SlC

JL* Rekenkamei OOST-NEDEHIAND Provinciale StatenvanOverijssel T.a.v. griffie, mevrouwR.Wiggers Postbus10078 8000GB Zwolle Deventer, 2juni 2009

PROVINCIALESTATEN VANOVERIJSSEL Reg.nr. PS/HCOCj/SlC a.d.

S£,

0 3JUN 2009

Routing

Betreft: jaarverslag Rekenkamer Oost-Nederland2008 Geachteledenvande Provinciale StatenvanOverijssel, Hierbij biedenwij uhetjaarverslag2008aanvande Rekenkamer Oost-Nederland. Het jaarverslag bevat deverantwoording over het gevoerde beleid,definanciele jaarrekening endegoedkeurendeaccountantsverklaring. Wij zijn gaarnebereidomdeinhoudvandit jaarverslagwaar nodigextra toe te lichten. Ukunt zich danwendentot ondergetekende. Hoogachtend, Namenshet bestuurvande Rekenkamer Oost-Nederland -/

ClaudioBruggink Secretahsldirecteur Cc:

-CommissarisvandeKoningin, de heer mr. G.J.Jansen - Gedeputeerde Staten,deheer J.W. Klaassen

Bijl.:

6K©HK.311TI6X

Jaarverslag2008

Jaarverslag 2008

Rekenkamer Oost-Nederland, Deventer, mei2009

Inhoudsopgave

Colofon Leeswijzer Voorwoord 1.

1

Rekenkameronderzoeken2008

2

1.1. 1.2. 1.3.

Afgerondeonderzoeken Lopendeonderzoeken Onderwerpselectie 2. SamenwerkingWaterschap GrootSalland metdeRekenkamer Oost-Nederland

2 3 5

3.

6

6

Interne organisatie 3.1. 3.2. 3.3.

Strategie PersoneelenOrganisatie Samenwerkingeninformatie-uitwisseling

6 6 7

4.

Toelichting lasten 2008

8

5.

Staatvanbatenen lastenRekenkamer Oost-Nederland

6.

Balans31 december 2008

7.

Grondslagenvanwaarderingen resuItaatsbepaling

16

8.

Toelichtingstaatvanbatenen lasten

19

9.

Toelichtingopdebalans

10.

Overigegegevens

13 16

20 20

10.1. Accountantsverklaring 10.2. Voorstelvoorresultaatsbestemming Bijlage 1

Toelichtingjaarrekeningposten

Bijlage 2

Gerealiseerde cijfers 2008 en 2007

20 22 24 26

Colofon DeRekenkamerOost-Nederlandisopgericht bij besluit van Provinciale StatenvanGelderland envanOverijssel per 1 januari 2005.Vanaf dat moment iservolgenseengezamenlijkonderschreven besluit een Rekenkamer -eeninstelling onder regiemvandeWet Gemeenschappelijke Regelingen. Haaronderzoekisalgemeengericht op verbetering enbevorderingvancontrole enkaderstellingdoor debeide ProvincialeStaten. DeRekenkamer wordt gevormddoor eendriehoofdig bestuur eneen uitvoeringsorganisatie. Hetbestuur wordt gevormd door devolgende leden: P.van Dijk, voorzitter drs. R.S.deHeusEMIA RO mr.Th.O.J.Lucardie Desecretaris-directeur isdrs. C.F.M. BrugginkRO Degegevensvande Rekenkamer Oost-Nederland zijn: Rekenkamer Oost-Nederland Achter deMurenZandpoort6 7411GEDeventer Telefoon: 0570665800 E-mail: [email protected]

Leeswijzer Hetjaarverslag2008vande Rekenkamer Oost-Nederlandstart met net voorwoord enisvervolgens opgebouwd uit twee delen. Inhet eerste deel, hetjaarverslag,verantwoordt het bestuur vande Rekenkamer zichover hetgevoerde beleid.Allereerst komenin hoofdstuk 1deafgerondeenlopende rekenkameronderzoekenaande ordeenwordt aandacht besteedaandeonderwerpselectie vande Rekenkamer. Vervolgenswordt in hoofdstuk 2ingegaanopdestandvan zakenrandomdemogelijkesamenwerkingtussen hetwaterschap Groot Sallandende Rekenkamer. Inhoofdstuk 3komt deinterne organisatie vande Rekenkamer aandeorde.Tot slot geeft hoofdstuk4een toelichtingopdeverschillen tussende budgetten ende realisatie. Inhet tweede deel, dejaarrekening,vindt definanciele verantwoording plaats. Eenoverzicht vandebatenenlastenvindt uin hoofdstuk5 waarna in het 6ehoofdstuk de balansisweergegeven. Dehoofdstukken7, 8en9gevendegrondslagen entoelichtingen aanten aanzienvande staat vanbaten enlastenende balans. Inhoofdstuk 10tot slot isde verklaringvandeaccountant bij dejaarrekening enhet voorstelvan het bestuur voor deresultaatsbestemmingopgenomen.

Voorwoord Dit ishetvierdejaarverslagvande Rekenkamer Oost-Nederland.De Rekenkamer heeft ookin 2008eenaantalonderzoeken afgerond,enaan deStaten aangeboden. Behalvedeonderzoeken diegepland stonden,iser ookeenonderzoekgedaan,waartussentijds toe beslotenwerd:de Treasuryvanbeide provinciesisonderzocht. Hoeweldeuitkomstdaarvan alleszinstot tevredenheid stemde: er issprakevaneengrote zorgvuldigheid enrisicomijding, ishet onderzoektochzeer interessant, omdat deuitvoeringvanhet beleidzozeer binnende kadersblijft, dat er feitelijk nauwelijks effect vandekaderstelling endesturingwaar te nemenvalt. Hoeweldeuitkomst feitelijk niet tot dedatavan het jaar 2008 behoort, willen we niet onvermeldlaten dat deinzet omte komen tot samenwerkingmet het Waterschap Groot-Sallandniet tot positief resultaat heeft geleid. Devraagvan hetWaterschap aandeStatenvan OverijsselenGelderland leidde met nameinGelderland tot afwijzing op juridischegronden. OmdatdeledenvandeProvinciale Statenonzebelangrijkste doelgroep vormen, hebbenweeensymposiumgeorganiseerd rond hetthema indicatoren. Datwasgoedbezocht enhet doel, dat desturingdoorde Statenteverbeteren,iszeker weer eenstapje dichterbij gekomen. WatwealsRekenkamerweleensbetreuren, isdat deaanbevelingen bij elk rapport niet standaardtot eenStatenbesluit leiden.Voor alle duidelijkheid: zo'n besluit hoeft niet altijd de Rekenkamer in alles te volgen -alwaarderen wedat natuurlijk wel!Maar het isvan belangom instemmingof afwijzing vastte leggen,zodat er ookconcreet nieuw beleid uit voortvloeit. DaarmeezorgendeStatenerzelf ookvoor dat de bestede middelenaande Rekenkamer ookdaadwerkelijk renderen. Wat betreft definanciele gangvanzaken,kanworden geconstateerd, dat deStaten de Rekenkamer vanvoldoende middelen hebbenvoorzien.Met betrekkingtot het rekeningresultaat gevenwij uin overwegingomdeze te bestemmenvoor definancieringvandeevaluatie vanderekenkamer in 2010. Zokijkenweopnieuw terugopeenvruchtbaar jaar, waarin de Rekenkamer gegroeidisquainhoud.Onzestrategiewaseniserop gericht indezesjarige bestuursperiode elk terrein vanhet provinciaal bestuur eensonderde loepte nemen.Wezijn daaringoedopweggekomen, getuige ookdit jaarverslag. Onzewensis,dat onskritisch werk magbijdragen tot uwsuccessen! r

Namenshet bestuur enmedewerkers,

~-

So?"

