Postgraduaat Advisor in Personal Financial Planning

Postgraduaat Advisor in Personal Financial Planning Steeds meer particulieren vragen om gepersonaliseerd advies. Om aan deze vraag tegemoet te komen ontwikkelde Studio FP het programma Advisor in Personal Financial Planning. In samenwerking met Flanders Business School organiseren wij deze opleiding die vaktechnische kennis rond overdracht, beheer en bescherming van het persoonlijk vermogen koppelt aan praktijkgerichte toepassingen. Dit programma heeft een uniek aanbod in zijn bundeling van diverse materies. Het verenigt fiscale, financiële en juridisch relevante topics in één opleiding.

DOELGROEP  bankagenten  verzekeringsmakelaars  boekhouders, accountants  juridische adviseurs  personal / private bankers  onafhankelijke financiële adviseurs DOELSTELLINGEN Het verhogen van de vaktechnische bagage van de financiële adviseur op het vlak van beheer, bescherming en overdracht van het persoonlijk vermogen. Diegene die de opleiding met vrucht heeft doorlopen, moet in staat zijn om:  een basisinventaris op te maken van het vermogen, de inkomsten en de uitgaven van de particulier  een kritische analyse te maken van de vermogens‐ en cashflowsituatie : risico, liquiditeit en solvabiliteit  een samenhangend toekomstplan uit te werken voor de particulier, rekening houdend met aspecten van beleggingen, sociale zekerheid, verzekeringen, fiscaliteit, vennootschapsstructuren en successieregelingen  de particulier bij te staan en te adviseren om de vooropgestelde doelstellingen te realiseren, uitgaande van het toekomstplan

METHODOLOGIE Tijdens de opleiding worden voortdurend theoretische uiteenzettingen met praktijkvoorbeelden afgewisseld. Van de deelnemers wordt dan ook een actieve medewerking verwacht. DOCENTEN Alle docenten zijn in hun professioneel leven dagelijks bezig met de materie. Zij zullen u een boeiende update geven van de onderwerpen waardoor u kan rekenen op een afstemming van kennis en ervaring. Meer info vindt u bij de verschillende opleidingsdagen. ATTEST Het programma voorziet in talrijke praktijkoefeningen en vergt een dynamische inzet van de deelnemers. Tijdens het traject en op het einde van de opleiding zal de deelnemer beoordeeld worden. De quotering zal gebeuren aan de hand van 3 inhoudelijke toetsen doorheen het jaar én een uitgewerkte gevalstudie, die nadien nog inhoudelijk wordt verdedigd voor een jury. De deelnemers die slagen voor de opleiding bekomen het certificaat van Postgraduaat Advisor in Personal Financial Planning”. Na het eerste jaar “Advisor in Personal Financial Planning” is er een mogelijkheid om in te stappen in een extra jaar tot “Masterclass personal Financial Planning”. ERKENNINGEN FBS en Studio FP zijn erkend bij FSMA als opleidingsverstrekker van bijscholing in bank‐, beleggings‐ en verzekeringsmateries. FBS en Studio FP zijn tevens erkend bij het IAB in de hoedanigheid van vormingsoperator voor permanente vorming. Elke opleidingsdag wordt ook apart erkend door het BIBF als zijnde seminarie, georganiseerd door erkende beroepsverenigingen. TOELATINGSVOORWAARDEN Een minimale vooropleiding hoger onderwijs of relevante praktijkervaring op het vlak van beleggingen, fiscaliteit, verzekeringen of kredieten is aangewezen maar niet vereist. Het programma richt zich tot adviseurs die klanten begeleiden met een vermogen tussen € 250.000 en € 1.500.000.

Executive Education Programs

PRAKTISCH Plaats Campus Flanders Business School Sint‐Katelijnevest 26‐28 2000 Antwerpen Uurrooster Telkens van 13.00 uur tot 20.30 uur, pauzes en broodjesmaaltijd inbegrepen. Deelnamekosten 5.500 euro, vrijgesteld van BTW. Hierin zijn documentatie, boekenpakket, examens, koffiepauzes en lunch inbegrepen. Flanders Business School is erkend voor subsidies via KMO‐portefeuille, waardoor uw vennootschap een deel van de deelnamekosten kan recupereren, met een maximum tussenkomst van 2.500 EUR per jaar. Als blijkt dat u niet aan de opleiding kunt deelnemen, annuleert u schriftelijk (per fax of per e‐mail).  

