Protokol o výsledku mimořádné veřejnosprávní kontroly na místě

ÚTVAR INTERNÍHO AUDITU

Protokol o výsledku mimořádné veřejnosprávní kontroly na místě DATUM VYHOTOVENÍ:

11/2012

POČET STRAN:

28

POČET PŘÍLOH:

1

POČET VYHOTOVENÍ:

7

TYP AUDITU:

mimořádná veřejnosprávní kontrola na místě

EVIDENČNÍ ČÍSLO INTERNÍHO AUDITU:

9/2012

PŘEDMĚT INTERNÍHO AUDITU:

Objektivní a nestranné zjištění stavu hospodaření DBS města Písku

AUDIT BYL VYKONÁN VE DNECH:

17.09. – 23.11.2012 s přerušením

OBDOBÍ, ZA KTERÉ BYL AUDIT PROVEDEN:

rok 2008 – 11/2012

ZPRACOVATEL ZPRÁVY:

Ing. Anna Velíšková vedoucí auditorského týmu JUDr. Ondřej Veselý, starosta Mgr. Hana Rambousová, místostarostka Ing. Vojtěch Bubník, místostarosta JUDr. Josef Knot, místostarosta Ing. Zdeňka Řezáčová, ředitelka DBS Ing. Zlatuše Hofmanová, tajemnice Útvar interního auditu k archivaci

ROZDĚLOVNÍK:

1

1.Program mimořádné kontroly Rada města na svém jednání dne 13.09.2012 odsouhlasila zadání k provedení mimořádné veřejnosprávní kontroly Domovní a bytové správy města Písku (dále jen DBS)  oblast podnětů a řešení stížností od občanů;  oblast lidských zdrojů;  oblast efektivity, nákladové procesy;  oblast finančního hospodaření;  oblast spravovaného majetku;  perspektiva a představa o rozvoji organizace do budoucna; a další problematika zjištěná auditem na místě. Složení pracovního auditorského týmu: Ing. Anna Velíšková, interní auditorka, garant týmu Ing. Jiří Petrášek, oddělení starosty, PAM Ing. Roman Svoboda, MBA, vedoucí finančního odboru Ing. Roman Koc, finanční odbor Jaroslav Dušek, odbor RIMM Jana Adamová, odbor RIMM Přizvaná osoba za účelem prověření informační technologie: Ing. Vladimír Pokorný, vedoucí oddělení informatiky odboru vnitřních věcí Použitá metoda:  mimořádná veřejnosprávní kontrola na místě formou: audit finanční, audit systému, audit shody (s obecně platnou legislativou a vnitřními normami organizace), kontrolované období – 5 let zpětně, s možností rozšíření časového i obsahového rámce kontroly a přizvaných osob. 2. Legislativní rámec Zákon č. 250/2000 Sb., o rozpočtových pravidlech územních rozpočtů, ve znění p. p., zákon č. 320/2001 Sb., o finanční kontrole ve veřejné správě, ve znění p. p., zákon č. 552/1991 Sb., o státní kontrole, ve znění p. p., zákon č. 128/2000 Sb., o obcích, ve znění p. p., zákon č. 262/2006 Sb., zákoník práce, ve znění p. p. zákon č. 137/2006 Sb., o veřejných zakázkách, ve znění p. p. a další platné právní předpisy související s kontrolovanou oblastí. 3. Externí kontroly     

09/ 2008 – kontrola VZP Písek, 09 /2009 – kontrola OSSZ Písek, 05/2011 – kontrola VZP Písek, 07/2011 – kontrola OSSZ Písek, finanční odbor města každoročně provádí ověření účetní závěrky a vztah k rozpočtu, 04/2010 – interní auditorka města se zadáním: Skutečné klíčování nákladů na hlavní a doplňkovou činnost za rok 2009,

2

 

interní auditorka města v minulosti (rok 2004, 2006) několikrát šetřila postupy při vyřizování stížností od občanů (vyúčtování fondu údržby, přezkoumání vyúčtování ročních nákladů v domě apod.), přesto, že odbor RIMM města Písku úzce spolupracuje s DBS, absentuje v organizačním řádu města (poslední účinnost od 01.09.2012) deklarovaná metodická pomoc a součinnost s DBS, která je zřízenou příspěvkovou organizací města. Auditorka písemně už v minulosti poukazovala na nutnost zakomponovat do organizačního řádu součinnost odborů, jakožto správců kapitol a participaci na kontrole finančních prostředků (obdobně jako je tomu u školských organizací, kde zaměstnanci odboru školství a kultury mají tyto povinnosti přímo zapracované do pracovních náplní a také je plní),



v období 09/2011 proběhl na DBS externí audit, který provedla odborná externí firma Axcode, s.r.o., která konstatovala, že nebylo prokázáno neefektivní hospodaření ve všech oblastech,



následně byl zadán dne 13.09.2012 radou města interní audit DBS, který téměř zcela kopíruje předmět kontroly jako u firmy Axcode, s.r.o.

Vzhledem k tomu, že finanční odbor provádí každoročně kontrolu zaměřenou na přezkoumání účetní závěrky, přezkoumání systému účetnictví, účetních dokladů a finančních transakcí, nebylo toto hlavním předmětem kontroly. Veřejnosprávní kontrola se zaměřila především na dodržování tzv. „3E“, kterými jsou hospodárnost, efektivnost a účelnost vynakládaných veřejných prostředků v souladu se zněním zákona č. 320/2001 Sb., o finanční kontrole, ve znění p. p.

4. Výsledky kontroly: 4.1. Oblast podnětů a řešení stížností od občanů Předmětem kontroly byly stížnosti a podněty k činnosti DBS uplatněné občany na městském úřadě. Rok počet stížností a podnětů 2008 9 2009 9 2010 8 2011 7 do 09/2012 3 celkem za rok 2008 – 09/2012 podáno 36 stížností a podnětů Auditorka prověřila postupy vyřizování stížností a podnětů. Předmětem kontroly nebylo ověřování, zda se jedná o oprávněnost či neoprávněnost podání, ale správnost postupů a procesů při vyřizování. Na projednávání stížností se v současné době na městský úřad nevztahuje prakticky žádný obecně závazný právní předpis. Vyhláška č. 150 z roku 1958 je překonaná právně i fakticky a byla zrušena nařízením vlády č. 370/2002 Sb. 3

Zákon č. 128/2000 Sb., o obcích, ve znění p. p., deklaruje v ustanovení § 102 odst. 2, písm. n) vyhrazenou pravomoc rady města ke stanovení pravidel pro přijímání a vyřizování petic a stížností. Rada města přijala Pravidla P/18 (poslední aktualizace s účinností od 11.04.2011), která jsou závazná pro všechny zaměstnance a městskou policii. V průběhu provádění kontroly se začali nespokojení občané obracet se svými stížnostmi přímo na auditorku. Jednalo se ve dvou případech o nevyhovění žádosti o odprodej bytů do vlastnictví. Vzhledem k tomu, že se jednalo o rozhodnutí kolektivního orgánu, auditorka není kompetentní k řešení stížností. Tyto podněty byly předány starostovi města k dalšímu řešení. Další podnět se týkal změny dodavatele el. energie v souvislosti se změnou nájemce. Během kontroly byl doručen ještě podnět na prověření ceníku nadstandardních služeb u SVJ. Kontrolní zjištění: Na všechny stížnosti a podněty bylo ze strany vedení města odpovězeno ve lhůtě. Obecně lze konstatovat, že s přihlédnutím k hlavnímu účelu a předmětu činnosti DBS, která vykonává správu a údržbu bytového fondu, správu a údržbu ubytoven vč. prodeje bytových i nebytových jednotek z majetku města, bude koncentrace stížností vždy vyšší, než je tomu u jiných příspěvkových organizací města. Převážně si občané stěžují na nevyhovění žádostí o odprodej bytů, především pak na problémy, které vznikly změnou systému nově přijatých pravidel města při prodeji v 03/2009. Nový systém deklaroval změnu prodejní ceny bytu na tržní. Ve všech těchto případech rozhodovalo zastupitelstvo města, jako nejvyšší kolektivní orgán. Dále jsou podány stížnosti na chybné vyúčtování fondu údržby, soudní vyklizení bytu, stížnosti na práci technika, apod. Vyskytují se i stížnosti na chování. Dle názoru auditorky by se neměly vyskytovat stížnosti na nevhodné chování zástupce organizace, zejména jednáli se o manažerku v nejvyšší řídící pozici. Doporučení: Auditorka doporučuje věnovat více pozornosti tzv. pro klientskému přístupu k občanům, šetření spokojenosti a zjišťování zpětné vazby. Využít např. anonymní dotazníkovou metodu řízení kvality Mystery Client, zavést veřejnou schránku důvěry (jako má např. městská policie), apod. Předmětem kontroly byly stížnosti od občanů uplatněné a evidované na DBS. Rok počet stížností 2008 22 2009 18 2010 13 2011 6 do 09/2012 8 celkem za rok 2008 – 09/2012 podáno 67 stížností

4

Mezi časté důvody stížností patří: vlhkost a plíseň v bytě, porušování dobrých mravů, hluk, netěsnost a zatékání, nepořádek, apod. DBS nemá přijatu vnitřní normu na vyřizování stížností. Vede chronologickou evidenci, s datem přijetí, vyřízení. Na všechny vedené stížnosti je reagováno. Celkem bylo uplatněno za období 2008 – 09/2012 na úřadu a na DBS 103 ks stížností a podnětů občanů na práci DBS, tj. cca 20 stížností ročně. Doporučení: V rámci DBS přijmout vnitřní normu na vyřizování stížností. Pro jednoduchost doporučuji zavést tzv. evidenční list, kde bude uvedeno: č. j., evidenční číslo, došlo dne, obsah, kdo řeší, termín, event. prodloužený termín, vyhodnocení oprávněnosti a především přijatá opatření ke stížnosti. Stížnosti je třeba chápat jako mimořádnou formu k prosazení zájmů občanů, tudíž je potřeba přijmout všechna opatření ze strany DBS vedoucí ke snížení nespokojenosti občanů. Kromě stížností a podnětů uplatněných na úřadu a na DBS, jsou podány reklamace u DBS vždy zpětně k vyúčtování (na spotřebu tepla, teplé užitkové vody a ostatních služeb) za uplynulý rok. Rok počet reklamací 2009 25 2010 39 + 5 s. v .j.(společenství vlastníků bytových jednotek) 2011 57 + 3 s. v. j. 2012 23 + 6 s. v. j. celkem k vyúčtování za rok 2008 – 2011 podáno 158 reklamací V průměru je podáno 39 reklamací k vyúčtování za rok, což je při celkovém počtu spravovaných bytů 1434 a 3233 SVJ poměrně nízké procento (necelé 1%). Způsob vyřizování reklamací se řídí zákonem č. 372/2001 Sb., ve znění p. p., ustanovení § 7 vyúčtování nákladů na tepelnou energii na vytápění a nákladů na poskytování teplé užitkové vody konečným spotřebitelům. Ustanovení deklaruje lhůtu a způsob řešení reklamací. V praxi se jedná převážně o tyto druhy reklamací: vyúčtování spotřeby studené vody, tepla a TUV, ostatních služeb (osvětlení společných prostor, odvoz odpadu, výtah, televizní anténa, komíny) apod. DBS vede chronologickou evidenci a dodržuje následující postup: podání písemné reklamace do podatelny, přidělení podacího čísla, předání reklamace k vyřízení příslušnému zaměstnanci, posouzení reklamace, odpověď uživateli bytu a v případě oprávněné reklamace je zasláno nové vyúčtování. Auditorka šetřila důvody vzniku chyb vzniklých při vyúčtování a tudíž následně uplatněných reklamací. Praktické důvody jsou v podstatě tyto: přehlédnutí se při odečtu, uživatel bytu není doma, tudíž je proveden kvalifikovaný odhad na základě minulých období a nebo sám uživatel nahlásí odečet, ale chybně. Vždy se jedná o možné riziko selhání lidského faktoru, a sice neúmyslně. 5

U reklamací k vyúčtování spotřeby studené vody je navíc problém v tom, že v případě oprávněné reklamace musí být nákladově přepočítán celý dům. Auditorka namátkově ověřila některé uplatněné reklamace za rok 2011 a neshledala závady v postupu jejich vyřízení.

