Starten met een vrij beroep. Praktische handleiding in 4 stappen

Starten met een vrij beroep Praktische handleiding in 4 stappen.

“Voor mijn aansluiting als zelfstandige kwam een Xerius-medewerker langs die mij een duidelijke uitleg gaf over mijn sociaal statuut als zelfstandige en enkele praktische tips om te besparen op mijn sociale bijdragen.” Filip – zelfstandig fysiotherapeut

Wie is Xerius? Xerius is een gedreven, onafhankelijke organisatie ten dienste van ondernemende mensen. Mensen zoals jij: zelfstandigen, werknemers en werkgevers, individuen en gezinnen. Meer dan 162.000 gezinnen, 22.000 werkgevers, 125.000 zelfstandigen en 81.000 vennoot­schappen doen een beroep op onze diensten: • Ondernemingsloket • Sociale zekerheid voor zelfstandigen • Aanvullende verzekeringen • Kinderbijslag

Wat doet Xerius? Wij informeren en begeleiden je op het vlak van administratie, wettelijke verplichtingen, sociale verzekeringen en kinderbijslag. Zo kan jij je focussen op wat voor jou belangrijk is: de opstart en de uitbouw van je eigen zaak, je klanten en je gezin.

Hoe doen we dit? Volgens de hoogste standaard. We willen de beste zijn. We kunnen hiervoor rekenen op onze kennis en ervaring. Maar we doen er alles aan om nog beter te worden. We analyseren onze werkmethodes, halen kwaliteitslabels, volgen opleidingen, ontwikkelen online tools enzovoort. Op een menselijke manier. We willen onze klanten persoonlijk begeleiden, want iedereen en elke situatie is uniek. In duidelijke taal. Geen complex gedoe, geen moeilijke woorden of omwegen. Wij communiceren op een directe manier. We zoeken oplossingen om onze klanten te helpen.

Inhoud 1 Je opstart voorbereiden 1. Wat is een vrij beroep? 2. Vennootschap of eenmanszaak?

6 7 8

2 Naar het ondernemingsloket 1. Inschrijven in de KBO 2. Je erkenning 3. Btw-nummer aanvragen

12 13 14 14

3 Je sociale zekerheid als zelfstandige 1. Je rechten en plichten als zelfstandige 2. Hoe worden je sociale bijdragen berekend? 

16 17 17

4 Aanvullende verzekeringen 24 1. Sociaal Vrij Aanvullend Pensioen voor Zelfstandigen (SVAPZ)25 2. Gewaarborgd Inkomen 26 3. RIZIV 27

COLOFON Deze publicatie is een initiatief van Xerius om starters wegwijs te maken bij de aanvang van hun zelfstandige loopbaan. Niets in deze uitgave mag overgenomen worden, tenzij met uitdrukkelijke bronvermelding en de auteur, Xerius. Versie januari 2015, de meest recente cijfers vind je steeds op www.xerius.be.

Ervaring is belangrijk, reken alvast op de onze Je wilt starten met een vrij beroep, proficiat! Maar welke administratieve verplichtingen heb je? Hoe zit de sociale zekerheid van een zelfstandige in elkaar? Kan je een vrijstelling van sociale bijdragen krijgen? En welke verzekeringen heb je nog nodig? Daar willen wij je gratis bij helpen, van A tot Z! Zo bespaar je tijd, ben je zeker dat je wettelijk in orde bent én... kan je je concentreren op wat je echt belangrijk vindt: je vrij beroep. Onze adviseurs komen bij jou langs, thuis of op kantoor, om je de informatie te geven die je nodig hebt en formaliteiten in orde te brengen.

Wat brengen wij voor jou in orde?

DDInschrijving in de Kruispuntbank van Ondernemingen DDBtw-aanvraag (indien van toepassing) DDBegeleiding bij je aansluiting bij het sociaal verzekeringsfonds - als zelfstandige en als vennootschap

DDIndien nodig: begeleiding bij je aanvraag om vrijstelling van sociale bijdragen

DDAdvies op maat voor aanvullende verzekeringen Bel 078 15 00 15, surf naar www.xerius.be of stuur een mail naar [email protected].

