Učíme se podnikat v ekonomické laboratoři

Učíme se podnikat v ekonomické laboratoři Jardův příběh – rychlý průvodce

Společnost: Kegler Consulting s.r.o.

Projekt „Učíme se podnikat v ekonomické laboratoři“ – rychlý průvodce

Cílem tohoto materiálu Jardův příběh – rychlý průvodce je „vytáhnout“ základní myšlenku z výukového kompletu, který cílově bude obsahovat několik set příkladů (zatím je zpracováno asi 240) a bude obsahovat více než tisíc prakticky orientovaných úkolů k vyřešení. Jedná se tedy mohutnou výukovou stavebnici, která v sobě zahrnuje příklady z oblasti ekonomiky a účetnictví, controllingu a analýz, kalkulací a cenotvorby, práce s Excelem, tvorby byznys modelů a byznys plánů. Tohle všechno je svázáno do jednoho příběhu našeho fiktivního hrdiny se jménem Jarda a navzájem tvoří jeden integrální celek. Tento náš hrdina prochází jednotlivými životními etapami podobně jako mnozí z nás. Kap-1: Jarda se nejprve naučí orientovat v rodinných financích. Naučí se rozeznat rodinu, která je finančně stabilní, od rodiny, která má naopak velké finanční problémy a hrozí ji exekuce. Kap-2: Následně zakládá malou firmu PIVKO, se kterou bude objíždět fotbalová utkání a tam stánkově prodávat pivo. Na této firmě se naučí základnímu podnikatelským dovednostem (ekonomika, kalkulace, sestavování byznys plánu, controlling atd.). Tahle firma má minimální fixní náklady, takže zatím Jarda v podstatě vůbec neriskuje. Kap-3: Zde se opravdu naučí rozumět byznysu. Bere to jako nutnou přípravu, aby mohl založit opravdovou firmu a nezkrachoval. Je mu jasné, že pokud se na podnikání řádně nepřipraví, v dnešní ostré konkurenci zkrachuje. Kap-4: V další kapitole (tato se teprve zpracovaná), založí firmu PEKARNA. Tato firma již bude mít charakter plně podnikatelského subjektu se všemi riziky, které založení firmy přináší. Na této firmě se naučí manažersky rozhodovat a v rámci ekonomické laboratoře bude moci vyhodnotit, jak jeho manažerská rozhodnutí ovlivňují ekonomiku a prosperitu této firmy. Kap-5: V poslední části se naučí investovat vydělané peníze. Vytvoří si investiční portfolio, aby minimalizoval riziko, že v době, až půjde do důchodu, žádné peníze mít nebude.

Obsáhlost tohoto výukového materiálu dává předpoklad, že tyto výukové příklady mohou provázet žáka po celou dobu jeho čtyřletého studia. Díky své praktické orientaci jsou vhodným doplňkem základní výuky v několika předmětech - vnitropodniková ekonomie, účetnictví, informatika, matematika, základy společenských věd.

Obsah 1

2

Jardova rodina žádá o úvěr .............................................................................................................. 3 1.1

Jarda se žádostí o úvěr překvapivě neuspěl ............................................................................. 3

1.2

Jarda se jde učit počítat účty do restaurace ............................................................................. 6

1.3

Jarda se učí, jak správně hospodařit ........................................................................................ 7

1.4

Jarda si zkouší účtování ve výukovém účetním programu ...................................................... 7

Jarda se stal podnikatelem ............................................................................................................... 8