P.van Dijk, voorzitter

Jaarverslag 2008 Rekenkamer Oost-Nederland Mei2009

yy

/

//

iy C.F.M. Bruggink, directeur

1.

Rekenkameronderzoeken 2008

Indit hoofdstukkomenachtereenvolgens deafgeronde onderzoeken (§1.1) endelopendeonderzoeken van2008aanbod (S1.2). Daarnavolgen deactiviteiten diezijn verricht omtot het onderzoeksprogramma2009 te komen(S1.3). 1.1.

Afgeronde onderzoeken

DeRekenkamerleverdein200810rekenkamerrapporten (5per provincie) openorganiseerde eensymposiumvoor deProvincialStatenvan Gelderland enOverijssel. Het gaatom: 1. Provinciatewegen 2. Onderbesteding 3. Watertoets 4. Symposium 'Staten waarstuurt uop?' 5. OostNV 6. Treasury Ad 1. Provinciate wegen Infebruari 2008ishet onderzoek 'Scherper sturenopwegen: Sturing gratewegenprojecten indeprovincies Gelderland enOverijssel' gepubliceerd. Inhet rapportwordt duidelijk dat desturingop wegenprojecten opeenaantal punten goedindesteigersstaat maardat er ookonderdelen zijn waar eenscherperesturing noodzakelijk is.Zo duren projecten bijvoorbeeld regelmatiglangerdangeplandenis niet altijd duidelijk of de provincie debelangrijkste knelpunten aanpakt. Ad. 2. Onderbesteding Bij het onderzoek naaronderbesteding gaat het om het inzichtelijk maken vandeomvangenoorzakenvanonderbesteding enhoe onderbesteding zoveelmogelijkvoorkomenkanworden. Uit het in april2008 gepubliceerde onderzoek komt naarvorendat de provincies Gelderland enOverijssel minder geld hebbenuitgegevenvoor provinciale activiteiten danvooraf wasingeschat. Onderbestedingverdient vooral aandacht wanneer deprovincie dit hadkunnenvoorkomen enalsdedoelenvoorde maatschappij niet zijn gehaald. Beide provincies hebbenaandachtvoor onderbesteding, maareenanalysevandeoorzakenvan onderbesteding laatzien dat er nogmeer kanworden gedaanomonderbesteding te voorkomen. Ad3. Watertoets Hetdoelvanhet in mei2008gepubliceerde onderzoekwasom duidelijk te makenin hoeverre deprovincies dewatertoets gebruiken om het waterhuishoudkundige belanginderuimtelijke ordeningtewaarborgen. Dit isgedaandoor te kijken naardewijze waaropdeprovincies invulling geeft aandeverschillende rollenrandomdewatertoets.De hoofdconclusie luidde dat er goedestappenzijn gezetdoor de provincie maar dat tegelijkertijd er noggeensystematischinzicht bij PS enGS inde effectiviteit vandewatertoets. Omdatopzetenuitvoeringvan het onderzoekeensamenwerkingbetrof vandeZuidelijke Rekenkamer ende Rekenkamer Oost-Nederland, iser injuli 2008een bestuurlijke brief verstuurd aandebeideStaten. Hetdoeldaarvanwasomopbasisvande


provinciespecifiekerapporten (Gelderland, Limburg, Noord-Brabant en Overijssel) enkeleaandachtspunten aante reiken. Ad4. Symposium 'Statenwaarstuurt uop?'zoluidde detitel vanhet symposiumdatde Rekenkamer heeft georganiseerdop 11juni 2008. Inhet dualestelsel hebben Provinciate Staten o.m. een kaderstellende encontrolerende rol. Documentenalsdeprogrammabegrotingenjaarstukken endedaarin opgenomenindicatoren moetendezerollenvanProvinciale Staten faciliteren. Meteensymposiumover het nut enhet gebruikvan indicatoren wil de Rekenkamer Provinciale Staten ondersteunen.Na inleidingen over de (on)mogelijkhedenvanhet sturenop indicatoren (door deheer ElsenaarvanDeloitte) endeervaringenvaneenvoormalig gedeputeerde (mevrouwHolsheimer-Wezeman)kondendeaanwezigen in eenvandedrieworkshopszelf aandeslagrandomhetthema indicatoren.Vervolgens heeft deheerAardema(Open Universiteit Nederland) onder detitel 'Hebben indicatoren eenziel' zijn visieover het themavan het symposium gegeven. Uitdeevaluatie isgebleken dat het symposiumeensucceswas. Deaanwezigenwaardeerden het initiatief en beoordeelden inhoud, organisatieenlocatie met een ruimvoldoende.Alle aanwezigen enookalle Statenleden dieer niet bij kondenzijn, hebben vande Rekenkamer eenCD-romontvangenwaaropzowelinwoord,beeld alsgeluid deinhoudvan het symposiumisvastgelegd. Ad5. OostNV Hetonderzoek, in november2008aandeStaten gestuurd, richt zichopde kwaliteit vandesturingsrelatietussendeprovinciesGelderland en Overijssel enontwikkelingsmaatschappij Oost NV. Deuitkomst isdat beide provincies duidelijke afspraken hebbengemaakt metde Ontwikkelingsmaatschappij OostNVover economischedoelen,takenen prestaties. Weiishet moeilijkvastte stellenwat het relatieve aandeelis vanOostNVop het economischbeleidvanbeideprovincies. Ad6. Treasury Inhet onderzoeksprogramma2008wasruimteopgenomenvoor eennader te bepalenonderzoek. Daarmeeheeft de Rekenkamer de mogelijkheidom inte kunnenspelenopeenactueel onderwerp. Ditonderwerp deedzich voor toendiverseoverhedengeldkwijt raaktendoor beleggingen bij een Uslandsebank. DeRekenkamer heeft ineen kortlopend onderzoek de treasuryfunctie in kaart gebracht, waarbij defocus-geziendecontext en dehuidigefinanciele positievandeprovincies -vooralop het uitzetten vangelden lag. Uit het onderzoekisonder meer naarvorengekomendat het treasurybeleid vanbeide provincies prudent enrisicomijdendis,de organisatievandetreasury goedgeregeldisendetreasuryparagraaf in begroting enrekening PS inzicht biedt in detreasuryfunctie. Daarnaast heeft de Rekenkamer enkeleaanbevelingen geformuleerd. Het onderzoek isindecember2008aanPS aangeboden. 1.2.

