Tájékoztató A Nemzeti Adó- és Vámhivatal Dél-alföldi Regionális Adó Főigazgatósága 2013. évi tevékenységéről és a 2014. évi ellenőrzési irányelvekről Dr. Papp István főigazgató 2014.03.05.
Szeged, 2014. március 5.
1
2013. évi tevékenység
2014.03.05.
2
100 Ft államháztartási kiadás kormányzati feladatok szerinti felhasználásának 2013. évi előirányzata Környezetvédelem 2,73 Ft Egyéb gazdasági tevékenységek és szolgáltatások 5,33 Ft
Államadósság kezelés, államháztartás 7,54 Ft
Főcsoportokba nem sorolható tételek 4,26 Ft
Általános közösségi szolgáltatások 9,05 Ft
Védelem 1,21 Ft
Rendvédelem és közbiztonság 3,00 Ft Oktatási tevékenységek és szolgáltatások 11,48 Ft
Közlekedési és távközlési tevékenységek és szolgáltatások 5,84 Ft
Bányászat és ipar 0,61 Ft Mező-, erdő- , hal- és vadgazdálkodás 1,84 Ft Tüzelő- és üzemanyag, valamint energiaellátási feladatok 0,05 Ft Szórakoztató, kulturális, és vallási tevékenységek és szolgáltatások Lakásügyek, települési és 2,46 Ft közösségi tevékenységek és szolgáltatások 2,54 Ft 2014.03.05.
Egészségügy 11,28 Ft
Családtámogatás és jóléti szolgáltatások 15,16 Ft
Nyugellátás 15,63 Ft 3
Főbb adónemek nettó pénzforgalmának alakulása a Dél-alföldi régióban 2013. évben ∑ 400,3 Mrd Ft
Általános forgalmi adó 16,2 Mrd Ft
Személyi jövedelemadó 105,8 Mrd Ft
26,4%
64,5% Társadalombiztosítási bevétel 258,0 Mrd Ft 2014.03.05.
Társasági adó 20,3 Mrd Ft 4
2014.03.05.
5
Az áfapénzforgalom országosan 5 000 4 000
4 400,0
4 537,0
4 717,0
3 000 2 000 Befizetés Befizetés Visszaigénylés Kiutalás
1 000 -1 000 -2 000
Mrd Ft 2014.03.05.
-1 900,0 2011 2011.
-1 790,0 -1 907,4 2012 2012.
2013. 2013 6
Az áfapénzforgalom a Dél-alföldi régióban 250 200 150
216,4
194,5
170,6
100 50 0
Befizetés Kiutalás
-50 -100
-129,4 -134,1
-150 -200
-200,2
-250 Mrd Ft
2011. 2012.
2014.03.05.
2013. év
7
Működő adóalanyok számának alakulása a Dél-alföldi régióban Db, fő
2012. december
2013. december
242 034
250 000
200 000
244 745
+1,1%
+1,1%
58 538
51 427
51 092
50 000
+1,5%
+0,7%
59 399
133 919
100 000
132 404
150 000
0 2014.03.05.
Társas vállalkozások
Egyéni vállalkozók
Adószámos magánszemély
Működő adóalanyok
8
Működő adóalanyok számának megoszlása a Dél-alföldi régióban 2013. december (fő, darab) Társas vállalkozások 24,2%
Adószámos magánszemély 54,7%
Egyéni vállalkozók 21,1%
2014.03.05.
9
Eva, kata, kiva adóalanyok száma a Délalföldi régióban darab, fő 9 000 8 000 7 000
7 206 6 804
6 000
6 516
6 728
3 987
3 881
7 568
7 789
7 987
8 083
8 050
8049
8347
8484
5 379
5 000 4 000 4 068 3 000
3 795
3 745
3 724
3 695
3 670
3 653
3653
3606
3457
2 000 1 000
506
510
512
509
509
503
504
505
502
502
500
468
2013. jan.
2013. febr.
2013. márc.
2013. ápr.
2013. máj.
2013. jún.
2013. júl.
2013. aug.
2013. szep.
2013. okt.
2013. nov.
2013. dec.
0 0 2012. jan 2014.03.05.
Kiva
Eva
Kata
10
Eva, kata, kiva nettó pénzforgalom alakulása a Dél-alföldi régióban
EVA 11,5 Mrd Ft KIVA
KATA
0,7 Mrd Ft
3,3 Mrd Ft
EVA 8,7 Mrd Ft
2012.01-12. hó 2014.03.05.
