Tri Wahyuni Desak Nyoman Sri Werastuti PROSEDUR PENYELESAIAN PEMBIAYAAN MIKRO BERMASALAH PADA PT. BANK SYARIAH MANDIRI KCP BULELENG

175 Tri Wahyuni Desak Nyoman Sri Werastuti PROSEDUR PENYELESAIAN PEMBIAYAAN MIKRO BERMASALAH PADA PT. BANK SYARIAH MANDIRI KCP BULELENG Komang Tri Wahyuni Jurusan Akuntansi Program Diploma III, FEB Undiksha Desak Nyoman Sri werastuti Jurusan Akuntansi Program Diploma III, FEB Undiksha e-mail: [email protected] Abstrak Penelitian ini bertujuan untuk mengetahui bagaimana prosedur penyelesaian pembiayaan bermasalah pada produk pembiayaan mikro pada PT. Bank Syariah Mandiri KCP Buleleng. Metode pengumpulan data yang digunakan adalah metode observasi, wawancara dan dokumentasi.Analisis data yang digunakan adalah analisis deskriptif kualitatif. Hasil penelitian menyatakan bahwa prosedur penyelesaian pembiayaan bermasalah yang digunakan telah memadai, demikian pula dengan analisis permohonan pembiayaan yang cukup selektif dilakukan dalam upaya menghindari adanya kredit bermasalah. Prosedur penagihan yang digunakan cukup baik karena terlebih dahulu dilakukan pendekatan-pendekatan kepada nasabah. Penyelesaian kredit bermasalah pada PT. Bank Syariah Mandiri KCP Buleleng dapat dilakukan dengan restrukturisasi pembiayaan, novasi, kompensasi, likuidasi, dan subrogasi, serta penyelesaian pembiayaan pada Pengadilan. Kata kunci :Prosedur, Pembiayaan Mikro, Pembiayaan Bermasalah, Bank Syariah.

abstract This study aims to determine how the settlement procedures of financing problems in micro-finance products in PT Bank Syariah Mandiri KCP Buleleng . Data collection method used is the method of observation , interviews and documentation. Analysis data used is descriptive qualitative analysis . The results stated that the settlement procedures for financing problem used is adequate , as well as analysis of the financing request is quite selective in an attempt to avoid the presence of non-performing loans . Billing procedures used quite well as to prior approaches to customers. Resolution of problem loans at PT . Bank Syariah Mandiri KCP Buleleng can be done by restructuring the financing , novation , compensation , liquidation , and subrogation , as well as the completion of financing on the court .

Keywords : Procedures , Micro Financing , Financing Troubled , Bank Syariah

VOKASI Jurnal Riset Akuntansi Vol. 2 No.2, Oktober 2013, ISSN 2337 – 537X

176 Tri Wahyuni Desak Nyoman Sri werastuti

dapat dijadikan pilihan yaitu Bank

Pendahuluan Kebutuhan

masyarakat

Syariah Mandiri.

belakangan ini semakin meningkat.

PT Bank Syariah Mandiri

Tidak saja dari segi pangan, tapi juga

(BSM) hadir, tampil dan tumbuh

sandang

sebagai

dan

papannya.

Banyak

bank

yang

mampu

usaha-usaha kecil dan menengah

memadukan idealisme usaha dengan

tumbuh untuk memenuhi kebutuhan

nilai-nilai rohani yang melandasi

masyarakat

Munculnya

kegiatan operasionalnya. PT Bank

usaha-usaha tersebut tentunya akan

Syariah Mandiri seperti halnya bank

memerlukan modal didalam kegiatan

syariah lainnya menggunakan sistem

operasionalnya. Untuk mendapatk

bagi

modal-modal

nasabahnya,

tersebut.

tersebut,

para

hasil

didalam

melayani

termasuk

dalam

pengusaha akan mencari lembaga-

melayani kegiatan pembiayaan. PT

lembaga keuangan atau lembaga

Bank Syariah Mandiri KCP Buleleng

pembiayaan.

Perkembangan

yang beralamat di Jalan Erlangga

perekonomian belakangan ini akan

Nomor 14 Singaraja merupakan anak

membuat persaingan bagi lembaga-

cabang

lembaga

Mandiri. PT Bank Syariah Mandiri

pembiayaan

dalam

berbagai

produk-

menawarkan

yang

dari

baru

produk yang dimilikinya. Tentunya

November

para

menawarkan

calon

kebingungan

nasabah dalam

akan memilih

lembaga pembiayaan yang sesuai dengan bidang usahanya. Kehadiran

PT.

berdiri 2009

Bank

Syariah

pada ini

bulan

mencoba

berbagai

produk

perbankan baik pembiayaan maupun pendanaan. Banyaknya

bank syariah yang belakangan ini

pembiayaan

mulai

berkembang

mengharuskan konsumen untuk lebih

memberikan pilihan baru bagi calon

selektif dalam memilih produk yang

nasabah dalam memilih lembaga

ditawarkan.

pembiayaan. Salah satu bank yang

merupakan salah satu produk dari

tumbuh

dan

yang

produk-produk ditawarkan

Pembiayaan

mikro

BSM yang dapat dijadikan pilihan



bagi calon nasabah. Pembiayaan

diperkirakan maupun yang tidak

mikro

dapat diperkirakan yang tentunya

adalah

Pembiayaan

yang

diberikan kepada perorangan atau

akan

badan usaha yang akan atau sudah

pendapatan

memiliki usaha yang berjalan 2

kerugian bagi bank tersebut. Risiko-

tahun.Pembiayaan

dibank

risiko tersebut tidak dapat dihindari,

sistem

akan

syariah

mikro

menggunakan

berdampak bank

negatif dan

bagi

membuat

tetapi

dapat

dikelola

dan

murabahah.Definisi

dikendalikan.