4.2 Oblast lidských zdrojů Počty zaměstnanců Ve sledovaném období byl počet zaměstnanců následující: rok 2008 34,99 rok 2009 34,40 rok 2010 33,07 rok 2011 31,46 rok 2012 30,19 (leden – říjen) U tzv. kmenových zaměstnanců (zaměstnanců s trvalým pracovním poměrem) došlo k následujícím úbytkům (odchodům bez náhrady): 31.12.2010 – 1 domovník 31.12.2011 – 1 účetní 17.07.2012 – 1 investiční referent Předmětem kontroly nebylo posuzování optimálního počtu zaměstnanců. Čerpání prostředků na platy podle podkladů mzdové účtárny DBS Ve sledovaném období byly prostředky na platy: rok 2008 čerpání 8.616 tis. Kč rok 2009 čerpání 9.794 tis. Kč rok 2010 čerpání 9.994 tis. Kč rok 2011 čerpání 9.649 tis. Kč rok 2012 čerpání (leden – září) 6.896 tis. Kč Zařazení zaměstnance do platové třídy, platového stupně. Zařazování zaměstnanců do platové třídy a platového stupně se provádí podle § 123 zákona 262/2006 Sb., zákoníku práce, ve znění pozdějších předpisů (dále jen zákoník práce). Do platové třídy jsou zaměstnanci zařazováni podle druhu práce sjednaného v pracovní smlouvě. Zařazení prací do platových tříd je stanoveno nařízením vlády, tzv. katalogem prací. S účinností od 01.10.2010 došlo ke změně uvedeného nařízení, kdy dosavadní katalog (nařízení 137/2009 Sb.) byl nahrazen novým katalogem uvedeným v nařízení vlády č. 222/2010 Sb.,(dále jen katalog). V novém nařízení byly některé práce zařazeny do jiných tříd. Byla provedena namátková kontrola zařazení zaměstnanců do platové třídy a pracovních náplní. S odvoláním na uvedenou novelu katalogu provedla DBS změnu – s výjimkou R. K., zařazeného již před uvedeným datem do 10. platové třídy – zařadila všechny zaměstnance do vyšší platové třídy. U některých pracovních pozic se platová třída změnila (zvýšila) v souladu s katalogem. U správně zařazených se jedná například o pozici vedoucí právního oddělení z důvodu zastupování organizace v soudních sporech, pracovní pozice 6

personalista nebo účetní na oddělení SVJ, kdy každý zaměstnanec má přidělen určitý počet SVJ a provádí pro toto SVJ samostatné vedení účetnictví. Kontrolní zjištění: U účetní na oddělení SVJ zařazené do 9. platové třídy jsou však ve výčtu prací chybně uvedeny i práce, které jsou v katalogu uvedeny v 10. platové třídě (kompletní vedení účetnictví účetních jednotek, koordinace účtování o stavu, pohybu nákladů a výnosů, o výsledku hospodaření včetně sestavování účetní závěrky a daňových přiznání). Poměrně velký počet pracovníků však byl zařazen chybně. Z namátkově vybraných zaměstnanců jsou chybně zařazeni tito zaměstnanci: zaměstnanec V. Od 01.10.2010 zařazen do 12. platové třídy, 1.02.05 – finanční referent. Popis práce dle katalogu: Stanovování finanční strategie organizace, provádění finančních operací na finančním a kapitálovém trhu, koordinace finančních a jiných aktivit a zajišťování rovnováhy ve zdrojích a potřebách organizace. Popis práce zaměstnance: Stanovuje finanční strategii organizace, provádí finanční operace, koordinuje finanční a jiné aktivity včetně zajišťování rovnováhy ve zdrojích a potřebách organizace. Zařazení do 12. platové třídy je chybné. Katalog ve 12. platové třídě tedy zahrnuje finanční operace na finančních a kapitálových trzích, jež zásadním způsobem ovlivňují dlouhodobou orientaci a fungování organizaci. U příspěvkové organizace se tyto práce neprovádějí. Vykonávaným činnostem odpovídá zařazení do 11. platové třídy – vytváření zásad financování finanční politiky v jednom nebo více oborech činností územní státní správy nebo samosprávy a provádění rozpisu závazných a orientačních ukazatelů rozpočtu k přihlédnutím k prioritám jednotlivých druhů výdajů. zaměstnanec H. Od 01.10.2010 zařazen do 12. platové třídy, 1.01.04 – referent majetkové správy. Popis práce dle katalogu: Komplexní koordinace postupů veřejného zadavatele při zadávání veřejných zakázek za používání různých druhů zadávacího řízení. Popis práce zaměstnance: Komplexní koordinace postupů při zadávání veřejných zakázek. Zařazení do 12. platové třídy je chybné. Katalog zařazení do 12. platové třídě podmiňuje komplexní koordinací veřejného zadavatele, který používá více druhů zadávacích řízení uvedených v § 21 odst. 1 zákona č. 137/2006 Sb., o veřejných zakázkách, ve znění pozdějších předpisů. U činností vykonávaných organizací, resp. zaměstnancem zařazeným na této pozici, lze akceptovat zařazení do max. 11. platové třídy – příprava, zadávání a kontrola veřejných zakázek (vyššího než malého rozsahu). zaměstnanec M. Pracovní poměr od 01.02.2011, zařazen do 11. platové třídy, 1.02.04 – rozpočtář. Katalog pro tuto pozici v 11. platové třídě předpokládá práci s rozpočtem organizace s rozsáhlým vnitřním členěním a komplikovaným časovým faktorem a dalšími koordinačními nároky. 7

Pro zařazení do 11. platové třídy je opodstatněné zařazení 1.02.05 – finanční referent (nikoliv rozpočtář) – vytváření zásad financování finanční politiky v jednom nebo více oborech činností územní státní správy nebo samosprávy a provádění rozpisu závazných a orientačních ukazatelů rozpočtu k přihlédnutím k prioritám jednotlivých druhů výdajů. zaměstnanec Ř. Od 01.10.2010 zařazena do 11. platové třídy, 1.02.03 – účetní. Popis práce dle katalogu: Stanovování metodiky účetnictví, způsobů oceňování, postupů odepisování, postupů účtování, spořádání položek účetní uzávěrky a jejich obsahové vymezení a postupů pro provedení konsolidace účetní závěrky v účetnictví a v účetní uzávěrce. Popis práce zaměstnance: zajišťuje kompletní vedení účetní agendy organizace, stanovuje metodiku účetnictví, postupů odepisování apod. Zařazení do 11. platové třídy je chybné. Katalog zařazení do 11. platové třídě popisuje jako činnost metodika účetnictví. Metodika účetnictví se připravuje v organizacích s největšími nároky na rozsah a členitost účetního systému, ve kterém je nutno způsob vedení účetnictví předem usměrnit a stanovit pravidla pro jednotný postup velkého množství dalších účetních míst. Tento předpoklad není splněn. Vykonávaným činnostem odpovídá zařazení do 10. platové třídy – komplexní vedení účetnictví účetní jednotky, koordinace účtování o stavu, pohybu a rozdílu majetku a závazků, o nákladech a výnosech, o výdajích a příjmech a o výsledku hospodaření včetně sestavování účetní závěrky a vedení účetních knih. Zde se při vedení účetnictví přepokládá přímá součinnost dalších účetních, kteří zajišťují dílčí úseky účetní sestavy. zaměstnanec K. Od 01.10.2010 zařazen do 9. platové třídy, 1.04.08 – technický pracovník. Popis práce dle katalogu: zajištění řádného technického stavu vybraných technických zařízení, zajišťování údržby a organizace provádění oprav svěřených zařízení, plánování a provádění pravidelných prohlídek svěřených technických zařízení. Popis práce zaměstnance: zajišťuje řádný technický stav domů, bytů a nebytových prostorů, zajišťuje údržbu a organizaci provádění oprav domů, bytů a NP, sestavuje plán údržby, modernizace a rekonstrukce. Zařazení do 9. platové třídy je chybné. Katalog v 9. platové třídě zahrnuje činnosti u vybraných technických zařízení, například zdvihacích zařízení nebo tlakových nádob. Činnosti ohledně technického stavu budov a jejich částí jsou v 8. platové třídě – technické zajišťování a organizace oprav technologických zařízení, budov a jiných rozsáhlých majetkových souborů. Shrnutí: U uvedených povolání nelze ve většině případů provést změnu platové třídy z důvodu změny katalogu prací. Nový katalog platný od 01.10.2010 v porovnání s původním katalogem je u níže uvedených povolání téměř stejný: 1.01.04 referent majetkové správy se mění pouze v 9. platové třídě, 8

1.02.03 účetní se mění pouze v 9. platové třídě, 1.02.05 se v 9. a v 10. platové třídě rozšiřují pouze o zajišťování správy dotací, 1.04.02 investiční referent se nemění a 1.04.08 technický pracovník se nemění. Zdůvodnění „ změny katalogu prací“ je však uvedeno na platovém výměru. Postup, kdy ode dne účinnosti nového katalogu organizace zvýšila zaměstnancům platovou třídu, lze obecně označit za chybný. Vždy je nutné každou pracovní pozici přehodnotit samostatně. Výše uvedené skutečnosti potvrzují, že při této změně došlo k pochybení ze strany organizace u velkého počtu zaměstnanců. Platový stupeň V organizaci se uplatňuje postup výpočtu započitatelné praxe v souladu s nařízením vlády č. 564/2006 Sb., o platových poměrech zaměstnanců ve veřejných službách a správě (dále jen nařízení vlády). Ve výpočtu započitatelné praxe a stanovení platového stupně nebyly zjištěny závady. Osobní příplatky Zaměstnancům jsou přiznány osobní příplatky. Výše příplatků nepřekračuje zákoníkem práce povolenou výši (§ 131 – do výše 50%). V návaznosti na výše uvedenou změnu platových tříd zaměstnanců od 01.10.2010 byl zaměstnancům, kterým byla zvýšena platová třída snížen osobní příplatek tak, že součet platového tarifu a osobního příplatku před a po této změně se lišil maximálně o 157 korun, ve většině případů byl rozdíl do 60 Kč. Ke snížení osobního příplatku tedy evidentně nedošlo z důvodů, za který lze osobní příplatek poskytovat (§ 131 ZP – zaměstnanci, který dlouhodobě dosahuje velmi dobrých pracovních výsledků nebo plní větší rozsah pracovních úkolů než ostatní zaměstnanci), ale proto, aby byl zachován stávající plat po změně platové třídy a zvýšení platového tarifu. Tento postup, kdy zaměstnavatel provede restrukturalizaci platu zaměstnance ve prospěch nárokových složek platu, protože pro něj povinnost zabezpečit zvýšení nárokových složek platu vyplývá z obecně závazného právního předpisu, se nepovažuje za porušení právního předpisu. Kontrolní zjištění: Vzhledem k tomu, že u podstatné části zaměstnanců byla změna platové třídy provedena chybně, je následně nesprávné i snížení osobního příplatku z uvedeného důvodu. Odstranění tohoto problému je nutno řešit v několika časových krocích. Je totiž problematické zvýšit osobní příplatek z důvodu snížení platové třídy, jestliže předchozí změna (zvýšení) platové třídy bylo stanoveno chybně. Příplatek za vedení V souladu s § 124 zákoníku práce je zaměstnancům, kteří řídí práci podřízených zaměstnanců, přiznán příplatek za vedení. Výše příplatku je v souladu s uvedeným ustanovením.

9

Zvláštní příplatek Většině zaměstnanců je přiznán zvláštní příplatek podle nařízení vlády, příloha 6, I. Skupina, bod 3.1. práce vyžadující individuální přístup k jednotlivým případům, popřípadě rozhodování při volbě z více variantních řešení, spočívající v soustavném přímém osobním styku s občany v krizových sociálních situacích, při nichž dochází k ohrožení života, zdraví, základních životních potřeb (výživy, ošacení, ubytování), popřípadě vývoje nezletilých dětí. Kontrolní zjištění: Zvláštní příplatek je zaměstnancům přiznán chybně, u vykonávaných prací nepřísluší. Posouzení míry ztěžujících vlivů a určení výše zvláštního příplatku je sice plně v pravomoci zaměstnavatele, přesto lze zvláštní příplatek přiznat pouze při splnění podmínek daných právním předpisem. V tomto případě není splněna ani podmínka soustavného osobního styku (nelze tvrdit, že všichni „klienti“ jsou v krizové situaci), ale zejména podmínka, že se jedná o skutečně krizové sociální situace, při nichž dochází k ohrožení základních životních potřeb. Žadatelé o bydlení sice nemají vlastní byty, nejsou však bez přístřeší. Příplatek by příslušel zaměstnancům, kteří spravují zařízení sloužící k přechodnému ubytování (přenocování) osob společensky nepřizpůsobivých (například bezdomovců), pokud v rámci svých pracovních povinností přicházejí s těmito osobami pravidelně do styku. Ubytovny spravované DBS však nabízejí ubytování trvalejšího charakteru, kde i skutečná složitost jednání s některými klienty nedává zákonný důvod k přiznání tohoto příplatku. Platový výměr V souladu s § 136 zákoníku práce byl i ke dni 01.10.2010 zaměstnancům předán platový výměr. Změna platové třídy byla zdůvodněna změnou nařízení vlády, změna osobního příplatku nebyla na platovém výměru ani na jiném dokumentu nijak odůvodněna. Kontrolní zjištění: Nebyla tak dodržena povinnost zaměstnavatele uvedená v § 136 odst. 2 zákoníku práce. Dojde-li ke změně skutečností uvedených v platovém výměru, je zaměstnavatel povinen tuto skutečnost zaměstnanci písemně oznámit včetně uvedení důvodů, a to nejpozději v den, kdy změna nabývá účinnosti. Doporučení: Podle zjištěných skutečností a charakteru pochybení u kontrolovaných zaměstnanců lze předpokládat, že obdobné chyby se mohou objevit i u ostatních zaměstnanců. Je nutné provést kontrolu všech zaměstnanců za účelem sjednání případné nápravy.

4.3 Oblast efektivity, nákladové procesy Tato oblast byla posuzována dle ustanovení § 4 odst. 1, písm. a - d) zákona č.320/2001 Sb., ve znění p. p. – hlavními cíli finanční kontroly je prověřovat mimo jiné hospodárný, efektivní a účelný výkon. Audit se zaměřil na dodavatelské firmy z pohledu efektivity (např. pro ilustraci v roce 2011 činí počet došlých faktur 2.690 ks). 10

Kontrolní zjištění: Předmětem kontroly byly dodavatelské faktury. Kontrolou bylo zjištěno, že v letech 2008 – 08/ 2012 se na dodávkách stavebních prací podílí opakovaně firmy. Např. v roce 2011 mají 3 firmy 424 ks faktur, což je podíl 16% ze všech došlých faktur. Jedná se konkrétně o tyto stavební firmy: Marie Korecká, K Háječku 224, Písek, IČ 76497607, Jan Krupauer, Na Rozhledně 75, Písek, IČ 73508331, Eduard Kajtman Harantova 1990, Písek, IČ 63860856. Práce byly zadávány od roku 2008 – do 04/2012 většinou bez objednávek. Pokud již byla objednávka vystavena, nebyla podepsána oprávněnými osobami podle přijatého kontrolního řádu. Kontrolou cen bylo zjištěno, že se jedná o ceny obvyklé, např. zednická práce 160,- až 200,- Kč za hodinu, instalatérské a topenářské práce do 220,- Kč, elektro práce do 210,- Kč. V níže uvedené tabulce je pro přehled uveden počet dodavatelských faktur vč. celkové fakturované částky po jednotlivých letech. V jednom roce převyšují fakturované částky jedním dodavatelem částku jeden milion Kč. Lze se oprávněně domnívat, že se jedná o zvýhodňování a preferování vybraných firem. DBS ve velkém množství případů neřešila havarijní stav, nebyla v časové tísni, a proto měla být zadání zakázek realizována podrobněji (minimální dokumentace – výkaz výměr). Měla být učiněna výzva více uchazečům, popř. mohl být zveřejněn záměr na webu organizace, a tím osloven širší okruh uchazečů k podání nabídky. Fakt, že tyto 3 stavební firmy se staly téměř monopolními dodavateli DBS (např. firma Kajtman má za rok 2008 a 2009 více jak 400 ks faktur, tzn. min jednu fakturu denně), nebyla dána možnost ostatním firmám podnikajícím ve stejném oboru účastnit se a podílet se na pracích DBS. Korecká rok počet fa 2008 103 2009 194 2010 169 2011 238 2012 45 749 Kajtman rok počet fa 2008 222 2009 241 2010 165 2011 163 2012 791

Krupauer rok 2008 2009 2010 2011 2012

Kč 181 736 488 735 470 735 944 175 183 807 2 269 188

Kč 833 515 1 393 000 691 847 838 964 3 757 326

11

počet fa 21 29 28 23 9 110

Kč 518 954 915 701 652 525 901 980 330 662 3 319 822

U zakázek většího rozsahu je postupováno v souladu se směrnicí o veřejných zakázkách města i DBS. Jsou oslovovány větší firmy, které o drobné opravy a údržbu nemají zájem. Zakázky jsou uveřejňovány na web stránkách DBS a města Písek. Při kontrole rozpočtů stavebních prací byla posuzována způsobilost výdajů, převážně v položkových rozpočtech stavebních děl, které rozpočtář použil k předběžnému ocenění. Ve většině případů byla cena stavebního díla stanovena a fakturována dle rozpočtu a na základě skutečně účelně vynaložených nákladů. Rozpočty byly porovnány se SW KROS, k datu soutěže i realizace. Nebyl zjištěn nezpůsobilý výdaj, kontrolované ceny byly ve spodní hranici cenového rozpětí, většinou bez vedlejších rozpočtových nákladů. Kontrolní zjištění: Mezi dodavateli se opakovaně objevují personálně provázané firmy a fyzické osoby jejichž příjem z DBS činil ve sledovaných letech 1, 217. 171,- Kč.