Lopende onderzoeken

Naastdeafgeronde onderzoeken isin2008gewerkt aanvier onderzoeken voor Gelderland enOverijsselmet devolgendethema's: 1. Reservesenvoorzieningen 2. Jeugdzorg 3. Nationale Landschappen 4. Follow-upverdrogingsbestrijding Jaarverslag 2008 Rekenkamer Oost-Nederland Mei2009

Ad 1.Reserves en voorzieningen DeRekenkamerstreeft er naar omieder jaar eenonderzoek uit tevoeren ophetterrein vanplanningencontrol.Voor2008isdaarbij de keuze gevallen ophet onderwerp reservesenvoorzieningen. Deaanleiding daarvoor isgelegenin het feit dat reservesenvoorzieningen het budgetrecht van PS betreffen, daarnaast gaat het omgrote bedragenen gaat het ommiddelendie (nog) nietzijn ingezet. Devraagstellingvan het onderzoek richt zich enerzijds opdedoeltreffendheid endoelmatigheid vanhet beleidten aanzienvan reservesenvoorzieningen, anderzijds staat deinformatievoorzieningaanPS over reservesenvoorzieningen centraal. Hetonderzoekisinmiddelsafgerondenin maart2009aan PS aangeboden. Ad2. Jeugdzorg Dejeugdzorgiseen belangrijk themavoor de provinces, ergaatveelgeld inomendejeugdzorg magzichineenenormebelangstellingverheugen. Dezebelangstelling uit zich ineentoenemendeaanspraakopjeugdzorg, in mediaaandacht, maarookinde hoeveelheidonderzoeken dieopdit terrein zijn enworden gedaan.Omdatde Rekenkamer toegevoegde waardewil bieden met haar onderzoeken,isin2008eenverkenning uitgevoerd op het thema omte komentot eengoedonderzoeksonderwerp. Injuni 2009wil de Rekenkamer deuitkomstenvande verkenningendeinvullingvan het onderzoeksonderwerp onder de aandachtvandebeide Staten brengen. InSeptember 2009start de uitvoeringvanhet gekozenonderzoeksonderwerp over deJeugdzorg. Ad3. Nationale landschappen DeRekenkamer heeft eentussentijdse evaluatieopgestart naar het provinciale beleid gericht opdenationale landschappen in Gelderlanden Overijssel. Indit onderzoek naar nationale landschappen staan twee onderwerpen centraal: • debestuurlijke rol vandeprovincie Eenanalysevande rolvandeprovinciale bestuurslaag biedtPS kennisvandewijze waaropdeprovincie invulling heeft gegeven aanhaar bestuurlijke positiein het nationale landschappenbeleid (onder andere afsprakenensamenwerkingmet partners).

• eendoeltreffendeuitvoering Eenanalysevandestandvanzakenin deuitvoeringvan het nationale landschappenbeleid biedt PS actuele kennisvande eerste resultaten vanhet gevoerde beleid. Hetonderzoek dient daarnaast inzicht te bieden in devraagof aandevoorwaarden is voldaan, omdegesteldedoelstellingen binnen de bepaalde termijnente behalen. Hetonderzoek maaktduidelijk wat de sterkeenzwakke puntenvan het gevoerde beleid zijn. Inhet najaar 2009wordt het rapport Nationale Landschappen gepubliceerd. Ad4.Follow-upverdrogingsbestrijding Inhet onderzoeksprotocol isaangegevendat de Rekenkamer enigetijd na het aanbiedenvaneenonderzoeksrapport eenfollow-up traject opstart. Follow-up onderzoek kijkt terugopdeeffectiviteit vaneerder gedaan rekenkameronderzoek, andersgezegd:wat iser metdeconclusiesen aanbevelingen concreetgedaan?


In2008heeft deRekenkamerhet follow-up traject voor het onderzoek 'Pappenen Nathouden,verdrogingsbestrijding in de provincies Gelderland enOverijssel' opgestart. Aande handvandocumentenengesprekken met betrokkenen binnende provinciate organisatie iseenanalysegemaaktvande procesgangvan het Rekenkamerrapport (aandacht), deactiesop het terrein van verdrogingsbestrijding (actie) endestandvanzakenten aanzienvan resultaten opdit gebied (resultaten). Publicatievande resultatenvan het follow-up traject vindt plaatsin het tweede kwartaalvan2009. 1.3.

Onderwerpselectie

Hetidentificeren vaninteressante enrelevante onderzoeksonderwerpen iseenbelangrijke kernactiviteitvande Rekenkamer immershetgaat hier omde kernvraag"doenwedegoedeonderzoeken". Binnenhet bestuur enbinnen hetonderzoeksteamzijn deverschillenden provinciale beleidsonderwerpen enthema'sverdeeld. Daardoor kande aandacht worden gefocust enisdeskstudyenhet bezoekenvan bijvoorbeeld provinciale commissie- enStatenvergaderingen makkelijker te realiseren. Eenandere belangrijke input zijn deonderzoeksverzoeken aande Rekenkamer. In2008ishiervan mondjesmaatgebruik gemaakt. Eendoor deGelderseStaten gesteundverzoek betrof eenonderzoek naarde verdelingvandeRijksgelden richtingdeprovincies. DeRekenkamer heeft dit verzoek inoktober '08 gemotiveerdafgewezenentevensmondeling toegelicht indeStatencommissievergaderingAlgemeen Bestuuren Financienvandecember '08. Het bestuur vandeRekenkamer vindt debetrokkenheid vandeStaten bij deonderwerpselectie vangroot belang.Zij wil in2009het contact met ProvincialeStatenverder intensiveren omzo nogbeter inzicht te krijgen inonderzoekswensen vanuit debeideStaten.


2.

SamenwerkingWaterschap GrootSallandmetde RekenkamerOost-Nederland

Begin2007isde Rekenkamer door hetWaterschap Groot Salland benaderd omnate denkenover demogelijkheidomsamentewerken.De achtergrond isdat hetWaterschap eenonafhankelijke rekenkamer wil instellen hoeweldit volgensdewaterschapswetgeving geen verplichting is. Aansluiting bij eenreedsoperationele rekenkamer isin deogenvan het Waterschap het meesteffectief enefficient. Het bestuur vande Rekenkamer acht eendergelijke samenwerking kansrijkeninnovatief. Ookin deStatenvanbeide provincies isuitgesproken dat mende samenwerkingin principe ondersteunt. Gedeputeerde Statenvande provincie Gelderland heeft aan Provinciale Staten advies uitgebracht over devoorgenomensamenwerking.Haar standpunt isdat dezesamenwerkingomjuridische redenen geendoorgang kankrijgen. Daarvoor isvolgensGS eerst eenwetswijziging nodig.Het Waterschap GrootSalland heeft samenmet de Rekenkamer advies gevraagdaanprofessor Elzingavande Rijksuniversiteit Groningen. Zijn adviesluidt dat dewet voldoende ruimte laat omde samenwerking mogelijkte maken. Beideverschillende standpunten zijn op 1 april j l . aan deordegeweest in deGelderse Provinciale StatencommissieAlgemeen Bestuur enFinancien. Bij meerderheidvanstemmenishet besluit genomenhet college te steunenin haar advies. Daarmeeisde samenwerkingtussenWaterschap en Rekenkamer niet haalbaar gebleken.

3. 3.1.

Interne organisatie Strategie

Bestuur enonderzoeksbureauvande Rekenkamer hebbenin het najaar van2008eenstrategiebespreking gehouden. Hetdoelwasomduidelijk te krijgenwaar deRekenkamer nustaat indeuitvoeringvanhaar rolen welkezakenverbeterd zouden moetenworden. Debelangrijkste bespreekpunten betroffen deonderwerpselectie, decommunicatieen omgangmet debelangrijkste stakeholderswaar onder uiteraard PS en GS. Eenvandeconcrete actiepunten die hieruit naarvorenzijn gekomenis dat de Rekenkamer in deperiodeapril/mei contact gaat zoeken met alle fracties vandebeide Staten. Hetdoelvandit gesprekisomduidelijk te krijgen hoedeStaten de Rekenkamer zien, welkeverwachtingen zij hebbenenopwelke puntende relatie met de Rekenkamer verbeterdzou kunnenworden. 3.2.