Oleh

karena

itu,

murabahah merupakan akad yang

sebagaimana

digunakan atau perjanjian jual beli

pada umumnya, bank syariah juga

antara bank dengan nasabah. Produk

memerlukan serangkaian prosedur

dari BSM ini merupakan pembiayaan

yang

penyertaan modal usaha kecil yang

mengidentifikasi,

khusus membiayai modal kerja mulai

memantau dan mengendalikan risiko

dari Rp. 2.000.000,- (dua juta rupiah)

yang timbul.

pembiayaan

sampai dengan Rp. 100.000.000,-

lembaga

dapat

perbankan

digunakan

untuk

mengukur,

Berdasarkan uraian pada latar

(seratus juta rupiah). Dimana dana

belakang

dari bank merupakan bagian dari

dirumuskan masalah penelitian yaitu

modal

bagaimana

usaha

nasabah

dan

diatas,

prosedur

maka

dapat

penyelesaian

keuntungan dibagi sesuai dengan

pembiayaan mikro bermasalah pada

nisbah yang disepakati. Akan tetapi

PT. Bank Syariah Mandiri KCP

walaupun sudah disepakatinya suatu

Buleleng?

akad, pembiayaan bermasalah tidak dapat dihindari. Bank akan selalu

Metode Penelitian

berhadapan dengan berbagai jenis

Penelitian ini bertujuan untuk

resiko dengan kompleksitas yang

mengetahui

beragam dan melekat pada kegiatan

menyelesaiakan kredit bermasalah

usahanya. Resiko dalam konteks

yang

perbankan merupakan suatu kejadian

mikro.Pada penelitian ini, data yang

potensial,

diperlukan adalah data kualitatif,

baik

yang

dapat

terjadi

prosedur

pada

dalam

pembiayaan



yaitu berupa gambaran mengenai

teknik analisis deskriptif kualitatif

perusahaan

yaitu cara menganalisis data dengan

mengenai

serta topik

uraian yang

lain

dibahas.

menguraikan,

menyusun,

dan

Sumberr data dari penelitian ini

mendeskriptifkan

adalah sumber data primer dan

penyelesaian kredit bermasalah agar

sekunder.Data

dapat

primer

merupakan

ditarik

prosedur

kesimpulan

yang

data yang bersumber langsung dari

nantinya dapat memberikan manfaat

obyek penelitian, yang dalam hal ini

bagi para pembaca.

diperoleh

melalui

wawancara.Sedangkan data sekunder

Hasil Dan Pembahasan

adalah Data Sekunder merupakan

Pembiayaan yang diberikan

data yang diperoleh secara tidak

Bank selalu memiliki potensi resiko

langsung

kegagalan

dari

obyek

penelitian,

pembayaran

yang

berupa data dari dokumen yang

menyebabkan

dimiliki PT Bank Syariah Mandiri

bermasalah.Untuk mengurangi resiko

KCP Buleleng.

yang timbul dari pemberian kredit

Pengumpulan penelitian

ini

data

dilakukan

dalam melalui

pembiayaan

atau pembiayaan berdasarkan prinsip syariah,

maka

diperlukan

wawancara langsung dengan para

penanganan

secara

karyawan PT. Bank Syariah Mandiri

terhadap kredit bermasalah. Upaya

KCP Buleleng, terutama karyawan

dari

pada bagian mikro.Selain wawancara

menyelesaiakan

pengumpulan data juga dilakukan

bermasalah prinsipnya hampir sama

dengan teknik dokumentasi, dimana

dengan

dalam memperoleh data dilakukan

perbankan

dengan mengumpulkan data yang

tersebut

sudah ada dan terkait dengan obyek

Pembiayaan,

yang sudah diteliti.

(menjual agunan), dan penyelesaian

perbankan

maksimal

syariah

untuk

pembiayaan

yang

dilakukan

konvensional. seperti

oleh Upaya

Restrukturisasi

Jaminan

Eksekusi

Teknik analisis data yang

melalui pengadilan. Salah satu upaya

digunakan dalam penelitan ini adalah

yang dianggap sebagai metode yang



paling

efektif

pembiayaan

untuk

mengatasi

bermasalah

adalah

disepakati.Selain

itu

penagihan

pembiayaan juga bertujuan untuk

penjualan barang agunan, dimana

menghindarkan

uang yang diperoleh dari hasil

kemungkinan

penjualan barang agunan tersebut

dihadapi akibat tertundanyaatau tidak

digunakan untuk membayar kembali

terbayarnya

pembiayaan.

kepada Bank.

