Přístupy auditních orgánů k realizovaným projektům ze SF EU - výsledky a dopady na podnikatelskou sféru Konference „ Operační program Podnikání a inovace - nástroj zvyšování konkurenceschopnosti českých firem “ 19. června 2008, Praha
JUDr. Ing. Břetislav Grégr ředitel Odboru koordinace strukturálních fondů, MPO
AUDITNÍ A KONTROLNÍ MISE VZTAHUJÍCÍ SE K PROJEKTU DŮLEŽITÉ MOMENTY PRO PROJEKT • schválení projektu a získání dotace • úspěšná realizace projektu v souladu se stanovenými podmínkami • monitoring výstupů a dopadů projektu
MOŽNÉ KONTROLNÍ (AUDITNÍ) AKCE • kontrola v průběhu realizace projektu • kontrola na místě před platbou • kontroly finančních úřadů, NKÚ • auditní mise orgánů Evropské komise (audit Komise, audit EÚD)
AUDITNÍ A KONTROLNÍ MISE V ROCE 2007
VNĚJŠÍ KONTROLY A AUDITY V ROCE 2007: audit Evropského účetního dvora, audit Evropské komise (DG REGIO), kontrola NKÚ
KONTROLY NEJVYŠŠÍHO KONTROLNÍHO ÚŘADU KONTROLNÍ AKCE NKÚ
Z výroční zprávy NKÚ za rok 2007: NKÚ provedl i několik kontrolních akcí zaměřených na čerpání finančních prostředků ze strukturálních fondů EU. V roce 2008 NKÚ připravuje vydání samostatného dokumentu Zpráva o finančním řízení prostředků EU v ČR, jehož cílem je shromáždit a publikovat podstatné informace o kontrolních zjištěních při kontrolách finančních prostředků poskytnutých ČR z EU.
KONTROLA NEJVYŠŠÍHO KONTROLNÍHO ÚŘADU NA MPO KONTROLNÍ AKCE NKÚ – Finanční prostředky určené na Operační program Průmysl a podnikání
Z kontrolního závěru NKÚ: Při kontrole u konečných uživatelů byly v některých případech zjištěny nedostatky v oblasti: - zadávání veřejných zakázek, - financování a realizace projektů, - vedení účetnictví. II-VIII/2007 – kontrolováno MPO, CI a 20 firem
KONTROLA NEJVYŠŠÍHO KONTROLNÍHO ÚŘADU NA MPO KONTROLNÍ AKCE NKÚ – Finanční prostředky určené na Operační program Průmysl a podnikání Zadávání veřejných zakázek – porušení: - ve 3 případech byly zakázky zadány bez získání nejméně 3 nabídek, - nestanovení obsahu a způsobu zpracování nabídek, kvalifikačních požadavků a vah hodnotících kritérií v zadávací dokumentaci - uzavření smluv o dílo s platebními podmínkami odlišnými od zadávací dokumentace. II-VIII/2007 – nálezy u firem
KONTROLA NEJVYŠŠÍHO KONTROLNÍHO ÚŘADU NA MPO KONTROLNÍ AKCE NKÚ – Finanční prostředky určené na Operační program Průmysl a podnikání Financování a realizace projektů – porušení: - zahrnutí neuznatelných nákladů do žádosti o platbu (náklady školení, náklady za práce provedené před datem způsobilosti výdajů), - porušení Podmínek pro poskytnutí dotace v čerpání rozpočtu a nedodržení harmonogramu – bez žádosti o změnu Podmínek, - nesplnění závazných ukazatelů Podmínek. II-VIII/2007 – nálezy u firem
KONTROLA NEJVYŠŠÍHO KONTROLNÍHO ÚŘADU NA MPO KONTROLNÍ AKCE NKÚ – Finanční prostředky určené na Operační program Průmysl a podnikání
Účetnictví – porušení: - nezavedení analytického účetnictví související s dotovaným projektem, - v rámci dotovaných projektů nebylo vedeno správné účetnictví o majetku (pořízení majetku bylo zaúčtováno do nesprávného účetního období, majetek byl oceněn nesprávnou pořizovací cenou, fakturované náklady byly zaúčtovány v nesprávné výši a na základě neprůkazných účetních dokladů. II-VIII/2007 – nálezy u firem
AUDITY EVROPSKÉHO ÚČETNÍHO DVORA
EVROPSKÝ ÚČETNÍ DVŮR (v Lucemburku)
EÚD prověřuje zákonnost a právnost příjmů a výdajů a řádnost finančního řízení. Každoročně vydává formální výrok o spolehlivosti účtů EU a legalitě a správnosti uskutečněných operací – DAS (déclaration d´assurance). VI-VII/2007 – 12 kontrolovaných operací OPPP
AUDITY EVROPSKÉHO ÚČETNÍHO DVORA VÝROČNÍ ZPRÁVA ZA ROZPOČTOVÝ ROK 2006
Závěry: Existuje vysoké riziko, že vykazované náklady na projekty strukturálních politik jsou nesprávné nebo nejsou způsobilé k proplacení. Účetní dvůr si je v přiměřené míře jist, že minimálně 12 % z celkové částky proplacené na projekty strukturálních politik v rozpočtovém roce 2006 nemělo být proplaceno.