PersoneelenOrganisatie

Depersoneelssamenstellingvande Rekenkamer isin 2008stabiel gebleven.Medio '08iser alsgevolgvandehoeveelheidwerk tijdelijk extra capaciteit (0,5fte) aangetrokken voor demanagementassistentiefunctie. Inde loopvan2009zal het bestuur vande Rekenkamer besluiten of dezetijdelijke capaciteit omgezet kanworden in structurele formatie. Verder ismedio 2008eenextra tijdelijke onderzoeker aangetrokken. Ookvoor dezefunctie zalindeloopvan2009 duidelijk moetenworden of zeomgezet kanwordeninstructurele formatie. Jaarverslag 2008 Rekenkamer Oost-Nederland Mei2009

Daarbij isindeafweging steedsaandeorde aandeenekant dewensvan deStatenomeencollectief onderzoeksgeheugen opte bouwen bij haar Rekenkamerenaandeanderekantvoldoende mogelijkhedente creeren omwaar nodigexterne capaciteit in te kunnenhuren. Met alle medewerkersvande Rekenkamer heeft dedirecteur gesprekken gevoerdconform dejaargesprekscyclus vandeprovincie Gelderland.De voorzitter vanhet bestuur vande Rekenkamer voert dezegesprekken met de directeur. Bestuur enmedewerkers hebbenverschillende opleidingstrajecten gedaan omdenoodzakelijke kennisenvaardigheden oppeilte houden. 3.3.

Samenwerkingeninformatie-uitwisseling

DeblikvandeRekenkamer isvan 'buiten naar binnen' gericht. Erwordt veelgedaanomdeexterne gerichtheid concreetvormte geven.Zozijn ledenvanhet bestuur enonderzoekers regelmatigaanwezigin het provinciehuis. Decommissie- en PS-vergaderingen worden regelmatig bezocht. Erzijn verder reguliere contactmomenten met Gedeputeerde StatenendeCommissarissenvandeKoningin. In2008isdeRekenkamer gestart ombij aanvangvaneenonderzoek betrokken ambtenarente informerenover doelenopzetvan het onderzoekeniser degelegenheid tot het stellen vanvragen.Deeerste ervaringen latenziendat dezezogenaamdekick-off bijeenkomstenineen behoeftevoorzien. Uiteraard isersprakevanintensieveinformatie-uitwisseling tussende vier overige provinciale rekenkamers. Ookwordt regelmatigover mogelijkesamenwerkinggesproken. Desamenwerking met de Zuidelijke Rekenkamer bij het onderzoek naardewatertoets isdaarvaneen voorbeeld. Bij het inventariseren vande mogelijkheden tot samenwerking wordt telkens een kosten/baten afweging gemaaktwaarbij de meerwaardevoor deinhoudelijke resultaten vooropstaat. Besturenen directeuren vande Provinciale Rekenkamerszien er elkaar regelmatig,zo ookdeonderzoekersendemanagement-assistentes. DeRekenkamer Oost-Nederlandislid vandeNederlandseVerenigingvan RekenkamersenRekenkamercommissies(NVRR).Devoorzitter vande Rekenkamer istevensvice-voorzitter vandeNVRR.DeNVRRkent verschillende themagerichtesamenwerkingsverbanden (zogenaamde kringen). DeRekenkamer isbetrokken bij dejuridische ende rechtmatigheidskringen bij deOostelijke Kringwaarbij degemeentelijke rekenkamers uit deprovincie Overijsselzijn aangesloten.


4.

Toelichting lasten 2008

Indit hoofdstukwordt destaatvan baten enlastenzoalsweergegeven in hoofdstuk 5vaneentoelichtingvoorzien. Detoelichtingisgebaseerd conform hetgeen hierover is bepaaldin hoofdstuk 8(toelichting staatvan batenenlasten). Bestuuren Personeel Reis enverblijfkostenpersoneel Hetaantal personeelsleden isgegroeid (zie 3.1) waardoor ookde reiskostenzijn gestegen.Verder iserin het kadervande uitgevoerde onderzoeken meer gereisddanwasvoorzien. Ookdereiskostenvan het bestuur zijn, andersdanvoorgaandejaren, hier geboekt. Opleidingen Erisintensief gewerkt aanhetverder vergrotenvan het kennis-en vaardighedenniveau vandeindividuele medewerkers. Ookopteamniveau iser geinvesteerd. Geziendekennisintensievewerkzaamhedenvande Rekenkamerzalhet opleidingsbudget indetoekomst belangrijk blijven. Inhuur Externe deskundigen Het beschikbare budgetvoor deinhuur vanexterne deskundigen bleek voldoende te zijn omdegeplandeonderzoeken uit te kunnenvoeren.In 2008waseenextra budgetvoor externe inhuur beschikbarevan € 100.000,-. Ditextra budget isin2009e.v. niet meer beschikbaar. In 2008istevensdelijn verder doorgezet omonderzoeken zoveel mogelijk vanuit heteigen personeeluit te latenvoerenwaarbij,veelalop onderdelen vanhet onderzoeksproces, inhuur vanexterne deskundigheid mogelijk is. Dit resulteert in eenverhogingvandeeigencapaciteit (zie salariskosten enuitzendkrachten) entoenamevandeopbouwvaneigen kennisenkundebinnenderekenkamer. Hetinhuurbudget blijft evenwel erg belangrijk omdat het niet mogelijk isomte alien tijde zowel kwantitatief alskwalitatief decapaciteit in eigen huiste hebben. Uitzendkrachten In2008bleek steedsduidelijker dat debeschikbare capaciteit voor management-assistentie (0,5fte) onvoldoendewasvoor de hoeveelheid werk. Middelsdeinhuur vanuitzendkrachten is hieraantegemoet gekomen. Indeloopvan2009wordt besloten omdezecapaciteit aldan niet structureel in tevullen. Huisvesting Energielasten Deenergielasten zijn inde praktijk lager uitgekomenenzullenvoorde toekomst lagerworden begroot. Verzekeringen Indepraktijk blijkt dat depostverzekeringen lager begroot kanworden.


Servicekosten Schoonmaakkosten Dezekostenzijn lagerdan begroot. Het budgetzal hierop worden aangepast.

Beveiligfng Bezienzalwordenof het mogelijkisde post beveiliging lager te begroten. Onderhoudskosten Deonderhoudskosten zijnvooraf lastiginte schatten. Inde praktijk worden kostenalsgevolgvanincidentele aanpassingen aandeinheriting vanhet kantoor enhet onderhoudvandetuin hierop geboekt.

Telefoonkosten Detelefoonkosten vallen lager uit dan begroot. Deervaringscijfersvoor dezekostenzullenwordengebruikt voor dekomendebegrotingen. Informatievoorziening Onderhoudcomputerapparatuur Deonderhoudskosten zijn lager danbegroot. Derekenkamerwerkt met laptops. Gezienderelatief kleine aantallen computers ishet lastigeen betrouwbare inschatting te makenvandeonderhoudskosten. Gezien het belangvangoedonderhoudzalhiervoor het gereserveerde budgetworden aangehouden. Externdrukwerk DeRekenkamer heeft eengroot aantalonderzoeken uitgevoerd in2008 hetgeen heeft geresulteerd inextra rapporten c.q. drukwerk. Verder isin enkele rapporten meer kleur gebruikt waardoor ookde kosten zijn toegenomen.