Pembinaan bermasalah

adalah

dilakukan

oleh

pembiayaan upaya

Bank

dari

kerugian

yang

kewajiban

Persyaratan

nasabah

minimal

yang

yang

harus dipenuhi untuk berhasilnya

dalam

pelaksanaan penagihan adalah bahwa

pengelolaan pembiayaan bermasalah

nasabah masih memiliki itikad baik,

agar dapat diperoleh hasil yang

usahanya masih berjalan sehingga

optimal sesuai dengan tujuan dari

mampu memberiakan penghasilan,

pemberian

tersebut,

masih memilki pesediaan berupa

termasuk upaya-upaya penagihan.

bahan baku, barang setengah jadi dan

Penagihan

atau barang dagangan, serta masih

Bank

pembiayaan

pembiayaan

adalah

kegiatan yang dilakukan Bank untuk

memiliki

memperoleh sejumlah dana tertentu

ketiga. Data-data yang diperlukan

dari nasaah sebagai pembayaran

dalam

kewajiban pokok dan margin (bagi

alamat terakhir nasabah, informasi

hasil) atau kewajiban lainnya yang

tentang nasabah, posisi pembiayaan

telah jatuh tempo. Adapun tujuan

nasabah, dan agunan pembiayaan.

dari

dilakukannya

pembiayaan

ini

menjaga

dan

penagihan

penagihan

Penagihan

adalah

biasanya

dengan

memelihara

nasabah

untuk

kedisiplinan dan tertib pelaksanaan

masalah

pembayaran

menghubungi nasabah harus diawali

kewajiban

dengan

jadwal

untuk

rangka

pihak

dilakukan

sesuai

adalah

tagihan-tagihan

nasabah waktu

dengan

menghubungi membicarakan

pembiayaan.Dalam

pendekatan-pendekatan

pembayaran yang telah ditetapkan

secara persuasif dengan harapan

dalam akad pembiayaan yang telah

nasabah

bersedia

melakukan



pelunasan yang diharapkan Bank.

ketersediaan dana nasabah. Apabila

Disamping

dilakukan

ternyata nasabah belum melakukan

disampaikan

penyetoran, maka nasabah tersebut

melalui

itu

surat

langsung

perlu yang

kepada

nasabah

serta

wajib dihubungi kembali melalui

melakukan pemeriksaan setempat(on

telepon/SMS

the

pemayaran.

spot)sebagai

upaya

untuk

(3)

melunasi

pembayaran angsuran) BOM/Micro

kepada Bank.

Officer

Adapun tatacara penagihan

(tanggal

melakukan

menggugah nurani nasabah agar mau kewajiban-kewajibannya

H=0

untuk

jatuh

melakukan

terhadap

nasabah

tempo

pengecekan yang

belum

yaitu: (1) Mulai H-7 (7 hari sebelum

membayar. Apabila terdapat nasabah

tanggal

yang belum membayar wajib segera

jatuh

nasabah)

tempo

APM

kewajiban

mengingatkan

dilakukan

nasabah kolektibilitas lancar dan

telepon/SMS

pembiayaan

membayar.

dalam

restrukturisasi

penagihan

melalui

sehingga

nasabah

melalui telepon atau SMS. Materi

(4) H+1 s.d H+5 (1 s.d 5 hari setelah

penting

tanggal jatuh tempo) APM dan

yang perlu disampaikan

kepada nasabah antara lain: (a)

kepala

Menginformasikan bahwa kewajiban

seluruh nasabah yang menunggak

nasabah

kewajiban (tanpa batas outstanding

akan

Meminta

jatuh

tempo.

nasabah

(b)

untuk

unit

kerja

pembiayaan)

untuk

menghubungi

melakukan

menyediakan dana angsuran sebelum

penyetoran dana. Materi penting

tanggal jatuh tempo paling lambat 1

yang

hari sebelum tanggal jatuh tempo. (c)

nasabah, antara lain: (a) Menegaskan

Menanyakan perkembangan usaha

kembali bahwa kewajibannya telah

nasabah untuk deteksi dini bila ada

jatuh

kendala usaha.

penyebab

(2) H-1 (1 hari sebelum tanggal jatuh

membayar kewajiban tepat waktu.

tempo kewajiban nasabah) APM

(c) Meminta kepada nasabah untuk

melakukan

monitoring

perlu

disampaikan

tempo.

(b)

nasabah

kepada

Menanyakan tidak

bisa

atas



segera melunasi kewajiban yang

(7) Mulai H+7 APMdan Kepala Unit

menunggak.

Kerja membuat Surat Peringatan

(5) H+6 s.d H+10 (6 s.d 10 hari

kepada

nasabah

setelah

sebagai

berikut:

tanggal

jatuh

BOM/Micro

Officer

memonitor

janji

melakukan

tempo)

wajib

terus

nasabah

dan

penagihan

hingga

membuat

dengan (a)

Surat

Menunggak

detail

Pada

H+7

Pemberitahuan

Kewajiban

dan

disampaikan kepada nasabah. (b)

nasabah melakukan pembayaran.

