základní škole. Státní soukromé mateřské školy musí být při analýze trhu také zohledněny, ale většina z níže vyjmenovaných státních školek nabízí pouze základní služby, za velice nízké školné. Avšak ani těchto 13 školek na Praze 5 není schopno nabídnout dostatečný počet míst a vzniká zde prostor pro vznik nových soukromých školek. Seznam státních mateřských škol na území Prahy 5: Mateřská škola, Praha 5 – Barrandov, Lohniského 830, 152 00 Mateřská škola, Praha 5 – Barrandov, Lohniského 851, 152 00 Mateřská škola, Praha 5 – Barrandov, Tréglova 780, 152 00 Mateřská škola, Praha 5 – Hlubočepy, Hlubočepská 90, 150 00 Mateřská škola, Praha 5 – Košíře, Podbělohorská 2185, 150 00 Mateřská škola se speciálními třídami Duha, Praha 5 – Košíře, Trojdílná 1117 Mateřská škola „Slunéčko“, Praha 5 – Košíře, Beníškové 988, 150 00 Mateřská škola, Praha 5 – Košíře, Peroutkova 1004, 150 00 Mateřská škola, Praha 5 – Smíchov, Nad Palatou 613, 150 00 Mateřská škola „U Krtečka“, Praha 5 – Motol, Kudrnova 235, 150 00 Mateřská škola, Praha 5 – Smíchov, U Železničního mostu 2629, 150 00 Mateřská škola, Praha 5 – Smíchov, Kroupova 2775, 150 00 Mateřská škola, Praha 5 – Barrandov, Kurandové 669, 152 00 (Městská část Praha 5, 2015) 26

Soukromé mateřské školy jsou pro eko-školku Oskar největším konkurentem. Nabízejí zpravidla velmi podobné služby – výchovně vzdělávací programy pro děti. Na Praze 5 v rejstříku soukromých mateřských škol je vedeno 13 soukromých školek, a z tohoto počtu je možné jako přímé konkurenty považovat pouze 10 škole, které splňují kritéria pro přímé konkurenty, která byla zmíněna výše. Popis školek byl zaměřen především na otevírací dobu školky, kapacitu, cenu a věk přijímaných dětí. (Soukromé školy Praha, 2015)

Anglická školka Abacus Adventures Anglická školka Abacus Adventures sídlí na Praze 5 – Zbraslavi. Jde o anglickou školku, kde výuka je vedena výhradně v anglickém jazyce pod vedením pedagogů s výbornou znalostí angličtiny. Prezentuje se jako školka, která poskytuje individuální přístup k dítěti i k rodičům. Na jednoho pedagoga připadá nejvýše 6 dětí. Nabízejí různé aktivity, které jsou zahrnuty v ceně školného – golfový kroužek, vaření, pečení, taneční a sportovní kroužek. Otevírací doba: 7:15 – 17:30 všední dny Kapacita:

neuvedeno, maximální počet dětí na jednoho pedagoga je 6

Cena:

celodenní docházka (8:00-17:00) za cenu 14 500 Kč polodenní docházka (8:00-13:00) za cenu 10 500 Kč v ceně není zahrnuto stravné

Věk:

od 2 do 6 let (Anglická školka Abacus Adventures, 2015)

Francouzská mateřská školka 3pommes 3pomes neboli v překladu Tři Jablíčka je soukromá školka s výukou ve francouzštině. Sídlí na Praze 5 – Smíchov. Výuka probíhá s rodilými mluvčími a děti jsou rozděleny do tří skupin – od 3let věku, prostření skupina a předškolní děti. Program školky se každý týden mění a programy jsou tematické. Děti si hrají na pekaře, putují za indiány, výuku angličtiny mají 2x týdně, objevují středověký Egypt apod. Otevírací doba: neuvedeno Kapacita:

neuvedeno

Cena:

celodenní docházka za cenu 18 755 Kč polodenní docházka za cenu 10 890 Kč

27

v ceně je zahrnuto stravné Věk:

od 3 do 6 let (3pommes, 2015)

Školka Ježeček Školka Ježeček se sídlem na Praze 5 - Slivenci. Ve školce se snaží rozpoznávat potenciální talent dítěte a dále ho rozvíjet.

Dětem se věnuje kvalifikovaný

personál, se kterým se věnuje rozličným aktivitám od hudby až po základy angličtiny. Školka nabízí také jesle. Individuální zpoplatněné služby jsou například anglický jazyk, malí kuchtíci či logopedie. Otevírací doba: 7:30 – 17:30 všední dny Kapacita:

neuvedeno

Cena:

celodenní docházka za cenu 10 000 Kč polodenní docházka za cenu 5 500 Kč v ceně není zahrnuto stravné

Věk:

od 2 do 7 let (Školka Ježeček, 2015)

Školka U Tučňáka Jde o čínskou soukromou školku v Praze 5 – Jinonicích. Zaměřuje se na rozvoj dítěte a jeho komunikačních dovedností. Výuka je probíhá v čínském prostředí s čínskými pedagogy – rodilý mluvčí. Děti se ve školce seznamují s čínskou kulturou, učí se krátké fráze v čínštině, aby zvládli vést jednoduchou konverzaci. Otevírací doba: 7:30 – 17:00 všední dny Kapacita:

neuvedeno

Cena:

celodenní docházka za cenu 9 000 Kč polodenní docházka za cenu 4 800 Kč v ceně není zahrnuto stravné

Věk:

od 2 do 7 let (Soukromé školky Praha, 2015)

28

Dětské centrum Bedrníček Jak už z názvu vyplývá, jedná se o dětské centrum, které nabízí široké spektrum služeb od jeslí, přes mateřskou školu, kroužky pro děti až po kosmetické centrum. Poskytuje individuální péči o dítě, díky nízkému počtu dětí na jednoho pedagoga. Týdenní výuka probíhá v tematických blocích.

Výuka angličtiny probíhá

v odpoledních hodinách. Školka samostatně kroužky nenabízí, ty zájemci naleznou v nabídce dětského centra. Dětské centrum sídlí v Praze 5 – Motol. Otevírací doba: 7:30 – 17:30 všední dny Kapacita:

neuvedeno

Cena:

celodenní docházka za cenu 8 500 Kč polodenní docházku nenabízí v ceně je zahrnuto stravné

Věk:

od 3 do 6 let (Dětské centrum Bedrníček, 2015)

Julinka – mateřská škola logopedická Škola sídlí na Praze 5 – Zbraslavi. Jde o mezigenerační centrum, kde se střetávají různé generace (senioři a děti) s jazykovými vadami. Školka se zaměřuje na děti s vadou řeči, kde nenásilným způsobem pomocí her aktivit se snaží řečových vad zbavovat či napomoci k lepší komunikaci. Soužití dvou věkově odlišných skupin napomáhá k oživení sociální péče, učí děti k respektu ke starším osobám, zajišťuje pocit sounáležitosti a kontinuity. Školka se zaměřuje na prevenci a nápravu komunikace dětí. Primárně jsou zde přijímáni děti s vadou řeči. Otevírací doba: 8:00 – 17:00 všední dny Kapacita:

neuvedeno

Cena:

celodenní docházka za cenu 5 200 Kč polodenní docházku nenabízí v ceně není zahrnuto stravné

Věk:

od 3 do 7 let (Julie, 2015)

29

Dětský klub U Lesíka Dětský klub U Lesíka se nachází v Praze 5 – Košířích v blízkosti lesoparku Cibulka, kam se chodí s dětmi na procházky. Cílem školky je podněcovat děti k tvořivosti a samostatnosti, rozvíjení jejich fantazie, tanečních či hudebních dovedností. Otevírací doba: 8:00 – 17:00 všední dny Kapacita:

8-12 dětí

Cena:

celodenní docházka za cenu 9 000 Kč polodenní docházku za cenu 7 200 Kč v ceně je zahrnuto stravné (svačiny), obědy se hradí zvlášť

Věk:

od 2 do 5 let (Dětský klub U Lesíka)

Hudební školka Slavíček Školka Slavíček je hudební školnou na Praze 5 – Košíře. Cílem je rozvíjet zdravé dítě a sebevědomé dítě. S podporou ze strany rodičů vzbuzují u dětí zájem o vzdělávání se. Jedná se o ojedinělý projekt, který kloubí, hudební, jazykovou a předškolní výchovu. Poskytuje vzdělávací program s názvem „S písničkou od jara až do zimy“, který připravuje děti na další studium na Uměleckých školách. Otevírací doba: 7:30 – 17:00 všední dny Kapacita:

15 dětí

Cena:

celodenní docházka za cenu 9 000 Kč polodenní docházku nenabízí v ceně není zahrnuto stravné

Věk:

od 2 do 6 let (Hudební školka Slavíček, 2015)

VŠEM Školka Předností školky je celotýdenní provoz školky. Cíle školky je vytvoření příjemného prostředí, kam se děti rádi vracejí. Budují respektující vztahy mezi dětmi, pedagogy a ostatními dětmi. Připravují děti na zvládnutí přesunu do základní školy, k čemuž využívají nových metod v pedagogice – intuitivní metody, environmentální výchovu a projektové metody.

30

Podporují dětskou tvořivost a kreativitu. Školka se nachází v prostorách soukromé Vysoké školy ekonomiky a managementu na Praze 5 – Stodůlky. Nabízí zvýhodněné hlídání pro studentky Vysoké školy ekonomiky a managementu. Otevírací doba: 7:30 – 17:00 7 dní v týdnu Kapacita:

neuvedeno

Cena:

celodenní docházka za cenu 7 900 Kč polodenní docházku za cenu 5 900 Kč za víkendový provoz 1 den 1 900 Kč a 2 dny 3 800 Kč/měsíc v ceně není zahrnuto stravné

Věk:

od 2 do 6 let (Mateřská škola VŠEM, 2015)

Nessie Soukromá anglická školka Nessie učí děti anglický jazyk pomocí zajímavých lekcí a her. Je otevřena pro veškeré národnosti. Jejich program je založen na Britských osnovách pro mateřské školy. Děti v mateřské škole jsou připravovány na další studium na jazykových školách v České republice i zahraničí. Nachází se na Praze 5 – Smíchov. Nabízí možnost rozvozu dětí po Praze za poplatek 5 500 Kč/měsíc. Otevírací doba: neuvedeno Kapacita:

neuvedeno

Cena:

celodenní docházka za cenu 19 800 Kč polodenní docházku za cenu 15 500 Kč v ceně není zahrnuto stravné

Věk:

od 2 do 6 let (Nessie English Presschool)

31

Porovnání konkurence se soukromou eko-školou Oskar: Dle popisu soukromých mateřských škol, které mají sídlo na Praze 5, je patrné, že podnikatelský záměr zrealizovat eko-školku, která se zaměří na ekologickou výchovu, se jeví jako originální v této lokalitě. Soukromé mateřské školy se v této lokalitě zaměřují převážně na výuku cizích jazyků a staví na tom své podnikání. V této lokalitě se na výuku cizích jazyků zaměřuje 5 z 10 popsaných mateřských škol. Zbytek (5 mateřských škol) má rozmanité pole působnosti, ale také ve svém programu mají zahrnuty minimálně základy angličtiny. V této lokalitě se školné pohybuje v rozmezí 5200 – 19 800 Kč za celodenní měsíční docházku. Eko-školka Oskar s cenou školného 9 500 Kč za měsíční celodenní docházku se nachází někde uprostřed tohoto rozmezí, což je bráno jako konkurenční výhoda.

Nejdražší školné nabízí školky zaměřené výhradně na výuku cizích jazyků a nejlevnější školné nabízí Mateřská škola Jůlinka, která přijímá děti s vadami řeči a nelze proto považovat za konkurenci. Výše zmíněné mateřské školy jsou různě rozmístěny pro celé městské části Prahy 5, žádné nejsou u sebe natolik blízko, aby vznikal v dané oblasti přetlak. Individuální přístup k dítěti nabízí převážná většina mateřských škol a nelze tedy toto považovat za konkurenční výhodu. Možnost chovu drobného zvířectva nenabízí žádná z výše zmíněných školek. Žádná z výše zmíněných školek také nekloubí principy lesních školek se svým programem a trávení volného času venku v přírodě není jejich prioritou, kdežto u eko-školky Oskar ano.

Jako nevýhodu spatřujeme fakt, že většina školek na Praze 5 nabízí ve standardním programu školky výuku angličtiny. Eko-školka Oskar má také ve svém standardním programu angličtinu má zahrnutou, ale pouze v omezeném měřítku. Ale jelikož personál eko-školky Oskar bude mluvit minimálně jedním ze světových jazyků, předpokládá se, na základě poptávky potencionálních zákazníků, do svého programu zařadit více her a aktivit, při kterých se hravou formou budou anglický či jiný jazyk učit, avšak ekologická výchova, individuální přístup, trávení volného času převážně venku, bude vždy nad výukou angličtiny převažovat. Nabízení doplňkové služby jsou u všech výše popsaných škol rozmanité, ale dá se předpokládat, že rodiče upřednostní doplňkové služby v místě bydliště či

32

škole/školce, které navštěvuje jejich potomek a dá se tedy předpokládat poptávka po těchto službách i v eko-školce Oskar. Z daného průzkumu okolí lze říci, že eko-školka má potenciál v této lokalitě najít zákazníky. Jak ukázalo dotazníkové šetření, v této oblasti postrádá mateřskou školu minimálně 8 lidí.

Potencionální zákazníci Soukromá eko-školka Oskar se chystá zaměřit na zákazníky, kteří jsou ve věku 1850 let, s trvalým příjmem, mají děti ve věku 3-6 let nebo je v horizontu 2-5 let plánují. Jde především o zákazníky, kteří hledají kvalitní služby předškolního vzdělávání pro svého potomka, nepreferují výhradně anglické či jiné jazykové školky, chtějí aby jejich potomek trávil čas v přírodě, na různých akcích (divadlo, ZOO, plavání…), chtějí kvalitní stravování pro svého potomka, individuální přístup k dítěti, hledají školku fungující na „rodinném přístupu“ a kvalitní přípravu na další vzdělávání na základní škole. Předpokladem je vybudování si stálé klientely, která bude spokojena s nabízenými službami, popřípadě se bude podílet na zlepšování kvality svými připomínkami, budou šířit dobrou reklamu dále a napomohou k získávání zákazníků nových. Cílovou skupinou zákazníků budou také rodiče, kteří s žádostí o umístění do mateřské školy neuspěli z kapacitních důvodů. Rodiče, kteří hledají předškolní zařízení v okolí svého bydliště, ale v současné době se tam žádné nenachází. Rodiče, kteří hledají pro svého potomka odpolední aktivity – výtvarnou výchovu, hudební výchovu, jazykové kurzy apod. A rodiče, kteří potřebují občasné hlídání potomka (přes den, přes noc atd.).

Dodavatelé Jelikož hlavním cílem eko-školky Oskar je poskytování kvalitních služeb pro své zákazníky, je důležité vybrat správné dodavatele, kteří napomohou k zajištění vysokého standardu poskytovaných služeb. Eko-školka chce nabízet vysoce kvalitní a vyváženou stravu pro děti. Stavování ve školce zahrnuje dopolední svačinu, odpolední svačinu a oběd. Svačiny bude vyrábět svépomocí z kvalitních surovin, které budou dodávány od malého farmáře z Prahy - Východ, který garantuje kvalitní, chemicky neošetřené potraviny, vajíčka

33

od slepic z volného výběhu a mléčnými výrobky. Cena byla stanovena na základě osobní konzultace a požadavků na 1100 Kč/měsíc s dovozem, dle potřeb školky. Různé koláče a buchty budou pečeny přímo ve školce. Pečivo dodáváno denně, aby byla zaručena čerstvost. Předpokládané náklady na pečivo činí 800 Kč/měsíc. Obědy budou dodávány společností Bionea s.r.o., která dodává kvalitní a vyvážené obědy do mateřských škol v Bio kvalitě. Jídelníčky, které Bionea s.r.o. prezentuje na svých webových stránkách, jsou velmi pestré, zajímavé, vyvážené a uzpůsobené pro děti předškolního věku. Společnost Bionea s.r.o. připravuje pokrmy i pro děti s různými alergiemi. Cena jednoho oběda je 45Kč i s dovozem. Obědy budou objednávány dle skutečného počtu stravujících se dětí. (Bionea, 2015) Výše zmínění dodavatelé budou mít zásadní vliv na kvalitu poskytování kvalitního stravování, na kterém si mnoho rodičů zakládá a je jedním z hlavních cílů ekoškolky Oskar. Další dodavatelé nemají na chod školky a kvalitu poskytovaných služeb podstatný vliv a proto nejsou podrobněji popsány.

4.5 Popis podniku V této kapitole jsou popsány základní údaje o podnikání, jako jsou základní informace, prostory k podnikání a vybavení, personální obsazení, harmonogram provozu školky a popis služeb, které se školka chystá nabízet nad rámec svého provozu.

4.5.1

Základní informace

Soukromá eko-školka Oskar bude zřízena jako právnická osoba, konkrétně společnost s ručením omezeným a jediným zakladatelem je autorka předkládané bakalářské práce. Bude zřízena na Praze 5, přičemž přesné místo není doposud známo. Více o prostorách je popsáno v kapitole 4.4.1 Prostory. Předmětem podnikatelské činnosti je Mimoškolní výchova a vzdělávání, pořádání kurzů, školní včetně lektorské činnosti pro děti od 3 let věku. Povoz eko-školky Oskar bude celoroční. Předpokládané datum založení společnosti je 01.01.2016 uvedení do provozu je předběžně naplánováno na leden 2017.

34

4.5.2

Prostory

Z důvodů, že eko-školka Oskar chce fungovat jak ekologická škola s dostatečným prostorem pro pobyt venku, kde bude prostor pro pěstování vlastní zeleniny, pro chov drobného zvířectva aj., rozhodla se zakladatelka pro koupi pozemku a vybudování vlastní školky. Byla zpracována studie na mateřskou školu na Praze 5, která byla vytvořena na základě požadavků zakladatelky. Studie školky byla vypracována

Matejem

Maradou,

studentem

posledního

ročníku

fakulty

architektury v Praze. Vizualizace školky je umístěna v Příloze č. 2: Prostory. Z dotazníkového šetření vyplynulo, že nejvíce potřebná je školka na Praze pět, kde se v dnešní době hojně staví novostavby, do kterých se stěhují mladí lidé, kteří v horizontu 2-5ti let plánují potomka, kde a státní a soukromé školky nejsou ani v současné době pojmout všechny děti a proto je nutné v této oblasti vybudovat školky nové a proto se zakladatelka rozhodla o nalezení vhodného pozemku v této oblasti.

Obrázek 2: Zvolená lokalita pro vybudování mateřské školy

Zdroj: Vlastní zpracování, 2015

V této zvolené oblasti se nachází mnoho pozemků v rozlišných cenových rozpětích. Maximální výše ceny pozemku byla stanovena na 2 500 000 Kč. Velikost pozemku

35

je potřebná nejméně 1 200m2. Dle průzkumu jednotlivých internetových realitních serverů je tato cena reálná. Jako příklad je možné uvést pozemek, který nabízí společnost M&M reality na svých webových stránkách www.mmreality.cz s číslem nabídky 443792 za cenu 1 950 000. O ceně za pozemek se dá ještě jednat a je možné, že konečná cena by byla nižší. (M&M Reality, 2015)

Cena vybudování školky je 3 591 000 Kč, cena byla stanovena dle cenových ukazatelů ve stavebnictví pro rok 2015 dle jednotné klasifikace stavebních objektů. (Stavební standardy, 2015) Předpokládaná celková cena nákupu pozemku (za cenu 2,5 mil) a vybudování školky je 6 091 000 Kč. Tabulka rozpisu cen je umístěna v Příloze č. 2: Prostory této bakalářské práce. Vlastní výstavbou školky si zakladatelka zajistí, že vybudovaná školka bude plnit všechny hygienické normy dle vyhlášky č. 410/2005 Sb., ve znění pozdějších předpisů. Tím je myšleno především vybavení dětskými toaletami, umyvadly v patřičné výši, požárními hlásiči aj. Dále, v případě že by společnost neprosperovala dle předpokladů, je tato budova velmi snadno přestavitelná (přestavba koupelen) na rodinný dům k běžnému užívání.

Výstavba vlastní budovy byla zvolena i z důvodu, že pronájem větší komerční budovy nese sebou mnoho nevýhod v podobě minimálního prostoru po pobyt venku, vysoké nájemné a málokterý pronajímatel, by svolil k větší stavebním zásahům v podobě přestavby koupelen aj. Na pozemku budou vzrostlé stromy, keře, prostory pro pěstování zeleniny a chov zvířat. Jelikož soukromé školy v Praze jsou budovány v komerčních prostorách bez vlastní zahrady, je to jedna z možností jak se od konkurence odlišit a zaujmout potenciální zákazníky. Představou je vybudování zelené „oázy“ na Praze 5, a umožnit dětem únik od ruchu silnic a přiblížit jim život na venkově a vést je již od útlého věku k ekologickému myšlení. Předpokládaný termín začátku výstavby je únor – březen 2016.

36

4.5.3

Vybavení

Vybavení eko-školky Oskar bude splňovat požadavky hygienické normy č. 410/2005 Sb. ve znění pozdějších předpisů. Důraz bude kladen na vybavení dřevěným nábytkem a dřevěnými či recyklovatelným hračkami. Za začátku podnikání bude nábytek nakoupen v obchodním domě IKEA, který splňuje požadavky na materiálové složení a jednoduchý a čistý design tohoto nábytku se dokonale hodí do konceptu navrhované školky. Poměr cena a kvalita je do začátku podnikání dostačující. Nábytek vyhotovený na míru, bude vyroben p. Alešem Starým, který v oblasti truhlářství poskytuje služby již několik let. Cena pro nákup potřebného vybavení je 150 974 Kč. Z toho soubor samostatných movitých věcí (nábytek IKEA a nábytek vyrobený na míru) v hodnotě 111 068 Kč bude zařazen do dlouhodobého majetku a bude odepisován. Rozpis potřebného vybavení s cenami je umístěn v Příloze č. 3: Vybavení. Hračky a pomůcky k výuce budou také nakoupeny v obchodním domě IKEA a na tyto položky je počítáno s 16 000 Kč, tyto položky budou zaúčtovány na účet 501 Spotřeba materiálu. Kancelářské, výtvarné a jiné pomůcky budou nakoupeny v internetové prodejně Acitva1 a jejich předpokládaná cena je 12 000Kč a také bude zaúčtována na účet 501 – Spotřeba materiálu. Na účet 501 – Spotřeba materiálu budou také zaúčtovány položky Textil v hodnotě 11 906 Kč. Nábytek v hodnotě 111 068 Kč bude nakoupen před zahájením činnosti společnosti, proto je uveden i v Příloze č. 8 :Počáteční výdaje. Ostatní bude nakoupeno až 2.1.2017.

4.5.4

Personální zdroje

Soukromá eko-školka Oskar bude založena jediným zakladatelem, který bude také stát v čele společnosti. Bude také jednatelem společnosti – bude mít na starosti vedení a řízení společnosti, na základě jeho pravomoci může uzavírat smlouvy a jednat za společnost jejím jménem. Autorka práce v soukromé eko-školky Oskar bude jednatelem společnosti, majitelem a ředitelkou v jedné osobě. Náplní ředitelky školky bude zabezpečování běžného provozu školky, zajišťování propagace, vymýšlení různých aktivit pro

1

www.activa.cz

37

děti, dohled nad dodržováním kvality nabízených služeb aj. V prvním roce provozu školy bude ředitelka také zapojena do péče a výchovu dětí.

Dále povede

doplňkovou činnost Dovedné ručičky a Jógu pro děti.