St rá nk a 2


1

Jardova rodina žádá o úvěr

1.1 Jarda se žádostí o úvěr překvapivě neuspěl Jarda bydlí v ulici s kamarádem Martinem. Oba bydlí v rodinných domcích, které by si již zasloužily rekonstrukci. Jarda bydlí ve větším domě, který má aktuální hodnotu asi 3 000 tis. Kč (3 mil. Kč), kdežto Martin bydlí v domě, který je menší a jeho hodnota je asi tak 2 000 tis. Kč. Dokonce i příjmy Jardovi rodiny jsou o 15 tis. Kč vyšší než příjmy Martinovi rodiny. Obě rodiny žádají o úvěr na rekonstrukci domu. K Jardovu velkému překvapení Martinova rodina s menším domem a nižšími příjmy úvěr přidělený získala, kdežto Jardova rodina úvěr nedostala! Jarda se rozhodl, že přijde věci na kloub. Chce rozumět tomu, proč Martinova rodina úvěr získala a oni ne. Domluvil se s Martinem o vzájemné výměně ekonomických dat a pustil se do zkoumání. V prvním kroku si sestavil přehled o majetku. 1 Majetek [tis. Kč] Jedná se prostý soupis majetku. Tento přehled ale pro posouzení finanční stability rodiny je nedostačující. Jardova rodina MAJETEK dům peníze

Martinova rodina

3 010 3 000 10

MAJETEK dům peníze

2 010 2 000 10

Ten vyšel jednoznačně lépe pro Jardovu rodinu. V druhém kroku si zjistil, nakolik je daný majetek zadlužený. Soupis majetku doplnil přehledem o finančních zdrojích a vypočítal zadluženost. 2 Prehled majetku a dluzích Všimněte si, že přehled má dvě strany: MAJETEK a FINANČNÍ ZDROJE. Součet všech majetků (3 010) se musí rovnat součtu všech finančních zdrojů (rovněž 3 010). V tomto výkazu lze vidět, z čeho jsme ten majetek pořídili. Zda z vlastních úspor nebo jsme si na něj půjčili. Jak velkou část jsme si půjčili, zobrazuje ukazatel ZADLUŽENOST = úvěry/majetek. Jardova rodina MAJETEK dům peníze zadluženost

3 010 3 000 10

3 010 1 010 2 000

Martinova rodina FINANČNÍ ZDROJE uspory úvěry

MAJETEK dům hypotéka (úvěry)

66%

zadluženost

2 010 2 000 10

2 010 1 810 200

FINANČNÍ ZDROJE uspory hypotéka

10%

Na základě tohoto výkazu Přehled o majetku a dluzích zjistil, že jejich dům ani tak není jejich, ale spíše banky, která poskytla úvěr. Zadluženost 65 %, kterou vypočítal jako podíl úvěry/celkový majetek (2 000 tis. Kč/3 010 tis. Kč = 65%) znamená, že jejich majetek je ze dvou třetin financován cizími zdroji, v tomto případě úvěrem (hypotékou). Tento „svůj“ dům si Jardova rodina zafinancovala pouze z jedné třetiny vlastními úsporami, na zbytek si musela půjčit. Pro banku bylo důležité vědět, jaké příjmy mají obě rodiny. Proto si sestavil přehled o příjmech (poslední řádek). Jardova rodina MAJETEK dům peníze zadluženost příjmy

3 010 3 000 10

3 010 1 010 2 000

66% 40


MAJETEK dům hypotéka (úvěry) zadluženost příjmy

St rá nk a 3

2 010 2 000 10

2 010 1 810 200

10% 25

FINANČNÍ ZDROJE uspory úvěry


Příjmy vychází jednoznačně lépe pro Jardovu rodinu. Nakolik je však tento ekonomický ukazatel důležitý? Důležitý je, ale není rozhodující. Rovněž důležité je znát, jaké má rodina výdaje. A nejdůležitější je znát rozdíl příjmů a výdajů neboli úspory. Proto si Jarda vytvořil další výkaz: USPORY, který vypočítá tento rozdíl mezi příjmy a výdaji (poslední řádek). 4 Přehled o ÚSPORÁCH Jardova rodina "produkuje" každý měsíc deficit 20 tis. Kč (rozdíl příjmů a výdajů). Tento deficit je možné krýt dalšími pujčkami. Jardova rodina MAJETEK dům peníze zadluženost příjmy výdaje ÚSPORY