Apabila hingga H+15 belum lunas,

(6) H+11 s.d H+15 (6 s.d 10 hari

pada

setelah

tempo

Peringatan I dan disampaikan kepada

APMdan

nasabah. (c) Apabila hingga H+30

Kepala Unit Kerja terus melakukan

belum lunas, pada H+30 membuat

penagihan serta mencari cara utuk

Surat Peringatan II dan disampaikan

menyelamatkan pembiayaan nasabah

kepada nasabah. (d) Apabila hingga

misalnya menjual sebagian asset

H+59 belum lunas, pada H+15

nasabah

membuat

anggal

pembayaran

jatuh

angsuran)

secara

menurunkan

sukarela

membuat

Surat

Surat

Peringatan

kewajiban

III/terakhir dan disampaikan kepada

melakukan

nasabah. Apabila hingga batas waktu

restrukturisasi pembiayaan dengan

pelunasan yang ditetapkan dalam

mengacu ketentuan yang berlaku

Surat Peringatan III/terakhir, nasabah

dengan

belum melunasi kewajibannya, Bank

nasabah

sebagian

untuk

H+15

dan/atau

penjelasan:

(a)

Apabila

kolektibilitas pembiayaan nasabah

mengambil

turun

diperjanjikan

menjadi

Dalam

Perhatian

langkah sesuai

yang

dalam

Khusus. (b) Apabila usaha nasabah

pembiayaan

masih

likuiditas agunan dengan mengacu

memiliki

diproyeksikan memiliki

prospek nasabah

dan masih

yakni

akad melakukan

kepada ketentuan yang berlaku.

kemampuan

membayar

(8) APM membuat catatan mengenai

dilakukan

upaya

hasil pembicaraan dengan nasabah

setelah penyelamatan

khususnya alasan/penyebab

terkait

dengan nasabah



terlambat/menunggak

membayar

Bank

melakukan

upaya-upaya

kewajiban serta mencatat rencana

penanganan untuk kredit bermasalah

tanggal

tersebut.

penyelesaian

kewajiban

sesuai janji yang ditetapkan nasabah.

Pada PT. BSM KCP Buleleng

Hal tersebut dimaksudkan sebagai

khususnya bagian Warung Mikro

alat monitoring pembayaran nasabah

selalu berusaha menghindari adanya

dan

kredit bermasalah. Untuk itu APM

dalam

rangka

langkah-langkah

menetapkan penyelamatan

pembiayaan nasabah. Didalam

selalu

melakukan

pendekatan

pemberian

kredit

pembiayaan

pendekatan-

kepada mikro.

nasabah APM

akan

tentunya ada saja nasabah-nasabah

mengingatkan nasabah melalui SMS

yang melakukan tindak kecurangan

mulai H-7. Apabila setelah dicek

tidak mau membayar kewajibannya

nasabah tersebut sampai dengan H+6

kepada Bank, atau kondisi nasabah

hari belum melakukan pembayaran

yang tidak memungkinan melakukan

maka APM akan melaporkan kepada

pembayaran

usahanya

KWM (Kepala Warung Mikro) dan

menurun. Hal-hal yang seperti itu

kemudian KWM menginstruksikan

akan menyebabkan terjadinya kredit

kepada

bermasalah

Kredit

melakukan kunjungan ke tempat

bermasalah ini perlu diwaspadai

nasabah tersebut bersama dengan

sedini

KWM. Dalam kunjunangan tersebut

karena

atau

macet.

mungkin

penyebabnya,

penyebab-

sehingga

didalam

akan

PMM

dan

AAM

membicarakan

agar

mengenai

menerima nasabah pembiayaan perlu

penyebab nasabah tersebut tidak

dianalisis

secara

melakukan

mengenai

nasabah

menerima

pembiayaan

mendalam yang

akan

tersebut.

pembayaran.

PMM

membuat catatan mengenai hasil pembicaraan

dengan rencana

nasabah

Akan tetapi kredit bermasalah masih

mengenai

memiliki peluang yang besar terjadi

penyelesaian kewajiban sesuai janji

walaupun telah dilakukan analisis

yang

diawal pengajuan kredit. Untuk itu

tersebut dimaksudkan sebagai alat

ditetapkan

tanggal

nasabah.

Hal



monitoring pembayaran nasabah dan

memperkirakan kemungkinan bahwa

dalam rangka menetapkan langkah-

penerima

pembiayaan

langkah penyelamatan pembiayaan

memenuhi

kewajibannya.

nasabah.

Capacity,

Pada

H+7

BSM

akan

subyektif

mengeluarkan surat teguran atau

penerima

surat

melakukan

pemberitahuan

Menunggak

yaitu

dapat (2)

penilaian

tentang

secara

kemampuan

pembiayaan

untuk

pembayaran.

Kewajiban. BSM terus memonitor

Kemampuan diukur dengan catatan

nasabah tersebut serta janji-janjinya

prestasi penerima pembiayaan di

dan

masa lalu yang didukung dengan

melakukan

penagihan

agar

nasabah tersebut mau membayar. Apabila nasabah

belum

hingga juga

H+15

melakukan

pengamatan di lapangan atas sarana usahanya seperti toko, karyawan, alat-alat,

pabrik

serta

metode

pembayaran, maka akan dibuat Surat

kegiatan. (3) Capital, yaitu penilaian

Peringatan I dan diberikan kepada

terhadap kemampuan modal yang

nasabah tersebut. Surat peringatan II

dimiliki

akan

nasabah

pembiayaan yang diukur dengan

menunggak hingga H+30, dan Surat

posisi perusahaan secara keseluruhan

Peringatan III/terakhir akan diberian

yang ditujukan oleh rasio finansial

kepada nasabah jika nasabah masih

dan

belum

modalnya.

diberikan

apabila

melakukan

pembayaran

hingga H+59.

oleh

penekanan

jaminan

calon

pada

penerima

komposisi

(4)

Collateral,

yaitu

yang

dimiliki

calon

Dalam melakukan penilaian

penerima pembiayaan. Penilaian ini

permohonan pembiayaan BSM selalu

bertujuan untuk lebih meyakinkan

berpedoman pada prinsip penilaian

bahwa jika suatu resiko kegagalan

5C. Prinsip penilaian

pembayaran tercapai terjadi, maka

adalah

:

(1)

5C tersebut

Character,

yaitu

jaminan

dapat

sebagai

penilaian terhadap karakter atau

pengganti

kepribadian

penerima

Condition yaitu dimana Bank syariah

pembiayaan dengan tujuan untuk

harus melihat kondisi ekonomi yang

calon

dari

dipakai

kewajiban.

