RENCANA PROGRAM KEGIATAN PEMBELAJARAN SEMESTER (RPKPS) MATA KULIAH: AKUNTANSI PERPAJAKAN (EKA 403)

RENCANA PROGRAM KEGIATAN PEMBELAJARAN SEMESTER (RPKPS)

MATA KULIAH: AKUNTANSI PERPAJAKAN (EKA 403)

Oleh : Rahmat Kurniawan, SE, MA, Ak

PROGRAM STUDI AKUNTANSI FAKULTAS EKONOMI UNIVERISTAS ANDALAS

RENCANA PROGRAM DAN KEGIATAN PEMBELAJARAN SEMESTER (RPKPS) Nama Mata Kuliah Kode/SKS Semester Status Mata Kuliah Dosen Pengampu Prasyarat

: : : : : :

Akuntansi Perpajakan EKA 403 VII Wajib (Konsentrasi Perpajakan) Rahmat Kurniawan, SE, MA, Ak Perpajakan

A. Deskripsi mata kuliah Mata kuliah ini membahas tentang tata cara menyelenggarakan pembukuan yang sesuai dengan ketentuan perundangundangan perpajakan dan aturan pelaksanaannya B. Tujuan Pembelajaran Setelah mempelajari mata kuliah Akuntansi Perpajakan ini diharapkan para mahasiswa memiliki pengetahuan yang sangat memadai mengenai praktik akuntansi yang dilakukan untuk kepentingan perpajakan C. Bentuk Kegiatan No 1 2 3 4 5

Kegiatan Tatap Muka Pratikum/Assistensi Tugas Mandiri UTS UAS

Jumlah Kegiatan (16 kali) 14 kali 0 kali 0 kali 1 kali 1 kali

D. Rencana Kegiatan Pembelajaran Mingguan Minggu Materi Pokok ke (1) (2) 1 Kewajiban Pembukuan

Sub Materi -

(3) Ketentuan kewajiban pembukuan Sanksi tidak diselenggarakannya pembukuan Penggunaan Norma Penghitungan Penghasilan Neto Hubungan akuntansi pajak dan akuntansi komersial Pembukuan dengan Bahasa dan Mata Uang Asing

Pendekatan/Metode Pembelajaran (4) Tutorial dan diskusi

Kemampuan Akhir yang diharapkan (5) Mahasiswa memahami kewajiban setiap wajib pajak dalam menyelengarakan pembukuan

Metode Evaluasi (6) PertanyaanPertanyaan review

Mahasiswa memahami konsep dan dasar dan keterbatasan akuntansi perpajakan

PertanyaanPertanyaan review

2

Konsep Dasar dan Keterbatasan Akuntansi Perpajakan

- Konsep dasar akuntansi perpajakan - Tujuan pelaporan keuangan fiskal - Ciri kualitatif pelaporan keuangan fiskal - Sifat dan keterbatasan pelaporan keuangan fiskal

Tutorial dan Diskusi kelas

3

Laporan Keuangan Komersial dan Fiskal

- Laporan keuangan komersial - Laporan keuangan fiskal - Hubungan laporan

Tutorial dan Diskusi kelas

- Mahasiswa memahami kedudukan laporan

Pertanyaanpertanyaan reviewdan kKuis di akhir

keuangan fiskal dan laporan keuangan komersial - Proses penyusunan laporan keuangan fiskal

4

Aset Lancar

-

5

Aset Tetap dan Aset Tak Berwujud

6

Investasi Jangka Panjang dan Aset

Kas dan bank Sekuritas Deposito Wesel tagih Piutang usaha Piutang lain-lain Persediaan Biaya dibayar di muka, dll

keuangan komersial dan fiskal - Mahasiswa memahami proses penyusunan laporan keuangan fiskal Presentasi kelompok, dilanjutkan dengan diskusi kelas dan diakhiri dengan kesimpulan melalui metode tutorial

pertemuan

Mahasiswa mampu menjelaskan akuntansi pajak atas setiap pospos aset lancar

Presentasi dan diskusi mahasiswa, penyelesaian soal-soal latihan

- Klasifikasi aset tetap aset Presentasi kelompok, tak berwujud dilanjutkan dengan - Perolehan aset tetap diskusi kelas dan - Penyusutan, amortisasi dan diakhiri dengan deplesi kesimpulan melalui - Perubahan variabel metode tutorial estimasi - Penarikan dan pelepasan aset tetap - Revaluasi aset tetap

Mahasiswa mampu menjelaskan teknik akuntansi pajak atas setiap pospos aset lancar


- Investasi jangka panjang dalam saham

Mahasiswa mampu

Presentasi dan diskusi

Presentasi kelompok, dilanjutkan dengan

diskusi kelas dan diakhiri dengan kesimpulan melalui metode tutorial

menjelaskan teknik akuntansi pajak atas setiap pospos investasi jangka panjang dan aset lain-lain

mahasiswa, penyelesaian soal-soal latihan

Kewajiban jangka pendek Kewajiban jangka panjang Restrukturisasi utang Kewajiban lain-lain

Presentasi kelompok, dilanjutkan dengan diskusi kelas dan diakhiri dengan kesimpulan melalui metode tutorial

Mahasiswa mampu menjelaskan teknik akuntansi pajak atas setiap pospos aset lancar


