PIB tájékoztatás. A költségvetés készítésének és elfogadásának folyamata c. szakaszon belül készített

PIB tájékoztatás „A költségvetés készítésének és elfogadásának folyamata” c. szakaszon belül készített Költségvetési rendelettervezetének összeállítására

A projekt az Európai Unió támogatásával, az Európai Szociális Alap társfinanszírozásával valósul meg.

„Szolgáltató Partnerség” projekt


13-17. szakasz

I. …………sz. JEGYZŐI UTASÍTÁS

Budapest Főváros XXIII. kerület Soroksár Önkormányzata

Költségvetési rendelettervezetének összeállítására

Budapest 2009,

Soroksár – Homo Regius

2


13-17. szakasz

Tartalomjegyzék

oldalszám I. fejezet

Általános rész

4

Az utasítás célja

4

Az utasítás hatálya

4

Az utasítás jogszabályi és egyéb forrásai Értelmező rendelkezések Általános elvek

II. fejezet

4-5 5 5-6

Tervezési évre vonatkozó elvek

6

Tervezési eljárási szabályok

6

A tervezési eljárási rend egyes szakaszainak szabályai

6

A tervezési eljárási rendtől eltérő esetek

7

Dokumentációs rend

7

Mellékletek 1. sz. melléklet

Tervezési eljárási rend

8-9

1/a. sz. melléklet Tervezési eljárási rend és tervezési naptár 2. sz. melléklet

I. Tervezési kézikönyv a Polgármesteri Hivatal részére

10 - 16

3. sz. melléklet

II. Tervezési kézikönyv Soroksár Önkormányzata költségvetési intézményei részére

17 - 41


3


13-17. szakasz

Az Államháztartásról szóló, többször módosított 1992. évi XXXVIII. törvény előírásai szerint a költségvetési rendelettervezet összeállításáért a jegyző felelős. Jelen utasítás a költségvetési rendelettervezet kidolgozásával összefüggő feladatokat, eljárásokat rendszerezi, összefoglalja azokat a jogköröket, valamint felelősségi rendszert, mely a költségvetési rendelettervezet összeállításához szükséges. Az utasítás figyelembe veszi, de nem módosítja a Képviselő Testület, a bizottságok, tanácsnokok, a Kisdunáért Önkormányzati Társulás és a kisebbségi önkormányzatok költségvetés tervezéssel összefüggő jogköreit és eljárási rendjét.

I. Fejezet ÁLTALÁNOS RÉSZ 1. § Az utasítás célja Az utasítás célja, hogy Budapest Főváros XXIII. kerület Soroksár Önkormányzatának költségvetési rendelettervezetének kidolgozásával összefüggő feladatokat, eljárásokat és határidőket meghatározza. 2. § Az utasítás hatálya Budapest Főváros XXIII. kerület Soroksár Polgármesteri Hivatal szervezeti egységeire, valamint az önkormányzat önállóan működő és gazdálkodó, illetve önállóan működő költségvetési szerveire. 3. § Az utasítás jogszabályi és egyéb forrásai 

Az önkormányzatokról szóló 1990. évi LXV-törvény



Az Államháztartásról szóló, többször módosított (továbbiakban Áht.),



A módosított 217/1998. (XII. 30.) Kormányrendelet az Államháztartás működési rendjéről (továbbiakban Ámr.),



Költségvetési szervek jogállásáról és gazdálkodásáról szóló 2008. évi CV. törvény



Budapest Főváros XXIII. kerület Soroksár Önkormányzatának 50/2004. (VI.18.) rendelete a Képviselő-testület Szervezeti és Működési Szabályzatáról (továbbiakban SZMSZ rendelet.)



Állami költségvetésről szóló törvények



Az állami költségvetésről szóló törvényjavaslatok



A törvényjavaslat megalapozását szolgáló törvénymódosítási javaslatok



Egyéb a költségvetés készítéséhez kapcsolódó jogforrások (kormányrendeletek, ágazati jogszabályok, utasítások)


1992. évi XXXVIII. törvény

4




13-17. szakasz

Budapest Főváros XXIII. kerület Soroksár Önkormányzata Képviselő Testülete rendeletei, határozata 4. § Értelmező rendelkezések

1. Jelen utasításban, az utasítás mellékleteit képező dokumentumokban használt kifejezések értelmezése az alábbiak: 1.1. Költségvetési rendelettervezet: az önkormányzat költségvetési rend szerint gazdálkodó szervezetei bevételi és kiadási forrásainak, létszámának, számszaki és szöveges javaslatai 1.2. Tárgyév: a tervezési évet megelőző év 1.3. Tervezési év: a tárgyévet követő év 1.4. Tervezés koordinátora: A jegyző által a tervezési munkálatok összefogására kijelölt köztisztviselő 1.5. Tervezési kézikönyv: a polgármesteri hivatal, a költségvetési intézmények tervezési évre vonatkozó adatainak költségvetési adatainak gyűjtésére szolgáló táblarendszer összessége részletes kitöltési útmutatóval, szakmai irányelvekkel, ajánlásokkal 1.6. Tervezési eljárási rend: a tervezési folyamatokat, feladatokat, a tervezésben résztvevők körét, szerepét és határidőket összefoglaló dokumentum 1.7. Tervezésben résztvevők: a költségvetési rendelet kidolgozását végző, ellenőrző, együttműködő, döntéshozó, ajánlatokat tevő szervezetek, személyek 1.8. Tervezési fegyelem: a tervezési eljárási rend keretében szabályozott feladatok maradéktalan, színvonalas, határidőre történő ellátása 1.9. Problématérkép A tervezési eljárási rend adatgyűjtési szakaszában felmerülő, a költségvetés tervezését, végrehajthatóságát, eljárásait érintő felvetések összessége 1.10. Dokumentáció: az egyes szakaszokban elvégzett munka dokumentálása, archíválása a hivatalban alkalmazott számítástechnikai hálózaton 1.11. Tervezési naptár: A tervezési eljárásban előírt feladatok folyamatok naptári időpontra történő ütemezése 5. § Általános elvek

1. A költségvetési rendelettervezet kidolgozása során biztosítani kell 1.a.) a költségvetés-tervezés tartalmi elemei keretében: költségvetés összeállítására vonatkozó jogszabályokban foglaltakat, az erre vonatkozó önkormányzati rendeletekben, határozatokban megfogalmazott követelményeket, így különösen a gazdasági programban, az integrált városfejlesztési stratégiában, ágazati koncepciókban szereplő előírásokat 1.b.) formai értelemben: az államháztartási törvényben és végrehajtási rendeletében, valamint az önkormányzat külön rendeletében meghatározott előírások szerinti követelményeket.


5


13-17. szakasz

2. Biztosítani kell a tervezési eljárás folyamataiban résztvevők összehangolt együttműködtetését, az általuk biztosított információáramlást, az önállóan nevesített feladatok tervezési naptár szerinti időpontra történő elvégzését. 6.§ Tervezési évre vonatkozó elvek 1. A tervezési évekre vonatkozó általános elv, hogy az eljárási rend I. szakaszában rögzített feladatok ellátásában a tárgyév költségvetési rendeletének összeállításába foglalt elvek képezik a kiindulási alapot. 2. Az önkormányzat tervezési évre vonatkozó feladatai és várható bevételi forrásai áttekintése, a tervezési feladatok indítása – a jogszabályok előírásai alapján – a jegyző közvetlen irányítása mellett megtartott egyeztetéseken történik. 3. Az 1. pontban foglalt kiindulási alap a számítási anyagok összeállítása során a jegyző által megtartott egyeztetések, illetve a vezetői értekezleten hozott döntés alapján módosítható. 4 A tervezési évekre vonatkozó általános elv, hogy az eljárási rend II. szakaszában rögzített feladatok ellátásában a költségvetési koncepcióra vonatkozó Képviselő Testületi határozat a kiindulási alap. II. rész TERVEZÉSI ELJÁRÁSI SZABÁLYOK 7.§ A tervezési eljárási rend egyes szakaszainak szabályai 1. A rendelettervezet összeállítása két szakaszból áll: 1.a.) az első szakasz a költségvetési koncepció Képviselő Testület elé terjesztéséig megjelenő feladatok, 1.b.) a második szakasz a költségvetési koncepció elfogadása után a költségvetési rendelettervezet elfogadásáig terjedő feladatok 2.a.) Jelen utasítás 1. melléklete tartalmazza az előző pontban érintett szakaszok feladatait a tervezésben résztvevők körét és szerepét. 2.b.) A tervezési eljárási renddel egybeszerkesztett tervezési naptárt a 1/a. sz. melléklet tartalmazza. 3. A költségvetési rendelettervezettel kapcsolatos feladatok teljesítését dokumentálni kell, a dokumentáció összeállítását – tervezési kézikönyvek - jelen utasítás mellékleteiben foglaltak szerint kell elvégezni. 3.a.) polgármesteri hivatal vonatkozásában az utasítás 2. sz. melléklete tartalmazza 3.b.) a költségvetési intézmények vonatkozásában az utasítás 3. sz. melléklete tartalmazza. 4. A tervezési kézikönyvek frissítése, aktualizálása az 1. sz. melléklet 2.1. pontja szerint történik. 5. Jelen utasítás nem tartalmazza a költségvetés elfogadását követő végrehajtási feladatokat.


6


13-17. szakasz

8.§ A tervezési eljárási rendtől eltérő esetek 1. Az igazgatási feladatok tervezési évre vonatkozó előirányzatainak kialakításában az általános eljárási rend figyelembevételével, külön eljárási rendben Jegyzői közvetlen irányítás mellett történik. 2. A Kisdunáért Önkormányzati Társulás részére nyújtott önkormányzati támogatás megállapítása a Társulás és a Képviselőtestület megállapodásai, illetve határozatai alapján történik. 3. Kisebbségi önkormányzatok költségvetésének kialakítására irányuló együttműködést a Polgármesteri Hivatal és a kisebbségi önkormányzatok között létrejött megállapodás szerint kell végezni. 9.§ Dokumentációs rend 1. A polgármesteri hivatal szakmai osztályai, valamint a költségvetési intézmények a tervezési eljárási rend keretében keletkezett dokumentumait irattározni kötelesek. 10.§ Hatálybalépés

Jelen utasítás a kihirdetés napján lép hatályba, előírásait a 6.§ 1 – 3 bekezdései, valamint a 7.§ 1.a bekezdései kivételével a 2010. évi költségvetési rendelettervezet kidolgozása során alkalmazni kell.

