PRESENTATIE ECONOMAAT BISDOM 'S-HERTOGENBOSCH
2/9/014 Bisdom 's-Hertogenbosch
1
2 SEPTEMBER 2014
19.30 uur
Ontvangst
19.35 uur
Werkkostenregeling en ANBI (Wil van de Molengraft)
20.20 uur
Pauze
20.35 uur
Wet Werk en Zekerheid (Simone Koolwijk, Baker Tilly Berk)
21.15 uur
Begroting 2015 en aanverwante zaken (Wil van de Molengraft)
21.35 uur
Vragen
22.00 uur
Sluiting (uiterlijk)
2/9/014 Bisdom 's-Hertogenbosch
2
PROGRAMMA
WERKKOSTENREGELING EN ANBI
2/9/014 Bisdom 's-Hertogenbosch
3
Een “gemeenschappelijke” aanpak
2/9/014 Bisdom 's-Hertogenbosch
4
ANBI
ANBI REGELING • Fiscale voordelen voor Algemeen Nut Beogende Instellingen (ANBI)
2/9/014 Bisdom 's-Hertogenbosch
5
• Betaalt geen erfbelasting of schenkbelasting voor erfenissen en schenkingen die de instelling gebruikt voor het algemeen belang • Als de ANBI zelf schenkingen doet, dan hoeft de ontvanger geen schenkbelasting te betalen • ANBI komt in aanmerking voor teruggave energiebelasting • Vrijwilligers die voor een ANBI werken, doen daarmee onder bepaalde voorwaarden een gift aan de ANBI • Donateurs kunnen onder voorwaarden gift aftrekken voor IB of VPB
VOORWAARDEN ANBI (I) • Minimaal 90% inzet voor algemeen nut (m.n. in geval van beheer van een vermogen - PCI) • Geen winstoogmerk • Bestuur èn organisatie moeten voldoen aan integriteitseisen (niet aanzetten tot haat of het gebruik van geweld; geen veroordelingen in de afgelopen vier jaar) • Gescheiden vermogen (beschikkingsmachtcriterium)
2/9/014 Bisdom 's-Hertogenbosch
6
• Eigen vermogen moet beperkt blijven (mag niet meer vermogen aanhouden dan redelijkerwijs nodig voor het doel van de ANBI; bestedingscriterium)
VOORWAARDEN ANBI (II) • Geen beloning voor bestuurders (slechts vergoeding voor gemaakte onkosten) • Actueel beleidsplan (hoe voert ANBI haar werk uit om doel te realiseren, manier van geldwerving, beheer en besteding van vermogen) • Redelijke verhouding tussen kosten en opbrengsten • Voldoen aan administratieve verplichtingen (ten behoeve van beoordeling diverse criteria) • Na opheffing dient resterend vermogen te worden bestemd binnen ANBI met soortgelijk doel
2/9/014 Bisdom 's-Hertogenbosch
7
• Publicatie op internet
PER 1-1-2014 PUBLICATIE OP INTERNET Verplicht voor kerk
Naam instelling
JA
RSIN nummer
JA
Post/bezoek adres
JA
Doelstelling ANBI
JA
Hoofdlijnen beleidsplan
JA
Functies bestuurders
JA
Namen bestuurders
NEE
Beloningsbeleid (bestuurders en personeel)
JA
Actueel verslag van uitgevoerde activiteiten
JA
Financiële verantwoording (binnen 6 maanden)
JA
- Balans
NEE
- Staat van baten en lasten
JA
- Toelichting
JA
2/9/014 Bisdom 's-Hertogenbosch
8
Internetsite
UITZONDERINGEN • Ingangsdatum publicatie via internet 1 januari 2016
• Namen van bestuurders behoeven niet op internet te worden gepubliceerd
• Zelfstandige onderdelen van een kerkgenootschap behoeven geen balans te publiceren. Wel te publiceren:
2/9/014 Bisdom 's-Hertogenbosch
9
• Een staat van baten en lasten en een toelichting • Een financieel overzicht van de daadwerkelijke bestedingen per rubriek of thema • Een overzicht van de voorgenomen bestedingen en een toelichting daarop.
•
Landelijke stuurgroep vanuit Economencollege
•
Op welke wijze kan een en ander, mede vanuit de centrale verplichtingen vanuit het horizontaal toezicht in deze, worden georganiseerd.