Meer dan 10 dagen vóór de start van de opleiding betaalt u 65 euro vaste inschrijvings‐ en dossierkosten. Vanaf 10 dagen vóór de start betaalt u 10% van de inschrijvingsprijs, na de start blijft het volledige inschrijvingsgeld verschuldigd.

Inschrijvingen U kan zich inschrijven per mail door uw gegevens, gegevens werknemer/vennootschap, CV en facturatiegegevens door te geven aan Severine Jacobs op severine.jacobs@studio‐fp.be. De uiterste inschrijvingsdatum is 10 september 2015.

MEER INFORMATIE Flanders Business School Inhoudelijk Prof. dr. Steve Van Uytbergen Programmaleider [email protected]

Praktisch Frederik Van Assche Programma manager [email protected]

Praktisch Severine Jacobs Secretariaat severine.jacobs@studio‐fp.be

Studio Financiële Planning Inhoudelijk Jo Stremersch Programmaleider jo.stremersch@studio‐fp.be


INHOUD EN DATA Het programma omvat 102 contacturen, gespreid over 17 opleidingsdagen. 1.1 Inleiding tot Financiële Planning + praktijktoepassing Eindtermen Deze module moet het de cursist duidelijk inzicht verschaffen in alle takken van een financiële planning en het feit dat deze onderling verbonden zijn. De cursist is in staat de toegevoegde waarde van een financiële planning advies duidelijk over te brengen. Hij weet welke aspecten of deelanalyses belangrijk zijn in de opmaak van een financieel plan.

Les 1 – Inleiding ‐ Jo Stremersch donderdag 17 september 2015 Deel 1: INLEIDING TOT PERSOONLIJKE FINANCIËLE PLANNING - Wat is persoonlijke financiële planning - Voor wie is persoonlijke financiële planning bedoeld - Hoe werkt een persoonlijk financieel plan - Privé vermogensbeheer of Persoonlijke Financiële Planning vanuit de vraagstelling in de praktijk - De opdrachtgever staat voor een keuze tussen specifiek en integraal advies - Diverse aspecten van financiële planning - Persoonlijke Financiële Planning in de levenscyclus Deel 2: DE VOORNAAMSTE DOELSTELLINGEN VAN EEN FINANCIËLE PLANNING - Doel 1: Inkomensplanning en budgettering - Doel 2: Beleggen voor financiële onafhankelijkheid - Doel 3: Investeren met krediet in bedrijf en vastgoed - Doel 4: Het overdragen van het vermogen naar de volgende generatie - Doel 5: Meester blijven over de diverse risico’s Deel 3: PRAKTIJKCASUS


Les 2 – Praktijkcases – Jo Stremersch donderdag 1 oktober 2015 Deel 1: PERSOONLIJKE FINANCIËLE PLANNING PRAKTISCH - PFP‐ De Beweging ‐ Aanbodzijde o Adviseren wordt product o Dat advies gaat over het geheel o De klant zoekt transparantie o Een markt in expansie - PFP ‐ De Beweging – Vraagzijde o De behoefte aan financiële planning o Het PFP‐proces o Inventaris o Formuleren doelstellingen o Analyse o Actie Deel 2: PRAKTIJKCASUS - Opmaak van een financieel plan (balansen en doelstellingen) - Analyse huidige situatie (vermogen en cashflow) - Analyse bij sinister (vermogen en cashflow) - Analyse bij pensioen (vermogen en cashflow) - Successieanalyse