3 010 3 000 10 66% 40 60 -20

3 010 1 010 2 000


MAJETEK dům hypotéka (úvěry) zadluženost příjmy výdaje ÚSPORY

2 010 2 000 10

2 010 1 810 200

FINANČNÍ ZDROJE uspory úvěry

10% 25 20 5

Zde je již jasně vidět, co se bance nelíbilo. Jardova rodina není schopna splácet jakýkoliv další úvěr. Naopak si musí neustále půjčovat další a další peníze, aby měla za co utrácet, protože každý měsíc utratí o 20 tis. Kč více, než vydělá. V kombinaci s velkou zadlužeností není Jardova rodina zajímavá žádnou banku. Pro Jardovu rodinu řešení jakoby existuje. Dům sice neopraví, na to jim nikdo nepůjčí. Ale Jardova rodina řeší daleko palčivější problém. Kde vzít peníze na útraty dalšího měsíce. Výdělky ze zaměstnání nestačí na to, aby s tím zaplatili velkou hypotéku, a aby si zaplatili luxusní dovolené, na které jsou zvyklí. V současné době je na trhu velké množství nebankovních institucí, které rodině jako je Jardova velmi ochotně půjčí. Jardovi je v tuto chvíli jedno, že byznys nebankovních institucí není založen na příjmech z úroků jako u bankovních ústavů, ale je založen na tzv. zajišťovacích instrumentech. (V praxi to znamená, že čekají, až klientovi budou moci sebrat jeho dům). Pro Jardovu rodinu není tedy problém si půjčit peníze od tohoto typu firem a jejich splácení odložit na další měsíc. Další půjčkou splatí předchozí půjčku a takhle to budou dělat dál a dál. Půjčili si tedy 40 tis. Kč a měli na další dva měsíce klid. Jarda si někde přečetl článek o tom, jak jedna rodina přišla v exekuci o všechno. Nehlídala si své rozpočty, neustále si půjčovala další a další peníze, jejich hospodaření připomínalo „vytloukání klínu klínem“. Věřitelé jim ze začátku velmi ochotně půjčovali. Po určitém čase byli již ale tak zadlužení, že už jim nikdo nechtěl půjčit. Naopak všichni věřitelé své peníze chtěli hned zpět. Jarda si sestavil graf a viděl, jak se majetek té rodiny postupně ztenčuje (zelená) a zadluženost postupně roste (červená). V 7. období zbyl již jen malý proužek vlastního majetku.

St rá nk a 4


Dá se říci, že v tuto chvíli již všechno patřilo věřitelům. V katastru nemovitostí sice byli ještě zapsáni původní vlastníci domu, ale tohle se mělo brzy změnit. Přišli exekutoři a začali chovat, jako by jim vše patřilo. Všechno polepovali štítky a byli velmi nepříjemní. Zatímco ti poskytovatelé úvěrů byli velmi ochotní a dá se říci až chápající finanční problémy té rodiny, tito exekutoři nechtěli chápat vůbec nic. Jejich návštěva byla pro rodinu velmi stresující a dá se bez nadsázky říci až traumatizující. Jarda si článek dočetl a řekl si, že tohle by zažít opravdu nechtěl. Když si sestavil vlastní Přehled o majetku a dluzích, a druhý výkaz USPORY, zjistil neskutečnou podobnost na hospodaření rodiny z časopisu. Jediný rozdíl byl v počtu období. Jardova rodina se nacházela teprve ve druhém období a měla tedy ještě čas něco podniknout. Pokud by vše nechala jít podle předchozího scénáře, dopadla by úplně stejně, jako ta rodina v časopise. Jarda se rozhodl, že takhle to dál nepůjde. Rozhodl se, že prodá dům za 3 mil. Kč a za utržené peníze koupí menší byt za 1 mil. Kč. Tím mu zbydou 2 mil. Kč v hotovosti. Zbylé 2 mil. Kč za prodej domu použije na jednorázovou splátku hypotéky. Tímto krokem raketově klesne zadluženost. Díky tomu, že nemusí splácet úvěr, významně poklesnou i výdaje rodiny. Dále rozhodl, že na drahou dovolenou budou jezdit, až na to opravdu vydělají. Jakmile si sestavil nové přehledy, zjistil, že díky těmto opatřením se jejich finanční stabilita významně posílila. Jen tak pro zajímavost zkoušel u stejné banky jako před časem opět žádat o úvěr. Ke svému překvapení zjistil, že banka by jeho rodině v tuto chvíli již velmi ráda půjčila. Jarda se ale rozhodl, že vše si musí nejprve pořádně promyslet a bude sledovat, jak rodina hospodaří. Výkazy o ekonomické stabilitě rodiny Abychom mohli posoudit, jak je rodina ekonomicky stabilní, potřebujeme k tomu čtyři typy informací: soupis majetku, soupis dluhů, příjmy a výdaje. Tytpy infomrace mají svoji strukturovanou podobu. Majetek a dluhy do jedné roviny (odborně se tomu v účetnictví říká "šibenice" nebo "T-učet") a příjmy a výdaje do druhé (účetně rovněž "šibenice").