•
Inventarisatie kerkelijke instellingen vallend onder de ANBI, gereed per 1-1-2015
•
Kerkelijke instellingen zorgen zelf voor publicatie van de noodzakelijke gegevens (modellen worden indien mogelijk gemaakt)
2/9/014 Bisdom 's-Hertogenbosch
10
AANPAK
WET OP DE LOONBELASTING 1964 (I) Wat: Art. 1:
loonbelasting wordt geheven van werknemers of hun inhoudingsplichtige (in het geval van eindheffingen)
Art. 2.1:
werknemer is de natuurlijke persoon die tot de inhoudingsplichtige in dienstbetrekking staat (vraagt om gezagsverhouding)
Art. 2.6:
niet van toepassing op personen die als vrijwilliger uitsluitend vergoedingen of verstrekkingen ontvangen met een gezamenlijke waarde van ten hoogste…
Art. 4f:
…wordt eveneens als dienstbetrekking beschouwd… (opting-in/pseudo werknemer)
2/9/014 Bisdom 's-Hertogenbosch
11
Van wie:
WET OP DE LOONBELASTING 1964 (II)
Art. 9:
De belasting wordt geheven over het belastbare loon.
Art. 10.1:
Loon is hetgeen uit dienstbetrekking wordt genoten, daaronder mede begrepen hetgeen wordt vergoed of verstrekt in het kader van de dienstbetrekking.
2/9/014 Bisdom 's-Hertogenbosch
12
Waarover:
VANAF 1-1-2015 WERKKOSTENREGELING
Werkkostenregeling
2/9/014 Bisdom 's-Hertogenbosch
Normbedragen
Nihil waarderingen
Vrije ruimte
13
Gerichte vrijstellingen
GERICHTE VRIJSTELLINGEN (2014)
Vergoeding beroepskosten
2/9/014 Bisdom 's-Hertogenbosch
14
Verwijzingen naar handboek loonheffingen
2/9/014 Bisdom 's-Hertogenbosch
15
NIHILWAARDERINGEN (2014)
2/9/014 Bisdom 's-Hertogenbosch
16
NORMBEDRAGEN 2014
OPMERKINGEN (I) Vrije ruimte vanaf 1-1-2015 wordt 1,2% (voorstel) voor totaal Stel dat een parochie een loonsom heeft van € 200.000 op jaarbasis, betekent dit een vrije ruimte ad € 2.400 -
Belaste deel van de kilometervergoeding netto uitbetalen (€ 0,13 per km -> aldus ruimte voor 18.500 km.)
-
PC privé
-
Vaste telefoon
-
Werkplekvergoeding
-
Kerstgeschenken
-
Belast deel onkostenvergoeding
-
…
2/9/014 Bisdom 's-Hertogenbosch
17
Mogelijke aanwending:
OPMERKINGEN (II) Uitgangspunten:
• Beloning pastores gestandaardiseerd voor de gehele Nederlandse Kerkprovincie. Kan/mag niet afhankelijk zijn van eventuele beschikbare vrije ruimte in een parochie.
2/9/014 Bisdom 's-Hertogenbosch
18
• Vrije ruimte is geen persoonlijk recht van een werknemer. Het is een mogelijk om een stukje onbelaste vergoedingen of verstrekkingen te doen, maar geen plicht voor de werkgever.
Vergoeding
Huidige situatie
Nieuwe situatie
€ 170 per maand nettoonkostenvergoeding pastoor
Overeenstemming met fiscus over hoogte vrije vergoeding
Overleg met fiscus landelijk gaande om dit wederom onder gerichte vrijstelling te laten vallen. Wellicht nieuw onderzoek noodzakelijk.
Vergoeding kosten huishouding pastoor. Inwonend € 254,50 per maand en vrijwonend € 291,00 per maand
Gebruik aparte huishoudrekening verplicht. Fiscale waardering in loonberekening op basis afspraak fiscus € 184,50 per maand
Specifieke afspraak met fiscus ter zake waardering te maken. Maximale bedrag vergoeding ligt redelijk in lijn met toegestane vergoeding in WKR voor voeding (2014: € 287 per maand op basis van drie maaltijden per dag).
Vrije kost en inwoning pastoor
Inwonend: fiscale waardering op € 172 per maand (inclusief g/w/e Uitwonend: fiscale waardering op 18% van loon voor loonheffing alsmede € 134,25 voor nutsvoorziening.