V. rok počet fa 2008 7 2009 9 2010 10 2011 15 2012 12 53

Kč 76 257 101 887 131 430 217 050 162 450 689 074

HOTNET V. počet fa Kč počet fa 3 68131 9 171380 16 73396 17 109754 13 2 15686 47 438 347 13 Celkem:

Kč

89750 89 750

1 217 171

Kontrolní zjištění: Kontrolou bylo zjištěno, že podnikající fyzická osoba, zapsaná u živnostenského úřadu IČ 16834267 V. v roce 2011 poskytoval práce na základě živnostenského oprávnění a smlouvy s DBS, jejíž předmětem je činnost účetních poradců, vedení účetnictví a vedení daňové evidence. Tato činnost dle poznatků zjištěných kontrolou nebyla externě potřeba, protože všechny uvedené činnosti byly vždy zabezpečovány kmenovými zaměstnanci. Jako př. uvádíme: daňovou evidenci vede u daně z příjmů J. Ř. a externí daňový poradce Mgr. Kaplan, daň z přidané hodnoty zabezpečuje M. D. a J. Ř., silniční daň Mgr. Kaplan. Rovněž účetnictví organizace zajišťují pouze kmenoví zaměstnanci. Kontrolou faktur bylo zjištěno, že u všech 13 ks faktur za rok 2011 za poradenství absentuje rozpis prací  fa č. FP 110116, v částce 9.250,-Kč za poradenství v měsíci lednu, bez bližšího rozpisu, uveden pouze odkaz na smlouvu  fa č. FP 110366 v částce 5.000,- Kč za poradenství v měsíci únoru s odkazem na smlouvu 12



fa č. FP 110365 v částce 20.000,- Kč za vyhotovení rozboru hospodaření za rok 2010  v obdobném charakteru jsou i všechny další faktury, a to fa č. FP 110 836 v částce 6.750,- Kč, fa č. 110837 v částce 5.000,- Kč, fa č. FP 111012 v částce 5.000,- Kč, fa č. 111440 v částce 5.000,- Kč, fa č. FP 111581 v částce 5.000,- Kč, fa č. FP 111744 v částce 7.500,- Kč, fa č. FP 111863 v částce 5.000,- Kč, fa č. FP 112080 v částce 5.000,- Kč, fa č. FP 112312 v částce 6.250,- Kč, fa č. FP 112512 v částce 5.000,- Kč Kontrolní zjištění: Vojík Tomáš ml. podnikající fyzická osoba IČ 48252191 provádí na základě smlouvy o dílo zajištění pohotovosti, posypu a údržby chodníků v zimním období. Dodavatel k práci využívá dopravní prostředek (multikáru), který je v majetku DBS, aniž by bylo použití majetku DBS ošetřeno např. nájemní smlouvou. Pravidelně za období vždy od 01.11.běžného roku do 31.03. následujícího roku je fakturována pohotovost na údržbě chodníků paušální částkou 2.500,- Kč měsíčně. Kromě toho je fakturován úklid sněhu sice s časovým rozpisem, ale bez určení místa úklidu. Je fakturován pouze úklid chodníků obecně. Rozpis hodin je vykazován bez pracovních přestávek, např. 9.02.2009 je vykázáno 9h 30 min bez přerušení, obdobně je tomu u ostatních rozpisů. Je nepřípustné, aby dodavatel fakturoval zároveň pohotovost paušálně měsíčně a zároveň přitom ve stejnou dobu, kdy drží pohotovost, fakturoval úklid chodníků od sněhu. Jedná se o duplicitní odměňování za jednu práci. Správně by doba pohotovosti měla být snížena o dobu výkonu práce. Smlouva i skutečnost vykazuje atributy tzv. „Švarc systému“, a to dle znění smlouvy čl. VI., kde se mimo jiné uvádí, že DBS hradí pohonné hmoty do multikáry, dále opravy a údržbu vozidla, nakupuje za vlastní prostředky posypový materiál, apod. Tento systém zvýhodňuje zaměstnavatele i dodavatele. Jednoznačně by se mělo jednat o závislou práci deklarovanou v ustanovení § 2 zákoníku práce 262/2006 Sb., ve znění p. p. Doporučení: DBS měla v rámci hospodárnosti a transparentnosti na tyto práce využít např. Městské služby, nezaměstnané vedené v evidenci Úřadu práce nebo domovníky, apod. Kontrolní zjištění: Dodavatel V.T. má navíc ještě uzavřenou smlouvu o obchodní a servisní činnosti na dodávky IT (informační technologie). Fyzickým dodavatelem je firma Hotnet s.r.o., IČ 26091755, jejímž jediným vlastníkem je J. V.. Objednávky nejsou vedeny. Praxe je taková, že v případě potřeby dodávky PC, event. oprav je situace řešena operativně telefonicky s tímto dodavatelem. Přizvaná osoba posoudila namátkově vybrané nákupy v porovnání s jinými dodavateli následovně:  smlouva o dílo na obchodní a servisní činnost ze dne 01.02.2011 13

ze smlouvy není zřejmý objem plnění (počet zařízení, pro která bude vykonávaný servis nebo počet hodin měsíčně), nelze stanovit přiměřenost ceny. Smlouva je zcela vágní a odměna je stanovena paušální částkou 14.500,- Kč bez DPH měsíčně,  faktury č. FV 40800165, č. FV 40800267, č. FV 40800268 z roku 2008 DBS: APACER flash Disk AH 320 2G cena 792,- Kč za kus, ve srovnání Město Písek: OCZ flash Disk Rally2 16G srovnatelná cena 799,- Kč za kus při osminásobně vyšší kapacitě paměti DBS: počítač Aplle iMac mb325zh/a cena 33. 464,70 Kč bez DPH internetový obchod ALZA.CZ cena 31. 999,- Kč bez DPH (zboží se už neprodává) http://www.alza.cz/pocitacova-sestava-apple-imac-24-d92118.htm Město Písek: počítač s monitorem 19“, operačním systémem Microsoft Windows Vista Business a kancelářským programem Microsoft Office 2007 standard 27. 368,54 Kč bez DPH, tzn., že mohla DBS zakoupit hospodárněji o 6.096,- Kč ve stejné konfiguraci,  faktury č.110090 za internetové připojení v paušální částce 6.600,- za pololetí není uvedena rychlost připojení, agregace a SLA, cenu nelze posoudit, a proto tento postup není transparentní,  faktura č. 40900210 za server z roku 2009 v částce 77.350,- Kč není informace, kolik stanic server obsluhuje a jaké poskytuje služby, a proto tento postup není transparentní,  faktura č. 40900339 za antivirový program na 1 rok 2009 v částce 33.725,- kč DBS: Eset Smart Security Business Edition 35 licencí 28. 340,- Kč bez DPH Město Písek: Eset Smart Security Business Edition 60 licencí 23. 472,- Kč bez DPH. U DBS je cena vyšší o 4.868,- Kč, přestože se jedná pouze o 35 ks licencí, zatímco u města je za nižší cenu 60 ks licencí,  faktury č. 20900845 v částce 4.284,- Kč a fa č. 20900868 v částce 8.568,Kč za opravy tiskáren z roku 2009 doba práce je vždy uvedena 12 hodin, nejsou uvedeny žádné bližší rozpisy práce a náhradní díly, z hlediska likvidace účetních dokladů je tento postup zcela nedostačující a netransparentní,  faktura č. 41200004 nákup tiskáren z roku 2012 DBS: tiskárna Brother HL-4140CN 6. 557,- Kč bez DPH internetový obchod CZC.cz tiskárna Brother HL-4140CN 5. 941,- Kč bez DPH DBS: tiskárna Brother HL-2250DN 3. 731,- Kč bez DPH internetový obchod CZC.cz tiskárna Brother HL-2250DN 2. 680,- Kč bez DPH. Jedná se opět o nevýhodný nákup ze strany DBS a zboží mohlo být zakoupeno hospodárněji. Kontrolní zjištění: Z výše uvedeného cenového porovnání lze dovodit, že nákupy IT jsou u DBS nehospodárné a účetní doklady nemají patřičné náležitosti. U faktur absentují rozpisy prací a služeb a potvrzování věcné správnosti je tudíž pouze formální. Problém by mohl nastat v praxi ex post, a sice při uplatňování reklamací. Přezkoumáváním operací z hlediska věcné správnosti účetních dokladů se rozumí ověřování správnosti účetních zápisů v účetních dokladech a jejich 14

soulad se skutečností neboli provedení verifikace. Toto je nutno chápat jako prověření správnosti účtovaného výkonu, práce, dodávky zboží, materiálu, služeb apod. Faktury podnikajících fyzických osob V., V. a Hotnet s.r.o. nesplňují náležitosti dané zákonem o účetnictví č. 563/1991 Sb., ve znění p. p. ustanovení § 8, odst. 1, citace: „ Účetní jednotky jsou povinny vést účetnictví správné, úplné, průkazné, srozumitelné, přehledné …… § 8 odst. 2 „Účetnictví účetní jednotky je správné, jestliže účetní jednotka vede účetnictví tak, že neodporuje tomuto zákonu a ostatním právním předpisům ani neobchází jejich účel……“ U dodávek prací , služeb a zboží absentují objednávky, přestože vnitřní přijatá směrnice DBS s účinností od 01.01.2011 č. 19 - oběh účetních dokladů část III.1. – která řeší objednávkový systém, deklaruje povinnost vystavovat objednávky na výši závazku nad 5.000,- Kč. Od 04/2012 jsou vedeny objednávky, ale pouze na pracovní pozici techniků, u ostatních dodávek prací, služeb, materiálu vč. informační technologie objednávky dále absentují. Objednávka jako dokument řeší smluvní vztah s dodavatelem, zavazuje ho k plnění, určuje mu finanční mantinely. Četnost faktur firmy Haskontrol Kontroly hasících přístrojů jsou dle zákona o požární ochraně prováděny 2X ročně u domů se zvýšeným požárním nebezpečím (ubytovny, DPS a pod), 1X ročně u ostatních domů včetně nebytových prostor. Opravy jsou prováděny po provedených kontrolách požárním technikem DBS nebo po nahlášení nájemníkem. V bytových domech se vyskytuje množství poškození hasícího zařízení - utržené, vystříkané, uřezané hadice, zcizené proudnice a jiná poškození). Požární kontroly a revize provádí firma Haskontrol, sídlem Boršov nad Vltavou na základě uzavřené smlouvy ze dne 04.12.2006. Ceny za tyto služby jsou ceny obvyklé v místě plnění - hydrant - 70,- Kč, HP - 20,- Kč za kus. Četnost provádění odečtů Odečty měřidel na teplou a studenou vodu v bytech a nebytových prostorech byly v letech 2000 - 2011 prováděny 1x za čtvrt roku, od roku 2011 se odečty měřidel provádí 1x za půl roku. Důvodem vyšší frekvence odečtů byla v minulosti kontrola spotřeb jednotlivými odběrateli, kontrola technických stavů vodoměrů, a tím i zamezení možnosti manipulace s měřidly a tím ovlivňování spotřeby vody. Kontrolováním spotřeb vody se předchází značnému, někdy i neúmyslnému zvyšování spotřeby, a tím se předchází i řadě reklamací spotřeb. Náklady na odečty jsou přefakturovány s vyúčtováním služeb vlastníkům bytových jednotek, nájemníci tuto službu nehradí. Nájemníci hradí v nájmu odpisovou částku za měřící a regulační techniku v bytě - tj. i vodoměry. Předmětem kontroly byl koordinátor bezpečnosti na stavbách (investor město Písek, příp. společenství vlastníků jednotek –s.v.j.) rok 2008 15