Boeken Indepraktijk blijkt deinformatievoorziening voor eengroot deel te vinden te zijn bij deinformatievoorzieningcentra (bibliotheken) vande beide provincies,deintranetten vandebeide provincies enop het internet. Daardoorzijn relatief weinigeigen boekenaangeschaft. Het beschikbare budgetzalietsverlaagdworden maarwelvoldoende ruimte moetenbieden omnoodzakelijke vakliteratuur te kunnen aanschaffen. Aanschafautomatiseringsapparatuur In2008isconform degeldendeafschrijvingstermijn eendeelvande gebruikte ICTvervangen. DaarnaastwasookuitbreidingvanICTapparatuur noodzakelijk geziendetoenamevanhet (ingehuurde) personeel. Dekostenkomendirect ten lastevande resultatenrekening. Daardoor washet niet nodigde bedrijfsreserve hiervoor aantespreken. Kantoor Kantoorbenodigdheden Deinstallatie vannieuwe ICT-apparatuur leidt tot hogerekosten. Aanschafmeubilair Doordetoenamevanhet personeelwarenookextra werkplekken

noodzakelijk. Jaarverslag 2008 Rekenkamer Oost-Nederland Mei2009

Accountantskosten Deaccountant heeft aangegevendatzij extra kosten hebbenmoeten doorberekenen aande Rekenkamerten behoevevandecontrolewerkzaamheden ten behoevevandejaarrekeningvande Rekenkamer. Overig Bankkosten Ditzijn derentebijschrijvingenover hettegoedvande Rekenkamer.De rentebijschrijvingenzullen fluctueren met degeldende rentetarievenen debanksaldi. Delaatstezalfluctueren afhankelijk vanhet momentvan bestedingenontvangstvandeliquide middelen. Doorbovengenoemde onzekerheden isdeomvangvandeze post lastigte begroten. Algemene uitgaven Inde begroting2008wasdezepost nogniet begroot. Deuitgavendie zijn geboekt opalgemene kosten hebbenonder meer betrekkingopde aanschafvanalgemeengangbare huishoudelijke producten die nodigzijn omalszelfstandige organisatie-eenheidzonder facilitaire dienst te kunnenfunctioneren. Ookde huurvanvergadermogelijkhedenin het land enwaar nodigcateringworden hieropgeboekt. Zoisonder meer dehuur vandeschouwburgten behoevevanhet rekenkamer congresover prestatie-indicatoren injuni 2008hierop geboekt. Reserves BTW-compensate Deprovincies hebbendemogelijkheidomviadezogenaamde transparantiemethodededoor de Rekenkamer betaalde BTWterug te ontvangenvanhet BTW-compensatie-fonds. Dete declareren BTWover 2008bedraagt in totaal€ 140.226,-. DeRekenkamer heeft dezeBTW, ieder voor dehelft, doorgeschoven naardebeide provincies. Bedrijfsreserve (overschot/ tekort) DeRekenkamer heeft eenbedrijfsreserve voor o.m. investeringen in ICT, telefonie enkantoorinrichting voor zover dezeniet uit de lopende begroting bekostigd kunnenworden.Ookkunneneventuele extra activiteiten zoalsbijvoorbeeld hetorganiseren vaneensymposium hiermeeworden gefinancierd. In2008zijn er ICT-investeringengedaan. Dezekondendirect worden afgeboekt opde resultatenrekening.De bedrijfsreserve kan met maximaal2% vanhet totaal budget per jaar worden gevoedt.w. met€ 18.675,- (totaal budget2008is€933.775,-) mitsdetotale omvangvande bedrijfsreserve niet hogerisdan3% van het totale budget. Dehuidigestandvande bedrijfsreserve bedraagt € 15.244,-. Het bestuur kiestervoor debedrijfsreserve aantevullen met € 12.769,-. Daarmeeishet maximumvan3% voor debedrijfsreserve, dit is €28.013,-, bereikt. Onverdeeldresultaat Het onverdeelde resultaat vandeRekenkamer over 2008bedraagt €43.811,-. Debelangrijkste verklaring hiervoor isgelegenineen lagere uitgave danbegroot opde post Mnhuurexternedeskundigen'.


10

DeRekenkamerheeft metdehaarbeschikbaar gestelde middelende prestatiesvolgens planningkunnenleveren.Enkeleonderzoekenvan2008 lopen nogdoor in 2009. Definanciele lasten hiervan blijven echter beperkt waardoor dereeds beschikbaar gestelde middelen voor2009 voldoende zijn voor derealisatie vannetonderzoeksprogramma.


11

Jaarrekening 2008


12

5.

Staatvanbaten en lasten Rekenkamer Oost-Nederland

Baten Rekenkamer Oost-Nederland 2008 Budget2008 excl. BTW

Baten BijdragenProvlndes

€

Realisatie 2008 excl. BTW

Verschil € excLBTW

Bijdrage provincie Gelderland

416.160

423.849

Bijdrage provincie Overijssel

353.736

353.736

0

Onttrekking aanreserve

101.455

258.568

•157.113

BTW-Compensatieprovincie Overijssel Totaal

62.424

-7.689

70.113 933.775

Jaarverslag 2008 Rekenkamer Oost-Nederland Met2009

-7.689 1.106.266

-172.491

13

Lasten Rekenkamer Oost-Nederlandper 31december2008 Budget2008 excl. BTW

Lasten Bestuuren Personeel Bestuursvergoedingen en-kosten Salarissenvast personeel Reisenverblijfkosten personeel Advertentiekosten werving personeel Opleidingen

€

Reallsatie 2008 excl.BTW

€

VerscWI excl.BTW

41.616

35.992

3.624

344.960

379.498

-34.538

20.400

26.771

-6.371

0

0

0

20.400

22.571

-2.171

0

0

Overige personeelskosten Subtotaal

427.376

466.832

-39.456

Inhuur Extemedeskundigen

152.617

284.473

Uitzendkrachten

0

Subtotaal

131.856

20.728 284.473

-20.728 173.345

111.128

Huisvesting Energielasten

4.162

2.393

Verzekeringen

1.000

489

511

23.929

25.311

-1.382

500

431

69

Huren Onroerendezaak belasting Subtotaal

29.591

1.769

28.624

967

Servtcekosten Schoonmaakkosten

3.433

4.974

Beveiliging Onderhoudskosten Telefoonkosten

1.541

600

378

222

3.000

1.644

1.356

5.202

4.342

860

Subtotaal

9.797

13.776

3.979

Informatievoorziening Onderhoudcomputerapparatuur Extern drukwerk Boeken Contributielidmaatschappen Aanschafautomatiseringsapparatuur Aanschaftelefonieapparatuur

9.000

13.499

-4.499

12.750

15.164

-2.414

1.000

502

498

1.750

1.850

-100

8.500

19.707

-11.207

0

Subtotaal

0 33.000

0 50.722

-17.722

Kantoor Kantoorbenodigdheden Aanschaf meubilair Uitbesteding adm. AanPrv. Gld. Accountantskosten Subtotaal

9.364

6.220

3.144

0

4.149

-4.149

6.557

6.557

0

3.640

4.955 19.561


-1.315 21.881

-2.320

14

Lasten Budget2008 excl.BTW

€

Realisatie 2008 excl.BTW

€

Verschilexcl. BTW

€

Overig Bankkosten Overige opbrengsten Algemeneuitgaven

0

•10.768

0

0

0

0

11.913

-11.913

Subtotaal

0

10.768

1.145

-1.145

Reserves BTWcompensatie

124.848

140.226

Overschot/tekort

1.150

12.769

-11.619

0

157.114

-157.114

Overdracht rekeningresultaat Onverdeeld resultaat Subtotaal

Totaal

0

-15.378

-43.811

43.811 125.998

356.013

-230.015

933.775

1.106.266

-172.491


15

6.

Balans31december 2008

BalansRekenkamerOost-Nederlandper31 december2008 Activa

2008

2007

Crediteuren

307.783

175.419

9.493

Transitoria

2.132

Onverdeeld resultaat

12.686 43.811

157.114

33

1.525

Algemenereserve

0

101.454

Transitoria

4.494

52.948

28.013

15.244

Debiteuren

46.252

0

392.293

495.279

392.293

495.279

BNG

2008

2007

335.203

429.181

5.364 947

Postbank Afstemrekening BNG Afstemrekeninggiro

Totaal

7.