Budapest, 2009. ………….

Dr. Homonnai Ildikó Jegyző


7


13-17. szakasz

Budapest Főváros XXIII. kerület Soroksár Önkormányzata költségvetési rendelettervezetének összeállításáról szóló I……../20….. sz. jegyzői utasítás 1. sz. melléklete

TERVEZÉSI ELJÁRÁSI REND 1. A tervezés résztvevői Képviselő Testület Képviselő Testület Bizottságai Tisztségviselők Jegyző Polgármesteri Hivatal szakmai osztályai, Keretgazdák Oktatási, Kulturális és Sport Osztály Pénzügyi _ Gazdasági Osztály Vezetői értekezlet Költségvetési intézmények Kisdunáért Önkormányzati Társulás Kisebbségi önkormányzatok Kerületi Közalkalmazottak Érdekegyeztető Tanácsa Tanácsnokok Könyvvizsgáló 2. Fogalmak Végzi: az adott tervezési feladatban nevesített tennivalókat konkrétan ellátja és dokumentálja, összeállítja és továbbítja a szükséges információkat. Dönt: az adott tervezési feladathoz szükséges döntést meghozza Ellenőriz: kontrolálja, az adott tervezési feladat végrehajtását Társ: együttműködik az adott tervezési feladat ellátásában, a számára meghatározott tennivalókat az adott határidőre elkészíti és dokumentáltan továbbítja, Véleményez: az adott tervezési feladattal kapcsolatosan hatáskörébe tartózó kérdésekben álláspontot kialakítása, Soroksár – Homo Regius

8


13-17. szakasz

Tervezési alapegység: az a legkisebb feladategység, - költségvetési intézmények kisebbségi önkormányzatok Kisdunáért Önkormányzati társulás, Keretgazdák - amelynek a költségvetés egészén belül elkülöníthető a költségvetése (előirányzata), felelőse, mérhető (mérendő) mutatószáma van. A meghatározás során fontos az azonosító rendszer kialakítása, amelynek a különböző adatbázisokban azonos módon kell szerepelnie 3. Folyamatok, feladatok I.

Szakasz

1. előkészítés, forrásvizsgálat 1.1. költségvetési törvényjavaslat elemzése, hatásvizsgálata, 1.2. az önkormányzati saját bevételek prognózisa 1.2.1. működési bevételek vizsgálata 1.2.2. helyi adóbevételek prognózisa 1.2.3. felhalmozási és tőkejellegű bevételek 1.2.4. a kölcsönforrások igénybevételének lehetősége 1.3. a jogi szabályozás változásainak elemzése 1.4. a kötelezettségvállalások helyzetének vizsgálata 2. adatgyűjtés, számítások összeállítása 2.1. koncepció összeállításához információ kérés, adatgyűjtés 2.2. beérkezett információk feldolgozása 2.3. MÁK részére adatközlés 2.4. költségvetési koncepció előkészítés 2.4.1. bevételi lehetőségek megjelenítése 2.4.2. kiadási igények megjelenítése 2.4.3. irányelvek, előírások a költségvetési tervjavaslat kidolgozásához 2.4.4. tervezési naptár összeállítása 2.4.5. testületi előterjesztés összeállítása 2.4.6. költségvetési koncepció elfogadása II.

Szakasz

3. tervezési kézikönyv aktualizálása 4. tervezési értekezletek, összehívása megtartása 4.1. tervezési kézikönyv kiadása 4.2. beérkezett adatok ellenőrzése,elemzése összesítése 5. költségvetési rendelettervezet összeállítása egyeztetése véleményezése 5.1. tervjavaslat összeállítása 5.2. tervjavaslat egyeztetése 5.3. tervjavaslat véleményeztetése 5.3.1. könyvvizsgálói véleményezés 5.3.2. rendelettervezet egyeztetése bizottságokkal 5.3.3. rendelettervezet egyeztetése érdekképviseleti szervekkel 6. költségvetési rendelet elfogadása


9


13-17. szakasz

Budapest Főváros XXIII. kerület Soroksár Önkormányzata költségvetési rendelettervezetének összeállításáról szóló I……../20….. sz. jegyzői utasítás 2. sz. melléklet

I. TERVEZÉSI KÉZIKÖNYV Polgármesteri Hivatal Osztályai részére

A 2010. ÉVI KÖLTSÉGVETÉS ELŐKÉSZÍTÉSÉHEZ

2010.


10


13-17. szakasz

TERVEZÉSI KÉZIKÖNYV FELÉPÍTÉSE

Kitöltési útmutató a nyomtatványokhoz

I./1. jelű nyomtatvány Tervezési-gazdálkodási adatlap Polgármesteri Hivatal bevételi adatlap I./2. jelű nyomtatvány Tervezési-gazdálkodási adatlap Polgármesteri Hivatal kiadási adatlap I./3. jelű nyomtatvány Tervezési-gazdálkodási adatlap Polgármesteri Hivatal beruházási és felújítási feladatok adatlap I./4. jelű nyomtatvány Tervezési-gazdálkodási adatlap Polgármesteri Hivatal adósságszolgálati adatlap


11


13-17. szakasz

Kitöltési útmutató Általános szabályok

A 2010. évi költségvetési tervjavaslatok kidolgozásához biztosított ágazati információk összeállítása során, a formai elemeket illetően a követelmény az áttekinthető, világos, tagolt szerkezet és a megfelelő alátámasztottság. A tervjavaslat kidolgozása során a Képviselő testület által elfogadott költségvetési koncepció előírásai a meghatározóak. A bevételi lehetőségek vagy a működési kiadások számbavétele során minden egyes szakfeladat, ezen belül Keretgazda szerepel, amely a 2009. évi költségvetésben előirányzattal rendelkezett. A bevételek megalapozottságát biztosító döntések (Képviselő Testületi rendeletek, határozatok) szükséges módosítására a tervjavaslat kidolgozásánál javaslatot kell tenni, az előirányzatokat azonban a jelenleg hatályos előírások szerint kell kidolgozni. Az információk összegyűjtését szolgáló egyes adatközlő lapok excel munkafüzet formátumban kerültek kialakításra. Az adatközlő lapok formanyomtatványait, illetve a kitöltési útmutatót minden Osztály vezetője, a Keretgazdák Osztálynak a tervezésben közreműködő meghatározott költségvetési keret tervezéséért felelős munkatársa e-mailen is megkapja. A táblázatok szöveges és számszaki adatok feltüntetésére is lehetőséget adnak. A számszaki adatok esetében a színezett rovatok valamilyen részfeladat összesítői, vagy kitöltésük nem az érintett Keretgazda feladata így ezekbe nem kell adatot beírni. melyek a részfeladatokra történt beírás alapján automatikusan kitöltődnek, A működési bevételek és kiadások, valamint a fejlesztési kiadások tervezése keretgazdánként történik, a már kialakult szerkezeti rendnek megfelelően. A kialakított előirányzatok alátámasztottságát biztosító részletező adatok feltüntetése külön munkafüzetben illetve adatlapon történik.. Az adatközlés pontosságának, egységességének és feldolgozhatóságának érdekében a nyomtatványokon valamint a nyomtatványokon belüli illetve, közötti csatolásokon semmilyen módosítást ne tegyenek. A kitöltéssel kapcsolatosan felmerülő problémáik esetén forduljanak a Pénzügyi –Gazdasági Osztályának munkatársaihoz. A tervjavaslat kidolgozása során keletkezett információk összerendezése és összefoglaló táblázatok kidolgozását a Képviselő testület rendeletében foglalt formai és tartalmi követelmények szerint kell elvégezni..


12


13-17. szakasz

Kitöltési útmutató az I./1. jelű nyomtatványhoz Tervezési - gazdálkodási adatlap Polgármesteri Hivatal bevételi adatlap

A nyomtatványt a Keretgazda (Osztály) saját hatás és feladatkörébe tartozó területeken, keletkező, alapvetően a működés különböző területeihez kapcsolódó bevételekről – önkormányzat sajátos, valamint felhalmozási és tőke jellegű bevételeiről – jogcímenként külön egy-egy adatlapot kell kitölteni. Az egyes jogcímek az I./1.1 jelű nyomtatványon adatlap 1. sz. rovatába nevesítésre kerülnek, valamint, azt a munkafüzeti címkék elnevezése is jelezi. A 3.1. sz. sorban kell a bevételi jogcímhez kapcsolódó szakfeladati számot és jogcímet kijelölni, melyet a Pénzügyi - Gazdasági Osztály végez A 3.2. sz. sor a Pénzügyi –Gazdasági Osztály által kerül kitöltésre. A 4-5. sorban a bevételi jogcímhez kapcsolódó szabályzókat kell feltüntetni külön-külön a központi szabályozást, illetve a helyi szabályozást figyelembe véve. A 6. sz. sorban külön-külön kell bemutatni a Keretgazdának, a tárgy évre tervezett bevételek eredeti előirányzatait, valamit a tervezési év – 2010 – adatait. A 6. sz. rovatban a bevételt jellemző adatokat kell feltüntetni ezer Ft-ban. Azon bevételi jogcímeknél, ahol a bevételhez jellegénél fogva naturália és hozzárendelhető egységár is bemutatható, ott a táblázatot ennek megfelelően ki kell tölteni. A bevételek összegét nettó és bruttó összegben is fel kell tüntetni a táblázatban. A tervezési év vonatkozásában - ha van ilyen - meg kell jelölni a bevételi jogcím alátámasztó dokumentumát (pl. megállapodás, szerződés, stb.) Az adatlap II. fejezete a bevételi forráshoz kapcsolódó észrevételek, megjegyzések helye. Ide minden olyan lényeges információt be kell írni, amely a költségvetés tervezési folyamatában, a költségvetési rendelettervezet kialakításában lényeges szempontként értékelhető és azt figyelembe kell venni, esetleg további egyeztetéseket igényelnek.