1.2

Sociale zekerheid en pensioenopbouw

Eindtermen Van de cursist wordt verwacht dat hij de basisprincipes van het drie pijlersysteem begrijpt. De cursist dient wat betreft het wettelijk pensioen ‐ De basisprincipes van de drie stelsels (loontrekkenden, zelfstandigen, ambtenaren) begrijpen ‐ De pensioenleeftijd van een individu kunnen vaststellen ‐ Het niveau van het wettelijk pensioen kunnen situeren ‐ Parameters die de financiële leefbaarheid van het wettelijk pensioen beïnvloeden, kunnen duiden De cursist dient wat betreft de tweede pijler (ondernemingspensioen) ‐ De verschillende mogelijkheden en limieten voor fiscaal gefaciliteerde aanvullende pensioenopbouw kennen ‐ Begrijpen hoe hij ze dient te kaderen als instrument van vermogensopbouw. Les 3 – Sociale zekerheid en pensioenopbouw – Paul Roels donderdag 15 oktober 2015 HOOFDSTUK 1: BASISPRINCIPES INZAKE SOCIALE ZEKERHEID - Het driepijlermodel - Rustpensioen o Loontrekkenden o Zelfstandigen o Statutaire ambtenaren - Overlevingspensioen - Brugpensioen - Werkonbekwaam worden HOOFDSTUK 2: BEDRIJFSPENSIOENEN‐2E PIJLER - De tweede en derde pijler - De groepsverzekering - De individuele pensioenbelofte - Speciale regelingen voor zelfstandigen - Interne individuele pensioentoezegging – onderhandse pensioenovereenkomst - Externe individuele pensioentoezegging – IPT verzekering - Onderhandse pensioentoezegging versus IPT verzekering - VAPZ - Berekening 80% regel - Impact van het RIZIV statuut voor artsen, tandartsen, …


1.3

Fiscaliteit personenbelasting

Eindtermen Kennis van de begrippen en structuren van het fiscaal recht en van de grondslagen en beginselen waarop deze zijn gebaseerd. Inzicht in de bestaansreden van de verschillende leerstukken van het fiscaal recht en het vermogen om deze kritisch te beoordelen. Verwerven van geïntegreerde kennis van de personenbelasting. Les 4 –Personenbelasting + basis vennootschapsbelasting– Bruno Peeters donderdag 29 oktober 2015 Deel 1: Belastingplanning in België: krijtlijnen en beperkingen - Legaliteitsbeginsel - Onderscheid belastingontduiking en ontwijking Deel 2: Personenbelasting - Personenbelasting in het licht van de zesde staatshervorming - Personenbelasting in het licht van PFP – Structuur van de personenbelasting o Overzicht o Soorten inkomsten  Onroerende inkomsten  Onderscheid eigen woning – andere woningen  Onderscheid particulier en beroepsmatig gebruik  Roerende inkomsten  Diverse inkomsten  Beroepsinkomsten o Berekening van de belasting o Belastingverminderingen en –kredieten:  Gewestelijk  Federaal Deel 3: Basis vennootschapsbelasting - Ondernemingsactiviteit o natuurlijke persoon: personenbelasting o vennootschap: vennootschapsbelasting - Vennootschapsbelasting: verwijzigingswetgeving - Belang wisselwerking personenbelasting en - Vennootschapsbelasting - Recente wetswijzigingen


1.4

Praktijkoefeningen

Eindtermen Deze module moet het de cursist duidelijk inzicht verschaffen in alle takken van een financiële planning en het feit dat deze onderling verbonden zijn. De cursist is in staat de toegevoegde waarde van een financiële planning advies duidelijk over te brengen. Hij weet welke aspecten of deelanalyses belangrijk zijn in de opmaak van een financieel plan. donderdag 12 november 2015 Les 5 – 1e inhoudelijke toets + Praktijkcases – Jo Stremersch PRAKTIJKCASUS - Opmaak van een financieel plan (balansen en doelstellingen) - Analyse huidige situatie (vermogen en cashflow) - Analyse bij sinister (vermogen en cashflow) - Analyse bij pensioen (vermogen en cashflow) - Successieanalyse en Successieplanning - Projectanalyse - Portefeuillesamenstelling en advies inzake asset allocation


1.5

Successieplanning

Les 6 – Basis erfrecht – Alain Van Geel donderdag 26 november 2015 Eindtermen Kennis van de begrippen belangrijk in het huwelijksvermogensrecht, erfrecht, bij schenkingen en testamenten. Inzicht in de onderlinge verbanden tussen het huwelijksvermogensrecht, erfrecht, schenkingen en testamenten. Verwerven van geïntegreerde kennis van de registratie‐ en successierechten, met het besef dat er dikwijls een link bestaat met het burgerlijk recht. Deel 1: HUWELIJKSVERMOGENSRECHT - Primair huwelijksstelsel - Secundair huwelijksstelsel - Het huwelijkscontract o Het wettelijk stelsel o Algehele gemeenschap o Scheiding van goederen - Ontbinding, vereffening en verdeling van de huwelijksgoederen gemeenschap - Wettelijke samenwoning, feitelijke samenwoning en samenlevingscontracten Deel 2: ERFRECHT – SCHENKINGEN – TESTAMENTEN - Reserve vs beschikbaar deel - Wettelijke devolutie - Wettelijke devolutie zonder langstlevende - Wettelijke devolutie met langstlevende - Aanstellen legataris – erfrechtelijk reserve - Fictieve massa – inbreng – inkorting


