Spaanse belastingen Fiscale hervorming per 2015
Onlangs heeft de Spaanse fiscus (Hacienda) de geplande belastingherzieningen voor 2015 (en voor een deel zelfs al met onmiddellijke ingang in 2014) gepubliceerd. Deze nieuwe fiscale maatregel betekent een belangrijke verlaging van de te betalen inkomstenbelasting (IRPF) voor met name residenten in Spanje. Het aantal tranches wordt verminderd, van 7 naar 5. Het toe te passen minimum percentage gaat van 24,75% naar 20% in 2015; en naar 19% in 2016. Het maximum percentage gaat van 52% naar 47% in 2015, en naar 45% in 2016. De gemiddelde vermindering zal 12,5% bedragen. Deze maatregel heeft tot gevolg dat de belastingbetalers die minder dan € 12.000 per jaar verdienen, vanaf 2015 over hun hele inkomen kunnen beschikken, want dan zullen ze geen belasting meer hoeven te betalen. De grote meerderheid van de belastingbetalers die minder dan € 24.000 per jaar verdienen, krijgen gemiddeld een verlaging van hun belasting van 23,47 %, en diegenen die minder dan € 30.000 verdienen betalen gemiddeld 19,34 % minder. Een goede zaak lijkt ons. Wij hebben de voor u belangrijkste herzieningen hier onder puntsgewijs behandeld.
Nieuwe fiscale tarieven IRPF Laten we maar gelijk beginnen met het belangrijkste nieuws namelijk de lagere tarieven per 2015 en 2016. Deze zijn: Belasting over de inkomsten uit (vroegere) arbeid 2015 Belastbaar inkomen
percentage
Tot € 12.450 € 12.450 - € 20.200 € 20.200 - € 35.200 € 35.200 - € 60.000 Boven de € 60.000
20% 25% 31% 39% 47%
Belasting over de inkomsten uit (vroegere) arbeid 2016 Belastbaar inkomen
percentage
Tot € 12.450 € 12.450 - € 20.200 € 20.200 - € 35.200 € 35.200 - € 60.000 Boven de € 60.000
19% 24% 30% 37% 45%
Belasting over vermogensinkomsten 2015 Belastbaar inkomen
percentage
6.000 Van 6.000-50.000 Boven de 50.000
20% 22% 24%
Belasting over vermogensinkomsten 2015 Belastbaar inkomen
percentage
6.000 Van 6.000-50.000 Boven de 50.000
19% 21% 23%
Naast de verlaging van de tarieven, zijn er nog een aantal herzieningen ingevoerd, die van belang zijn voor onze klanten en abonnees. Dit zijn zowel verbeteringen als verslechteringen in de fiscale situatie van particulieren en bedrijven. Het kan natuurlijk niet zo zijn, dat de Spaanse fiscus alleen maar cadeautjes weg geeft, want in een land waar men nog steeds hard moet besparen en veel belasting moet innen, moeten de verlagingen ook gedekt worden door minder aftrek mogelijkheden en verhogingen elders. Feit is wel, dat de lagere inkomens er in Spanje goed op vooruit kunnen gaan.
Autonomos (zelfstandige) De verlaging van de inkomstenbelasting betekent tegelijkertijd een algemene verlaging van inhoudingen (retenciones). De toe te passen inhouding van de professionele zelfstandige met inkomen van minder dan € 15.000 gaat omlaag van 21% naar 15%. Voor overige zelfstandige gaat de reductie van 21% naar 20% in 2015, en naar 19% in 2016. Bij de start van nieuwe bedrijven wordt ook een gereduceerd percentage van 15% toegepast. (Deels al sinds juli 2014 van toepassing).
Modulensysteem Het nieuwe systeem introduceert een simplificatie van het “regimen de estimación objetiva” (modulensysteem). De drempel van uitsluiting gaat omlaag van 450.000 € naar 150.000 € inkomen, en van 300.000 € naar 150.000 € onkosten. Uitgesloten worden die activiteiten die minder dan 50% aan personen factureert (dus niet aan bedrijven), ook uitgesloten zijn de activiteiten die een percentage van 1% toepassen, zoals constructie en fabrieken.
Sparen De fiscale hervorming betekent een verlaging van te heffen belasting op spaarinkomen. Hierbij worden drie tranches toegepast: de eerste, tot € 6.000, waarbij de belasting omlaag gaat van 21% naar 20% in 2015, en naar 19% in 2016; van € 6.000 - € 50.000 gaat de belasting in 2015 omlaag naar 22% en in 2016 naar 21%; en vanaf € 50.000 gaat de belasting in 2015 naar 24% en in 2016 naar 23%.
Pensioenregelingen De maximaal toegestane aftrek voor pensioensparen of premie wordt verlaagd tot € 8.000 per jaar per 1 januari 2015.
Ontslagvergoeding De basis voor vrijstelling van belasting van compensatie in geval van ontslag gaat naar 180.000 Euro. In geval deze compensatie in termijnen wordt uitbetaald kan een reductie van 30% worden toegepast.