13


13-17. szakasz

Kitöltési útmutató a I./2. jelű nyomtatványhoz Tervezési-gazdálkodási adatlap Polgármesteri Hivatal kiadási adatlap A nyomtatvány a Polgármesteri Hivatalnál azokat a működési kiadásokat méri fel, amelyek az államigazgatási, a hatósági feladatok ellátásával, az egyes intézményekhez közvetlenül nem kapcsolható feladatok megvalósításával, az önkormányzati bizottságok által kezdeményezett és javasolt felhasználási célú pénzügyi előirányzatokkal, függenek össze. Az adatlap I. fejeztében a feladat jellemzői kerülnek kidolgozásra. A feladat megnevezése az adatlap 1. sz. sorában nevesítésre kerül, melyet a munkafüzeti címkék elnevezése is jelez. A 2. sz. rovatba a feladat azonosító száma kerül feltüntetésre. Az 12 sorokat a Keretgazdák töltik ki. A 3. sz. sorban a feladatot be kell sorolni - a Keretgazdáknak - aszerint, hogy az – figyelemmel az Ötv-re és egyéb szakmai jogszabályokra – kötelező, vagy önként vállalt feladatokhoz tartozik-e. A 4. sz. sorban a költségvetési szakfeladatok szerint kell a kiadási jogcímet meghatározni,- a Pénzügyi – Gazdasági Osztály által - melyhez a bevételeknél említett PM tájékoztató nyújt segítséget. Az 5. sz. sorok kitöltése a Keretgazdák feladata melynek során érvényesíteni kell a hatályos szakfeladat rendet,beleértve a mutatószámokat is. Mutatószám: olyan minőségi, vagy mennyiségi jellemző vagy változó, amelynek segítségével egy szakfeladat (tevékenység) egyszerűen és megbízhatóan mérhető, vagy a szakfeladat (tevékenység) által előidézett változások kifejezhetők; segít a szakfeladat forrásigényének megtervezésében, a finanszírozásában és a beszámolásban, valamint a szakfeladatot végrehajtók teljesítményének megítélésében. A szakfeladat kimutatott kiadásait, bevételeit értelmezhetővé, értékelhetővé, összehasonlíthatóvá teszi. Egy mutatószám egy vizsgált évben jellemzően két értéket vehet fel: a célértéket (tervszám), amely az előzetesen rögzített prioritást, célkitűzést fejezi ki; a költségvetési év (beszámolási időszak) végén (az időszak egészére) érvényes értéket (tényszám), amely a célkitűzések realizálásának szintjét fejezi ki. A számos elvi lehetőségből az egyes szakfeladatok esetén az alábbi négy típusú mutatószám jelenik meg, mely természetesen szakfeladatonként – tervezési alapegységenként (Keretgazdánként) - változó, hogy mely típusok értelmezhetőek. Azoknál a feladatoknál, ahol értelmezhető az alábbi mutatókat kell bemutatni:


14


13-17. szakasz

Kapacitásmutató: a szakfeladat ellátásával összefüggő tárgyi és humán feltételeket jellemző mutató. A kapacitásmutató input-mutató. Feladatmutató: az adott szakfeladat volumenét, valamilyen mennyiségi paraméterét jellemző mutató. Kifejezi tehát a fennálló viszonyok, feltételek (jogszabályi, tárgyi ellátottsági stb.) mellett a feladat mennyiségét valamely szempontból, függetlenül a ténylegesen nyújtott teljesítménytől. Teljesítménymutató: a feladat ellátásának igénybevételét, a végrehajtását, a nyújtott teljesítményt jellemző mutató. Kifejezi, hogy a kapacitás-, illetve feladatmutatókkal is jellemzett feltételek mellett milyennek és mennyinek kell lenni, illetve milyen és mennyi volt adott időszakban a végrehajtás, a „kibocsátás”. A teljesítménymutató – nevével némileg ellentétben – ugyanakkor nem a minőség, az elért hatás mérésére szolgál, hanem volumen jellegű mutató. Eredményességi mutató: a várt célkitűzések vagy eredmények elérését, illetve a feladatellátás társadalmi-gazdasági hatását kifejező mutató. A közszférában az erőforrások ésszerű felhasználásának fontos kritériuma az eredményesség. A termékeket és a szolgáltatásokat elő lehet állítani gazdaságosan és hatékonyan, ha azonban azok nem érik el a szándékolt célkitűzéseket, a szándékolt hatást, az a közterhek indokoltságának megkérdőjelezését, a felhasznált erőforrások pazarlását jelentheti. A tervezés során át kell tekinteni azokat a hatályos, ill. érvényes szerződéseket, kötelezettségvállalásokat, a feladatellátásához kapcsolódó jogszabályokat, (állami és helyi) melyek feladatokat határoznak meg az önkormányzat számára. A 6-7. sorban a Keretgazdáknak – a kiadási jogcímhez kapcsolódó szabályzókat kell feltüntetni külön-külön a központi szabályozást, illetve a helyi szabályozást figyelembe véve. A II. fejezet alatt kerül bemutatásra a Keretgazdák kiadásai. A fejezet 1,pontjában az előirányzatok, tárgyév eredeti előirányzata, illetve a tervezési év javasolt kiadási előirányzata kerül feltüntetésre A III. fejezetben hasonlóan a bevételekhez minden olyan lényeges információt be kell írni, amely a költségvetés tervezési folyamatában, a költségvetési rendelettervezet kialakításában lényeges szempontként értékelhető és azt figyelembe kell venni, esetleg további egyeztetéseket igényelnek.


15


13-17. szakasz

Kitöltési útmutató a I./3. jelű nyomtatvány Tervezési - gazdálkodási adatlap Polgármesteri Hivatal beruházási és felújítási feladatok adatlap

A nyomtatvány a folyamatban lévő és indításra tervezett feladatokat (beruházás, felújítás, vásárlás) tartalmazza. A folyamatban lévő valamint az indításra tervezett beruházásokhoz és felújításokhoz a munkafüzetben „beruházás folyamatban lévő” „beruházás indításra tervezett” „felújítás folyamatban lévő” „felújítás indításra tervezett” elnevezésű számozott munkalapok kapcsolódnak, melyeken az egyes konkrét feladatok részletező információt kell feltüntetni. Célszerűen, az egyes feladatok jellemzőit, szöveges és számszaki adatait a munkalapokon kell kidolgozni. A munkalapokon fel kell tüntetni a beruházás (felújítás) legfontosabb műszaki paramétereit, az előkészítettség helyzetét, valamint a koordinációs, illetve pályázati forrásokra vonatkozó esélyeket, egyeztetéseket. Fel kell tüntetni azt, hogy milyen szükséglet indokolja a tervezett beruházás megvalósítását, ha már van, akkor a hatályos testületi döntést is. A beruházás megvalósítást követő évben felmerülő működési költségeket is be lehet mutatni!

Kitöltési útmutató a I./4. jelű nyomtatványhoz Tervezési-gazdálkodási adatlap Polgármesteri Hivatal adósságszolgálati adatlap Ezek az adatlapok a meglévő hitelszerződések alapján a Pénzügyi-Gazdasági Osztályon kerülnek egyedileg azonosíthatóan kitöltésre. Az adatlapok két fejezetre bonthatók az I fejezetben a hitel (kötvény) azonosító adatai kerülnek feltüntetésre, a II. fejezetben az adósságszolgálati terhek évenkénti ütemezése ( töke, kamat bontásban) szerepel. Az adatlap alkalmas a Ft-ban vagy devizában fennálló tartozások kimutatására. Az egyedi munkalapok azonosító és törlesztési adatai automatikusan összesítésre kerülnek, az önkormányzati adósságszolgálat összefoglalását tartalmazó munkalapra. Soroksár – Homo Regius

16


13-17. szakasz

Budapest Főváros XXIII. kerület Soroksár Önkormányzata költségvetési rendelettervezetének összeállításáról szóló I……../20….. sz. jegyzői utasítás 3. sz. melléklete

TERVEZÉSI KÉZIKÖNYV Budapest Főváros XXIII. kerület Soroksár Önkormányzata

Intézményei részére

A 2010. ÉVI KÖLTSÉGVETÉS ELŐKÉSZÍTÉSÉHEZ

2010.


17


13-17. szakasz

TERVEZÉSI KÉZIKÖNYV FELÉPÍTÉSE I. Iránymutatás a 2010. évi költségvetés elkészítéséhez II. Tervezési táblák, nyomtatványok


18


13-17. szakasz

I. Iránymutatás a 2010. évi költségvetés elkészítéséhez A költségvetés elkészítéséhez az alábbi iránymutatást adom: A 217/1998. (XII.30.) Korm.rendelet módosításához kiadott 5/2009. (III.27.) PM tájékoztató új szakfeladat-rendet határozott meg, melyet a 2010. évi költségvetés tervezésekor már használni kell. I. 2010. január 1-től használatos szakfeladatok Óvodai területen: -

851011 Óvodai nevelés, ellátás Itt kell megtervezni és elszámolni a gyermek 3 éves korától a tankötelezettség kezdetéig tartó, a teljes óvodai életet átívelő foglalkozásokat és a gyermek napközbeni ellátásával összefüggő feladatokat is magába foglaló óvodai nevelési tevékenységgel kapcsolatos bevételeket és kiadásokat. Mutatószámok: - kapacitásmutató: férőhelyek száma óvodapedagógusok száma - feladatmutató: ellátást igénylők száma - teljesítménymutató: ellátottak száma

-

851012 Sajátos nevelési igényű gyermekek óvodai nevelése, ellátása Itt kell megtervezni és elszámolni kizárólag a sajátos nevelési igényű gyermekek óvodai ellátásával összefüggő speciális eszközökkel, foglalkozásokkal, ellátással (pl.: akadálymentesítés, logopédus, gyógytornász, speciális étrend) kapcsolatos bevételeket és kiadásokat Mutatószámok: - feladatmutató: sajátos nevelési igényű ellátottak száma

-

851013 Nemzeti és etnikai kisebbségi óvodai nevelés, ellátás Itt kell megtervezni és elszámolni kizárólag az óvodai nemzeti kisebbségi, etnikai nevelési feladatok ellátásával kapcsolatos bevételeket és kiadásokat. Mutatószámok: - feladatmutató: nemzeti kisebbségi ellátottak száma

-

562912 Óvodai intézményi étkeztetés Itt kell megtervezni és elszámolni az óvodai ellátottak részére az intézményi étkeztetés keretében biztosított étkezéssel kapcsolatos bevételeket és kiadásokat. Mutatószámok: - feladatmutató: ellátást igénylők száma - teljesítménymutató: ellátottak száma


19


13-17. szakasz

- 562917 Munkahelyi étkeztetés Itt kell megtervezni és elszámolni a munkáltató által a dolgozók részére a munkahelyükön biztosított étkeztetéssel kapcsolatos bevételeket és kiadásokat. Mutatószámok: - feladatmutató: ellátást igénylők száma - teljesítménymutató: ellátottak száma -

811000 Építményüzemeltetés Itt kell megtervezni és elszámolni az építményen belül végzett összetett kombinált kisegítő szolgáltatásokkal (Magában foglalja a létesítményben elvégzendő általános belső takarítást, a kisebb javítást, a karbantartást, a szemételszállítást, őrző és biztonsági szolgáltatást, postázást, recepciós tevékenységet, mosodai és egyéb kapcsolatos szolgáltatásokat. Ezeket a tevékenységeket olyan személyzet végzi, aki nincs bevonva az ügyfél üzleti tevékenységébe, nem visel azért felelősséget.) kapcsolatos bevételeket és kiadásokat.

