Daftar Pustaka Darussalam dan Danny Septriadi. 2009. Tax Avoidance, Tax Planning, Tax Evasion dan Anti Tax Avoidance Rule, Danny Darussalam Tax Centre, 14 Januari 2009. Djoko Muljono. 2009. Tax Planning Menyiasati Pajak Dengan Bijak, Andi, Yogyakarta. Early Suwandi. 2008. Perencanaan Pajak, Salemba Empat, Jakarta. Hansen, Don. R dan Maryanne M. Moven. 2005. Management Accounting, Salemba Empat, Jakarta. Ikatan Akuntan Indonesia. 1994. Pernyataan Standar Akuntansi Keuangan, Salemba Empat, Jakarta. Iman Santoso. 2001. Taxes Planning and Control:Membahas Teknik Legal Dalam Mengefiensikan Pajak, Material Workshop, Jakarta. Iman Santoso. 2004. Tax Planning: Upaya Legal Meminimalkan Beban Pajak, Paper untuk Seminar Nasional Tax Planning, Surabaya. Ladiman Djaiz. 1997. Mengefisienkan Pembayaran Pajak Melalui Tax Management, Makalah Seminar, Jakarta. Mardiasmo. 2009. Perpajakan, Andi, Yogyakarta. Mohammad Zain. 2008. Manajemen Perpajakan, Salemba Empat, Jakarta. Nur Indriantono dan Bambang Supomo. 2002. Metodologi Penelitian Bisnis, BPFE, Yogyakarta. Republik Indonesia. 2007. Undang-undang Republik Indonesia Nomor 28 Tahun 2007 Tentang Perubahan Ketiga atas Undang-undang Nomor 6 Tahun 1983 Tentang Ketentuan Umum dan Tata Cara Perpajakan, Tax Centre Departemen Ilmu Administrasi Fakultas Ilmu Sosial dan Ilmu Politik, Universitas Indonesia, Depok.
Republik Indonesia. 2008. Undang-undang Pajak Tahun 2000, Tax Centre Departemen Ilmu Administrasi Fakultas Ilmu Sosial dan Ilmu Politik, Universitas Indonesia, Depok. Republik Indonesia. 2008. Sosialisasi Perturan Dirjen Pajak Per-61/PJ/2009 tentang Tata Cara Penerapan P3B dab Per-62/PJ/2009 tentang Pencegahan Penyalahgunaan P3B, Kementrian Keuangan Republik Indonesia Direktorat Jenderal Pajak, Jakarta. Rochmat Soemitro. 1994. Dasar–dasar Hukum Pajak dan Pajak Pendapatan, PT Eresco, Bandung. Rachmanto Surahmat. 2006. Mendorong Investasi Lewat Thin Capitalization, Materi Workshop Perpajakan, Jakarta. Ruston Tambunan. 2009. Perencanaan Pajak Penghasilan Akhir Tahun 2009, Materi Workshop Perpajakan, Jakarta. Ruston Tambunan. 2010. Konsep Dasar, Regulasi dan Pemeriksaan Transfer Pricing, Materi Workshop Perpajakan, Jakarta. Sophar Lumbantoruan. 2006. Akuntansi Pajak, Grasindo, Jakarta.
langsung 50%
PT. A Tidak langsung 25%
langsung 25%
PT. B langsung 50%
PT. C
PT. D Gambar 1 Ilustrasi Hubungan istimewa
Sumber: Konsep Dasar, Regulasi dan Pemeriksaan Transfer Pricing, Materi Workshop Perpajakan, Jakarta.