Jelikož eko-školka Oskar bude malý podnik fungující na „rodinném principu“, byla zvolena jednoduchá liniová struktura, kdy nejvýše postavenou bude ředitelka a jejími podřízenými budou v prvním roce dvě pedagožky zaměstnané na hlavní pracovní poměr a studentka pedagogické fakulty, která bude zaměstnaná na poloviční úvazek. V dalších letech dojde k nabírání nových zaměstnanců a to jednoho až dvou pedagogů, dle obsazenosti školky. Obrázek 3: Organizační struktura

Ředitelka

Pedagog

Pedagog

Zdroj: Vlastní zpracování, 2015

Eko-školka Oskar nabízí celodenní provoz školky tj. od 6:30 – 17:30 rozvrh pracovní doby pedagogů bude následující:

Pedagog na hlavní pracovní poměr: 6:30 – 14:30 sudý týden, 11:30 – 17:30 lichý týden, pracovní doba 8h Pedagog na hlavní pracovní poměr: 11:30 -17:30 sudý týden, 6:30 – 14:30 lichý týden, pracovní doba 8h Pedagog na poloviční úvazek:

6:30 – 11:30 sudý týden, 12:30 – 17:30 lichý týden, pracovní doba 5h

Pracovně právní vztahy Smlouvy, uzavřené se zaměstnanci budou nejdříve na dobru určitou a to 6 měsíců a standardní zkušební dobou 3měsíce. Po uplynutí této doby bude smlouva prodloužena na dobu neurčitou, samozřejmě pouze v případě vzájemné

38

spokojenosti obou stran a řádného plnění pracovních povinností. Pracovní smlouvy budou vyhotoveny ve dvou provedeních. Služby nad rámec provozu školky, jako je výuka cizích jazyků pro děti i dospělé či pohybové aktivity, budou zprostředkovávány externí pracovníky, se kterými bude sjednaná dohoda o provedení činnosti. Ve výpočtu mezd nejsou externí pracovníci zahrnuti z důvodu, že jejich služby budou placeny pouze v případě, že o ně bude zájem, který se projeví až v budoucnu. Předpokládá se, že ze strany zaměstnanců dojde k podepsání Prohlášení poplatníka daně z příjmů fyzické osoby ze závislé činnosti a funkčních požitků. Zdravotní průkaz, kurz první pomoci a potravinářský průkaz bude požadován po zaměstnancích před nástupem do zaměstnání. V případě, že nějaký z těchto průkazů zaměstnanec nevlastní, bude muset si jej zařídit do konce své zkušební doby tj. do tří měsíců. Výběr zaměstnanců proběhne na základě přijímacího pohovoru. Tabulka plánovaného finančního ohodnocení znázorňuje hrubé platy zaměstnanců soukromé mateřské eko-školky Oskar. U pedagogů na hlavní pracovní poměr není požadováno vysokoškolské vzdělání, ani nebude při výběru kladen důraz na několikaletou praxi. Majitelka požaduje především nadšení pro práci s dětmi, příjemné vystupování, kreativitu, nadšení pro ekologii, tzv. „zelené“ myšlení a prokážou znalost minimálně jednoho cizího jazyka. Majitelka chce zaměstnávat mladé absolventky/absolventy pedagogických škol i bez praxe, pokud prokážou výše změněné požadavky. Dále také doufá, že konceptem eko-školky Oskar osloví i také pedagogy mužského pohlaví, jelikož chce ve svém personálním obsazení mít v budoucnu také muže, aby zastupoval „mužský vzor“ pro děti.

39

U pedagoga na poloviční úvazek je požadovaná určitá časová flexibilita, student min. 3 ročníku střední školy pedagogické, znalost cizího jazyka a další. Tabulka 5: Finanční ohodnocení personálu, požadovaná kvalifikace

Pozice

Hrubá mzda

Požadovaná kvalifikace vzdělání ekonomického směru, anglický jazyk vzdělání pedagogického směru, anglický, německý či ruský jazyk

ředitelka/majitelka

21 000 Kč

pedagog na hlavní pracovní poměr

19 000 Kč

pedagog na hlavní pracovní poměr

19 000 Kč

vzdělání pedagogického směru, anglický, německý či ruský jazyk

pedagog na poloviční úvazek

10 000 Kč

studentka VŠ/SŠ pedagogického směru v oboru Učitelství pro mateřské školy

Zdroj: Vlastní zpracování, 2015

4.5.5

Provozní harmonogram školky

Jednou z dalších služeb, kterými chce eko-školka zaujmout potenciální zákazníky je celoroční provoz. Školka bude provozována i v období prázdnin – letních, podzimních, vánočních či jarních. O státních svátcích bude eko-školka uzavřena. V období prázdnin bude nabízet různé tematické akce, workshopy či tábory pro nejmenší. Těchto akcí se budou moci zúčastnit i děti z jiných školek za stanovený poplatek nebo starší sourozenci (max. do 7 let věku). A vykompenzuje se tím, případný úbytek dětí s pravidelnou docházkou, které budou na prázdninách.

Provozní doba školky Soukromá eko-školka Oskar bude otevřena od pondělí do pátku od 6:30 – 17:30. V nabídce bude na výběr z několika možností docházky. Možné varianty jsou uvedeny v následující tabulce.

40

Tabulka 6: Možnosti docházky

Docházka

Počet dní v týdnu

Časové rozpětí

celodenní

5 dní

6:30-17:30

celodenní

4 dny

6:30-17:30

celodenní

3 dny

6:30-17:30

celodenní

2 dny

6:30-17:30

celodenní

1 den

6:30-17:30

polodenní

5 dní

6:30 - 12:30 nebo 11:30 - 17:30

polodenní

4 dny

6:30 - 12:30 nebo 11:30 - 17:30

polodenní

3 dny

6:30 - 12:30 nebo 11:30 - 17:30

polodenní

2 dny

6:30 - 12:30 nebo 11:30 - 17:30

polodenní

1 den

6:30 - 12:30 nebo 11:30 - 17:30

Zdroj: Vlastní zpracování, 2015

V nabídce školky bude také nepravidelná docházka, která bude provozována jako hlídání, které školka zpoplatní dle hodinové sazby. Denní program školky, který bude stanoven dle tematického úseku pro daný měsíc – pirátský týden, anglický týden, týden zaměřený na pěstování a poznávání rostlin apod. Jelikož školka bude mít v prvním roce dva pedagogy, děti se rozdělí na dvě skupiny, které však nebudou přesně dané a na každé dítě si zvolí samo, do jaké skupiny se rozhodne v daný týden patřit. Tímto způsobem dojde k lepšímu navazování přátelství mezi dětmi, zlepší se jejich komunikace mezi nimi a bude se rozvíjet jejich osobnost. Ke každému dítěti se bude přistupovat individuálně, pokud se nebude chtít nějaké společné aktivity účastnit, nebude do ní nuceno a najde se mu jiný, pro něj zajímavý program. Školka chce dbát na individualitu každého dítě a rozvíjet jeho osobnost správným směrem.

41

Režim dne ve školce 6:30 – 8:30

příchod dětí do školky, společné či individuální hry, dělba dětí do příslušných skupin

8:30 – 8:45

ranní rozcvička, pohybové aktivity formou her

9:00 – 9:30

dopolední svačina

9:30 – 11:30

denní program školky, dle týdenního harmonogramu - za příznivého počasí se veškerý denní program koná ve venkovních prostorech školky, děti venku provádí všechny činnosti

11:30

oběd

12:00 – 14:30

klidový režim, poobědový odpočinek

14:30

odpolední svačina

15:00 -17:30

denní program školky, dle týdenního harmonogramu - za příznivého počasí se veškerý denní program koná ve venkovních prostorech školky, děti venku provádí všechny činnosti

17:30

odchod dětí domů

V denním programu školky jsou například tyto činnosti:

Malý chovatel a Malý zahradník V prostorách soukromé eko-školky Oskar se bude nacházet drobné zvířectvo, se kterým děti budou v pravidelném kontaktu a naučí se o ně pečovat a krmit. Drobné zvířectvo budou - zakrslí králíci, morčata a suchozemské želvy. Každý týden bude určena skupina dětí, která se daný týden o zvířectvo postará, nakrmí je, vyčistí klece a vyvenčí. Toto vše je zahrnuto v projektu Malý chovatel. Malý zahradník je projekt, kdy se děti pokusí pěstovat vlastní zeleninu, ovoce či bylinky. V prostorách školky se budou nacházet záhonky, skleník a veškeré zahradnické náčiní. Děti se naučí trhat plevel, zalévat a starat se o rostlinstvo. Vypěstované ovoce, zeleninu či bylinky využije eko-školka na dopolední či odpolední svačiny pro děti. Oba tyto projekty mají děti naučit odpovědnosti za svěřenou činnosti a zkusit si jaké to je pěstovat vlastní zeleninu/ovoce a chovat domácího mazlíčka. Na území Prahy je toto umožněno velmi malému počtu dětí.

42

Veškeré tyto činnosti budou probíhat pod bedlivým dohledem pedagogů, aby nebylo ublíženo dítěti ani zvířeti. Pokud rodiče nebudou souhlasit se zapojením dítěte do projektu Malý chovatel, pedagogové naleznout pro dané dítě alternativní program. Děti, které se potýkají s alergiemi, budou zařazeni v projektu Malý chovatel k suchozemským želvám, které nezpůsobují alergické reakce a jsou vhodné pro malé alergiky. O alergiích dítěte musí být personál informován.

Angličtina pro nejmenší Angličtina bude samozřejmostí eko-školky Oskar, ale nebude její prioritou. Formou her se děti naučí základy angličtiny – od zvířátek po jídlo a ještě dál. Výuka bude probíhat každý den min. půl hodiny. Pokud se rodičům bude zdát toto časové rozmezí malé, mohou využít kurzů angličtiny pro nejmenší, které budou poskytovány nad rámec provozu školky za poplatek.

Malířské okénko Rozvíjet talent každého dítě je prioritou každé školky. V malířském okénku si děti budou kreslit, tvořit, malovat a naučí se využívat ke své tvorbě přírodní materiály, které jsou dostupné všude kolem nás. Výrobky si děti vystaví ve školce. V tomto okénku se budou děti motoricky a kreativně rozvíjet a vytvářet různé dárky pro nejbližší. Pokud personál objeví mezi dětmi malého Picassa, navrhneme rodičům návštěvu „Dovedných ručiček“ či „Výtvarné výchovy pro nejmenší“, které ekoškolka bude nabízet jako zájmový kroužek.

Hudební virtuóz Pomocí písniček, her a jednoduchých hudebních nástrojů se pokusí pedagogický personál projevit v dětech zájem o hudbu a objevit jejich talent. V Hudebním virtuosovi se budou nacvičovat písničky, hýbat se do rytmu a připravovat se na besídky, na které budou pozváni rodiče, kterým bude ukázáno, co se jejich děti naučili. I v tomto denní programu se pedagogové pokusí objevit malé talenty, a jejím rodičům bude navrženo a doporučeno navštěvování „Zpívánek“ či „Výuku na hudební nástroj“, které děti zužitkují v dalším hudebním rozvoji v Základní umělecké škole.

43

Hlídání dětí V případě potřeby bude eko-školka nabízet hlídání nad rámec běžného provozu. Bude se jednat o hlídání v prostorách školky či u rodiny doma. Ve většině případů půjde o individuální hlídání, ale může docházet k situaci, kdy bude na jeden den větší poptávka a půjde os skupinové hlídání. Toto hlídání bude nabízeno i v době svátků.

4.5.6

Školné

Dle zvolené možnosti docházky dítěte do školky bude stanoveno školné. Tabulka s možnostmi docházky je umístěna v kapitole 4.5.5. Provozní harmonogram školky. Školné bude placeno v měsíčním intervalu a splatnost je stanovena do 15. dne v měsíci. Splatnost se dá řešit individuálně s majitelkou školky. V případě dlouhodobé nemoci dítěte se výše školného stanoví individuálně. Zaplacené školné se nevrací. Školné bude možné uhradit hotově přímo v kanceláři majitelky či převodem na účet s příslušným variabilním symbolem. Rodiče budou povinni vyzvedávat svého potomka ze školky včas, každá započatá hodina navíc bude započtena dle hodinové sazby. Ceník školného je uveden v Příloze č. 4: Ceník školného Školné zahrnuje tyto služby: ⋅

Výchovně – vzdělávací program

⋅

Výtvarné pomůcky – vodové barvy, papíry, čtvrtky, modelína, lepidlo atd.

⋅

Pravidelný pitný režim

⋅

Kontakt se zvířectvem

⋅

Zahradnické pomůcky – pro pěstování zeleniny, ovoce či bylinek.

⋅

Doplňková sleva pro sourozence (10% slevy)

⋅

Velká rozlehlá zahrada a důraz na trávení pobytu výhradně venku

Školné nezahrnuje tyto služby: ⋅

Stravování

⋅

Workshopy pro děti a rodiče

⋅

Výlety za poznáním – doprava, vstupy

⋅

Divadelní představení – představení přímo v prostorách školky

⋅

Pohybové aktivity pro děti i dospělé – jóga, tanec aj.

⋅

Aktivity pro děti ve školce – letní tábory, „Noční dobrodružství“ aj.

44

4.5.7 Stravování Poskytovat správnou a vyváženou stravu, připravenou z kvalitních sezonních potravin je cílem eko-školky Oskar. Z dotazníkového šetření vyplynulo, že to je jedna ze služeb, kterou rodiče ve školce vyhledávají. Avšak málokterá školka dokáže nabídnout kvalitní a výživově odpovídající stravu pro děti.

Eko-školka Oskar bude nabízet stravování, které se skládá z dopolední svačiny, odpolední svačiny a oběda. Svačiny budou připravovány v prostorách školky, ze surovin, které se podaří vypěstovat či dovážených od českého farmáře, pečivo bude odebíráno od místního pekaře, který nabízí i zdravé varianty moučníků, buchet a koláčů. Svačiny budou připravovány ze sezónních potravin a děti budou moci s přípravou pomáhat. Pitný režim není zahrnut do stravného, je zahrnut do ceny školného. Pití bude nabízeno celý den, v nabídce budou čaje, domácí limonády – zázvorová, citronáda, ke slazení bude používán med, hnědý cukr či sirup agáve. Obědy budou dováženy společností Bionea s.r.o. a ve školce budou pouze servírovány. Společnost Bionea s.r.o. nabízí dovoz obědů pro mateřské školy a její pestrá škála nabízených služeb a je pro koncept eko-školky Oskar vyhovující.

Jelikož školka chce nabízet kvalitní stravování i pro děti, které trpí alergiemi (alergie na lepek, na celer, na mléčné výrobky aj.) společnost Bionea s.r.o. nabízí i jídelníčky sestavené na míru přímo dětem s těmito obtížemi. Samozřejmě na ty to děti bude brán ohled i při přípravě svačin. (Bionea, 2015) Jídelní lístek bude zveřejňován na webových stránkách školy a na nástěnce v prostorách školky. Rodiče mohou pro děti připravovat vlastní stravu z domu, která jim bude připravována spolu s ostatními dětmi. Stravné je splatné vždy do 15. dne v měsíci, spolu se školným. Na výběr je několik variant stravného, které může rodič zvolit. Stravné není zahrnuto v ceně za školné. Ceník stravného je uveden v Příloze č. 5: Ceník stravného.

45

4.5.8

Doplňkové služby nad rámec školky

Angličtina hrou pro děti i dospělé Výuka angličtiny pro děti, výuka bude vždy 1x týdně s certifikovaným lektorem. Děti budou rozděleny do příslušných skupin. Rodiče mohou navštěvovat kurzy angličtiny pro dospělé v době, kdy jejich potomci budou na své hodině Angličtiny. Cena za Angličtinu hrou bude 140 Kč za lekci, pro dospělé 180 Kč za lekci. Minimální počet účastníků pro otevření kurzu jsou 3 děti nebo 3 rodiče. Zpívánky V tomto kroužku budou děti rozvíjet svůj hudební talent formou různých písniček, básniček a říkadel. Děti budou soustavně připravovány na různá školní i mimoškolní vystoupení. Vše bude pod dozorem kvalifikovaného externího zaměstnance. Cena za hodinu Zpívánek bude 100 Kč a bude vždy jedenkrát týdně v odpoledních hodinách. Minimální počet pro otevření Zpívánek jsou 4 děti. Výuka na hubení nástroj Výuka na hudební nástroj bude doporučována rodičům dětí, u kterých pedagog posoudí, že postupem času mohl navštěvovat Základní uměleckou školu, že má hudební sluch, nadání či je motoricky velmi zdatný. Výběr hudebního nástroje bude na rodičích. Předpokládá se výuka na zobcovou flétnu, varhany, housle či klasickou kytaru. Cena jedné lekce je stanovena na 160Kč za lekci. Minimální počet dětí pro otevření výuky jsou 3 děti. Dovedné ručičky Děti výtvarně nadané se budou moci realizovat v kroužku Dovedné ručičky, kde se naučí kreslit, malovat a vyrábět výrobky z přírodních materiálů. Tento zájmový kroužek je určen pro děti i s jejich rodiči či prarodiči, kdy mohou vytvářet výrobky společně. Cena za lekci je 100 Kč. Minimální počet dětí pro otevření výuky jsou 3 děti. V případě účasti rodiče, cena za Dovedné ručičky je 150 Kč. Jóga a pohybová cvičení pro děti a jejich rodiče Jóga pro děti či jiná cvičení budou provozována v budově školky, v letních měsících ve venkovních prostorách. Pohyb dítěte je důležitý v každém věku a dítě by k němu mělo být vedeno již od raného mládí. Jóga pro děti bude vždy jednou týdně, v případě vysoké poptávky bude rozdělena do dvou lekcí. Cena za lekci je 120 Kč.

46

4.6 Marketingový plán Stejně jako je důležité sestavení podnikatelského plánu, neméně důležité je sestavení dobrého marketingového plánu, který je nezbytný hlavně k úspěchu produktu či služby na trhu. Základem pro úspěšný projekt je víra v něj a dále o jeho kvalitách přesvědčit i potenciální zákazníky. Přesvědčení zákazníků zpravidla bývá nejtěžší částí podnikatelského plánu. Při přípravě marketingového mixu se užívají různé nástroje, které zpravidla bývají označovány jako marketingový mix. Marketingový mix nejčastěji obsahuje čtyři základní složky: produkt, cena, distribuce (místo) a propagace. Sestavení marketingového plánu předchází také analýza trhu. Analýza trhu pro tento konkrétní záměr byla provedena v kapitole č. 4.4 Analýza odvětví. Každý marketingový plán by měl mít své cíle, kterých chce dosáhnout. Cíle musí být reálné, nikterak nadsazené, nedosažitelné či naopak podhodnocené.

Cíle a strategie marketingového plánu Hlavním cílem je udržení se na trhu, zajištění konzistentního provozu školky, vylepšování nabízených služeb v závislosti na zpětné reakci od zákazníků či potencionálních zákazníků. Jako krátkodobý cíl byla zvolena obsazenost školky v během prvního půl roku provozu min. 50 %, což odpovídá 12 dětem na celodenní docházku a je to také realistická varianta finančního plánu. Už od počátku bude z toho důvodu marketingová strategie velmi důležitá, abychom oslovili co nejvíce potencionálních zákazníků. Cíl střednědobý je ukotvení na trhu, zajišťování dobrého renomé podniku, avšak nejdůležitějším cílem této strategie je zvyšování obsazenosti školy, kdy z realistické 50 % obsazenosti (celodenní docházka), se společnost plánuje dostat do optimistické varianty finančního plánu tj. až 62,5 % obsazenosti školky (celodenní docházka) a zvýšení návštěvnosti doplňkových služeb/ kroužků, které školka nabízí. V horizontu 5 let je dlouhodobý cíl stanoven na udržování stálých zákazníků, rozšiřování dobrého jména mezi další potencionální zákazníky. Zaměřování se na zvyšování obsazenosti školky, vyšší návštěvnost doplňkových služeb/kroužků a zamýšlení o potencionálním rozvoji školky.

47

Marketingový mix Marketingový plán na založení Soukromé eko-školky Oskar se zaměří na čtyři části marketingového mixu, které bývají označovány také jako „4P marketingového mixu“. Produkt (Product) Soukromá eko-školka Oskar se chystá nabízet výchovně – vzdělávací program pro děti od 3 do 6 let věku. Nabídne také doplňkové služby nad rámec provozu školky. Jejím cílem je poskytovat kvalitní předškolní výchovu dětí, která v sobě zahrnuje prvky lesních školek, ekologickou výchovu, individuální přístup a vysoce kvalitní stravování, které bere ohled i na alergiky. Poskytování kvalitních služeb v krásném prostředí nově vybudované školky, možnost trávit volný čas venku, učit se pečovat o zvířectvo, pěstovat vlastní ovoce či zeleninu je jednou z hlavních předností soukromé eko-školky Oskar. Půjde o jedinečný koncept na Praze 5, který žádná z nynějších školek, ať už státních či soukromých nenabízí. Více podrobností o podnikatelském záměru je uvedeno v kapitole 4.1.1. Informace o podnikatelském záměru této bakalářské práce. Cena (Price) Pomocí předběžné kalkulace byl stanoven ceník školného, který nabízí výběr z několika možností docházky. Cenová kalkulace celodenní měsíční docházky je uvedena v Příloze č. 6: Kalkulace celodenní měsíční docházky. Od této kalkulace byly dále rozpočítány ceny pro další varianty docházky, které najde v Příloze č. 4: Ceník školného. Školka bude také nabízet doplňkové služby nad rámec školky, které budou tvořit další příjmy. Ceny byly pro tyto služby stanoveny následovně: Angličtina pro nejmenší

140 Kč/hodina

Angličtina pro rodiče

180 Kč/hodina

Zpívánky

100 Kč/hodina

Výuka na hudební nástroj

150 Kč/hodina

Dovedné ručičky

100 Kč/hodina

Jóga a pohybová cvičení

120 Kč/hodina

Hlídání dětí

150 Kč/hodina

48

Veškeré činnosti a služby, které zahrnuje školné či naopak nezahrnuje, jsou uvedeny v kapitole 4.5.6. Školné. Propagace (Promotion) Prvních 6 měsíců se chce eko-školka Oskar spolehnout převážně na propagaci svého podnikatelského záměru pomocí webových stránek a propagaci letáků na příslušných místech, kde se očekává vysoká koncentrace rodičů. Kvalitní, přehledné a zajímavé zpracování webových stránek bude základním nástrojem

propagace,

který

eko-školka

Oskar

zvolila

k informování

potencionálních zákazníků o jejím vzniku a nabízených službách. Pro tyto účely je potřebné zaregistrovat vlastní doménu – unikátní adresu na internetu. Tato registrace je zpoplatněna jednorázovou částkou 100 Kč. Dále je potřebné zaplatit webhosting – své místo či prostor na internetu. Webhosting se platí 1x ročně a částka je 1000 Kč. Soukromá eko-školka Oskar zvolila pro své účely doménu: www.soukromaekoskolkaoskar.cz, za kterou zaplatí dohromady 1100 Kč v prvním roce a každý následující rok 1000 Kč. (Český webhosting, 2015) Tvorba webových stránek bude svěřena studentovi informačních technologií, který za vytvoření webových stránek požaduje částku 4 000 Kč. Stránky budou vytvořeny dle našich požadavků a jakékoliv následné úpravy či přizpůsobování je zahrnuto v ceně služby.

Jako další nástroj propagace budou zvoleny informační letáky, které budou vylepeny a rozneseny v okolí, umístěny v čekárnách dětských lékařů, v dětských koutcích v obchodních centrech aj. Grafické zpracování bude zadáno studentovi, který výsledný leták použije do svého portfolia a nepožaduje za něj žádnou úplatu. Tisk letáku velikosti A5 o rozměrech 148x210mm, plnobarevné, oboustranné a vytisknuté ofsetovou tiskárnou u společnosti inetprint.cz dle jejich internetové kalkulace vyjde na 2475 Kč s DPH. Roznos letáku si zajistí majitelka svépomocí. (InterPrint, 2015) Dále bude vytvořen profilový účet na sociální síti Facebook.com. Obliba této sociální sítě roste a v současné době je nezbytné mít vlastní profil na této stránce. Za vytvoření profilu je zdarma. Eko-školka, bude na profilu aktivní, podávat aktuální informace - jako aktuální jídelníček, zveřejňovat chystané akce aj.

49

Dále pro svou propagaci plánuje uspořádat „Den otevřených dveří“ a „Den ve školce na zkoušku“, při těchto akcí budou rodiče provedeni prostorami školky, seznámeni s nabídkou služeb. Na akci „ Den otevřených dveří“ bude poskytováno občerstvení a rodiče, které svého potomka do školky zapíšou, obdrží slevu 20%, kterou budou moci uplatnit na první měsíc školného. Předpokládaná cena za uskutečnění dne otevřených dveří je 2 400 Kč „Den ve školce na zkoušku“ bude nabízen první půl rok zdarma a rodiče, které na základě této zkušenosti svého potomka do školky zapíší, obdrží slevu 20% z prvního měsíce školného.

Po uplynutí prvních intenzivních měsíců propagace se bude eko-školka Oskar prezentovat převážně pomocí webových stránek, profilu na sociální síti a dále zváží nákup reklamních ploch tzv. bannerů příslušných webových stránkách. Dále předpokládá přesun reklamy i na potencionální zákazníky, kteří budou šířit pozitivní reklamu dále na základě jejich dobrých zkušeností.

Místo a distribuce (Place) Na základě dotazníkového šetření vyplynulo, že největší potřeba nové mateřské školy je na Praze 5. Umístění školky není prozatím možné blíže specifikovat, ale představa pozemku a podoby školky je podrobně popsána v kapitole 4.5.2. Prostory a také v Příloze č. 4: Prostory. Předpokládá se, že umístění školky a její vnitřní a venkovní prostory, zaujmout vysoké procento potencionálních zákazníků. Služby eko-školky Oskar se dostanou k potencionálnímu zákazníkovi pomocí dostatečná propagace, která je popsána výše v kapitole: Propagace. Na základě propagace se očekává zájem potencionálních zákazníků, kterým bude konečná služba prodána, jakmile vyplní „Přihlášku dítěte do Soukromé eko-školky Oskar“

–

tato

přihláška

je

závazná.

