Stanovisko hlavného kontrolóra k návrhu rozpočtu obce Bernolákovo na rok 2015 Predkladá: Ing. Patricia Fatulová hlavný kontrolór obce Po dôkladnom, opätovnom preštudovaní návrhu rozpočtu na rok 2015, som nútená predložiť doplnenie k stanovisku hlavného kontrolóra k návrhu rozpočtu obce Bernolákovo na rok 2015. Podľa hlavnej knihy obce Bernolákovo a výpisov z účtov obce je zrejmé, že zostatok finančných prostriedkov na účtoch obce k 31.12.2014 činil 229.994,92 EUR. Tento zostatok mal byť prenesený do návrhu rozpočtu obce na rok 2015 v kapitole Finančné operácie ekonomická klasifikácia 453 Zostatok prostriedkov z predchádzajúceho roku 2014. V návrhu rozpočtu na rok 2015 je v kapitole Finančné operácie 1. Prevod prostriedkov len 3000,- EUR a to Prevod prostriedkov zo sociálneho fondu. Nakoľko nebol zostatok finančných prostriedkov na účtoch zanesený do návrhu rozpočtu obce, príjmové finančné operácie sú podhodnotené a celý rozpočet je zmätočný. Na základe týchto skutočností nemôžem odporúčať návrh rozpočtu schváliť. Prebytok, resp. schodok rozpočtu obce sa zisťuje podľa § 10 ods. 3 písm. a) a b) zákona č. 583/2004 Z. z. o rozpočtových pravidlách územnej samosprávy v znení neskorších predpisov (ďalej len „zákon č. 583/2004 Z. z.“) ako rozdiel príjmov (bežného a kapitálového rozpočtu) a výdavkov (bežného a kapitálového rozpočtu). Ak príjmy a výdavky rozpočtu boli vyrovnané, nevznikol prebytok ani schodok rozpočtu obce. Zostatok peňažných prostriedkov na bankovom účte teda nie je z bežného rozpočtu ani z kapitálového rozpočtu. Zostatok prostriedkov na bankovom účte môže byť len z finančných operácií, ak príjmové finančné operácie boli vyššie ako výdavkové finančné operácie. Podľa § 15 ods. 1 písm. c) zákona č. 583/2004 Z. z. zdrojom peňažných fondov okrem iných zdrojov sú aj zostatky príjmových finančných operácií s výnimkou návratných zdrojov financovania a nevyčerpaných prostriedkov poskytnutých zo štátneho rozpočtu, z rozpočtu Európskej únie alebo na základe osobitného predpisu. Ak obec netvorí iné peňažné fondy, zostatky príjmových finančných operácií podľa predchádzajúcej vety sú prostriedkami rezervného fondu obce. Rezervný fond obce je peňažným fondom obce. Rezervný fond obce možno použiť len na kapitálové výdavky. Na bežné výdavky možno použiť rezervný fond len podľa § 10 ods. 8 zákona č. 583/2004 Z. z. na základe rozhodnutia obecného zastupiteľstva, a to v prípade, ak v priebehu rozpočtového roka vznikne potreba úhrady bežných výdavkov na odstránenie havarijného stavu majetku obce alebo na likvidáciu škôd spôsobených živelnými pohromami alebo inou mimoriadnou okolnosťou, ktoré nie sú rozpočtované a kryté príjmami bežného rozpočtu. Okrem tohto prípadu rezervný fond obce ani iné peňažné fondy (ak by ich tvorila obec) nemožno použiť na bežné výdavky.