MAJETEK dům peníze zadluženost

Přehled o majektu a dluzích 1 050 1 050 FINANČNÍ ZDROJE 1 000 1 010 uspory 50 40 úvěry 4%

St rá nk a 5

výdaje

USPORY 5 rozdíl příjmů a výdajů 35 40 příjmy


1.2 Jarda se jde učit počítat účty do restaurace Jarda se tedy rozhodl, že bude sledovat, jak rodina hospodaří. Při větším počtu hospodářských operací zjistil, že nelze v těchto výkazech neustále škrtat a hodnoty přepisovat novými čísly. Brzy by jeho evidence byl jeden velký zmatek. Bylo jasné, že způsob evidence musí změnit. Šel se inspirovat do restaurace. Dal si několik piv, jeden smažený sýr a díval se, jak číšník účtuje jednotlivé položky. Všechny účtované položky účtující číšník skládá pod sebe a potom je sečte. Bohužel v tu chvíli Jarda zjistil, že nemá na zaplacení. Nevadí. Domluvil se s číšníkem, který je ho dobrý kamarád, že dluh mu přepíše na další den jako počáteční stav jeho budoucí útraty a položky dalšího dne k němu přičte. Jarda opět zjistil, že nemá na zaplacení. Ani teď to není problém. Dlužnou částku číšník opět přepíše jako počáteční stav dalšího dne. Navíc další den zde má být nějaká akce! 20 Kč na útratu přispívá pivovar jako svoji promotion akci. Znamená to, že účtující číšník odečte 20 Kč. Jarda vidí, že slevu (úbytek z účtenky) číšník zapisuje do vedlejšího sloupce.

Účtování v restauraci - příspěvek od sponzora dluh ze včerejška (počáteční stav) 4 piva za 25 Kč 100 smažený sýr 90 tatarka 15 příspevk od sponzora 20 k zaplacení (konečný stav)

účtenka 410 100 90 15 20 595

Jarda konečně vše zaplatil. Všiml si, jak to číšník naúčtoval. V jednom sloupci má všechny nárůsty a do druhého sloupce si zapsal úbytky. Zápis je velmi přehledný. Jarda vidí jednak počáteční stav své útraty (dluh z minulých dnů), položky, co utratil ten daný den, příspěvek od sponzora i konečný stav útraty. Uvědomil si, že tento princip lze velmi dobře využít při evidenci hospodářských operací své rodiny. Využije stejný způsob řazení položek jako účtující číšník. Rád by však viděl, jaké peníze tím získal. Za prodej domu získal na bankovní účet 3 mil. Kč. Zaevidoval tento nárůst do sloupce PENÍZE. Když nakupoval byt, tak část těchto peněz utratil. Proto do sloupce PENÍZE zaevidoval úbytek 1 mil Kč.

Bydlení - evidence všech transakcí počáteční stav bydlení prodej domu nákup menšího domu (bytu) konečný stav bydlení

DŮM 3 000 3000 1000

3000 1 000 1 000

Jarda nevymyslel nic nového. Této evidenci se říká účetnictví a těm téčkám účty. Účetní těmto téčkám neřekne jinak jak šibenice. V našem případě tedy máme dva účty DUM a PENÍZE. Každý účet má dvě strany Má Dáti a Dal. V těchto názvech nehledejte žádnou logiku. Nikdo nikomu nemá nic dáti, ani nikdo nikomu nic nedal. Vnímejte to jako cizí slova, která nic nevyjadřují.