Přihlášku

budou

moci

odevzdat

prostřednictvím webových stránek, emailem, poštou či osobně v kanceláři ředitelky. Možnost osobní schůzky a projednání podmínek či popsání služeb je samozřejmostí, schůzky se mohou domlouvat prostřednictvím emailu, telefonu, osobně v kanceláři ředitelky.

50

Marketingový plán – rozpočet Tabulka 7: Marketingový rozpočet

Položka Tvorba webových stránek Webhosting Registrace webové domény Výroba letáků "Den otevřených dveří" Dotisk letáků Celkem

Marketingový rozpočet 2016 2017 4 000 Kč 0 Kč 1 000 Kč 1 000 Kč 100 Kč 0 Kč 2 475 Kč 0 Kč 2 400 Kč 2 400 Kč 0 Kč 2 152 Kč 9 975 Kč 5 552 Kč

Zdroj: Vlastní zpracování, 2015

51

2018 0 Kč 1 000 Kč 0 Kč 0 Kč 2 400 Kč 1 645 Kč 5 045 Kč

2019 0 Kč 1 000 Kč 0 Kč 0 Kč 2 400 Kč 1 342 Kč 4 742 Kč

4.7 Finanční plán Finanční

plán,

je

součástí

každého

podnikatelského

plánu.

Kompilace

zakladatelského plánu je nezbytná pro každý podnikatelský záměr již na jeho počátku. Zakládání nového podniku přináší na jeho počátku podstatně vyšší náklady, které převyšují výnosy a je potřeba s tímto počítat při sestavování finančního plánu. V praxi se do finančního plánu přidávají také ukazatele finanční analýzy. V tomto konkrétním finančním plánu je zahrnut výpočet zadluženosti a rentability. Výstupy finančního plánu jsou zpravidla plány nákladů a výnosů, plány příjmů a výdajů, plán peněžních toků – cash flow. Výkaz zisku a ztráty, rozvaha a výpočet bodu zvratu. Pro soukromou eko-školku Oskar budou sestaveny 3 varianty finančního plánu – reálná, optimistická a pesimistická. Varianty se od sebe odlišují využitím kapacity eko-školky, kterou společnost stanovila na základě výsledků z dotazníkového šetření. Tyto tři varianty předběžného budoucího vývoje. V následující tabulce je uvedeno procentuální využití kapacity eko-školky v každé variantě a pro dva nejzákladnější typy docházek – celodenní a polodenní. Tabulka 8: Varianty finančního plánu na základě využití kapacity

Celodenní docházka rok Optimistická varianta 1 15 dětí (62,5%) 2 17 dětí (70,8%) 3 20 dětí (83,3%) Polodenní docházka rok 1 2 3

Optimistická varianta 3 děti (12,5%) 4 děti (16,7%) 4 dětí (16,7%)

Pesimistická varianta 9dětí (37,5%) 11 dětí (45,8%) 15 dětí (62,5%)

Reálná varianta 12 dětí (50%) 15 dětí (62,5%) 18 dětí (75%)

Pesimistická varianta 1 dítě (4,2%) 2 děti (8,3%) 2 děti (8,3%)

Reálná varianta 2 děti (8,3%) 3 děti (12,5%) 3 děti (12,5%)

Zdroj: Vlastní zpracování, 2015

Vklad do společnosti Základní kapitál, který do společnosti vloží majitelka je peněžitý vklad v hodnotě 2 500 000 Kč Celková výše základního kapitálu je 2 500 000 Kč. Tento základní kapitál bude složen na bankovní učet u Fio banky, která garantuje vedení účtu zdarma pro podnikatele. (Fio Banka, 2015)

52

4.7.1

Zahajovací rozvaha

Tabulka 9: Zahajovací rozvaha Soukromé eko-školky Oskar, s.r.o. k 1.1.2016 v Kč

B. B.II.

AKTIVA Stálá aktiva Dlouhodobý hmotný majetek

6 820 500 111 068 A. 111 068 A.I.

B.II. C. C.IV. C.IV.

3. Samostatné movité věci a soubory movitých věcí Oběžná aktiva Finanční majetek 2. Účty v bankách

111 068 A.I. 1. Základní kapitál 6 688 932 B. Cizí zdroje 6 688 932 B.II. Dlouhodobé závazky 6 688 932

Z toho finance na pořízení dlouhodobého hmotného majetku činí Z toho ostatní finance D.

PASIVA Vlastní kapitál Základní kapitál

6 820 500 2 500 000 2 500 000 2 500 000 4 320 500 3 500 000

6 091 000 597 932 B.II. 8. Jiné závazky

3 500 000

Ostatní aktiva - přechodné účty aktiv

20 500 B.III. Krátkodobé závazky

D.I

Časové rozlišení

Bankovní úvěry a 20 500 B.IV. výpomoci

800 000

D.I

1. Náklady příštích období (zřizovací výdaje)

1. Bankovní úvěry 20 500 B.IV. dlouhodobé

800 000

20 500

Zdroj: vlastní zpracování

Položka stálá aktiva je tvořena dlouhodobým hmotným majetkem, který je tvořen souborem nábytku. Dlouhodobý majetek bude odepisován rovnoměrně podobu 5 let. Odpisový plán je uveden v Příloze č. 9: Odpisový plán.

Do daňových odpisů bude zařazen nábytek v hodnotě 111 068 Kč, který patří do odpisové skupiny 2. Doba odepisování je na základě odpisové skupiny 5 let. Nábytek bude odepisován rovnoměrně. Dále do daňových odpisů bude zařazena (v listopadu) nově vybudovaná budova, která bude zařazena do odpisové skupiny 5 a bude rovnoměrně odepisována po dobu 30let. Pozemek se neodepisuje.

53

Daňové odpisy byly vypočteny takto: Tabulka 10: Odpisový plán – daňové odpisy

Nábytek Rok Výše odpisu 2016 12 218 Kč 2017 24 713 Kč 2018 24 713 Kč 2019 24 713 Kč 2020 24 711 Kč

Budova Rok Výše odpisu 2016 50 274 Kč 2017 122 094 Kč 2018 122 094 Kč 2019 122 094 Kč 2020 122 094 Kč 2021 122 094 Kč 2022 122 094 Kč 2023 122 094 Kč 2024 122 094 Kč 2025 122 094 Kč 2026 122 094 Kč 2027 122 094 Kč 2028 122 094 Kč 2029 122 094 Kč 2030 122 094 Kč

Rok 2031 2032 2033 2034 2035 2036 2037 2037 2039 2040 2041 2042 2043 2044 2045

Výše odpisu 122 094 Kč 122 094 Kč 122 094 Kč 122 094 Kč 122 094 Kč 122 094 Kč 122 094 Kč 122 094 Kč 122 094 Kč 122 094 Kč 122 094 Kč 122 094 Kč 122 094 Kč 122 094 Kč 122 094 Kč

Zdroj: Vlastní zpracování, 2015

Oběžná aktiva jsou tvořena finančním majetkem společnosti, který je složen na bankovních účtech. Tvoří jej vklad majitelky, připsaný bankovní úvěr a připsaný úvěr od rodiny. Z tohoto účtu byly čerpány finanční prostředky na nákup potřebného vybavení – viz. Příloha č. 8: Počáteční výdaje. Dále budou čerpány prostředky na uhrazení zbylých výdajů.

Náklady příštích období jsou tvořeny zřizovacími výdaji. Základní kapitál tvoří peněžitý vklad od majitelky eko-školky ve výši 2 500 000 Kč. Tento vklad bude složen na podnikatelský účet ve Fio Bance a eko-školka bude vykazovat úroky z vkladů.

V cizích zdrojích jsou zahrnuty dlouhodobé závazky, které jsou tvořeny úvěrem od rodiny ve výši 3 500 000, který bude poskytnut za velmi výhodných podmínek, s úrokem 2,5% p.a. na dobu 10 let. Tento úvěr bude připsán také na účet u Fio Banky. Tento úvěr bude dále účtován na účet 479 – Jiné závazky. Dále je v cizích zdrojích zahrnut bankovní Úvěr Plus, který společnost uzavře s Českou Spořitelnou ve výši 800 000 Kč s úrokovou mírou 7,5% p.a. na dobu 7 let. Česká spořitelna u Úvěru Plus nabízí vedení úvěrového účtu zdarma. (Česká Spořitelna, 2015) a krátkodobými závazky, které vznikly před vznikem společnosti.

54

4.7.2

Předpokládané výnosy a příjmy

Výnosy z běžné činnosti Za výnosy běžné činnosti eko-školky Oskar budou považovány peněžní částky, které byly získány z veškerých činností, za určité období, bez ohledu na to zda v tomto období došlo i k uhrazení. Eko-školka bude vykazovat následující výnosy:

Provozní výnosy Předpokládané výnosy budou tvořit především tržby z prodeje služeb eko-školky. Mezi tyto služby je zahrnuto školné, stravné a doplňkové služby. Hlavní část výnosů bude tvořit školné a stravné.

Finanční výnosy Mezi předpokládané finanční výnosy budou zahrnuty úroky z vkladů.

Mimořádné výnosy Mezi mimořádné výnosy budou zařazovány dary, výnosy z neočekávaných událostí – náhrady od pojišťovny či inventarizační přebytky.

Příjmy Běžné příjmy Největší část příjmů bude tvořena především platbami za školné a stravné. Ceník školného je uveden v Příloze 4: Ceník školného a v Příloze 5: Ceník stravného, ceny stravování jsou stanoveny v závislosti na zvoleném druhu docházky. Výše příjmů za školné a stravné se budou odvíjet od naplněnosti kapacity. Tržby za doplňkové služby nad rámec provozu školky, budou tvořit další podstatnou část příjmů. Na základě provedeného dotazníkového šetření eko-školka Oskar předpokládá zahájení doplňkových služeb od června 2017 – druhé pololetí provozu. V prvních měsících se počítá s nižší obsazeností kroužků, avšak s pozvolným nárůstem. Následující tabulka zobrazuje potenciální obsazenost nabízených doplňkových služeb v jednotlivých letech.

55

Tabulka 11: Předpokládaná obsazenost doplňkových služeb v letech 2017-2019 Služba

Cena za lekci v Kč

Časový rozvrh

Předpokládaný zájem - reálná varianta

Předpokládaný zájem pesimistická varianta

Předpokládaný zájem optimistická varianta

Angličtina pro nejmenší

140 Kč

1xtýdně

6 dětí

5 děti

8 dětí

Angličtina pro dospělé

180 Kč

1xtýdně

4 dospělí

3 dospělých

6 dětí

Výuka na hudební nástroj

150 Kč

1xtýdně

6 dětí

5 děti

8 dětí

Zpívánky Dovedné ručičky

100 Kč

1xtýdně

8 dětí

7 děti

10dětí

100 Kč

1xtýdně

9 dětí

7 děti

10 dětí

Jóga

120 Kč

1xtýdně

9 dětí

7 dětí

11 dětí

Hlídání dětí

170 Kč

individuálně

20 hod/měsíc

18 hod/měsíc

25 hod/měsíc

Služba Angličtina pro nejmenší

Cena za lekci v Kč

Časový rozvrh

Předpokládaný zájem - reálná varianta

Předpokládaný zájem pesimistická varianta

Předpokládaný zájem optimistická varianta

140 Kč

2xtýdně

9 dětí

7děti

11 dětí

180 Kč

1xtýdně

6 dospělých

3 dospělý

7 dospělých

150 Kč

2xtýdně

8 dětí

6 děti

10 dětí

Zpívánky

100 Kč

1xtýdně

9 děti

7 dětí

10 dětí

Dovedné ručičky Jóga

100 Kč

2xtýdně

11dětí

9 děti

12 dětí

120 Kč

1xtýdně

11 dětí

8 dětí

11 dětí

Hlídání dětí

170 Kč

individuálně

25 hod/měsíc

21 hod/měsíc

36 hod/měsíc

Angličtina pro dospělé Výuka na hudební nástroj

Služba

Cena za lekci

Časový rozvrh

Předpokládaný zájem - reálná varianta

Předpokládaný zájem pesimistická varianta

Předpokládaný zájem optimistická varianta

Angličtina pro nejmenší

140 Kč

2xtýdně

12 dětí

9 dětí

15 dětí

Angličtina pro dospělé Výuka na hudební nástroj

180 Kč

2xtýdně

9 dospělých

7 dospělí

11 dospělých

150 Kč

2xtýdně

10 dětí

7 dětí

12 dětí

Zpívánky

100 Kč

2xtýdně

12 dětí

8 dětí

12 dětí

Dovedné ručičky Jóga

100 Kč

2xtýdně

13dětí

10 dětí

15 dětí

120 Kč

2xtýdně

14 dětí

10 dětí

16 dětí

Hlídání dětí

170 Kč

individuálně

40 hod/měsíc

36 hod/měsíc

50 hod/měsíc

Zdroj: Vlastní zpracování, 2015

56

Mimořádné příjmy Dary, inventarizační přebytky či náhrady od pojišťovny budou mimořádným příjmem společnosti, avšak tyto mimořádné výnosy nebudou v předpokládaných příjmech zahrnuty z důvodu, že se jedná o příjem, který si nelze nárokovat a ani nikterak plánovat.

4.7.3

Předpokládané náklady a výdaje

Náklady Mzdové náklady Největší část nákladů bude tvořena mzdovými náklady. Mzdové náklady budou tvořeny mzdami pedagogů a mzdou ředitelky, kteří budou zaměstnány na hlavní pracovní poměr. Dalšími mzdovými náklady budou mzdy externím pracovníků, kteří budou pracovat na dohodu o provedení práce. Mzdové náklady zahrnující zdravotní, sociální pojištění a zálohu na daň z příjmů jsou uvedeny v Příloze č. 7: Mzdové náklady.

Externí pedagogové budou zajišťovat doplňkové služby, vyjma kroužku dovedných ručiček a Jógy pro děti, které bude zajišťovat ředitelka sama, bez nároku na mzdu. Angličtinu pro nejmenší a Angličtinu pro dospělé bude zajišťovat 1 lektorka, vždy 1x týdně, 1,5 hodiny pro děti i pro dospělé. Výuka bude probíhat ve skupině. Bude pracovat za hodinovou mzdu, která je stanovena na 220 Kč za hodinu. V případě rostoucí poptávky bude výuka probíhat 2x týdně.

Pro potřeby Výuky na hudební nástroj a Zpívánky je potřeba zajistit jednu lektorku. Tato lektorka bude pracovat za hodinovou sazbu 140 Kč za hodinu. Výuka na hudební nástroj bude probíhat 1x týdně vždy 60 minut. Výuka bude probíhat vždy po jednom dítěti. Zpívánky budou vyučovány 1x týdně po dobu 60 minut. Výuka bude probíhat ve skupině min. 4 dětí.

Hlídání dětí nad rámec provozu školky bude zpoplatněno 150 Kč za hodinu. Pro tuto službu je potřeba zaměstnat dalšího pedagoga – externího, studentku SŠ či VŠ Pedagogické fakulty, která bude zaměstnána na dohodu o provedení práce za hodinovou sazbu 110 Kč za hodinu. Max. počet dětí na jednu studentku jsou 4 děti.

57

Avšak se předpokládá individuální hlídání, dle potřeb potencionálních zákazníků nikoliv skupinové hlídání. Pokud poptávka vzroste nad 25 hodin týdně, bude zaměstnán další externí pedagog. Předpokládaná naplněnost doplňkových služeb je uvedena v Tabulce č. 11: Předpokládaná obsazenost doplňkových služeb v letech 2017 - 2019.

Provozní náklady Mezi provozní náklady budou zahrnuty, platby za energie – voda, plyn, teplo a el. energii. Cena za energie je 16 700 Kč za měsíc. Cena byla stanovena na základě porovnání stejně velkého objektu se zaměřením na předškolní vzdělávání. Dalším provozním nákladem budou poplatky za internet, pevnou linku a vedení účtu. Přičemž vedení účtu je zdarma u podnikatelského účtu u Fio banky i u úvěrového účtu u České Spořitelny. Smlouva o poskytování Internetových služeb a pevné linky bude uzavřena se společností O2 Czech Republic cena služby činí 648 Kč měsíčně v ceně je zahrnut internet + pevná linka. (ADSL ve spolupráci s O2,2015) Mezi provozní náklady bude také zahrnuto pojištění odpovědnosti podnikatele, které bude uzavřeno u společnosti Kooperativa Vienna Insurance Group. Cena pojištění odpovědnosti podnikatele je 5 436 Kč ročně. (KOOP, 2015) A živelní pojištění, které bude smluvně uzavřeno u společnosti Triglav Pojišťovna, a.s. za 4 440 Kč ročně. (Triglav, 2015) Dalším nákladem budou také úroky z úvěrů, které jsou rozepsané v Příloze č. 10: Splátkový kalendář.

Jelikož eko-školka bude poskytovat stavování prostřednictvím dodávaných obědů a suroviny na výrobu domácích svačin budou také dodávány, je potřeba zahrnout tyto služby do nákladů společnosti. Dodávky obědů budou zajišťovány společnosti Bionea, s.r.o. za cenu 45 Kč za oběd. Suroviny na výrobu svačin pro děti budou dodávány od farmáře za cenu 1100 Kč měsíčně a pečivo za cenu 800 Kč měsíčně. Náklady eko-školky Oskar budou tvořeny i odpisy dlouhodobého majetku. Hranice pro zařazování do dlouhodobého majetku byly stanoveny takto: Dlouhodobý hmotný majetek = 40 000 Kč Dlouhodobý nehmotný majetek = 60 000 Kč

58

O drobném majetku bude účtováno na účtu 501 – Spotřeba materiálu. Účetní odpisový plán dlouhodobého hmotného majetku je uveden v Příloze č. 9: Odpisový plán dlouhodobého hmotného majetku.

Náklady zahrnují také náklady na marketing, náklady na úklid a praní ložního prádla. Náklady na úklid a praní ložního prádla, byly stanoveny na základě porovnání stejně velkého objektu, který poskytuje podobné služby. Praní ložního prádla bude probíhat v prostorách školy a tato položka je zahrnuta do variabilních nákladů.

A v neposlední řadě do nákladů vstoupí náklady na výstavbu eko-školky Oskar a nákup pozemku. Předpokládané zahájení výstavby je únor - březen 2016 a dokončení prosinec 2016. Pozemek bude koupen v únoru 2016.

Výdaje Počáteční výdaje Tuto část finančního plánů tvoří zřizovací výdaje (notářský zápis, živnostenské oprávnění, výpisy s rejstříků, katastru nemovitostí, úřední ověření podpisů, poplatek za zápis do obchodního rejstříku a další poplatky spojené se založením společnosti), dále jsou zde zahrnuty výdaje na nákup potřebného vybavení. Tabulka rozpisu počátečních výdajů je uvedena v Příloze č. 8: Počáteční výdaje.

Běžné výdaje Do kategorie běžných výdajů jsou zahrnuty energie (voda, plyn, teplo a el. energie), poplatek za internet a pevnou linku, pojištění, výplata mezd, platba zdravotního a sociálního pojištění. Dále jsou zde zahrnuty splátky úvěru – viz. Příloha č. 9: Splátkový kalendář. Mezi běžné výdaje budou zahrnuty dodávky obědů a dodávky surovin na přípravu domácích svačin. Patří sem také marketingové výdaje, nákup kancelářských a čistících potřeb. Úklid objektu a praní lůžkovin, ručníků a dalšího textilu.

59

Následující tabulka zobrazuje předpokládané příjmy a výdaje za rok 2016 -2019 v reálné variantě. Tabulka 12: Předpokládané příjmy a výdaje za rok 2016-2019 v reálné variantě Reálná varianta předpokládaných příjmů za první 4 roky provozu

Reálná varianta předpokládaných výdajů za první 4 roky provozu

Rok

2016

2017

2018

2019

Rok

2016

2017

2018

2019

Položka

v Kč

v Kč

v Kč

v Kč

Položka

v Kč

v Kč

v Kč

v Kč

Peněžitý vklad

2 500 000

0

0

0

0

0

Bankovní úvěr

800 000

0

0

0

Energie

0

200 400

200 400

200 400

3 500 000

0

0

0

Mzdové náklady

0

1 159 440

1 239 960

1 279 920

Školné

0

1 548 000

1 980 000

2 322 000

Internet, pevná

0

7 776

7 776

7 776

Stravné

0

344 256

439 560

516 384

543 181

543 181

543 181

543 181

Angličtina pro nejmenší

0

20 160

60 480

80 640

0

9 876

9 876

9 876

Angličtina pro dospělé

0

17 280

51 840

77 760

9975

5 552

5 045

4 742

Výuka na hudební nástroj

0

21 600

57 600

72 000

0

9 000

9 000

9 000

Zpívánky

0

19 200

43 200

57 600

Nákup kancelářských potřeb a hraček

0

39 906

12 000

12 000

Dovedné ručičky

0

21 600

52 800

62 400

Náklady na stravování

0

168 220

215 740

251 380

Jóga

0

25 920

63 360

80 640

Praní ložního prádla

0

24 000

26 400

28 800

Hlídání dětí

0

20 400

51 000

81 600

Nákup pozemku

2500000

0

0

0

Úroky z vkladů

657

0

263

1 217

Výstavba budovy

3591000

0

0

0

Celkové příjmy

6 800 657

2 038 416

2 800 103

3 352 241

Celkové výdaje

6 775 724

2 167 351

2 269 378

2 347 075

Rozdíl mezi příjmy a výdaji

24 933

-128 935

530 725

1 005 165

Nebankovní úvěr

Počáteční výdaje

Splátky úvěrů vč. Úroků Platba za pojištění Marketingové náklady

131 568

Úklid prostor

Zdroj: Vlastní zpracování, 2015

Varianta pesimistická a optimistická je uvedena v Příloze 11: Předpokládané příjmy a výdaje Soukromé eko-školky Oskar, s.r.o. za první 4 roky podnikání.

60

Cash flow pro reálnou, pesimistickou a optimistickou variantu pro první 4 roky provozu je uveden v Příloze č. 12 Výkazy Cash flow pro první 4 roky provozu (2016 – 2019)

4.7.4

Bod zvratu a poměrové ukazatele finanční analýzy

Výpočet bodu zvratu Spolu s dalšími ukazateli finanční analýzy je dobré provést výpočet bodu zvratu, tedy množství produkce, kdy se náklady rovnají tržbám. Mezi fixní náklady budou zařazeny následující položky: Platba za energie, mzdové náklady (bez mezd externích pracovníků), odpisy majetku, úroky z úvěrů, pojištění, internet + pevná, marketingové náklady a úklid. Variabilní nákladem bude praní textilu, které bude probíhat v prostorách ekoškoly. Prodejní cena je školné ve výši 9 500 Kč, doplňkové služby nad rámec provozu školy a stravné, není do prodejní ceny. Výpočet bodu zvratu pro celodenní docházku je následovný: Fixní náklady = 135 997 Kč Variabilní náklady na jednotku = 50 Kč Prodejní cena = 9 500 Kč Bod zvratu = 135 997/ 9 500 - 50 = 14,39 = 15 dětí Aby zisk společnosti byl rovný nule je potřeba, aby školu navštěvovalo 15 dětí na celodenní docházku. Rentabilita tržeb Rentabilita tržeb označuje kolik korun zisku, připadá na jednu korunu tržeb ukazuje jaké je skutečná celková marže společnosti. Je označována jako ROS – Return on Sales. Vychází v procentech. Vzor pro výpočet je následující: ROS = Výsledek hospodaření za účetní období / Tržby z prodeje vlastních výrobků a tržeb + Tržby z prodeje zboží Tabulka 13: Rentabilita tržeb v letech 2016 – 2019

Rok

2016

2017

2018

2019

ROS

0

0,04

0,24

0,30

Zdroj: Vlastní zpracování, 2015

61

Rentabilita vlastního kapitálu Vyjadřuje kolik čistého zisku, připadá na jednu korunu investovaného kapitálu. Vychází v procentech. ROE, jak je často označována rentabilita vlastního kapitálu, vychází z anglického spojení Return on Equity. Vzorec pro výpočet: ROE = Výsledek hospodaření za účetní období / Vlastní kapitál Tabulka 14: Rentabilita vlastního kapitálu v letech 2016 -2019

Rok

2016

2017

2018

2019

ROE

-0,09

0,03

0,10

0,14

Zdroj: Vlastní zpracování, 2015

Celková zadluženost Pro účely této práce byla vypočtena pouze celková zadluženost společnosti často také označována, jako věřitelské riziko. Celková zadluženost vyjadřuje míru krytí majetku cizími zdroji. Vzorec pro výpočet celkové zadluženosti: Celková zadluženost = (cizí zdroje / celková aktiva) * 100 Tabulka 15: Celková zadluženost společnosti v letech 2016-2019

Rok

2016

2017

2018

2019

Celková zadluženost

0,63

0,58

0,49

0,37

Zdroj: Vlastní zpracování, 2015

Veškeré hodnoty v prvních letech podnikání, v reálné variantě podnikání, nevykazují zrovna pozitivní výsledky. Avšak hodnoty ROS a ROE se postupně zvyšují, což znamená pozitivní předpoklad úspěšnosti podnikatelského záměru. Největším pozitivem je snižování celkové zadluženosti společnosti, kdy v roce 2019 je majetek společnosti kryt pouze z 0,37% cizími zdroji a předpokládá se další postupné snižování.