Návrh rozpočtu je spracovaný v súlade so zákonmi: -
zákon č. 369/1990 Zb. o obecnom zriadení v znení neskorších predpisov zákon č. 523/2004 Z.z. o rozpočtových pravidlách verejnej správy zákon č. 583/2004 Z.z. o rozpočtových pravidlách územnej samosprávy ústavný zákon č. 493/2011 Z.z. o rozpočtovej zodpovednosti
Návrh rozpočtu zohľadňuje aj ďalšie zákonné normy: -
zákona č. 582/2004 Z.z. o miestnych daniach a miestnom poplatku za komunálny odpad a drobné stavebné odpady zákona č. 564/2004 Z.z. o rozpočtovom určení výnosu dane z príjmov územnej samospráve zákona č. 597/2003 Z.z. o financovaní základných škôl, stredných škôl a školských zariadení
Návrh rozpočtu zároveň prihliada aj na súlad so všeobecne záväznými nariadeniami obce Bernolákovo. Návrh rozpočtu je, s ohľadom na platnú rozpočtovú klasifikáciu, spracovaný metodicky správne. V súlade s § 9 zákona o rozpočtových pravidlách ÚS je návrh rozpočtu zostavený ako viacročný rozpočet a tvoria ho: a) rozpočet na príslušný rozpočtový rok (2015) b) rozpočet na rok nasledujúci po príslušnom rozpočtovom roku (2016) c) rozpočet na rok nasledujúci po roku , na ktorý sa zostavuje rozpočet podľa písm. b. (rok 2017) Rozpočet obce na príslušný rozpočtový rok je záväzný, rozpočty na nasledujúce dva rozpočtové roky nie sú záväzné, majú len orientačný charakter, ich ukazovatele sa spresňujú v ďalších rozpočtových rokoch.
Rozpočet obce sa vnútorne člení v súlade s citovaným zákonom na : a) bežné príjmy a bežné výdavky b) kapitálové príjmy a kapitálové výdavky c) finančné operácie
Bežné Kapitálové
Príjmy
Výdavky
3 214 440 €
2 890 240 €
756 000 €
939 300 €
Finančné operácie 3 000 € 143 900 € -------------------------------------------------------------------------------------------------------Spolu 3 973 440 € 3 973 440 € Bežný rozpočet je zostavený ako prebytkový vo výške 324 200 € a kapitálový rozpočet ako schodkový vo výške 324 200 €. Schodok kapitálového rozpočtu je krytý prebytkom bežného rozpočtu. Pri zostavovaní rozpočtu na rok 2015 sa vychádzalo z nákladov k 31.12.2014. Okrem vyššie uvedeného návrhu rozpočtu boli zohľadnené požiadavky jednotlivých útvarov. Použitie bežných, ako i kapitálových výdavkov je podrobnejšie uvedené rozpočte obce Bernolákovo.
ROZPOČET PRÍJMOV Daňové príjmy Zahŕňajú daňové príjmy vlastné , ako aj daň z príjmov poukázaný územnej samospráve návrh počíta so zvýšením oproti schválenému rozpočtu na rok 2014 o 279.700 EUR. Výnos dane z príjmov poukazovaný zo štátneho rozpočtu predstavuje každoročne najväčšiu a najvýznamnejšiu zložku bežného rozpočtu vlastných daňových príjmov. Zvýšenie príjmov je navrhované v položke „Výnos dane z príjmov poukázaný územnej samospráve“ zo ŠR. V ostatných daňových položkách je navrhnuté rovnomerné plnenie. Nedaňové príjmy- bežné Predstavujú príjmy z vlastníctva majetku - nájmy, administratívne poplatky, pokuty, príjmy za služby zodpovedajúce predpisom platieb z uzatvorených zmlúv. Navrhovaný príjem je nižší oproti roku 2014 o 403.640,- EUR. Pokles príjmov je navrhnutý v položke ostatné príjmy. V priebehu rozpočtového roka môžu niektoré položky, ktoré sa podľa metodiky nerozpočtujú (dobropisy, vratky), naplniť rozpočet. Zvýšený príjem by tak tvoril rezervu pre bežné výdavky, resp. môže byť zdrojom pre rezervný fond do budúcich období. Nedaňové príjmy- kapitálové Rozpočtová položka predstavuje príjem z predaja hnuteľného a nehnuteľného majetku, ktorý