1

Je opstart voorbereiden

1. Wat is een vrij beroep? Een zelfstandige die een vrij of intellectueel beroep uitoefent, is een zelfstandige die hoofdzakelijk intellectuele diensten of goederen levert die niet als handelsdaad of ambachtelijke activiteit kunnen worden omschreven. Een vrij beroep handelt bovendien altijd in het belang van de klant en de gemeenschap. Vrije beroepen zijn vaak onderworpen aan een deontologische code en specifieke wetgeving die in het beroepsstatuut werd vastgelegd. De beoefenaar van het vrije beroep draagt ook persoonlijke verantwoordelijkheid. Een vrij beroep oefent meestal geen handelsactiviteiten uit en is daarom in veel gevallen een ‘niet-handelsonderneming naar privaat recht’. Dat betekent dat zij door het ondernemingsloket in de Kruispuntbank van Ondernemingen (KBO) zullen worden ingeschreven als ‘niet-handelaar’. Een aantal vereisten en regelingen die specifiek zijn voor handelaars, zijn niet van toepassing op niet-handelaars. Zo hoeven niet-handelaars geen basiskennis bedrijfsbeheer of beroepskennis aan te tonen. De ordes en instituten zullen controleren of de zelfstandige geschikt is om zijn of haar vrij beroep uit te oefenen. Maar: niet alle niet-handelsondernemingen naar privaatrecht zijn vrije beroepen. En omgekeerd zijn niet alle vrije beroepen niethandelsondernemingen. De vastgoedmakelaar, bijvoorbeeld, is een vrij beroep, maar ook een handelsonderneming. Een vastgoedmakelaar moet dus bij de inschrijving bij het ondernemingsloket wel basiskennis bedrijfsbeheer bewijzen en zal worden ingeschreven in de KBO als handelaar. Een onthaalmoeder is dan weer een niet-handelaar, maar geen vrij beroep. Deze beroepen worden in principe beschouwd als vrije beroepen: • boekhouder, accountant, bedrijfsrevisor, belastingconsulent • architect, landmeter, beëdigd vertaler

7

• advocaat - juridisch adviseur, notaris, gerechtsdeurwaarder • dokter, geneesheer-specialist, tandarts, medisch laboratorium, ziekenvervoer, paramedicus, kinesitherapeut, fysiotherapeut, dierenarts, verpleger, apotheker. Sommige vrije beroepen mogen van hun beroepsinstituut hun activiteiten niet combineren met handelsactiviteiten. Dat geldt voor de advocaat, notaris, gerechtsdeurwaarder, boekhouder, boekhouderfiscalist, accountant, belastingconsulent en bedrijfsrevisor. Deze lijst is niet volledig.

2. Vennootschap of eenmanszaak? Als je wilt starten als zelfstandige, moet je eerst beslissen onder welke vorm: een eenmanszaak of een vennootschap? Een eenmanszaak heeft als voordeel dat ze heel eenvoudig op te richten is. Je hoeft je enkel in te schrijven in de Kruispuntbank van Ondernemingen (KBO). Bovendien heeft een eenmanszaak beperkte administratieve en boekhoudkundige verplichtingen. Nadeel is dan weer dat het vermogen van je eenmanszaak volledig samenvalt met je privévermogen, waardoor je met je hele vermogen aansprakelijk bent voor je beroepsactiviteiten. Wanneer je een vennootschap opricht, dan creëer je in feite een vermogen voor die vennootschap, dat gescheiden is van je vermogen als privépersoon. De vennootschap heeft namelijk een rechtspersoonlijkheid. Opgelet: dat betekent niet noodzakelijk dat je niet aansprakelijk bent voor het vermogen van de rechtspersoon die je opricht. Die aansprakelijkheid is afhankelijk van de gekozen vennootschapsvorm.

2.1 De burgerlijke vennootschap

De activiteiten van dokters, architecten, advocaten enzovoort hebben eerder een burgerlijk karakter. Daarom kiezen de meeste vrije beroepen voor een burgerlijke vennootschap (bv). Die heeft, in tegenstelling tot een handelsvennootschap, een doel dat burgerlijk van aard is.

8

Een burgerlijke vennootschap kan de vorm aannemen van om het even welke handelsvennootschap (bv onder vorm van bvba of nv,...). Ze moet aan de vereisten voldoen die verbonden zijn aan de gekozen vennootschapsvorm.