62

Konečná rozvaha Následují tabulka zobrazuje konečnou rozvahu společnosti Soukromá eko-školka Oskar, s.r.o. k 31.12.2016 v reálné variantě. Tabulka 16: Konečná rozvaha Soukromé eko-školky Oskar, s.r.o. k 31.12.2016 v Kč

AKTIVA

6 227 001 -42 164 6 184 837 6 202 068 -42 164 6 159 904 A.

B.II.

Stálá aktiva Dlouhodobý hmotný majetek

PASIVA Vlastní kapitál

6 202 068 -42 164 6 159 904 A.I.

Základní kapitál

B.II.

1. Pozemky

2 500 000

2. Stavby

3 591 000 -19 950 3 571 050

B.

3. Samostatné movité věci a soubory movitých věcí C.

Oběžná aktiva Finanční C.IV. majetek 2. Účty v C.IV. bankách

0 2 500 000 A.I.

111 068 -22 214

Výsledek hospodaření z běžného 88 854 A.V. období

24 933

0

24 933 B.

24 933

0

24 933 B.II.

24 933

0

24 933 B.II.

Zdroj: Vlastní zpracování, 2015

63

1. Základní kapitál 3. Změny základního kapitálu

Cizí zdroje Dlouhodobé závazky 8. Jiné závazky

6 184 837 2 287 140

2 500 000

2 500 000

0

-212 860 3 897 697 3 188 007 3 188 007

Bankovní úvěry a B.IV. výpomoci

709 690

1. Bankovní úvěry B.IV. dlouhodobé

709 690

Výkaz zisku a ztráty Následující tabulka zobrazuje výkaz zisku a ztráty pro reálnou variantu v letech 2016 -2019. Výkaz zisku a ztráty pro další varianty jsou uvedeny v Příloze č. 14: Výkazy zisku a ztráty pro pesimistickou a optimistickou variantu za roky 2016 2019. Tabulka 17: Výkaz zisku a ztráty pro reálnou variantu pro roky 2016 – 2019

Rok Položka

I.

2016

2017

2018

2019

v Kč

v Kč

v Kč

v Kč

0

344 256

439 560

516 384

A.

Tržby za prodej zboží (stravné) Náklady vynaložené na prodané zboží

0

168 220

215 740

251 380

+

Obchodní marže

0

176 036

223 820

265 004

II.

Výkony

0

1 668 240

B.

Výkonová spotřeba

20 500

296 510

+

Přidaná hodnota

-20 500

1 547 766

2 250 243 2 746 410

C.

Osobní náklady

0

1 159 440

1 239 960 1 279 920

Odpisy dlouhodobého nehmotného a hmotného majetku

52 139

141 914

141 914

E. *

Provozní výsledek hospodaření

-72 639

246 412

868 369 1 324 576

X.

Výnosové úroky

657

0

263

1 217

N.

Nákladové úroky

140 879

135 780

118 797

93 898

O.

Ostatní finanční náklady

0

0

0

0

*

Finanční výsledek hospodaření

-140 222

-135 780

-118 534

-92 681

Q.

0

21850

102790

234840

**

Daň z příjmu za běžnou činnost Výsledek hospodaření za běžnou činnost

-212 860

88 782

647 045

997 056

XIII.

Mimořádné výnosy

0

0

0

0

R.

Mimořádné náklady

0

0

0

0

S.

Daň z příjmu z mimořádné činnosti

0

0

0

0

0

0

0

0

-212 860

88 782

647 045

997 056

-212 860

110 632

*

Mimořádný výsledek hospodaření Výsledek hospodaření za účetní *** období Výsledek hospodaření před **** zdaněním Zdroj: Vlastní zpracování, 2015

64

2 296 920 2 754 000 270 497

272 594

141 914

749 835 1 231 896

4.8 Hodnocení rizik V závěru podnikatelského plánu se zaměříme na silné a slabé stránky podnikání a příležitosti a hrozby, k čemuž je využita SWOT analýza.

Analýzou vnitřního prostředí si zmapujeme silné a slabé stránky podnikání a ve vnějším prostředí se zaměříme na příležitosti a hrozby. Vnitřní prostředí firmy je nějakým způsobem ovlivnitelné, kdežto ovlivnit vnější prostředí jde velmi těžko či vůbec. Analýzu vnitřního prostředí posoudíme vzhledem ke konkurenci. Silná stránka bude ta stránka, ve které máme navrch před konkurencí, v čem lepší je konkurence bude označeno jako naše slabá stránka.

Při analýze příležitostí a hrozeb se zaměříme na okolní prostředí. Prostředí, které nelze ovlivnit. V analýze vnějšího prostředí se zaměřuje SWOT analýza především na sociální situaci, demografické vlivy, ekonomické faktory či potenciální konkurenty.

65

Tabulka 18: SWOT analýza Soukromé eko-školky Oskar Vnitřní prostředí Silné stránky Slabé stránky Nově začínající podnik bez zkušeností a Dobře zvolená lokalita vybudovaného renomé Unikátní koncept eko-školky (na Praze 5) Vysoké zatížení cizí kapitálem Nově vybudovaná budova zaručující čistotu, Případná nespokojenost zákazníků se službami splňující hygienické požadavky a využití přírodních materiálů Vysoká cena školného (v porovnání se státními Výborné zázemí s vlastní zahradou mateřskými školami) Široká nabídka doplňkových aktivit Kvalifikovaný personál Rodinný přístup Kvalitní stravování Vlastní drobné zvířectvo Flexibilní pracovní doba Kvalitní propagace Vnější prostředí Příležitosti Hrozby Nepřesycený trh - vysoká neuspokojená Nedostateční počet kvalifikovaných pracovníku poptávka na trhu práce Zajímavý koncept ekologické školy Zvyšování cen za energie Příznivý demografický vývoj Vstup nové konkurence na trh Vzrůstající poptávka po individuálním Odchod pracovních sil ke konkurenci - odliv přístupu, kvalitním stravování a kvalitní našeho know how (založení nové eko-školky na předškolní přípravě Praze 5) Nevhodně zvolená marketingová strategie Nedůvěra potenciálních zákazníku k nově vznikajícímu podniku bez zkušeností či malý počet zákazníků Nepříznivý demografický faktor v budoucích letech Zpřísnění legislativy Zdroj: Vlastní zpracování. 2015

Rizika podnikatelského záměru Riziko neodmyslitelně patří ke každému podnikání. Rizika se stejně jako SWOT analýza dělí na vnitřní (ovlivnitelná) a vnější (neovlivnitelná).

Vnitřním rizikem podniku je vysoká zadluženosti. Avšak proti tomu to riziku je možné namítat, že ačkoliv společnost má z počátku podnikání vysoké nároky na cizí kapitál, z tohoto kapitálu je nakoupena budova, pozemek a vybavení a v tomto případě jde o likvidní majetek, který v případě potřeby lze rychle prodat bez větších nákladů. Budova je také snadno přestavitelná na rodinný dům a po rodinných domech v této lokalitě je stále dostatečná poptávka.

66

Druhým rizikem je závislost na dodavatelích, kteří zajišťují dodávku surovin na přípravu svačin a dodavateli obědů. Toto riziko lze diverzifikovat pomocí alternativních dodavatelů či smluvním ujednáním o sankcích v případě nedodržení smluvních podmínek. Jelikož společnost bude mít k dispozici vlastní kuchyňské zázemí je v schopna se riziku vyhnout a z vlastních surovin připravit pokrmy pro děti svépomocí.

Riziko nízkého zájmu zákazníků je v počátcích podnikání velmi veliké, eko-školka Oskar učiní patřičné kroky k předcházení tohoto rizika v podobě dostatečného marketingu, cílené propagace a informovanosti zákazníků o kvalitách společnosti. Čtvrtým rizikem je případná havárie, úrazy dětí či přírodní katastrofy. Předcházet tomuto riziku lze jedině dobrým a kvalitním pojištěním. Zranění dětí je v předškolních zařízeních jedním z největších rizik, a proto bude kladen důraz na bezpečnost vybavení, výběr kvalifikovaného personálu a individuální přístup. Dalším, pátým rizikem, je změna požadavků (preferencí) na aktivity, které zákazník požaduje, aby předškolní zařízení poskytovala. V tomto případě bude školka připravena uzpůsobit nabídku služeb dle aktuálních požadavků a preferencí zákazníka.

Jako poslední riziko lze uvést konkurenci, která již v dané oblasti podniká a má vybudovanou vlastní klientelu. Proti tomuto riziku bude společnost bojovat nabídkou kvalitní a originálních služeb a získáváním vlastní klientely a budováním dobrého jména společnosti a snahou získat stabilní umístění na trhu.

67

5 Závěry a doporučení Cílem bakalářské práce bylo vymezení teoretických východisek, která se využívají při sestavování podnikatelského plánu. Tyto východiska byla využita i při sestavování konkrétního podnikatelského záměru, založení soukromé eko-školky Oskar na Praze 5. Byly provedeny analýzy prostředí, které potvrdily, že kapacity současných předškolních zařízení nejsou dostačující a nejsou schopné uspokojit poptávku po nich a uspokojit tak potřeby zákazníků, kteří se potřebují navrátit do svého zaměstnání. V České republice v loňském roce neuspělo s žádostí o přijetí do mateřské školy přes 60 000 žadatelů a vzniká zde prostor a příležitost začít podnikat v tomto oboru. Na základě provedeného dotazníkového šetření bylo zjištěno, že zájem respondentů by nebyl pouze z důvodu nedostačujících kapacit, ale také z důvodu široké nabídky doplňkových služeb, které soukromé mateřské školky nabízejí a také jejich pružná pracovní doba. Finanční plán, byl stěžejní částí tohoto záměru, kde byl podnikatelský záměr převeden do reálných hodnot. Začátky podnikání jsou obtížné pro každého začínajícího podnikatele. Jelikož se zakladatelka rozhodla pro vybudování vlastní soukromé mateřské školy, což obnáší v prvním roce podnikání ohromnou finanční zátěž a využití cizích zdrojů, čímž celková zadluženost podniku je poměrně vysoká. Avšak tato varianta byla velmi důkladně zvážena a vybudování vlastních prostor, které splní veškeré hygienické požadavky, bylo vzhledem k vysokým cenám nájemného a nemožnosti upravit pronajímaný prostor, dle hygienických norem vyhodnoceno jako nejvíce vhodné. Po důkladné analýze bankovního sektoru bylo zjištěno, že zrealizování by nebylo nejspíše možné bez vlastního kapitálu v hodnotě 2,5 mil. Kč a pomoci finanční částkou ve výši 3,5 mil. Kč od rodiny. Jediný úvěr, který by autorka byla schopna získat, byl spotřebitelský úvěr ve výši 800 000 Kč, se kterým je v práci počítáno. Každý první rok je pro podnikatele náročný a nelze očekávat v prvních letech zisk, i přesto že první rok bývá pro začínajícího podnikatele nejnáročnější, jelikož musí zařídit vše potřebné od zaměstnání vhodného personálu, nákupu vybavení,

68

zajištění dodavatelů až po vedení skvělé marketingové kampaně vedoucí k oslovení potenciálních zákazníků. Byly provedeny analýzy trhu, kam se chystá podnikatelský subjekt vstoupit, byl zaznamenán dostatečný zájem potenciálních zákazníků. Silnou stránkou je bezpochyby ekologický koncept soukromé školy Oskar, který je na Praze 5 ojedinělým projektem. Ačkoliv v prvním roce podnikání dochází ke ztrátě ve všech variantách podnikatelského plánu, byl tento podnikatelský záměr zhodnocen jako realizovatelný. Prvního zisku společnost dosáhne v roce 2017, tedy v druhém roce podnikání, u reálné i optimistické varianty. U pesimistické zisk bude dosažen v roce 2018. Veškeré finanční ukazatele postupně se postupně zvyšují a celková zadluženost společnosti se snižuje a v roce 2019 je na hodnotě 37% z původní z roku 2016, která dosahovala 63%. Úspěšnost podnikatelského záměru závisí především na obsazenosti soukromé eko-školky Oskar. Z toho důvodu se bude společnost v prvních letech zaměřovat především na cílený marketing, k oslovení co nejvíce potenciálních zákazníků. Sestavení podnikatelského plánu by mělo provázet každého začínajícího podnikatele, jelikož jeho význam je velmi důležitý. Při sestavování podnikatelského plánu bylo zjištěno velmi mnoho úskalí, kterým podnikatelský záměr může čelit, vytyčena rizika na která je potřeba se zaměřit, zjištěny silné a slabé stránky, příležitosti a hrozby podnikání a v neposlední řadě ve finanční části zjištěna finanční náročnost pro zahájení podnikání a finanční plány pro další roky provozu. Bez sestavení podnikatelského plánu by nemohlo dojít k oslovení potenciálních investorů či banky s žádostmi o finanční zdroje. Podnikatelský plán by měl být sestaven každým začínajícím podnikatelem bez ohledu na to, jak velký podnik hodlá zřídit, jelikož podnikatelský plán a jeho sestavení nás dokonale informuje o jeho realizovatelnosti či nerealizovatelnost.

Na základě dosažených výsledků lze považovat cíl bakalářské práce za splněný.

69

6 Seznam použité literatury Literatura [1] HISRICH, Robert D a Michael P PETERS. Založení a řízení nového podniku. 1. vyd. Praha: Victoria Publishing, 1996, 501 s. ISBN 80-85865-07-6. [2] BOWMAN, Cliff. Strategický management. 1. vyd. Praha: Grada, 1996, 147 s. ISBN 80-7169-230-1. [3] VOCHOZKA, Marek a Petr MULAČ. Podniková ekonomika. 1. vyd. Praha: Grada Publishing, 2012, 570 s. Finanční řízení. ISBN 9788024743721. [4] KOTLER, Philip. Moderní marketing: 4. evropské vydání. 1. vyd. Praha: Grada, 2007, 1041 s. ISBN 978-80-247-1545-2. [5] KAŠÍK, Milan a Karel HAVLÍČEK. Marketing při utváření podnikové strategie. 1. vyd. Praha: Vysoká škola finanční a správní, 2009, 256 s. ISBN 978-807408-022-7. [6] ZEMÁNEK, Josef a Jiří LACINA. Příručka pro začínající podnikatele. Vyd. 1. Kralice na Hané: Computer Media, 2011, 96 s. ISBN 978-80-7402-109-1. [7] SRPOVÁ, Jitka. Podnikatelský plán a strategie. 1. vyd. Praha: Grada, 2011, 194 s. Expert (Grada). ISBN 978-80-247-4103-1. [8] VÁCHAL, Jan a Petra PÁRTLOVÁ. Strategický management. 2. vyd., Ve VŠTE ČB 1. vyd. České Budějovice: Vysoká škola technická a ekonomická v Českých Budějovicích, 2008, 113 s. ISBN 978-80-903888-7-1.REŽŇÁKOVÁ, Mária. Efektivní financování rozvoje podnikání. 1. vydání, Praha: Grada publishing, 2012. 144 s. ISBN 978-80-247-1835-4 [9] KORÁB, Vojtěch a Marek MIHALISKO. Založení a řízení společnosti: společnost s ručením omezeným, komanditní společnost, veřejná obchodní společnost. Vyd. 1. Brno: Computer Press, 2005, 252 s. Praxe podnikatele. ISBN 80-251-0592-x. [10]VYCHOPEŇ, Jiří. Společnost s ručením omezeným z účetního a daňového pohledu. 2., aktualiz. vyd. Praha: Wolters Kluwer ČR, 2011, 230 s. Otázky a odpovědi z praxe (Wolters Kluwer ČR). ISBN 978-80-7357-699-8. [11]MRKVIČKA, Josef a Pavel KOLÁŘ. Finanční analýza. 2. přeprac. vyd. Praha: ASPI, 2006, 228 s. Vzdělávání a certifikace účetních. ISBN 8073572192. [12]BARROW, Colin. Základy drobného podnikání. Vyd. 1. Praha: Grada, 1996, 198 s. ISBN 80-7169-232-8. [13]ŠEBESTÍKOVÁ, Viola. Účetní operace kapitálových společností: daňové a právní souvislosti. 3., aktualiz. a přeprac. vyd. Praha: Grada, 2011, 250 s. Účetnictví a daně (Grada). ISBN 978-80-247-4018-8.

70

[14]KADLEC, Frank. Začínáme podnikat. 1. vyd. Překlad Zuzana Hausenblasová. Praha: Management Press, 1992, 85 s. ISBN 8085603225. [15]HINGSTON, Peter. Začněte podnikat. Vyd. 1. Praha: Euromedia Group Knižní klub, 2002, 192 s. Průvodce drobným podnikáním. ISBN 8024208385. [16]KRYLOVÁ, Veronika, Jana POSPÍŠILOVÁ a Hana JELÍNKOVÁ. Začínáme podnikat. 1. vyd. Vyškov: TSM, 2005, 46 s., [47] s. příl. ISBN 80-239-5318-4. [17]WUPPERFELD, Udo. Podnikatelský plán pro úspěšný start. Vyd. 1. Praha: Management Press, 2003, 159 s. Malé a střední podnikání. ISBN 80-7261075-9.

Zákony [1] Zákon č. 513/1991 Sb. Obchodní zákoník zrušený k 1.1.2014 [2] Zákon č. 455/1991 Sb. Zákon o živnostenském podnikání (živnostenský zákon) [3] Zákon č. 90/2012 Sb., o obchodních korporacích [4] Zákon č. 89/2012 Sb., občanský zákoník

Vyhlášky [5] Vyhláška č. 410/2005 o hygienických požadavcích na prostory a provoz zařízení a provozoven pro výchovu a vzdělávání dětí a mladistvých

Internetové zdroje [1] MINISTERSTVO ŠKOLSTVÍ, MLÁDAŽE A TĚLOVÝCHOVY, Statistika školství, [online]. [citováno dne 18.8.2014]. Dostupné z: http://www.msmt.cz/vzdelavani/skolstvi-v-cr/statistika-skolstvi/sberystatistickych-dat [2] ŠTRÁFELDA, Jan. Koncept 4P, [online]. [citováno dne 20.8.2014]. Dostupné z: http://www.adaptic.cz/znalosti/slovnicek/koncept-4p/ [3] NĚMEC, Marketingový mix, [online]. Marketingový mix – jeho rozbor, možnosti využití a problémy [citováno dne 20.8.2014]. Dostupné z: http://robertnemec.com/marketingovy-mix-rozbor/ [4] BUSINESS INFO, Obsahová část živnosti volné, [online]. ©1997-2015 [citováno dne 11.1.2015]. Dostupné z: http://www.businessinfo.cz/cs/clanky/obsahova-napln-zivnosti-volne-34880.html

71

[5] PODNIKATOR, Interní zdroje financování podnikání, [online]. ©2012 [citováno dne 11.1.2015]. Dostupné z: http://www.podnikator.cz/provozfirmy/financovani/financovani-podnikani/n:16979/Interni-zdrojefinancovani-podniku [6] BIONEA, O nás, [online]. ©2015 [citováno dne 14.3.2015]. Dostupné z: http://www.bionea.cz/ [7] Stavební standardy, České stavební standardy, [online]. ©2015 [citováno dne 14.3.2015]. Dostupné z: http://www.stavebnistandardy.cz/ [8] Český Hosting, Vše co potřebujete od hostingu, [online]. ©2015 [citováno dne 17.3.2015]. Dostupné z: http://www.cesky-hosting.cz/. [9] M&M Reality, Nemovitosti, [online]. ©2014 [citováno dne 17.3.2015]. Dostupné z: http://www.mmreality.cz/nemovitosti/443792/ [10]INETPRINT, On-line kalkulace tisku letáků a plakátů, [online]. ©2004-2015 [citováno dne 17.3.2015]. Dostupné z: http://www.inetprint.cz/on-linekalkulace-tiskuletaku/?action=preview&clid=325301&clk=59pOQmGuQG0pOAjoUcQRHq &statc=CLCOK [11] ADSL ve spolupráci s O2, Produkty, [online]. ©2015 [citováno dne 18.3.2015]. Dostupné z: http://o2.adsl.cz/produkty/o2-internet-na-domavolani-cz-50 [12]KOOP, Zákonné pojištění odpovědnosti podnikatele, [online]. ©2015 [citováno dne 18.3.2015]. Dostupné z: http://www.koop.cz/naseprodukty/zakonne-pojisteni-odpovednosti-zamestnavatele/ [13]ČPP VIENNA INSURANCE GROUP, Pojištění podnikatelů a průmyslu, [online]. ©2015 [citováno dne 18.3.2015]. Dostupné z: http://www.cpp.cz/pojisteni-podnikatelu~pojisteni-podnikatelu-aprumyslu/ [14]TRIGLAV, Pojištění podnikatelů – živelné pojištění, [online]. ©2013 [citováno dne 18.3.2015]. Dostupné z: http://www.triglav.cz/pojistenipodnikatelu/pojisteni-malych-a-strednich-podnikatelu/zivelni-pojisteni/ [15]FIO BANKA, Podnikatelský účet, [online]. ©2014 [citováno dne 18.3.2015]. Dostupné z: http://www.fio.cz/bankovni-sluzby/bankovniucty/podnikatelsky-ucet [16]SOKORDIA ISPIS, Kalkulačka odměn notáře, [online]. ©2015 [citováno dne 18.3.2015]. Dostupné z: https://ispis.cz/kalkulacka?module=VD/notar.cgi Sazebník odměny notáře, [online]. [17]NOTÁŘKA JUDR. ALENA SKOUPÁ, ©2015 [citováno dne 19.3.2015]. Dostupné z: http://www.skoupa-

72

notar.cz/sazebnik-odmeny-notare-priloha-k-vyhlasce-c-1962001sb/#polozkaA [18]NOTÁŘSKÁ KOMORA ČESKÉ REPUBLIKY, Notářské služby, [online]. ©2015 [citováno dne 19.3.2015]. Dostupné z: http://www.nkcr.cz/doc/main/Not_tarif.pdf [19]BUSINESS INFO, Zápis do obchodního rejstříku, [online]. ©1997-2015 [citováno dne 19.3.2015]. Dostupné z: http://www.businessinfo.cz/cs/clanky/zapis-do-obchodniho-rejstrikuppbi-59886.html#!&chapter=3 [20]ALZA, Hlavní stránka, [online]. ©1994-2015 [citováno dne 20.3.2015]. Dostupné z: https://www.alza.cz/ [21]IKEA, Všechny výrobky, [online]. ©1999-2015 [citováno dne 20.3.2015]. Dostupné z: http://www.ikea.com/ [22]Městská část Praha 5, Seznam MŠ, [online]. ©2010 [citováno dne 20.3.2015]. Dostupné z: http://www.praha5.cz/cs/sekce/seznam-ms/ [23]ANGLICKÁ ŠKOLKA ABACUS ADVENTURES, O nás, [online]. ©2011 [citováno dne 20.3.2015]. Dostupné z: http://www.abacusadventures.cz/ [24]3 POMMES, O nás, [online]. ©2015 [citováno dne 20.3.2015]. Dostupné z:http://www.3pommes.cz/index.php [25]ŠKOLKA JEŽEČEK, O školce, [online]. ©2015 [citováno dne 20.3.2015]. Dostupné z:http://www.skolka-jezecek.cz/ [26]SOUKROMÉ ŠKOLKY V PRAZE, Katalog soukromých školek, [online]. ©2015 [citováno dne 20.3.2015]. Dostupné z:http://www.soukromeskolky-praha.cz/praha-5 [27]SOUKROMÉ ŠKOLKY V PRAZE, U tučňáka, [online]. ©2015 [citováno dne 20.3.2015]. Dostupné z:http://www.soukrome-skolky-praha.cz/u-tucnaka [28]DĚTSKÉ CENTRUM BEDRNÍČEK, Info, [online]. ©2015 [citováno dne 20.3.2015]. Dostupné z:http://www.bedrnicek.cz/skolka/info/ [29]JULIE, Úvod, [online]. ©2015 [citováno dne 20.3.2015]. Dostupné z:http://www.vjednomdome.cz/ [30]DĚTSKÝ KLUB ŠKOLIČKA U LESÍKA, O nás, [online]. ©2015 [citováno dne 20.3.2015]. Dostupné z:http://www.skolickaulesika.cz/o-nas [31]SLAVÍČEK, HUDEBNÍ MATEŘSKÁ ŠKOLA S ANGLIČTINOU, Úvod, [online]. ©2015 [citováno dne 20.3.2015]. Dostupné z:http://www.skolkaslavicek.cz/

