PENJABARAN FAKTOR ANALISIS CAMEL PADA PT BANK CENTRAL ASIA DAN PT BANK RAKYAT INDONESIA SEBAGAI DASAR PENGUKURAN KESEHATAN PERUSAHAAN PERIODE 2012-2015
TUGAS AKHIR Disusun untuk melengkapi tugas dan persyaratan mencapai derajat Ahli Madya Program Studi DIII Akuntansi Oleh: SINGGIH BUDI PRASETYO NIM F3313097
PROGRAM STUDI DIPLOMA III AKUNTANSI FAKULTAS EKONOMI DAN BISNIS UNIVERSITAS SEBELAS MARET SURAKARTA 2016
i
ABSTRAK
PENJABARAN FAKTOR ANALISIS CAMEL PADA PT BANK CENTRAL ASIA DAN PT BANK RAKYAT INDONESIA SEBAGAI DASAR PENGUKURAN KESEHATAN PERUSAHAAN PERIODE 20122015
Singgih Budi Prasetyo F3313097
Tujuan dari penelitian ini adalah untuk menganalisis tingkat kesehatan Bank Central Asia dan Bank Rakyat Indonesia dalam periode 2012-2015. Penilaian tingkat kesehatan bank dilakukan menggunakan metode CAMEL yang terdiri dari modal (Capital), kualitas aset (Asset Quality), manajemen (Management), pendapatan (Earning), dan likuiditas (Liquidity). Indikator kinerja yang digunakan dalam pengukuran kesehatan bank dalam penelitian ini adalah Peraturan Bank Indonesia nomor 6/10/PBI/2004 tentang Penilaian Tingkat Kesehatan Bank Umum. Hasil dari penelitian menunjukkan bahwa tingkat kesehatan Bank Central Asia dan Bank Rakyat Indonesia tergolong sangat baik dengan angka rasio yang berada jauh diatas ketentuan dari Bank Indonesia. Namun dari kedua bank tersebut, Bank Rakyat Indonesia memiliki kinerja yang lebih baik. Meskipun memiliki kinerja yang lebih baik, kinerja manajemen Bank Rakyat Indonesia masih kurang baik dalam menghasilkan laba sama seperti dengan kinerja manajemen Bank Central Asia. Berdasarkan hasil dari penelitian, ada beberapa saran yaitu Bank Central Asia dan Bank Rakyat Indonesia harus memiliki strategi yang tepat agar bisa meminimalisir beban operasional. Kata Kunci : Bank Central Asia, Bank Rakyat Indonesia, kesehatan bank umum, analisis CAMEL.
ii
ABSTRACT FACTOR DESCRIPTION OF CAMEL ANALYSIS ON PT BANK CENTRAL ASIA AND PT BANK RAKYAT INDONESIA AS A HEALTH MEASUREMENT PERIOD 2012-2015
Singgih Budi Prasetyo F3313097
The objective of this research is to analyze the level of health of Bank Central Asia and Bank Rakyat Indonesia during the period 2012-2015. The level of health assesment using CAMEL that consist of Capital, Asset Quality, Management, Earning, and Liquidity. The performance indicator that used in analyzing the level of health of bank is Peraturan Bank Indonesia number 6/10/PBI/2004 about the level of health assesment of bank. Based on the result of the analysis show that the level of health of Bank Central Asia and Bank Rakyat Indonesia is at good state with the score is better than Bank Indonesia’s provision. However from both bank, Bank Rakyat Indonesia has better performance. Although has better performance, Bank Rakyat Indonesia’s management performance still not good enough to make earning just like Bank Central Asia’s management performance. Based on the result, there’s a few suggestion such as Bank Central Asia and Bank Rakyat Indonesia should have the right strategy so they can minimalize operasional expenses. Keywords: Bank Central Asia, Bank Rakyat Indonesia, bank health, CAMEL analysis
iii
iv
v
vi
MOTTO DAN PERSEMBAHAN “You got a dream... You gotta protect it. People can’t do something themselves. They wanna tell you you can’t do it. If you want something, go get it” (Will Smith) “I’m on a rollercoaster that only goes up, my friend” (Ansel Elgort) “Happiness can be found, even in the darkest of times, if one only remembers to turn on the light.” (Michael Gambon)
Penulis persembahkan kepada: Allah SWT Bapak dan Ibuku Kakak tercinta Teman-teman DIII Akuntansi Angkatan 2013 Almamaterku
vii
KATA PENGANTAR Segala puji syukur dan terima kasih penulis panjatkan atas kehadirat Allah SWT yang telah melimpahkan rahmat, barokah serta petunjuk sehingga tugas akhir yang berjudul “ Penjabaran Faktor Analisis CAMEL Pada PT Bank Central Asia Dan PT Bank Rakyat Indonesia Sebagai Dasar Pengukuran Kesehatan Perusahaan Periode 2012-2015” dapat terselesaikan dengan baik. Penyusunan tugas akhir ini dimaksudkan untuk memenuhi tugas dan persyaratan untuk memperoleh gelar Ahli Madya program Diploma III Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas Sebelas Maret Surakarta. Dalam penulisan tugas akhir ini tidak lepas dari bantuan berbagai pihak, oleh karena itu dalam kesempatan ini penulis menyampaikan ucapan terima kasih kepada: 1. Allah SWT atas Berkah, Petunjuk dan Karunia-Nya 2. Bapak, ibu, kakak dan keluarga yang telah memberikan doa, motivasi dan juga semangatnya setiap hari. 3. Ibu Nasyiah Hasanah Purnamawati, S.E., M.Sc., AK selaku Dosen Pembimbing Tugas Akhir. 