Les 7 – Successierechten – Robby Ackermans donderdag 10 december 2015 Eindtermen Kennis van de begrippen belangrijk in het huwelijksvermogensrecht, erfrecht, bij schenkingen en testamenten. Inzicht in de onderlinge verbanden tussen het huwelijksvermogensrecht, erfrecht, schenkingen en testamenten. Verwerven van geïntegreerde kennis van de registratie‐ en successierechten, met het besef dat er dikwijls een link bestaat met het burgerlijk recht. HOOFDSTUK 3: REGISTRATIE‐EN SUCCESSIERECHTEN DEEL 1: REGISTRATIERECHT - Algemene bepalingen - Huur, erfpacht en opstal - Verdelingen - Schenkingen DEEL 2: SUCCESSIERECHT - Successierecht en recht van overgang bij overlijden - Fictiebepalingen - Tarieven, vrijstellingen en verminderingen - Bijzondere tarieven voor familiale ondernemingen


Les 8 – Beleggingsverzekeringen – Paul Van Eesbeeck donderdag 7 januari 2016 Eindtermen Van de cursist wordt verwacht dat hij de basisprincipes van de beleggingsverzekeringen begrijpt. En hoe dient hij ze te kaderen als beleggingsinstrument en als instrument voor vermogensoverdracht en successieplanning. Deel 1: INLEIDING - Beleggingsverzekeringen: ‘three in one’ - Algemeen wettelijk kader - Vrije dienstverlening - De diverse levensverzekeringstakken - klantenbescherming Deel 2: ROERENDE FISCALITEIT (natuurlijke personen) - Roerende voorheffing - Abonnementstaks - Premietaks - Positionering beleggingsverzekeringen - Rechtsbescherming voor de verzekeringnemer - Grensoverschrijdende fiscale gegevensuitwisseling Deel 3: JURIDISCHE ASPECTEN - Rechten van de partijen - Patrimoniumoverdracht - Verzekeringsprestatie valt niet in nalatenschap - Positie schuldeisers verzekeringnemer - Verzekeringnemer ≠ verzekerde Deel 4: BEGUNSTIGING - Inleiding - De ‘klassiekers’ o echtgenoot o kinderen o echtgenoot en kinderen o wettelijke erfgenamen / nalatenschap - Levensverzekering en reservatair erfrecht - Levensverzekering en minderjarigen - Aanvaarding van de begunstiging Deel 5: SUCCESSIERECHTEN - Algemeen kader - Beding ten behoeve van derde - Beding ten behoeve van zichzelf - Toepassing: algemeen - Toepassing: echtgenoten met gemeenschap van goederen - Toepassing: overlijden verzekeringnemer - Meldingsplicht verzekeraar Deel 6: LEVENSVERZEKERING EN SCHENKING - Successierechtenverzekering - Gebruik maken van belastingvrije schijven - schenking met conventionele terugkeer / last van periodieke uitkering - ‘verzekeringsgift’ - uitgestelde vermogensoverdracht aan volgende generatie Deel 7: LEVENSVERZEKERING MET TWEE VERZEKERINGSNEMERS


donderdag 21 januari 2016 Les 9 – 2e inhoudelijke toets + Praktijkcases successie – Jo Stremersch Eindtermen Deze module moet de cursist in staat stellen om de theorie van alle aspecten van successie te kunnen toepassen. Zowel wat betreft het burgerrectelijk stuk over hoe de nalatenschap wordt verdeeld, alsook de berekening van de successierechten in de verschillende gewesten. Bovendien moeten zij specifieke situaties kunnen detecteren en hiervoor een degelijke successieplanning kunnen opmaken. PRAKTIJKCASES SUCCESSIE - Cases op erfrechtelijke verdeling (zonder en met langstlevende, met algemeen legataris) - Cases op berekening van de successierechten - Praktijkcase toegespitst op successieanalyse en successieplanning