73

[32]MATEŘSKÁ ŠKOLA VŠEM, O školce VŠEM, [online]. ©2015 [citováno dne 20.3.2015]. Dostupné z:http://www.skolkavsem.cz/ [33]NESSIE ENGLISH PRESSCHOOL, O školce Nessie, [online]. ©2015 [citováno dne 20.3.2015]. Dostupné z:http://www.nessie.cz/ [34]NÁPAD ROKU, Jak sepsat podnikatelský plán, [online]. ©2012 [citováno dne 10.3.2015]. Dostupné z:http://www.napadroku.cz/radce/jak-sepsatpodnikatelsky-plan/ [35]ČESKÁ SPOŘITELNA, Úvěr Plus – podmínky, [online]. ©2015 [citováno dne 28.3.2015]. Dostupné z: https://www.csas.cz/banka/appmanager/portal/ [36]ČESKÝ STATISTICKÝ ÚŘAD, Veřejná databáze, [online]. ©2015 [citováno dne 1.4.2015]. Dostupné z: https://vdb.czso.cz/vdbvo/uvod.jsp?vo=tabulka [37]ČESKÝ STATISTICKÝ ÚŘAD, Další časové řady, [online]. ©2015 [citováno dne 1.4.2015]. Dostupné z: https://www.czso.cz/csu/xa/dalsi_casove_rady_obyvatelstvo

74

Seznam obrázků a tabulek Tabulka 1: SWOT analýza ...............................................................................................................18 Tabulka 2: Exekutivní souhrn .......................................................................................................24 Tabulka 3: Počet narozených dětí v letech 2012-2014 .......................................................25 Tabulka 4: Neúspěšné žádosti pro přijetí do předškolního zařízení v letech 20122014 v České republice....................................................................................................................25 Tabulka 5: Finanční ohodnocení personálu, požadovaná kvalifikace ...........................40 Tabulka 6: Možnosti docházky .....................................................................................................41 Tabulka 7: Marketingový rozpočet .............................................................................................51 Tabulka 8: Varianty finančního plánu na základě využití kapacity................................52 Tabulka 9 Zahajovací rozvaha Soukromé eko-školky Oskar k 1.1.2016 v Kč ............53 Tabulka 10: Odpisový plán – daňové odpisy...........................................................................54 Tabulka 11: Předpokládaná obsazenost doplňkových služeb v letech 2017-2019 .56 Tabulka 12: Předpokládané příjmy a výdaje za rok 2016-2019 v reálné variantě..60 Tabulka 13: Rentabilita tržeb v letech 2016 – 2019 ............................................................61 Tabulka 14: Rentabilita vlastního kapitálu v letech 2016 -2019 ....................................62 Tabulka 15: Celková zadluženost společnosti v letech 2016-2019................................62 Tabulka 16: Konečná rozvaha Soukromé eko-školky Oskar k 31.12.2016 v Kč .......63 Tabulka 17: Výkaz zisku a ztráty pro reálnou variantu pro roky 2016 - 2019 .........64 Tabulka 18: SWOT analýza Soukromé eko-školky Oskar ..................................................66

Obrázek 1: Vzorec pro výpočet bodu zvratu ...........................................................................21 Obrázek 2: Zvolená lokalita pro vybudování mateřské školy ..........................................35 Obrázek 3: Organizační struktura ...............................................................................................38

75

7 Přílohy 1) Titulní list 2) Prostory 3) Vybavení 4) Ceník školného 5) Ceník stravného 6) Kalkulace celodenní měsíční docházky 7) Mzdové náklady 8) Počáteční výdaje 9) Odpisový plán 10) Splátkový kalendář 11) Předpokládané příjmy a výdaje Soukromé eko-školky Oskar, s.r.o. za první 4 roky podnikání. 12) Výkazy Cash flow pro první 4 roky provozu (2016 – 2019) 13)Výkazy zisku a ztráty pro pesimistickou a optimistickou variantu za roky 2016 -2019 14) Dotazníkové šetření

76

Příloha č. 1

Podnikatelský plán pro založení soukromé školy v Praze

Logo společnosti

Zdroj: Matej Marada, 2015

Název společnosti:

Soukromá eko-školka Oskar, s.r.o.

Datum založení společnosti:

01.01.2016

Sídlo společnosti:

Praha 5 (zatím blíže nespecifikováno)

Předmět podnikání:

Mimoškolní výchova a vzdělávání, pořádání kurzů, školení včetně lektorské činnosti

Právní forma:

Společnost s ručením omezeným

Podnikatel:

Lucie Malíšková

Email:

[email protected]

Způsob vedení účetnictví:

Podvojné účetnictví

Základní kapitál:

2 500 000 Kč

Datum zahájení provozu

leden 2017 (předpoklad)

Cíle:

Poskytování kvalitní předškolní výchovy dětem ve věku 3-6 let

Příloha č. 2

Prostory: Studie Soukromé eko-školky Oskar, s.r.o.

Zdroj: Matej Marada, 2015

Náčrt půdorysu Soukromé eko-školky Oskar, s.r.o.

Zdroj: Matej Marada, 2015

Příloha č. 2

Rozpočet Rozpočet na výstavbu Soukromé eko-školky Oskar, s.r.o. v Kč zemní práce a základové konstrukce svislé a vodorovné nosné konstrukce a příčky

235 900 1 095 250

tepelné izolace a hydroizolace

151 650

úpravy povrchů, podlahy

343 750

inženýrské instalace a elektromontáže

360 150

zámečnické, klempířské a truhlářské výrobky a konstrukce

539 000

zařizovací předměty

261 750

dokončovací práce

225 750

ostatní práce a konstrukce

156 800

celkem

3 370 000

Zdroj: Matej Marada, 2015

Rozpis ceny pro výstabu Soukromé eko-školky Oskar, s.r.o. v Kč příprava zakázky studie dokumentace pro územní řízení dokumentace pro stavební řízení spolupráce při výběru dodavatele provádění autorského dozoru Celkem Zdroj: Matej Marada, 2015

Honorář byl stanoven dle jednotlivých výkonových fází.

5 500 Kč 45 000 Kč 52 000 Kč 75 000 Kč 3 500 Kč 40 000 Kč 221 000 Kč

Příloha č. 3

Vybavení Soukromé eko-školky Oskar, s.r.o. Náklady na vybavení Soukromé eko-školy Oskar Nábytek IKEA dětské židle dětské stoly úložné sestavy dětské matrace nepromokavá ochrana matrace dětská kuchyňka dětský ponk dětská pokladna postele pro panenky malířský stojan skládací podložka na cvičení dětský stůl, venkovní dětská stolička, venkovní psací stůl otočná židle stoly a židle pro pedagogy šatní skříň pro pedagogy celkem Nábytek na míru od truhláře šatny pro děti police na 24 ks matraci s oddělenými přihrádkami na lůžkoviny celkem Drobný materiál Kancelářské potřeby, nádobí, lékárničky aj. Hračky celkem Textil IKEA peřiny + polštáře povlečení + prostěradla koberce ručníky celkem Celková cena za vybavení

16 ks 4 ks 4 ks 16 ks 16 ks 1 ks 1 ks 1 ks 2 ks 3 ks 8 ks 3 ks 16 ks 1 ks 1 ks 1 ks 1 ks

8 376 Kč 5 994 Kč 15 680 Kč 35 760 Kč 7 176 Kč 2 490 Kč 1 290 Kč 399 Kč 798 Kč 1 197 Kč 6 392 Kč 3 196 Kč 3 576 Kč 1 790 Kč 1 790 Kč 2 490 Kč 1 990 Kč 100 384 Kč

1 ks

5 421 Kč

1 ks

5 263 Kč 10 684 Kč 12 000 Kč 16 000 Kč 28 000 Kč

16 ks 16 ks 2 ks 25 ks

6 672 Kč 3 576 Kč 498 Kč 1 160 Kč 11 906 Kč 150 974 Kč

Zdroj: vlastní zpracování na základě údajů z webových stránek IKEA.com a Alza.cz

Vybavení a textil bude nakoupeno v obchodním domě IKEA na Zličíně. (IKEA, 2015) Elektronika bude pořízena v internetovém obchodě Alza. (Alza, 2015) Nábytek na míru od truhláře bude vyhotoven Alešem Starým, který v oblasti truhlařiny má několikaleté zkušenosti, cena jeho služeb byla stanovena na základě osobní konzultace. Vybavení kuchyně, prádelny, koupelen je zahnuto v ceně výstavby budovy.

Příloha č. 4

Ceník školného Soukromé eko-školky Oskar Celodenní docházka Docházka

Dny

Časové rozmezí

Cena

celodenní

5 dní/týden

6:30-17:30

9 500 Kč

celodenní

4 dny/týden

6:30-17:30

8 300 Kč

celodenní

3 dny/týden

6:30-17:30

7 600 Kč

celodenní

2 dny/týden

6:30-17:30

4 300 Kč

celodenní

1 den/týden

6:30-17:30

3 000 Kč

Polodenní docházka Docházka

Dny

Časové rozmezí

Cena

polodenní

5 dní/týden

6:30-12:30 nebo 11:30-17:30

7 500 Kč

polodenní

4 dny/týden

6:30-12:30 nebo 11:30-17:30

6 500 Kč

polodenní

3 dny/týden

6:30-12:30 nebo 11:30-17:30

5 900 Kč

polodenní

2 dny/týden

6:30-12:30 nebo 11:30-17:30

3 300 Kč

polodenní

1 den/týden

6:30-12:30 nebo 11:30-17:30

2 700 Kč

Zdroj: Vlastní zpracování, 2015

Příloha č. 5

Ceník stravného Soukromé eko-školky Oskar v Kč Docházka

Počet dní v měsíci

celodenní

22 dní

celodenní

18 dní

celodenní

14 dní

celodenní

10 dní

celodenní

6 dní

polodenní

22 dní

polodenní

18 dní

polodenní

14 dní

polodenní

10 dní

polodenní

6 dní

Obsah

Cena v Kč

Dopolední svačina, Oběd, Odpolední svačina, Pití Dopolední svačina, Oběd, Odpolední svačina, Pití Dopolední svačina, Oběd, Odpolední svačina, Pití Dopolední svačina, Oběd, Odpolední svačina, Pití Dopolední svačina, Oběd, Odpolední svačina, Pití Dopolední svačina+ Oběd, Oběd + Odpolední svačina Dopolední svačina+ Oběd, Oběd + Odpolední svačina Dopolední svačina+ Oběd, Oběd + Odpolední svačina Dopolední svačina+ Oběd, Oběd + Odpolední svačina Dopolední svačina+ Oběd, Oběd + Odpolední svačina

2 134

1 746

1 358

970

582

1 540

1 260

980

700

420

Zdroj: Vlastní zpracování, 2015

Cena při výběru z nabízených variant je 97 Kč při celodenní docházce a 70Kč při polodenní docházce. V případě individuální docházky je cena stravného na den určena takto: Dopolední svačina

Oběd

Odpolední svačina

Cena za den

28 Kč

50 Kč

28Kč

106 Kč

Zdroj: vlastní zpracování. 2015

Příloha č. 6

Kalkulace celodenní měsíční docházky Kalkulace celodenní měsíční docházky Celkové náklady

Náklady na kalkulační jednici

64 320 Kč

2 680 Kč

105 352 Kč

4 390 Kč

Mzda majitelky

28 140 Kč

1 173 Kč

Energie

16 700 Kč

696 Kč

750 Kč

31 Kč

1 200 Kč

50 Kč

45 265 Kč

1 886 Kč

Pevná linka a internet

648 Kč

27 Kč

Platba pojistného

823 Kč

34 Kč

11 826 Kč

493 Kč

498 Kč

21 Kč

170 170 Kč

7 090 Kč

57 830 Kč

2 410 Kč

228 000 Kč

9 500 Kč

Přímé mzdy Správní režie (SR)

Úklid Praní lůžkovin Splátky úvěrů (vč. úroků)

Odpisy Odbytová režie (reklama, náklady na propagaci)

Vlastní náklady výkonu (VN Výkonu Zisk Cena školného Zdroj: Vlastní zpracování, 2015

Příloha č. 7

Mzdové náklady zaměstnanců na stálý pracovní poměr: Mzdové náklady stálých zaměstnanců

Hrubá mzda Zdravotní pojištění (placené zaměstnancem, 4,5%) Sociální pojištění (placené zaměstnancem,6,5%) Zdravotní pojištění (placené zaměstnavatelem, 9 %) Sociální pojištění (placené zaměstnavatelem, 25%) Superhrubá mzda Základ pro výpočet zálohy na daň

Pedagog na hlavní Pedagog na Pedagog na Majitelka/Ředitelka pracovní hlavní pracovní poloviční poměr poměr úvazek 19 000 Kč 19 000 Kč 10 000 Kč 21 000 Kč 855 Kč

450 Kč

945 Kč

1 235 Kč

1 235 Kč

650 Kč

1 365 Kč

1 710 Kč

1 710 Kč

900 Kč

1 890 Kč

4 750 Kč

4 750 Kč

2 500 Kč

5 250 Kč

25 460 Kč

25 460 Kč

13 400 Kč

28 140 Kč

25 500 Kč

25 500 Kč

13 500 Kč

28 200 Kč

Záloha na daň (15%) Sleva na poplatníka Odvedená záloha na daň (po slevě)

3 825 Kč 2 070 Kč

3 825 Kč 2 070 Kč

2 025 Kč 2 070 Kč

4 230 Kč 2 070 Kč

1 755 Kč

1 755 Kč

0 Kč

2 160 Kč

Čistá mzda Měsíční mzdové náklady Roční mzdové náklady (vč. zdravotního a sociálního pojištění placeného zaměstnavatelem, 34%)

15 155 Kč

15 155 Kč

8 900 Kč

16 530 Kč

25 460 Kč

25 460 Kč

13 400 Kč

28 140 Kč

855 Kč

Zdroj: Vlastní zpracování, 2015

1 109 520 Kč

Příloha č. 7

Mzdové náklady externích pracovníků v reálné, optimistické a pesimistické variantě: Mzdové náklady externích pedagogů za rok 2017 Záloha na Čistá mzda - Čistá mzda - Čistá mzda Odměna za Odměna za Záloha na daň (po reálná pesimistická optimistická hodinu měsíc daň odečtění varianta varianta varianta slev) Lektor/ka cizího jazyka pro děti a dospělé Lektor/ka Výuky na hudební nástroj a Zpívánek Lektor/ka Výuky na hudební nástroj Hlídání děti - studentka Celkové roční mzdové náklady

220 Kč

2 200 Kč

396 Kč

- Kč

2 200 Kč

2 200 Kč

3 080 Kč

140 Kč

2 240 Kč

336 Kč

- Kč

2 240 Kč

3 360 Kč

3 360 Kč

140 Kč 110 Kč

1 680 Kč 2 200 Kč

336 Kč 330 Kč

- Kč - Kč

1 680 Kč 2 200 Kč

1 980 Kč

3 360 Kč 2 750 Kč

49 920 Kč

45 240 Kč

75 300 Kč

Mzdové náklady externích pedagogů za rok 2018 Záloha na Čistá mzda - Čistá mzda - Čistá mzda Odměna za Odměna za Záloha na pesimistická optimistická daň po reálná hodinu měsíc daň slevách varianta varianta varianta Lektor/ka cizího jazyka pro děti a dospělé Lektor/ka Výuky na hudební nástroj a Zpívánek Lektor/ka Výuky na hudební nástroj a Lektorka Zpívánek Hlídání děti Hlídání děti Celkové roční mzdové náklady

220 Kč

3 080 Kč

462 Kč

- Kč

3 080 Kč

3 080 Kč

3 080 Kč

140 Kč

2 800 Kč

420 Kč

- Kč

2 800 Kč

2 240 Kč

3 360 Kč

140 Kč

2 240 Kč

336 Kč

- Kč

2 240 Kč

1 680 Kč

2 800 Kč

- Kč

- Kč

- Kč

- Kč

- Kč

280 Kč

- Kč 2 750 Kč

- Kč 413 Kč

- Kč - Kč

- Kč 2 750 Kč

- Kč 2 310 Kč

2 200 Kč 1 540 Kč

130 440 Kč

111 720 Kč

159 120 Kč

140 Kč 110 Kč 110 Kč

Mzdové náklady externích pedagogů za rok 2019 Záloha na Čistá mzda - Čistá mzda - Čistá mzda Odměna za Odměna za Záloha na daň po reálná pesimistická optimistická hodinu měsíc daň slevách varianta varianta varianta Lektor/ka cizího jazyka pro děti a dospělé Lektor/ka Výuky na hudební nástroj a Zpívánek Lektor/ka Výuky na hudební nástroj a Zpívánek Lektor/ka Výuky na hudební nástroj a Zpívánek Hlídání dětí Hlídání dětí Celkové roční mzdové náklady

220 Kč

3 080 Kč

462 Kč

- Kč

3 080 Kč

3 080 Kč

4 400 Kč

140 Kč

3 360 Kč

504 Kč

- Kč

3 360 Kč

2 240 Kč

3 360 Kč

140 Kč

3 360 Kč

504 Kč

- Kč

3 360 Kč

2 240 Kč

3 360 Kč

140 Kč 110 Kč 110 Kč

- Kč 2 200 Kč 2 200 Kč

- Kč 330 Kč 330 Kč

- Kč - Kč - Kč

- Kč 2 200 Kč 2 200 Kč

- Kč 2 200 Kč 1 760 Kč

280 Kč 2 750 Kč 2 750 Kč

170 400 Kč

138 240 Kč

202 800 Kč

Zdroj: Vlastní zpracování, 2015

Příloha č. 8

Počáteční výdaje: Počáteční výdaje před zahájením provozu Položka Notářské, správní a další poplatky

Cena 20 500 Kč

-vyhotovení zakladatelské listiny formou notářského zápisu

7 500 Kč

-získání živnostenského oprávnění

1 000 Kč

-úřední ověření podpisů

500 Kč

-výpisy z rejstříků -zápis do obchodního rejstříku (kolek)

500 Kč

další poplatky

6 000 Kč 5 000 Kč

Vybavení

111 068 Kč

-nábytek

111 068 Kč

CELKEM

131 568 Kč

Zdroj: Vlastní zpracování, 2015

Příloha č. 9 Odpisový plán – účetní odpisy: Do dlouhodobého majetku byl zařazen nábytek v hodnotě 111 068 Kč, který je potřeba pro vybavení Soukromé eko-školky Oskar, s.r.o., doba jeho učívání byla stanovena na 60 měsíců. Odpisový plán pořízeného nábytku, 60 měsíců Měsíc 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30

Odpis v Kč 1 851 1 851 1 851 1 851 1 851 1 851 1 851 1 851 1 851 1 851 1 851 1 851 1 851 1 851 1 851 1 851 1 851 1 851 1 851 1 851 1 851 1 851 1 851 1 851 1 851 1 851 1 851 1 851 1 851 1 851

Oprávky v Kč 1 851 3 702 5 553 7 405 9 256 11 107 12 958 14 809 16 660 18 511 20 362 22 214 24 065 25 916 27 767 29 618 31 469 33 320 35 172 37 023 38 874 40 725 42 576 44 427 46 278 48 129 49 981 51 832 53 683 55 534

Zůstatková cena v Kč 109 217 107 366 105 515 103 663 101 812 99 961 98 110 96 259 94 408 92 557 90 706 88 854 87 003 85 152 83 301 81 450 79 599 77 748 75 896 74 045 72 194 70 343 68 492 66 641 64 790 62 939 61 087 59 236 57 385 55 534

Měsíc 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 45 46 47 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 59 60

Odpis v Kč 1 851 1 851 1 851 1 851 1 851 1 851 1 851 1 851 1 851 1 851 1 851 1 851 1 851 1 851 1 851 1 851 1 851 1 851 1 851 1 851 1 851 1 851 1 851 1 851 1 851 1 851 1 851 1 851 1 851 1 851

Oprávky v Kč 57 385 59 236 61 087 62 939 64 790 66 641 68 492 70 343 72 194 74 045 75 896 77 748 79 599 81 450 83 301 85 152 87 003 88 854 90 706 92 557 94 408 96 259 98 110 99 961 101 812 103 663 105 515 107 366 109 217 111 068

Zůstatková cena v Kč 53 683 51 832 49 981 48 129 46 278 44 427 42 576 40 725 38 874 37 023 35 172 33 320 31 469 29 618 27 767 25 916 24 065 22 214 20 362 18 511 16 660 14 809 12 958 11 107 9 256 7 405 5 553 3 702 1 851 0

Dále byla také do dlouhodobého hmotného majetku zařazena nově vybudovaná budova v hodnotě 3 591 000 Kč, pro kterou byla doba odepisování stanovená na 180 měsíců.

Odpisový plán pořízené budovy, 360 měsíců Měsíc 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15

Odpis v Kč 9 975 9 975 9 975 9 975 9 975 9 975 9 975 9 975 9 975 9 975 9 975 9 975 9 975 9 975 9 975

Oprávky v Kč 9 975 19 950 29 925 39 900 49 875 59 850 69 825 79 800 89 775 99 750 109 725 119 700 129 675 139 650 149 625

Zůstatková cena v Kč 3 581 025 3 571 050 3 561 075 3 551 100 3 541 125 3 531 150 3 521 175 3 511 200 3 501 225 3 491 250 3 481 275 3 471 300 3 461 325 3 451 350 3 441 375

Měsíc 181 182 183 184 185 186 187 188 189 190 191 192 193 194 195

Odpis v Kč 9 975 9 975 9 975 9 975 9 975 9 975 9 975 9 975 9 975 9 975 9 975 9 975 9 975 9 975 9 975

Oprávky v Kč 1 805 475 1 815 450 1 825 425 1 835 400 1 845 375 1 855 350 1 865 325 1 875 300 1 885 275 1 895 250 1 905 225 1 915 200 1 925 175 1 935 150 1 945 125

Zůstatková cena v Kč 1 785 525 1 775 550 1 765 575 1 755 600 1 745 625 1 735 650 1 725 675 1 715 700 1 705 725 1 695 750 1 685 775 1 675 800 1 665 825 1 655 850 1 645 875

Příloha č. 9 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 45 46 47 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 59 60 61 62 63 64 65 66 67 68 69 70 71 72 73 74 75 76 77 78 79 80 81 82 83

9 975 9 975 9 975 9 975 9 975 9 975 9 975 9 975 9 975 9 975 9 975 9 975 9 975 9 975 9 975 9 975 9 975 9 975 9 975 9 975 9 975 9 975 9 975 9 975 9 975 9 975 9 975 9 975 9 975 9 975 9 975 9 975 9 975 9 975 9 975 9 975 9 975 9 975 9 975 9 975 9 975 9 975 9 975 9 975 9 975 9 975 9 975 9 975 9 975 9 975 9 975 9 975 9 975 9 975 9 975 9 975 9 975 9 975 9 975 9 975 9 975 9 975 9 975 9 975 9 975 9 975 9 975 9 975

159 600 169 575 179 550 189 525 199 500 209 475 219 450 229 425 239 400 249 375 259 350 269 325 279 300 289 275 299 250 309 225 319 200 329 175 339 150 349 125 359 100 369 075 379 050 389 025 399 000 408 975 418 950 428 925 438 900 448 875 458 850 468 825 478 800 488 775 498 750 508 725 518 700 528 675 538 650 548 625 558 600 568 575 578 550 588 525 598 500 608 475 618 450 628 425 638 400 648 375 658 350 668 325 678 300 688 275 698 250 708 225 718 200 728 175 738 150 748 125 758 100 768 075 778 050 788 025 798 000 807 975 817 950 827 925

3 431 400 3 421 425 3 411 450 3 401 475 3 391 500 3 381 525 3 371 550 3 361 575 3 351 600 3 341 625 3 331 650 3 321 675 3 311 700 3 301 725 3 291 750 3 281 775 3 271 800 3 261 825 3 251 850 3 241 875 3 231 900 3 221 925 3 211 950 3 201 975 3 192 000 3 182 025 3 172 050 3 162 075 3 152 100 3 142 125 3 132 150 3 122 175 3 112 200 3 102 225 3 092 250 3 082 275 3 072 300 3 062 325 3 052 350 3 042 375 3 032 400 3 022 425 3 012 450 3 002 475 2 992 500 2 982 525 2 972 550 2 962 575 2 952 600 2 942 625 2 932 650 2 922 675 2 912 700 2 902 725 2 892 750 2 882 775 2 872 800 2 862 825 2 852 850 2 842 875 2 832 900 2 822 925 2 812 950 2 802 975 2 793 000 2 783 025 2 773 050 2 763 075