(5)



terjadi di masyarakat secara spesifik

dalam rangka membantu nasabah

melihat adanya keterkaitan dengan

agar

jenis usaha yang dilakukan oleh

kewajibannya, antara lain melalui:

calon penerima pembiayaan. Hal

(1)

tersebut karena kondisi eksternal

(rescheduling),

berperan

jadwal

besar

dalam

proses

dapat

menyelesaikan

Penjadwalan

kembali

yaitu

perubahan

pembayaran

kewajiban

berjalannya usaha calon penerima

nasabah atau jangka waktunya. (2)

pembiayaan.

Persyaratan

Pembiayaan masih

memiliki

bermasalah

(reconditioning),

yaitu

perubahan

terjadi

sebagian atau seluruh persyaratan

meskipun telah dilakukan penilaian

pembiayaan tanpa menambah sisi

5C tersebut pada calon penerima

pokokk kewajiban nasabah yang

pembiayaan.

harus

pembiayaan

peluang

kembali

Penyelamatan bermasalah

dibayarkan

antara

upaya yang dilakukan oleh BSM

jadwal

terhadap

jumlah angsuran, perubahan jangka

bermasalah

pembayaran,

yang masih mempunyai prospek

waktu,

usaha,

pemberian

kinerja,

kemampuan

meliputi

Bank,

adalah

pembiayaan

lain

kepada

perubahan

perubahan perubahan

nisbah,

potongan.

dan

dan (3)

membayar serta itikad baik, dengan

Penataan kembali

tujuan meminimalkan kemungkinan

yaitu

timbulnya kerugian bagi Bank dan

pembiayaan antara lain meliputi

menyelamatkan kembali pembiayaan

penambahan

yang telah diberikan. Karena itu

pembiayaan bank dan konversi akad

pengelolaan

dan

pembiayaan.

pembiayaan

bermasalah

dilakukan

melalui

penanganan dapat tindakan

perubahan

pembiayaan.

ketentuan

adalah upaya yang dilakukan Bank

fasiliasi

pembiayaan

dapat dilakukan kepada nasabah pembiayaan

pembiayaan

persyaratan

dana

Restrukturisasi

penyelamatan berupa restrukturisasi

Restrukturisasi

(restructuring),

dengan sebagai

ketentuanberikut:

(1)

Restrukturisasi pembiayaan hanya dapat

dilakukan

atas

dasar



permohonan nasabah.

secara (2)

tertulis

dari

Restrukturisasi

digolongkan macet sampai dengan pembiayaan

lunas.

(c)

Jumlah

pembiayaan dapat dilakukan untuk

maksimal pelaksanaan restrukturisasi

pembiayaan dengan kualitas lancar,

bagi pembiayaan dengan kualitas

dalam

kurang lancar, diragukan dan macet,

perhatian

khusus,

kurang

lancar, diragukan dan macet. (3)

akan ditentukan kemudian.

Restrukturisasi pembiayaan hanya dapat

dilakukan

dengan

untuk

kriteria:

(a)

nasabah

Mengalami

Kualitas pembiayaan setelah restrukturisasi diharapkan menjadi lancar

apabila

tidak

terdapat

penurunan kemampuan membayar.

tunggakan selama 3 (tiga) kali

(b) Memiliki prospek usaha yang

periode pembayaran angsuran pokok

baik sehingga mampu memenuhi

dan

kewajiban setelah restrukturisasi. (4)

berturut-turut

Restrukturisasi pembiayaan wajib

perjanjian

didukung dengan analisis dan bukti-

pembiayaan.

bukti

yang

memadai

serta

margin/bagi

hasil

sesuai

secara dengan

restrukturisasi

Terhadap

nasabah-nasabah

didokumentasikan dengan baik. (5)

pembiayaan

Frekuensi

(a)

pengelolaannya dinilai tidak dapat

Restrukturisasi pembiayaan dengan

dilakukan melalui salah satu bentuk

kualitas

lancar,

penyelamatan diatas, maka harus

khusus

dapat

restrukturisasi:

dalam

perhatian

dilakukan

bermasalah

yang

paling

segera dilakukan langkah-langkah

banyak satu kali, maka pembiayaan

penyelesaian yang berupa tindakan-

akan

tinggi

tindakan sesuai dengan ketentuan

kurang lancar. (b) Restrukturisasi

yang berlaku agar dalam jangka

pembiayaan dengan kualitas kurang

waktu

lancar, diragukan, dan macet dapat

bermasalah

dilakukan

diselesaikan.

digolongkan

paling

paling

banyak

sesuai

tertentu

pembiayaan

tersebut

dapat

Penyelesaian

ketentuan internal Bank. Apabila

pembiayaan bermasalah dimaksud

restrukturisasi dilakukan lebih dari

dapat ditempuh melalui cara:

jumlah maksimal tersebut maka akan

1. Novasi



Novasi adalah suatu akad yang

perjanjian,

menyebabkan

suatu

terjadi hanya dengan anggapan saja.