2.2 Je vennootschap oprichten

Als je een vennootschap wilt oprichten, moet je eerst een oprichtingsakte (laten) opstellen. Hierin staan onder andere de identiteit van de oprichters, de naam en het doel van de vennootschap, de regeling met betrekking tot de algemene vergadering en andere regels die zullen gelden in de vennootschap. • Voor de oprichting van een vof, cvoa en een Comm.VA volstaat een onderhandse akte. Voor de publicatie ervan en de inschrijving van de vennootschap in de Kruispuntbank van Ondernemingen (KBO), kan je terecht bij Xerius Ondernemingsloket. • Bij de oprichting van een nv, Comm.VA, (e)bvba en een cvba is een authentieke akte vereist, opgemaakt door een notaris. Nadat er een ondernemingsnummer werd toegekend, kan je voor de inschrijving van de vennootschap in de KBO terecht bij Xerius Ondernemingsloket. De oprichtingsakte moet vervolgens geregistreerd worden bij de Federale Overheidsdienst (FOD) Financiën: • voor de authentieke akten (notariële akten): binnen de vijftien dagen • voor onderhandse akten: binnen de vier maanden. Daarna moet een uittreksel uit de oprichtingsakte worden neergelegd bij de griffie van de rechtbank van koophandel. De vennootschap verkrijgt haar rechtspersoonlijkheid vanaf de dag waarop de bekend te maken uittreksels uit de oprichtingsakte neergelegd zijn. Binnen de vijftien dagen na de neerlegging moet het uittreksel uit de oprichtingsakte ook gepubliceerd worden in de bijlagen in het Belgisch Staatsblad. Dat gebeurt aan de hand van een formulier verkrijgbaar op de griffie van de rechtbank van koophandel. De griffie verzendt de nodige stukken zelf naar het Staatsblad.

9

De bekendmaking van de vennootschapsakten (o.m. de oprichtings­akte) is heel belangrijk. Als dit niet gebeurt, dan is de akte – behoudens uitzondering – niet inroepbaar tegen derden. De vennootschapsakte kan ook slechts worden tegengeworpen aan derden vanaf de dag van bekendmaking, tenzij je vennootschap aantoont dat die derden er vooraf kennis van hadden. De griffie zal de identificatiegegevens van de onderneming invoeren in de Kruispuntbank van Ondernemingen (KBO) en aan je vennootschap een ondernemingsnummer toekennen. Met dat ondernemingsnummer en met het bewijs van neerlegging van de statuten bij de griffie van de rechtbank van koophandel, moet je naar Xerius Ondernemingsloket. Het ondernemingsloket zal een activiteitenlijst van jouw vennootschap opstellen. Pas wanneer het ondernemingsloket de vennootschap heeft ingeschreven in de Kruispuntbank van Ondernemingen, kan ze officieel met haar activiteiten van start gaan.

2.3 Je vennootschap aansluiten bij een sociaal verzekeringsfonds

Wanneer je je vrij beroep wilt uitoefenen onder de vorm van een vennootschap, moet ook je vennootschap één keer per jaar ‘bijdragen’ betalen. Voor deze jaarlijkse vennootschapsbijdrage moet je je vennootschap aansluiten bij een sociaal verzekeringsfonds. Hoeveel vennootschapsbijdrage je moet betalen, is afhankelijk van het balanstotaal van je vennootschap. In 2014 werd dat bedrag geïndexeerd: het nieuwe maximumbedrag van het balanstotaal is nu 646.787,86 euro. Heeft je vennootschap een balanstotaal hoger dan 646.787,86 euro, dan moet je 868 euro betalen. ‘Kleine vennootschappen’, met een balanstotaal dat lager is dan 646.787,86 euro betalen 347,50 euro vennootschapsbijdrage. Xerius Sociaal Verzekeringsfonds berekent voor jou de vennootschapsbijdrage, op basis van het balanstotaal van je vennootschap dat we van de Nationale Bank van België ontvangen.

10

Vrijstelling vennootschapsbijdrage Personenvennootschappen ingeschreven in de KBO en die toelating hebben om te starten met handels- of ambachtsactiviteiten, kunnen de eerste drie jaar een vrijstelling bekomen. De vennootschapsbijdrage is ondeelbaar. Een vennootschap die in de loop van een jaar wordt opgericht, moet dus toch de volledige vennootschapsbijdrage voor dat jaar betalen. Voorwaarde is wel dat alle zaakvoerders en een meerderheid van de werkende vennoten in de tien jaar voorafgaand aan de oprichtingsdatum niet langer dan drie jaar onderworpen zijn geweest als zelfstandige. Opgelet: omdat vrije beroepen meestal als niethandelsonderneming worden ingeschreven, komen ze niet in aanmerking voor vrijstelling van de vennootschapsbijdrage.