∑ 12,7 Mrd Ft
2013.01-12. hó 11
′53. számú bevallás alakulása a beérkezés módja szerint a Dél-alföldi régióban (db) 2013.01.01. ̶ 2013.02.22. 2D pontkód 6 046 19,7%
Papír 2 317 7,6%
Elektronikus 22 281 72,7% 2014.03.05.
2014.01.01. ̶ 2014.02.21. 2D pontkód 11 684 35,2%
Papír 3 146 9,4%
Elektronikus 18 396 55,4% 12
′53. számú bevallás 2014. évi beadási határidők
2014.03.05.
13
Ügyfél-tájékoztatási és Ügyintéző Rendszer, Általános Tájékoztató Rendszer
2014.03.05.
14
Várakozási idő alakulása a NAV Dél-alföldi Regionális Adó Főigazgatósága szegedi, kecskeméti, békéscsabai ügyfélszolgálatán 2014. február 17. és 2014. február 21. között
Hétfő Szeged
Kedd
febr. 17.
Kecskemét
06 p 20 mp
Békéscsaba
Szeged
Szerda
febr. 18.
Kecskemét
Békéscsaba
Szeged
12 p 52 mp
febr. 19.
Csütörtök
Kecskemét
Békéscsaba
Szeged
Kecskemét
Péntek
febr. 20. Békéscsaba
Szeged
febr. 21.
Kecskemét
Békéscsaba
20 p 19 mp
11 p 54 mp
00 p 00 mp
00 p 00 mp
10 p 32 mp
20 p 08 mp
08 p 54 mp
34
0
25
10
0
5
0
0
0
9
0
2
13
0
14 p 21 mp 9
08 p 17 mp
07 p 26 mp
20 p 26 mp
05 p 36 mp
02 p 19 mp
01 p 18 mp
00 p 00 mp
00 p 00 mp
00 p 00 mp
03 p 50 mp
03 p 53 mp
02 p 08 mp
09 p 08 mp
08 p 45 mp
11 p 33 mp
7:00 - 8:00
8:00 - 9:00 211
109
91
67
51
19
0
0
0
78
60
36
87
61
52
09 p 09 mp
09 p 12 mp
16 p 39 mp
04 p 54 mp
04 p 56 mp
02 p 21 mp
00 p 00 mp
00 p 00 mp
00 p 00 mp
06 p 52 mp
02 p 00 mp
02 p 30 mp
14 p 06 mp
16 p 48 mp
11 p 19 mp
9:00 - 10:00 179
97
93
75
63
34
0
0
0
79
47
40
94
66
48
10 p 08 mp
13 p 35 mp
07 p 01 mp
10 p 03 mp
07 p 42 mp
08 p 57 mp
00 p 00 mp
00 p 00 mp
00 p 00 mp
09 p 11 mp
06 p 28 mp
05 p 44 mp
06 p 23 mp
21 p 30 mp
05 p 54 mp
10:00 - 11:00 199
112
98
93
59
40
0
0
0
90
76
48
76
63
59
13 p 52 mp
14 p 29 mp
13 p 07 mp
12 p 08 mp
07 p 24 mp
11 p 19 mp
00 p 00 mp
00 p 00 mp
00 p 00 mp
06 p 46 mp
03 p 31 mp
02 p 39 mp
00 p 05 mp
00 p 00 mp
00 p 00 mp
1
11:00 - 12:00 183
102
76
77
48
38
0
0
0
57
48
45
13 p 13 mp
20 p 59 mp
23 p 29 mp
00 p 00 mp
00 p 00 mp
00 p 00 mp
0
00 p 00 mp
00 p 00 mp
00 p 00 mp
00 p 00 mp
00 p 00 mp
0
0
00 p 00 mp
00 p 00 mp
12:00 - 13:00 144
61
64
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
04 p 36 mp
15 p 55 mp
15 p 32 mp
00 p 00 mp
00 p 00 mp
00 p 00 mp
11 p 19 mp
00 p 00 mp
01 p 54 mp
00 p 00 mp
00 p 00 mp
00 p 00 mp
00 p 00 mp
00 p 00 mp
00 p 00 mp
13:00 - 14:00 147
78
73
0
0
0
78
0
39
0
0
0
0
0
0
05 p 06 mp
20 p 49 mp
11 p 28 mp
00 p 00 mp
00 p 00 mp
00 p 00 mp
19 p 13 mp
16 p 50 mp
05 p 42 mp
00 p 00 mp
00 p 00 mp
00 p 00 mp
00 p 00 mp
00 p 00 mp
00 p 00 mp
14:00 - 15:00 168
78
87
0
0
0
140
109
68
0
0
0
0
0
0
07 p 49 mp
17 p 37 mp
07 p 11 mp
00 p 00 mp
00 p 00 mp
00 p 00 mp
15 p 02 mp
11 p 11 mp
10 p 56 mp
00 p 00 mp
00 p 00 mp
00 p 00 mp
00 p 00 mp