PT CCM INDONESIA
PRESIDENT DIRECTOR
COUNTRY FINANCE MANAGER
HRD/GA MANAGER
Darmawan Subekti
Rudy Bathara
Ferdy Marentek
SENIOR ACCOUNTANT Masrizal
COORPORATE AFFAIRS, LEGAL & AUDIT COMPLIANCE
MANAGER I SALES
MANAGER II SALES
Himawan Kodiat
Irwansjah Rusli
SR EXECUTIVE LOG & TECH. SUPPORT
AST. MANAGER BUSINESS DEV. & PROCUREMENT
Paroki R S
(Vacant)
HR EXECUTIVE Risty Yulika D
Eka Sari
TAX EXECUTIVE
SALES SUPPORT
SR SALES EXECUTIVE
AST. MANAGER SALES
SALES EXECUTIVE
AST. LOG & TECH. SUPPORT
Suryono E
Shinta Ekzy
(Vacant)
Heri Subroto
Darmawan S
Rahmawati
SR. ASISSTANT BUSINESS SUPPORT
AST BD & PROCUREMENT
RECEPTION Habibah
Vinny Marundury
Siti Bariyah
FINANCE Ridia Ningrum
SALES EXECUTIVE Rully Trisna
AST. TECH SUPPORT
AST. BUSINESS SUPPORT
INTL PROCUREMENT
Riska Listriyanti
Rini Setiawati
Marisa
LOGISTIC STAFF
COLLECTION STAFF
EXIM STAFF
Karyoto
Lorencius S
Ratna Sari
OFFICE HELPER Djamaluddin
Ast. Accounting Deni Kurnianto
OFFICE HELPER Agung Triyono
TAX STAFF Yusi Muahadah DRIVER
COLLECTION STAFF
Ahmadi
Rudi Ahmadi
OFFICE HELPER Saipul Millah
CHEMICAL COMPANY OF MALAYSIA BERHAD
Innovative Polymer System Sdn Bhd CCM Chemical Sdn Bhd (99%)
Innovative Resins Sdn Bhd
CCM Usaha Kimia Sdn Bhd
CCM Water Systems Sdn Bhd CCM Water care Sdn Bhd
CCM Singapore Pte Ltd
CCM Chemtrans Sdn Bhd CCM Chemtrade Sdn Bhd
PT CCM Indonesia
Orica-CCM Energy Systems Sdn Bhd
CCM Fertilizers Bhd Delta Polymer System Sdn Bhd
Max Agriculture Sdn Bhd CCMF Agronomic and Technical Services Sdn Bhd
CCM Agriculture Sdn Bhd
CCM Agri-Max Sdn Bhd
CCM Pharma Sdn Bhd CCM Agriculture (sabah) Sdn Bhd
UPHA Pharmaceutical Manufacturing Sdn Bhd
CCM Pharmaceutical Sdn Bhd
Ho Han Medical Company Sdn Bhd
Sentosa Pharmacy Sdn Bhd
Unique Pharmacy (Ipoh) Sdn Bhd
Unique Pharmacy (Penang) Sdn Bhd
Negeri Pharmacy Sdn Bhd
CCM Marketing Sdn Bhd
CCM Investments Ltd
Innovax Sdn Bhd
Usaha Pharma Sdn Bhd
CCM International (Phillipines), Inc
Synergy America, Inc
Yayasan CCM
CCM International Sdn Bhd
CCM Pharmaceu tical Pte Ltd PT CCM Agripharma
CCM Siam Usaha Progresif Sdn Bhd Liberal Wira Sdn Bhd Euphorex Corporation Sdn Bhd
CCM Duopharma Biotech Berhad Duopharma Sdn Bhd
CI Resources Limited
PT. CCM INDONESIA REKONSILIASI FISKAL Untuk Tahun Yang Berakhir Pada 31 Desember 2009 LABA SEBELUM PAJAK Koreksi Fiskal Positif - Biaya Perjalanan Dinas - Asuransi Pegawai - Perijinan - Telepon selular - Entertainment - Sewa mobil - Bahan Bakar - Penyusutan perangkat keras ICT - Penyusutan peralatan kantor - Penyusutan kendaraan - Iklan dan Promosi - Total Koreksi Fiskal Positif Koreksi Fiskal Negatif Bonus Manajemen
-
Penyusutan perangkat lunak ICT Pendapatan bunga Total Koreksi Fiskal Negatif
4,011,518,951 31,714,636 34,563,827 77,075,955 118,804,073 200,915,194 159,211,630 86,293,812 2,747,206 935,743 65,527,500 1,428,600 779,218,175 (303,096,384) (147,954)
-
(20,500,748) (323,745,086)
PENGHASILAN KENA PAJAK
4,466,992,041
KOMPENSASI KERUGIAN FISKAL 2008 PENGHASILAN KENA PAJAK - dibulatkan
-