Inwonend: € 163 per maand (norm volgens tabel WKR) Uitwonend: 18% Energie te waarderen op economische waarde: vraagt om afspraak met fiscus.
2/9/014 Bisdom 's-Hertogenbosch
19
BELANGRIJKE VERGOEDINGEN (I):
2/9/014 Bisdom 's-Hertogenbosch
20
VASTE KOSTENVERGOEDING
BELANGRIJKE VERGOEDINGEN (II):
Vergoeding
Huidige situatie
Nieuwe situatie
€ 0,32 kilometervergoeding voor dienstreizen
€ 0,19 onbelaste vergoeding, restant is belast
€ 0,19 onbelaste vergoeding, restant in principe belast tenzij…
2/9/014 Bisdom 's-Hertogenbosch
21
Diverse verstrekkingen (kerstpakket, personeelsfeest e.d.)
ADMINISTRATIEVE VERWERKING
• Jaarlijks dient extra aangifte te worden gedaan in het kader van de werkkostenregeling. 80% eindheffing over het meerdere dan de vrije ruimte. • Vereist inzicht in totale loon alsmede de gedane bestedingen welke ten laste van de vrije ruimte worden gebracht.
2/9/014 Bisdom 's-Hertogenbosch
22
• Ten behoeve van de registratie kan overwogen worden om hiervoor aparte keuzedimensies in het leven te introduceren, op basis waarvan op eenvoudige wijze aan de belastingdienst kan worden gerapporteerd.
ACTIES Landelijk: • Verloning priesters: • Onkostenvergoeding • Fiscale waardering vrije kost en inwoning • Pastorale werkers • Icora: landelijk overleg arbeidsvoorwaarden Lokaal: • Bepaling vrije ruimte en lokaal te bepalen hoe deze te gebruiken (randvoorwaarde: geen kostenverhoging voor parochie)
2/9/014 Bisdom 's-Hertogenbosch
23
• Administratieve verplichtingen uit hoofde van de werkkostenregeling
2/9/014 Bisdom 's-Hertogenbosch
24
PAUZE
Wet Werk en Zekerheid
2/9/014 Bisdom 's-Hertogenbosch
25
MR. SIMONE KOOLWIJK
PROGRAMMA Inleiding Bescherming van flexwerkers Ontslag WW-uitkering Conclusies en adviezen
2/9/014 Bisdom 's-Hertogenbosch
26
• • • • •
1. INGANGSDATUM
1 januari 2015: bescherming flexwerker 1 juli 2015: wijziging ketenbepaling en herziening ontslagrecht
2/9/014 Bisdom 's-Hertogenbosch
27
1 januari 2016 -> 1 april 2019: beperking duur WW-uitkering (gefaseerd)
2/9/014 Bisdom 's-Hertogenbosch
28
2. FLEXWERKER
2. BESCHERMING FLEXWERKERS
1. Proeftijd (1 januari 2015) 2. Concurrentiebeding (1 januari 2015) 3. Aanzegging (1 januari 2015)
2/9/014 Bisdom 's-Hertogenbosch
29
4. Arbeidsovereenkomst voor bepaalde tijd (1 juli 2015)
2.1 PROEFTIJD (WIJZIGINGEN) Geen proeftijdbeding meer mogelijk in arbeidsovereenkomst van 6 maanden of korter Toegelaten proeftijd bij arbeidsovereenkomst:
2/9/014 Bisdom 's-Hertogenbosch
30
• duur van 6 maanden of korter: geen proeftijd • duur van meer dan 6 maanden maar minder dan 2 jaar: 1 maand proeftijd • duur niet afhankelijk van een kalenderdatum (project, bepaald werk): 1 maand proeftijd • duur van twee jaar of langer of onbepaalde tijd: 2 maanden proeftijd
2.1 PROEFTIJD (OVERGANGSRECHT)
2/9/014 Bisdom 's-Hertogenbosch
31
Op proeftijdbedingen die reeds tot stand zijn gekomen vóór 1 januari 2015 blijft oude recht van toepassing.
2.3 AANZEGGING (WIJZIGINGEN)
2/9/014 Bisdom 's-Hertogenbosch
32
Bij arbeidsovereenkomst voor bepaalde tijd van 6 maanden of langer moet werkgever uiterlijk een maand voor het einde van de arbeidsovereenkomst een schriftelijke aanzegging doen waaruit blijkt of en zo ja, onder welke voorwaarden de arbeidsovereenkomst na het verstrijken van de overeengekomen duur kan worden voortgezet.