spĺňa kritériá hmotného a nehmotného majetku. Ďalej sa za príjem považuje predaj drobného hmotného majetku a drobného nehmotného majetku, o ktorom sa organizácia rozhodla účtovať ako o dlhodobom hmotnom majetku a dlhodobom nehmotnom majetku, ktorý sa obstarával z kapitálových výdavkov. Návrh rozpočtu z odpredaja vlastného majetku pre rok 2015 v sume 5000,- EUR predpokladá zníženie kapitálových príjmov voči schválenému rozpočtu r. 2014 o 15.000,- EUR. Dotácie – kapitálové Príjem zdrojov na granty pre kapitálové výdavky sa bude odvíjať od uzatvorených zmlúv na projekty „Kamerový systém“ , „Cyklotrasa Bernolákovo-Nová Dedinka“ vo výške 6000,- EUR a 745,000,- EUR. Dotácie Premietnuté sú tu účelové dotácie na výkon prenesených funkcií samosprávy. Všetky finančné prostriedky sú účelovo viazané a sú predmetom zúčtovania voči poskytovateľom. Návrh rozpočtu na rok 2015 je zostavený tak, že odzrkadľuje výšku normatívu na žiaka. Finančné operácie V položke je premietnutý prevod prostriedkov zo sociálneho fondu vo výške 3.000,- EUR. Sociálny fond si tvoria zamestnanci obce samostatne, sú to prostriedky určené na stravovanie. ROZPOČET VÝDAVKOV Výdavková klasifikácia (01)- výdavky verejnej správy. Návrh rozpočtu uvedenej položky na r. 2015 je vyšší o 15.660,-EUR navýšenie je zväčša v položke mzdy a odvody . Výdavková klasifikácia (02,03): civilná obrana a služby mestskej polície V návrhu rozpočtu je premietnutý mierny pokles výdavkov tejto rozpočtovej položky vo výške 224,- EUR voči návrhu r. 2014. Navrhované výdavky na uvedenú rozpočtovú oblasť zodpovedajú predpokladanej skutočnosti čerpania do konca rozpočtového roka 2014. Celková suma výdavkov na položky predstavuje 830,- EUR. Rozpočet Mestskej polície v Bernolákove je navrhnutý vo výške 196.500,- EUR Výdavková klasifikácia (04): Ekonomická oblasť, cestná doprava. Výdavková položka predpokladá v návrhu rozpočtu nárast o 22.000,- EUR voči rozpočtu roku 2014, nárast je prevažne v položke oprava miestnych komunikácii a chodníkov a oprava a údržba.
Výdavková klasifikácia (05): Ochrana životného prostredia, nakladanie s odpadmi, odpadovými vodami. Návrh rozpočtu je navýšený o 9.100,- EUR. Navýšenie je hlavne v položke poistenie kanalizácie I. a II. etapa a pokles je v položke nakladanie s odpadmi.. Výdavková klasifikácia (06): Bývanie a občianska vybavenosť, údržba verejnej zelene, verejné osvetlenie. Výdavky súvisia so starostlivosťou o majetok mesta a na zabezpečenie potrieb verejnosti. Nárast rozpočtovej položky je o 52.350,- EUR oproti rozpočtu r.2014. Návrh vychádza z očakávanej skutočnosti, na údržbu a kosenie verejnej zelene, budú použité prostriedky za výrub stromov od NDS v sume 21.900,- EUR, ktoré sú účelovo viazané. Bude sa uskutočňovať výsadba stromov a ošetrenie zelene, taktiež náhradná výsadba stromov a zelene. Výdavková klasifikácia (07): rekreácia, kultúra, náboženstvo. Rozpočtová položka je v návrhu so zvýšením o 44.240,- EUR . Je premietnutá najmä vo zvýšenom príspevku