Rekonstrukce domu č.p. 1401, nábřeží 1. máje Realizace - 9 měsíců Poptávkové řízení, jediné kritérium nabídková cena, k podání nabídky vyzváni 3 uchazeči, doručeny 3 obálky s nabídkami 1) p. Řezáč - 83 090,- Kč 2) Ing. Stejskal - 110 000,- Kč 3) Ing. Burda - 154 000,- Kč Schváleno v poradě vedení rok 2009 Rekonstrukce domu č.p. 1402, nábřeží 1. máje Realizace - 9 měsíců Poptávkové řízení, jediné kritérium nabídková cena, k podání nabídky vyzváni 3 uchazeči, doručeny 3 obálky s nabídkami 1) p. Řezáč - 58 400,- Kč 2) MZ Tender - 80 400,- Kč 3) Ing. Stejskal - 105 000,- Kč Schváleno v poradě vedení rok 2010 Revitalizace domu č.p. 366, 367, Stínadla, investor SVJ Doba plnění 3 měsíce Poptávkové řízení, zveřejněno na webových stránkách DBS, jediné kritérium nabídková cena, k podání nabídky vyzváni 3 uchazeči, doručeny 2 obálky s nabídkami 1) p. Řezáč -18 000,- Kč 2) Ing. Stejskal - 45 000,-Kč Schváleno schůzí SVJ rok 2011 Revitalizace domu č.p. 424, 425, Topělecká ulice doba plnění - 4 měsíce Poptávkové řízení, zveřejněno na webových stránkách DBS, jediné kritérium nabídková cena, k podání nabídky vyzváni 4 uchazeči, doručeny 4 obálky s nabídkami 1) p. Řezáč - 58 400,- Kč 2) MZ Tender - 61 200,- Kč 3) Vykos České Budějovice - 78 997,- Kč 4) Ing. Stejskal - 85 000,- Kč Schváleno v poradě vedení Rekonstrukce střechy č.p. 450, ulice V Portyči Doba plnění 4 měsíce Poptávkové řízení, zveřejněno na webových stránkách DBS, jediné kritérium nabídková cena, k podání nabídky vyzváni 3 uchazeči, doručeny 2 obálky s nabídkami 1) p. Řezáč - 13 200,- Kč 2) MZ Tender - 49 200,- Kč Schváleno v poradě vedení rok 2012 Rekonstrukce domu č.p. 1496, nábřeží 1. máje 16

Doba plnění - 9 měsíců Poptávkové řízení, zveřejněno na webových stránkách DBS, jediné kritérium nabídková cena,k podání nabídky vyzváni 3 uchazeči, doručeny 3 obálky s nabídkami 1) p. Řezáč - 56 800,- Kč 2) Ing. Stejskal - 58 500,- Kč 3) MZ Tender - 69 600,- Kč Schváleno v poradě vedení Revitalizace domu č.p. 379, Třebízského ulice Doba plnění 2 měsíce Poptávkové řízení, zveřejněno na webových stránkách DBS, jediné kritérium nabídková cena, k podání nabídky vyzváni 3 uchazeči, doručeno 5 obálek s nabídkami 1) p. Řezáč - 14 700,- Kč 2) MZ Tender - 15 000,- Kč 3) Ing. Benešová - 20 000,- Kč 4) Ing. Pěknica - 20 520,- Kč 5) Ing. Stejskal - 25 000,- Kč Schváleno schůzí SVJ Kontrolní zjištění: Cena a výběr koordinátora bezpečnosti práce u společenství vlastníků jednotek je v některých případech prováděna někdy na základě jedné nabídky bez učiněné výzvy (revitalizace domů). Osoba je v každém případě určena schůzí SVJ. Nabídky byly podávány buď v řádně uzavřených obálkách a nebo v některých případech (malé zakázky) v rámci urychlení e-mailem. Tento postup s emailovým doručením je zavádějící v případě oslovení více uchazečů a je napadnutelný. Správně transparentně měly být nabídky uchazečů v uzavřených obálkách. Jestliže je poptáván více jak jeden uchazeč k podání nabídky (i na veřejnou zakázku zanedbatelného rozsahu), může být učiněna výzva elektronicky, případně telefonicky, za podmínky rovného zacházení, transparentnosti a zákazu diskriminace. Proto by bylo vhodné, aby nabídky uchazečů byly podávány v uzavřených obálkách. V případě hrazení částky i částečně z jiných, než vlastních prostředků, by nemusely být takto podané nabídky uznány jako započitatelný náklad ( i veřejné zakázky malého rozsahu). Jako konkrétní příklad uvádíme ROP, který přímo neakceptuje možnost přijímat nabídky prostým e-mailem. Při zadávání zakázek na koordinátora bezpečnosti práce DBS nepochybila, protože interní směrnice DBS, která upravuje postup při zadávání umožňuje v této cenové hladině výběr koordinátora přímo objednávkou bez výzvy. Doporučení: Na začátku každého kalendářního roku zveřejnit na webových stránkách DBS seznam předpokládaných akcí v roce (finanční objem, doba plnění), a nebo 17

výzvy zavěšovat na webu města. Je třeba mít stále na mysli, že se jedná o veřejné prostředky, které musí být co nejvíce transparentní. Příjem veřejných prostředků u osoby blízké by mohl vzbuzovat podezření ze střetu veřejného zájmu se zájmem osobním a ohrozit důvěru v nestrannost. Tomuto riziku by se měla ředitelka jako manažerka organizace snažit vyhnout. Město Písek je zakladatelem Vodárenské společnosti s.r.o., která má v náplni činnosti koordinátora bezpečnosti práce. Kdyby využila DBS tyto služby, mohla se veškerým zmíněným problémům vyhnout .

4.4 Oblast finančního hospodaření 4.4.1. Vnitřní kontrolní systém Předmětem kontroly bylo nastavení tzv. vnitřního kontrolního systému, který musí mít DBS, jakožto orgán veřejné správy (viz ustanovení § 2 zákona č. 320/2001 Sb., p. p.) nastaven. DBS má zpracovaný kompletní systém vnitřních směrnic, převážně aktualizovaných k datu 01.01.2011. Součástí je mimo jiné platný Oběh účetních dokladů pod č.19 a Kontrolní řád pod č. 3, schválený poradou vedení dne 21.12.2010 s platností od 01.01.2011. Kontrolní zjištění: V článku I. Kontrolního řádu DBS jsou chybně nastaveny dispoziční a odpisová oprávnění u příkazců operací. Dle přijaté normy zajišťují tuto pozici kromě ředitelky i sekretářka, bytoví technici, stavební technici, požární a tepelný technik. Např. v prosinci roku 2011 z 349 ks faktur byl jako příkazce operace uveden správně vedoucí zaměstnanec pouze v 15 případech, ve 39 případech to byla sekretářka ředitelky a v ostatních technici. Toto je v rozporu se zákonem o finanční kontrole, neboť v pozici příkazce smí být pouze vedoucí zaměstnanec. Citace ustanovení § 26 odst. 1, písm. a) zákona č. 320/2001 Sb., o finanční kontrole, ve znění p. p.: „ Uvnitř orgánu veřejné správy zajišťují předběžnou kontrolu plánovaných a připravovaných operací – vedoucí tohoto orgánu nebo vedoucí zaměstnanci jím pověření k nakládání s veřejnými prostředky orgánu veřejné správy jako příkazce operací…“ Ustanovení § 5, 25 a 30 zákona č. 320/2001 Sb., o finanční kontrole, deklaruje, že vedoucí orgánu veřejné správy (ředitelka) je odpovědný za organizační zajištění, zavedení, udržování a prověřování účinnosti vnitřního kontrolního systému. 4.4.2. Pokladna, ochrana a bezpečnost veřejných prostředků DBS má dvě pokladny, které jsou pro potřebu organizace, ale i pro společenství vlastníků jednotek. Pokladny jsou řešeny ve vnitřní normě, a sice jak v oběhu účetních dokladů, tak i ve zvláštní Vnitropodnikové směrnici stanovující podmínky pro vedení pokladen DBS a výběru nájemného v hotovosti. První pokladna má stanoven pokladní limit 40.000,-Kč dne 17.12.2008, odpovědná pokladní , dohoda o hmotné odpovědnosti ze dne .01.03.2002. Druhá pokladna má stanoven pokladní limit ve výši 35.000,-Kč ze dne 03.11.2010, dohoda o hmotné odpovědnosti ze dne 02.01.2002, odpovědná pokladní. U pokladny L. B. je za rok 2011 - 645 ks příjmových pokladních dokladů, 546 ks výdajových. U pokladní E.P. je za rok 2011 – 740 ks příjmových a 580 ks 18

výdajových pokladních dokladů. Pokladny jsou sice pro denní potřebu příruční, ale ve zdi je pevně zabudován trezor, je tudíž zabezpečena ochrana veřejných prostředků. Jako první úkon prověření pokladny, bylo provedení tzv. skontra pokladní hotovosti k datu 09.10.2012 u pokladní E.P. Kontrolní zjištění: Hotovost v částce 26.707,- Kč fyzicky v pokladně souhlasila na účetní stav v pokladní knize ke dni 09.10.2012. Namátkově byly zkontrolovány doklady za měsíc září 2011 a září 2012. Jedná se vesměs o drobná vydání, nebyly zjištěny nehospodárné výdaje, pokladní limit je dodržován, vedení pokladny je bez závad. Závadou zůstává chybné nastavení pozice příkazce operace (viz bod 4.4.1. zprávy). Je prováděna pravidelná čtvrtletní inventarizace pokladen, ale od roku 2008 nebyla provedena vedoucími zaměstnanci ani jedna namátková kontrola fyzického stavu hotovosti ve vazbě na účetní stav. Roční obrat v jedné pokladně dosahuje částky cca 2,5 mil Kč. Vedoucí zaměstnanci mají zákonnou povinnost provádět v praxi tzv. řídící kontrolu trvale a průběžně. Povinnost pro vedoucího zaměstnance provádět řídící kontrolu vyplývá z ustanovení § 26 a 27 zákona č. 320/2001 Sb., o finanční kontrole a použijí se přitom kontrolní metody a postupy viz § 6 zákona. Citace: „ Při výkonu finanční kontroly se používají zejména tyto kontrolní metody: § 6 odst. 1, písm. a) zjištění skutečného stavu hospodaření s veřejnými prostředky a jeho porovnání s příslušnou dokumentací…“ 4.4.3. Inventarizace Tato oblast je ošetřena legislativně zákonem č.563/1991 Sb., o účetnictví, ve znění p. p. , konkrétně v ustanovení § 29 a 30, dále pak vyhláškou č. 270/2010 ze dne 08.09.2010 o inventarizaci majetku a závazků. Tato vyhláška stanoví pro vybrané účetní jednotky (platí i pro příspěvkové organizace) požadavky na organizační zajištění a způsob provedení inventarizace majetku, závazků, vč. bližších podmínek inventarizace jiných aktiv a pasiv. Kontrolou inventarizace za rok 2011 bylo zjištěno, že DBS má vydán příkaz ředitelky k provedení, jmenování členů komisí, vč. likvidační komise. Kontrolní zjištění: Na základě inventarizace likvidační komise doporučila k vyřazení majetek za uplynulý rok. Absentuje ale další úplné dokončení likvidace, a sice, co bylo s vyřazeným majetkem dále provedeno (viz např. protokol z jednání likvidační komise ze dne 23.10.2008, 28.07.2009, 18.10.2011). Např. fyzická likvidace provedena kým, jak, kdy …, apod. Z důvodů zajištění průkaznosti účetnictví při inventarizaci je nutné připojit vždy k likvidovanému majetku způsob dokončení likvidace, tj. doklady o likvidaci, a sice z důvodů zabránění možnému podezření z obohacení. 4.4.4. Občerstvení, dary Kontrola se zaměřila na rizikové nákladové položky, a sice občerstvení a dary. V souladu se zněním zákona č. 250/2000 Sb., o rozpočtových pravidlech, ve znění p. p., viz ustanovení § 37 nesmí příspěvková organizace poskytovat dary s výjimkou FKSP. Toto ustanovení je dodržováno. 19

Další kontrolovanou nákladovou položkou bylo občerstvení. Namátkovou kontrolou nebyly shledány závady. 4.4.5. FKSP, Klub přátel DBS Fond kulturních a sociálních potřeb je naplňován i čerpán v souladu s platnou právní legislativou. Zaměstnanci organizace požádali dne 21.2.1997 o registraci Klubu přátel DBS, který byl následně Ministerstvem vnitra ČR pod čj. II/s-OVS/1-31 981 /97-E zaevidován. Jedná se ve své podstatě o samostatnou jednotku odborů, která není evidována pod celostátně působícími odborovými svazy. Tento klub se zejména podílí na návrhu a schvalování kolektivních smluv a způsobu čerpání prostředků z FKSP. Příděly do rozpočtu klubu tvoří odsouhlasená procenta z mezd členů a výdaje v návaznosti na schválená pravidla pro stanovený rok tvoří především příspěvky členům na sportovní a společenské akce a pohoštění společně s malými dary v rámci společných setkání členů. Nebyly shledány závady. 4.4.6. Autoprovoz K datu 01.01.2008 disponovala DBS pěti automobily osobními (OA) a dvěma nákladními (NA). Konkrétně se jednalo o tovární značky:  OA Peugeot 307 (SPZ 3C6 2784, později 5C1 1754), r. v. 2007,  OA Renault Mégane (SPZ PII 36-44), r. v. 2000,  OA Fiat Punto (SPZ PIE 01-89), r.v. 1995  OA Fiat Punto (SPZ PIE 89-51), r. v. 1997,  OA Fiat Punto (SPZ PIE 60-82), r. v. 1996,  NA Multicar M25 a  NA Multicar M26. V průběhu měsíce března roku 2008 došlo prostřednictvím Autodílny Marek Záhoří k odprodeji OA Fiat Punto (SPZ PIE 01-89). DBS za tento prodej inkasovala částku 25 tis. Kč. Následně byl zakoupen nový OA zn. Peugeot Partner (SPZ 3C9 6626).V lednu 2011 byla odprodána vozidla Fiat Punto (SPZ PIE 60-82) a Multicar M25. Za osobní automobil získala DBS částku 26,4 tis. Kč a za nákladní vozidlo Multicar 9,24 tis. Kč. Multicar M25 byl dne 23.12.2010 předán zprostředkovateli k odprodeji, ovšem v polovině měsíce září roku 2010 byla firmou BBK pneu Schwarz s.r.o. Zlivice na tomto vozidle provedena oprava za částku 8.622,- Kč. Služební vozidla DBS nejsou opatřena logem správy ani jiným označením, na jejichž základě by byla zřetelná příslušnost. Vozidla jsou garážována v garážích organizace na adrese Kollárova ul., Písek. Princip povolování jízd Kontrolní zjištění: DBS má stanovené tzv. kmenové řidiče, přičemž každý takto jmenovaný zaměstnanec zodpovídá za přidělené vozidlo. Kmenový řidič vždy na začátku měsíce předloží správci autoprovozu vedoucímu provozovny domů, žádanku o přepravu, kde je uvedeno celé měsíční období vždy od prvního dne v měsíci až do posledního dne v měsíci. Dále žádanka obsahuje jméno řidičů užívajících vozidla v daném měsíci, 20