00 p 00 mp
00 p 00 mp
15:00 - 16:00 145
74
91
0
0
0
78
56
48
0
0
0
0
0
0
02 p 16 mp
09 p 37 mp
07 p 49 mp
00 p 00 mp
00 p 00 mp
00 p 00 mp
14 p 02 mp
02 p 43 mp
21 p 09 mp
00 p 00 mp
00 p 00 mp
00 p 00 mp
00 p 00 mp
00 p 00 mp
00 p 00 mp
16:00 - 17:00 116
66
66
0
0
0
102
39
42
0
0
0
0
0
0
02 p 33 mp
08 p 07 mp
04 p 27 mp
00 p 00 mp
00 p 00 mp
00 p 00 mp
07 p 30 mp
01 p 42 mp
14 p 43 mp
00 p 00 mp
00 p 00 mp
00 p 00 mp
00 p 00 mp
00 p 00 mp
00 p 00 mp
61
38
51
0
0
0
43
16
15
0
0
0
0
0
0
1587
815
815
322
221
136
441
220
212
313
231
171
271
190
168
0
0
2
17:00 - 18:00 Ügyfelek száma összesen: Ügyfelek közül vám ügyekben érdeklődők várakozási idő:
15 perc, vagy 15 és 20 perc kevesebb között
2014.03.05.
20 perc felett
15
Interneten történő időpontfoglalás
2014.03.05.
16
Sikeres bankkártyás befizetések alakulása a Dél-alföldi régióban 9 000 8 000 8 299 7 000 d a r a b
8 028
2012. január 01 - december 31.
6 000
2013. január 01 - december 31.
5 000
4 000 3 878 3 000 2 000
3 870 2 560 2 318
2 111
1 590
1 000 0 2014.03.05.Bács-Kiskun
megye
Békés megye
Csongrád megye
Dél-alföldi régió17
Igazoláskiadások alakulása a Dél-alföldi régióban 2013. 01. 01 - 12. 31.
2012. 01. 01 - 12. 31.
807 1 164
Illetőségigazolás
15 553 17 698
Jövedelemigazolás
35 696
Együttes adóigazolás
31 707 5 359
Adóigazolás
5 752 0 2014.03.05.
5 000 10 000 15 000 20 000 25 000 30 000 35 000 40 000 darab18
Köztartozásmentes adózói adatbázis a Dél-alföldi régióban 4000 3 475 3 511
3500
darab, fő
3000
2 955
3 055 3 096 3 082 2 717
2500 2000
2 509 2 022
1500
2 745
3 231 3 241
2 041
2 111
2 097
Bács-Kiskun megye
2 184 2 256
3 715
3 584 3 625
3 322
2 812 2 817 2 823
2 590
3 599
2 937
3 171 3 113 3 125 3 101 3 028
2 480 2 440 2 450 2 372 2 427 2 350 2 277
Békés megye
Csongrád megye
1000
2014.03.05.
19
Ellenőrzés eredményei a Dél-alföldi régióban 2013-ban Megállapított nettó adókülönbözet Millió Ft
Időszakban elvégzett összes ellenőrzés
60 000
30 000
30 000
+26,0%
29 584
50 000 40 000
Darab
Jogerős adókülönbözet
+54,2%
55 416 48 149
43 977
29 500 29 000 28 500
-7,8%
31 225 27 263
20 000
28 000 27 500 27 000
10 000
26 500
0
26 000 2012. év
Egy vizsgálatra jutó megállapított nettó adókülönbözet 2014.03.05. összege:
1486,5 E Ft/db
2013. év 2032,6 E Ft/db
+36,7% 20
Adószakmai ellenőrzések országosan
2014.03.05.
21
Adószakmai ellenőrzések a Dél-alföldi régióban Összesen: 26,3 ezer db darab %
256
Összesen: 24,6 ezer db
Meghiúsult ellenőrzések
239
100% 10 937 75%
50%
25%
4 923
10 175
11 789
5 296
7 287
0% 2012. év 2014.03.05.
2013. év
Adatok gyűjtését célzó ellenőrzések
Bevallások utólagos ellenőrzése
Egyes adókötelezettségek teljesítésére irányuló ellenőrzések 22
Megállapítások alakulása adónemenként országosan 2013.
