ÚČETNICTVÍ ORGANIZAČNÍCH KANCELÁŘÍ KOMPLEXNÍ SYSTÉM PRO VEDENÍ ÚČETNICTVÍ www.okuok.cz
INFORMACE Dlouhodobý majetek – daňové odpisy
Zpracoval:
Ing. Václav Říha
Datum vydání: 5. srpna 2007 Poslední aktualizace: 23. července 2008
Poznámka na úvod ke změnám z 23. 7. 2008. Roční závěrka dlouhodobého majetku byla doplněna o zpracování v případě, že jsou vyčíslovány daňové odpisy měsíčně. S možností počítat daňové odpisy měsíčně se rozšířily způsoby zpracování roční závěrky dlouhodobého majetku. Varianty roční závěrky Možné varianty způsobu výpočtu daňových odpisů vycházejí z nastavení výpočtu měsíčních daňových odpisů. Toto nastavení není vhodné v průběhu roku měnit. Existují tyto možnosti: FG02.MesOdpD Varianta výpočtu v závěrce
Poznámka
0
Počítají se všechny daňové odpisy
1
Počítají se všechny daňové odpisy Daňové odpisy jsou vyčíslovány pro všechen majetek. V roční závěrce jsou zrušeny a nově vyčísleny.
1
Počítají se daňové odpisy pro Daňové odpisy se v roční závěrce nově majetek s typem daňového vyčíslují pro majetek s typem daňového odpisovaní různým od „8“. odpisu <> 8. Pro typ odpisu = 8 jsou daňové odpisy převzaty z měsíčních závěrek.
1
Nepřepočítávají se daňové odpisy. Všechny daňové odpisy jsou převzaty z kumulovaných odpisů z měsíčních závěrek.
2
Počítají se všechny daňové odpisy Daňové odpisy jsou vyčíslovány pro všechen majetek. V roční závěrce jsou zrušeny a nově vyčísleny.
2
Počítají se daňové odpisy pro Daňové odpisy se v roční závěrce nově majetek s typem daňového vyčíslují pro majetek s typem daňového odpisovaní různým od „8“. odpisu <> 8. Pro typ odpisu = 8 jsou daňové odpisy převzaty z měsíčních závěrek.
Použité údaje a jejich význam Pro výpočet daňových odpisů dlouhodobého majetku jsou používány uložené údaje z matričního souboru FN02. Nejprve je matriční soubor FN02 převeden do souboru pro výpočet daňových odpisů FN02KS, který obsahuje pro vstup do výpočtu shodně pojmenované údaje a ve stejném formátu. Přebírání sazeb odpisů z číselníku FC023 je podle roku z FA001.ObdobiHROd. Vstupní údaje z FN02 Údaj
Popis
B1
Blokování daňových odpisů. Je-li B1 = 1, tak je výpočet daňových odpisů blokován. Nelze blokovat při zadané životnosti v měsících.
TypOdpisuD
Určuje algoritmus výpočtu = 1 … rovnoměrný odpis podle číselníku FC023 = 2 … zrychlený odpis podle číselníku FC023 = 3 … vlastní sazba odpisu, pro výběr podle SazRokD = 6 … vlastní sazby rovnoměrného odpisu podle FC023 = 7 … vlastní sazby zrychleného odepisování podle FC023 = 8 … podle počtu měsíců, při vyřazení je uplatněn skutečný odpis za počet měsíců (není polovina ročních)
ZnakVyuz
Základní informace pro odepisovaný/neodepisovaný majetek = 0 … dlouhodobý majetek je odepisovaný daňově > 0 … neodepisovaný dlouhodobý majetek
ZpusVyr
Způsob vyřazení dlouhodobého majetku = 00 … nevyřazeno = 04 … vyřazeno přemístěním, položka není ve výpočtu a ani sestavách ostatní … důvody vyřazení podle číselníku FC0007
SazRokD
Určení sazby pro výpočet za aktuální zdaňovací období = 1 … sazba v 1. rok odepisování = 2 … sazba v dalších letech odepisování = 3 … sazba pro zvýšenou vstupní cenu
SazR1D
Sazba pro první rok odepisování – použije se jen pro TypOdpisuD=3
SazR2D
Sazba v dalších letech odepisování – použije se jen pro TypOdpisuD=3
SazZvysD
Sazba pro zvýšenou vstupní cenu – použije se jen pro TypOdpisuD=3
PocOdRD
Počet provedených daňových odpisů. Při zadání technického zhodnocení je nastaveno na nulu.
Variant
Je-li = 5, je proveden poloviční odpis.
ZaklOdD
Vstupní cena dlouhodobého majetku při vstupu do výpočtu
ZCenaD
Zůstatková cena dlouhodobého majetku při vstupu do výpočtu
KumOdpD
Je naplňováno při vyčíslování daňových odpisů v měsíčních závěrkách. Není-li prováděn přepočet daňových odpisů v roční závěrce, je tato hodnota skutečným daňovým odpisem.