2

Naar het ondernemingsloket

1. Inschrijven in de KBO Als je kiest voor een eenmanszaak, moet je meteen langsgaan bij een ondernemingsloket om je te laten inschrijven in de Kruispuntbank van Ondernemingen (KBO). De KBO is een databank die alle gegevens en activiteiten van alle ondernemingen in België bevat. Het ondernemingsloket schrijft de activiteiten in die je wilt uitoefenen en kent je dan een ondernemingsnummer toe. De eerste inschrijving in de KBO voor een vrij beroep is gratis.

Wat moet je zeker meebrengen naar Xerius Ondernemingsloket?

DDidentiteitskaart DDbankrekeningnummer (liefst verschillend van je privé-rekeningnummer)

DDde activiteiten die je wilt uitoefenen DDbenaming van je onderneming DDoprichtingsakte van je vennootschap: bewijs van neer-

legging van de statuten bij de griffie van de rechtbank van koophandel

Onze adviseurs komen bij je langs, thuis of op kantoor, om je de informatie te geven die je nodig hebt en de formaliteiten in orde te brengen. Regel je inschrijving in de KBO en je aansluiting online via www.xerius.be.

13

2. Je erkenning De meeste vrije beroepen moeten nog een erkenning ontvangen van hun orde, instituut of kamer, vooraleer ze hun beroep mogen gaan uitoefenen. Dat geldt onder andere voor: accountants, advocaten, apothekers, architecten, bedrijfsrevisoren, belastingconsulenten, boekhouders, boekhouders-fiscalisten, dierenartsen, dokters, gerechts­deur­waarders, notarissen, psychologen en vastgoed­ makelaars.

3. Btw-nummer aanvragen Iedereen (rechtspersoon of natuurlijk persoon) die op regelmatige basis een zelfstandige activiteit uitoefent en daarbij goederen levert of diensten verleent, is in principe btw-plichtig, ook in bijberoep. In de praktijk betekent dit dat je ondernemingsnummer geactiveerd moet worden voor btw-doeleinden. De meeste vrije beroepen zijn niet btw-plichtig. Opgelet: als je één van deze vrije beroepen uitoefent, moet je wel een btw-nummer aanvragen: • Architect • Accountant • Belastingconsulent • Landmeter • Veearts • ... Je moet de btw-aanvraag doen voordat je die activiteiten begint uit te oefenen die je onderneming btw-plichtig maken. Je kunt hiervoor zelf een formulier aanvragen bij een btw-controlekantoor in je buurt. Of laat je btw-aanvraag over aan Xerius Ondernemingsloket. Wij bezorgen alles via een online applicatie aan je btw-controlekantoor: dat gaat sneller en je hoeft je niet te verplaatsen.

14

15

3

Je sociale zekerheid als zelfstandige

1. Je rechten en plichten als zelfstandige 1.1 Aansluiten bij een sociaal verzekeringsfonds

In België is elke zelfstandige onderworpen aan het sociaal statuut voor zelfstandigen. Als zelfstandige ben je in principe verplicht om elk kwartaal sociale bijdragen te betalen aan een sociaal verzekeringsfonds. In ruil daarvoor krijg je socialezekerheidsrechten: recht op kraamgeld, kinderbijslag, gezondheidszorg (kleine en grote risico’s), faillissements­verzekering, arbeidsongeschiktheidsverzekering, uitkering bij palliatieve zorgen en pensioen. Ook een zelfstandige heeft recht op de terugbetaling van kleine en grote risico’s. Zelfstandigen hebben via hun sociale bijdragen dus recht op terugbetaling voor zowel ‘grote risico’s’ (hospitalisatie, röntgenfoto’s,…), als voor ‘kleine risico’s’ (terugbetaling van erelonen dokter, tandarts, kinesist en apothekerskosten). Als startende zelfstandige moet je daarom, uiterlijk vanaf de dag dat je start met je activiteiten, aangesloten zijn bij een sociaal verzekeringsfonds. Dat staat in voor de berekening en de inning van je sociale bijdragen. Onze adviseurs komen bij je langs, thuis of op kantoor, om je de informatie te geven die je nodig hebt en de formaliteiten in orde te brengen. Je sociale bijdragen zijn volledig fiscaal aftrekbaar, aangezien het gaat om beroepskosten. Sociale bijdragen voor zelfstandigen worden berekend op een netto belastbaar jaarinkomen.