AUDITY EVROPSKÉHO ÚČETNÍHO DVORA
DOPADY: • tlak Evropského parlamentu i Evropské komise na účinnější systém kontrol
• sdělení Komise Evropskému parlamentu, Radě a Účetnímu dvoru z 19. 2. 2008 - „Akční plán na posílení kontrolní úlohy Komise v rámci sdíleného řízení strukturálních opatření“ • nová Metodika MF ČR – finančních toků a kontroly programů spolufinancovaných ze SF, FS a Evropského rybářského fondu
AUDITY EVROPSKÉHO ÚČETNÍHO DVORA
Nejčastěji zjišťované chyby: veřejné zakázky, pravidla publicity, míra dotace, znatelnost výdajů, odpočet příjmů, dodržení stanovených alokací na položky, dokumentace
CHYBOVOST V OBLASTI ZAKÁZEK (výběr dodavatele) VZTAH NA ZÁKON O VEŘEJNÝCH ZAKÁZKÁCH
• při 46 % míře dotace podnikatelé nebyli tzv. dotovanými zadavateli, zákon se na ně nevztahoval • byli však povinni postupovat podle Pravidel pro výběr dodavatelů (oslovení alespoň 3 dodavatelů) - věrohodnost nabídek (podobnost) - soustředění se na zápočty pohledávek - přepočty zahraničních cen (úplnost cen) - zkoumáno zapojení spřízněných firem do přípravy zadání nebo obdobných výzev
DALŠÍ NÁLEZY V RÁMCI IMPLEMENTACE OPPP PODEZŘENÍ NA PODVODNÉ JEDNÁNÍ
• konečný příjemce deklaroval v roce 2006 výdaje ve výši 9,5 mil. Kč na pořízení stroje • o nákupu stroje v roce 2006 nejsou důkazy, nákup byl zúčtován zápočtem, stroj měl na svých částech výrobní štítky z roku 2002 - „papírově“ vše souhlasilo - problém vznikl při vizuální kontrole stroje - stroj údajně doručen 29 dnů po zveřejnění oznámení, ačkoli výroba trvá 2-3 měsíce
Závěr EÚD – předat OLAF.
DALŠÍ NÁLEZY V RÁMCI IMPLEMENTACE OPPP PŘIMĚŘENOST DOBY PLATBY • EÚD obecně hodnotí jako systémovou chybu platby realizované po 3 měsících po předložení žádosti o platbu (i při nečinnosti podnikatele)
OPATŘENÍ K NÁPRAVĚ / K PREVENCI OPATŘENÍ NA STRANĚ MPO: - zaměření kontrol na místě na problémové oblasti - soustavné sledování rizikových projektů (rizikovost vyplývající z hlediska zádrhelů při realizaci anebo z hlediska termínu realizace projektu) - průběžná pomoc podnikatelům na místě (před podáním žádosti o platbu využití externích odborníků) - zohlednění nové Metodiky finančních toků
KONTROLA A POMOC PODNIKŮM PŘED PLATBOU
KONTROLA A POMOC PODNIKŮM PŘED PLATBOU
PODMÍNKY PRO POSKYTNUTÍ DOTACE
NEJČASTĚJŠÍ PROBLÉMY: - udržitelnost projektu (stálost operací dle čl. 57 Nařízení Rady /ES/ č. 1083/2006) - realizace projektu důsledně dle Podmínek - veřejné zakázky x pravidla pro výběr dod. - naplnění stanovených závazných ukazatelů - publicita projektu
PODMÍNKY PRO POSKYTNUTÍ DOTACE Udržitelnost projektu Zákon o rozpočtových pravidlech neumožňuje změnu v osobě příjemce dotace,vyjma specifických případů právního nástupnictví (ne přechod z fyzické osoby na právnickou) • příjemce dotace z programu Reality prodal pozemek, na němž stál podpořený objekt, ačkoli to Podmínky programu zakazovaly (bod 3.2.3 programu Reality) • majitelka dotovanou technologii převedla darovací smlouvou na jiný subjekt • podpořený podnikatel – fyzická osoba založil s.r.o. a hodlal sem převést stroje
PODMÍNKY PRO POSKYTNUTÍ DOTACE Výběr dodavatelů • nová Metodika finančních toků stanovuje Zásady pro zadávání veřejných zakázek, v nichž se ukládá postupovat nejen podle zákona č. 137/2006 Sb., o veř. zakázkách, ale také dodržovat obecné zásady Smlouvy o založení ES, zejména: - zákaz diskriminace a rovné zacházení - transparentnost - proporcionalita • nově stanovuje lhůty na platby – 55 prac. dnů
Děkuji za pozornost Aktuální informace hledejte na www.mpo.cz Zelená linka CI 800 800 777