4. Ibu Dr. Hunik Sri Runing Sawitri M.Si selaku Dekan Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas Sebelas Maret. 5. Ibu Dr. Djuminah M.si., Ak selaku Ketua Progam Studi DIII Akuntansi Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas Sebelas Maret. 6. Ibu Christiyaningsih Budiwati, S.E., M.Si., AK. selaku Dosen Pembimbing Akademik.
viii
7. Sahabat-sahabat yang selalu saling menasehati dan menyemangati, Agung Rifai, Nurilham Setyo dan Bagus Trihatmojo. 8. My Best Partner yang selalu memberi ide, motivasi, dan dorongan. 9. Teman-teman DIII Akuntansi angkatan 2013.
Penulis menyadari bahwa penyusunan tugas akhir ini masih jauh dari kata sempurna. Untuk itu penulis mengharapkan kritik maupun saran yang membangun demi perbaikan dimasa yang akan datang. Atas perhatiannya penulis mengucapkan terima kasih. Surakarta, 2 Juni 2016
Penulis
ix
DAFTAR ISI
Halaman HALAMAN JUDUL...................................................................................... i ABSTRACT ................................................................................................... ii ABSTRAK ..................................................................................................... iii HALAMAN PERSETUJUAN ....................................................................... iv HALAMAN PENGESAHAN ........................................................................ v SURAT PERNYATAAN............................................................................... vi MOTTO DAN PERSEMBAHAN ................................................................. vii KATA PENGANTAR ................................................................................... viii DAFTAR ISI .................................................................................................. x DAFTAR TABEL .......................................................................................... xiii DAFTAR GAMBAR ..................................................................................... xiv DAFTAR LAMPIRAN .................................................................................. xv BAB I. PENDAHULUAN A. Latar Belakang ............................................................................. 1 B. Rumusan Masalah ........................................................................ 3 C. Tujuan Penelitian.......................................................................... 4 D. Manfaat Penelitian........................................................................ 4 II. TINJAUAN PUSTAKA A. Tinjauan Umum Tentang Bank .................................................... 5
x
1. Pengertian Bank ..................................................................... 5 2. Jenis dan Usaha Bank ............................................................. 6 3. Fungsi Bank ............................................................................ 11 4. Prinsip-Prinsip Perbankan ...................................................... 13 5. Peran Bank dan Lembaga Keuangan Bukan Bank ................. 14 B. Laporan Keuangan Bank .............................................................. 17 C. Tingkat Kesehatan Bank .............................................................. 22 1. Pengertian Tingkat Kesehatan Bank ...................................... 22 2. Penilaian Tingkat Kesehatan Bank ........................................ 23 D. Analisis CAMEL .......................................................................... 24 1. Faktor Permodalan (Capital) .................................................. 24 2. Faktor Kualitas Aset (Asset Quality) ...................................... 25 3. Faktor Manajemen (Management) ......................................... 27 4. Faktor Rentabilitas (Earning)................................................. 27 5. Faktor Likuiditas (Liquidity) .................................................. 29 6. Keterbasan Penelitian Pada Faktor Sensitivitas Terhadap Resiko Pasar (Sensitivity to Market Risk) .............................. 30 III. ANALISIS DATA DAN PEMBAHASAN A. Gambaran Umum PT Bank Central Asia................................... 31 1. Sejarah Singkat Perusahaan ................................................. 31 2. Visi dan Misi ........................................................................ 33 3. Struktur Organisasi .............................................................. 34 4. Entitas Anak ......................................................................... 34