2. Hoe worden je sociale bijdragen berekend? Je betaalt als zelfstandige in principe 22% socialezekerheidsbijdragen op je netto belastbaar jaarinkomen. Afhankelijk van je inkomen en je bijdragecategorie (hoofdberoep, bijberoep enzovoort) kan dat minder zijn.

17

Maar hoe wordt die 22% juist berekend? Je moet enkele belangrijke zaken onthouden over de berekening van je sociale bijdragen.

2.1 Sociale bijdragen moet je betalen per kwartaal

Je betaalt je sociale bijdragen per kwartaal. Er begint telkens een nieuw kwartaal op 1 januari, 1 april, 1 juli en 1 oktober. Bovendien is een kwartaal altijd ondeelbaar. Dat wil zeggen dat je de volledige kwartaalbijdrage moet betalen voor elk kwartaal waarin je werkt. Als je bijvoorbeeld op 31 maart van start gaat met je zelfstandige activiteit, moet je de bijdrage voor het volledige eerste kwartaal betalen.

2.2 Je betaalt jaarlijks een voorschot

Xerius rekent je jaarlijks een wettelijke voorlopige kwartaalbijdrage aan berekend op je geïndexeerde netto belastbare inkomen van drie jaar voordien. In 2015 betaal je dus sociale bijdragen op je beroepsinkomen van 2012. Twee jaar later worden je bijdragen herzien op basis van wat je in je bijdragejaar effectief netto belastbaar verdiende. Voor het bijdragejaar 2015 krijg je dus in 2017 een herziening op basis van de inkomsten die je in 2015 realiseerde. Jaarlijks vergelijk je best je werkelijke inkomsten met die van drie jaar terug. Bespreek dit zeker met je boekhouder. Drie mogelijke scenario’s kunnen zich voordoen: 1. Je inkomsten blijven nagenoeg stabiel. Je hoeft dan niets te doen, betaal gewoon de wettelijke voorlopige sociale bijdragen. 2. Je inkomsten zijn intussen gestegen. Geef Xerius een schatting van je netto belastbare jaarinkomen via www.xerius.be/bijdrageberekening. We berekenen je voorlopige bijdragen op dit inkomen en je krijgt later geen eventuele gepeperde rekening gepresenteerd. Fiscaal is dit ook interessant want sociale bijdragen zijn volledig fiscaal aftrekbaar. Wat je bijbetaalde gaat in je jaarlijkse spaarpotje, wachtend op de afrekening. Dat noemen we je ‘reserve’. 3. Je inkomsten zijn gevoelig gedaald. Geef Xerius een schatting van je netto belastbare jaarinkomen via www.xerius.be/bijdrageberekening. Je inkomen moet dan niet alleen lager liggen dan het inkomen van drie jaar voordien, maar ook lager dan de vastgelegde drempelbedragen per bijdragecategorie. Voor een over-

18

zicht hiervan en meer info, surf naar www.xerius.be. Opmerking Als je in de loop van het jaar wisselt van bijdragecategorie, bijvoorbeeld van hoofd- naar bijberoep, betaal je voor dat jaar viermaal een kwartaalbijdrage op je globale netto belastbare jaarinkomen als zelfstandige. Voorbeeld Je werkt van 1 januari 2015 tot 30 juni 2015 in bijberoep en verdient 2.000 euro, in de tweede helft van het jaar verdien je 18.000 euro in hoofdberoep. Je betaalt dan vier kwartaalbijdragen op een netto belastbaar inkomen van 20.000 euro

2.3 Je krijgt voor elk bijdragejaar een herziening

De belastingadministratie bezorgt Xerius je netto belastbare jaarinkomsten na twee jaar. Op dat moment toetst Xerius je wettelijke voorlopige sociale bijdragen aan de werkelijke inkomsten. We breken je spaarpot open en zien of je genoeg voorzag. Betaalde je te weinig, dan moet je bijbetalen. Betaalde je te veel, dan krijgt je het tegoed terug. Opmerking Als bij de herziening blijkt dat je onterecht een vermindering van je voorlopige bijdragen vroeg, word je beboet. De verhogingen kunnen snel oplopen, vraag dus enkel een vermindering als je heel zeker bent dat je inkomsten voldoende zijn gedaald.