Bedrijfsreserve

Totaal

46.048

Grondslagenvanwaarderingen resultaatsbepaling

Inleiding Dejaarrekeningisopgemaakt metinachtnemingvandevoorschriften die het Besluit begrotingenverantwoording provincies engemeentendaarvoor geeft. Dezevoorschriften zijn eveneensvantoepassingopdeRekenkamer Oost-Nederland. Grondslagen voor het opstellen van dejaarrekening Indejaarrekening isonderscheid gemaakttussenalgemeneenspecifieke grondslagenvanwaarderingenresultaatsbepaling. Despecifieke grondslagen betreffen enerzijds grondslagenzoalsopgenomeninde 'Financiele verordeningGelderland 2003' (vastgesteld door Provinciale Staten) ende 'UitvoeringsregelingFinancieleVerordening Gelderland 2003' (nadere uitwerkingvandefinanciele verordeningdoor Gedeputeerde Staten). Anderzijds betreft het grondslagendie nietals zodanigzijn vastgelegd,maardeafgelopenjarenvolgensde bestendige gedragslijn zijngehanteerd. Algemene uitgangspunten Debegrotingscijfers bestaanuit deprimaire begrotingenalledoor het bestuurvande Rekenkamer Oost-Nederland goedgekeurde begrotingswijzigingen betreffende het verslagjaar. Hetstelselvanbaten enlastenisvantoepassing. Batenenlastenworden tot het brutobedragverantwoord.Onder baten enlastenvallenookde over het eigenvermogenberekende bespaarde rente. Dejaarrekeninggeeft, volgens normendievoordeprovince en dientengevolge voor deRekenkamer Oost-Nederland alsaanvaardbaar worden beschouwd,eenzodaniginzicht dat eenverantwoord oordeelkan worden gevormdover definanciele positie enover debatenenlasten. Dejaarrekeningendetoelichtingen gevengetrouw, duidelijk en stelselmatigdebaten en lastenvanhet begrotingsjaar, evenals hetsaldo ervanweer. Dejaarrekening geeft tevenseengetrouw, duidelijk en Jaarverslag 2008 Rekenkamer Oost-Nederland Mei2009

16

stelselmatiginzichtin definanciele positie aannet eindevan het begrotingsjaar. Dewaarderingvandeactiva enpassivaende bepalingvan het resultaat vindt plaatsopbasisvan historische kosten.Tenzij bij het desbetreffende balanshoofd andersisvermeld,wordendeactiva enpassivaopgenomen tegen nominalewaarden. Debatenenlastenwordentoegerekend aanhetjaar waaropzij betrekking hebben. Batenenwinsten worden slechtsgenomenvoor zoverzij op balansdatumzijn gerealiseerd.Verliezen enrisico'sdie hunoorsprong vindenvoor het eindevanhet begrotingsjaar, worden in acht genomen indienzij voor het opmakenvandejaarrekeningbekendzijn geworden. Personeelslastenworden in principetoegerekendaanhet boekjaar waarop zebetrekking hebben.Alsgevolgvan het formeleverbodophetopnemen vanvoorzieningen c.q. schulden uit hoofdevanjaarlijks terugkerende arbeidskostengerelateerde verplichtingen vanvergelijkbaar volumeworden sommigepersonele lastenechter toegerekend aande periodewaarin uitbetaling plaatsvindt; daarbij moetwordengedacht aancomponenten zoalsoverlopendevakantiegeld- enverlofaansprakenendergelijke. Voor arbeidskosten gerelateerde verplichtingen vaneen jaarlijks vergelijkbaar volumewordt geenvoorzieninggetroffen of opandere wijze eenverplichting opgenomen. Dereferentieperiodeisdezelfde alsdievan de meerjarenraming tewetenvier jaar. Activa Vaste activa Allevaste activazijn gewaardeerd tegen deverkrijgings- of vervaardigingsprijs. Specifieke investeringsbijdragen vanderdenwordenop dedesbetreffende investeringin minderinggebracht; in diegevallen wordt op het saldoafgeschreven. Materiele vasteactiva met economisch nut. Alle investeringen met eeneconomisch nut -dit zijn verhandelbaredan welmiddelengenererende investeringen -worden geactiveerd, tenzij sprakeisvaneenideaalcomplex. Vlottende activa Vorderingen enoverlopendeactiva Devorderingenworden gewaardeerd tegen nominale waarde.Voor verwachte oninbaarheid iseenvoorzieningin mindering gebracht. Liquidemiddelenenoverlopendeposten. Dezeactivawordentegen nominalewaardeopgenomen. Passiva Vasteschulden Vasteschuldenwordengewaardeerd tegende nominalewaarde verminderdmet gedaneaflossingen. Devasteschulden hebbeneen rentetypische looptijd vaneenjaar of langer.


17

Vlottendepassiva Devlottende passivawordengewaardeerd tegendenominalewaarde. Specifiekegrondslagen Investeringen,waarderingactiva en afschrijving Financiele verordening Gelderland 2003 Deprovincie Gelderland hanteert devolgendeafschrijvingstermijnenvoor investeringen met eeneconomisch nut: • geactiveerde kostenvanagioendisagio: 5jaar; • bedrijfsgebouwen: 40jaar; • renovatie, restauratie enaankoop bedrijfsgebouwen: 20jaar; • veiligheidsvoorzieningen in bedrijfsgebouwen, telefooninstallaties enkantoormeubilair: 10jaar; • zwaretransportmiddelen, aanhangwagens, personenauto's, lichte motorvoertuigenentechnische hulpmiddelen: 5jaar; • automatiseringsapparatuuren-programmatuur: 3jaar; • bijdragen aanactiva ineigendomvanderden: 15jaar. Opgronden enterrein wordt niet afgeschreven. Kostenverbonden aanhet afsluiten vangeldleningen worden direct ten lastevande exploitatie gebracht. Dematerielevaste activa met economisch nut met een verkrijgingsprijs lager dan€25.000,-worden niet geactiveerd, met uitzonderingvan grondenenterreinen diealtijd wordengeactiveerd. Uitvoeringsregeling Financiele Verordening Gelderland 20031 Activawordenannu'fteitsgewijsafgeschreven. Opnieuweactivawordt afgeschreven alsop30juni vanhetjaar meerdan dehelft vanhet begrote bedragvoor het nieuweactivumisuitgegeven. Hetdaaraangerelateerde afschrijvingsbedragwordt gebaseerdop: • debegroteinvesteringalsnogniet het gehele begrote bedragis uitgegeven; • dewerkelijke investeringalsgeenbedragen meer worden uitgegeven. Deuitgaventot enmet 30juni wordenop 1 julivastgesteld. Rente Bestendigegedragslijn Dejaarlijkse rente isberekendvolgensde renteomslagmethodiek.De systematiekvanrenteomslagisalsvolgt. Derentediewordtomgeslagen betreft rentevanopgenomenlanglopende geldleningen, detoevoeging vanrente of inflatiecorrectie aanreservesenvoorzieningen (bespaarde rente) enderente over het financieringstekort.