196 197 198 199 200 201 202 203 204 205 206 207 208 209 210 211 212 213 214 215 216 217 218 219 220 221 222 223 224 225 226 227 228 229 230 231 232 233 234 235 236 237 238 239 240 241 242 243 244 245 246 247 248 249 250 251 252 253 254 255 256 257 258 259 260 261 262 263

9 975 9 975 9 975 9 975 9 975 9 975 9 975 9 975 9 975 9 975 9 975 9 975 9 975 9 975 9 975 9 975 9 975 9 975 9 975 9 975 9 975 9 975 9 975 9 975 9 975 9 975 9 975 9 975 9 975 9 975 9 975 9 975 9 975 9 975 9 975 9 975 9 975 9 975 9 975 9 975 9 975 9 975 9 975 9 975 9 975 9 975 9 975 9 975 9 975 9 975 9 975 9 975 9 975 9 975 9 975 9 975 9 975 9 975 9 975 9 975 9 975 9 975 9 975 9 975 9 975 9 975 9 975 9 975

1 955 100 1 965 075 1 975 050 1 985 025 1 995 000 2 004 975 2 014 950 2 024 925 2 034 900 2 044 875 2 054 850 2 064 825 2 074 800 2 084 775 2 094 750 2 104 725 2 114 700 2 124 675 2 134 650 2 144 625 2 154 600 2 164 575 2 174 550 2 184 525 2 194 500 2 204 475 2 214 450 2 224 425 2 234 400 2 244 375 2 254 350 2 264 325 2 274 300 2 284 275 2 294 250 2 304 225 2 314 200 2 324 175 2 334 150 2 344 125 2 354 100 2 364 075 2 374 050 2 384 025 2 394 000 2 403 975 2 413 950 2 423 925 2 433 900 2 443 875 2 453 850 2 463 825 2 473 800 2 483 775 2 493 750 2 503 725 2 513 700 2 523 675 2 533 650 2 543 625 2 553 600 2 563 575 2 573 550 2 583 525 2 593 500 2 603 475 2 613 450 2 623 425

1 635 900 1 625 925 1 615 950 1 605 975 1 596 000 1 586 025 1 576 050 1 566 075 1 556 100 1 546 125 1 536 150 1 526 175 1 516 200 1 506 225 1 496 250 1 486 275 1 476 300 1 466 325 1 456 350 1 446 375 1 436 400 1 426 425 1 416 450 1 406 475 1 396 500 1 386 525 1 376 550 1 366 575 1 356 600 1 346 625 1 336 650 1 326 675 1 316 700 1 306 725 1 296 750 1 286 775 1 276 800 1 266 825 1 256 850 1 246 875 1 236 900 1 226 925 1 216 950 1 206 975 1 197 000 1 187 025 1 177 050 1 167 075 1 157 100 1 147 125 1 137 150 1 127 175 1 117 200 1 107 225 1 097 250 1 087 275 1 077 300 1 067 325 1 057 350 1 047 375 1 037 400 1 027 425 1 017 450 1 007 475 997 500 987 525 977 550 967 575

Příloha č. 9 84 85 86 87 88 89 90 91 92 93 94 95 96 97 98 99 100 101 102 103 104 105 106 107 108 109 110 111 112 113 114 115 116 117 118 119 120 121 122 123 124 125 126 127 128 129 130 131 132 133 134 135 136 137 138 139 140 141 142 143 144 145 146 147 148 149 150 151

9 975 9 975 9 975 9 975 9 975 9 975 9 975 9 975 9 975 9 975 9 975 9 975 9 975 9 975 9 975 9 975 9 975 9 975 9 975 9 975 9 975 9 975 9 975 9 975 9 975 9 975 9 975 9 975 9 975 9 975 9 975 9 975 9 975 9 975 9 975 9 975 9 975 9 975 9 975 9 975 9 975 9 975 9 975 9 975 9 975 9 975 9 975 9 975 9 975 9 975 9 975 9 975 9 975 9 975 9 975 9 975 9 975 9 975 9 975 9 975 9 975 9 975 9 975 9 975 9 975 9 975 9 975 9 975

837 900 847 875 857 850 867 825 877 800 887 775 897 750 907 725 917 700 927 675 937 650 947 625 957 600 967 575 977 550 987 525 997 500 1 007 475 1 017 450 1 027 425 1 037 400 1 047 375 1 057 350 1 067 325 1 077 300 1 087 275 1 097 250 1 107 225 1 117 200 1 127 175 1 137 150 1 147 125 1 157 100 1 167 075 1 177 050 1 187 025 1 197 000 1 206 975 1 216 950 1 226 925 1 236 900 1 246 875 1 256 850 1 266 825 1 276 800 1 286 775 1 296 750 1 306 725 1 316 700 1 326 675 1 336 650 1 346 625 1 356 600 1 366 575 1 376 550 1 386 525 1 396 500 1 406 475 1 416 450 1 426 425 1 436 400 1 446 375 1 456 350 1 466 325 1 476 300 1 486 275 1 496 250 1 506 225

2 753 100 2 743 125 2 733 150 2 723 175 2 713 200 2 703 225 2 693 250 2 683 275 2 673 300 2 663 325 2 653 350 2 643 375 2 633 400 2 623 425 2 613 450 2 603 475 2 593 500 2 583 525 2 573 550 2 563 575 2 553 600 2 543 625 2 533 650 2 523 675 2 513 700 2 503 725 2 493 750 2 483 775 2 473 800 2 463 825 2 453 850 2 443 875 2 433 900 2 423 925 2 413 950 2 403 975 2 394 000 2 384 025 2 374 050 2 364 075 2 354 100 2 344 125 2 334 150 2 324 175 2 314 200 2 304 225 2 294 250 2 284 275 2 274 300 2 264 325 2 254 350 2 244 375 2 234 400 2 224 425 2 214 450 2 204 475 2 194 500 2 184 525 2 174 550 2 164 575 2 154 600 2 144 625 2 134 650 2 124 675 2 114 700 2 104 725 2 094 750 2 084 775

264 265 266 267 268 269 270 271 272 273 274 275 276 277 278 279 280 281 282 283 284 285 286 287 288 289 290 291 292 293 294 295 296 297 298 299 300 301 302 303 304 305 306 307 308 309 310 311 312 313 314 315 316 317 318 319 320 321 322 323 324 325 326 327 328 329 330 331

9 975 9 975 9 975 9 975 9 975 9 975 9 975 9 975 9 975 9 975 9 975 9 975 9 975 9 975 9 975 9 975 9 975 9 975 9 975 9 975 9 975 9 975 9 975 9 975 9 975 9 975 9 975 9 975 9 975 9 975 9 975 9 975 9 975 9 975 9 975 9 975 9 975 9 975 9 975 9 975 9 975 9 975 9 975 9 975 9 975 9 975 9 975 9 975 9 975 9 975 9 975 9 975 9 975 9 975 9 975 9 975 9 975 9 975 9 975 9 975 9 975 9 975 9 975 9 975 9 975 9 975 9 975 9 975

2 633 400 2 643 375 2 653 350 2 663 325 2 673 300 2 683 275 2 693 250 2 703 225 2 713 200 2 723 175 2 733 150 2 743 125 2 753 100 2 763 075 2 773 050 2 783 025 2 793 000 2 802 975 2 812 950 2 822 925 2 832 900 2 842 875 2 852 850 2 862 825 2 872 800 2 882 775 2 892 750 2 902 725 2 912 700 2 922 675 2 932 650 2 942 625 2 952 600 2 962 575 2 972 550 2 982 525 2 992 500 3 002 475 3 012 450 3 022 425 3 032 400 3 042 375 3 052 350 3 062 325 3 072 300 3 082 275 3 092 250 3 102 225 3 112 200 3 122 175 3 132 150 3 142 125 3 152 100 3 162 075 3 172 050 3 182 025 3 192 000 3 201 975 3 211 950 3 221 925 3 231 900 3 241 875 3 251 850 3 261 825 3 271 800 3 281 775 3 291 750 3 301 725

957 600 947 625 937 650 927 675 917 700 907 725 897 750 887 775 877 800 867 825 857 850 847 875 837 900 827 925 817 950 807 975 798 000 788 025 778 050 768 075 758 100 748 125 738 150 728 175 718 200 708 225 698 250 688 275 678 300 668 325 658 350 648 375 638 400 628 425 618 450 608 475 598 500 588 525 578 550 568 575 558 600 548 625 538 650 528 675 518 700 508 725 498 750 488 775 478 800 468 825 458 850 448 875 438 900 428 925 418 950 408 975 399 000 389 025 379 050 369 075 359 100 349 125 339 150 329 175 319 200 309 225 299 250 289 275

Příloha č. 9 152 153 154 155 156 157 158 159 160 161 162 163 164 165 166 167 168 169 170 171 172 173 174 175 176 177 178 179 180

9 975 9 975 9 975 9 975 9 975 9 975 9 975 9 975 9 975 9 975 9 975 9 975 9 975 9 975 9 975 9 975 9 975 9 975 9 975 9 975 9 975 9 975 9 975 9 975 9 975 9 975 9 975 9 975 9 975

1 516 200 1 526 175 1 536 150 1 546 125 1 556 100 1 566 075 1 576 050 1 586 025 1 596 000 1 605 975 1 615 950 1 625 925 1 635 900 1 645 875 1 655 850 1 665 825 1 675 800 1 685 775 1 695 750 1 705 725 1 715 700 1 725 675 1 735 650 1 745 625 1 755 600 1 765 575 1 775 550 1 785 525 1 795 500

Zdroj: Vlastní zpracování, 2015

2 074 800 2 064 825 2 054 850 2 044 875 2 034 900 2 024 925 2 014 950 2 004 975 1 995 000 1 985 025 1 975 050 1 965 075 1 955 100 1 945 125 1 935 150 1 925 175 1 915 200 1 905 225 1 895 250 1 885 275 1 875 300 1 865 325 1 855 350 1 845 375 1 835 400 1 825 425 1 815 450 1 805 475 1 795 500

332 333 334 335 336 337 338 339 340 341 342 343 344 345 346 347 348 349 350 351 352 353 354 355 356 357 358 359 360

9 975 9 975 9 975 9 975 9 975 9 975 9 975 9 975 9 975 9 975 9 975 9 975 9 975 9 975 9 975 9 975 9 975 9 975 9 975 9 975 9 975 9 975 9 975 9 975 9 975 9 975 9 975 9 975 9 975

3 311 700 3 321 675 3 331 650 3 341 625 3 351 600 3 361 575 3 371 550 3 381 525 3 391 500 3 401 475 3 411 450 3 421 425 3 431 400 3 441 375 3 451 350 3 461 325 3 471 300 3 481 275 3 491 250 3 501 225 3 511 200 3 521 175 3 531 150 3 541 125 3 551 100 3 561 075 3 571 050 3 581 025 3 591 000

279 300 269 325 259 350 249 375 239 400 229 425 219 450 209 475 199 500 189 525 179 550 169 575 159 600 149 625 139 650 129 675 119 700 109 725 99 750 89 775 79 800 69 825 59 850 49 875 39 900 29 925 19 950 9 975 0

Příloha č. 10 Splátkový kalendář pro úvěr od rodiny: Úvěr byl poskytnut od rodinných příslušníků ve výši 3 500 000 s dobou splatnosti 10let a úrokovou mírou 2,5% p. a. Anuita v Kč

Úrok v Kč

Nesplacená část dluhu

Rok

Měsíc

Úmor úvěru v Kč

0

0

0

0

0

3 500 000

1

1

32 995

7 292

25 703

3 474 297

1

2

32 995

7 238

25 756

3 448 541

1

3

32 995

7 184

25 810

3 422 731

1

4

32 995

7 131

25 864

3 396 867

1

5

32 995

7 077

25 918

3 370 949

1

6

32 995

7 023

25 972

3 344 978

1

7

32 995

6 969

26 026

3 318 952

1

8

32 995

6 914

26 080

3 292 872

1

9

32 995

6 860

26 134

3 266 737

1

10

32 995

6 806

26 189

3 240 549

1

11

32 995

6 751

26 243

3 214 305

1

12

32 995

6 696

26 298

3 188 007

2

1

32 995

6 642

26 353

3 161 654

2

2

32 995

6 587

26 408

3 135 247

2

3

32 995

6 532

26 463

3 108 784

2

4

32 995

6 477

26 518

3 082 266

2

5

32 995

6 421

26 573

3 055 693

2

6

32 995

6 366

26 628

3 029 064

2

7

32 995

6 311

26 684

3 002 381

2

8

32 995

6 255

26 740

2 975 641

2

9

32 995

6 199

26 795

2 948 846

2

10

32 995

6 143

26 851

2 921 995

2

11

32 995

6 087

26 907

2 895 088

2

12

32 995

6 031

26 963

2 868 125

3

1

32 995

5 975

27 019

2 841 105

3

2

32 995

5 919

27 076

2 814 030

3

3

32 995

5 863

27 132

2 786 898

3

4

32 995

5 806

27 188

2 759 709

3

5

32 995

5 749

27 245

2 732 464

3

6

32 995

5 693

27 302

2 705 162

3

7

32 995

5 636

27 359

2 677 804

3

8

32 995

5 579

27 416

2 650 388

3

9

32 995

5 522

27 473

2 622 915

3

10

32 995

5 464

27 530

2 595 385

3

11

32 995

5 407

27 587

2 567 798

3

12

32 995

5 350

27 645

2 540 153

4

1

32 995

5 292

27 703

2 512 450

4

2

32 995

5 234

27 760

2 484 690

4

3

32 995

5 176

27 818

2 456 872

4

4

32 995

5 118

27 876

2 428 996

4

5

32 995

5 060

27 934

2 401 062

4

6

32 995

5 002

27 992

2 373 069

4

7

32 995

4 944

28 051

2 345 019

4

8

32 995

4 885

28 109

2 316 910

4

9

32 995

4 827

28 168

2 288 742

4

10

32 995

4 768

28 226

2 260 516

4

11

32 995

4 709

28 285

2 232 231

Příloha č. 10 4

12

32 995

4 650

28 344

2 203 887

5

1

32 995

4 591

28 403

2 175 484

5

2

32 995

4 532

28 462

2 147 021

5

3

32 995

4 473

28 522

2 118 500

5

4

32 995

4 414

28 581

2 089 919

5

5

32 995

4 354

28 641

2 061 278

5

6

32 995

4 294

28 700

2 032 578

5

7

32 995

4 235

28 760

2 003 818

5

8

32 995

4 175

28 820

1 974 998

5

9

32 995

4 115

28 880

1 946 119

5

10

32 995

4 054

28 940

1 917 178

5

11

32 995

3 994

29 000

1 888 178

5

12

32 995

3 934

29 061

1 859 117

6

1

32 995

3 873

29 121

1 829 996

6

2

32 995

3 812

29 182

1 800 814

6

3

32 995

3 752

29 243

1 771 571

6

4

32 995

3 691

29 304

1 742 267

6

5

32 995

3 630

29 365

1 712 903

6

6

32 995

3 569

29 426

1 683 477

6

7

32 995

3 507

29 487

1 653 989

6

8

32 995

3 446

29 549

1 624 441

6

9

32 995

3 384

29 610

1 594 830

6

10

32 995

3 323

29 672

1 565 159

6

11

32 995

3 261

29 734

1 535 425

6

12

32 995

3 199

29 796

1 505 629

7

1

32 995

3 137

29 858

1 475 771

7

2

32 995

3 075

29 920

1 445 851

7

3

32 995

3 012

29 982

1 415 869

7

4

32 995

2 950

30 045

1 385 824

7

5

32 995

2 887

30 107

1 355 717

7

6

32 995

2 824

30 170

1 325 547

7

7

32 995

2 762

30 233

1 295 314

7

8

32 995

2 699

30 296

1 265 018

7

9

32 995

2 635

30 359

1 234 659

7

10

32 995

2 572

30 422

1 204 237

7

11

32 995

2 509

30 486

1 173 751

7

12

32 995

2 445

30 549

1 143 202

8

1

32 995

2 382

30 613

1 112 589

8

2

32 995

2 318

30 677

1 081 912

8

3

32 995

2 254

30 741

1 051 172

8

4

32 995

2 190

30 805

1 020 367

8

5

32 995

2 126

30 869

989 498

8

6

32 995

2 061

30 933

958 565

8

7

32 995

1 997

30 997

927 568

8

8

32 995

1 932

31 062

896 506

8

9

32 995

1 868

31 127

865 379

8

10

32 995

1 803

31 192

834 187

8

11

32 995

1 738

31 257

802 931

8

12

32 995

1 673

31 322

771 609

9

1

32 995

1 608

31 387

740 222

9

2

32 995

1 542

31 452

708 770

9

3

32 995

1 477

31 518

677 252

9

4

32 995

1 411

31 584

645 668

9

5

32 995

1 345

31 649

614 019

9

6

32 995

1 279

31 715

582 304

Příloha č. 10 9

7

32 995

1 213

31 781

550 522

9

8

32 995

1 147

31 848

518 675

9

9

32 995

1 081

31 914

486 761

9

10

32 995

1 014

31 980

454 780

9

11

32 995

947

32 047

422 733

9

12

32 995

881

32 114

390 620

10

1

32 995

814

32 181

358 439

10

2

32 995

747

32 248

326 191

10

3

32 995

680

32 315

293 876

10

4

32 995

612

32 382

261 494

10

5

32 995

545

32 450

229 044

10

6

32 995

477

32 517

196 527

10

7

32 995

409

32 585

163 942

10

8

32 995

342

32 653

131 289

10

9

32 995

274

32 721

98 568

10

10

32 995

205

32 789

65 779

10

11

32 995

137

32 857

32 921

10

12

32 995

69

32 926

0

Splátkový kalendář pro úvěr Plus: Bankovní Úvěr Plus od České pojišťovny, s úrokovou mírou 7.50% p.a. v hodnotě 800 000 Kč. Rok 0 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 4 4

Měsíc 0 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 1 2

Anuita v Kč 0 12 271 12 271 12 271 12 271 12 271 12 271 12 271 12 271 12 271 12 271 12 271 12 271 12 271 12 271 12 271 12 271 12 271 12 271 12 271 12 271 12 271 12 271 12 271 12 271 12 271 12 271 12 271 12 271 12 271 12 271 12 271 12 271 12 271 12 271 12 271 12 271 12 271 12 271

Úrok v Kč

Úmor úvěru v Kč 0 5 000 4 955 4 909 4 863 4 817 4 770 4 723 4 676 4 628 4 581 4 533 4 484 4 436 4 387 4 337 4 288 4 238 4 188 4 137 4 086 4 035 3 984 3 932 3 880 3 827 3 775 3 721 3 668 3 614 3 560 3 506 3 451 3 396 3 340 3 285 3 228 3 172 3 115

0 7 271 7 316 7 362 7 408 7 454 7 501 7 548 7 595 7 642 7 690 7 738 7 786 7 835 7 884 7 933 7 983 8 033 8 083 8 134 8 184 8 235 8 287 8 339 8 391 8 443 8 496 8 549 8 603 8 656 8 710 8 765 8 820 8 875 8 930 8 986 9 042 9 099 9 156

Nesplacená část dluhu v Kč 800 000 792 729 785 413 778 052 770 644 763 190 755 689 748 141 740 547 732 904 725 214 717 476 709 690 701 855 693 971 686 038 678 055 670 022 661 939 653 806 645 621 637 386 629 099 620 760 612 369 603 926 595 430 586 881 578 278 569 622 560 911 552 146 543 326 534 452 525 521 516 535 507 493 498 394 489 238

Příloha č. 10 4 W 4 4 4 4 4 4 4 4 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 6 6 6 6 6 6 6 6 6 6 6 6 7 7 7 7 7 7 7 7 7 7 7 7

3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12

12 271 12 271 12 271 12 271 12 271 12 271 12 271 12 271 12 271 12 271 12 271 12 271 12 271 12 271 12 271 12 271 12 271 12 271 12 271 12 271 12 271 12 271 12 271 12 271 12 271 12 271 12 271 12 271 12 271 12 271 12 271 12 271 12 271 12 271 12 271 12 271 12 271 12 271 12 271 12 271 12 271 12 271 12 271 12 271 12 271 12 271

Zdroj: Vlastní zpracování, 2015

3 058 3 000 2 942 2 884 2 825 2 766 2 707 2 647 2 587 2 526 2 465 2 404 2 343 2 280 2 218 2 155 2 092 2 028 1 964 1 900 1 835 1 770 1 704 1 638 1 572 1 505 1 438 1 370 1 302 1 233 1 164 1 095 1 025 955 884 813 741 669 597 524 450 376 302 227 152 76

9 213 9 270 9 328 9 387 9 445 9 504 9 564 9 624 9 684 9 744 9 805 9 866 9 928 9 990 10 053 10 115 10 179 10 242 10 306 10 371 10 436 10 501 10 566 10 632 10 699 10 766 10 833 10 901 10 969 11 037 11 106 11 176 11 246 11 316 11 387 11 458 11 529 11 601 11 674 11 747 11 820 11 894 11 969 12 043 12 119 12 194

480 026 470 755 461 427 452 040 442 595 433 090 423 526 413 903 404 219 394 475 384 670 374 803 364 875 354 885 344 832 334 717 324 538 314 296 303 990 293 619 283 184 272 683 262 117 251 484 240 785 230 020 219 187 208 286 197 317 186 280 175 173 163 998 152 752 141 436 130 049 118 592 107 062 95 461 83 787 72 040 60 219 48 325 36 357 24 313 12 194 0

Příloha č. 11 Předpokládané příjmy a výdaje za první 4 roky činnosti: Optimistická varianta předpokládaných příjmů za první 3 roky provozu

Pesimistická varianta předpokládaných příjmů za první 3 roky provozu

Rok

2016

2017

2018

2019

Rok

2016

2017

2018

2019

Položka

v Kč

v Kč

v Kč

v Kč

Položka

v Kč

v Kč

v Kč

v Kč

Pe ně ži tý vkl a d Ba nkovní úvě r Ne ba nkovní úvě r

2 500 000

0

0

800 000

0

0

3 500 000

0

0

Škol né

0

1 980 000

2 298 000

Stra vné Angl i čti na pro nejme nš í Angl i čti na pro dos pě l é

0

439 560

509 256

0

26 880

73 920

0

25 920

69 120

Výuka na hude bní ná s troj

0

28 800

72 000

Zpívá nky Dove dné ruči čky

0

24 000

52 800

0

24 000

Jóga

0

31 680

Hl ídá ní dě tí Úroky z vkl a dů

0

25 500

73 440

657

261

1 161

6 800 657

2 606 601

3 286 977

Celkové příjmy

Pe ně ži tý 0 vkl a d 0 Ba nkovní úvě r Ne ba nkovní 0 úvě r

2500000

0

0

0

800000

0

0 0

0

3500000

0

0

1 116 000

1 434 000

1 890 000

0

248 952

318 648

421 080

0

16 800

47 040

60 480

0

12 960

20 160

47 040

0

18 000

43 200

50 400

0

16 800

33 600

38 400

2 640 000 Škol né 586 080 Stra vné Angl i čti na pro 100 800 nejme nš í Angl i čti na pro 95 040 dos pě l é Výuka na hude bní 86 400 ná s troj

0

62 400

57 600 Zpívá nky Dove dné 72 000 ruči čky

0

16 800

43 200

48 000

74 880

92 160 Jóga

0

20 160

46 080

57 600

0

25 500

42 840

57 120

657

0

0

455

6 800 657

1 491 972

2 028 768

2 670 575

102 000 Hl ídá ní dě tí Úroky z 2 639 vkl a dů 3 834 719 Celkové příjmy

Optimistická varianta předpokládaných výdajů za první 4 roky provozu

Pesimistická varianta předpokládaných výdajů za první 4 roky provozu

Rok

2016

2017

2018

2019

Rok

2016

2017

2018

2019

Položka

v Kč

v Kč

v Kč

v Kč

Položka

v Kč

v Kč

v Kč

v Kč

Počá te ční výda je Ene rgi e voda , pl yn, te pl o a e l . Ene rgi e Mzdové ná kl a dy vč. zdra votního a s oci á l ního poji š tě ní Inte rne t, pe vná Spl á tky úvě rů vč. Úroků Pl a tba za poji š tě ní Ma rke ti ngové ná kl a dy Úkl i d pros tor Ná kup ka nce l á řs kýc h potře b Ná kl a dy na s tra vová ní Pra ní l ožního prá dl a Ná kup poze mku Výs ta vba budovy