-

Pajak Penghasilan Pasal 25 Pajak Penghasilan Pasal 21 Pajak Penghasilan Pasal 22 Pajak Penghasilan Pasal 23 Pajak Penghasilan Pasal 26 Potongan dan pungutan Pajak Penghasilan yang lain - PPN dan PPnBM - Pengajuan keberatan, banding dan kasasi


Mahasiswa mampu menjelaskan perlakuan utangpiutang pajak dalam laporan keuangan


- Modal saham - Modal Perusahaan selain badan hukum - Saldo laba dan distribusi laba

Presentasi kelompok, dilanjutkan dengan diskusi kelas dan diakhiri dengan kesimpulan melalui

Mahasiswa mampu menjelaskan teknik akuntansi pajak atas setiap pos-

Presentasi dan diskusi mahasiswa, penyelesaian soal-soal

lain-lain

- Investasi jangka panjang dalam obligasi - Investasi pada surat berharga yang lain - Investasi dalam dana - Investasi dalam aktiva lainlain

7

Liabilitas (Kewajiban)

-

8

Utang Piutang Pajak

9

Modal sendiri dan ekuitas

- Rights, Warrant, dan opsi saham - Pembatasan terhadap saldo laba - Penyesuaian modal karena kuasi reorganisasi - Selisih penilaian kembali aktiva tetap

metode tutorial

pos ekuitas

latihan

10

Penghasilan: Konsep, Pengakuan dan Realisasi

- Penghasilan global dan schedular - Pengakuan dan pengukuran penghasilan - Metode akrual dan kas - Penghasilan sebagai objek dan bukan objek pajak - Simplifikasi administrasi Pajak Penghasilan - Keuntungan pelepasan aktiva tetap - Penentuan penghasilan - Cakupan geografis penghasilan - Penghasilan dari transaksi antar-perusahaan - Pengakuan penjualan untuk PPN


Mahasiswa mampu menjelaskan pengakuan penghasilan menurut akuntansi komersial dan fiskal


11

Biaya, Beban dan Pengurang Penghasilan

- Capital expenditure dan revenue expenditure - Pengakuan beban - Biaya yang dapat

Presentasi kelompok, dilanjutkan dengan diskusi kelas dan diakhiri dengan

Mahasiswa mampu menjelaskan perlakuan

Presentasi dan diskusi mahasiswa, penyelesaian

-

-

dikurangkan Biaya yang tidak dapat dikurangkan Transaksi antar wajib pajak Pengeluaran untuk memperoleh penghasilan tidak kena pajak dan penghasilan yang dikenakan pajak final Kompensasi kerugian Fasilitas pajak

kesimpulan melalui metode tutorial

pembebanan biaya menurut akuntansi komersial dan fiskal

soal-soal latihan

12

Penggabungan, peleburan dan pemekaran usaha

- Konsep penggabungan, peleburan dan pemekaran usaha - Ketentuan PSAK 22 - Ketentuan perpajakan atas penggabungan, peleburan dan pemekaran usaha - Merger menurut harga pasar - Merger menurut nilai buku - Restrukturisasi entitas sepengendali


Mahasiswa mampu menjelaskan perlakuan akuntansi pajak terhadap penggabungan, peleburan dan pemekaran usaha


13

Akuntansi Pajak Penghasilan

- Teori Private Enterprise - Laba Komersial dan laba fiskal - Perbedaan permanen dan perbedaan waktu - Intra period dan inter period alokasi PPh Badan


Mahasiswa mampu menjelaskan perlakuan akuntansi komersial atas pajak penghasilan


- Alokasi PPh antar periode - Pengaturan dalam PSAK 46 14

Rekonsiliasi Laporan Keuangan Komersial dan Fiskal

- Perbedaan perlakuan laporan keuangan komersial dan laporan keuangan fiskal - Ilustrasi dan kasus

berdasarkan PSAK 46

Pembahasan Kasus

E. Kriteria Evaluasi Pembelajaran No 1 2 3 4 5

Komponen Penilaian Partisipasi Kelas Kuis Tugas UTS UAS Total Bobot

Bobot 15 % 10 % 10 % 30 % 35% 100%

F. Peringkat Nilai Rentang Skor

Nilai

≥ 85<100

A

≥80<85

A-

≥75<80

B+

≥70<75

B

Mahasiswa mampu melakukan rekonsiliasi fiskal untuk tujuan perhitungan pajak terutang pada akhir tahun pajak

Penyelesaian kasus komprehensif

≥65<70

B-

≥60<65

C+

≥55<60

C

≥50<55

C-

≥40<50

D

≥0<40

E

G. Referensi 1. Gunadi, Akuntansi Pajak, Edisi Revisi 2009, Jakarta: Grasindo 2. Waluyo, Akuntansi Pajak, Edisi 3, Jakarta: Salemba Empat 3. Agoes, Soekrisno dan Estralita Trisnawati. Akuntansi Perpajakan. Edisi 2. Jakarta: Salemba Empat 4. Ketentuan Perundang-undangan Perpajakan dan Aturan Pelaksanaannya 5. Ikatan Akuntansi Indonesia, Standar Akuntansi Keuangan 6. Jurnal, Artikel Ilmiah dan bahan bacaan yang relevan

RENCANA PROGRAM KEGIATAN PEMBELAJARAN SEMESTER (RPKPS) MATA KULIAH: AKUNTANSI PERPAJAKAN (EKA 403)

Recommend Documents