xi
5. Produk Perbankan PT Bank Central Asia ............................ 34 B. Gambaran Umum PT Bank Rakyat Indonesia ........................... 35 1. Sejarah Singkat PT Bank Rakyat Indonesia ........................ 35 2. Visi dan Misi ........................................................................ 38 3. Struktur Organisasi .............................................................. 38 4. Entitas Anak ......................................................................... 39 5. Produk Perbankan PT Bank Rakyat Indonesia .................... 39 C. Analisis Data dan Pembahasan .................................................. 40 1. Faktor Permodalan (Capital) ............................................... 40 2. Faktor Kualitas Aset (Asset Quality) ................................... 42 3. Faktor Manajemen (Management) ....................................... 46 4. Faktor Rentabilitas (Earning) .............................................. 48 5. Faktor Likuiditas (Liquidity) ................................................ 54 IV. PENUTUP A. Simpulan .................................................................................... 56 B. Rekomendasi .............................................................................. 58 DAFTAR PUSTAKA LAMPIRAN
xii
DAFTAR TABEL
TABEL
Halaman
2.1
Bobot Penilaian Faktor Keuangan Bank .......................................... 23
2.2
Kriteria Penetapan Peringkat Tingkat Kesehatan Bank ................... 23
2.3
Kriteria Penilaian Peringkat CAR .................................................... 24
2.4
Kriteria Penilaian Peringkat KAP .................................................... 26
2.5
Kriteria Penilaian Peringkat ROA ................................................... 28
2.6
Kriteria Penilaian Peringkat ROE .................................................... 28
2.7
Kriteria Penilaian Peringkat BOPO ................................................. 29
3.1
Hasil Capital Adequacy Ratio (CAR) .............................................. 40
3.2
Hasil Rasio Kualitas Aktiva Produktif (KAP) ................................. 42
3.3
Hasil Rasio Non Performing Loan (NPL) ....................................... 44
3.4
Hasil Rasio Net Profit Margin (NPM) ............................................. 46
3.5
Hasil Rasio Return On Asset (ROA) ................................................ 48
3.6
Hasil Rasio Return On Equity (ROE) .............................................. 49
3.7
Hasil Rasio BOPO ........................................................................... 51
3.8
Hasil Net Interest Margin (NIM) ..................................................... 52
3.9
Hasil Loan to Deposit Ratio (LDR) ................................................. 54
xiii
DAFTAR GAMBAR
GAMBAR
Halaman
3.1
Grafik Capital Adequacy Ratio (CAR) ............................................ 40
3.2
Grafik Kualitas Aktiva Produktif (KAP) ......................................... 42
3.3
Grafik Non Performing Loan (NPL)................................................ 44
3.4
Grafik Net Profit Margin (NPM) ..................................................... 46
3.5
Grafik Return On Asset (ROA) ........................................................ 48
3.6
Grafik Return On Equity (ROE) ...................................................... 50
3.7
Grafik BOPO ................................................................................... 51
3.8
Grafik Net Interest Margin (NIM) ................................................... 53
3.9
Grafik Loan to Deposit Ratio (LDR) ............................................... 54
xiv
DAFTAR LAMPIRAN
Lampiran 1. Struktur Organisasi PT Bank Central Asia dan PT Bank Rakyat Indonesia. Lampiran 2. Laporan Keuangan PT Bank Central Asia dan PT Bank Rakyat Indonesia. Lampiran 3. Perhitungan CAMEL.
xv