PPh TERUTANG 28% x Rp KREDIT PAJAK Jumlah Pajak Terutang PPh Pasal 25 PPh Pasal 22 PPh 23 PPh YANG KURANG / (LEBIH) BAYAR
4,466,992,041 -
3,440,597,206 3,037,500 (2,192,876,934) JAKARTA, 30 April 2010 WAJIB PAJAK FERDY MARENTEK DIREKTUR UTAMA
PT CCM INDONESIA LAPORAN KEUANGAN BERAKHIR 31 DESEMBER 2009 LAPORAN KEUANGAN (Tax Planning Perusahaan)
KETERANGAN Penjualan bersih Harga Pokok Penjualan Saldo awal Pembelian Saldo akhir Laba Kotor Biaya Umum dan Administrasi Gaji dan THR Kesehatan Asuransi Pegawai Pelatihan dan Pendidikan Jasa Profesional Perijinan Perawatan Perangkat Lunak ICT Asuransi Peralatan Kantor Asuransi Persediaan Listrik dan pendingin ruangan Perbaikan dan perawatan kantor Percetakan dan alat tulis kantor Sewa mesin photocopy Materai Internet Telepon selular Telepon kantor Penyusutan perangkat lunak ICT Penyusutan perangkat keras ICT Penyusutan peralatan kantor Penyusutan kendaraan Amortisasi biaya tangguhan Bonus Manajemen Sewa kantor Sewa gudang Entertainment Iklan dan Promosi Sewa mobil Perjalanan dalam negeri Perjalanan ke luar negeri Bahan Bakar Biaya administrasi lainnya Total Biaya Umum dan Administrasi Laba (Rugi) Usaha Pendapatan (beban) lain-lain Pendapatan bunga Pendapatan lain-lain Laba (Rugi) selisih kurs - bersih Beban bunga Administrasi bank Persediaan Rusak Laba sebelum pajak penghasilan PENGHASILAN KENA PAJAK (DIBULATKAN) PPh TERUTANG (PASAL 17) = 28% Kredit Pajak = PPh Ps. 22 Impor PPh 23 PPh KURANG/(LEBIH) BAYAR
KOREKSI FISKAL
LAPORAN KEUANGAN FISKAL
169,260,924,365
-
169,260,924,365
46,576,439,524 157,390,930,642 (42,852,617,965) 161,114,752,201 8,146,172,164
-
46,576,439,524 157,390,930,642 (42,852,617,965) 161,114,752,201 8,146,172,164
1,923,370,605 43,861,331 143,298,738 107,191,812 164,000,000 251,565,617 8,739,884 1,413,399 124,566,122 42,297,300 151,494,179 97,040,503 46,636,220 30,450,979 47,330,880 237,608,145 221,372,662 10,458,864 52,634,666 9,573,322 103,990,000 37,244,902 27,694,689 467,410,183 1,296,910,220 537,402,711 50,895,387 318,423,260 265,914,471 409,795,253 172,587,623 91,213,725 7,494,387,652 651,784,512
34,563,827 77,075,955 118,804,073 (147,954) 2,747,206 935,743 65,527,500 (303,096,384) 200,915,194 1,428,600 159,211,630 4,020,000 27,694,636 86,293,812 -
1,923,370,605 43,861,331 108,734,912 107,191,812 164,000,000 174,489,662 8,739,884 1,413,399 124,566,122 42,297,300 151,494,179 97,040,503 46,636,220 30,450,979 47,330,880 118,804,073 221,372,662 10,606,818 49,887,460 8,637,579 38,462,500 37,244,902 330,791,073 467,410,183 1,296,910,220 336,487,517 49,466,787 159,211,630 261,894,471 382,100,617 86,293,812 91,213,725 7,018,413,814 1,127,758,350
20,500,748 310,051,220 7,511,624,403 (3,367,430,714) (940,751,852) (174,259,366) 3,359,734,439 4,011,518,951 4,011,518,951 1,123,225,306 3,440,597,206 3,037,500 (2,320,409,400)
(20,500,748) -
475,973,837
(20,500,748) 455,473,090
310,051,220 7,511,624,403 (3,367,430,714) (940,751,852) (174,259,366) 3,339,233,691 4,466,992,041 4,466,992,041 1,250,757,772 3,440,597,206 3,037,500 (2,192,876,934)
