RENCANA PROGRAM KEGIATAN PEMBELAJARAN SEMESTER (RPKPS)
MATA KULIAH: AKUNTANSI PERPAJAKAN (EKA 403)
Oleh : Rahmat Kurniawan, SE, MA, Ak
PROGRAM STUDI AKUNTANSI FAKULTAS EKONOMI UNIVERISTAS ANDALAS
RENCANA PROGRAM DAN KEGIATAN PEMBELAJARAN SEMESTER (RPKPS) Nama Mata Kuliah Kode/SKS Semester Status Mata Kuliah Dosen Pengampu Prasyarat
: : : : : :
Akuntansi Perpajakan EKA 403 VII Wajib (Konsentrasi Perpajakan) Rahmat Kurniawan, SE, MA, Ak Perpajakan
A. Deskripsi mata kuliah Mata kuliah ini membahas tentang tata cara menyelenggarakan pembukuan yang sesuai dengan ketentuan perundangundangan perpajakan dan aturan pelaksanaannya B. Tujuan Pembelajaran Setelah mempelajari mata kuliah Akuntansi Perpajakan ini diharapkan para mahasiswa memiliki pengetahuan yang sangat memadai mengenai praktik akuntansi yang dilakukan untuk kepentingan perpajakan C. Bentuk Kegiatan No 1 2 3 4 5
Kegiatan Tatap Muka Pratikum/Assistensi Tugas Mandiri UTS UAS
Jumlah Kegiatan (16 kali) 14 kali 0 kali 0 kali 1 kali 1 kali
D. Rencana Kegiatan Pembelajaran Mingguan Minggu Materi Pokok ke (1) (2) 1 Kewajiban Pembukuan
Sub Materi -
(3) Ketentuan kewajiban pembukuan Sanksi tidak diselenggarakannya pembukuan Penggunaan Norma Penghitungan Penghasilan Neto Hubungan akuntansi pajak dan akuntansi komersial Pembukuan dengan Bahasa dan Mata Uang Asing
Pendekatan/Metode Pembelajaran (4) Tutorial dan diskusi
Kemampuan Akhir yang diharapkan (5) Mahasiswa memahami kewajiban setiap wajib pajak dalam menyelengarakan pembukuan
Metode Evaluasi (6) PertanyaanPertanyaan review
Mahasiswa memahami konsep dan dasar dan keterbatasan akuntansi perpajakan
PertanyaanPertanyaan review
2
Konsep Dasar dan Keterbatasan Akuntansi Perpajakan
- Konsep dasar akuntansi perpajakan - Tujuan pelaporan keuangan fiskal - Ciri kualitatif pelaporan keuangan fiskal - Sifat dan keterbatasan pelaporan keuangan fiskal
Tutorial dan Diskusi kelas
3
Laporan Keuangan Komersial dan Fiskal
- Laporan keuangan komersial - Laporan keuangan fiskal - Hubungan laporan
Tutorial dan Diskusi kelas
- Mahasiswa memahami kedudukan laporan
Pertanyaanpertanyaan reviewdan kKuis di akhir
keuangan fiskal dan laporan keuangan komersial - Proses penyusunan laporan keuangan fiskal
4
Aset Lancar
-
5
Aset Tetap dan Aset Tak Berwujud
6
Investasi Jangka Panjang dan Aset
Kas dan bank Sekuritas Deposito Wesel tagih Piutang usaha Piutang lain-lain Persediaan Biaya dibayar di muka, dll
keuangan komersial dan fiskal - Mahasiswa memahami proses penyusunan laporan keuangan fiskal Presentasi kelompok, dilanjutkan dengan diskusi kelas dan diakhiri dengan kesimpulan melalui metode tutorial
pertemuan
Mahasiswa mampu menjelaskan akuntansi pajak atas setiap pospos aset lancar
Presentasi dan diskusi mahasiswa, penyelesaian soal-soal latihan
- Klasifikasi aset tetap aset Presentasi kelompok, tak berwujud dilanjutkan dengan - Perolehan aset tetap diskusi kelas dan - Penyusutan, amortisasi dan diakhiri dengan deplesi kesimpulan melalui - Perubahan variabel metode tutorial estimasi - Penarikan dan pelepasan aset tetap - Revaluasi aset tetap
Mahasiswa mampu menjelaskan teknik akuntansi pajak atas setiap pospos aset lancar
Presentasi dan diskusi mahasiswa, penyelesaian soal-soal latihan
- Investasi jangka panjang dalam saham
Mahasiswa mampu
Presentasi dan diskusi
Presentasi kelompok, dilanjutkan dengan
diskusi kelas dan diakhiri dengan kesimpulan melalui metode tutorial
menjelaskan teknik akuntansi pajak atas setiap pospos investasi jangka panjang dan aset lain-lain
mahasiswa, penyelesaian soal-soal latihan
Kewajiban jangka pendek Kewajiban jangka panjang Restrukturisasi utang Kewajiban lain-lain
Presentasi kelompok, dilanjutkan dengan diskusi kelas dan diakhiri dengan kesimpulan melalui metode tutorial
Mahasiswa mampu menjelaskan teknik akuntansi pajak atas setiap pospos aset lancar
Presentasi dan diskusi mahasiswa, penyelesaian soal-soal latihan
-
Pajak Penghasilan Pasal 25 Pajak Penghasilan Pasal 21 Pajak Penghasilan Pasal 22 Pajak Penghasilan Pasal 23 Pajak Penghasilan Pasal 26 Potongan dan pungutan Pajak Penghasilan yang lain - PPN dan PPnBM - Pengajuan keberatan, banding dan kasasi
Presentasi kelompok, dilanjutkan dengan diskusi kelas dan diakhiri dengan kesimpulan melalui metode tutorial