St rá nk a 6


1.3 Jarda se učí, jak správně hospodařit Jarda má několik kamarádů. Učí se, jak jednotlivé rodiny těchto kamarádů hospodaří. Začal první se svojí rodinou. 1170-1 Jarda - hazarduje Jarda každý měsíc vyprodukuje ztrátu 20 tis. Kč. Tuto ztrátu kryje neustálým dalším půjčováním peněz. Tím rodinu neustále více a více zadlužuje. 1170-2 Jarda - zatáhla za záchrannou brzdu Jarda si uvědomil, jak velké nebezpečí plyne z hospodaření na dluh. Rozhodl se pro radikální řešení. Prodal dům a koupil levnější byt. Za zůstatek peněz splatil hypotéku. Tím i poklesly měsíční výdaje, protože nemusí splácet hypotéku. Jeho hospodaření díky tomuto rozhodnutí se stabilizovalo. 1170-3 Martin - rekonstrukce na úvěr Jardův kamarád Martin a jeho rodina jsou zadluženi jen minimálně. Kromě toho každý měsíc vytváří úspory. Vzali si tedy úvěr na rekonstrukci do domu. Díky zvýšeným splátkám úvěru však další měsíc již neušetří vůbec nic. Přitom nemají žádné finanční rezervy. Hodně riskantní rozhodnutí. 1170-4 Martin - přijde o práci Martinova rodina je zadlužená jen minimálně. Každý měsíc ale musí splácet úvěry. Bohužel jeden z jejich členů přišel o práci a tím rodina přišla o velkou část svých příjmů. Aby měla rodina možnost z něčeho čerpat, rychle si půjčila další peníze. Tím se ovšem opět zvýšily měsíční výdaje o splátku tohoto nového úvěru. Obrovská každoměsíční ztráta brzy spotřebuje i peníze z tohoto úvěru. Rodina si bude muset vzít brzy další úvěr, který způsobí další výdaje navíc. Pokud neudělají stejné rozhodnutí jako Jarda, brzy skončí v exekuci. 1170-5 Jožka - splácí úvěr Druhý Jardův kamarád, Jožka, má nějaké rezervní peníze. Každý měsíc uspoří 20 tis. Kč. Rozhodli se pro jednorázové splacení úvěru. Díky tomu výdaje dalšího měsíce výrazně poklesly. 1170-6 Kamil - investice do vlastního domu Poslední Jardův kamarád je Kamil. Kamilova rodina se rozhodla rekonstruovat dům. Mají dostatek svých peněz na to, aby to ufinancovali z těchto úspor. Neberou si tedy žádný úvěr, tím i jejich výdaje v dalším měsíci se nijak nezměnily.

1.4 Jarda si zkouší účtování ve výukovém účetním programu Jardovi je z předchozích příkladů jasné, jak by měla rodina správně ekonomicky hospodařit. Zároveň si uvědomuje, evidovat všechny hospodářské operace jen tak na papíře je téměř nemožné. Spustil si speciální aplikaci společnosti Kegler Consulting a začal se učit s touto aplikací pracovat. Prakticky se naučil pracovat s pojmy MAJETEK, FINANDNÍ ZDROJE, ÚSPORY. Udělal si pořádek jak v příjmech, tak ve výdajích. Je schopen podle ekonomických ukazatelů posoudit, zda rodina je finančně stabilní nebo má problémy, případně zda je před bankrotem.