2.3 AANZEGGING (WIJZIGINGEN)
Bij niet-nakoming is de werkgever vergoeding verschuldigd gelijk aan loon over periode waarin te laat is gemeld Bevoegdheid om vergoeding te vorderen vervalt na 2 maanden Let op: verplichting tot betaling van schadevergoeding wegens niet voldoen aan verplichting tot aanzegging geldt ook als arbeidsovereenkomst wordt voortgezet
2/9/014 Bisdom 's-Hertogenbosch
33
maar schadevergoeding moet dan wel binnen twee maanden worden gevorderd
2.3 AANZEGGING (OVERGANGSRECHT)
2/9/014 Bisdom 's-Hertogenbosch
34
De verplichting tot aanzegging geldt voor arbeidsovereenkomsten die eindigen op of na 1 februari 2015
2/9/014 Bisdom 's-Hertogenbosch
35
2.4 ARBEIDSOVEREENKOMST VOOR BEPAALDE TIJD (WIJZIGINGEN)
2.4 ARBEIDSOVEREENKOMST VOOR BEPAALDE TIJD (OVERGANGSRECHT)
Voorbeeld 1: Arbeidsovereenkomst 1: 1 januari 2014 – 31 januari 2015
Als volgt verlengen om nog maximale termijn van 36 maanden (oude recht) te benutten: arbeidsovereenkomst 2: 1 februari 2015 – 29 juni 2015* arbeidsovereenkomst 3: 30 juni 2015 – 31 december 2016
2/9/014 Bisdom 's-Hertogenbosch
36
* Althans vóór 30 juni 2015
2.4 ARBEIDSOVEREENKOMST VOOR BEPAALDE TIJD (OVERGANGSRECHT)
Voorbeeld 2: Arbeidsovereenkomst 1: 1 januari 2014 – 31 december 2014 Arbeidsovereenkomst 2: 1 januari 2015 – 31 december 2015
Als volgt handelen om nog maximale termijn van 36 maanden (oude recht) te benutten: arbeidsovereenkomst 2 met wederzijds goedvinden beëindigen op 29 juni 2015* arbeidsovereenkomst 3: 30 juni 2015 – 31 december 2016
2/9/014 Bisdom 's-Hertogenbosch
37
* Althans vóór 30 juni 2015
2/9/014 Bisdom 's-Hertogenbosch
38
3 ONTSLAGRECHT
3.1 DUAAL ONTSLAGSTELSEL
Huidige situatie: • Werkgever heeft vrije keuze tussen: Opzegging arbeidsovereenkomst (UWV) Ontbinding door kantonrechter Wederzijds goedvinden (beëindigingsovereenkomst)
2/9/014 Bisdom 's-Hertogenbosch
39
• • •
3.2 HUIDIGE WET – OPZEGGING VIA UWV
• Voorafgaande toestemming UWV vereist • Ontslagvergoeding alleen als ontslag kennelijk onredelijk is; vergoeding van werkelijke schade, voor zover toe te rekenen aan werkgever.
2/9/014 Bisdom 's-Hertogenbosch
40
• •
3.2 HUIDIGE WET - ONTBINDING DOOR DE KANTONRECHTER
•
Verzoekschriftprocedure bij kantonrechter
•
Ontslagvergoeding op basis van Kantonrechtersformule: • leeftijd • duur van dienstverband
2/9/014 Bisdom 's-Hertogenbosch
41
• Géén hoger beroep en cassatie
3.3 HUIDIGE WET - KANTONRECHTERSFORMULE
Huidige kantonrechtersformule: • • • •
Tot 35 jaar, elk dienstjaar: 0,5 bruto maandsalaris 35 tot 45 jaar, elk dienstjaar: 1 bruto maandsalaris 45 tot 55 jaar, elk dienstjaar: 1,5 bruto maandsalaris 55+ jaar, elk dienstjaar: 2 bruto maandsalarissen
2/9/014 Bisdom 's-Hertogenbosch
42
•
2/9/014 Bisdom 's-Hertogenbosch
43
3 ONTSLAGRECHT – DE WIJZIGINGEN
3.4 TOESTEMMING VAN UWV OF ONTBINDING KANTONRECHTER
Preventieve toetsing door: UWV: vervallen van arbeidsplaats wegens bedrijfsbeëindiging of bedrijfseconomische redenen; langdurige arbeidsongeschiktheid.