1

Deuitvoeringsregeling isvastgestelddoor Gedeputeerde Staten,eniseennadere uitwerkingvande Financiele Verordening,diedoor ProvincialeStaten isvastgesteld. Jaarverslag 2008 Rekenkamer Oost-Nederland Mei2009

18

Alle reservesenvoorzieningen krijgen eeninflatiecorrectie teneindede geplande activiteiten te kunnenblijven reallseren. Over hettotaalaan reservesenvoorzieningen wordt een rentevergoeding berekend tegeneen rentepercentage dat gebaseerdisopdekapitaalmarkttarievenvanhet afgelopenjaar. Hetverschil tussendezerentevergoedingende inflatiecorrectie wordt toegevoegd aandereserve 'Egalisatiefonds reservesenvoorzieningen'. Derente over het financieringstekort betreft een renteberekening over hetverschiltussendestandvandebestemmingsreservesende boekwaardevandevaste activa. Ditverschilwordt vervolgens vermenigvuldigd met een rentepercentage -afgeleidvan geldmarkttarieven- engeeft het rentebedrag. Overeen beperkt aantal reservesenvoorzieningenzijn specifieke voorschriftenvoor rentetoerekeningbepaalddoor het Rijk c q . d e EuropeseCommissie. Hetverschil met detoegerekende inflatiecorrectie wordt gecorrigeerd opdeoverrente dieistoegerekend aan het 'Egalisatiefonds reservesenvoorzieningen'. Desomvanbovenstaande drie elementen (rente langlopende geldleningen, bespaarde rente enrente financieringstekort) wordt omgeslagenover devaste activa.Vervolgens komt deze rente ten laste vanfuncties, kostenplaatsen enactiva. Metdeopbalansdatumlopende rentevanopgenomenen verstrekte langlopende geldleningenis rekeninggehouden.

8.

Toelichtingstaatvanbatenen lasten

Baten DeRekenkamerOost-Nederlandwordt, zoalsafgesproken inde WGR RekenkamerOost-Nederland,ieder voordehelft gefinancierd doorde provincies OverijsselenGelderland. DeRekenkamer betaalt BTWover dedoor haaringekochte leveringenen diensten. Opgrandvandezogeheten transparantiemethodekandeze BTWdoordeprovincies geclaimdworden bij hetBTW-compensatiefonds. Dit betekent persaldodat het beschikbaar gestelde budget geheelten goede kankomenaanactiviteiten vande Rekenkamer. Voorde beide provinciesverloopt deBTW-verrekening budgetneutraal. Dehiervoor beschrevenwerkwijze isterugte voeren opdebesluiten die daarover zijn genomendoor de Provinciate Staten vande provincie Overijssel (kenmerk PS/2006/80, 23januari 2006) endoor Gedeputeerde Statenvande provincie Gelderland (zaaknummer2006-001079, 17januari2006). Lasten Indestaat vanbatenenlastenworden deuitgaven (realisatie) afgezet tegen de begrote budgetten van2008.Decijferswordenvaneen toelichtingvoorzien wanneer: • er sprakeisvaneenafwijking van 10%meerof minder ten opzichtevanhet budget (bij verschillen die minder bedragendan €500,-wordt geentoelichting gegeven);


19

•

of wanneer deafwijking meerisdan€50.000,-; Alle gerealiseerde bedragen zijn exclusief BTW.

Alsextra informatieisin bijlage 2eenoverzicht opgenomenvande gerealiseerde cijfers van2008en2007.

9.

Toelichtingopdebalans

Hieronderwordenenkele postenvande balans (zie hoofdstuk 6) nader gespecificeerd. Debiteuren Het betreft de nogte vorderen BTWbij de provincies Overijsselen Gelderland. Crediteuren Dezepost bestaat voor het grootste deeluit dedoorbelastingvande salarissenvanhetvierde kwartaal 2008envanenkele nogte betalen facturen vandienstverleners. Transitoria (passiva) Hetgaatomnogte betalen kostenwaar onder enkele dienstverleners. Onverdeelderesultaat Dezepostisgelijk aanhet resultaat vandestaat vanbaten en lasten (hoofdstuk 5). Algemene reserve Dezepost betreft de bestemmingvan het resultaat uit 2005vande Rekenkamerenisviadejaarrekening2005toegekend aandealgemene reservevande Rekenkamer voor dejaren 2006,2007en2008.Voor2009 e.v. isdezereserve niet meer beschikbaar. Bedhjfsreserve Indebegroting2008isaangegevendat eenbedrijfsreserve opgenomen zalwordenconform de richtlijnen diedeprovincie Gelderland hierover heeft afgesproken. Debedrijfsreserve isbedoeldvoor deaanschafvan computerapparatuur, telefonie enmeubilair enextra activiteiten zoals bijvoorbeeld het organiserenvaneensymposium.

10.

Overigegegevens

Indit hoofdstuk isindeeerste paragraaf deverklaringvandeaccountant bij dejaarrekening 2008vande Rekenkamer opgenomen.Vervolgensisin detweede paragraaf eenvoorstelvoorderesultaatsbestemming beschreven. 10.1. Accountantsverklaring Verklaringbetreffende dejaarrekening Wij hebbende (indit rapport opgenomen oppagina 13tot en met22) jaarrekening 2008vande Rekenkamer OostNederland, bestaande uit de balansper 31december2008endestaat vanbatenen lasten over2008 met detoelichting gecontroleerd. Jaarverslag 2008 Rekenkamer Oost-Nederland Mei2009

20

Verantwoordelijkheid vanhet bestuur Het bestuur vandeRekenkamerOostNederland isverantwoordelijk voor het opmakenvandejaarrekening, alsmedevoor het opstellen van het jaarverslag, beide inovereenstemmingmet het Besluit begrotingen verantwoording provinciesengemeenten. Dezeverantwoordelijkheid houdt onder meerindat de jaarrekening zoweldebatenenlasten alsdeactivaenpassivagetrouw dient weer te geven, endat dein dejaarrekeningverantwoorde baten, lastenen balansmutatiesrechtmatigtot standzijn gekomen. Rechtmatige totstandkomingbetekent inovereenstemming met de begroting,en met devantoepassingzijnde wettelijke regelingen en provinciale verordeningen zoalsdoor de provincie Gelderland in het Statenbesluit PS2004-907isbevestigd. Dezeverantwoordelijkheid omvatonder meer: het ontwerpen, invoeren enin stand houdenvaneenintern beheersingssysteemrelevant voor het opmakenvanengetrouwweergeven in dejaarrekening vanzowelde baten en lasten alsdeactiva en passiva,zodanigdat dezegeen afwijkingen van materieel belangalsgevolgvanfraude of fouten bevaten voor de nalevingvanderelevantewet- enregelgeving, het kiezenen toepassenvanaanvaardbaregrondslagenvoor financiele verslaggevingen het makenvanschattingen dieonder degegevenomstandigheden redelijk zijn. Verantwoordelijkheid vandeaccountant Onzeverantwoordelijkheid ishet gevenvaneenoordeel overde jaarrekeningopbasisvanonzecontrole, alsbedoeld inartikel217, tweede lid vande Provinciewet. Wij hebbenonzecontrole verricht in overeenstemming met Nederlands recht, waaronder het Besluit accountantscontrole provincies engemeente. Dienovereenkomstigzijn wij verplicht te voldoen aandevoor onsgeldendegedragsnormenenzijn wij gehouden onzecontrole zodanigte plannen enuit te voerendat een redelijke matevanzekerheidwordt verkregen dat dejaarrekeninggeen afwijkingen vanmaterieel belangbevat. Eencontrole omvat het uitvoeren vanwerkzaamhedenter verkrijgingvan controle-informatieover debedragen endetoelichtingen inde jaarrekening. Dekeuzevandeuit tevoerenwerkzaamheden is afhankelijkvandeprofessioneleoordeelsvormingvande accountant, waaronder begrepenzijn beoordelingvanderisico's vanafwijkingen van materieel belangalsgevolgvanfraude of fouten. Indie beoordeling neemtdeaccountant inaanmerkinghetvoor het opmakenvanen getrouw weergeven indejaarrekeningvanzowelde batenenlastenals deactivaenpassiva,alsmede hetvoor denalevingvandewet- en regelgeving relevante interne beheersingssysteem,teneinde een verantwoorde keuzete kunnen makenvandecontrolewerkzaamhedendie onder degegevenomstandigheden adequaatzij, maardie niet tot doel hebbeneenoordeelte gevenover deeffectiviteit vanhet interne beheersingssysteem vande Rekenkamer Oost Nederland.Tevensomvat eencontrole onder meer eenevaluatievandeaanvaardbaarheid vande toegepaste grondslagenvoor financieleverslaggeving,vande redelijkheid vanschattingen die het bestuur vande Rekenkamer Oost Nederland heeft gemaakt, eneenevaluatievan het algehele beeldvandejaarrekening. Debij onzecontrole toegepaste goedkeuringstolerantie bedraagt voor fouten 1%vandetotale lasten. Jaarverslag 2008 Rekenkamer Oost-Nederland Mei2009

21

Dezegoedkeuringstolerantie isdoordeProvinciate Staten Gelderland in haarvergaderingvan26januari 2005vastgesteld. Wij zijn vanmeningdat dedoor onsverkregen controle-informatie voldoende engeschikt isalsbasisvoor onsoordeel.