St rá nk a 7


2

Jarda se stal podnikatelem

Náš Jarda se rozhodl, že bude úspěšný! Chce mít jednou velký dům, hodně dětí, prestižní auto a jezdit na pěkné dovolené. Je si vědom, že toho může dosáhnout jen postupně a pouze tehdy, pokud bude ve svém oboru úspěšný. Přesto nebo právě proto se rozhodl do toho jít. Aby mohl podnikat, musí se na to připravit a hodně toho znát. Tatínek mu říkal, že snad začátkem devadesátých let mohl podnikat každý, kdo se nebál a měl do toho chuť jít. Nebyl problém se prosadit téměř v jakémkoliv oboru. Banky půjčovaly peníze úplně každému, konkurence v té době ještě neexistovala. Tahle doba však již skončila. Dnes půjčí banka pouze tomu, kdo prokáže, že ty peníze vlastně nepotřebuje. Jako podnikatel (nebo i jako manažer - zaměstnanec) se prosadí pouze ten, kdo má potřebné znalosti. Pro nekvalifikované již dnes na trhu práce není místo. Vše se neustále specializuje, na všechno jsou nové přístroje, specializované počítačové programy, nové pracovní postupy. Všechny obory se začínají úzce specializovat, přesto každý podnikatel (manažer) musí mít penzum základních znalostí ze všech oborů nutných pro podnikání.

Jarda se rozhodl, že založí firmu PIVKO, se kterou bude objíždět kulturní a společenské akce a stánkovým prodejem bude prodávat pivo. Využije toho, že správcem fotbalového areálu je jeho dobrý kamarád, a ten mu umožní si postavit stánek při fotbalových utkáních. Znalost oboru (kuchař, číšník) mu zajistila SOŠ Štursova ulice v Olomouci., ale aby mohl reálně podnikat, musí získat alespoň základní znalosti z těchto oblastí: -

marketingu a obchodních dovedností musí umět sestavit podnikatelský záměr a byznys plán musí znát základy ekonomiky a financování firmy musí se orientovat v kalkulacích a v cenotvorbě musí umět prakticky používat controlling a vytvořit si jednoduché analýzy

Aby sestavil životaschopný podnikatelský záměr, musí znát alespoň ty nejnutnější ekonomické znalosti. Zjistil, že ekonomické a finanční procesy ve firmě jsou si velmi blízké s hospodařením rodiny, které již zná z předchozí kapitoly. Aby tedy pochopil, co se ve firmě děje, vyzkoušel jsi příklady z oblasti drobného podnikání. Všechny příklady ihned aplikuje na svoje podnikání. Aby si Jarda mohl udělat základní ekonomické propočty, musí rozšířit své znalosti Excelu. Excel je duší podnikání. V Excelu jde spočítat téměř vše. Musíme však problematice výpočtu věcně rozumět a umět efektivně používat Excel. Potřebuje vědět jak správně barevně rozlišit tabulky, použít ohraničení, udělat graf a tato data vytisknout. Jarda se tedy naučil v Excelu rutině pracovat. Jarda si založil firmu PIVKO, která je zaměřena na příležitostný prodej piva na různých akcích (fotbalová utkání, pivní slavnosti, kulturní akce apod.). Jarda postupně rozšiřoval prodejní sortiment (limonáda, chipsy, klobásky) a i postupně rozšiřoval počet brigádníků. Na základě získaných znalostí si uměl spočítat, kolik potřebuje prodat sudů piva, aby se mu prodejní akce ekonomicky rentovala (tzv. bod zvratu).

St rá nk a 8


Naučil se analyzovat úspěšnost jednotlivých prodejních položek (pivo, limonáda, chipsy, klobásky).

Naučil se motivovat jednotlivé brigádníky, aby více prodávali, a zároveň se naučil tuto jejich zvýšenou aktivitu odměňovat formou prémií. Naučil se umět si vyhodnocovat ekonomickou úspěšnost jednotlivých prodejních akcí. Tohle všechno si dal do přehledných tabulek a grafů.

Přesto zjistil, že na konci roku je vlastně v ekonomické ztrátě. Protože však o svém podnikání měl podrobný přehled, poučil se z chyb a rozhodl se pro příští rok realizovat sérii manažerských opatření. Díky těmto opatřením byl schopen sestavit finanční plán na příští rok, který by měl přinést konečně očekávaný zisk.

Tímto Jardův příběh pro tuto chvíli uzavíráme. Po dokončení dalšího vývoje této výukové metodiky Jarda v kapitole 4 založí firmu PEKARNA a v kapitole 5 bude investovat vydělané peníze do investičního portfolia.

St rá nk a 9

Učíme se podnikat v ekonomické laboratoři

Recommend Documents