Mahasiswa mampu menjelaskan perlakuan utangpiutang pajak dalam laporan keuangan
Presentasi dan diskusi mahasiswa, penyelesaian soal-soal latihan
- Modal saham - Modal Perusahaan selain badan hukum - Saldo laba dan distribusi laba
Presentasi kelompok, dilanjutkan dengan diskusi kelas dan diakhiri dengan kesimpulan melalui
Mahasiswa mampu menjelaskan teknik akuntansi pajak atas setiap pos-
Presentasi dan diskusi mahasiswa, penyelesaian soal-soal
lain-lain
- Investasi jangka panjang dalam obligasi - Investasi pada surat berharga yang lain - Investasi dalam dana - Investasi dalam aktiva lainlain
7
Liabilitas (Kewajiban)
-
8
Utang Piutang Pajak
9
Modal sendiri dan ekuitas
- Rights, Warrant, dan opsi saham - Pembatasan terhadap saldo laba - Penyesuaian modal karena kuasi reorganisasi - Selisih penilaian kembali aktiva tetap
metode tutorial
pos ekuitas
latihan
10
Penghasilan: Konsep, Pengakuan dan Realisasi
- Penghasilan global dan schedular - Pengakuan dan pengukuran penghasilan - Metode akrual dan kas - Penghasilan sebagai objek dan bukan objek pajak - Simplifikasi administrasi Pajak Penghasilan - Keuntungan pelepasan aktiva tetap - Penentuan penghasilan - Cakupan geografis penghasilan - Penghasilan dari transaksi antar-perusahaan - Pengakuan penjualan untuk PPN
Presentasi kelompok, dilanjutkan dengan diskusi kelas dan diakhiri dengan kesimpulan melalui metode tutorial
Mahasiswa mampu menjelaskan pengakuan penghasilan menurut akuntansi komersial dan fiskal
Presentasi dan diskusi mahasiswa, penyelesaian soal-soal latihan
11
Biaya, Beban dan Pengurang Penghasilan
- Capital expenditure dan revenue expenditure - Pengakuan beban - Biaya yang dapat
Presentasi kelompok, dilanjutkan dengan diskusi kelas dan diakhiri dengan
Mahasiswa mampu menjelaskan perlakuan
Presentasi dan diskusi mahasiswa, penyelesaian
-
-
dikurangkan Biaya yang tidak dapat dikurangkan Transaksi antar wajib pajak Pengeluaran untuk memperoleh penghasilan tidak kena pajak dan penghasilan yang dikenakan pajak final Kompensasi kerugian Fasilitas pajak
kesimpulan melalui metode tutorial
pembebanan biaya menurut akuntansi komersial dan fiskal
soal-soal latihan
12
Penggabungan, peleburan dan pemekaran usaha
- Konsep penggabungan, peleburan dan pemekaran usaha - Ketentuan PSAK 22 - Ketentuan perpajakan atas penggabungan, peleburan dan pemekaran usaha - Merger menurut harga pasar - Merger menurut nilai buku - Restrukturisasi entitas sepengendali
Presentasi kelompok, dilanjutkan dengan diskusi kelas dan diakhiri dengan kesimpulan melalui metode tutorial
Mahasiswa mampu menjelaskan perlakuan akuntansi pajak terhadap penggabungan, peleburan dan pemekaran usaha
Presentasi dan diskusi mahasiswa, penyelesaian soal-soal latihan
13
Akuntansi Pajak Penghasilan
- Teori Private Enterprise - Laba Komersial dan laba fiskal - Perbedaan permanen dan perbedaan waktu - Intra period dan inter period alokasi PPh Badan
Presentasi kelompok, dilanjutkan dengan diskusi kelas dan diakhiri dengan kesimpulan melalui metode tutorial
Mahasiswa mampu menjelaskan perlakuan akuntansi komersial atas pajak penghasilan
Presentasi dan diskusi mahasiswa, penyelesaian soal-soal latihan
- Alokasi PPh antar periode - Pengaturan dalam PSAK 46 14
Rekonsiliasi Laporan Keuangan Komersial dan Fiskal
- Perbedaan perlakuan laporan keuangan komersial dan laporan keuangan fiskal - Ilustrasi dan kasus
berdasarkan PSAK 46
Pembahasan Kasus
E. Kriteria Evaluasi Pembelajaran No 1 2 3 4 5
Komponen Penilaian Partisipasi Kelas Kuis Tugas UTS UAS Total Bobot
Bobot 15 % 10 % 10 % 30 % 35% 100%
F. Peringkat Nilai Rentang Skor
Nilai
≥ 85<100
A
≥80<85
A-
≥75<80
B+
≥70<75
B
Mahasiswa mampu melakukan rekonsiliasi fiskal untuk tujuan perhitungan pajak terutang pada akhir tahun pajak
Penyelesaian kasus komprehensif
≥65<70
B-
≥60<65
C+
≥55<60
C
≥50<55
C-
≥40<50
D
≥0<40
E
G. Referensi 1. Gunadi, Akuntansi Pajak, Edisi Revisi 2009, Jakarta: Grasindo 2. Waluyo, Akuntansi Pajak, Edisi 3, Jakarta: Salemba Empat 3. Agoes, Soekrisno dan Estralita Trisnawati. Akuntansi Perpajakan. Edisi 2. Jakarta: Salemba Empat 4. Ketentuan Perundang-undangan Perpajakan dan Aturan Pelaksanaannya 5. Ikatan Akuntansi Indonesia, Standar Akuntansi Keuangan 6. Jurnal, Artikel Ilmiah dan bahan bacaan yang relevan