yang

Sebaiknya akad novasi harus dibuat

bersamaan timbul perikatan lainnya

secara notarill dan ditandatangani

sebagai pengganti perikatan semula.

oleh nasabah lama, novator dan

Ada tiga konsep novasi, yaitu: (1)

Bank. (2) Novator harus memenuhi

Novasi

criteria

perikatan

hapusnya

yang pada

Obyektif,

saat

(2)

Novasi

5C

sehingga

dengan

tidak

dapat

aspek-aspek

Subyektif Pasif, (3) Novasi Subyektif

pembiayaan lainnya, sama halnya

Aktif.

seperti nasabah baru serta harus Adapun syarat-syarat untuk

memenuhi seluruh legalitas usaha

melakukan novasi yaitu didalam

untuk dapat menjalankan altivitas

melakukan novasi harus melibatkan

usahanya.

tiga pihak, yaitu Bank, nasabah lama,

merupakan group dari nasabah lama

dan nasabah baru (yang mengambil

dimana

alih

melakukan setoran pertama minimal

hutang-novator).

diadakannya

novasi

Dengan

pembiayaan,

10%

(3)

Novator

novator

dari

total

bukan

diharuskan

outstanding

maka akad pembiayaan lama yang

pembiayaan yang akan diambil alih.

dibuat antara Bank dengan nasabah

(4)

lama

turutannya

minimal 10% dari novator tersebut

(accesoir) menjadi tidak berlaku lagi,

dikecualikan jika novasi dilakukan

sehingga

dilakukannya

atas inisiatif Bank. (5) Setelah

novasi Bank dengan novator harus

diadakan novasi, nilai agunan harus

membuat akad-akad baru, baik akad

tetap mengcover seluruh outstanding

pembiayaan maupun akad turutannya

pembiayaan yang diambil alih sesuai

(accesoir).

dengan ketentuan yang berlaku. (6)

serta

akad

dengan

Selain syarat-syarat diatas, hal-hal

yang

harus

diperhatikan

dalam melakukan novasi

Ketentuan

setoran

pertama

Bank harus meneliti legalitas usaha novator seperti

pengesahan akta

adalah

pendirian dan perubahannya oleh

sebagai berikut: (1) Novasi harus

yang berwenang, ijin usaha, dan

dinyatakan secara tegas dalam suatu

sebagainya karena usaha novator



akan menjadi pembiayaan.

sumber pelunasan (7)

akad

dapat dikompensasikan hutang uang

novasi ditandatangani, Bank harus

dengan uang atau hutang barang

meneliti bahwa syarat-syarat novasi

dengan barang sejenis yang habis

antara nasabah lama dengan novator

dipakai. Sedangkan yang dimaksud

harus sudah dipenuhi oleh kedua

dengan kompensasi disini adalah

belah pihak. (8) Untuk badan usaha

kompensasi

baik berbadan hukum maupun bukan

nasabah dengan barang agunan yang

akta novasi harus ditandatangani

dikuasai Bank, yang dimungkinkan

oleh

terjadi apabila Bank terlebih dahulu

pihak

sebagaimana

Sebelum

pernyataan dari para pihak. Yang

yang

berwenang

ditandatangani

antara

kewajiban

oleh

membeli barang agunan tersebut

pihak yang berwenang.

(9) Akad

sehingga dengan adanya jual beli

pembiayaan

akad-akad

tersebut

dan

Bank

mempunyai

turutannya harus diperbaharaui dan

kewajiban/hutang membayar kepada

ditandaangani oleh investor. (10)

nasabah. Hutang Bank yang timbul

Dalam

dimana

karena Bank membeli barang agunan

diberlakukannya ketentuan-ketenuan

kemudian dikompensasikan dengan

khusus untuk bidang usaha tertentu

hutang nasabah, sehingga memenuhi

juga

sahnya

syarat hukum kompensasi tersebut

novasi. (11) Kondisi makro ekonomi

diatas. Sehingga kompensasi disini

masih mendukung pengembangan

dapat diartikan sebagai pembelian

usaha kelak dikemudian hari.

barang agunan oleh Bank yang

2. Kompensasi

pembayarannya

Kompensasi adalah salah satu cara

dengan kewajiban/hutang nasabah.

hapusnya perikatan yang disebabkan

Kompensasi dapat berupa tindakan-

oleh

tindakan sebagai berikut: (1) Yang

hal-hal

tertentu,

merupakan

keadaan

orang/pihak

syarat

dimana

2

(dua)

masing-masing

dikompensasikan

diperhitungkan

dengan

merupakan debitur satu terhadap

pembiayaan adalah barang agunan

yang lain, dan terjadinya kompensasi

dan/atau aktiva tetap lainnya yang

demi hukum tanpa perlu adanya

mempunyai nilai seimbang dengan



kewajiban nasabah kepada Bank. (2)