2.4 Als starter is er een speciale regeling 1. Tijdens de eerste drie jaar rekenen we je forfaitaire minimumbijdragen aan Als starter rekent Xerius je voor de eerste drie volledige jaren een forfaitaire minimumbijdrage aan. Deze bijdrage verhoogt jaarlijks en is afhankelijk van de bijdragecategorie. Hieronder een overzicht van de forfaitaire minimumbijdragen voor hoofd- en bijberoepers.

19

Hoofdberoep Bijdrage Berekend op Jaar % minimuminkomen (€)

Bijberoep

Forfaitaire minimum­ bijdrage (€)

Berekend op minimuminkomen (€)

Forfaitaire minimum­ bijdrage (€) 75,20

1

20,50

12.870,43

679,73

1.423,90

2

21

12.870,43

696,31

1.423,90

77,03

3

21,50

12.870,43

712,89

1.423,90

78,86

Volgens baremacijfers 2015 en inclusief 3,05% beheerskosten.

2. Een goede raad: betaal sociale bijdragen op wat je verdient Als je meer verdient dan het minimuminkomen, geef Xerius dan een schatting van je werkelijke netto belastbare jaarinkomen. Want na twee jaar krijgt Xerius je inkomen van de fiscus. En dan volgt een herziening van je sociale bijdragen. Betaalde je te weinig bij aanvang dan moet je bijbetalen. Deze supplementen komen dan bovenop de sociale bijdragen die je voor dat jaar moet betalen. Door in de beginfase zelf bij te sturen, kan je dit vermijden. Bovendien doe je een fiscaal voordeel. Want door in je beginperiode meer te betalen, zorg je voor een grotere fiscale aftrekbaarheid. Sociale bijdragen zijn namelijk volledig fiscaal aftrekbaar als beroepskosten. Door meer te betalen daalt je netto belastbare jaarinkomen. Zo betaal je ook minder belastingen. Hieronder geven we je een overzicht voor een zelfstandige in hoofdberoep waaruit blijkt dat tijdig bijsturen loont: Bijdragejaar + kwartaal

Voorlopige kwartaal­ bijdragen

%

Werkelijke inkomsten op jaarbasis

Definitieve kwartaal­ bijdragen

Her­ ziening in

Bij te betalen per kwartaal

1-4/2015

€ 679,73

20,50

€ 25.000

€ 1.320,33

2017

€ 640,60

1-4/2016

€ 696,31

21

€ 30.000

€ 1.623,04

2018

€ 926,73

1-4/2017

€ 712,89

21,50

€ 40.000

€ 2.215,58

2019

€ 1.502,69

Volgens baremacijfers 2015 en inclusief 3,05% beheerskosten.

3. Kan je als starter ook een vermindering krijgen? Neen, in principe kan je dat niet als je werkt als zelfstandige in hoofdberoep. Je moet minstens de forfaitaire minimumbijdrage

20

betalen om sociaal verzekerd te blijven. Je kan enkel een vermindering krijgen in de volgende gevallen: Je werkt als bijberoeper Je hebt een volwaardig sociaal statuut waarmee je je sociale rechten opbouwt, naast je zelfstandig bijberoep en je verdient met deze laatste activiteit minder dan 1.423,90 euro. Dan kan je een vrijstelling aanvragen van je sociale bijdragen. Je bent student, gehuwd of weduwe/weduwnaar Studenten jonger dan 25, gehuwden en weduwen of weduwnaars kunnen in sommige gevallen een voordeelregeling genieten. Opent het sociaal statuut van de ouders of de (overleden) partner ook voor hen socialezekerheidsrechten en hebben ze zelf lage inkomsten als zelfstandige, dan komen ze eventueel in aanmerking voor een vrijstelling of een vermindering van hun sociale bijdragen. Je werkt als gepensioneerde Zowel een vervroegd gepensioneerde als een wettelijk gepensioneerde kan vrijstelling of vermindering van sociale bijdragen bekomen. Hieronder een overzicht van de inkomstendrempels en de verminderde bijdragen: Hoofdberoep Inkomensdrempels (€)

Kwartaalbijdrage (€)

< 12.870,43

729,46

< 25.740,86

1.458,92

Bijberoep en voordeelregel studenten/gehuwden/weduw(e)n(aars) (artikel 37) Inkomensdrempels (€)

Kwartaalbijdrage (€)

< 1.423,90

0

< 6.742,06

382,12

< 12.870,43

729,46

< 25.740,86

1.458,92

Meewerkende partner maxistatuut Inkomensdrempels (€)