účel jízdy (vždy služebně) a odkud kam se bude vozidlo pohybovat (vždy pouze Písek a okolí). Kniha jízd je vedena vždy jedním řádkem na jednotlivý den v měsíci, avšak s uvedením celé pracovní doby od 6:00 h do 14:30 h, s odjezdem a příjezdem pouze Písek město, s účelem jízd pouze služebně a bez podpisu konkrétního řidiče. Kniha jízd dále obsahuje stav počítadla ujetých kilometrů a počet ujetých kilometrů za celý pracovní den. Není tedy z této knihy patrné, který konkrétní řidič s vozidlem cestoval, kde se konkrétně pohyboval a v kterém časovém úseku své pracovní doby. Nedá se posléze zjistit, zda není možné určité úkony spojené s použitím služebních motorových vozidel spojit a použít tak např. namísto dvou vozidel pouze jedno. Nedostatečnou evidencí autoprovozu nelze zjistit efektivní vynakládání finančních prostředků na provoz používaných motorových vozidel. V případě nákladních automobilů (multikáry) nejsou knihy jízd vedeny vůbec, tudíž ani nelze přesně zjistit, kdy a za jakým účelem bylo nakoupené palivo spotřebováno. Nákup pohonných hmot Kontrolní zjištění: Kontrolovaný subjekt nakupoval v období od 1.1.2008 do 30.07.2011 pohonné hmoty u společnosti AUTO NOVÁK, s.r.o. – OMV, Táborská 2470/16, Písek, IČ 63271966, DIČ CZ63271966. Výběr tohoto prodejce pohonných hmot nebyl doložen žádným poptávkovým či výběrovým řízením. Na dotaz ohledně výběru právě tohoto prodejce DBS odpověděla tím, že tato společnost byla jediná, která byla ochotna dodávat palivo do vozidel na měsíční faktury. Toto tvrzení však vyvrací průzkum mezi konkurenčními čerpacími stanicemi, kdy minimálně dvě (Auto Frolík Písek, Auto PELI Písek) z dotázaných potvrdila, že je ochotna na základě smlouvy poskytovat firmám a podnikajícím osobám možnost tankování vozidel s měsíčním vyúčtováním a fakturací se splatností. Obě tyto firmy navíc v průběhu sledovaného období prodávaly pohonné hmoty za nižší cenu než výše uvedená firma AUTO NOVÁK, s.r.o. – OMV. V období měsíce června roku 2011 proběhlo nabídkové řízení, kdy byli osloveni čtyři místní prodejci pohonných hmot za účelem změny jejich dodavatele. Na základě tohoto řízení za účelem stanovení nejnižší ceny a souvisejících nákladů byla vybrána společnost AUTO PELI, s.r.o. Písek. Servis a opravy vozidel V průběhu sledovaného období docházelo k pravidelnému servisu spočívajícímu v provádění oprav havárií, výměn pneumatik, oleje, servisních prohlídek nového vozidla atd. Tyto servisní operace prováděly autoservisy: Autodílna Marek Záhoří 11, BBK pneu Schwarz s.r.o. Zlivice, VETO CZ s.r.o., Veselíčko a Auto Kolář s.r.o., Písek. Kontrolní zjištění: 21

Systém organizace spočívající ve stanovení, který servis bude zajišťovat jaké služby není stanoven a ve své podstatě se vždy jednalo o rozhodnutí servisního technika, kam předmětné vozidlo k opravě doveze. Všechny servisy prováděly veškeré práce, nebylo stanoveno, že např. pneuservis bude provádět jedna konkrétní dílna a např. klempířské práce či výměnu provozních náplní vozidel bude provádět jiná konkrétní dílna. Výjimkou byla společnost VETO CZ s.r.o., která zajišťovala garanční prohlídky pro zde zakoupené vozidlo Peugeot.

4.4.7. Pohledávky Při evidenci, vymáhání a odpisech pohledávek se kontrolovaný subjekt řídí směrnicí č. 29 platnou od 01.01.2011. Zde jsou definovány základní pojmy, specifikace, evidence pohledávek a především postup při jejich vymáhání. Článek č. 9 odst. 2 a 3 mj. stanoví, že žaloby za dlužné nájemné u bytů se podávají k soudu až při dosažení dlužné částky 20 tis. Kč a při dlužné částce 30 tis. Kč u nebytových prostor. Dlužné nájemné v jednotlivých letech: Stav dluhů - nájemní byty a nebytové prostory stav k datu

dluhy celkem

odpis nájemného

% odpisu

31.12.2008

5 358 262,00

0,00

0,00

31.12.2009

8 809 902,90

83 709,00

0,95

31.12.2010

10 809 785,60

299 251,00

2,77

31.12.2011

12 388 422,11

142 152,00

1,15

Pokud dojde ke vzniku nedoplatku, zasílá právní oddělení DBS upomínku s výzvou k úhradě s upozornění, že pokud nebude dlužná částka uhrazena, nastane soudní vymáhání spojené s dalšími náklady dlužníka. V případě neuhrazení dlužné částky ani po této výzvě, podává DBS žalobu k soudu s návrhem na vydání platebního rozkazu. Soud následně tento rozkaz vydává, a pokud ani po tomto titulu dlužník úhradu neprovede, je celý spis postoupen pověřenému soudnímu exekutorovi, kterým je JUDr. Stanislav Pazderka, sídlem Prokopova 339/14, Písek. Tento exekutor vymáhá pohledávky v průměrné výši 1 070 tis. Kč ročně. Přesto však dluhy narůstají minimálně o 1,5 mil. Kč ročně, jak uvádí následující tabulka.

-

meziroční nárůst

vymoženo exekutorem

8 809 902,90

3 451 640,90

994 122,00

31.12.2010

10 809 785,60

1 999 882,70

905 390,00

31.12.2011

12 388 422,11

1 578 636,51

1 322 190,00

stav k datu

dluhy celkem

31.12.2008

5 358 262,00

31.12.2009

celkem pohledávky do 20 tis. Kč = 1,572 tis. Kč bydlící i nebydlící, celkem dlužné nájemné za nájemní byty je k dnešnímu dni 12,500 tis. Kč, 22

-

upomínky všem i do 20 tis. Kč jednou za 2 měsíce, po ukončení bytového vztahu se žalují všechny platby, bydlící se žalují pouze nad 20 tis. Kč, nebydlící i do této částky.

Dlužná částka za nájemní byty se oproti roku 2008 k současnému datu zvýšila o 231 %. Doporučujeme maximální pozornost věnovat této problematice a učinit veškerá opatření ke snížení dluhu.

4.5. Oblast spravovaného majetku DBS spravuje majetek v celkové hodnotě uvedené v rozvaze k 30.06.2012  aktiva celkem v částce 203 533.959,33 Kč - z toho: dlouhodobý hmotný majetek 13 151.658,40 Kč oběžná aktiva 190 382.300,93 Kč. 4.5.1. Nájemní byty Město Písek vlastní 1.430 nájemních bytů, z toho 86 bytů pro osoby v tíživé situaci a 337 bytových jednotek v domech s byty tzv. zvláštního určení ( byty v domech s pečovatelskou službou). Všechny tyto byty spravuje DBS. Poslední aktuální Pravidla o přidělování obecních bytů do nájmu občanům schválila rada města na svém zasedání dne 10.11.2011 pod č. usnesení 664/11. Město přiděluje do nájmu  byty přidělované výběrovým řízením,  byty pro osoby v tíživé sociální situaci,  náhradní byty. Žádost i byty přidělované výběrovým řízením může podat žadatel, který nevlastní byt nebo jinou nemovitost s bytem na území města Písku (k..ú. Písek, Semice, Smrkovice, Nový Dvůr, Hradiště). Je vyžadováno doložení potvrzení o bezdlužnosti. O přidělení bytů rozhoduje rada města na základě stanoviska bytové komise, přičemž hlavním kritériem pro hodnocení nabídek je výše nabízeného nájemného. Dále je hodnocena bytová a sociální situace žadatelů, jejich platební morálka, bezdlužnost apod. Žádosti o byty pro osoby v tíživé sociální situaci je oprávněn požádat žadatel, který bydlí v Písku alespoň 1 rok a nevlastní byt nebo jinou nemovitost. V této nabídce bytů jsou i tzv. malometrážní byty pro osamělé matky nebo otce s dětmi, případně startovací byty pro mladé rodiny. Stanovisko poskytují bytová komise a odbor sociálních věcí. DBS obstarává městské ubytovny na základě zřizovací listiny ze dne 24.09.2009 ve znění dodatku č. 1 ze dne 29.03.2012, a to v rámci hlavní činnosti. DBS spravuje ubytovnu Dr. M. Horákové čp. 1748, ubytovnu Sedláčkova čp. 2286, ubytovnu Ke Statku čp. 1, Purkratice. Kontrolní zjištění: V roce 2009 došlo ke změně užívání části bytů v domě čp.1 Purkratice na ubytovnu pro nepřizpůsobivé občany. Dne 07.05.2009 přijala rada města na svém zasedání pod číslem jednacím 407/09 usnesení změnu užívání 8 bytů na ubytovnu pro nepřizpůsobivé občany. Obsazování těchto vyčleněných bytů 23

bylo podmíněno souhlasem příslušné místostarostky, do jejíž kompetence spadá oblast sociálních věcí a zdravotnictví. Toto usnesení rady plnila DBS pouze v počátku roku 2009 a dále nebylo usnesení rady města plněno a DBS obsazovala volná místa sama. Teprve v průběhu provádění kontroly v 10/2012 došlo k plnění usnesení a místostarostka začala ve věci rozhodovat.

4.5.2. Byty k prodeji Původní zásady prodeje městských bytů byly schváleny zastupitelstvem města dne 11.05.2006 pod číslem usnesení 195/06. Mimo jiné zásady stanovily základní cenu bytů za 1m2 podlahové plochy všech místností náležejících k bytu – kategorie jsou určeny vyhláškou č. 179/93 Sb.. - u bytů I. kategorie 5.000,- Kč/m2 - u bytů II. kategorie 4.000,- Kč/m2 - u bytů III. kategorie 3.000,- Kč/m2 - u bytů IV. kategorie 2.000,- Kč/m2 Nové zásady prodeje (vydražené nájemné) byly schváleny zastupitelstvem města dne 05.03.2009 pod číslem usnesení 89/09. Zásadní změna byla v ceně bytů, a sice základní doporučená prodejní cena bude stanovena jako tržní cena dle znaleckého posudku, který zaplatí kupujícící (dle vyhlášky č. 3/2008 Sb., o provedení některých ustanovení zákona č. 151/1991 Sb., o oceňování majetku a o změně některých zákonů v platném znění oceňovací vyhláška). Prodej bytů PRODEJ – STARÉ ZÁSADY Rok

Počet bytů

ZŮSTÁVÁ VE SPRÁVĚ DBS k 31.12.

PRODEJ – NOVÉ ZÁSADY

Příjem Kč

Počet bytů

Příjem Kč

Počet bytů

2006

391

100.763.786,00

-

-

3 233

2007

622

152.247.327,50

-

-

2 622

2008

854

186.189.401,00

-

2009

2

57.106.664,00

6

15.640.685,00

1 469

2010

1

12.332.331,00

4

6.854.751,00

1 456

2011

--

9.718.174,30

5

3.158.458,00

1 434

--

5.929.546,00

5

1.900.746,00

1 430

2012 příjem k 08/2012

24

1 757

Vysvětlení k tabulce: Prodej počtu bytů ve vlastnictví města spravovaných DBS nelze porovnávat s rozdílem bytů ve správě v jednotlivých letech. Nesrovnalosti v údajích jsou způsobeny úbytkem a přírůstkem bytů i jiným způsobem než jen prodejem, a to např. změnou bytu na nebytový prostor a opačně a výstavbou půdních vestaveb, kdy k prodeji dochází ve starém roce a vybudování a kolaudaci v roce novém. Pokud se týká nesrovnalostí příjmů ve finančních částkách z prodeje dle starých zásad, (v době kdy už zásady neplatily), jedná se o splátky, které kupující splácejí po dobu až 10 let. Největší prodej bytů byl zaznamenán v roce 2008, kdy bylo prodáno 854 bytů. Oproti stavu k 01.01.2006 se počet spravovaných bytů DBS k 08/2012 snížil o 2194, což je o 60% spravovaných bytů méně. Kontrolní zjištění: Namátkovou byly zkontrolovány prodeje bytů v roce 2008, konkrétně: - Přemyslova čp. 399 - Jablonského čp. 395 - Jablonského čp. 396 - Na Stínadlech čp. 321 - třída Přátelství čp. 2024 - Truhlářská čp. 1953 Byly předloženy kupní smlouvy, jednotlivá usnesení o prodeji, evidenční a nákladové listy na jednotlivé byty. Nebyly shledány závady. V rámci prováděné kontroly byl prověřen prodej bytů z majetku města, spravovaných DBS, zaměstnancům DBS. Předmětem prověření bylo, zda nebyl zvýhodněn prodej bytů zaměstnancům DBS. V roce 2008 byl prodán byt zaměstnanci P.K. Kontrolou nebyly zjištěny žádné nesrovnalosti ani odchylky od přijatých pravidel. Prodej byl schválen zastupitelstvem města dne 31.01.2008, pod číslem usnesení 30/08, , byt 1+1 o velikosti 42 m2 za cenu 178.028,- Kč. Dále byl schválen prodej bytu manželům Ř. zastupitelstvem města dne 06.09.2007 pod číslem usnesení 289/07, byt 2+1 o velikosti 63 m2 za cenu 198.108,- Kč. Nebyly shledány nesrovnalosti. O výše uvedený posuzovaný byt projevili manželé Ř. zájem. Dne 20.01.2005 podali žádost o směnu do tohoto prázdného bytu (údajně vybydlený po neplatiči, který byl užíván do 15.12.2004 – dle sdělení vedoucího provozovny domů nebyla pořízena fotodokumentace stávajícího stavu). Rada města dne 03.02.2005 souhlasila s výměnou prázdného bytu o velikosti 2+1, II. kat. za byt o velikosti 4+1, I. kat., nájemců manželům Ř. Nájemní smlouva byla uzavřena dne 01.03.2005, nájemné bylo hrazeno až od 01.09.2005. V této době probíhala rozsáhlá rekonstrukce bytu firmou PROJEKTOSTAV Písek, za cenu ve výši 188.857,- Kč s termínem dokončení stavebních prací 31.05.2005. Na základě dodatku č. 1 byl prodloužen termín dokončení stavebních prací do 30.07.2005 z důvodu současného provádění teplofikace bytu firmou Klimaintop. Tato dodávka nebyla předmětem nabídky ani předmětem smlouvy o dílo se společností PROJEKTOSTAV Písek. 25