Penjualan agunan. Penjualan agunan

Bank menerima barang agunan dan

dapat dilakukan melalui dua cara,

yang akan dikompensasikan dengan

yaitu: (a) Penjualan agunan secara

pembiayaan dan Bank memberikan

dibawah tangan, atau (b) Penjualan

tambahan

kepada

agunan secara lelang. (2) Penebusan

nasabah apabila nilai barang agunan

agunan. Penebusan agunan yaitu

yang

pencairan atau penarikan agunan

pembayaran

dikompensasikan

melebihi

kewajiban nasabah kepada Bank. (3)

pembiayaan

Bank menerima barang agunan yang

nasabah/pemilik agunan/ahli waris

akan

pemilik agunan (bukan nasabah)

dikompensasikan

dan

dari

Bank

menghapuskan sebagian kewajiban

dalam

nasabah kepada Bank karena nilai

pembiayaan

agunan yang akan dikompensasikan

sejumlah

tidak seimbang dengan kewajiban

ditetapkan oleh Bank.

nasabah kepada Bank serta tidak

rangka

penyelesaian

dengan uang

oleh

menyetorkan

yang

besarnya

Penyelamatan/penyelesaian

adanya kekayaan lainnya lagi atau

pembiayaan dengan cara likuidasi

kewajiban tersebut direscheduling.

agunan dapat dilakukan dilakukan

(3)Likuidasi

terhadap nasabah yang berdasarkan

Likuidasi adalah penjualan

penilaian

secara

kuantitatif

agunan yang hasilnya digunakan

merupakan alternatif yang terbaik.

untuk melunasi kewajiban nasabah

Agunan

kepada Bank, baik dilakukan oleh

langkah

nasabah yang bersangkutan atau oleh

memenuhi kriteria sebagai berikut:

pemilik

dengan

(1) Dalam rangka penyelamatan

dibawah

pembiayaan: (a) Pembiayaan telah

pengawasan Bank. Likuidasi agunan

masuk dalam kategori non lancar. (b)

dapat

Usaha

barang

persetujuan

agunan dan

dilakukan

melalui

dua

yang likuidasi

nasabah

akan

dilakukan

minimal

masih

ada

telah

dan

tindakan, yakni penjualan agunan

memiliki prospek untuk membaik,

dan

dan berkembang. (c) Tidak dalam

penebusan

penjelasan

agunan,

sebagai

dengan

berikut:

(1)

proses sengketa dengan pihak lain.



(2)

Dalam

rangka

pembiayaan:

(a)

penyelesaian

Usaha

sebagian

dari

hak-hak

kreditur.

nasabah

Apabila subrogasi dilakukan secara

macet atau sudah tidak ada dan tidak

murni dan menyeluruh maka jumlah

mempunyai kemampuan membayar.

kewajiban debitur tidak terpengaruh

(b) Telah dilakukan berbagai upaya

oleh

penagihan dan penyelamatan namun

krediturnya telah berganti.

tidak berhasil. (c) Tidak dalam

subrogasi,

hanya

saja

Bentuk subrogasi ada dua

proses sengketa dengan pihak lain.

yaitu: (1) Seluruh kewajiban nasabah

(2) Subrogasi

dilunasi

Subrogasi adalah hak kreditur

oleh

kemudian

pihak

Bank

ketiga

dan

menyerahkan

(Bank) kepada pihak ketiga karena

seluruh barang agunan yang ada

adanya

kewaiban-

kepada pihak ketiga. (2) Sebagian

(pelunasan)

hutang nasabah diambil alih oleh

pembayaran

kewajiban

nasabah

kepada kreditur oleh pihak ketiga

Bank lain. Praktek subrogasi yang sering

tersebut. Dengan adanya subrogasi, perikatan

hutang

piutang

antara

dilaksanakan

oleh

kalangan

kreditur dengan debitur tidak hapus,

perbankan adalah pelunasan seluruh

demikian pula semua janji-janji yang

pembiayaan

melekat pada perikatan lama tetap

memperoleh pembiayaan dari Bank

berlaku

dan

lain. Namun jika subrogasi murni

kreditur

baru

berpindah yang

kepada

melakukan

akan

karena

dilaksanakan

nasabah

dan

seluruh

Apabila

kewajiban nasabah akan dibayar

perikatan lama dijamin dengan hak

lunas, maka kondisi nasabah dapat

tanggungan, gadai, fidusia, maka

dikesampingkan.

Apabila

hak-hak tagihan kreditur pihak ketiga

pembayaran

disertai

juga mengandung pengikatan barang

dengan

agunan seperti itu. Jika pembayaran

pembayaran

yang dilakukan pihak ketiga tersebut

dilakukan perhitungan hasilnya dapat

hanya sebagian, maka pihak ketiga

memberikan

pembayaran

tersebut.

kewajiban

permohonan

keringanan

margin,

keuntungan

setelah

yang

tersebut juga hanya mensubrogasi



terbaik

maka

subrogasi

dapat

dilaksanakan.

(3) Penyelesaian

Pembiayaan

Bermasaah Melalui Pengadilan

Adapun

pelaksanaan

Penyelesaian

pembiayaan

subrogasi adalah sebagai berikut: (1)

bermasalah

Subrogasi dapat terjadi apabila ada

merupakan cara yang ditempuh oleh

pembayaran oleh pihak ketiga atas

Bank terhadap nasabah-nasabah yang

seluruh kewajiban nasabah dengan

sudah tidak mempunyai prospek dan

diperjanjikan adanya subrogasi. (2)

tidak mempunyai itikad baik untuk

Adanya subrogasi tersebut harus atas

menyelesaikan

persetujuan nasabah. (3) Bersamaan

Penyelesaian pembiayaan ini dapat

dengan pelunasan kewajiban nasabah

dilakukan dengan cara penyelesaian

dibuatkan akad subrogasi secara

melalui

notariil. (4) Setelah akad subrogasi

Penyelesaian

dibuat maka akad pembiayaan dan

merupakan

akad pengikatan jaminan diserahkan

ditempuh oleh Bank apabila segala

kepada pihak ketiga tersebut. (5)

upaya-upaya lain yang dilakukan

Dengan adanya subrogasi tersebut

sebelumnya tidak berhasil.

melalui

pengadilan

kewajibannya.