Kwartaalbijdrage (€)

< 5.653,98

320,45

< 12.870,43

729,46

21

< 25.740,86

1.458,92

Gepensioneerden toegelaten activiteit Inkomensdrempels (€) < 2.847,81 < 6.234

(enkel vervroegd)

< 6.742,06 < 9.351

(enkel vervroegd)

Kwartaalbijdrage (€) zonder wettelijk pensioen

met wettelijk pensioen

0

0

niet van toepassing

382,12 niet van toepassing

236,09

(zonder kinderlast)

255,33 354,13

(met kinderlast)

< 12.870,43

729,46

487,40

< 25.740,86

1.458,92

974,79

4. Sociale bijdragen van een onvolledig kalenderjaar worden op jaarbasis berekend Je sociale bijdragen worden uiteindelijk elk jaar berekend op je netto belastbare jaarinkomen van het jaar zelf. Je socialezekerheidsbijdragen betaal je per kwartaal. Maar neem nu dat je voor een bepaald jaar minder dan vier kwartalen werkt. Dan is er een belangrijk aandachtspunt.

Voorbeeld Stel, je start op 1 mei 2015 als zelfstandige. Dan betaal je in 2015 drie kwartaalbijdragen. Je verdient in 2015 30.000 euro netto belastbaar. Hoeveel betaal je per kwartaal? Wel, eerst wordt je inkomen op jaarbasis berekend. Het wordt vermenigvuldigd met vier en gedeeld door het aantal gewerkte kwartalen. In dit geval geeft dit: 30.000 euro X 4 : 3 = 40.000 euro Je betaalt dus driemaal een kwartaalbijdrage op een inkomen van 40.000 euro in plaats van op je werkelijke inkomen van 30.000 euro

2.5 Wanneer moet je betalen?

Sociale bijdragen betaal je per kwartaal; een kwartaal bestaat uit drie maanden. Vier keer per jaar - bij het begin van elk kwartaal - stuurt het sociaal verzekeringsfonds je een afrekening toe voor de bijdragen die je dat kwartaal verschuldigd bent. Die bijdragen moeten vóór het

22

einde van dat kwartaal op de rekening van het sociaal verzekeringsfonds staan of er wordt je een verhoging van 3% aangerekend en nog eens eenmalig 7% supplement per jaarovergang. De overheid legt deze strenge regeling op. Uitstel van betaling Bij een tijdige aansluiting, dus wanneer je de verklaring van aansluiting bezorgt aan Xerius uiterlijk de dag van de start van je zelfstandige activiteit, heb je recht op uitstel van betaling gedurende de eerste twee kwartalen. De verschuldigde bijdrage moet je pas betalen voor het einde van het volgende kwartaal. Wanneer je te laat aansluit door de verklaring van aansluiting te ondertekenen ná de dag dat je start met je zelfstandige activiteit, heb je geen recht op uitstel van betaling. Let wel: Als je kiest voor uitstel van betaling, moet je wel de sociale bijdragen van je tweede en derde kwartaal (van aansluiting) tegelijk betalen. Bijvoorbeeld Je start als zelfstandige op 2 april 2015 en ondertekent de verklaring van aansluiting op 1 april 2015. • 2de kwartaal (1ste kwartaal van aansluiting) te betalen voor 23 september. • 3de én 4de kwartaal (2de en 3de kwartaal van aansluiting) te betalen voor 23 december .

23

4

Aanvullende verzekeringen

1. Sociaal Vrij Aanvullend Pensioen voor Zelfstandigen (SVAPZ) Wist je dat het wettelijk pensioen van een zelfstandige maar gemiddeld 1.000 euro per maand bedraagt? Niet genoeg om je huidige levensstandaard te behouden. Het SVAPZ is een solide langetermijn-spaarformule met een gegarandeerde basisinterest van 2%. Het SVAPZ is dus echt een must.

Daarom is een sociaal vrij aanvullend pensioen voor jou het overwegen waard!

DDJe hebt de keuze tussen het gewoon VAPZ of het sociaal VAPZ met aanvullende waarborgen bij arbeidsongeschiktheid.

DDJe kunt tot 8,17% (maximum 3.027,09 euro) van je netto belastbaar inkomen storten in een gewoon VAPZ en tot 9,4% (maximum 3.482,82 euro) in het sociaal VAPZ.