Na základě uzavřené dohody o finanční účasti nájemce bytu na opravách bytu a výměnách předmětů vnitřního vybavení bytu, byla dodávka ústředního vytápění hrazena pravděpodobně na náklady nájemce. Dle ústního sdělení vedoucího provozovny domů obdobná dohoda s jinými nájemci uzavřena nebyla. Poznámka: Kvalitu bytu určovala v tehdejší době rekonstrukce skutečnost, jestli byla bytová jednotka vybavená příslušenstvím - koupelnou, nebo koupelnovým či sprchovým koutem, WC a ústředním vytápěním (elektrickým, plynovým). Výše uvedený byt byl DBS (v době rekonstrukce) dle dostupných podkladů upraven se základním příslušenstvím, avšak bez ústředního vytápění. Pro zařazení do I. kategorie by musely být při předání bytu do užívání všechny obytné místnosti přímo vytápěny ústředním vytápěním a byt by měl mít základní příslušenství. Opravený byt měl sníženou kvalitu tím, že nebyl vybavený ústředním vytápěním a z toho důvodu mu náleželo zařazení do kategorie II. Dne 26.01.2006, č. usnesení 43/06, zastupitelstvo město souhlasilo s odprodejem bytu o výměře 83,20 m2 za částku 177.465,- Kč manželům Ř. Byt byl na základě tehdejších platných zásad prodeje městských bytů prodán za 4.000,- Kč/m2, tj. o 1.000,- Kč/ m2 méně než za I. kategorii. Tato cena náležela pro byt II. kategorie. Z výše popsaného zjištění při směně a následné koupi bytu se lze domnívat, že bylo využito znalostí a informací při prodeji bytu manželům Ř. 4.5.3.Doplňková činnost Doplňková činnost DBS spočívá v poskytování služeb vlastníkům prodaných bytových a nebytových jednotek. Zejména se jedná o správu domů v jejich vlastnictví, zajišťování údržby, investičních akcí a vedení účetnictví. Počet těchto jednotek a příjmy DBS za poskytované služby jsou uvedeny v následující tabulce.

Doplňková činnost

rok

počet SVJ/ soukromých bytů

příjmy z doplňkové činnosti (v Kč)

2008

199/2958

4 633 005

2009

207/3267

6 033 387

2010

205/3269

6 503 238

2011

202/3233

6 731 638

26

DBS - ekonomické ukazatele v tis. Kč rok

náklady

výnosy

zisk (po zdanění)

hlavní

doplňková

hlavní

doplňková

hlavní

doplňková

celkem

2008

35 474,7

2 406,2

35 474,7

4 633,0

0,0

1 946,8

1 946,8

2009

34 804,3

3 865,6

34 171,4

6 033,4

-632,9

2 009,3

1 376,4

2010

26 541,0

5 319,0

26 541,0

6 503,0

0,0

1 086,0

1 086,0

2011

27 016,3

5 099,3

27 016,3

6 731,6

0,0

1 479,0

1 479,0

Příjmy z této činnosti mají zvyšující trend a od počátku sledovaného období došlo k nárůstu o více než dvojnásobek z částky 4,6 mil. v roce 2008 Kč na 6,7 mil. Kč v roce 2011. Město Písek jako zřizovatel poskytuje DBS příspěvky pouze na hlavní činnost, která se od doplňkové odděluje koeficientem dle vnitřní směrnice. Organizace v souladu s ustanovením § 23 vyhlášky č. 505/2002 Sb., ve znění p. p. stanovila pravidla formou vnitropodnikové směrnice pro určení přímých nákladů na tuto činnost a způsob výpočtu poměru společných režijních nákladů organizace přímo související s výše uvedenou doplňkovou činností. ustanovení § 23 citované vyhlášky: „ Pokud je část nákladů vynakládaných na hlavní činnost společná s náklady vynakládanými na hospodářskou činnost a jsou tudíž těžko co do jejich výše rozlišitelnými, pak účetní jednotky mohou tyto náklady klíčovat např. v poměru výše výnosů docílených v hospodářské činnosti k výnosům docíleným v hlavní činnosti vč. dotace nebo příspěvku…“

4.6. Perspektiva a představa o rozvoji organizace do budoucna Pro porovnání uvádíme stav spravovaných bytů, SVJ a nebytových prostor spolu se stavem pracovních sil, které tuto oblast zajišťují u některých měst v rámci Jihočeského kraje. Systém zajišťování správy bytového fondu u vybraných měst je různý. Strakonice  správu bytového fondu zajišťují Technické služby Strakonice, s.r.o. se 100% podílem města  k 31.03.2012 mají ve správě 593 bytových jednotek 74 nebytových prostor, 106 SVJ. , které vlastní 1490 prodaných bytů 27



7 zaměstnanců z toho personální obsazení: 1 vedoucí, 1 technik údržby bytů, 1 technik údržby domů, 2 vyúčtování služeb, 2 účtárna SVJ

Vodňany  správu bytového fondu zajišťuje oddělení v rámci odboru správy majetku MěÚ Vodňany  oddělení má ve správě 345 bytů, 123 nebytových prostor  2 a ¼ zaměstnance z toho personální obsazení: 1 vedoucí oddělení, 1 účetní, ¼ úvazku technik Protivín  správu bytového fondu zajišťují Technické služby Protivín, organizační složka města  mají ve správě 300 bytů  personálně zajišťuje 2,5 zaměstnanců (z toho 1 vedoucí, 1 hospodářka, 0,5 důchodce technik) a 2-3 externí zaměstnanci jako obsluha plynových kotelen Auditorský tým v průběhu kontroly navštívil město Vimperk  správu bytů zajišťuje Městská správa s.r.o. (100% vlastník město)  mají ve správě 1024 městských bytů, 85 bytů v Lenoře a 42 bytů v Horní Vltavici, 27 SVJ. a 186 nebytových prostor  7 zaměstnanců zajišťuje správu (vedoucí, 2 technici, 2 účetní bytů, 1 účetní samotného s.r.o. a 1 předpis nájemného) Příspěvková organizace Domovní a bytová správa města Písku spravuje  k 31.12.2011 celkem 1434 městských bytů, 202 SVJ a 283 nebytových prostor  stav zaměstnanců k 31.12.2011 je 31 Na základě získaných informací nelze obecně srovnávat způsob obhospodařování bytového fondu a počet zaměstnanců nejen proto, že se jedná o různé hospodářsko-právní formy společností, ale i o různé kumulace funkcí a různý rozsah využití externích zaměstnanců. Jako příklad dobré praxe lze uvést to, že Městská správa s.r.o. Vimperk má na rozdíl od DBS softwarově ošetřeny objednávky, které vede nejen na PC transparentně podle jednotlivých zakázek, ale má tyto akce propojeny na telefonické zprávy, které předává pro informovanost nájemníkům. Jako velké pozitivum lze hodnotit, že Městský úřad Vimperk neřeší žádné stížnosti na práci s.r.o., na rozdíl od Městského úřadu Písek. Veškeré stížnosti ze strany občanů dokáže vyřešit sama společnost. Mají zachovány pozice domovníků oproti DBS, jejichž opodstatněnost spatřují ve funkci zejména zprostředkovatele vůči občanům a posílení vstřícnosti.

28

V příloze protokolu je přiložena vize zpracovaná ředitelkou organizace o budoucím vývoji Domovní a bytové správy města Písek.

Představa o rozvoji DBS do budoucna Hlavní činnost Po řádné analýze spoluvlastnických podílů města Písku (počtu bytových a nebytových jednotek) v jednotlivých SVJ vypracovat plán realizace možného doprodeje těchto jednotek, a to především v SVJ, kde podíl města představuje 1 -2 jednotky, a s nemovitostí související pozemky (převážně zahrady), které jsou přístupné pouze přes zmíněnou nemovitost. Zajištění koordinace: a) nabídky ke koupi stávajícím nájemcům b) zajistit případné bytové (nebytové) náhrady při nezájmu o koupi (směna do prázdného bytu, DPS atd). c) při nezájmu stávajícího nájemce zajistit prodej b.j. i nebyt. jednotky na trhu s nemovitostmi (dražba za cenu znaleckého posudku). Přínosy pro město Písek: 1. Snížení počtu SVJ, kde město Písek je členem s velmi malým podílem a tudíž i rozhodujícím vlivem. 2. Dořešení vlastnictví (prodeje) souvisejících pozemků (zahrad a dvorů) s těmito nemovitostmi souvisejícími. 3. Přínos finančních prostředků (prodej bytů a pozemků) do rozpočtu města v horizontu nejbližších let. 4. Snížení odvodů finančních prostředků do fondů údržby za podíly města.

Doplňková činnost Rozšíření dalších služeb pro nájemníky i vlastníky bytového fondu ve městě Písku, které nejsou v nabídce realitních kanceláří poskytovány, nebo poskytovány jen výjimečně. 1. Zprostředkování směn nájemních bytů. 29

2. Zprostředkování směn bytů v osobním vlastnictví včetně všech administrativních a zákonných povinností (zajištění vzájemné nabídky, směnné smlouvy, vkladu do KN, znaleckých posudků, daňových povinností). Přínosy pro klienty: 1. Zprostředkování vzájemných nabídek směn, které na trhu s nemovitostmi chybí. 2. Vlastníci bytů budou moci řešit finanční úvěry, či hypotéky v mnohem menších objemech (směna probíhá bezúplatně nebo s vyrovnáním ceny většího či atraktivnějšího bytu) 3. Klienti řeší svoji bytovou situaci úměrně vůči svým potřebám (velikost bytu, lokalita, vybavenost domu) i svým finančním možnostem.

Pohledávky a jejich další možnost vymáhání Při současném max. nárůstu insolvenčních řízení z řad nájemníků i vlastníků bytů (nebytů) zajistit v rámci rozšířeného celostátního rejstříku insolvencí jejich sledování. Zajistit včasné přihlašování pohledávek a jejich max. vymožení, jak pro město Písek (u nájemníků), tak pro společenství vlastníků jednotek – SVJ (u dlužníků z řad vlastníků b.j.).

Lidské zdroje I přes zamýšlené rozšíření služeb jak v oblasti hlavní i doplňkové činnosti by mělo v rozsahu 1- 2 let dojít k redukci pracovníků DBS v objemu 1,5 – 2 pracovního úvazku. Technická oblast – 1 pracovní úvazek Administrativa a účetnictví – 0,5 – 1 pracovní úvazek U technické profese je možné tyto kroky provést po důkladné analýze lokalit, stavu domů, vlastní fluktuaci nájemníků, činnosti SVJ a to pro vlastní přerozdělení mezi zbývající techniky a zajištění řádné zastupitelnosti. U ekonomické profese je nutné maximální zajištění využití rozšířené nabídky programu DOMUS a zajištění zastupitelnosti v době nemocí a čerpání dovolených při řádném zajištění úředních dnů pro veřejnost. V Písku dne 19.11.2012 Vypracovala: ing. Zdeňka Řezáčová, ředitelka DBS města Písku 30

Město Písek Útvar interního auditu

Závěr protokolu z mimořádné veřejnosprávní kontroly na místě provedené u Domovní a bytové správy města Písku. Ke zjištěným nedostatkům je třeba přijmout konkrétní, adresná, termínovaná a ontrolovatelná opatření k odstranění nedostatků. O přijatých opatřeních bude kontrolovaná osoba písemně informovat starostu města v termínu do 31.01.2013. Kontrolovaná osoba potvrzuje navrácení všech zapůjčených dokladů a dokumentů k datu předání protokolu. Počet stran protokolu: 28 Počet příloh: 1 Poučení: Proti tomuto protokolu může kontrolovaná osoba podat podle ustanovení § 17 zákona č. 552/1991 Sb., o státní kontrole, ve znění pozdějších předpisů, písemné a zdůvodněné námitky ve lhůtě 5 kalendářních dní ode dne seznámení s tímto protokolem u kontrolního orgánu prostřednictvím útvaru interního auditu města Písku. Za kontrolní orgán: Vedoucí kontrolní skupiny

Ing. Anna Velíšková

…………………

členové kontrolní skupiny Ing. Jiří Petrášek

………………..

Ing. Roman Svoboda, MBA .......................

Ing. Roman Koc

……………….. Jaroslav Dušek

Jana Adamová

……………….

Ing. Vladimír Pokorný (přizvaná osoba)

………………….. ………………

V souladu s ustanovením § 16 zákona č. 552/1991 Sb., o státní kontrole, ve znění pozdějších předpisů byl předán stejnopis č. 5 kontrolované osobě. Za Domovní a bytovou správu města Písku Ing. Zdeňka Řezáčová ředitelka organizace V Písku dne

………………….

31

……………………….