1.6

Zakelijke activa

Les 10 – Vennootschapen juridisch fiscaal – Luc Jonckheere donderdag 4 februari 2016 Eindtermen Van de cursist wordt verwacht dat hij kennis en inzicht verschaft in het gebied van vennootschappen. Wanneer kan men best werken met welke vennootschap en waarom. HOOFDSTUK 1: NATUURLIJKE PERSOON OF VENNOOTSCHAP De scheiding van vermogens. Aansprakelijkheid De belasting op winsten Het aantrekken van vermogen De samenwerking met een of meerdere vennoten De continuïteit van de onderneming Het sociaal statuut De administratie Hoe wordt een vennootschap opgericht Aansprakelijkheid van de oprichters, vennoten, beheerders en bestuurders De werking van een vennootschap Einde van de vennootschap HOOFDSTUK 2: VERGELIJKING VENNOOTSCHAPSVORMEN -


Les 11 – Vennootschappen economisch – Yann Dekeyser donderdag 18 februari 2016 Eindtermen Van de cursist wordt verwacht dat hij een onderneming kan doorlichten aan de hand van balans en jaarrekening. Bovendien moet hij hieruit aandachtspunten kunnen afleiden en een economisch correcte waardebepaling kunnen opmaken adhv balans, jaarrekening en andere factoren zoals goodwill, bedrijfsvastgoed etc. Structuur en informatie van balans en resultatenrekening Financieel‐bedrijfseconomische kengetallen en aandachtspunten Waarderen ondernemingen, via de courante waarderingsmethoden komen tot een gefundeerde waardering van diverse typen vennootschappen.  Inventarisatie  Formuleren doelstellingen  Analyse  Actie  Waardering ‐ De financiële diagnose ‐ Het begrip waardebepaling ‐ Intrinsieke waarde ‐ Economische waarde ‐ Marktwaarde


1.7

Roerende beleggingen en asset allocatie

Eindtermen De cursist dient de relatie van de portefeuille in het totaal vermogen van de klant te kunnen duiden en een geïntegreerd advies hieromtrent geven, rekening houdende met de economische actualiteit. Les 12 – Roerend vermogen en kapitaalmarkten – Freddy Van den Spiegel donderdag 3 maart 2016 Deel 1: ASSET MANAGEMENT - Asset Management binnen de financiële sector. - Algemeen kader van het financieel beheer - De Moderne Portefeuille Theorie - Het gedrag van de belegger. - Instrumenten met vaste rentevoet. - Aandelen. - Munten. - Afgeleide producten. - Hybriede producten. - Hedge funds. - Het Asset Management proces. Deel 2: ECONOMIC OUTLOOK -

De huidige economische situatie en hoe wij daar terecht gekomen zijn De economische vooruitzichten Hoe de huidige situatie en vooruitzichten de financiële markten beïnvloedt Welke zijn de belangrijkste risico’s vandaag die onrust op de kapitaalmarkten kunnen veroorzaken.


Les 13 – Asset allocatie en beleggingsadvies – Emiel Van Broekhoven donderdag 17 maart 2016 Deel 1: Financiële Asset Allocatie vrs. Integraal vermogensadvies Financieel of integraal vermogensadvies Alternatieve aanpak van diversificatie Traditionele diversificatie in een portefeuille Patrimoniale diversificatie Deel 2: De returns van effecten en van andere vermogensobjecten Deel 3: Wijzigende AA in functie van de heersende marktsituatie en de vermogenssamenstelling, diversificatie met vastgoed, met pensioenvermogens, met de eigen zaak Diversificatie met vastgoed Diversificatie door verzekeringen Oplossingen met privé en groep Het gecombineerd effect De eigen zaak Aandelen en / of obligaties als sluitstuk Deel 4: Toepassingen Deel 5: Besluiten Stapsgewijs overzicht en conclusies Deel 6: Beleggingsadvies voor 2016