ZivMesU
Životnost v měsících u dlouhodobého majetku při TypOdpisuU = 8
ZivMesD
Životnost v měsících u dlouhodobého majetku při TypOdpisuD = 8
Vstupní údaje z číselníku FC023 Údaj SazR1 SazR2 SazZvys ProcZvys
Popis Sazba pro první rok odepisování. V případě zrychleného odpisování je uveden koeficient. Sazba v dalších letech odepisování. Sazba pro zvýšenou vstupní cenu v případě rovnoměrného odpisování a pro zrychlené odpisování koeficient pro zvýšenou zůstatkovou cenu. Využívá se pouze u zrychleného odpisování, kde udává procento vstupní ceny o který je možné zvýšit odpis v prvním roce odpisování.
Popis struktury FN02KS Popis konkrétní struktury souboru je v úloze UOK1. Údaj
Formát
Popis
Uzel
A,1
Utvar
N,4
InvCisZP
N,6
DruhIM
N,2
Členění dlouhodobého majetku pro účely rozborů a účtování
DodDrPoh
N,1
Dodatečný druh dlouhodobého majetku
NazevZP
A,20
SKP
A,11
Por
N,2
DatZarZP
D,'DD.MM.YYYY'
Datum zařazení do užívání
DatVyrZP
D,'DD.MM.YYYY'
Datum vyřazení
ZpusVyr
N,2
Způsob vyřazení
B1
F,2.0
Blokování daňových odpisů
B2
F,2.0
Blokování účetních odpisů
ZnakVyuz
N,1
0 = odepisovaný dlouhodobý majetek, 1 = neodepisovaný
TypOdpisuD
F,1.0
Volba algoritmu odpisu
TypOdpisuDTxt
N,1
Předchozí údaj v textovém tvaru pro přístup do FC023
OdpSkupD
N,2
Odpisová skupina – 1.místo je číselné označení odpisové skupiny a 2.místo určuje tabulku odpisování
SazRokD
F,1.0
Použitá sazba pro odepisování podle zákona o dani z příjmu 1 = sazba v 1.roce odepisování 2 = sazba v dalších letech odepisování 3 = sazba pro zvýšenou vstupní cenu
SKP – členění pro tisk
SazR1D
F,2.3
Sazba v prvním roce odpisování nebo koeficientu pro zrychlené odpisování v prvním roce převzaté z FN02
SazR2D
F,2.3
Sazba v dalších letech odpisování nebo koeficientu pro zrychlené odpisování v dalších letech převzaté z FN02
SazZvysD
F,2.3
Sazba pro zvýšenou vstupní cenu nebo koeficient pro zvýšenou zůstatkovou cenu převzaté z FN02
SazR1D_C
F,2.3
Sazba v prvním roce odpisování nebo koeficientu pro zrychlené odpisování v prvním roce používané pro výpočet. Pravidla naplnění jsou uvedena za tabulkou.
SazR2D_C
F,2.3
Sazba v dalších letech odpisování nebo koeficientu pro zrychlené odpisování v dalších letech používané pro výpočet. Pravidla naplnění jsou uvedena za tabulkou.
SazZvysD_C
F,2.3
Sazba pro zvýšenou vstupní cenu nebo koeficient pro zvýšenou zůstatkovou cenu používané pro výpočet. Pravidla naplnění jsou uvedena za tabulkou.
ProcZvys_C
F,2.2
Procento pro zvýšení odpisu v prvním roce odpisování při zrychleném odpisovaní Pravidla naplnění jsou uvedena za tabulkou.
PCD
F,9.2
Pořizovací cena - daňová
ZaklOdD
F,9.2
Vstupní cena pro odpisování - daňová
OpravD
F,9.2
Daňové oprávky před daňovými odpisy. V případě měsíčních daňových odpisů jsou při vstupu do závěrky nastaveny na hodnotu počátku HR.
ZcenaD
F,9.2
Zůstatková cena před daňovými odpisy. V případě měsíčních daňových odpisů jsou při vstupu do závěrky nastaveny na hodnotu počátku HR.