Pengadilan

Negeri.

pembiayan

ini

terakhir

yang

cara

maka kewajiban nasabah terhadap Bank dapat dinyatakan lunas. (6) Dalam

hal

hanya

sebagian

nasabah

yang

berkedudukan

disubrogasikan dari

maka

kewajiban

Bank sebagai

sehingga

akad

barang

agunan

KESIMPULAN

masih kreditur

Berdasarkan

dari

hasil

penelitian dan penyajian yang telah diuraikan

diatas,

dapat

diambil

kesimpulan bahwa dalam upaya

pembiayaan

dan

serta

akad

bermasalah pada pembiayaan mikro,

pengikatannya tidak perlu diserahkan

PT. Bank Syariah Mandiri KCP

kepada pihak lain tersebut. Bank

Buleleng sudah baik, yaitu dapat

masih

dilihat

tetap

agunan tersebut.

menguasai

barang

menghindari

dari

pengajuan

terjadinya

awal

kredit

permohonan

pembiayaan

telah

dilakukan analisis secara menyeluruh



yang pelaksanaannya berpedoman

DAFTAR PUSTAKA

pada prinsip 5C. Calon nasabah yang

Antonio. 2001. Bank Syariah dari

pembiayaannya

Teori ke Praktik. Jakarta : Gema

disetujui

pembiayaannya

merupakan

calon

nasabah yang benar-benar layak untuk

diberi

pembiayaan.

Cipta, Hamzah. Imaniyati, Sri. 2002. Hukum

Ekonomi

tetapi tidak adanya denda bagi

Ekonomi

Islam.

nasabah yang terlambat melakukan

Mandar Maju.

pembayaran,

atau

Akan

Insani.

pembayaran

Dan

Bandung:

Faturrahman Djamil. Penyelesaian

dilakukan sudah lewat tanggal jatuh

Pembiayaan Bermasalah

tempo angsuran membuat nasabah

pada Bank Syariah. Jakarta :

memiliki kebiasaan untuk terlambat

Sinar Grafika.

membayar

sehingga

peluang

GM, Verryn Stuart, dkk. 1993.

terjadinya kredit bermasalah masih

Kelembagaan

ada.

Lainnya. Berdasarkan simpulan diatas,

Keuangan

Jakarta

:

PT.

Gramedia Pustaka Umum.

maka dapat diformulasikan saran

Hasibuan. 2008. Dasar-dasar

sebagai

upaya

Perbankan. Jakarta; Bumi Aksara

buruk

Ismail. 2010. Manajemen

berikut:

menghindari nasabah

Dalam

kebiasaan

terlambat

melakukan

Perbankan. Jakarta : Kencana

pembayaran yang dikarenakan tidak

Prenada Media Group

adanya

nasabah,

Karim, Adiwarman. 2004. Bank

perlu

Islam. Jakarta: PT Raja Grafindo

denda

perusahaan

bagi

hendaknya

mempertimbangkan lagi mengenai

Persada

adanya

Kasmir.

denda

tersebut.

Karena

2004.Dasar-Dasar

dengan adanya denda nasabah akan

Perbankan. Cetakan Pertama.

berusaha

Jakarta : Grafindo Persada.

tepat

melakukan pada

pembayaran

waktunya

menghindari denda.

untuk

Kasmir. 2008. Bank dan Lembaga Keuangan

Lainnya.

Edisi



Revisi, Jakarta : Rajawali Pers

……….. 2012 Standar Prosedur Operasional Babk. PT. Bank

Mulyadi. 2001. Sistem Akuntansi.

Syariah Mandiri

Edisi IIIJakarta : Salemba Empat. Lubis,

Suhardi,

2000.

Hukum

Ekonomi Islam. Jakarta: Salemba Empat. Sudarsono. 2004. Bank dan Lembaga Keuangan

Syari’ah.

Yogyakarta : EKONISIA. Surat Edaran Bank Indonesia Nomor 8/8/DPbS.

Perihal

Perubahan-Perubahan Kegiatan Usaha Bank Umum Konvensional Menjai Bank Umum Yang Melaksanakan Kegiatan Usaha Berdasarkan Prinsip

Syariah

Pembukaan

dan

Kantor

Bank

Yang Melaksanakan Kegiatan Usaha Berdasarkan Prinsip Syariah oleh Bank Umum Konvensional. Yusuf, Ayus Ahmad dan Abdul Aziz.

2009.

operasional

Manajemen

Bank

Syariah.

Cirebon : STAIN Press. -----------

2006

Surat

Edaran

Operasi Priority Banking. PT Bank Syariah Mandiri


Tri Wahyuni Desak Nyoman Sri Werastuti PROSEDUR PENYELESAIAN PEMBIAYAAN MIKRO BERMASALAH PADA PT. BANK SYARIAH MANDIRI KCP BULELENG

Recommend Documents