-

682002 Nem lakóingatlan bérbeadása, üzemeltetése Itt kell megtervezni és elszámolni a költségvetési szerv tulajdonában vagy kezelésében lévő nem lakóingatlanok bérbeadásával, illetve üzemeltetésével kapcsolatos bevételeket és kiadásokat. Ide tartozik jellemzően az ingatlan vagy egyes helyiségei alkalmi, időszakonkénti vagy tartós bérbeadása harmadik személyek részére, az alapfeladat ellátására közvetlenül (tartósan vagy időszakosan) nem használt ingatlanrészek üzemeltetése ( azaz a helyiség biztosításán túl egyéb, üzemeltetési típusú szolgáltatásokat – így pl.: portaszolgálat, takarítás – is tartalmaz). Mutatószámok: - feladatmutató: ingatlanok száma - teljesítménymutató: bérbeadott, üzemeltetett hasznos alapterület (négyzetméter)

Iskolai területen: -

852011

Általános iskolai tanulók nappali rendszerű nevelése, oktatása (1-4. évfolyam) Itt kell megtervezni és elszámolni az általános iskola 1-4. évfolyamán, meghatározott időkeretekben az iskola pedagógiai programja szerint ( a kötelező tanórák, a nem kötelező tanórák, a tanórán kívüli foglalkozások) végzett neveléssel, oktatással, továbbá az iskolaotthonos oktatással kapcsolatos bevételeket és kiadásokat. Mutatószámok: - kapacitásmutató: férőhelyek száma pedagógusok száma - feladatmutató: tanulók száma


20


-

13-17. szakasz

852012 Sajátos nevelési igényű általános iskolai tanulók nappali rendszerű nevelése, oktatása (1-4. évfolyam) Itt kell megtervezni és elszámolni kizárólag a sajátos nevelési igényű gyermekek általános iskola 1-4. évfolyamán történő oktatásával összefüggő speciális eszközökkel, foglalkozásokkal, ellátással (pl.: akadálymentesítés, logopédus, gyógytornász) kapcsolatos bevételeket és kiadásokat. Mutatószámok: - feladatmutató: sajátos nevelési igényű tanulók száma

-

852013 Nemzeti és etnikai kisebbségi tanulók nappali rendszerű általános iskolai nevelése, oktatása (1-4. évfolyam) Itt kell megtervezni és elszámolni kizárólag az általános iskola 1-4. évfolyamán történő nemzeti és etnikai kisebbségi nevelési feladatok ellátásával, vagy a két tanítási nyelvű oktatással, neveléssel kapcsolatos bevételeket és kiadásokat. Mutatószámok: - feladatmutató: nemzeti és etnikai kisebbségi tanulók száma

-

852021 Általános iskolai tanulók nappali rendszerű nevelése, oktatása (5-8. évfolyam) Itt kell megtervezni és elszámolni az általános iskola 5-8. évfolyamán, meghatározott időkeretekben az iskola pedagógiai programja szerint (a kötelező tanórák, a nem kötelező tanórák, a tanórán kívüli foglalkozások) végzett neveléssel, oktatással kapcsolatos bevételeket és kiadásokat. Mutatószámok: - kapacitásmutató: férőhelyek száma pedagógusok száma - feladatmutató: tanulók száma

-

852022 Sajátos nevelési igényű általános iskolai tanulók nappali rendszerű nevelése, oktatása (5-8. évfolyam) Itt kell megtervezni és elszámolni kizárólag a sajátos nevelési igényű gyermekek általános iskola 5-8. évfolyamán történő oktatásával összefüggő speciális eszközökkel, foglalkozásokkal, ellátással (pl.: akadálymentesítés, logopédus, gyógytornász) kapcsolatos bevételeket és kiadásokat. Mutatószámok: - feladatmutató: sajátos nevelési igényű tanulók száma

-

852023 Nemzeti és etnikai kisebbségi tanulók nappali rendszerű általános iskolai nevelése, oktatása (5-8. évfolyam) - Itt kell megtervezni és elszámolni kizárólag az általános iskola 5-8. évfolyamán történő nemzeti és etnikai kisebbségi nevelési feladatok ellátásával, vagy a két tanítási nyelvű oktatással, neveléssel kapcsolatos bevételeket és kiadásokat.


21


13-17. szakasz

Mutatószámok: - feladatmutató: nemzeti és etnikai kisebbségi tanulók száma

-

855911 Általános iskolai napközi otthoni nevelés Itt kell megtervezni és elszámolni a közoktatási törvény alapján szervezett napközis foglalkozásokkal kapcsolatos bevételeket és kiadásokat. Mutatószámok: - kapacitásmutató: férőhelyek száma - teljesítménymutató: ellátásban részesülő tanulók száma

-

855912 Sajátos nevelésű igényű tanulók napközi otthoni nevelése Itt kell megtervezni és elszámolni a közoktatási törvény alapján szervezett napközis foglalkoztatások keretében a sajátos nevelési igényű gyermekek speciális ellátásával kapcsolatos bevételeket és kiadásokat. Mutatószámok:

- teljesítménymutató: sajátos nevelési igényű tanulók száma

-

855913 Nemzeti és etnikai kisebbségi tanulók napközi otthoni nevelése Itt kell megtervezni és elszámolni a közoktatási törvény alapján szervezett napközis foglalkoztatások keretében a nemzeti és etnikai kisebbségi gyermekek speciális ellátásával kapcsolatos bevételeket és kiadásokat. Mutatószámok:

- teljesítménymutató: nemzeti és etnikai kisebbségi tanulók száma

-

855914 Általános iskolai tanulószobai nevelés Itt kell megtervezni és elszámolni a közoktatási törvény alapján szervezett tanulószobai foglalkozásokkal kapcsolatos bevételeket és kiadásokat. Mutatószámok: - kapacitásmutató: férőhelyek száma - teljesítménymutató: ellátásban részesülő tanulók száma

-

855915 Sajátos nevelésű igényű tanulók általános iskolai tanulószobai nevelése Itt kell megtervezni és elszámolni a közoktatási törvény alapján szervezett tanulószobai foglalkozások keretében a sajátos nevelési igényű gyermekek speciális ellátásával kapcsolatos bevételeket és kiadásokat. Mutatószámok:

- teljesítménymutató: sajátos nevelési igényű tanulók száma


22


-

13-17. szakasz

855916 Nemzeti és etnikai kisebbségi tanulók általános iskolai tanulószobai nevelése Itt kell megtervezni és elszámolni a közoktatási törvény alapján szervezett tanulószobai foglalkozások keretében a nemzeti és etnikai kisebbségi gyermekek speciális ellátásával kapcsolatos bevételeket és kiadásokat. Mutatószámok:

- teljesítménymutató: nemzeti és etnikai kisebbségi tanulók száma

-

856011 Pedagógiai szakszolgáltató tevékenység Itt kell megtervezni és elszámolni a pedagógiai szakszolgálat – kivéve a gyógypedagógiai tanácsadás, korai fejlesztés, fejlesztő iskolai oktatás és a fejlesztő felkészítés feladatainak – ellátásával kapcsolatos bevételeket és kiadásokat. Mutatószámok: - teljesítménymutató: a szakszolgáltatást igénybe vevők száma

-

562913 Iskolai intézményi étkeztetés Itt kell megtervezni és elszámolni a közoktatásban tanuló ellátottak részére az intézményi étkeztetés keretében biztosított étkezéssel kapcsolatos bevételeket és kiadásokat. Mutatószámok: - feladatmutató: ellátást igénylők száma - teljesítménymutató: ellátottak száma

- 562917 Munkahelyi étkeztetés Itt kell megtervezni és elszámolni a munkáltató által a dolgozók részére a munkahelyükön biztosított étkeztetéssel kapcsolatos bevételeket és kiadásokat. Mutatószámok: - feladatmutató: ellátást igénylők száma - teljesítménymutató: ellátottak száma -


-

682002 Nem lakóingatlan bérbeadása, üzemeltetése Itt kell megtervezni és elszámolni a költségvetési szerv tulajdonában vagy kezelésében lévő nem lakóingatlanok bérbeadásával, illetve


23


13-17. szakasz

üzemeltetésével kapcsolatos bevételeket és kiadásokat. Ide tartozik jellemzően az ingatlan vagy egyes helyiségei alkalmi, időszakonkénti vagy tartós bérbeadása harmadik személyek részére, az alapfeladat ellátására közvetlenül (tartósan vagy időszakosan) nem használt ingatlanrészek üzemeltetése ( azaz a helyiség biztosításán túl egyéb, üzemeltetési típusú szolgáltatásokat – így pl.: portaszolgálat, takarítás – is tartalmaz). Mutatószámok: - feladatmutató: ingatlanok száma - teljesítménymutató: bérbeadott, üzemeltetett hasznos alapterület (négyzetméter) -

910121 Könyvtári állomány gyarapítása, nyilvántartása Itt kell megtervezni és elszámolni a könyvtár gyűjtőköri szabályzatában meghatározott módon – a használói és helyi igényeknek megfelelően – a könyvek, dokumentumok beszerzésével (kötelespéldány-juttatás, vásárlás, ajándék vagy csere útján), a könyvtár állományába került dokumentumok nyilvántartásával kapcsolatos bevételeket és kiadásokat. Mutatószámok: - kapacitásmutató: a dokumentumok tárolására szolgáló tárolóhelyek nagysága (folyóméter) - feladatmutató: a gyűjtőköri szabályzat szerint, az éves könyvtermés alapján meghatározott, beszerzendő dokumentumok száma (darab) - teljesítménymutató: könyvtári állomány gyarapodása (darab/kötet) - eredményességi mutató: az állomány gyűjtőköri szabályzat szerint

-

teljessége a

931204 Iskolai, diáksport-tevékenység és támogatása Itt kell megtervezni és elszámolni a gyermekek számára szervezett, a tanórán kívüli sportfoglalkozásokkal kapcsolatos bevételeket és kiadásokat. Mutatószámok: - feladatmutató: résztvevők száma

Egyéb területen: Alapfokú Művészetoktatási Intézmény -

852031 Alapfokú művészetoktatás zeneművészeti ágban Itt kell megtervezni és elszámolni a zeneművészeti ágra kiadott alapfokú művészetoktatás követelményei és tantervi programjára épülő, a zeneművészetek területén meglévő tehetség felismerése és fejlesztése érdekében végzett művészi kifejezőkészségeket megalapozó, illetve a szakirányú továbbtanulásra felkészítő alapfokú oktatási, nevelési tevékenységgel kapcsolatos bevételeket és kiadásokat.