131 568

0

0

0

0

200 400

200 400

200 400

0

1 184 820

1 268 640

1 312 320

0

7 776

7 776

7 776

543 181

543 181

543 181

543 181

0

9 876

9 876

9 876

9975

5552

5045

0

9 000

9 000

0

39 906

12 000

0

215 740

251 380

4742

Počá te ční výda je Ene rgi e voda , pl yn, te pl o a e l . Ene rgi e Mzdové ná kl a dy vč. zdra votního a s oci á l ního poji š tě ní I nte rne t, pe vná Spl á tky úvě rů vč. Úroků Pl a tba za poji š tě ní Ma rke ti ngové ná kl a dy

9 000 Úkl i d pros tor Ná kup ka nce l á řs kých 12 000 potře b Ná kl a dy na 287 020 s tra vová ní Pra ní l ožního 28 800 prá dl a Ná kup 0 poze mku Výs ta vba 0 budovy

131 568

0

0

0

0

200 400

200 400

200 400

0

1 154 760

1 221 240

1 247 760

0

7 776

7 776

7 776

543 181

543 181

543 181

543 181

0

9 876

9 876

9 876

9975

5552

5045

4742

0

9 000

9 000

9 000

0

39 906

12 000

12 000

0

120 700

156 340

203 860

0

24 000

26 400

28 800

2500000

0

0

0

3591000

0

0

0

0

24 000

26 400

2500000

0

0

3591000

0

0

Celkové výdaje

6 775 724

2 240 251

2 333 698

2 415 115 Celkové výdaje

6 775 724

2 115 151

2 191 258

2 267 395

Rozdíl mezi příjmy a výdaji

24 933

366 350

953 279

Rozdíl mezi 1 419 604 příjmy a výdaji

24 933

-623 179

-162 490

403 180

Zdroj: Vlastní zpracování, 2015

Příloha č. 13

Výkaz cash flow pro první 4 roky provozu (2016)2: Měsíc Počáteční stav Příjmy Školné Stravné Angličtina pro nejmenší Angličtina pro dospělé Výuka na hudební nástroj Zpívánky Dovedné ručičky Jóga Hlídání dětí Úroky z vkladů Výdaje Počáteční výdaje Energie Mzdové náklady Internet, pevná Splátky úvěrů vč. úroků Platba za pojištění Marketingové náklady Úklid prostor Drobný materiál Náklady na stravování Praní ložního prádla Nákup pozemku Výstavba budovy Příjmy - Výdaje Konečný stav

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

6 688 932 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 65 765 20 500 0 0 0 45 265 0 0 0 0 0 0 0 0 -65 765 6 623 167

6 623 167 407 0 0 0 0 0 0 0 0 0 407 2 555 240 0 0 0 0 45 265 0 9 975 0 0 0 0 2 500 000 0 -2 554 833 4 068 334

4 068 334 43 0 0 0 0 0 0 0 0 0 43 3 636 265 0 0 0 0 45 265 0 0 0 0 0 0 0 3 591 000 -3 636 222 432 112

432 112 39 0 0 0 0 0 0 0 0 0 39 45 265 0 0 0 0 45 265 0 0 0 0 0 0 0 0 -45 226 386 885

386 885 34 0 0 0 0 0 0 0 0 0 34 45 265 0 0 0 0 45 265 0 0 0 0 0 0 0 0 -45 231 341 654

341 654 30 0 0 0 0 0 0 0 0 0 30 45 265 0 0 0 0 45 265 0 0 0 0 0 0 0 0 -45 235 296 419

296 419 25 0 0 0 0 0 0 0 0 0 25 45 265 0 0 0 0 45 265 0 0 0 0 0 0 0 0 -45 240 251 179

251 179 21 0 0 0 0 0 0 0 0 0 21 45 265 0 0 0 0 45 265 0 0 0 0 0 0 0 0 -45 244 205 935

205 935 16 0 0 0 0 0 0 0 0 0 16 45 265 0 0 0 0 45 265 0 0 0 0 0 0 0 0 -45 249 160 686

160 686 12 0 0 0 0 0 0 0 0 0 12 45 265 0 0 0 0 45 265 0 0 0 0 0 0 0 0 -45 253 115 433

115 433 7 0 0 0 0 0 0 0 0 0 7 45 265 0 0 0 0 45 265 0 0 0 0 0 0 0 0 -45 258 70 175

70 175 23 0 0 0 0 0 0 0 0 0 23 45 265 0 0 0 0 45 265 0 0 0 0 0 0 0 0 -45 242 24 933

Výkazy cash flow pro první 4 roky provozu (2017 - 2019) – reálná varianta: 2017 Měsíc Počáteční stav Příjmy Školné Stravné Angličtina pro nejmenší Angličtina pro dospělé Výuka na hudební nástroj Zpívánky Dovedné ručičky Jóga Hlídání dětí Úroky z vkladů Výdaje Počáteční výdaje Energie Mzdové náklady Internet, pevná Splátky úvěrů vč. úroků Platba za pojištění Marketingové náklady Úklid prostor Drobný materiál Náklady na stravování Praní ložního prádla Nákup pozemku Výstavba budovy Příjmy - Výdaje Konečný stav

2

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

24 933 157 688 129 000 28 688 0 0 0 0 0 0 0 0 219 622 0 16 700 92 460 648 45 265 823 5 552 2 250 39 906 14 018 2 000 0 0 -61 934 -37 002

-37 002 157 688 129 000 28 688 0 0 0 0 0 0 0 0 171 914 0 16 700 92 460 648 45 265 823 0 0 0 14 018 2 000 0 0 -14 226 -51 228

-51 228 157 688 129 000 28 688 0 0 0 0 0 0 0 0 171 914 0 16 700 92 460 648 45 265 823 0 0 0 14 018 2 000 0 0 -14 226 -65 455

-65 455 157 688 129 000 28 688 0 0 0 0 0 0 0 0 174 164 0 16 700 92 460 648 45 265 823 0 2 250 0 14 018 2 000 0 0 -16 476 -81 931

-81 931 157 688 129 000 28 688 0 0 0 0 0 0 0 0 171 914 0 16 700 92 460 648 45 265 823 0 0 0 14 018 2 000 0 0 -14 226 -96 157

-96 157 157 688 129 000 28 688 0 0 0 0 0 0 0 0 171 914 0 16 700 92 460 648 45 265 823 0 0 0 14 018 2 000 0 0 -14 226 -110 384

-110 384 182 048 129 000 28 688 3 360 2 880 3 600 3 200 3 600 4 320 3 400 0 182 484 0 16 700 100 780 648 45 265 823 0 2 250 0 14 018 2 000 0 0 -436 -110 820

-110 820 182 048 129 000 28 688 3 360 2 880 3 600 3 200 3 600 4 320 3 400 0 180 234 0 16 700 100 780 648 45 265 823 0 0 0 14 018 2 000 0 0 1 814 -109 007

-109 007 182 048 129 000 28 688 3 360 2 880 3 600 3 200 3 600 4 320 3 400 0 180 234 0 16 700 100 780 648 45 265 823 0 0 0 14 018 2 000 0 0 1 814 -107 193

-107 193 182 048 129 000 28 688 3 360 2 880 3 600 3 200 3 600 4 320 3 400 0 182 484 0 16 700 100 780 648 45 265 823 0 2 250 0 14 018 2 000 0 0 -436 -107 630

-107 630 182 048 129 000 28 688 3 360 2 880 3 600 3 200 3 600 4 320 3 400 0 180 234 0 16 700 100 780 648 45 265 823 0 0 0 14 018 2 000 0 0 1 814 -105 816

-105 816 182 048 129 000 28 688 3 360 2 880 3 600 3 200 3 600 4 320 3 400 0 180 234 0 16 700 100 780 648 45 265 823 0 0 0 14 018 2 000 0 0 1 814 -104 003

rok 2016 je pro všechny tři varianty stejný, nemění se

Příloha č. 13 2018 Měsíc Počáteční stav Příjmy Školné Stravné Angličtina pro nejmenší Angličtina pro dospělé Výuka na hudební nástroj Zpívánky Dovedné ručičky Jóga Hlídání dětí Úroky z vkladů Výdaje Počáteční výdaje Energie Mzdové náklady Internet, pevná Splátky úvěrů vč. Úroků Platba za pojištění Marketingové náklady Úklid prostor Drobný materiál Náklady na stravování Praní ložního prádla Nákup pozemku Výstavba budovy Příjmy - Výdaje Konečný stav

1 -104 003 233 320 165 000 36 630 5 040 4 320 4 800 3 600 4 400 5 280 4 250 0 195 239 0 16 700 103 330 648 45 265 823 5 045 2 250 1 000 17 978 2 200 0 0 38 081 -65 922

2 -65 922 233 321 165 000 36 630 5 040 4 320 4 800 3 600 4 400 5 280 4 250 1 187 944 0 16 700 103 330 648 45 265 823 0 0 1 000 17 978 2 200 0 0 45 377 -20 546

3 -20 546 233 326 165 000 36 630 5 040 4 320 4 800 3 600 4 400 5 280 4 250 6 187 944 0 16 700 103 330 648 45 265 823 0 0 1 000 17 978 2 200 0 0 45 381 24 836

4 24 836 233 330 165 000 36 630 5 040 4 320 4 800 3 600 4 400 5 280 4 250 10 190 194 0 16 700 103 330 648 45 265 823 0 2 250 1 000 17 978 2 200 0 0 43 136 67 971

5 67 971 233 335 165 000 36 630 5 040 4 320 4 800 3 600 4 400 5 280 4 250 15 187 944 0 16 700 103 330 648 45 265 823 0 0 1 000 17 978 2 200 0 0 45 390 113 361

6 113 361 233 339 165 000 36 630 5 040 4 320 4 800 3 600 4 400 5 280 4 250 19 187 944 0 16 700 103 330 648 45 265 823 0 0 1 000 17 978 2 200 0 0 45 395 158 756

7 158 756 233 344 165 000 36 630 5 040 4 320 4 800 3 600 4 400 5 280 4 250 24 190 194 0 16 700 103 330 648 45 265 823 0 2 250 1 000 17 978 2 200 0 0 43 149 201 905

8 201 905 233 348 165 000 36 630 5 040 4 320 4 800 3 600 4 400 5 280 4 250 28 187 944 0 16 700 103 330 648 45 265 823 0 0 1 000 17 978 2 200 0 0 45 404 247 309

9 247 309 233 353 165 000 36 630 5 040 4 320 4 800 3 600 4 400 5 280 4 250 33 187 944 0 16 700 103 330 648 45 265 823 0 0 1 000 17 978 2 200 0 0 45 408 292 717

10 292 717 233 357 165 000 36 630 5 040 4 320 4 800 3 600 4 400 5 280 4 250 37 190 194 0 16 700 103 330 648 45 265 823 0 2 250 1 000 17 978 2 200 0 0 43 163 335 880

11 335 880 233 362 165 000 36 630 5 040 4 320 4 800 3 600 4 400 5 280 4 250 42 187 944 0 16 700 103 330 648 45 265 823 0 0 1 000 17 978 2 200 0 0 45 417 381 297

12 381 297 233 369 165 000 36 630 5 040 4 320 4 800 3 600 4 400 5 280 4 250 49 187 944 0 16 700 103 330 648 45 265 823 0 0 1 000 17 978 2 200 0 0 45 425 426 722

1 426 722 279 306 193 500 43 032 6 720 6 480 6 000 4 800 5 200 6 720 6 800 54 201 436 0 16 700 106 660 648 45 265 823 4 742 2 250 1 000 20 948 2 400 0 0 77 870 504 592

2 504 592 279 315 193 500 43 032 6 720 6 480 6 000 4 800 5 200 6 720 6 800 63 194 104 0 16 700 106 320 648 45 265 823 0 0 1 000 20 948 2 400 0 0 85 210 589 802

3 589 802 279 323 193 500 43 032 6 720 6 480 6 000 4 800 5 200 6 720 6 800 71 194 104 0 16 700 106 320 648 45 265 823 0 0 1 000 20 948 2 400 0 0 85 219 675 020

4 675 020 279 332 193 500 43 032 6 720 6 480 6 000 4 800 5 200 6 720 6 800 80 196 354 0 16 700 106 320 648 45 265 823 0 2 250 1 000 20 948 2 400 0 0 82 977 757 998

5 757 998 279 340 193 500 43 032 6 720 6 480 6 000 4 800 5 200 6 720 6 800 88 194 104 0 16 700 106 320 648 45 265 823 0 0 1 000 20 948 2 400 0 0 85 236 843 233

6 843 233 279 349 193 500 43 032 6 720 6 480 6 000 4 800 5 200 6 720 6 800 97 194 104 0 16 700 106 320 648 45 265 823 0 0 1 000 20 948 2 400 0 0 85 244 928 478

7 928 478 279 357 193 500 43 032 6 720 6 480 6 000 4 800 5 200 6 720 6 800 105 196 354 0 16 700 106 320 648 45 265 823 0 2 250 1 000 20 948 2 400 0 0 83 003 1 011 480

8 1 011 480 279 366 193 500 43 032 6 720 6 480 6 000 4 800 5 200 6 720 6 800 114 194 104 0 16 700 106 320 648 45 265 823 0 0 1 000 20 948 2 400 0 0 85 261 1 096 742

9 1 096 742 279 374 193 500 43 032 6 720 6 480 6 000 4 800 5 200 6 720 6 800 122 194 104 0 16 700 106 320 648 45 265 823 0 0 1 000 20 948 2 400 0 0 85 270 1 182 012

10 1 182 012 279 383 193 500 43 032 6 720 6 480 6 000 4 800 5 200 6 720 6 800 131 196 354 0 16 700 106 320 648 45 265 823 0 2 250 1 000 20 948 2 400 0 0 83 028 1 265 040

11 1 265 040 279 391 193 500 43 032 6 720 6 480 6 000 4 800 5 200 6 720 6 800 139 194 104 0 16 700 106 320 648 45 265 823 0 0 1 000 20 948 2 400 0 0 85 287 1 350 327

12 1 350 327 279 405 193 500 43 032 6 720 6 480 6 000 4 800 5 200 6 720 6 800 153 194 104 0 16 700 106 320 648 45 265 823 0 0 1 000 20 948 2 400 0 0 85 301 1 435 627

2019 Měsíc Počáteční stav Příjmy Školné Stravné Angličtina pro nejmenší Angličtina pro dospělé Výuka na hudební nástroj Zpívánky Dovedné ručičky Jóga Hlídání dětí Úroky z vkladů Výdaje Počáteční výdaje Energie Mzdové náklady Internet, pevná Splátky úvěrů vč. Úroků Platba za pojištění Marketingové náklady Úklid prostor Drobný materiál Náklady na stravování Praní ložního prádla Nákup pozemku Výstavba budovy Příjmy - Výdaje Konečný stav

Příloha č. 13

Výkazy cash flow pro první 4 roky provozu (2017 - 2019) – pesimistická varianta: 2017 Měsíc Počáteční stav Příjmy Školné Stravné Angličtina pro nejmenší Angličtina pro dospělé Výuka na hudební nástroj Zpívánky Dovedné ručičky Jóga Hlídání dětí Úroky z vkladů Výdaje Počáteční výdaje Energie Mzdové náklady Internet, pevná Splátky úvěrů vč. úroků Platba za pojištění Marketingové náklady Úklid prostor Drobný materiál Náklady na stravování Praní ložního prádla Nákup pozemku Výstavba budovy Příjmy - Výdaje Konečný stav

1 24 933 113 746 93 000 20 746 0 0 0 0 0 0 0 0 179 082 0 16 700 92 460 648 45 265 823 5 552 2 250 3 326 10 058 2 000 0 0 -65 336 -40 403

2 -40 403 113 746 93 000 20 746 0 0 0 0 0 0 0 0 171 280 0 16 700 92 460 648 45 265 823 0 0 3 326 10 058 2 000 0 0 -57 534 -97 937

3 -97 937 113 746 93 000 20 746 0 0 0 0 0 0 0 0 171 280 0 16 700 92 460 648 45 265 823 0 0 3 326 10 058 2 000 0 0 -57 534 -155 471

4 -155 471 113 746 93 000 20 746 0 0 0 0 0 0 0 0 173 530 0 16 700 92 460 648 45 265 823 0 2 250 3 326 10 058 2 000 0 0 -59 784 -215 254

5 -215 254 113 746 93 000 20 746 0 0 0 0 0 0 0 0 171 280 0 16 700 92 460 648 45 265 823 0 0 3 326 10 058 2 000 0 0 -57 534 -272 788

6 -272 788 113 746 93 000 20 746 0 0 0 0 0 0 0 0 171 280 0 16 700 92 460 648 45 265 823 0 0 3 326 10 058 2 000 0 0 -57 534 -330 322

7 -330 322 134 916 93 000 20 746 2 800 2 160 3 000 2 800 2 800 3 360 4 250 0 181 070 0 16 700 100 000 648 45 265 823 0 2 250 3 326 10 058 2 000 0 0 -46 154 -376 476

8 -376 476 134 916 93 000 20 746 2 800 2 160 3 000 2 800 2 800 3 360 4 250 0 178 820 0 16 700 100 000 648 45 265 823 0 0 3 326 10 058 2 000 0 0 -43 904 -420 380

9 -420 380 134 916 93 000 20 746 2 800 2 160 3 000 2 800 2 800 3 360 4 250 0 178 820 0 16 700 100 000 648 45 265 823 0 0 3 326 10 058 2 000 0 0 -43 904 -464 284

10 -464 284 134 916 93 000 20 746 2 800 2 160 3 000 2 800 2 800 3 360 4 250 0 181 070 0 16 700 100 000 648 45 265 823 0 2 250 3 326 10 058 2 000 0 0 -46 154 -510 437

11 -510 437 134 916 93 000 20 746 2 800 2 160 3 000 2 800 2 800 3 360 4 250 0 178 820 0 16 700 100 000 648 45 265 823 0 0 3 326 10 058 2 000 0 0 -43 904 -554 341

12 -554 341 134 916 93 000 20 746 2 800 2 160 3 000 2 800 2 800 3 360 4 250 0 178 820 0 16 700 100 000 648 45 265 823 0 0 3 326 10 058 2 000 0 0 -43 904 -598 245

Měsíc 1 Počáteční stav -598 245 Příjmy 169 064 Školné 119 500 Stravné 26 554 Angličtina pro nejmenší 3 920 Angličtina pro dospělé 1 680 Výuka na hudební nástroj 3 600 Zpívánky 2 800 Dovedné ručičky 3 600 Jóga 3 840 Hlídání dětí 3 570 Úroky z vkladů 0 Výdaje 188 729 Počáteční výdaje 0 Energie 16 700 Mzdové náklady 101 770 Internet, pevná 648 Splátky úvěrů vč. úroků 45 265 Platba za pojištění 823 Marketingové náklady 5 045 Úklid prostor 2 250 Drobný materiál 1 000 Náklady na stravování 13 028 Praní ložního prádla 2 200 Nákup pozemku 0 Výstavba budovy 0 Příjmy - Výdaje -19 665 Konečný stav -617 910

2 -617 910 169 064 119 500 26 554 3 920 1 680 3 600 2 800 3 600 3 840 3 570 0 181 434 0 16 700 101 770 648 45 265 823 0 0 1 000 13 028 2 200 0 0 -12 370 -630 281

3 -630 281 169 064 119 500 26 554 3 920 1 680 3 600 2 800 3 600 3 840 3 570 0 181 434 0 16 700 101 770 648 45 265 823 0 0 1 000 13 028 2 200 0 0 -12 370 -642 651

4 -642 651 169 064 119 500 26 554 3 920 1 680 3 600 2 800 3 600 3 840 3 570 0 183 684 0 16 700 101 770 648 45 265 823 0 2 250 1 000 13 028 2 200 0 0 -14 620 -657 271

5 -657 271 169 064 119 500 26 554 3 920 1 680 3 600 2 800 3 600 3 840 3 570 0 181 434 0 16 700 101 770 648 45 265 823 0 0 1 000 13 028 2 200 0 0 -12 370 -669 642

6 -669 642 169 064 119 500 26 554 3 920 1 680 3 600 2 800 3 600 3 840 3 570 0 181 434 0 16 700 101 770 648 45 265 823 0 0 1 000 13 028 2 200 0 0 -12 370 -682 012

7 -682 012 169 064 119 500 26 554 3 920 1 680 3 600 2 800 3 600 3 840 3 570 0 183 684 0 16 700 101 770 648 45 265 823 0 2 250 1 000 13 028 2 200 0 0 -14 620 -696 632

8 -696 632 169 064 119 500 26 554 3 920 1 680 3 600 2 800 3 600 3 840 3 570 0 181 434 0 16 700 101 770 648 45 265 823 0 0 1 000 13 028 2 200 0 0 -12 370 -709 003

9 -709 003 169 064 119 500 26 554 3 920 1 680 3 600 2 800 3 600 3 840 3 570 0 181 434 0 16 700 101 770 648 45 265 823 0 0 1 000 13 028 2 200 0 0 -12 370 -721 373

10 -721 373 169 064 119 500 26 554 3 920 1 680 3 600 2 800 3 600 3 840 3 570 0 183 684 0 16 700 101 770 648 45 265 823 0 2 250 1 000 13 028 2 200 0 0 -14 620 -735 993

11 -735 993 169 064 119 500 26 554 3 920 1 680 3 600 2 800 3 600 3 840 3 570 0 181 434 0 16 700 101 770 648 45 265 823 0 0 1 000 13 028 2 200 0 0 -12 370 -748 364

12 -748 364 169 064 119 500 26 554 3 920 1 680 3 600 2 800 3 600 3 840 3 570 0 181 434 0 16 700 101 770 648 45 265 823 0 0 1 000 13 028 2 200 0 0 -12 370 -760 734

2018

Příloha č. 13

2019 Měsíc 1 Počáteční stav -760 734 Příjmy 222 510 Školné 157 500 Stravné 35 090 Angličtina pro nejmenší 5 040 Angličtina pro dospělé 3 920 Výuka na hudební nástroj 4 200 Zpívánky 3 200 Dovedné ručičky 4 000 Jóga 4 800 Hlídání dětí 4 760 Úroky z vkladů 0 Výdaje 195 099 Počáteční výdaje 0 Energie 16 700 Mzdové náklady 103 980 Internet, pevná 648 Splátky úvěrů vč. úroků 45 265 Platba za pojištění 823 Marketingové náklady 5 045 Úklid prostor 2 250 Drobný materiál 1 000 Náklady na stravování 16 988 Praní ložního prádla 2 400 Nákup pozemku Výstavba budovy Příjmy - Výdaje 27 411 Konečný stav -733 323

2 -733 323 344 920 157 500 157 500 5 040 3 920 4 200 3 200 4 000 4 800 4 760 0 187 804 0 16 700 103 980 648 45 265 823 0 0 1 000 16 988 2 400 0 0 157 116 -576 208

3 -576 208 344 920 157 500 157 500 5 040 3 920 4 200 3 200 4 000 4 800 4 760 0 187 804 0 16 700 103 980 648 45 265 823 0 0 1 000 16 988 2 400 0 0 157 116 -419 092

4 -419 092 344 920 157 500 157 500 5 040 3 920 4 200 3 200 4 000 4 800 4 760 0 190 054 0 16 700 103 980 648 45 265 823 0 2 250 1 000 16 988 2 400 0 0 154 866 -264 226

5 -264 226 344 920 157 500 157 500 5 040 3 920 4 200 3 200 4 000 4 800 4 760 0 187 804 0 16 700 103 980 648 45 265 823 0 0 1 000 16 988 2 400 0 0 157 116 -107 111

6 -107 111 344 935 157 500 157 500 5 040 3 920 4 200 3 200 4 000 4 800 4 760 15 187 804 0 16 700 103 980 648 45 265 823 0 0 1 000 16 988 2 400 0 0 157 131 50 020

7 50 020 344 951 157 500 157 500 5 040 3 920 4 200 3 200 4 000 4 800 4 760 31 190 054 0 16 700 103 980 648 45 265 823 0 2 250 1 000 16 988 2 400 0 0 154 896 204 917

8 204 917 344 967 157 500 157 500 5 040 3 920 4 200 3 200 4 000 4 800 4 760 47 187 804 0 16 700 103 980 648 45 265 823 0 0 1 000 16 988 2 400 0 0 157 162 362 079

9 362 079 344 982 157 500 157 500 5 040 3 920 4 200 3 200 4 000 4 800 4 760 62 187 804 0 16 700 103 980 648 45 265 823 0 0 1 000 16 988 2 400 0 0 157 178 519 257

10 519 257 344 998 157 500 157 500 5 040 3 920 4 200 3 200 4 000 4 800 4 760 78 190 054 0 16 700 103 980 648 45 265 823 0 2 250 1 000 16 988 2 400 0 0 154 943 674 200

11 674 200 345 013 157 500 157 500 5 040 3 920 4 200 3 200 4 000 4 800 4 760 93 187 804 0 16 700 103 980 648 45 265 823 0 0 1 000 16 988 2 400 0 0 157 209 831 409