DDJe kiest zelf wanneer je stort. DDDe premies die je stort zijn vrijgesteld van 4,4% verzekeringstaksen.

DDPerfect te combineren met andere pensioenspaarpro-

ducten zoals onder meer pensioensparen, langetermijnsparen en groepsverzekeringen voor zelfstandigen.

Het SVAPZ is de meest fiscaalvriendelijke vorm van pensioenopbouw. De premies zijn niet alleen 100% fiscaal aftrekbaar, maar leveren ook een besparing op je sociale bijdragen tot 20%. Het SVAPZ is echt een aanrader om het beperkte wettelijke basispensioen te verhogen.

25

2. Gewaarborgd Inkomen Werkonbekwaam door ongeval of ziekte. Als zelfstandige ben je wettelijk verzekerd tegen inkomstenverlies wegens arbeidsongeschiktheid, maar je ontvangt enkel een bescheiden uitkering. Wij hebben een verzekering Gewaarborgd Inkomen ontwikkeld die je verzekert tegen inkomstenverlies bij ziekte of ongeval. De premies zijn volledig als beroepskosten aftrekbaar.

Een Gewaarborgd Inkomen bij Xerius? Een flexibele formule op maat en zekerheid voor je toekomst:

DD100% fiscaal aftrekbare premies. DDOp maat gemaakt. Je kiest zelf:

• wanneer je de premie wilt betalen: driemaandelijks, halfjaarlijks of jaarlijks • de lengte van de ‘eigen’ risicotermijn: 30, 60, 90, 180 of 365 dagen. Ben je langer dan 30 dagen arbeidsongeschikt, dan kan de ‘eigen risicotermijn’ volledig wegvallen (Engelse franchise).

DDUitkeringen tot de eindleeftijd van 65 jaar. DD Afhankelijk van de te verzekeren waarborgen, moet je een

medische vragenlijst invullen of op medisch onderzoek bij een onafhankelijk adviserend geneesheer. Tot een leeftijd van 45 jaar en een verzekerd inkomen van 25.000 euro hoef je enkel een medische vragenlijst in te vullen. Vanaf een leeftijd van 46 jaar geldt het voorgaande enkel tot een verzekerd inkomen van 15.000 euro.

DDJe bent niet alleen verzekerd voor de lichamelijke gevolgen

van je ziekte of ongeval, maar ook voor het feit dat je niet of beperkt kunt werken (economische arbeidsongeschiktheid).

DDTegen één van de laagste tarieven op de markt.

26

3. RIZIV Medische beroepen (geneesheren, tandartsen, apothekers en kinesitherapeuten) die aanspraak maken op het RIZIV-statuut, kunnen hun jaarlijkse RIZIV-toelage besteden aan een pensioen- of inkomensverzekering. Wens je de niet-fiscaal aftrekbare toelage voornamelijk te gebruiken voor pensioenvorming, dan kan je een sociaal VAPZ afsluiten. Dat biedt je aanvullende waarborgen bij ziekte of arbeidsongeschiktheid. Daarbovenop kan je ook zelf nog een gewoon of sociaal VAPZ afsluiten met fiscaal aftrekbare premies. Wens je de RIZIV-premie te gebruiken om je te verzekeren tegen inkomensverlies? Kies dan voor een Gewaarborgd Inkomen, dat je verzekert tegen inkomstenverlies bij ziekte of ongeval. De premies zijn bovendien volledig als beroepskosten aftrekbaar. Meer informatie vind je in onze folder ’Aanvullende verzekeringen’ of op www.xerius.be/verzekeringen. Je wenst één van deze verzekeringen bij Xerius af te sluiten? Bel 078 05 00 72 of mail [email protected].

Als enige in de sector bieden we onze klanten de unieke combinatie van een sociaal verzekeringsfonds én een verzekerings­vereniging in eigen beheer. Vanuit onze inzichten in het sociaal statuut van de zelfstandige en de unieke loopbaan­ informatie waarover we beschikken, kunnen we je dan ook uitstekend begeleiden en adviseren bij je pensioenopbouw en de bescherming van je inkomen tijdens je actieve loopbaan.

27

Startersgids-vrije-beroepen-2015

T 078 15 00 15 [email protected] Je bent welkom in onze Xerius-kantoren in Antwerpen, Brugge, Brussel, Gent, Hasselt, Herentals, Kortrijk, Leuven, Mechelen en Turnhout.

www.xerius.be