Námitky proti protokolu o výsledku mimořádné veřejnoprávní kontroly na místě

Zjištění stavu hospodaření Domovní a bytové správy města Písku

Dle § 17 zákona č. 552/1991 Sb. ve znění pozdějších předpisů podává v zákonné lhůtě Domovní a bytová správa města Písku písemné námitky proti protokolu o výsledku mimořádné veřejnoprávní kontroly na DBS S ohledem na skutečnost, že v průběhu probíhající kontroly – auditu, neměla možnost se kontrolovaná osoba vyjadřovat (podávat vysvětlení) k jednotlivým nálezům, podává toto vysvětlení písemnou formou společně s námitkami proti protokolu o kontrole. Lhůta pro podání námitek i v rámci rozsahu protokolu byla stanovena minimální (5 dní), nebylo možno v časové tísni rozpracovat materiál do větších podrobností. DBS je proto ochotna, bude-li vyzvána, podat další podrobná vysvětlení. V Písku dne 10.12.2012 Ing. Zdeňka Řezáčová ředitelka Domovní a bytové správy města Písku

32

4.2 Oblast lidských zdrojů Úbytky kmenových zaměstnanců v kontrolovaným období - skutečnost 31.12.2010 - 2 domovníci 17.07.2011 - 1 investiční referent 31.12.2011 - 1 účetní 10/2010 změna Změna platové třídy v rámci novely katalogu prací nebyla provedena u pracovníků: K., V., K., D., B., B., S. Zařazení do platové třídy p. H. Dle názoru kontrolovaného subjektu splňoval pracovník podmínku zařazení do 12. platové třídy, neboť komplexně (od přípravy, zadání až vyřízení případných námitek) zajišťuje postupy při výběrových řízeních dle zákona 137/2006 Sb. v platném znění, a to ve více druzích zadávacích řízení: Zajišťoval VŘ: dle zákona 137/2006 o veřejných zakázkách v platném znění - zakázky malého rozsahu § 12, odst. 3 - otevřené řízení § 27 - zjednodušené podlimitní řízení § 38 - užší řízení § 28 - výběrová řízení dle závazných zásad pro zadávání zakázek spolufinancovaných ze zdrojů EU, nespadajících pod aplikaci zákona č. 137/2006 Sb. (IPRM – dotace). Katalog prací hovoří o komplexní koordinaci postupů veřejného zadavatele více druhů zadávacích řízení a nikoli o rozsahu veřejných zakázek v rámci VŘ. DBS nepoužívá externího „Zástupce zadavatele veřejné zakázky.“ Zařazení do platové třídy p. K. V souladu s § 123 (platový tarif) od. 2) má býti zaměstnanec zařazen do platové třídy, která v jeho mezím na něm požadovaných nejnáročnějších prací. V rámci své pracovní náplně zajišťuje bytový technik opravy, revize a rekonstrukce osobních a nákladních výtahových zařízení, která spadají do vybraných technických zařízení (zdvihací zařízení). Z výše uvedeného tedy vyplývá zařazení do platové třídy 9.

4.3 Oblast efektivity a nákladové procesy Dodavatelské faktury Korecká, Krupauer, Kajtman Kontrolní zjištění – dodavatelské faktury podíl opakovaných firem KORECKÁ, K Háječku 224, Písek, KRUPAUER, Na Rozhledně 75, Písek a KAJTMAN, Harantova 1990, Písek na zakázkách pro DBS. Firma KORECKÁ – jedná se čistě o topenářskou - instalatérskou firmu, která pro DBS zajišťuje hlavně opravy a výměny rozvodů vodoinstalací v domech a bytech, výměny zařizovacích předmětů v bytech, opravy a výměny topení, výměny termostatických ventilů, opravy, popř. výměny membránových regulátorů na topných větvích v domech, instalatérské práce atd. Průměr na jednu zakázku činí včetně materiálu 3.000,- Kč. Do 1.2.2011 tato firma účtovala hodinovou zúčtovací sazbu 195,- Kč bez DPH ( fa. JIKAST Písek 220,- Kč bez DPH), a tudíž byla tato firma na trhu nejlevnější, častěji objednávaná. V těchto pracích se na trhu pohybují další 3 firmy ( JIKAST Písek s.r.o., SOLARTIS Písek s.r.o. a INTEPS Písek s.r.o.) Firma JIKAST Písek pro DBS zajišťuje stejné práce, tak jako firma Korecká cca ve stejném objemu prací ( rok 2012 počet faktur Korecká 45, JIKAST 40). Firma JIKAST Písek dále zajišťuje pro DBS havarijní služby na tomto úseku. Ostatní 2 výše uvedené firmy se zaměřují na zakázky většího rozsahu a o drobné opravy nejeví zájem. Firma SOLARTIS prováděla např. rekonstrukci topení na nábřeží 1. máje na základě výběrového řízení, firma INTEPS se specializuje

spíše na instalaci a rekonstrukci plynových rozvodů a zařízení. Na tomto úseku jsou dále zadávány zakázky firmám Jan Rot - Dobev, Brandýs - Písek, Burjak - Písek atd. Firma KRUPAUER je stavební firma se zaměřením na menší rekonstrukce a opravy bytů. Stejné zakázky většinou ve stejné míře jsou zadávány firmám Říha - Protivín, Smolej - Písek, Charvát Dobev atd. U těchto zakázek je postupováno dle ceníku prací. Firma KAJTMAN pracovala pro DBS pouze do roku 2011. Tato firma se zaměřovala jenom na malé zakázky všeho druhu ( čistění čističek, kanalizací, drobné opravy střech, drobné zednické, malířské a sklenářské práce, stěhování a vyklízení domů, bytů po úmrtí, společných prostorů a atd. Průměrná cena na zakázku je do 5.000,- Kč při minimální hodinové sazbě 160,- Kč. Na trhu práce byla tato firma nejlevnější a v současné době jsou tyto drobné práce, které tato firma zajišťovala většinou velmi obtížně zajistitelné. Nemůžeme jednoznačně souhlasit s tím, že nebyla dána možnost ostatním firmám podnikajícím ve stejném oboru podílet se na pracích pro DBS. Při zadávání těchto drobných prací je rozhodující hlavně rychlost provedení prací, kvalita prací a cena prací. DBS se nebrání zadávat práce jiným subjektům, ale na trhu práce většinou požadované řemeslnické práce nejsou v nabídce. Z tohoto důvodu je většina prací zadávána stejnému okruhu firem a fyzickým osobám, které o tyto drobné práce mají zájem a vykonají je. Jedná se většinou o firmy a fyzické osoby z Písku a blízkého okolí, u kterých vznikají pro město i další výhody tj. zaměstnanost a odvody daní. U zakázek většího rozsahu je postupováno v souladu se Směrnicí o zadávání zakázek, kde jsou oslovovány větší firmy, které o drobné opravy nemají zájem a tyto zakázky jsou zveřejňovány na internetových stránkách DBS a Městského úřadu v Písku. Činnost V.T. v roce 2011 Předmět smlouvy – „Předmětem smlouvy je ekonomické poradenství v plném rozsahu tzn. zejména činnosti účetních poradců, vedení účetnictví a vedení daňové evidence mající vztah k hospodaření příspěvkové organizace. Předmětem prováděných prací jsou mimo jiné pravidelné konzultace dle pokynů a vyžádání klienta. Zpracování výsledků hospodaření DBS města Písku – příspěvková organizace. Výše uvedená činnost bude prováděna v sídle klienta, přičemž konkrétní konzultace budou sjednávány ústní dohodou“ – konec citace. Popis v zápise z provedené kontroly je vytržen z kontextu a fakticky konstatuje, že funkce hlavního ekonoma (rozpočtáře) nebyla a není pro organizaci celých 20 let zpětně, potřebná. Pan V. ukončil zaměstnání k 27.12.2010 a jelikož nebyl naplněn původní plán náhrady za pana V. z personálních zdrojů organizace, došlo ke stavu kdy veškeré činnosti k účetní závěrce a rozboru hospodaření bylo nutné zajistit jiným způsobem. Termíny města Písek a státní správy jsou jednoznačné. Pan M. M. nastoupil do pracovního poměru k 1.2.2011 jako čerstvý absolvent vysoké školy bez jakýchkoliv zkušeností. Uvedená skutečnost znamenala že nedošlo k žádnému souběhu a zaškolení nového zaměstnance. Součinnost pana V. sloužila k postupnému zapracování M. Odměna pana V. byla v souladu s platnou smlouvou (VI. Smluvní odměna. Za poskytování ekonomického poradenství náleží poradci smluvní odměna ve výši paušální částky 5.000,- Kč měsíčně, v rozsahu 20 hodin za měsíc. Pokud bude rozsah hodin překročen, bude toto účtováno samostatnou položkou v hodinové sazbě 250,- Kč/hod. Za zpracování rozboru hospodaření náleží poradci jednorázová odměna ve výši 20.000,- Kč). Odměna byla koncipována jako paušální a není důvod proč by měl být v jednotlivých fakturách uváděn rozpis prací. DBS města Písku garantovala, že vyfakturované hodiny byly plně využity ve prospěch organizace. Běžná praxe je dvouměsíční souběh na zaškolení nového zaměstnance v takovéto funkci, s finančním nákladem (mzda+odvody) pro příslušnou organizaci cca (97.900,- Kč). Tato částka by jednoznačně přesahovala vynaložené náklady za ekonomického poradce a nepokrývala by poradenství v průběhu celého roku 2011 (jako například vyúčtování služeb za rok 2010 – 4/2011, reklamace vyúčtování 5/2011, rozbor hospodaření za první pololetí 7/2011, návrhy změny rozpočtu a návrhy závazných ukazatelů, přípravy materiálu do RM a ZM v roce 2011 atd.). Budoucnost ukázala, že toto rozhodnutí bylo správné, neboť řešilo okamžitou nastalou situaci v organizaci DBS a došlo k zapracování absolventa VŠ v plném rozsahu svěřených povinností, a to s nižšími náklady pro organizaci.

Zimní pohotovost a údržba chodníků prováděná fyzickou osobou T.V.

stránka 2 (celkem 39)

Zimní pohotovost a údržbu chodníků zajišťuje firma – V. od r.2002. Tato firma zajišťuje i ruční úklid těžko přístupných chodníků tam, kde není možný úklid strojem. Do roku 2010 byl úklid přilehlých chodníků povinností majitelů budov. Do této doby DBS vlastnila 2 Multikáry( MP 25 – rok výroby 1990, MP 26 – rok výroby 2001 ).V roce 2002 byla uzavřena dohoda mezi Městskými službami a DBS, která rozdělovala úklid chodníků na sídlištích s tím, že DBS se zavázala uklízet celé sídliště PORTYČ a Hradiště a dále uklízela veškeré chodníky přilehlé k domům v majetku města Písek po celém městě. Městské služby prováděly úklid sídliště JIH, parků aj. Této dohodě předcházelo jednání z roku 1999, kdy bylo požadováno, aby Městské služby za úhradu prováděly veškeré úklidy chodníků. Nabídka firmy však byla neakceptovatelná. Již tehdy Městské služby požadovaly 250,- Kč/hodinu + DPH, za pohotovost 6.492,- Kč + DPH. Od roku 2010 přešla povinnost úklidu na majitele chodníků město Písek a z tohoto důvodu došlo i k regulaci úklidu a pohotovosti. Úklid byl omezen pouze na domy ve 100 % majetku Města. V té době došlo i k omezení úklidové techniky – prodej 1 ks vozu Multicar. V roce 2011 (11. měsíc) jsme provedli poptávku na zajištění této služby dodavatelským způsobem. Z oslovených firem – Městské služby s.r.o. a firma B. tuto službu z kapacitních důvodů odmítly a další firma Č., která provádí i úklidy chodníků po kontrole místa plnění přislíbila pouze úklid chodníku k městské ubytovně na ulici Dr. M. Horákové za paušální částku 2.500,- Kč/měsíc. Ostatní úklidy chodníků odmítla. Z těchto důvodů byla opětovně prodloužena smlouva s panem V. O předání vozidla Multicar se sepisuje protokol, kde je uveden technický stav a k jakému účelu bude vozidlo sloužit. Úklid chodníků je smluvně ošetřen hodinovou sazbou 250,- Kč/hodina + DPH. Počet odpracovaných hodin potvrzuje vedoucí provozovny domů. Rozpis úklidu chodníků s přesným určením místa je přílohou uzavřené smlouvy. Tato příloha se každoročně upravuje. Pokud by tuto službu zajišťoval jiný dodavatel, včetně techniky, fakturační hodina by byla navýšena o další náklady. (Městské služby s.r.o. mají fakturační hodinu – úklid Multikárou 400,- Kč/hodina + DPH). Náklad na údržbu chodníků v zimní sezóně 2010 – 2011 činil 86.447,- Kč s DPH včetně nákladů na posyp a pohonné hmoty (zhoršené klimatické podmínky). Náklad na údržbu chodníků v zimní sezóně 2011 – 2012 včetně posypu a pohonných hmot činil 25.800,- s DPH. I když dodatkem ke Zřizovací listině č. 1 z 29.3.2012 byla DBS vyjmuta povinnost provádět úklid přilehlých chodníků, byl tento úklid pro zimní sezónu 2012 – 2013 zaveden, protože zimní plán údržby dle harmonogramu nezajišťuje včasný úklid chodníků před domy DPS, ubytovnami a sjezdy a výjezdy z garáží atd. Pracovní pohotovost je proplácena dodavateli služby na základě uzavřené smlouvy paušální platbou ve výši 2000,- Kč/měsíc + DPH. Dle našeho názoru se jedná o smluvní paušální částku, která je hrazena firmě (není vyplácena přímo pracovníkovi) za držení pohotovosti v pracovní dny, soboty, neděle a svátky. Při této platbě vychází paušální částka na 64,52 Kč/den a při držení pohotovosti od 6.00 do 19.30 hodin na 4,78 Kč/hodina. Dle našeho názoru i tato částka odpovídá zajišťované službě. V současné době je i úklid chodníků zajišťován pouze na vybraných místech před domy s pečovatelskou službou, sjezdy do garáží, ubytovnami atd. jedním obslužným vozidlem. V letních měsících je vozidlo MULTICAR bez pohybu garážované v garážích DBS, pouze občas je vyzkoušena jeho funkčnost. Před zimní sezónou byla provedena prohlídka a oprava u Městský služeb s.r.o. Způsob zajištění zimního úklidu chodníků byl v minulém období Městem Písek (finanční odbor – pí. M.) DBS kontrolován. Dodávky IT firmou HOTNET Kontrolovaný subjekt je nucen doplnit část 4.3. Nákup IT, neboť považuje uvedené za nedostatečné. Dodávky IT (PC, tiskárny, adt.) nejsou prováděny pouze přes firmu HOTNET, s.r.o., přes tuto firmu jsou prováděny nákupy převážně v případě poruchy PC (či tiskárny), kdy je upřednostněna rychlost dodání nového zařízení. DBS nemá žádné záložní PC (či tiskárnu) k dispozici. V případě plánové obměny většího rozsahu bylo např. v červenci roku 2012 provedeno poptávkové řízení na nákup 11 ks PC, kdy byly obeslány 3 firmy. Co se týká porovnání namátkově vybraných nákupů s cenami z internetových obchodů musí kontrolovaný subjekt konstatovat, že toto srovnání nemá úplnou vypovídající hodnotu, neboť u těchto cen nejsou uvedeny další náklady spojené s pořízením (např. dopravné), či náklady spojené s případnou reklamací (poštovné). Z kontrolního zjištění navíc není patrné, zda jsou ceny srovnávány ve stejném časovém období (2008 atd.).

stránka 3 (celkem 39)

Počítač Apple iMac byl pořízen od firmy HOTNET v roce 2008 za cenu Kč 33.464,70 bez DPH. Firmou HOTNET byl tento počítač zakoupen od tehdy jednihé dealera Apple v ČR za cenu Kč 31.206,- bez DPH, tz. že cena pro DBS byla navýšena o 7 %. Internetové připojení je pro budovu DBS a pro dvě ubytovny ve správě DBS. Měsíční cena pro DBS Kč 500,-, pro ubytovny po Kč 300,-. Od druhého pololetí roku 2011 zajišťuje internetové připojení pro DBS firma Internethome, s.r.o. Server pořízený v roce 2009 za cenu Kč 65.000,- bez DPH je databázový a běží na něm Linuxová distribuce, kde je jiná licenční politika než u společnosti Microsoft Windows. Jedná se o GPL licenci, která je zdarma a bez omezení k použití i pro komerční účely. Nákup serveru byl spojen se zavedení nového softwaru Domus pro účetníctví a správu nemovitostí. Při aktualizaci antivirového softwaru Eset Software přijde e-mailem měsíc před ukončením platnosti licence nabídka na prodloužení licence přímo od výrobce tohoto softwaru. Jelikož firma HOTNET byla partnerem společnosti ESET bylo prodloužení licencí fakturováno přes ni. Původní cena od společnosti ESET nebyla firmou HOTNET navýšena. V případě oprav tiskáren je vždy cena stanovená před opravou a po schválení ze strany DBS je oprava provedena.