2012. 3,8%
5,4% 2,0% 3,5% 5,5%
2,5% 2,3%
5,1%
83,6%
ÁFA 2014.03.05.
SZJA
86,5%
TAO
Járulékok
Egyéb 23
Megállapítások alakulása adónemenként a Dél-alföldi régióban 2012. év 1,4% 0,9%
3,3%
2013. év
1,0%
1,3% 0,5%
4,9%
91,9%
93,3%
ÁFA
2014.03.05.
TAO
1,5%
Járulékok
SZJA
Egyéb
24
Végrehajtás során befolyt bevételek a Dél-alföldi régióban 2013. év Összes bevétel: 35,4 Mrd Ft
Adóvégrehajtásból befolyt 62,4%
Járulék végrehajtásból befolyt 33,4% Vám, magánnyugdíjpénztári, illeték, csőd és felszámolás alatti tartozásra befolyt 4,2%
2014.03.05.
25
2014. évi ellenőrzési irányok
2014.03.05.
26
Célkitűzések A NAV költségvetési törvény szerinti főfeladata: az államot megillető bevételek teljes körű beszedése és védelme az adó, a vám és a büntetőjog eszközeivel. Így szükséges az adózói kör szélesítése, új eszközök és módszerek alkalmazása az ellenőrzés és az adóbeszedés, végrehajtás során.
2014.03.05.
27
Kockázatkezelés, kiválasztás Minél nagyobb valószínűséggel ki kell választani a legnagyobb „adókárt” okozókat. Az adóelkerülő tevékenység megkezdését követően minél közelebbi időpontban kerüljön az adózó kiválasztásra. Jelen idejű vizsgálatok történjenek, a vizsgált időszak fő szabályként ne legyen több két évnél.
2014.03.05.
28
Kockázatkezelés, kiválasztás 1. Az adóregisztrációt követő és fokozott adóhatósági felügyelethez kapcsolódó kockázatkezelés különösen az induló vállalkozásoknál és a személyi változással érintett vállalkozásoknál. KOCKERD kérdőív – felhívottak körének szélesítése a válaszok helytállóságának fokozottabb helyszíni ellenőrzése, indokolt esetben az adószám felfüggesztése/törlésének kezdeményezése a cégbíróságon.
2014.03.05.
29
Kockázatkezelés, kiválasztás 2. Adózók életútjához, kapcsolatrendszeréhez vagy költségvetési kapcsolatához igazodó kockázatkezelés Székhely- és/vagy illetékesség változáshoz kapcsolódó kockázatok, Személyi változásokhoz kapcsolódó kockázatok, Az adózók költségvetési kapcsolataihoz köthető kockázatok, Az adózók kapcsolatrendszerét érintő kockázatok. 3. Új kihívások Áfa belföldi összesítő jelentés, Online pénztárgép, Világhálón, nyilvánosan elérhető adatok hasznosítása. 2014.03.05.
30
Adatgyűjtésre irányuló ellenőrzések A klasszikus operatív ellenőrzések (vámszerv is végzi) kiegészülnek az online pénztárgép ellenőrzésekkel; összehangolt vizsgálatok a szakterületek (adó-, vám- és bűnügy) között, „cégtemetők”, információtechnológiai eszközök minél szélesebb körű használata, A beruházások helyszíni ellenőrzése, Az ellenőrzés során szerzett adatok felhasználása felszámolási és végrehajtási szakterületen.
2014.03.05.
31
Általános forgalmi adó Cél: a legjellemzőbb csalási struktúrák és az abban érintett adózók feltárása, az elmaradt adókötelezettségek megállapítása, szankcionálása, szükség esetén büntetőjogi felelősségre vonás kezdeményezése. • termékértékesítésről
vagy
szolgáltatásnyújtásról
bizonylat
kiállítást
elmulasztók ellenőrzése, • az adóminimalizálók ellenőrzése, • A szervezett csalásban résztvevő, fiktív számlát kibocsátó vállalkozások és
az azokat irányítók, haszonhúzók ellenőrzése, • A bevallási adatok és a mélységi ellenőrzéssel beszerzett áruforgalmi adatok jelentős eltérésének elemzése, vizsgálata. 2014.03.05.
32
Társasági adó Cél: az adóalap védelme indokolatlanul elszámolt költség-, ráfordításelemek, külföldi leány-, anyavállalatok (tőke/profit kimentés), adóalap módosító tételek , beruházásnak minősülő tételek elszámolásának helytállósága, agresszív adótervezés, kutatás-fejlesztési tevékenységgel kapcsolatos társasági adóalap csökkentés, transzferárak ellenőrzése, támogatások felhasználásának, szabályszerű igénybevételének ellenőrzése. 2014.03.05.