2/9/014 Bisdom 's-Hertogenbosch
44
Kantonrechter: alle andere gronden
3.4 TOESTEMMING VAN UWV OF ONTBINDING KANTONRECHTER
•
Behalve UWV is nu ook de kantonrechter gebonden aan wettelijke ontslaggronden bij ontbreken van redelijke grond, geen ontbinding bij disfunctioneren als ontslaggrond: dossier noodzakelijk om ontslaggrond aannemelijk te maken
•
Kantonrechter heeft niet langer de mogelijkheid om bij een ontslag zonder voldoende redelijke grond te ontbinden met een hogere ontslagvergoeding
2/9/014 Bisdom 's-Hertogenbosch
45
ontslag wel mogelijk middels beëindigingsovereenkomst maar: slechte onderhandelingspositie werkgever
•
Transitievergoeding verschuldigd als op initiatief van werkgever arbeidsovereenkomst wordt beëindigd of niet voortgezet die twee jaar of langer heeft geduurd
•
Niet bij beëindiging met wederzijds goedvinden • reflexwerking: werknemers zullen transitievergoedingen eisen
2/9/014 Bisdom 's-Hertogenbosch
46
3.5 ONTSLAGVERGOEDING
3.5 ONTSLAGVERGOEDING
•
Ook recht op transitievergoeding bij:
ontbinding door kantonrechter op verzoek van werknemer niet voortzetting van arbeidsovereenkomst voor bepaalde tijd op initiatief van werknemer
• •
In geval van ernstig verwijtbaar handelen of nalaten werkgever Hoogte transitievergoeding eerste 10 jaren: 1/3 maandsalaris per dienstjaar na eerste 10 jaren: 1/2 maandsalaris per dienstjaar maximaal € 75.000 of hoger jaarsalaris
2/9/014 Bisdom 's-Hertogenbosch
47
=> Let op: daarnaast kan kantonrechter nog een billijke vergoeding vaststellen
3.5 ONTSLAGVERGOEDING
• Transitievergoeding verschuldigd bij einde arbeidsovereenkomst • Geen transactievergoeding bij:
-
2/9/014 Bisdom 's-Hertogenbosch
eindigen arbeidsovereenkomst voordat werknemer 18 jaar is als gem. arbeidsduur niet meer dan 12 uur p/week was; eindigen arbeidsovereenkomst op of na bereiken van AOW-gerechtigde leeftijd; faillissement, surseance van betaling.
48
-
3.5 ONTSLAGVERGOEDING
• Ernstig verwijtbaar handelen of nalaten:
•
van werkgever: rechter kan in aanvulling op transitievergoeding aan werknemer een billijke vergoeding toekennen van werknemer: recht op transitievergoeding vervalt (eventueel gedeeltelijk verval indien niet toekennen van transitievergoeding naar maatstaven van redelijkheid en billijkheid onaanvaardbaar zou zijn)
2/9/014 Bisdom 's-Hertogenbosch
49
•
3.6 BEËINDIGING MET WEDERZIJDS GOEDVINDEN
Beëindigingsovereenkomst moet schriftelijk Bedenktijd werknemer
2/9/014 Bisdom 's-Hertogenbosch
50
mogelijkheid tot ontbinding door de werknemer binnen 14 dagen door middel van schriftelijke verklaring ten opzichte van werkgever zonder opgaaf van redenen
3.6 BEËINDIGING MET WEDERZIJDS GOEDVINDEN
In beëindigingsovereenkomst moet bedenktijd worden vermeld (sanctie: verlenging van bedenktijd tot 3 weken)
2/9/014 Bisdom 's-Hertogenbosch
51
Na ontbinding beëindigingsovereenkomst in de eerste 6 maanden niet opnieuw bedenktijd indien een nieuwe beëindigingsovereenkomst wordt gesloten
2/9/014 Bisdom 's-Hertogenbosch
52
4 WW
4.1 BEPERKING UITKERINGSDUUR WW
Thans: max. 38 maanden Wordt: max. 24 maanden
2/9/014 Bisdom 's-Hertogenbosch
53
• •
•
Thans: - per jaar arbeidsverleden recht op een maand uitkeringsduur; - minimaal 3 maanden; - maximaal 38 maanden.