24


13-17. szakasz

Mutatószámok: - kapacitásmutató: férőhelyek száma pedagógusok száma - feladatmutató: tanulók száma

-

852032 Alapfokú művészetoktatás képző-és iparművészeti, táncművészeti, szín-és bábművészeti ágban Itt kell megtervezni és elszámolni a képző-és iparművészeti, táncművészeti, színés bábművészeti ágakra kiadott alapfokú művészetoktatás követelményei és tantervi programjára épülő,ezen művészetek területén meglévő tehetség felismerése és fejlesztése érdekében végzett művészi kifejezőkészségeket megalapozó, illetve a szakirányú továbbtanulásra felkészítő alapfokú oktatási, nevelési tevékenységgel kapcsolatos bevételeket és kiadásokat. Mutatószámok: - kapacitásmutató: férőhelyek száma pedagógusok száma - feladatmutató: tanulók száma

-


-



25


13-17. szakasz

Soroksári Egységes Pedagógiai Szakszolgálat és Pedagógiai Szakmai Szolgáltató Intézmény -

856011 Pedagógiai szakszolgáltató tevékenység Itt kell megtervezni és elszámolni a pedagógiai szakszolgálat – kivéve a gyógypedagógiai tanácsadás, korai fejlesztés, fejlesztő iskolai oktatás és a fejlesztő felkészítés feladatainak – ellátásával kapcsolatos bevételeket és kiadásokat. Mutatószámok: - teljesítménymutató: a szakszolgáltatást igénybe vevők száma

-

856020 Pedagógiai szakmai szolgáltatások Itt kell megtervezni és elszámolni a pedagógiai szakmai szolgáltatásokkal kapcsolatos bevételeket és kiadásokat. Mutatószámok: - teljesítménymutató: a szolgáltatást igénybe vevők száma

-

562920 Egyéb vendéglátás Itt kell megtervezni és elszámolni a máshová nem sorolható, egyéb vendéglátással kapcsolatos bevételeket és kiadásokat Mutatószámok: - teljesítménymutató: vendégek átlagos napi száma

-

823000 Konferencia, kereskedelmi bemutató szervezése Itt kell megtervezni és elszámolni a rendezvények szervezésével, reklámozásával és / vagy menedzselésével (mint pl.: bemutatók, értekezletek, kongresszusok, konferenciák és találkozók, függetlenül attól, hogy a rendezvény színhelyéül szolgáló létesítményt a szervezők üzemeltetik vagy nem) kapcsolatos bevételek és kiadásokat.

-


-

682002 Nem lakóingatlan bérbeadása, üzemeltetése Itt kell megtervezni és elszámolni a költségvetési szerv tulajdonában vagy kezelésében lévő nem lakóingatlanok bérbeadásával, illetve üzemeltetésével kapcsolatos bevételeket és kiadásokat. Ide tartozik jellemzően az ingatlan vagy egyes helyiségei alkalmi, időszakonkénti vagy tartós


26


13-17. szakasz

bérbeadása harmadik személyek részére, az alapfeladat ellátására közvetlenül (tartósan vagy időszakosan) nem használt ingatlanrészek üzemeltetése ( azaz a helyiség biztosításán túl egyéb, üzemeltetési típusú szolgáltatásokat – így pl.: portaszolgálat, takarítás – is tartalmaz). Mutatószámok: - feladatmutató: ingatlanok száma - teljesítménymutató: bérbeadott, üzemeltetett hasznos alapterület (négyzetméter) Táncsics Mihály Művelődési Ház -

900400 Kulturális műsorok, rendezvények, kiállítások szervezése Itt kell megtervezni és elszámolni a kulturális műsorok, rendezvények, kiállítások szervezésével kapcsolatos bevételeket és kiadásokat.

-

910501 Közművelődési tevékenységek és támogatásuk Itt kell megtervezni és elszámolni a közművelődési tevékenységekkel (a polgárok iskolán kívüli, öntevékeny, önművelő, megismerő, kultúraelsajátító, művelődő és alkotó célú cselekvései, amelyek jellemzően együttműködésben, közösségekben, valósulnak meg, s melyeknek célja különösen az iskolarendszeren kívüli, öntevékeny, önképző, szakképző tanfolyamok, életminőséget és életesélyt javító tanulási, felnőtt oktatási lehetőségek, népfőiskolák megteremtése, a település környezeti, szellemi, művészeti értékeinek, hagyományainak feltárása, megismertetése, a helyi művelődési szokások gondozása, gazdagítása, az egyetemes, a nemzeti, a nemzetiségi és más kisebbségi kultúra értékeinek megismertetése, a megértés, a befogadás elősegítése, az ünnepek kultúrájának gondozása, az ismeretszerző, az amatőr alkotó, művelődő közösségek tevékenységének, a helyi társadalom kapcsolatrendszerének, közösségi életének, érdekérvényesítésének, a különböző kultúrák közötti kapcsolatok kiépítésének és fenntartásának segítése, a szabadidő kulturális célú eltöltéséhez a feltételek és egyéb művelődést segítő lehetőségek biztosítása) és ezek támogatásával kapcsolatos bevételeket és kiadásokat, jellemzően a közművelődési formákhoz (alkotó művelődési közösségek, művészeti csoportok, körök, klubok, szabadegyetemek, rendezvények, kiállítások, műsorok, táborok, vetélkedők, fesztiválok, népünnepélyek, stb.) közvetlenül kapcsolódó bevételeket (részvételi, tagsági díjak, jegybevételek, stb.) és kiadásokat (a megvalósításban közvetlenül közreműködő művészek, szakemberek személyi juttatásait, járulékait, a tevékenységhez kapcsolódó dologi kiadásokat, ráfordításokat) függetlenül attól, hogy közművelődési intézmény, vagy közművelődési közösségi színtér keretében valósulnak -e meg e tevékenységek. Mutatószámok: - kapacitásmutató: férőhely függvényében a lehetséges résztvevők maximális száma - teljesítménymutató: látogatottság (fő)


27


13-17. szakasz

a tevékenység időtartama, rendszeressége (óra) -eredményességi mutató: a látogatottság, a tevékenységre fordított időt, a rendszeresség gyakoriságának növekedése (%) -

910502 Közművelődési intézmények, közösségi színterek működtetése Itt kell megtervezni és elszámolni a közművelődési intézmények (a lakosság közösségi közművelődési tevékenységéhez erre a célra alapított, fenntartott, működtetett, megfelelő szakmai, személyi, infrastrukturális feltételekkel és alapító okirattal rendelkező költségvetési szervek vagy egyéb fenntartású intézmények) valamint a közművelődési közösségi színterek (a helyi lakosság rendszeres vagy alkalmi közművelődési tevékenységének, a lakosság önszerveződő közösségeinek támogatása érdekében önkormányzati fenntartásban, önkormányzatok társulásában, vagy közművelődési megállapodás alapján működtetett, erre a célra alkalmassá tett és üzemeltetett, adott helyen rendszeresen működő intézmények vagy egyéb jogállású létesítmények) működtetésével kapcsolatos bevételeket és kiadásokat, jellemzően a közművelődési intézmények, színterek kialakítására, működtetésére elnyert támogatásokat, azok felhasználását, az épületek működtetéséhez kapcsolódó állagmegőrzések, felújítások, fejlesztések bevételeit és kiadásait (amennyiben az intézmény más szakfeladaton elszámolandó tevékenységet is végez, az állagmegőrzési, felújítási és fejlesztési tevékenységek bevételeit és kiadásait a szakmai alaptevékenység megfelelő tételei arányában meg kell osztani.) Mutatószámok: - kapacitásmutató: intézmény, színtérszám (db), hasznos alapterület (négyzetméter), nyitvatartási idő (hét/óra) -feladatmutató:működtetett közművelődési formánk száma (db) - teljesítménymutató: látogatottság (fő) -eredményességi mutató: intézmény, hasznos alapterület, nyitvatartási idő, növekedése (%)

színtérszám, látogatottság

-

932918 Mindenféle máshová nem sorolható szabadidős szolgáltatás Itt kell megtervezni és elszámolni a mindenféle máshová nem sorolható szabadidős szolgáltatással kapcsolatos bevételeket és kiadásokat.

-

811000 Építményüzemeltetés Itt kell megtervezni és elszámolni az építményen belül végzett összetett kombinált kisegítő szolgáltatásokkal (Magában foglalja a létesítményben elvégzendő általános belső takarítást, a kisebb javítást, a karbantartást, a


28


13-17. szakasz

szemételszállítást, őrző és biztonsági szolgáltatást, postázást, recepciós tevékenységet, mosodai és egyéb kapcsolatos szolgáltatásokat. Ezeket a tevékenységeket olyan személyzet végzi, aki nincs bevonva az ügyfél üzleti tevékenységébe, nem visel azért felelősséget.) kapcsolatos bevételeket és kiadásokat. -


Az intézményi tervjavaslat kidolgozása során figyelembe kell venni a hatályos jogszabályok rendelkezéseit, beleértve a Képviselő testület döntéseit. Az intézményi információs adatok összeállítása során kiemelt figyelmet kell fordítani a következőkre: II. A személyi juttatások tervezése: A személyi juttatások magukba foglalják: a.) a rendszeres személyi juttatásokat, b.) a nem rendszeres személyi juttatásokat, c.) a külső személyi juttatásokat a.)