DatZvys:
D,'DD.MM.YYYY'
Datum posledního technického zhodnocení
ZvysPC
F,9.2
Celková hodnota technického zhodnocení
DatCastVyr
D,'DD.MM.YYYY'
Datum posledního snížení vstupní ceny – částečná likvidace
Znehod
F,9.2
Celková hodnota snížení vstupní ceny – částečné likvidace
PocOdRD
F,3.0
Počet odepsaných let
TypOdpisuU
F,1.0
Volba algoritmu odpisu pro účetní odepisování
TypOdpisuUTxt
N,1
Předchozí údaj v textovém tvaru pro přístup do FC023
OdpSkupU
N,2
Odpisová skupina – 1.místo je číselné označení odpisové skupiny a 2.místo určuje tabulku odpisování
DobaOdpisuU
F,2.0
Doba odepisování pro účetní odepisování v rocích
RocOdpSazU
F,2.3
Roční sazba v % pro účetní odepisování v aktuálním HR
SazR1U
F,2.3
Sazba v prvním roce odpisování nebo koeficientu pro zrychlené odpisování v prvním roce převzaté z FN02
SazR2U
F,2.3
Sazba v dalších letech odpisování nebo koeficientu pro zrychlené odpisování v dalších letech převzaté z FN02
SazZvysU
F,2.3
Sazba pro zvýšenou vstupní cenu nebo koeficient pro zvýšenou zůstatkovou cenu převzaté z FN02
PocOdRU
F,2.0
Počet odepsaných let
KumOdpU
F,9.2
Účetní odpisy provedené za aktuální hospodářský rok převzaté z FN02.
RocOdpU
F,9.2
Vypočtený roční odpis účetní.
RocOdpUSk
F,9.2
Roční účetní odpis použitý pro výpočet. Pro jeho naplnění platí tato pravidla: „Roční závěrka“ – FN02.KumOdpU „Plánované odpisy“ - FN02.RocOdpU „Průběžná závěrka“ - FN02.KumOdpU „Model odpisů – aktuální rok“ - FN02.RocOdpU „Model odpisů – následující roky“ - RocOdpU pro další roky
PC0101U
F,9.2
Vstupní cena pro účetní odepisování k prvému dni HR
ZC0101U
F,9.2
Zůstatková cena pro účetní odepisování k prvému dni HR
OpravU
F,9.2
Účetní oprávky. Je-li KumOdpU <> RocOdpUSk, potom je FN02.OpravU – KumOdpU + RocOdpSk, jinak FN02.OpravU.
ZCenaU
F,9.2
Účetní zůstatková cena je naplněna odpovídajícím postupem jako v předchozím případě.
ZaklOdU
F,9.2
Vstupní účetní cena
Variant
N,1
Je-li = 5, je proveden poloviční odpis.
BZarAktHR
B
Je true pokud byl dlouhodobý majetek zařazen v aktuálním hospodářském roce
BVyrAktHR
B
Je true pokud byl dlouhodobý majetek vyřazen v aktuálním hospodářském roce
BPocitatDOdpis
B
Je-li true, tak se počítá daňový odpis.
NTypVyr
N,1
Označení způsobu proč se nepočítají daňové odpisy. Popis naplnění je v následující tabulce.
DanOdpis
F,9.2
Vypočítaný (maximální) daňový odpis. V případě, že FG02.MesOdpD = 1 a TypOdpisuD = 8, je převzata hodnota z FN02.KumOdpD.
OpravDN
F,9.2
Daňové oprávky po vypočítaném daňovém odpisu. V případě, že FG02.MesOdpD = 1 a TypOdpisuD = 8, je převzata hodnota z FN02.OpravD.
ZcenaDN
F,9.2
Daňová zůstatková cena po vypočítaném daňovém odpisu.V případě, že FG02.MesOdpD = 1 a TypOdpisuD = 8, je převzata hodnota z FN02.ZCenaD.
DanOdpisSk
F,9.2
Uplatněný daňový odpis. V případě, že FG02.MesOdpD = 1 a TypOdpisuD = 8, je převzata hodnota z FN02.KumOdpD.
OpravDNSk
F,9.2
Daňové oprávky po uplatněném daňovém odpisu. V případě, že FG02.MesOdpD = 1 a TypOdpisuD = 8, je převzata hodnota z FN02.OpravD.
ZCenaDNSk
F,9.2
Daňová zůstatková cena po uplatněném daňovém odpisu. V případě, že FG02.MesOdpD = 1 a TypOdpisuD = 8, je převzata hodnota z FN02.ZCenaD.