•
Vanaf 2016: - vanaf tiende jaar nog maar recht op een halve maand uitkeringsduur; - tot 2016 opgebouwd arbeidsverleden blijft in stand; - vanaf 2016 wordt de max. uitkeringsduur per kwartaal met 1 maand bekort.
2/9/014 Bisdom 's-Hertogenbosch
54
4.2 VERTRAGING OPBOUW UITKERINGSDUUR
2/9/014 Bisdom 's-Hertogenbosch
55
CONCLUSIES
5. CONCLUSIES EN ADVIEZEN - AANGAAN TIJDELIJKE ARBEIDSOVEREENKOMSTEN
•
Bij aangaan van nieuwe arbeidsovereenkomsten voor bepaalde tijd rekening houden met wetswijziging 2de arbeidsovereenkomst voor bepaalde tijd laten eindigen vóór 1 juli 2015 zodat in de 3de arbeidsovereenkomst voor bepaalde tijd nog maximale termijn van 36 maanden kan worden benut Bestaande arbeidsovereenkomsten voor bepaalde tijd die na 1 januari 2015 eindigen “openbreken” en vóór 1 juli 2015 een nieuwe arbeidsovereenkomst voor bepaalde tijd aangaan waarin maximale termijn van 36 maanden kan worden benut
2/9/014 Bisdom 's-Hertogenbosch
56
•
5. CONCLUSIES EN ADVIEZEN – DUUR TIJDELIJKE ARBEIDSOVEREENKOMSTEN
duur van arbeidsovereenkomsten 3x8 maanden - proeftijdbeding mogelijk; - maximale aantal van 3 arbeidsovereenkomsten in 24 maanden benut.
•
of 3x7 maanden? (om na 3de arbeidsovereenkomst geen transitievergoeding te hoeven betalen)
•
of duur arbeidsovereenkomst juist minder dan 6 maanden? (geen verplichting tot aanzegging)
2/9/014 Bisdom 's-Hertogenbosch
57
•
5. CONCLUSIES EN ADVIEZEN – BEPALINGEN IN ARBEIDSOVEREENKOMST
•
Voorwaarden in arbeidsovereenkomsten aanpassen
2/9/014 Bisdom 's-Hertogenbosch
58
Geen proeftijdbeding in arbeidsovereenkomsten van 6 maanden of korter Reeds in arbeidsovereenkomst aanzegging opnemen Voor zover niet reeds geschied: beding opnemen dat arbeidsovereenkomst eindigt bij bereiken van AOW-gerechtigde leeftijd
5. CONCLUSIES EN ADVIEZEN - ONTSLAGPROCEDURE
•
Ook verplichting tot betaling van transitievergoeding bij ontslag van langdurig arbeidsongeschikte werknemer Voor 1 juli 2015 ontslaan? Helemaal niet ontslaan? (maar dan wel verdere opbouw van dienstjaren die meetellen bij berekening van hoogte van transitievergoeding als later toch ontslag plaatsvindt)
Ook transitievergoeding verschuldigd ten aanzien van werknemers die bijna AOW-gerechtigde leeftijd bereikt hebben (geen beperking van transitievergoeding tot bedrag van inkomensderving)
2/9/014 Bisdom 's-Hertogenbosch
59
•
2/9/014 Bisdom 's-Hertogenbosch
60
BEGROTING 2015
ALGEMENE OPMERKINGEN
2/9/014 Bisdom 's-Hertogenbosch
61
Uitgangspunt Algemeen Reglement Bestuur van een R.K.-parochie:
PROCEDURE BEGROTING 2015 (1)
• Ervan uitgaande dat per 1 januari 2015 alle nieuwe parochies zijn opgericht, resteren alsdan circa 50 begrotingen.
2/9/014 Bisdom 's-Hertogenbosch
62
• Begrotingen welke binnen de daarvoor gestelde termijn worden ingeleverd, zullen uiterlijk per 15 januari 2015 door het bisdom worden behandeld.
PROCEDURE BEGROTING 2015 (2) • Inleveren van de begroting kan via Excel op twee manieren, te weten: • Begroting maken in Navision, exporteren naar Excel en dit bestand inzenden. • Begroting maken in Excel met behulp van het door het bisdom gemaakte model en dit bestand inzenden.