na zabezpečenie údržby, správy ihriska a budovy o 3.500,- EUR a navýšenie v položke kultúrne služby – mzdy a odvody vo výške 15.600,- EUR, knižnica o 1.200,- EUR, dni obce o 10.000,- EUR, údržba miestneho rozhlasu 4.000,- EUR, príspevky na cirkev 4.500,EUR . Výdavková klasifikácia (08): vzdelávanie. V položke sú zahrnuté výdavky mzdy, tovary a služby pre oblasť školstva z originálnych kompetencií, t.j. z rozpočtu mesta, a zároveň súčasťou rozpočtu sú aj výdavky na prenesené kompetencie, t.j. dotácie zo štátu na školstvo, ktoré sa prostredníctvom rozpočtu mesta prerozdeľujú pre rozpočtové organizácie mesta. V zmysle zákona o rozpočtových pravidlách ÚS si každá rozpočtová organizácia zostavuje si svoj rozpočet príjmov a výdavkov, pritom sa riadi záväznými ukazovateľmi štátneho rozpočtu určenými zákonom a záväznými ukazovateľmi určenými zriaďovateľom vo schválenom rozpočte. Rozpočty miestnych rozpočtových organizácií sú súčasťou rozpočtu obce Bernolákovo. Na základe podanej žiadosti žiada ZŠ z rozpočtu obce prostriedky na vymaľovanie tried, na výmenu okien v budove ZŠ na Školskej ulici a na ostatné výdavky na drobné údržby a opravy vo výške 60.000,- EUR. Z týchto prostriedkov mala byť financovaná aj čiastočná prestavba školy, ktorá zabezpečí rozšírenie kmeňových tried o 2, potrebné v nasledujúcom školskom roku. V rozpočte sa počíta so sumou len 10.000,- EUR. Výdavková klasifikácia (09): sociálne zabezpečenie Opatrovateľská služba, príspevok umiestneným občanom Bernolákova v DSS. Položka obsahuje nevyhnutné výdavky na tovary a služby, ktoré sú určené na výkon základných samosprávnych funkcií v týchto oblastiach. Rozpočtová položka je v návrhu s poklesom o 1.650,EUR. Kapitálové výdavky.
V rozpočte kapitálových výdavkov sú premietnuté výdavky na kontinuálne dokončenie rozvojových programov, nevyhnutných rekonštrukcií a modernizácií. Výdavkové finančné operácie. V návrhu rozpočtu predstavujú výdavkové finančné operácie splátky úverov od komerčných bankových inštitúcií a zo ŠFRB, ktoré vychádzajú zo zmluvných podmienok schválených úverov.
Konštatujem Že obec splnila svoju zákonnú povinnosť podľa § 9 ods. 3 zákona č. 369/90 Zb. o obecnom zriadení v znení neskorších predpisov, zverejnením návrhu rozpočtu obce na rok 2015 na úradnej tabuli a webovej stránke obce v lehote najmenej 15 dní pred jeho predložením obecnému zastupiteľstvu na schválenie. Že návrh rozpočtu obce na rok 2015 bol zostavený ako vyrovnaný, čím spĺňa hlavnú podmienku zostavenia rozpočtu podľa § 10 ods. 7 zákona č. 583/2004 Z. z. o rozpočtových pravidlách územnej samosprávy ako rozpočtu vyrovnaného, alebo prebytkového. Upozorňujem Že obecné zastupiteľstvo môže v priebehu rozpočtového roku zmenu rozpočtu podľa potreby upraviť. V prípade neschválenia návrhu rozpočtu na rok 2015 bude obec v roku 2015 hospodáriť v rozpočtovom provizóriu. Odporúčam Odporúčam vypracovať podrobnejší komentár k rozpočtu a programový rozpočet obce.
Záverečné odporúčanie Obecnému zastupiteľstvu obce Bernolákovo odporúčam návrh rozpočtu na rok 2015 schváliť, ale zároveň prihliadnuť na nevyhnutnosť prestavby školy z dôvodu kapacitnej nedostatočnosti.
Bernolákovo, 20.03.2015 Ing. Patricia Fatulová