12 831 409 345 049 157 500 157 500 5 040 3 920 4 200 3 200 4 000 4 800 4 760 129 187 804 0 16 700 103 980 648 45 265 823 0 0 1 000 16 988 2 400 0 0 157 245 988 654

Výkazy cash flow pro první 3 roky provozu (2017 - 2019) – optimistická varianta: 2017 Měsíc Počáteční stav Příjmy Školné Stravné Angličtina pro nejmenší Angličtina pro dospělé Výuka na hudební nástroj Zpívánky Dovedné ručičky Jóga Hlídání dětí Úroky z vkladů Výdaje Počáteční výdaje Energie Mzdové náklady Internet, pevná Splátky úvěrů vč. úroků Platba za pojištění Marketingové náklady Úklid prostor Drobný materiál Náklady na stravování Praní ložního prádla Nákup pozemku Výstavba budovy Příjmy - Výdaje Konečný stav

1 24 933 201 634 165 000 36 630 0 0 0 0 0 0 0 4 187 002 0 16 700 92 460 648 45 265 823 5 552 2 250 3 326 17 978 2 000 0 0 14 632 39 565

2 39 565 201 637 165 000 36 630 0 0 0 0 0 0 0 7 179 200 0 16 700 92 460 648 45 265 823 0 0 3 326 17 978 2 000 0 0 22 437 62 002

3 62 002 201 639 165 000 36 630 0 0 0 0 0 0 0 9 179 200 0 16 700 92 460 648 45 265 823 0 0 3 326 17 978 2 000 0 0 22 439 84 441

4 84 441 201 642 165 000 36 630 0 0 0 0 0 0 0 12 181 450 0 16 700 92 460 648 45 265 823 0 2 250 3 326 17 978 2 000 0 0 20 192 104 633

5 104 633 201 644 165 000 36 630 0 0 0 0 0 0 0 14 179 200 0 16 700 92 460 648 45 265 823 0 0 3 326 17 978 2 000 0 0 22 445 127 078

6 127 078 201 647 165 000 36 630 0 0 0 0 0 0 0 17 179 200 0 16 700 92 460 648 45 265 823 0 0 3 326 17 978 2 000 0 0 22 447 149 525

7 149 525 232 781 165 000 36 630 4 480 4 320 4 800 4 000 4 000 5 280 4 250 21 194 000 0 16 700 105 010 648 45 265 823 0 2 250 3 326 17 978 2 000 0 0 38 782 188 306

8 188 306 232 786 165 000 36 630 4 480 4 320 4 800 4 000 4 000 5 280 4 250 26 191 750 0 16 700 105 010 648 45 265 823 0 0 3 326 17 978 2 000 0 0 41 036 229 343

9 229 343 232 791 165 000 36 630 4 480 4 320 4 800 4 000 4 000 5 280 4 250 31 191 750 0 16 700 105 010 648 45 265 823 0 0 3 326 17 978 2 000 0 0 41 041 270 383

10 270 383 232 795 165 000 36 630 4 480 4 320 4 800 4 000 4 000 5 280 4 250 35 194 000 0 16 700 105 010 648 45 265 823 0 2 250 3 326 17 978 2 000 0 0 38 795 309 178

11 309 178 232 799 165 000 36 630 4 480 4 320 4 800 4 000 4 000 5 280 4 250 39 191 750 0 16 700 105 010 648 45 265 823 0 0 3 326 17 978 2 000 0 0 41 050 350 228

12 350 228 232 806 165 000 36 630 4 480 4 320 4 800 4 000 4 000 5 280 4 250 46 191 750 0 16 700 105 010 648 45 265 823 0 0 3 326 17 978 2 000 0 0 41 056 391 284

Příloha č. 13 2018 Měsíc Počáteční stav Příjmy Školné Stravné Angličtina pro nejmenší Angličtina pro dospělé Výuka na hudební nástroj Zpívánky Dovedné ručičky Jóga Hlídání dětí Úroky z vkladů Výdaje Počáteční výdaje Energie Mzdové náklady Internet, pevná Splátky úvěrů vč. úroků Platba za pojištění Marketingové náklady Úklid prostor Drobný materiál Náklady na stravování Praní ložního prádla Nákup pozemku Výstavba budovy Příjmy - Výdaje Konečný stav

1 391 284 273 869 191 500 42 438 6 160 5 760 6 000 4 400 5 200 6 240 6 120 51 200 599 0 16 700 105 720 648 45 265 823 5 045 2 250 1 000 20 948 2 200 0 0 73 270 464 554

2 464 554 273 878 191 500 42 438 6 160 5 760 6 000 4 400 5 200 6 240 6 120 60 193 304 0 16 700 105 720 648 45 265 823 0 0 1 000 20 948 2 200 0 0 80 573 545 127

3 545 127 273 886 191 500 42 438 6 160 5 760 6 000 4 400 5 200 6 240 6 120 68 193 304 0 16 700 105 720 648 45 265 823 0 0 1 000 20 948 2 200 0 0 80 582 625 709

4 625 709 273 894 191 500 42 438 6 160 5 760 6 000 4 400 5 200 6 240 6 120 76 195 554 0 16 700 105 720 648 45 265 823 0 2 250 1 000 20 948 2 200 0 0 78 340 704 049

5 704 049 273 902 191 500 42 438 6 160 5 760 6 000 4 400 5 200 6 240 6 120 84 193 304 0 16 700 105 720 648 45 265 823 0 0 1 000 20 948 2 200 0 0 80 598 784 646

6 784 646 273 911 191 500 42 438 6 160 5 760 6 000 4 400 5 200 6 240 6 120 93 193 304 0 16 700 105 720 648 45 265 823 0 0 1 000 20 948 2 200 0 0 80 606 865 253

7 8 9 10 11 12 865 253 943 617 1 024 239 1 104 870 1 183 259 1 263 906 273 919 273 927 273 935 273 943 273 952 273 962 191 500 191 500 191 500 191 500 191 500 191 500 42 438 42 438 42 438 42 438 42 438 42 438 6 160 6 160 6 160 6 160 6 160 6 160 5 760 5 760 5 760 5 760 5 760 5 760 6 000 6 000 6 000 6 000 6 000 6 000 4 400 4 400 4 400 4 400 4 400 4 400 5 200 5 200 5 200 5 200 5 200 5 200 6 240 6 240 6 240 6 240 6 240 6 240 6 120 6 120 6 120 6 120 6 120 6 120 101 109 117 125 134 144 195 554 193 304 193 304 195 554 193 304 193 304 0 0 0 0 0 0 16 700 16 700 16 700 16 700 16 700 16 700 105 720 105 720 105 720 105 720 105 720 105 720 648 648 648 648 648 648 45 265 45 265 45 265 45 265 45 265 45 265 823 823 823 823 823 823 0 0 0 0 0 0 2 250 0 0 2 250 0 0 1 000 1 000 1 000 1 000 1 000 1 000 20 948 20 948 20 948 20 948 20 948 20 948 2 200 2 200 2 200 2 200 2 200 2 200 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 78 364 80 623 80 631 78 389 80 647 80 658 943 617 1 024 239 1 104 870 1 183 259 1 263 906 1 344 564

2019 Měsíc Počáteční stav Příjmy Školné Stravné Angličtina pro nejmenší Angličtina pro dospělé Výuka na hudební nástroj Zpívánky Dovedné ručičky Jóga Hlídání dětí Úroky z vkladů Výdaje Počáteční výdaje Energie Mzdové náklady Internet, pevná Splátky úvěrů vč. úroků Platba za pojištění Marketingové náklady Úklid prostor Drobný materiál Náklady na stravování Praní ložního prádla Nákup pozemku Výstavba budovy Příjmy - Výdaje Konečný stav

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 1 344 564 1 456 951 1 576 342 1 695 745 1 812 910 1 932 337 2 051 776 2 168 978 2 288 441 2 407 917 2 525 155 2 644 655 319 493 319 505 319 517 319 529 319 542 319 554 319 566 319 578 319 590 319 602 319 614 319 629 220 000 220 000 220 000 220 000 220 000 220 000 220 000 220 000 220 000 220 000 220 000 220 000 48 840 48 840 48 840 48 840 48 840 48 840 48 840 48 840 48 840 48 840 48 840 48 840 8 400 8 400 8 400 8 400 8 400 8 400 8 400 8 400 8 400 8 400 8 400 8 400 7 920 7 920 7 920 7 920 7 920 7 920 7 920 7 920 7 920 7 920 7 920 7 920 7 200 7 200 7 200 7 200 7 200 7 200 7 200 7 200 7 200 7 200 7 200 7 200 4 800 4 800 4 800 4 800 4 800 4 800 4 800 4 800 4 800 4 800 4 800 4 800 6 000 6 000 6 000 6 000 6 000 6 000 6 000 6 000 6 000 6 000 6 000 6 000 7 680 7 680 7 680 7 680 7 680 7 680 7 680 7 680 7 680 7 680 7 680 7 680 8 500 8 500 8 500 8 500 8 500 8 500 8 500 8 500 8 500 8 500 8 500 8 500 153 165 177 189 202 214 226 238 250 262 274 289 207 106 200 114 200 114 202 364 200 114 200 114 202 364 200 114 200 114 202 364 200 114 200 114 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 16 700 16 700 16 700 16 700 16 700 16 700 16 700 16 700 16 700 16 700 16 700 16 700 109 360 109 360 109 360 109 360 109 360 109 360 109 360 109 360 109 360 109 360 109 360 109 360 648 648 648 648 648 648 648 648 648 648 648 648 45 265 45 265 45 265 45 265 45 265 45 265 45 265 45 265 45 265 45 265 45 265 45 265 823 823 823 823 823 823 823 823 823 823 823 823 4 742 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 2 250 0 0 2 250 0 0 2 250 0 0 2 250 0 0 1 000 1 000 1 000 1 000 1 000 1 000 1 000 1 000 1 000 1 000 1 000 1 000 23 918 23 918 23 918 23 918 23 918 23 918 23 918 23 918 23 918 23 918 23 918 23 918 2 400 2 400 2 400 2 400 2 400 2 400 2 400 2 400 2 400 2 400 2 400 2 400 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 112 387 119 391 119 403 117 165 119 427 119 439 117 201 119 464 119 476 117 238 119 500 119 515 1 456 951 1 576 342 1 695 745 1 812 910 1 932 337 2 051 776 2 168 978 2 288 441 2 407 917 2 525 155 2 644 655 2 764 169

Zdroj: Vlastní zpracování, 2015

Příloha č. 14 Výkaz zisku a ztráty za období 2016-2019 – optimistická varianta Rok Položka

I.

2016

2017

2018

2019

v Kč

v Kč

v Kč

v Kč

0

439 560

509 256

586 080

A.

Tržby za prodej zboží (stravné) Náklady vynaložené na prodané zboží

0

215 740

251 380

287 020

+

Obchodní marže

0

223 820

257 876

299 060

II.

Výkony

0

2 135 100

2 701 680

3 153 840

B.

Výkonová spotřeba

20 500

296 510

270 497

272 594

+

Přidaná hodnota

-20 500

2 062 410

2 689 059

3 180 306

C.

Osobní náklady

0

1 184 820

1 268 640

1 312 320

Odpisy dlouhodobého nehmotného a hmotného majetku

52 139

141 914

141 914

141 914

E. *

Provozní výsledek hospodaření

-72 639

735 676

1 278 505

1 726 072

X.

Výnosové úroky

657

261

1 161

2 639

N.

Nákladové úroky

140 879

135 780

118 797

93 898

O.

Ostatní finanční náklady

0

0

0

0

*

Finanční výsledek hospodaření

-140 222

-135 519

-117 636

-91 258

Q.

0

114 950

180 880

311 410

**

Daň z příjmu za běžnou činnost Výsledek hospodaření za běžnou činnost

-212 860

485 207

979 989

1 323 404

XIII.

Mimořádné výnosy

0

0

0

0

R.

Mimořádné náklady

0

0

0

0

S.

Daň z příjmu z mimořádné činnosti

0

0

0

0

0

0

0

0

-212 860

485 207

979 989

1 323 404

-212 860

600 157

1 160 869

1 634 814

*

Mimořádný výsledek hospodaření Výsledek hospodaření za účetní *** období Výsledek hospodaření před **** zdaněním Zdroj: Vlastní zpracování, 2015

Příloha č. 14 Výkaz zisku a ztráty za období 2016-2019 – pesimistická varianta Rok Položka

I.

2016

2017

2018

2019

v Kč

v Kč

v Kč

v Kč

0

248 952

318 648

421 080

A.

Tržby za prodej zboží (stravné) Náklady vynaložené na prodané zboží

0

120 700

156 340

203 860

+

Obchodní marže

0

128 252

162 308

217 220

II.

Výkony

0

1 222 860

1 664 040

2 191 440

B.

Výkonová spotřeba

20 500

296 510

270 497

272 594

+

Přidaná hodnota

-20 500

1 054 602

1 555 851

2 136 066

C.

Osobní náklady

0

1 154 760

1 221 240

1 247 760

52 139

141914

141914

141914

E.

Odpisy dlouhodobého nehmotného a hmotného majetku

*

Provozní výsledek hospodaření

-72 639

-242 072

192 697

746 392

X.

Výnosové úroky

657

0

0

455

N.

Nákladové úroky

140 879

135 780

118 797

93 898

O.

Ostatní finanční náklady

0

0

0

0

*

Finanční výsledek hospodaření

-140 222

-135 780

-118 797

-93 442

Q.

0

0

14820

84360

**

Daň z příjmu za běžnou činnost Výsledek hospodaření za běžnou činnost

-212 860

-377 852

59 080

568 590

XIII.

Mimořádné výnosy

0

0

0

0

R.

Mimořádné náklady

0

0

0

0

S.

Daň z příjmu z mimořádné činnosti

0

0

0

0

0

0

0

0

-212 860

-377 852

59 080

568 590

-212 860

-377 852

73 900

652 950

*

Mimořádný výsledek hospodaření Výsledek hospodaření za účetní *** období Výsledek hospodaření před **** zdaněním Zdroj: Vlastní zpracování, 2015

Příloha č. 15 Dotazníkové šetření: 1.

Pohlaví Žena Muž

2.

Vaše současné zaměstnání Na mateřské/rodičovské dovolené Nezaměstnaný Zaměstnanec OSVČ Student Nespecifikováno

3.

4.

Vaše nejvyšší dosažené vzdělání Základní Střední odborné ukončené výučním listem Střední ukončené maturitou Vyšší odborné Vysokoškolské Nespecifikováno Vaše bydliště: Praha 1 Praha 2 Praha 3 Praha 4 Praha 5 Praha 6 Praha 7 Praha 8 Praha 9 Praha 10 Praha Východ Praha Západ Jiné: ___________________________

5.

V současné době mám dětí: 1 2 3 a více Nemám a neplánuji Nemám, ale v blízké době horizont 25let plánuji

6.

Věk Vašeho potomka/potomků je: (Na tuto otázku odpovídejte v případě, že máte alespoň jedno dítě) 0-3 3-6 6 a více

7.

Navštěvuje Vaše dítě/děti předškolní zařízení? (Na tuto otázku odpovídejte v případě, že máte alespoň jedno dítě) Ano, státní školku Ano, soukromou školku NE

8.

Pokud ne, pokoušeli jste se dítě/děti do mateřské školy umístit? Zatím ne Ne, neplánuji dítě/děti do mateřské školy umístit Ano, bez úspěchu Ano, již navštěvuje mateřskou školu

9.

Nachází se ve Vašem blízkém okolí mateřská škola? Ano, státní Ano, soukromá Ano, státní i soukromá NE Nevím

10. Byla by z Vaší strany ochota dítě/děti do mateřské školy dopravovat pokud by byla umístěna ve větší vzdálenosti od Vašeho bydliště? Ano Ne Spíše Ano, pokud by mě oslovila nabídkou služeb Spíše ne, ale využila bych nabízeného odvozu dítěte do a ze školky 11. Uvažovali byste nad umístěním potomka/potomků do soukromé mateřské školy? Ne, z finančních důvodů Ne, z jiných důvodů Ano Spíše Ano, pokud by mě zaujala nabídka služeb a aktivit, které státní školka nenabízí Spíše Ano, pouze pokud by byla v místě bydliště 12. Kolik byste byli ochotni zaplatit za celodenní měsíční školkovné? Nic 5000-7000 7001-8000 8001-9000 9001-10000 10001-12000 12001-15000 15001 a více

13. Jaké činnosti/ služby by dle Vás měla soukromá mateřská školka nabízet? (možnost výběru více odpovědí) Výuka cizích jazyků Ekologická výchova Nabídka vysoce kvalitního stravování, individuální stravování (s ohledem na alergie dětí) Výuka s individuálním ohledem na umělecký rozvoj (hudební nástroje, výtvarná výchova) Individuální přístup k dítěti (nízký počet dětí na jednoho vyučujícího) Různá pohybová cvičení pro děti i dospělé Výlety do přírody a za poznáním Vlastní malá farma, výuka péče o zvířata Vlastní pěstování zeleniny, ovoce a rostlin Trávení volného času převážně venku (na způsob lesních školek) Pořádání oslav, zahradních slavností, tematické oslavy Hlídání nad rámec provozu školky (noční hlídání, víkendové hlídání) Jiné: ___________________________________ 14. Jakou variantu docházky byste pro svého potomka zvolili, kdyby navštěvoval soukromou mateřskou školu? Celodenní Polodenní Pouze 4 dny v měsíci Pouze 3 dny v měsíci Pouze 2 dny v měsíci Pouze 1 den v měsíci 15. Využili byste doplňkových služeb v prostorách školky v odpoledních hodinách (výuka na hudební nástroj, výtvarka, angličtina, pohybové činnosti) za poplatek? Ano Ne Spíše ano, záleželo by na konkrétní nabídce a ceně 16. Postrádáte ve svém okolí mateřskou školu? Pokud ano, v jaké městské části Prahy? Praha 1 Praha 2 Praha 3 Praha 4 Praha 5 Praha 6 Praha 7 Praha 8 Praha 9 Praha 10 Praha Východ Praha Západ Jiné: ___________________________ Vyhodnocení dotazníkového šetření Dotazníkové šetření proběhlo dne 20.2.2015 v Obchodním domě Nový Smíchov na Praze 5. Celkový počet respondentů byl 125, avšak 7 dotazníků bylo vyřazeno pro jeho neúplnost, věkové rozmezí respondentů bylo 20-55 let. Celkový konečný počet respondentů byl 188. Respondenti odpovídali na otázky uvedené výše v dotazníku, kterých bylo celkem 16 Tabulka níže obsahuje počet odpovědí na danou otázku, možnosti odpovědi jsou označeny čísly, dle pořadí v jakém byly umístěny v dotazníku.

Počet odpovědí respondentů na jednotlivé otázky dotazníku: Otázka: Pohlaví: Vaše současné zaměstnání: Vaše nejvyšší dosažené vzdělání Vaše bydliště: V současné době mám dětí: Věk Vašeho potomka/potomků je: Navštěvuje Vaše dítě/děti předškolní zařízení? Pokud ne, pokoušeli jste se dítě/děti do mateřské školy umístit?

Nachází se ve Vašem blízkém okolí mateřská škola? Byla by z Vaší strany ochota dítě/děti do mateřské školy dopravovat pokud by byla umístěna ve větší vzdálenosti od Vašeho bydliště? Uvažovali byste nad umístěním potomka/potomků do soukromé mateřské školy? Kolik byste byli ochotni zaplatit za celodenní měsíční školkovné? Jaké činnosti/ služby by dle Vás měla soukromá mateřská školka nabízet?

Jakou variantu docházky byste pro svého potomka zvolili, kdyby navštěvoval soukromou mateřskou školu? Využili byste doplňkových služeb v prostorách školky v odpoledních hodinách (výuka na hudební nástroj, výtvarka, angličtina, pohybové činnosti) za poplatek? Postrádáte ve svém okolí mateřskou školu? Pokud ano, v jaké městské části Prahy?

1 104 16 0 3 41 51 24

2 14 3 3 3 37 34 13

31

Možnost odpovědi 5 6 7 8 9

3

4

52 53 3 9 9 57

32 10 18 4

1

25

37

38 15

27

30

32 28

45

13

23

9

47

13

12 40

26

28

52 35

62

40

54 26

5

5

1 1

29 19

44 5

8 4

1

0

2

13 0 52 0 28 13 25

10

5

2 15

0

2

11 12 13

5

9

5

7

23 33

5

8

26 7 3

61 38 58 38 36 33

1

0

4

0

1

3 89

Z dotazníkového šetření prokázalo, že zájem o soukromé školky roste. Celkem ze 118 respondentů by 40% z nich uvažovala nad umístěním svého potomka do soukromé mateřské školy. Dále bylo také potvrzeno, že v současné době stále školky, ať už soukromé či státní nejsou schopné uspokojit poptávku a z 94 dotázaných ,kteří se již pokusili svého potomka do mateřské školy již umístit, bylo odmítnuto z kapacitních důvodů 27%. Právě tito respondenti pro eko-školku Oskar představují potencionální klientelu, kterým se chystá nabídnout své služby. Dotázaní byli ve všech částí Prahy, avšak toto není překážkou, jelikož ze 118 respondentů odpovědělo 27% dotázaných, že by bylo ochotno svého potomka do předškolního zařízení dovážet. Zvolená lokalita, koresponduje s výsledky průzkumu trhu a největší počet dotázaných postrádá předškolní zařízení na Praze 5. Počet zaměstnanců mezi respondenty byl 52 a lidí pracujících jako OSVČ 32 dotázaných, vysokoškolsky vzdělaných bylo mezi 118 respondenty 52 lidí, 53 respondentů odpovědělo, že má ukončenou střední školu s maturitou, což se dá předpokládat, že tito lidé mají trvalý příjem a stávají se tak potencionálními zákazníky. Z 92 respondentů, kteří odpověděli na otázku, jakou docházku by pro svého potomka zvolili, kdyby navštěvoval soukromou mateřskou školu, 59% odpovědělo, že celodenní docházku a 28% respondentů, by zvolilo polodenní docházku.

Z aktivit, které by měla podle respondentů soukromá školka nabízet, odpověděli na následovně: Výuka cizích jazyků

57%

Ekologická výchova

39 %

Nabídka vysoce kvalitního stravování, individuální stravování (s ohledem na alergie dětí)

67 %

Výuka s individuálním ohledem na umělecký rozvoj (hudební nástroje, výtvarná výchova)

43%

Výlety do přírody a za poznáním

41%

Vlastní malá farma, výuka péče o zvířata

39%

Vlastní pěstování zeleniny, ovoce a rostlin

36%

Trávení volného času převážně venku (na způsob lesních školek)

25%

Z výsledků vyplývají velmi pozitivní informace, jelikož tyto aktivity se rozhodla eko-školka Oskar nabízet a je evidentní, že po těchto službách bude patřičná poptávka. Ekologickou výchovu požaduje 39% dotázaných a v dnešní době, kdy ekologických školek není mnoho, je to veliké pozitivum odlišit se od konkurence a nabídnout službu, kterou si zákazníci přejí. Ze 118 dotázaných, by bylo ochotno 34% za měsíční školné zaplatit max. 7000 Kč, 22% by zaplatilo max. 8000Kč, 24 % respondentů uvedlo, že by zaplatilo za měsíční školné při celodenní docházce max. 10 000 Kč. Poslednímu zmíněnému rozmezí je stanové školné v ceně 9 500 Kč za měsíc schopno vyhovět. Dotazníkové šetření prokázalo, že poptávka po předškolním vzdělávání je stále veliká a předpokládá se větší poptávka po těchto službách, jelikož 23% dotázaných v současné době potomka nemá, ale v horizontu 2-5let jej plánují.

Tisk zadání závěrečných prací

{=}

FIM UHK

https://isit.uhk.cz/isit/praceZadani_tl.asp

UNIVERZITA HRADEC KRÁLOVÉ Fakulta informatiky a managementu Rokitanského 62, 500 03 Hradec Králové, tel: 493 331 111, fax: 493 332 235

Zadání k závěrečné práci Jméno a příjmení studenta:

Lucie Malíšková

Obor studia: Jméno a příjmení vedoucího práce:

Finanční management

Eva Hamplová

Název práce:

Význam podnikatelského plánu při realizaci podnikatelského záměru Název práce v AJ: The importance of strategie planning for realisation of a business plan Podtitul práce:

Podtitul práce v AJ:

Cíl práce: Výmezem' teoretických přístupů a východisek používaných při tvorbě podnikatelského plánu a jejich využití při přípravě reálného podnikatelského záměru v reálném čase. Osnova práce:

Úvod Vymezení problému, stanovení cíle a metod práce Teoretická východiska Podnikatelský plán Potenciál dalšího rozvoje MŠ Závěr Seznam použité literatury Přílohy Projednáno dne: T

*

•

/-T /d-

/íf

1

/

i

2 z2

14.10.2014 8:47