2/9/014 Bisdom 's-Hertogenbosch
63
• Inzenden naar
[email protected], tezamen met overzicht van de gebruikte dimensies (kostenplaatsen) alsmede de vaststelling van de begroting door het bestuur.
OPZET BEGROTING 2015 • Verplicht te gebruiken dimensies (kostenplaatsen):
• • • •
Gebouwen Personen Functies Geloofsgemeenschappen
(rek. 1111-1911, 4587-4588, 8011, 9586-9588) (rek. 3011-3912) (rek. 3011-3912) (rek. 7011-7911)
2/9/014 Bisdom 's-Hertogenbosch
64
• Bij indienen van de begroting (indien opgesteld via Navision) de gebruikte dimensies kopiëren naar Excel en meesturen.
ADVIESTARIEVEN 2015 Jaarlijkse inflatie ligt momenteel beneden 1% In 2014 heeft op aantal punten belangrijke aanpassing van tarieven plaatsgevonden (m.n. begraafplaatsen) Adviestarieven 2015 zullen ten opzichte van 2014 onveranderd blijven.
2/9/014 Bisdom 's-Hertogenbosch
65
Eerstkomende herziening van tarieven per 1 januari 2016 (mede op basis van verder onderzoek begraafplaatsen)
BELANGRIJKE WIJZIGINGEN 2014 • onderhoudstarief fors verhoogd met splitsing tussen jaarlijks onderhoud en groot onderhoud
2/9/014 Bisdom 's-Hertogenbosch
66
• expliciete introductie ruimingskosten
OVERIGE UITGANGSPUNTEN
• Salarisontwikkeling vooralsnog onbekend. Vooralsnog uit te gaan van 1%. • Invloed werkkostenregeling zal waarschijnlijk beperkt zijn.
• Jaarlijks dividend uit beleggingsfonds voor liquiditeitsbegroting 3%. Resultaat 2015 mede afhankelijk van ontwikkelingen 2014. Normatief begroten 4%.
2/9/014 Bisdom 's-Hertogenbosch
67
• Bijzondere aandacht voor de begroting van de opbrengsten van parochianen.
OPBRENGSTEN PAROCHIANEN +5%
• Uitdagende begroting • In eerste instantie concentreren op verdiepen in plaats van verbreden • Gesegmenteerde aanpak op basis van doelgroepen • Concrete doelen benoemen
2/9/014 Bisdom 's-Hertogenbosch
68
• Wat doen we met de gevers, wat met de afhakers?
2/9/014 Bisdom 's-Hertogenbosch
69
EEN VOORBEELD VAN PLANMATIGE AANPAK
2/9/014 Bisdom 's-Hertogenbosch
70
NAVISION…
2/9/014 Bisdom 's-Hertogenbosch
71
EXPORTEREN BEGROTING UIT NAVISION (I)
2/9/014 Bisdom 's-Hertogenbosch
72
EXPORTEREN BEGROTING UIT NAVISION (II)
•
Boekhouding
•
Instellingen
•
Dimensies
•
Gebouwen
•
Dimensie
•
Dimensiewaarden
2/9/014 Bisdom 's-Hertogenbosch
73
VOORBEELD KOPIËREN DIMENSIE GEBOUWEN (1)
•
Klik in vakje linksboven. De hele tabel wordt geselecteerd
•
Klik in het donkerblauwe deel met rechtermuis
•
Selecteer kopiëren
•
Open een nieuwe map in Excel werkblad
2/9/014 Bisdom 's-Hertogenbosch
74
VOORBEELD KOPIËREN DIMENSIE GEBOUWEN (1)
•
Selecteer vakje A1
•
Klik met rechtermuisknop en selecteer plakken
•
Maak eventueel kolom B breder
•
Open een nieuwe map in Excel werkblad
•
Klip met rechtermuisknop op tab (in dit geval “blad 1”) en kies naam wijzigen
•
Wijzig de naam van het tabblad in “Gebouwen”
2/9/014 Bisdom 's-Hertogenbosch
75
VOORBEELD KOPIËREN DIMENSIE GEBOUWEN (3)
VRAGEN
Op website bisdom Den Bosch www.bisdomdenbosch.nl zal deze week worden opgenomen:
2/9/014 Bisdom 's-Hertogenbosch
76
• deze presentatie • begrotingsmodel 2015 • tarieven 2015