Plusvalia De plusvalía (winst uit verkoop van vermogen) voor mensen ouder dan 65 jaar is vrijgesteld van belasting mits deze wordt omgezet in een lijfrente. Het gaat hier om winst zowel bij verkoop van onroerend goed als van bijvoorbeeld aandelen. Deze moeten dan binnen 6 maanden, tot een maximum van € 240.000, worden geïnvesteerd in een lijfrente als aanvulling op het normale pensioen. In geval niet de hele opbrengst wordt geïnvesteerd wordt de vrijstelling proportioneel toegepast. Het bovenstaande is onafhankelijk van de reeds bestaande vrijstelling bij verkoop van een eigen permanent bewoonde woning (ouderen van 65 jaar en ouder)
Dividenden Vrijstelling van € 1.500 voor dividenden en winstbewijzen wordt per 1 januari 2015 geëlimineerd, dus maak hiervan eventueel in 2014 nog gebruik.
Winst bij verkoop onroerend goed De toepassing van de omrekeningsfactor op de overdracht van de woning zal worden afgeschaft, ook voor onroerend goed van voor 31 december 1994. Dat betekent, dat de belasting over de winst bij verkoop van een woning aanzienlijk hoger zal uitkomen.
Aftrekbare kosten voor de inkomstenbelasting Tot heden kon men van de inkomsten 2600 Euro aftrekken voor extra beroepskosten, dit wordt per 1 januari a.s. terug gebracht tot 2000 Euro. Een zelfstandige kon vroeger 5% van de omzet voor algemene kosten aftrekken, dat bedrag wordt nu maximaal slechts 2000 Euro De basisvrijstelling voor iedere belastingplichtige wordt verhoogd van 5.151 euro naar 5.500 euro Gezinnen met kinderen krijgen hogere aftrekmogelijkheden.
Spaarplannen Er worden lange termijn spaarplannen geïntroduceerd welke fiscale voordelen krijgen bij een maximale inleg van 5000 Euro en een minimale looptijd van 5 jaar.
Bedrijven Micro bedrijven (zeer kleine bedrijven met een omzet van minder dan 12000 Euro op jaarbasis) mogen een lagere bronbelasting van 15 i.p.v. 21% toepassen (retenciones) Nieuwe besloten vennootschappen die aan een aantal criteria voldoen betalen slechts 15% vennootschapsbelasting gedurende de eerste tijd.
Reeds bekende feiten Hieronder een tweetal reeds bekende feiten die wij toch even gemakshalve noemen, omdat deze van groot belang voor u zouden kunnen zijn.
Erfbelasting De algemene tarieven voor erf- en schenkingsbelasting kunnen (konden) in Spanje regionaal verlaagd worden. Deze verlagingen zijn momenteel alleen van toepassing voor personen die resident zijn in Spanje. Indien een niet-resident een in Spanje gelegen woning erft of door schenking verkrijgt, dan komt deze in tegenstelling tot een resident niet in aanmerking voor het lagere tarief. Het Europees Hof heeft op 3 september 2014 in een uitspraak vastgesteld dat dit in strijd is met het recht dat geen discriminatie naar woonplaats toestaat. Spanje heeft inmiddels maatregelen genomen om dit aan te passen. Dit is een belangrijk gegeven voor internationale estate planningen. De uitspraak biedt ook mogelijkheden voor diegenen die te hoge tarieven hebben betaald, terwijl deze volgens het Europese Hof thans als onrechtmatig zijn beschouwd. Wij adviseren u met klem om te onderzoeken of dat in uw geval van toepassing is en of u eventueel maatregelen wilt nemen om dat teveel betaalde terug te vorderen. Schikking pensioen buitenlanders in Spanje Recentelijk heeft een internationale uitwisseling van gegevens plaatsgevonden gericht op gepensioneerden die resident zijn in Spanje, een pensioen vanuit het buitenland ontvangen en deze inkomsten mogelijk in Spanje niet hebben opgegeven. Dit is relevant voor naar Spanje geëmigreerde Belgen en Nederlanders die in eigen land een pensioen hebben opgebouwd en dit nu in Spanje ontvangen. De Spaanse fiscus heeft een regeling getroffen, waarbij gepensioneerden die hun pensioen niet hebben opgegeven dit gedurende de eerste zes maanden van 2015 alsnog kunnen doen zonder dat er rente voor te laat betalen of boetes verschuldigd zullen zijn. Herstel van aangiften dient te gebeuren tot vier jaar terug.
Gedurende de genoemde periode van 6 maanden na 1 januari 2015 kunnen de betreffende belastingbetalers een complementaire aangifte presenteren van de nog niet verjaarde belastingperiodes (dus tot 4 jaar terug) van de niet opgegeven pensioenen afkomstig uit het buitenland. Op deze manier hebben deze groepen de mogelijkheid alsnog aan hun belastingverplichtingen te voldoen, door het volledige verschuldigde bedrag te betalen, waarbij ze worden vrijgesteld van boetes, sancties en rente. Ook worden eerder afgerekende sancties en boetes bij al afgerekende dergelijke belastingschulden terug gegeven. Op die manier worden die belastingbetalers die al eerder vrijwillig met de belastingdienst hebben afgerekend niet benadeeld. Al betaalde boetes zullen derhalve worden terugbetaald. Iedereen die dus in het recente verleden (tot 4 jaar terug) een boete met rente heeft ontvangen wegens het niet of te laat aangeven van pensioen uit het buitenland wordt aangeraden om deze boete en rente terug te vragen. Raadpleeg in alle gevallen uw belastingadviseur of gestor of indien u deze nog niet heeft neem dan contact op met:
Accountnet Accountants &Consultants Avenida País Valencia 48-50 03580 Alfaz del Pi – Alicante Tel: 965887840 E-mail:
[email protected] website: www.accountnet.info
Accountnet werkt in geheel Spanje !