BChyba
B
Je-li true je u položky chyba znemožňující správný daňový odpis
BDanUcO
B
Daňové odpisy se rovnají účetním odpisům
PC0101D
F,9.2
Vstupní cena pro odepisování podle zákona o dani z příjmu k prvému dni aktuálního HR
ZC0101D
F,9.2
Zůstatková cena k prvému dni aktuálního HR
Test
N,1
Číslo chyby
DobaOdpisuD
F,2.0
Počet let pro odepisování podle zákona o dani z příjmu
Vlast
N,3
Převzato z FN02
Tabulka významu hodnot údaje NTypVyr Hodnota
Hlášení
Popis
0
Počítají se daňové odpisy
1
Blokování daňových odpisů
B1 = 1
2
Neodepisovaný majetek
TypOdpisuD = 0
3
Neodepisovaný majetek
ZnakVyuz > 0
4
Plně odepsaný majetek
5
Přemístěný majetek
6
Nesplněna podmínka DM
Je-li zařazen i vyřazen v aktuálním HR
9
Ostatní důvody
Např. Vyřazen v minulém HR
Pravidla pro naplnění sazeb pro výpočet Typ daňových odpisů
Naplňovaný údaj
Způsob naplnění
Poznámka
3,6 rovnoměrné vlastní SazR1D_C
N:SazR1D
Převzatá sazba z FN02
3,6 rovnoměrné vlastní SazR2D_C
N:SazR2D
Převzatá sazba z FN02
3,6 rovnoměrné vlastní SazZvysD_C
N:SazZvysD
Převzatá sazba z FN02
3,6 rovnoměrné vlastní DobaOdpisuD
Bez změny
7 zrychlené vlastní
SazR1D_C
N.DobaOdpisD
Dle doby z FN02
7 zrychlené vlastní
SazR2D_C
N.DobaOdpisD + 1
Dle doby z FN02
7 zrychlené vlastní
SazZvysD_C
N.DobaOdpisD
Dle doby z FN02
7 zrychlené vlastní
DobaOdpisuD
1,2 podle číselníku
SazR1D_C
N.FC023.SazR1
Sazba z FC023
1,2 podle číselníku
SazR2D_C
N.FC023.SazR2
Sazba z FC023
1,2 podle číselníku
SazZvysD_C
N.FC023.SazZvys
Sazba z FC023
1,2 podle číselníku
DobaOdpisuD
N.FC023.DobaOdpisu
Sazba z FC023
Bez změny
8 podle měsíců užívání
Životnost převzata z FN02
Algoritmy výpočtu daňových odpisů Rovnoměrné odpisy Podmínka: BpocitatDOdpis & TypOdpisuD in [1,6] Výpočet: v.DanOdpis :=cond(
v.SazRokD=1: v.ZaklOdD * v.SazR1D_C / 100, v.SazRokD=2: v.ZaklOdD * v.SazR2D_C / 100, v.SazRokD=3: v.ZaklOdD * v.SazZvysD_C / 100);
Poznámka: v – definován record of FN02KS
Zrychlené odpisy Podmínka: BpocitatDOdpis & TypOdpisuD in [2,7] Výpočet v prvém roce odpisovaní: v.DanOdpis
:=
v.ZaklOdD / v.SazR1D_C;
v případě nastavení pro zvýšení odpisu v prvém roce ( platí jen pro TypOdpisuD = 2 ) v.DanOdpis
:=
v.DanOdpis + (v.ZaklOdD*v.ProcZvys_C/100);
Výpočet v dalších letech odpisování PocRpom
:=
v.SazR2D_C - v.PocOdRD;
if PocRpom <= 0 then PocRpom := 1; v.DanOdpis
:=
v.ZCenaD * 2 / PocRpom;
Vlastní odpisy Podmínka: BpocitatDOdpis & TypOdpisuD = 3 Výpočet: v.DanOdpis := cond( v.SazRokD=1: v.ZaklOdD * v.SazR1D / 100, v.SazRokD=2: v.ZaklOdD * v.SazR2D / 100, v.SazRokD=3: v.ZaklOdD * v.SazZvysD / 100); Poznámka: V tomto případě se sazba nekontroluje.
Podle měsíců v užívání Jedná se o nehmotný majetek, který je odepisován podle počtu měsíců v užívání v hospodářském roce. Pro tento způsob odepisování není dovoleno blokování daňových odpisů. v.DanOdpis := v.ZaklOdD / v.ZivMesD * PocMesD; Poznámka: ZivMesD je doba odepisování v měsících a PocMesD je počet měsíců v aktuálním hospodářském roce.
Popis a umístění souborů Soubor
Umístění
Síť/Lokal Popis
FA028
FUWRK\FA028.000
L
Parametry
FN02KS
FUKS\FN02KS.000
S
Výpočet daňových odpisů
FN02N
FUWPS\FN02.000
L
Matriční soubor pro přenos do následujícího HR
FJ02
FUPS\FJ02.000
S
Historický deník dlouhodobého majetku
FJ02N
FUWRK\FJ02.000
L
Historický deník DM pro přenos do následujícího HR
FNA02A
FUDATA\FNA02.000
S
Karta DM pro aktuální HR
FNA02
FUPS\FNA02.000
S
Karta DM za předcházející roky
FNA02N
FUWPS\FNA02.000
L
Sloučené karty pro přenos do následujícího HR
FV02801 FUWRK\FV02801.000
L
Pracovní soubor pro testování duplicity inventárních čísel.
FD1362
FUDATA\FD1362.000
S
Spojovací soubor pro podklad daňového přiznání.
FV1362
FUWRK\FV1362.000
L
Pracovní soubor pro spojovací soubor.