Oordeel Naaronsoordeel geeft dejaarrekeningvandeRekenkamerOost Nederland eengetrouw beeldvandegrootte endesamenstellingvan zowelde batenenlastenover 2008alsvandeactivaen passivaper31 decernber2008in overeenstemming met het Besluit begrotingen verantwoording provinciesengemeenten. Voortszijn wij vanoordeeldat dein dezejaarrekening verantwoorde baten enlasten alsmededebalansmutatiesrechtmatigtot stand zijn gekomeninovereenstemming met de begrotingenmet devantoepassing zijnde wettelijke regelingen waaronder provinciate verordeningen. Verklaringbetreffende anderewettelijke voorschriften en/of voorschriften vanregelgevende instanties Opgrandvandewettelijke verplichting ingevolgeartikel 217lid 3onderd Provinciewet meldenwij dat het jaarverslag,voorzoverwij dat kunnen beoordelen,verenigbaar ismet dejaarrekening.

Almelo, 12mei2009 Eshuis, Registeraccountants B.V.

drs.M.H.W.Schaepers RA

10.2. Voorstelvoorresultaatsbestemming Het rekeningresultaat 2008voor resultaatbestemming bedraagt €56.580,-. Detoevoegingaandebedrijfsreserve bedraagt€ 12.769,-. Het bestuur vande Rekenkamer steltvoor het rekeningresultaat van €43.811,- conform het besluit BegrotingenVerantwoording,ieder voor dehelft, toe te voegenaandeAlgemeneReservesvande provincies Gelderland enOverijssel. Wij gevendeStatenvanbeide provincies in overwegingomhet rekeningresultaat 2008niet toe tevoegenaandeAlgemene Reservemaar expliciet te bestemmenvoor definancieringvande kosten die voortvloeien uit deevaluatievanderekenkamer in 2010. Het betreft de evaluatie zoalsbedoeld in artikel 22lid 2vandeGemeenschappelijke Regeling Rekenkamer Oost-Nederland.


22

Bijlagen

Jaarverslag 2008 Rekenkamer Oost-Nederland Met2009

23

Bijlage 1 Toelichtingjaarrekeningposten Onderdejaarrekeningposten worden devolgendeonderdelen gevat: BestuurenPersoneel Bestuursvergoedingen enkosten Salarissenvast personeel

Opleidingen Reis-enverblijfkosten personeel

Vergoedingen Toelagen Consignaties Brutosalaris Socialelasten/premies Secundaire arbeidsvoorwaarden Eenmalige toelagen Overwerk Gratificaties Overige personeelskosten Cursussen Seminars Opleidingen Dienstreizen Woon-werkverkeer

Advertentiekosten werving personeel Inhuur Externedeskundigen

Inhuurextracapaciteit projecten Uitbesteding onderzoeken

Uitzendkrachten Huisvesting Energielasten Verzekeringen

Gas,water, licht Brand-/inboedelverzekering Aansprakelijkheidsverzekering

Huren Onroerendezaak belasting Servicekosten Schoonmaakkosten Beveiliging Telefoonkosten

Schoonmaakpand binnenen buiten Vaste telefonie Mobiele telefonie

Onderhoudskosten Informatievoorzienlng Onderhoud computerapparatuur Extern drukwerk Boeken Contributie lidmaatschappen Aanschafautomatiseringsapparatuur Aanschaf telefonieapparatuur

Kantoor Kantoorbenodigdheden Aanschaf meubilair Uitbesteding administratieaanprv. Gelderland Accountantskosten


Vakliteratuur Abonnementen Laptops,server, netwerk etc. Telefooncentrale, vastetelefoons, mobiele telefoons

Papierwaren Postzegels Kantoormachines Kantoormeubelen (kasten,stoelen ed.) Verlichting Financiele administratie Personele administratie Jaarrekeningcontrole rekenkamer

24

Overig Bankkosten Overige opbrengsten Algemenekosten Reserves BTWcompensatie Bedrijfsreserve (overschot/tekort) Overdracht rekeningresultaat 2006 Onverdeeld resultaat


Te betalen rente Nagekomenclaimvanhet BTW-compensatiefonds Tuinonderhoud

TebetalenBTW Bedrijfsreserve rekenkamer, max. 5% tot. Budget

25

Bijlage2 Gerealiseerde cijfers 2008 en 2007

Lasten Bestuuren Personeel



Bestuursvergoedingen en-kosten Salarissenvast personeel Reisenverblijfkosten personeel Advertentiekosten werving personeel Opleidingen Overige personeelskosten

35.922

36.952

379.498

308.650

26.771

21.704

0

6.176

22.571

15.618

0

Subtotaal

466.832

389.100

Inhuur Extemedeskundigen Uitzendkrachten

152.617

261.745

20.728

13.050

Subtotaal

173.345

274.795

Huisvesting Energielasten Verzekeringen Huren Onroerendezaakbelastlng

2.393

2.689

489

182

25.311

23.687

431

891

Subtotaal

28.624

27.449

Servicekosten Schoonmaakkosten Beveiliging Onderhoudskosten Telefoonkosten

3.433

3.400

378

72

1.644

3.360

4.342

4.051

Subtotaal

9.797

10.883

Informatievoorziening Onderhoudcomputerapparatuur

13.499

7.821

Externdrukwerk

15.164

2.389

Boeken Contribute lidmaatschappen Aanschaf automatiseringsapparatuur Aanschaf telefonieapparatuur

502

217

1.850

1.756

19.707

1.076

0

0

Subtotaal

50.722

13.259

Kantoor Kantoorbenodigdheden

6.220

Aanschaf meubilair

4.149

0

Uitbestedingadm. AanPrv. Gld.

6.557

7.650

4.955

3.623

Accountantskosten Subtotaal


5.722

21.881

16.995

26

Overig Bankkosten Overige opbrengsten Algemeneultgaven

-10.768

-13.164

0

-2.400

11.913

7.234

Subtotaal

1.145

-8.330

Reserves BTWcompensatie

140.226

Overschot/tekort Overdracht rekeningresultaat 2006 Onverdeeld resultaat

136.163

12.769

15.244

157.114

195.052

43.

157.114

Subtotaal

Totaal

356.013

503.573

1.106.266

1.227.724

Realisatie 2008

Realisatie 2007

Bijdrageprovinde Gelderland

423.849

414.881

Bijdrage provinde Overijssel

353.736

346.800

Onttrekking aanreserve

258.568

397.962

70.113

68.081

Baten Bijdragen Provincies

BTW-Compensatieprovinde Overijssel

1.106.266

Totaal


1.227.724

27

SlC

Recommend Documents