A rendszeres személyi juttatások körébe tartoznak a teljes- és részmunkaidőben foglalkoztatottak csoportjára vonatkozóan törvényben, s más jogszabályokban meghatározott alapilletmények, kötelező pótlékok, azok az egyéb juttatások, melyek havonta, évente rendszeresen ismétlődve kerülnek kifizetésre. Ide tartozik a felmentési idejét töltő dolgozó részére a munkavégzés alóli tényleges felmentés napjáig kifizetett személyi juttatás elszámolása is. 1. Alapilletmények között kell tervezni:

-

a közalkalmazottak illetményét a közalkalmazottak jogállásáról szóló 1992. évi XXXIII..törvényben meghatározott „tízosztályos” illetménytábla figyelembe vételével a Munka Törvénykönyve alapján foglalkoztatottak személyi alapbérét a kötelező legkisebb munkabér (minimálbér) és a garantált bérminimum alapján fizetendő összegeket a költségvetési szerveknél foglalkoztatottakra vonatkozó törvényekben meghatározottak szerint folyósítandó tizenharmadik havi illetményt, illetve az ezzel jellegében azonos juttatást is


29


-

13-17. szakasz

a felmentési idejét töltő foglalkoztatott részére a munkavégzés alóli tényleges felmentés napjáig kifizetett alapilletményt

b.)

A nem rendszeres személyi juttatások közé tartoznak az egyes foglalkoztatással összefüggő törvényekben, azok végrehajtására kiadott kormányrendeletekben, egyéb jogszabályokban, kollektív szerződésekben szereplő juttatások, költségtérítések, hozzájárulások, amelyek kötelezőek vagy nem kötelezőek, de lehetőség van a kifizetésükre, amelyek eseti, egyedi, alkalmanként megjelenő fizetési kötelezettségként jelentkeznek.

c.)

A külső személyi juttatásokba tartoznak az adott intézménnyel alkalmazotti viszonyban nem állók részére kifizetendő juttatások előirányzatai, a saját munkavállalónak munkakörén kívül a munkáltatónak végzett tevékenységért (fizikai, alkalmi és egyéb munkáért) fizetett juttatás, valamint a felmentési idejét töltő munkavállaló részére a munka alóli tényleges felmentés napját követően a felmentési idő végéig kifizetett személyi juttatás összegei. Az illetménypótlékok között kell feltüntetni a közalkalmazottakra vonatkozó törvényekben meghatározottak szerint folyósítandó illetménypótlékokat:

-

intézményvezetői intézményvezető-helyettesi tagozatvezetői munkaközösségvezetői diákönkormányzati számítástechnikai gyógypedagógiai gyermekvédelmi osztályfőnöki nyelvpótlék címpótlék: (munkatársi, főmunkatársi, tanácsosi, főtanácsosi)

-

nemzetiségi egyéb (pl.: kerületi munkaközösség vezetői)

Az illetménykiegészítésekhez tartoznak az egyéb feltételtől függő, adható pótlékok és illetménykiegészítések: -

pl: mosás (óvoda)

A rendszeres személyi juttatásokba tartoznak a részmunkaidőben foglalkoztatottak is: részmunkaidőben foglalkoztatottnak az a dolgozó minősül, akinek a kötelező munkaideje a munkavállaló és a munkáltató közötti megállapodás szerint nem éri el a munkakörre egyébként előírt munkarend szerinti kötelező (heti, havi, évi) teljes munkaidőt. Ide tartoznak a gyermekgondozási segély igénybevétele mellett munkát vállalók is. Itt kell tervezni összesítve a részmunkaidőben foglalkoztatottak – a teljes munkaidőben foglalkoztatottakéval azonos jogcímeket tartalmazó - rendszeres személyi juttatásait.


30


13-17. szakasz

b. Nem rendszeres személyi juttatások 1. Munkavégzéshez kapcsolódó juttatások Készenléti, ügyeleti, helyettesítési díj, túlóra Ebben kell megtervezni a jogszabályokban meghatározott készenléti és ügyeleti díj összegét, a helyettesítés, illetve helyettesítésre szóló megbízás címen, az ennek alapján folyósítandó juttatásokat, valamint a műszakpótlékot a hatályos jogszabályi előírásoknak megfelelően. Továbbá a foglalkoztatottaknak jogszabályokban meghatározott esetekben és mértékben kifizethető túlóra díjakat. Túlóra: a túlóratáblázatokon jogcímenként külön-külön kell megtervezni a 2009/2010-es tanév II. félévére, ill. a 2010/2011-es tanév I. félévére vonatkozó túlórákat. A túlórák megállapításának alapfeltétele az előzetes tantárgyfelosztások elkészítése. (A tantárgyfelosztásokat is be kell küldeni.) A tantárgyfelosztások elkészítésénél különös figyelmet kell fordítani a többször módosított 138/1992.(X.8.) Korm. rendelet 7., 11/A., 11/B., 11/C., 11/D. 16. §-aiban foglaltakra. A túlóratáblázaton kérem elkülönítve feltüntetni a szakszervezeti, illetve a közalkalmazotti tanácsi tisztségviselők órakedvezményének kihatását, valamint az óvodai beszoktatási túlórák összegét. Készenléti, ügyeleti, helyettesítési díj A táblázatban kell megtervezni a jogszabályban meghatározott készenléti és ügyeleti díj összegét, a műszakpótlékot, a tartós távollétek lejárta után (GYED, GYES, sorkatonaság, betegállomány) kiadott szabadságok, valamint a továbbtanuló pedagógusok helyettesítési díját. Az óvodapedagógusoknak az átfedési időre járó helyettesítési díját külön megjelölve kérem a helyettesítési díjak között megtervezni. Egyéb munkavégzéshez kapcsolódó juttatások Itt kizárólag olyan juttatások tervezhetők, amelyeket az előző jogcímek nem tartalmaznak, ugyanakkor keresetbe számító juttatásnak minősülnek: -

a munkából való távollét idejére jogszabályban meghatározott esetekben fizetendő díj és az egyébként a munkavállalónak járó illetmény különbözete a pedagógusok 1998. szeptember 1-jétől bevezetett minőségi kereset kiegészítésével összefüggő kiadás


31


13-17. szakasz

Foglalkoztatottak sajátos juttatásai: a.) Végkielégítés: a 2010-es év során – előreláthatóan – felmentésre kerülő dolgozók végkielégítésének (átlagkeresetének) összegét, valamint a 2009. évben felmentett munkavállalók 2010. évre áthúzódó kiadásait. b.) Jubileumi jutalom: a 2010-es évben esedékes 25., 30., 40. éves jubileumi jutalom összege: 25 évnél 2 havi 30 évnél 3 havi 40 évnél

5 havi

alapilletmény.

A jubileumi jutalom megállapításánál az esedékesség időpontja szerinti garantált illetmény összegét kell figyelembe venni. c.) Hűségjutalom: a szabályzat alapján kell tervezni. A díjazás mértéke: 10 év után tárgyjutalom (3.000.- Ft értékben) 20 év után az alapilletmény 75 %-a 30 év után az alapilletmény 100 %-a 40 év után az alapilletmény 150 %-a d.) Napidíj: itt kell előirányozni a teljes munkaidőben foglalkoztatottat belföldi és külföldi kiküldetés idején megillető napidíj összegét. A kiküldetéssel kapcsolatos egyéb kiadásokat nem itt, hanem a dologi kiadások között kell tervezni. e).Egyéb sajátos juttatások: Itt kell tervezni a teljes munkaidőben foglalkoztatott munkavállalónak a munkáltató részéről jogszabályi előírás alapján, illetve egyéb, általa meghatározott esetekben fizetendő juttatásokat: - a Munka Törvénykönyvében szereplő feltételek fennállása esetén, valamint más jogszabály, vagy a munkáltató által meghatározott egyéb feltétel alapján a munkavállaló továbbtanulása esetén adható munkáltatói támogatást és költségtérítéseket - a pedagógus szakvizsga, továbbképzés, átképzés, ezen belül a szakmai elméleti és szakmai gyakorlati képzést folytató pedagógusok továbbképzésére és átképzésére fordítható összeget.

Személyhez kapcsolódó költségtérítések és hozzájárulások a.) Közlekedési költségtérítés

Ide tartozik a munkavállaló részére a munkába járással kapcsolatos személygépkocsi használat és más utazási költségtérítés (vidékről naponta bejárók, a vidéki állandó lakhellyel rendelkező hét végén hazautazók, a vidéken továbbtanuló dolgozók utazási költsége), valamint a munkába járáshoz szükséges helyi közlekedési bérlet térítése. A költségtérítéseket az általános forgalmi adóval növelt összegben kell figyelembe venni.


32


13-17. szakasz

Felhívom a figyelmet, hogy a helyi közlekedésre bérlet hozzájárulást, illetve saját gépkocsi használati díját csak azon dolgozók részére lehet betervezni, akik előzetes engedéllyel rendelkeznek. A 78/1993.(V.12.) Korm. rendelet szabályozza a munkába járással kapcsolatos utazási költségtérítéseket. b.) Étkezési hozzájárulás Itt kell megtervezni a „meleg étkezési utalványban” nyújtott munkáltatói hozzájárulás havi 7.500 Ft/fő összegét. c.) Egyéb költségtérítések: Ezen a soron kell megtervezni az állományba tartozó, teljes munkaidőben foglalkoztatott munkavállalók részére fizetendő, az előzőekben nem nevesített költségtérítéseket és hozzájárulásokat. A pedagógusok részére szakirodalom vásárlására adott hozzájárulást ebben az évben intézményi szinten nem kell tervezni, az központilag történik. d.) Szociális jellegű juttatások Ezen a soron kell tervezni a munkavállalók részére kifizetett szociális jellegű juttatásokat (albérleti díj hozzájárulás, szociális segély)

Állományba nem tartozók juttatásai: Itt kell megtervezni -

a saját dolgozónak a nem a munkaköréhez tartozó munkavégzése keretében végzett tevékenységéért fizetett díjazást (megbízási díj, fizikai munkáért fizetett díjazás) a munkavégzésre irányuló egyéb jogviszony keretében nem saját dolgozónak fizetett megbízási díjat; a főállásuk szerint más munkáltatóval munkaviszonyban álló, de a főállásuk mellett az adott intézménynél további munkaviszonyt létesítettek részére történő kifizetéseket; az alkalmi munka keretében fizikai munkavállalók (külső munkavállaló) részére fizetett díjazásokat.

A fentiekből következően itt kerül megtervezésre az erdei iskolákban, illetve nyári diáktáborokban ügyeletet ellátók „napidíja”, óvodákban a nyári nagytakarításért fizetett megbízási díjak, valamint a különböző, egyedi feladatok ellátásának megbízási díjai. Megbízási díj kifizetésére csak a költségvetési szerv és a megbízott között a feladatra vonatkozóan előzetesen kötött megbízási szerződés alapján kerülhet sor.