1.8

Onroerend vermogen

Les 14 – Onroerend vermogen juridisch fiscaal – Luc Jonckheere donderdag 14 april 2016 Eindtermen De cursist is in staat om de (fiscale) gevolgen van een aankoop van onroerend goed, het behoud van onroerend goed en de verkoop van onroerend goed te evalueren, wanneer deze transactie gebeurt in eigen naam, dan wel in naam van een vennootschap. Verwerven van een basiskennis inzake structurering van vastgoed, cfr. erfpacht, vruchtgebruik en opstal op burgerrechtelijk als fiscaal vlak. Deel 1: VERWERVING IN EIGEN NAAM - Fiscaliteit bij verwerving in eigen naam o Registratierechten o Belasting over de toegevoegde waarde - Fiscaliteit bij beheer van onroerend goed o Huuropbrengsten in de personenbelasting o Intresten van leningen Deel 2: VERWERVING VIA VENNOOTSCHAP – PATRIMONIUMVENNOOTSCHAP - Wat is een patrimoniumvennootschap - Waarom een patrimoniumvennootschap o Familiale motieven o Fiscale motieven o Andere motieven - Oprichting - Voor‐en nadelen - Einde van de patrimoniumvennootschap - Alternatieven binnen de patrimoniumvennootschap o Opstalrecht o Erfpacht o Splitsing vruchtgebruik / blote eigendom o Verwerving via conventionele onverdeeldheden - Alternatieven buiten de patrimoniumvennootschap o Conventionele mede‐eigendom tussen privé‐personen o Gefractioneerde schenking o Verlaagde registratierechten op schenkingen van bouwgrond Deel 3: ONROERENDE LEASING


Les 15 – Onroerend vermogen economisch – Christophe Petitjean donderdag 28 april 2016 Eindtermen De cursist is in staat om de aan zijn cliënteel een deskundig advies te geven in het beleggen in vastgoed. Hij zal hierbij rekening moeten houden met het diversifiëren van het totale vermogen en rekening houden met rendement, kosten voor onderhoud en leegstand etc. Determinenten inzake return van vastgoed Rendement en kosten van belegging in vastgoed Diversifiëren bij belegging in vastgoed Bespreking verschillende soorten beleggingsvastgoed residentieel vastgoed studentenflats serviceflats offices Bespreking beleggingsconstructies zoals Bevaks en vastgoedcertificaten


1.9

Praktijkoefeningen

Eindtermen Deze module moet het de cursist duidelijk inzicht verschaffen in alle takken van een financiële planning en het feit dat deze onderling verbonden zijn. De cursist is in staat de toegevoegde waarde van een financiële planning advies duidelijk over te brengen. Hij weet welke aspecten of deelanalyses belangrijk zijn in de opmaak van een financieel plan. donderdag 12 mei 2016 Les 16 – 3e inhoudelijke toets + Praktijkcases – Jo Stremersch PRAKTIJKCASUS - Opmaak van een financieel plan (balansen en doelstellingen) - Analyse huidige situatie (vermogen en cashflow) - Analyse bij sinister (vermogen en cashflow) - Analyse bij pensioen (vermogen en cashflow) - Successieanalyse en Successieplanning - Projectanalyse - Portefeuillesamenstelling en advies inzake asset allocation


1.10

Commerciële organisatie

Eindtermen Deze module moet het de cursist duidelijk maken hoe hij best zijn klanten warm maakt voor financiële planning en hoe hij dit best aanpakt. Les 17 – Commerciële approach – Etienne Moens donderdag 26 mei 2016 COMMERCIËLE APPROACH VAN HET FINANCIËLE PLANNINGSVERHAAL ‐ Realisatie van meetbare resultaten: Wat ? Hoe ? en Waarom ? ‐ Hoe verloopt het commercieel beslissingsproces van klanten en prospecten en hoe kan ik daarop inspelen ? ‐ De twee commerciële houdingen van alle verkopers en adviseurs en de toepassing op financiële planning. ‐ Organisatie van de verkoop met oa: o Bepalen van de doelgroepen. o Hoe bereiken we hen ? ‐ De basisstructuur van commerciële gespreksvoering: o Vertrekken vanuit "pole position": Doen en Vermijden. o De gesprekspartner betrekken. Met oa. Hebben / Missen, de Scotsman, integraal luisteren etc. o Sterk argumenteren op basis van de regels van beïnvloeding en hun concrete toepassing op persoonlijke financiële planning. o Omgaan met tegenargumenten met oa. de interpretatie van lichaamstaal. o Concretiseren en afronden van gesprekken. ‐ De opvolging van het basisgesprek. ‐ Nazorg of eventueel "sportief verliezen".


Postgraduaat Advisor in Personal Financial Planning

Recommend Documents