33
Egészségbiztosítási Alapot és Nyugdíjbiztosítási Alapot megillető bevételek Cél: az alapokba történő befizetések növelése, az adó- és járulékfizetésre kötelezettek teljesítésének elősegítése • fekete foglalkoztatás visszaszorítása, • munkaerő-kölcsönzés szabályszerűségének vizsgálata, • adókedvezmények jogszerű igénybevételének vizsgálata. 2014.03.05.
34
Személyi jövedelemadó Cél: szándékosan eltitkolt jelentős jövedelmek feltárása jelentős kockázatot hordozó társaságok magánszemély tagjai, a vállalkozások pénzforgalmi számlájáról jelentős összegű készpénzt felvevő, de annak vállalkozási célú felhasználását igazolni nem képes, az adócsalás gyanús ügyletekkel érintett magánszemélyek, csőd-, a felszámolási és a kényszertörlési eljárások alá kerülő adózók vagyonát vagy jelentős jövedelmeket eltitkoló magánszemélyek, jövedelmet minimalizáló egyéni vállalkozók, jövedelem- (nyereség-) minimum alatt vallók , adókedvezmények feltételeinek teljesülése, az adó-visszaigénylések jogszerűségének vizsgálata a vállalkozási tevékenységet nem folytató magánszemélyeknél. 2014.03.05.
35
Csőd-, a felszámolási és a kényszertörlési eljárás alatt álló adózók ellenőrzése Cél: az ellenőrzések hatékonyságának és eredményességének fokozása célirányos kiválasztással, vagyonkimentések, a hitelezői érdeksérelem akadályozása, károk megállapítása
meg-
polgári jogi-, és/vagy büntető jogi következmények, illetve a másodlagos felelősség (különösen a mögöttes, a kártérítési jellegű vezetői és tagi felelősség, a korlátozott felelősség áttörése) érvényesítése 2014.03.05.
36
Az ellenőrizendő főbb tevékenységi körök Mezőgazdaság 0146 Sertéstenyésztés 1011 Húsfeldolgozás, - tartósítás 1061 Malomipari termék gyártása Ipar 2511 Fémszerkezet gyártása 4120 Lakó- és nem lakóépület építése Kereskedelem 4520 Gépjárműjavítás, - karbantartás 4532 Gépjárműalkatrész-kiskereskedelem 4636 Cukor, édesség nagykereskedelme 4631 Zöldség, gyümölcs nagykereskedelem 4623 Élőállat nagykereskedelme 4632 Hús-, húskészítmény nagykereskedelme 4690 Vegyes termékkörű nagykereskedelem 7311 Reklámügynöki tevékenység 7820 Munkaerő-kölcsönzés 8010 Személybiztonsági tevékenység 2014.03.05.
37
Jövedelmezőség szempontjából ellenőrizendők Jövedelmezőségi szintek TESZOR kód
Az adózó székhelye
1071 Kenyér, friss pékáru gyártása
4941 Közúti áruszállítás
Dél-alföldi régió
6,6 %
7,3 %
Dél-dunántúli régió
7,7 %
7,1 %
Észak-alföldi régió
5,3 %
8,5 %
Észak-magyarországi régió
6,6 %
8,7 %
Közép-dunántúli régió
4,7 %
9,4 %
Közép-magyarországi régió
7,2 %
9,5 %
Nyugat-dunántúli régió 2014.03.05.
5,1 %
8,9 % 38
Az ellenőrzési típusok tervezett arányszámai 2014. évben Állami garancia beváltásához kapcsolódó ellenőrzések 0,5%
Egyes adókötelezettségek teljesítésére irányuló ellenőrzések 27,3%
Adatok gyűjtését célzó, illetőleg egyes gazdasági események valódiságának vizsgálatára irányuló ellenőrzések 11,4% Egyéb Art.-on kívüli ellenőrzések (pl. 1+1% ellenőrzése) 0,2%
Bevallások utólagos vizsgálatára irányuló ellenőrzések 60,5%
Egyéb 0,3%
Ellenőrzéssel lezárt időszakra vonatkozó ismételt ellenőrzések 0,1% 2014.03.05.
39
A következő évek adóellenőrzéseit előkészítő adatgyűjtések főbb irányai 5610 Éttermi, mozgó vendéglátás
7112 Mérnöki tevékenység, műszaki tanácsadás 7740 Immateriális javak kölcsönzése 2014.03.05.
40