A személyi juttatások tervezése 1. számú tábla kitöltéséhez az alábbiakról tájékoztatom: a.,2009. január 01-től a minimálbér összege 71.500 Ft, a 2010. január 1-től érvényes összeg még nem ismert. Soroksár – Homo Regius

33


13-17. szakasz

b., amennyiben a 2010.évi állami költségvetés szerint a közalkalmazotti területen bérfejlesztésre kerül sor, annak kiszámítása a későbbiekben történik. c., a kiemelt munkavégzésért járó kereset kiegészítés tervezett összege 5.250.-Ft/fő/hó d. a túlórák, helyettesítési díjak kiszámításához használt osztószámok: 22 heti kötelező óra esetében az osztószám 95 21 heti kötelező óra esetében az osztószám 91 23 heti kötelező óra esetében az osztószám 100 A dologi, valamint a bevételi előirányzatok tervezése az előző évek gyakorlatához hasonlóan történik. Kérem, hogy ezeket az előirányzatokat külön leiratban ellenőrizhető részletezettségben küldjék meg. Az étkezés tervezését a térítési díjak függvényében később kell tervezni az intézménynek, de ugyanolyan áttekinthetően, létszám feltüntetésével, felnőtt, nyugdíjas, gyerek egyszeri, illetve háromszori étkező bontásban, külön-külön az étkezési kedvezményben részelülőket is (természetesen külön feltüntetve a nettó összeget és az ÁFÁ-t). A dologi kiadásokat 7 csoportba kell sorolni és e csoportosításnak megfelelően kell az előirányzatokat tervezni: 1)

Készletbeszerzés

2)

Kommunikációs szolgáltatások

3)

Szolgáltatási kiadások

4)

Vásárolt közszolgáltatások

5)

Általános forgalmi adó

6)

Kiküldetés, reprezentáció, reklám kiadások

7)

Egyéb dologi kiadások

1. Készletbeszerzéshez tartoznak Élelmiszer beszerzés Ezen a soron kell tervezni a saját konyhát üzemeltető költségvetési szerveknél az élelmiszerek, élelmezési nyersanyagok beszerzésének kiadásainak teljes összegét, függetlenül attól, hogy az étkezést ellátottak, saját alkalmazottak vagy más szerv ellátottai, alkalmazottai veszik igénybe. Irodaszer, nyomtatvány beszerzése Ezen a soron kell tervezni minden intézményüzemeltetési, -fenntartási, valamint a szakmai feladat ellátásához szükséges Soroksár – Homo Regius

34


13-17. szakasz

 irodai papír (írógéppapír, céges levélpapír, boríték, sokszorosítás, fénymásolás papírigénye stb.) kiadásait, beleértve a nyomdai papírt, a számítástechnikai feldolgozásokhoz használt leporellót is;  nyomtatványok (APEH jelentés, szervezeten belüli információ-áramláshoz szükséges belső nyomtatványok, stb.) kiadásait, ideértve a számítástechnikai feldolgozásnál alkalmazott előnyomott papírt is;  minden, irodai célokat szolgáló anyag, készlet (irattartók, tűzőgépek, irodai kapcsok, naptárak, ceruzák, tollak, radírok, ragasztók, lyukasztógépek, stb.) kiadásait;  a sokszorosítási feladatokkal összefüggő anyagok (festék, festékpatron, stb.) beszerzésével kapcsolatos kiadásokat. Könyv beszerzése Itt kell tervezni az intézményen belül működő, a szervezeti egységeket kiszolgáló könyvtárak hagyományos (papír alapú) könyv beszerzéseit. Folyóirat beszerzése A költségvetési szerv által általánosan használt, a tevékenységét segítő, hagyományos (papír alapú) eszközök (közlönyök, jogi információk, szabványok, stb.) beszerzési, előfizetési kiadásainak előirányzására szolgál. Itt kell tervezni a hagyományos (papír alapú), napi, rendszeres tájékoztatás eszközeire fordított kiadásokat (pl.: napilap, folyóirat). Egyéb információhordozó beszerzése A sor a költségvetési szerv által általánosan használt, a tevékenységét segítő elektronikus eszközök, floppy lemezek, CD-k (könyvek, közlönyök, jogi információk, szabványok, stb.) beszerzési, előfizetési kiadásainak előirányzására szolgál. Hajtó- és kenőanyagok beszerzése E soron kell előirányozni a járművekhez vásárolt hajtó- és kenőanyagok (pl.: benzin, gázolaj, gáz, kenőolaj, motorolaj, gépzsír és egyéb hűtő-, kenőfolyadékok) vásárlását, beleértve a készpénzes üzemanyag-vásárlást is. Szakmai anyagok beszerzése Ezen a soron kell tervezni - az előző sorokba nem tartozó - szakmai feladatok ellátásához szükséges anyagok beszerzését. Kis értékű tárgyi eszköz, szellemi termékek beszerzése Ezen a soron kell tervezni - az előző sorokba nem tartozó - a feladatok ellátásához szükséges kisértékű (100 ezer forint egyedi beszerzési érték alatti) - nem felhalmozási körbe tartozó tárgyi eszközök, szellemi termékek beszerzését. Munkaruha, védőruha, formaruha, egyenruha Itt kell megtervezni az intézményi ellátottak ruházata beszerzésének kiadásait, valamint a ruházati költségtérítésnél nem szerepeltethető munka- és védőruha beszerzési kiadásait is. Soroksár – Homo Regius

35


13-17. szakasz

Egyéb anyagbeszerzés Ezen a soron kell tervezni mindazon anyagbeszerzések kiadásait, amelyek nem sorolhatók be az előbbi kiadási jogcímekbe (pl.: karbantartási anyagok, tisztítószerek beszerzését). 2. Kommunikációs szolgáltatások Nem adatátviteli célú távközlési díjak Itt kell megtervezni a nem számítógépek között megvalósuló, nem adatátviteli célú távközlési díjakat (telefon, telefax, telex, mobil, stb.). Itt kell elszámolni a mobil telefonokhoz vásárolt, meghatározott díj, illetve időhatárig használható kártyák ellenértékét is. Adatátviteli célú távközlési díjak Itt kell szerepeltetni a számítógépek között megvalósuló adatátviteli célú távközlési kapcsolatok díjait. Ilyen lehet a kapcsolt, illetve bérelt vonalak díja, a műholdas adatátvitel, stb. Egyéb kommunikációs szolgáltatások Ezen a soron kell tervezni a számítógépes oktatás, továbbképzés térítendő szolgáltatási díjait, a szerződés szerint végeztetett számítástechnikai szolgáltatások díjait (adatbázis, adatrögzítés, adatfeldolgozás és minden olyan szolgáltatás, amely a számítástechnikai rendszer működtetésével összefüggésben felmerül), valamint az ezekhez kapcsolódó, szerződés szerint végeztetett külső szolgáltatások díjait. A sor tartalmazza továbbá - a jogszabályi előírások figyelembevételével tervezhető műsorvételi, műsorközlési jogdíjak előirányzatait. 3. Szolgáltatási kiadások Vásárolt élelmezés A sor a melegítő konyhával rendelkező, vagy dolgozói étkeztetéséről más módon (pl.: helyiségeinek vendéglátó vállalat részére történő bérbeadása, más költségvetési vagy gazdálkodó szervnél való elhelyezéssel) gondoskodó költségvetési szervnél a kész- és félkész ételek, továbbá a - jogszabályban előírt, természetben nyújtott - védőételek, -italok beszerzése, vásárlása kiadásainak tervezésére szolgál. Bérleti és lízing díjak Itt kell tervezni a költségvetési szerv által bérelt épületek, építmények, helyiségek, szolgálati lakás céljára bérelt lakások, valamint a gépjárművek, gépek, berendezések, felszerelések, stb. bérleti és lízingdíjait. A bérlettel és lízinggel kapcsolatos egyéb kiadásokat is e sorban kell megjeleníteni, amennyiben a szerződéses ár azt tartalmazza (fűtés, világítás, takarítás, egyebek). Ezen a soron kell szerepeltetni a számítástechnikai eszközök működtetésével kapcsolatos - pl.: a szoftver - bérlet díját, valamint a munkásszálló bérleti díjának azon részét, amelyet a munkavállalóval a munkáltató nem téríttet meg. Szállítási szolgáltatás Soroksár – Homo Regius

36


13-17. szakasz

A soron az anyag- és áruszállítás, valamint a kiküldetési költségnek, költségtérítésnek és reprezentációnak nem minősülő személyszállítási szolgáltatások díjait kell előirányozni. A soron belül nem lehet olyan szállítási költséget kimutatni, amely a tárgyi eszköz beszerzési árának része. Gázenergia-szolgáltatás díja A költségvetési szervnek ezen a soron kell tervezni az intézmény által felhasznált (igénybevett) gázenergia-szolgáltatás összes kiadását. Villamosenergia-szolgáltatás díja A költségvetési szervnek ezen a soron kell tervezni az intézmény által felhasznált (igénybevett) villamosenergia-szolgáltatás összes kiadását. Távhő- és melegvíz-szolgáltatás díja A költségvetési szervnek ezen a soron kell tervezni az intézmény által igénybe vett távhő- és melegvíz szolgáltatás összes kiadását. Víz- és csatornadíjak A költségvetési szervnek ezen a soron kell tervezni az intézmény által fizetendő víz- és csatornadíjakat. Karbantartási, kisjavítási szolgáltatások kiadásai A soron kell tervezni az intézmény kezelésében, használatában, tulajdonában lévő ingatlanok, gépek, berendezések, felszerelések, járművek idegen kivitelezővel végeztetett karbantartását és kisjavítását célzó kiadásokat. Egyéb üzemeltetési, fenntartási szolgáltatási kiadások Ezen a soron kell tervezni mindazon szolgáltatási kiadásokat, amelyek nem tartoznak az előbbi sorokba (pl.: jogi segítségnyújtás jogi segítői díjának számlázott ellenértéke, fordítói-, közjegyzői-, közbeszerzési irodai díjak számlázott ellenértéke, takarítás, kulturális rendezvény megrendelése, orvosi vizsgálatok megrendelése, üzemorvosi szolgáltatásért fizetett díj, postai levél, csomag, távirat, postafiókbérlet, előfizetési díjak, szemétszállítási és kéményseprési díjak, rovarirtás). Továbbszámlázott (közvetített) szolgáltatások kiadásai államháztartáson belülre Továbbszámlázott (közvetített) szolgáltatások kiadásaként kell tervezni azon szolgáltatások értékét, amelyet a költségvetési szerv saját nevében vásárolt, de azt teljes egészében vagy részben változatlan formában államháztartáson belülre továbbértékesít(ett). Pl. egy épületen belüli - közös - elhelyezésből adódóan, vagy más formában nyújtott szolgáltatás továbbszámlázása (közüzemi díjak). A közüzemi szolgáltatásoknál a változatlan formában történő értékesítés azt jelenti, hogy az államháztartás szervezete a bérlő fogyasztását ugyanolyan módon állapítsa meg, mint ahogyan azt felé a szolgáltató megállapította.