4.4 Oblast finančního hospodaření 4.4.6 Autoprovoz DBS disponuje 4 osobními automobily, z nichž jedno je využíváno ekonomickým, právním a ředitelským úsekem převážně ke služebním cestám mimo Písek. Ostatní 2 osobní automobily a 1 užitkové vozidlo jsou využívána na provozovně domů a slouží pro 7 techniků a vedoucího provozovny a jsou využívány k zajišťování oprav a provozu domů a bytů ve městě Písku. V evidenci autoprovozu je i vozidlo Muticar M 26 – sypač, který je využíván pouze v zimním období k úklidu chodníků. Do roku 2010 vlastnila DBS i další automobil Multicar M 25 – sypač ( rok výroby 1990). V roce 2010 z důvodu účinnosti nového zákona o úklidu chodníků, kdy přešla tato povinnost z majitele nemovitosti na majitele chodníků města, byla multikára M 25 jako nepotřebná nabídnuta k převodu na městské organizace (Městské služby, školy adt.), a protože o ni nikdo neprojevil zájem, byla na základě soudního odhadu přes autobazar odprodána (projednáno v městské radě dne 16.12.2010). Protože obě vozidla byla každoročně připravována na zimní sezónu, byla ještě v měsíci září provedena oprava multikáry M 25 (brzdy, doplněn hydraulický olej atd.). Teprve následně potom bylo začátkem měsíce listopadu 2010 rozhodnuto o vyřazení z majetku DBS s ohledem na výrazné snížení uklízených ploch. Princip povolování jízd Způsob evidence vypisování knihy jízd tzn. po celou dobu trvání pracovní doby, uvádět den, místo odjezdu a příjezdu město Písek a počet ujetých kilometrů byl DBS doporučen již před několika lety pracovníkem finančního odboru Městského úřadu Písek p. K. Pokud se jedná o cesty mimo Písek, je vždy uváděn cíl cesty, doba a jméno řidiče. Na cestu mimo Písek je vždy vystavena žádanka na dopravu schválená osobou odpovědnou za autoprovoz nebo ředitelkou organizace. Od té doby se způsob evidence jízd již nezměnil. Nařízení vlády č. 168/2002 Sb. je v příloze č. 1 odst.3 písmeno c) uvedeno, že zaměstnanec, který řídí dopravní prostředek je povinen vést v listinné formě nebo technickým zařízením denní evidenci o době řízení dopravního prostředku. Neexistuje však žádný závazný rozsah evidence v této knize. Vypisování jednotlivých ulic do knih jízd (auta jsou využívána pouze ve městě Písku) je dle našeho názoru pracovně neefektivní. Také následná kontrola je neuskutečnitelná. Každý pracovník - technik má jinou náplň práce – technik bytů a domů, předávací technik, stavební technik, tepelný technik nebo jiný obvod domů, který spravuje (Hradiště, Budovatelská, Smetanovo nám., sídl. Jih, Portyč atd.), takže není téměř možné skloubit práci tak, aby došlo k využívání jedné cesty dvěma techniky. Pokud tak lze, jsou vozidla takto využívána. Nákup pohonných hmot DBS prováděla nákup pohonných hmot u firmy AUTO NOVÁK s.r.o. již před rokem 2000. K tankování u této firmy došlo z důvodu omezení manipulace s finanční hotovostí a současně z důvodu, že v této době nebyla v Písku firma, která by byla ochotna poskytovat palivo na základě

stránka 4 (celkem 39)

měsíční fakturace. (Čerpací stanice AUTO PELI vznikla 5/2008, čerpací stanice AUTO FROLÍK 1/2005). Z důvodu dlouhodobějších vyšších cen u firmy AUTO NOVÁK bylo v měsíci červnu 2011 provedeno nabídkové řízení na dodavatele pohonných hmot. Na základě nejnižší nabídkové ceny byl nákup pohonných hmot zajištěn u čerpací stanice AUTO PELI s.r.o., Písek. Pro srovnání cen pohonných hmot uvádíme, že např. v březnu 2011 byl mezi čerpací stanicí AUTO NOVÁK (benzín Natural – cena 33,40 Kč včetně DPH) a čerpací stanicí AUTO PELI s.r.o. (benzín Natural – cena 33,10 Kč včetně DPH) rozdíl 0,10 Kč. Při měsíční spotřebě 236 litrů pro všechny automobily DBS byl rozdíl v ceně 24,- Kč. Servis a opravy vozidel Za kontrolované období jsou prováděny opravy vozového parku u firmy VETO CZ Písek (Peugeot – vozidlo v záruční době) a u firem BBK Schwartz - Zlivice, autoservis MAREK Zahoří a AUTO KOLÁŘJiráskovo nábřeží Písek. U těchto uvedených firem po uplynutí záručních a garančních prohlídek se provádějí opravy vozidel z důvodu hospodárnosti a výhodnosti cen, neboť ceny oprav ve značkových servisech se pohybují okolo 600,- Kč/ hodina (u firmy FROLÍK od 520,- Kč do 700,Kč/hodina) a ceny ve výše uvedených servisech cca 300,- Kč/hodina. Tyto servisy zajišťují kompletní opravy vozidel všech značek za přibližně stejné ceny a u zadání opravy u jednotlivého servisu rozhoduje především rychlost provedení opravy. Že péče o vozový park není zanedbávána svědčí skutečnost, že i při stáří vozového parku (rok výroby 1996-2007) jsou plně zabezpečeny jeho funkce. 4.4.7 Pohledávky Kontrolovaný subjekt je nucen doplnit část 4.4.7 Pohledávky, neboť považuje uvedené za správné, ale pro objektivní pohled na skutečný stav nedostatečné a doplňuje, čím je způsoben nárůst pohledávek a jaká opatření jsou ke snížení dluhu činěna. Od 01.01.2007 do 31.12.2011 došlo podle zákona č. 107/2006 Sb. k postupné deregulaci nájemného, která byla přerušena Nálezem Ústavního soudu k 31.12.2002. I u těchto bytů od 01.01.2012 je již 2 sjednáváno pouze nájemné smluvní, které je vyšší než tzv. nájemné regulované (50,-Kč za m za měsíc). Při přidělování nových bytů formou dražby nájmů je již dlouhodobě sjednáváno nájemné 2 smluvní, které dosahuje až 85,- Kč za m za měsíc. Každoročně od 01.01. dochází k navyšování jednotlivých cen energií na plnění poskytovaných s užíváním bytu (teplo, TUV, studená voda, el. energie, atd.). Výše počátečních evidovaných dluhů za platby prostřednictvím SIPO za kontrolované období od roku 2008 každoročně narůstá, což dokládá tento přehled:

rok 2012 ročně [v Kč] prům. měs. [v Kč]

2008 4.725.736 393.811

2009 6.892.750 574.395

2010 8.111.960 675.996

2011 8.417.533 701.461

8.858.021 885.802

Právní oddělení vynakládá značné úsilí na vymáhání pohledávek zákonnou cestou. Při splnění podmínek ustanovení § 711 odst. 1) písmena b) občanského zákoníku je u neplatičů podána výpověď z nájmu bytu. Pokud nedojde k doplacení dluhu za nájemné a plnění poskytovaná s užíváním bytu a poplatku z prodlení a není tedy obnoven nájemní vztah k bytu, je podána po uplynutí výpovědní lhůty žaloba na vyklizení bytu. Následně po nabytí právní moci rozsudku o vyklizení bytu je podán návrh na výkon rozhodnutí vyklizení bytu, a pokud ani v této době není dluh uhrazen, je proveden výkon rozhodnutí vyklizení bytu. Četnost těchto úkonů za sledované období je uvedeno v této tabulce:

Výpověď z nájmu bytu Žaloba na vyklizení bytu Výkon rozhodnutí vyklizení Žaloba na dlužnou částku

2008 51 25 10 109

2009 61 24 8 70

2010 53 46 12 70

2011 30 43 18 81

2012 40 44 17 185

Jak je patrné z výše uvedené tabulky i přes to, že se objem spravovaných nájemních bytů v průběhu let 2008 – 2012 snížil o 2.194 b.j. Objem právních úkonů naopak výrazně narostl a to především žaloby na dlužnou částku.

stránka 5 (celkem 39)

DBS města Písku se daří udržovat výši dluhu za nájemné a plnění poskytovaných s užíváním bytů u bydlících nájemníků, a to ve výši od 2.000 000,- Kč do 2.500 000,- Kč podle období, kdy došlo k zaúčtování plnění (služby) poskytovaných s užíváním bytů za předchozí rok. Nedaří se však vymáhat zákonnou cestou dluhy za nájemné a plnění poskytovaná s užíváním bytu u ukončených nájemních vztahů, zejména u soudně vyklizených bytů. Evidence pohledávek u DBS města Písku je od 01.03.1992. Přestože Exekutorský úřad v Písku vymůže pohledávky v průměru 1.070.000,- Kč ročně, stále evidujeme u Exekutorského úřadu celkovou dlužnou částku ke dni prováděné kontroly ve výši 9.615.268,-Kč, která se exekutorům nedaří vymoci. V poslední době (cca. 1,5 roku) mnoho dlužníků (nájemců bytů) na sebe vyhlašuje úpadek podle zákona č. 182/2006 Sb. o úpadku a způsobech jeho řešení. V tomto případě má povinnost úpadce zaplatit pouze 1/3 svých dluhů. Závěrem uvádíme, že nárůst pohledávek je způsoben zejména sociálním postavením nájemníků městských bytů.

4.5 Oblast spravovaného majetku 4.5.1 Ubytovna Purkratice (pro nepřizpůsobivé občany) Od roku 2009 – 10/2012 byly s opomenutým vyjádřením příslušné místostarostky obsazeny 4 ubytovací jednotky, z nichž 2 byly obsazeny na 1 měsíc. Ubytování probíhalo vždy po konzultaci a doporučení zástupců střediska Naděje, kteří s těmito klienty pracují. 4.5.2 Byt Byt č. 3 byl 15.12.2004 exekučně vystěhován, vybydlenost tohoto bytu lze prokázat výpovědí p. Ř.,, p. H., který byl přítomen exekučnímu vystěhování a p. B., který zpracovával rozpis prací na opravu bytu do standardního stavu (fotodokumentace nebyla v letech 2005 pořizována). Manželé Ř. již do své žádosti pro RM uvedli, že žádají od pronajímatele uvedení bytu pouze do standardního stavu (sami vraceli byt 4+1, I. kat., 14 let starý v standardní kvalitě). Zbylé náklady na dispoziční úpravy bytu a instalaci plynového etážového topení budou hradit sami. Dohoda o finanční účasti nájemce bytu byla sepsána z důvodu úhrady ústředního vytápění vlastním nákladem nájemce – manželů Ř. Stejná dohoda o finanční účasti nájemce na ústředním vytápění byla uzavřena s nájemci bytu č. 2 manž. B. v témže domě. Obdobně došlo k teplofikaci bytů vlastním nákladem nájemců při zachování kategorie (II.) u bytů. Spekulativní záměr nájemce (budoucího kupujícího) lze vyvrátit jednoduchým přepočtem: 2 2 Cena bytu č. 3 I. kat by činila 5.000,- Kč/m , ponížena na 2.500,- Kč/m s ohledem na stáří domu 50 let (50% snížení dle příslušných zásad o prodeji bytů). 2 2 Rozdíl mezi I. a II. kategorií bytu by činil 500,- Kč/m , což při výměře bytu 83,2 m činí 41.600,- Kč Kupní cena bytu č. 3 v I. kat. by byla navýšena o 41.600,- Kč Investici, kterou by ale musel pronajimatel (DBS) vynaložit na uvedení bytu do I. kat – instalaci ústředního vytápění (plynový kotel + etážové rozvody s topnými tělesy) by činila 90.000,- Kč. Tuto částku a dalších 114.000,- Kč na dispoziční řešení bytu manželé Ř. vynaložili z vlastních prostředků.

4.6 Perspektiva a představa o rozvoji organizace do budoucna Doplnění údajů: Příspěvková organizace Domovní a bytová správa města Písku zajišťuje – k 31.12.2011 celkem 1.434 městských bytů, 202 SVJ (s 3.233 byty ve vlastnictví fyzických osob a 1.005 ve vlastnictví města Písku), 283 nebytových prostor a 3 městské ubytovny s kapacitou 176 lůžek a 13 ubytovacích jednotek). Funkce domovníků u domů DPS v majetku města je částečně zachována (2,5 hod/den), u domů SVJ by bylo nutné o ustanovení funkce domovníka rozhodnout usnesení SVJ (finanční náklad SVJ).

Za domovní a bytovou správu města Písku Ing. Zdeňka Řezáčová ředitelka organizace

……………………………..

stránka 6 (celkem 39)

stránka 7 (celkem 39)