37


13-17. szakasz

Továbbszámlázott (közvetített) szolgáltatások kiadásai államháztartáson kívülre Továbbszámlázott (közvetített) szolgáltatások kiadásaként kell tervezni azon szolgáltatások értékét, amelyet a költségvetési szerv saját nevében vásárolt, de azt teljes egészében vagy részben változatlan formában államháztartáson kívülre továbbértékesít(ett). Ilyen jellegű kiadás például a távbeszélő szolgáltatás, a lakásbérleti költségek, valamint minden egyéb olyan szolgáltatás kiadása, amelyet részben vagy egészben a költségvetési szerv dolgozója részére továbbszámláz. 4. Vásárolt közszolgáltatások A soron azokat az egyébként jellemzően az államháztartás körébe tartozó feladatokat, az államháztartás által kibocsátott szolgáltatásokat kell kimutatni, amelyeket nem az államháztartás szervezetei teljesítenek, állítanak elő, hanem államháztartáson kívüli gazdasági szervezetek. Az államháztartásba tartozó szerv ez esetben megrendelő és mint végterméket – jellemzően szerződés alapján, illetőleg számla ellenében – megvásárolja a kész komplex (teljes) szolgáltatást. Ilyen lehet – jogszabályok által lehetővé tett – egészségügyi, oktatási, szociális, útüzemeltetési, környezetvédelmi, társadalombiztosítási kifizetőhelyi stb. szolgáltatás megvásárlása magánvállalkozóktól (pl. magánorvostól, magántanártól), vállalkozásoktól, nonprofit szervezetektől. 5. Vásárolt termékek és szolgáltatások általános forgalmi adója A soron kell tervezni a készletek beszerzése és szolgáltatások igénybevétele előirányzata alapján tervezhető, illetve a tényleges kiadásként elszámolt előzetesen felszámított általános forgalmi adót. Kiszámlázott termékek és szolgáltatások általános forgalmi adó befizetése Az adólevonásra jogosító tevékenységet végző költségvetési szervnél termék értékesítése, illetve szolgáltatás nyújtása után keletkező, a központi költségvetést megillető és az adóhatóságnak teljesítendő befizetési kötelezettség tervezésére és elszámolására szolgál ez a sor. Értékesített tárgyi eszközök, immateriális javak általános forgalmi adó befizetése A sor a tárgyi eszközök, immateriális javak értékesítése után felszámított áfa központi költségvetést megillető és az adóhatóságnak teljesítendő befizetési kötelezettség tervezésére szolgál. 6. Kiküldetés, reprezentáció, reklám kiadások Belföldi kiküldetés A sor mindazon kiküldetés címén megjelenő utazási- és szállásköltségek, valamint meghatározott feltételek mellett elszámolható élelmezési és egyéb más dologi kiadások (pl.: Soroksár – Homo Regius

38


13-17. szakasz

poggyászmegőrzés, telefon), továbbá a saját személygépkocsi igénybevételével kapcsolatos költségtérítés előirányzatát tartalmazza, amelyet a kiküldő fél közvetlenül finanszíroz, vagy utólag megtérít. A tervezésnél tekintetbe kell venni a személyi jövedelemadóról szóló törvény vonatkozó előírásait. A napidíjat nem ezen a soron, hanem a nem rendszeres személyi juttatások között kell elszámolni. Reprezentáció A sor a költségvetési szerv által lebonyolított rendezvények, hivatalos tárgyalások rendezési és vendéglátási előirányzatainak megjelenítésére szolgál. Az előirányzat magában foglalja az ellenérték nélkül felszolgált ételt és italt, az ezen felüli természetbeni ellátást (szállás, utazás), az ingyenesen nyújtott egyéb szolgáltatást, valamint a térítésmentesen átadott saját előállítású, vagy vásárolt terméket (ajándékot), továbbá a vezetői beosztással járó reprezentáció címén - utólagos elszámolási kötelezettséggel - kifizetett összeget. Reklám és propagandakiadások A költségvetési szerv tevékenységét bemutató, népszerűsítő, ismertető és egyéb ismeretterjesztő célokat szolgáló reklám és propaganda, hirdetés, közvélemény-kutatás, rendezvények előirányzata és teljesítése jelenik meg a soron. Szellemi tevékenység végzésére kifizetés tervezése Ezen a soron kell tervezni és elszámolni az Áht. 24. §-ának (7) bekezdése, és az Ámr. 59. §ának (10) bekezdése alapján a költségvetési szerv szakmai alapfeladata (nem kiegészítő, vállalkozási tevékenység, illetve nem létesítmény-fenntartási, üzemeltetési feladat) keretében szellemi jellegű tevékenység számla ellenében történő külső személlyel, szervezettel való munkavégzésre irányuló egyéb jogviszony (vállalkozási és megbízási szerződés alapján létrejött jogviszony) létesítése következtében felmerülő kifizetéseket. Amennyiben a költségvetési szerv komplett szolgáltatást, végterméket vásárol, azt nem itt, hanem a Vásárolt közszolgáltatások soron kell tervezni és elszámolni. (Nem minősül végtermék vásárlásnak pl. az egyéni vállalkozó óraadó tanár foglalkoztatása, az esetenként igénybe vett jogi tevékenység, az egyéni vállalkozónak orvosi ellátására adott eseti megbízás.) Ha a költségvetési szerv az adott feladat (szellemi tevékenység) ellátását eredetileg saját dolgozójával, vagy megbízási jogviszony keretében megbízási díj (nem számlás!) ellenében történő foglalkoztatás keretében a személyi juttatások között tervezte meg, de létszámhiány miatt vagy a megbízásos jogviszony megszűnése miatt az adott feladat ellátásával olyan külső személyt vagy szolgáltatót bíz meg, aki az elvégzett szolgáltatásról számlát állít ki, akkor a „Szellemi tevékenység végzésére kifizetés” eredeti előirányzatának növelése a személyi juttatások megfelelő jogcímű előirányzatának egyidejű csökkentésével történhet. Egyéb folyó kiadások


39


13-17. szakasz

Az egyéb folyó kiadások a központi költségvetést megillető különféle befizetéseket, az általános forgalmi adón kívüli adók, díjak befizetéseit és a kamatkiadásokat foglalják magukba. 1.) Munkáltató által fizetett személyi jövedelemadó Ezen a soron a munkáltatót terhelő személyi jövedelemadó befizetését kell tervezni. 2.) Adók, díjak, egyéb befizetések Itt kell tervezni a feladat ellátását szolgáló beszerzésekkel, tevékenységgel kapcsolatban felmerülő adó, vám, illeték és adó jellegű befizetéseket, hozzájárulásokat, mint például a rehabilitációs hozzájárulást. A soron kell továbbá tervezni minden olyan, a működés során jelentkező kiadást, amely különböző befizetési vagy szerződésben vállalt kötelezettségekhez kötődik (adók, vámok, adó jellegű befizetések, késedelmi kamat, kincstári szolgáltatások díja, vagyonbiztosítás összege). A 217/1998.(XII.30.) Korm. rendelet 57. § (12) bekezdése alapján a költségvetési szerv szellemi és anyagi infrastruktúráját magáncélra igénybevevő számára a költségvetési szerv köteles térítést előírni a felmerült közvetlen és közvetett költségek figyelembe vételével. Miután intézményeinkben a (12) bekezdésben foglaltak tételes elkülönítése nem biztosított, ezért a számla értékéből 20 % adó köteles bevételnek számít. Tehát a helyi és távolsági és távbeszélő szolgáltatás, az internet – protokollt alkalmazó beszédcélú adatátvitel szolgáltatás magáncélú használata adóköteles bevétel. Az adó- és járulékfizetési kötelezettséget a pénzügyi osztály állapítja meg és számolja el, ezért a 2010. évi tervezéshez a 2009. évi teljesítési adatokat kell használni, figyelembe véve az esetleges áremelést. II. Tervezési táblák, nyomtatványok Intézményi tervjavaslat kidolgozása során alkalmazott táblázatok

Táblázat jelzése

Személyi juttatások tervezése

1 számú táblázat

Magasabb fizetési fokozatba lépés terv év január 1-i hatállyal


Magasabb fizetési fokozatba lépés tervévben


Minimálbér emelkedés tervév január 1-től


Pedagógus túlórák 2009/2010 tanév II.félév 2010/2011 tanév I félév ellátatlan tantervi órák

5/1 számú táblázat

Pedagógus túlórák 2009/2010 tanév II.félév 2010/2011 tanév I félév korrepetálás



40


13-17. szakasz

Pedagógus túlórák 2009/2010 tanév II.félév 2010/2011 tanév I félév tanulószoba


Pedagógus túlórák 2009/2010 tanév II.félév 2010/2011 tanév I félév sportkör


Pedagógus túlórák 2009/2010 tanév II.félév 2010/2011 tanév I félév szakkör


Pedagógus túlórák 2009/2010 tanév II.félév 2010/2011 tanév I félév énekkar


Egyéb pedagógus túlórák 2009/2010 tanév II.félév 2010/2011 tanév ügyelet


Egyéb pedagógus túlórák 2009/2010 tanév II.félév 2010/2011 tanév I félév ebédeltetés


Egyéb pedagógus túlórák 2009/2010 tanév II.félév 2010/2011 tanév


Egyéb pedagógus túlórák kirándulás


Egyéb pedagógus túlórák kísérés


Egyéb dolgozói túlórák 2010. évre


Túlóra összesítés


Jubileumi jutalom, Hűségjutalom


Továbbtanulók helyettesítése, Gyesről visszajövők helyettesítése, Gyermekek utáni pótszabadságra helyettesítés


Felmentésre jogosultak, végkielégítésre jogosultak


Saját dolgozó megbízási díja


Nem saját dolgozó megbízási díja


Dologi kiadások


Az Egészségügyi és Szociális Intézmény által a tervjavaslat kidolgozásához használt táblázatok – az ágazati sajátosságok figyelembe vételével, az előzőekben felsorolt táblázatokból - kerülnek kialakításra


41

PIB tájékoztatás. A költségvetés készítésének és elfogadásának folyamata c. szakaszon belül készített

Recommend Documents