Pénzügyi tervezés A leghátrányosabb helyzet kistérségek fejlesztési és együttm ködési kapacitásainak meger

Pénzügyi tervezés „A leghátrányosabb helyzetű kistérségek fejlesztési és együttműködési kapacitásainak megerősítése” ÁROP-1.1.5/C A Tokaji kistérség fejlesztési és együttműködési kapacitásának megerősítése A projekt az Európai Unió támogatásával, az Európai Szociális Alap társfinanszírozásával valósul meg.

Pénzügyi tervezés

•

Alapelvek

•

Dokumentumok

•

Költségvetés és forrásösszetétel

•

Kedvezményezettek feladatai

•

Tipikus hibák; tanácsok

A Tokaji kistérség fejlesztési és együttműködési kapacitásának megerősítése ÁROP- 1.1.5/C A projekt az Európai Unió támogatásával, az Európai Szociális Alap társfinanszírozásával valósul meg.

Költségvetési alapelvek

•

Átgondoltság

•

Világosság

•

Áttekinthetőség

•

Következetesség

•

Szakmai és pénzügyi megfelelőség

•

Hatékonyság

•

Alátámasztottság A Tokaji kistérség fejlesztési és együttműködési kapacitásának megerősítése ÁROP- 1.1.5/C A projekt az Európai Unió támogatásával, az Európai Szociális Alap társfinanszírozásával valósul meg.

Tervezési dokumentumok

•

Költségvetés (részletes)

•

Költségvetés indoklása (+ árajánlatok)

•

Partneri megállapodások (pénzügyi vállalások)

•

Cselekvési és ütemterv

•

Finanszírozási terv (támogatás, saját erő)

•

Cash flow terv (nem kötelező, de hasznos) A Tokaji kistérség fejlesztési és együttműködési kapacitásának megerősítése ÁROP- 1.1.5/C A projekt az Európai Unió támogatásával, az Európai Szociális Alap társfinanszírozásával valósul meg.

A projekt költségvetése

• Elszámolható költségek részletezése költségtípusok szerint, éves bontásban; • Forrásoldal áttekintése – a források rendelkezésre állását igazolni kell! • Költséghatékonyság: value for money elv érvényesülése, ráfordítások és outputok ill. eredmények közötti viszony (számszerűsítés!) • A költségvetésbe beírtak pénzügyi kötelezettségvállalást is jelentenek! A Tokaji kistérség fejlesztési és együttműködési kapacitásának megerősítése ÁROP- 1.1.5/C A projekt az Európai Unió támogatásával, az Európai Szociális Alap társfinanszírozásával valósul meg.

Költségvetés összeállítása

• A költségvetést soronként kell tervezni • Minden nagyobb lehetséges költségre ki kell, hogy terjedjen (bontás) • Egységárak szerepe • Adott szektorban, régióban szokásos bérek, juttatások, díjak • Csatolt árajánlatok A Tokaji kistérség fejlesztési és együttműködési kapacitásának megerősítése ÁROP- 1.1.5/C A projekt az Európai Unió támogatásával, az Európai Szociális Alap társfinanszírozásával valósul meg.

Pályázatban elszámolható költségek

• Támogatás minimuma és maximuma (összeg és %) • Adminisztratív költségek • Projektmenedzsment költségek • Eszközbeszerzés A korlátok lényegesek az értékelésnél, a szerződéskötésnél és az elszámolásnál.


Nem elszámolható költségek (példák) • Visszaigényelhető ÁFA • Bírság, kötbér és perköltség • Adó és illeték, amelyek nem a kedvezményezettet terhelik • Alvállalkozó, amely a költségekkel arányosan nem ad hozzá értéket • Pénzügyi műveletek díjai (árfolyamveszteségek) A Tokaji kistérség fejlesztési és együttműködési kapacitásának megerősítése ÁROP- 1.1.5/C A projekt az Európai Unió támogatásával, az Európai Szociális Alap társfinanszírozásával valósul meg.

A költségvetés „korlátai”

Általános feltételek • • • •

Bizonylatokkal igazolt, teljesített költségek Projekthez közvetlenül kapcsolódnak Projekthez nélkülözhetetlen Költséghatékonyság – ellenőrizhető, piaci értékű árak • Projekt Magyarországon valósul meg • Nem szerepelnek a nem elszámolható költségek között A Tokaji kistérség fejlesztési és együttműködési kapacitásának megerősítése ÁROP- 1.1.5/C A projekt az Európai Unió támogatásával, az Európai Szociális Alap társfinanszírozásával valósul meg.

Közbeszerzési értékhatárok Vonatkozó törvény: 2003. évi CXXIX. törvény a közbeszerzésekről • 2009. április 1-jétől megszűnt a korábbi nemzeti és egyszerű eljárásrendek megkülönböztetése; • helyettük egységesen – a klasszikus ajánlatkérők és a közszolgáltatók tekintetében egyaránt – új, egyszerű közbeszerzési eljárás alkalmazandó.


Közbeszerzési értékhatárok

A 2009. április 1-jétől irányadó nemzeti értékhatárok (a klasszikus ajánlatkérők egyszerű eljárásrend szerinti közbeszerzései): • árubeszerzés esetében: 8 millió forint; • építési beruházás esetében: 15 millió forint; • szolgáltatás megrendelése esetében: 8 millió forint


Közbeszerzési értékhatárok

2009. január 1-jétől 2009. december 31-éig a közösségi eljárásrendben irányadó közbeszerzési értékhatárok: • árubeszerzés 206 000 euró (53 012 225 forint) • építés 5 150 000 euró (1 325 305 627 forint) • szolgáltatás 206 000 euró (53 012 225 forint)


Projektek forrásszerkezete

Jellemző arányok Társfinanszírozás a finanszírozók szemszögéből Minimális és maximális értékek

Saját erő Hazai forrás EU forrás


Projektek forrásszerkezete •

Támogatás – EU forrás – Hazai forrás • Kedvezményezett saját ereje – Számlapénz (bank), bankhitel (rövid és éven túli) – Partnerek hozzájárulása – Egyéb támogatás (pl. állami forrás saját forrás kiegészítésére) – Egyéb forrás (pl. tagi hitel) A Tokaji kistérség fejlesztési és együttműködési kapacitásának megerősítése ÁROP- 1.1.5/C A projekt az Európai Unió támogatásával, az Európai Szociális Alap társfinanszírozásával valósul meg.

Kedvezményezetek finanszírozási feladatai

• Saját forrás biztosítása • Projekt likviditás biztosítása • Pályázat kidolgozás és a projekt lebonyolítás nem támogatott költségeinek biztosítása


Finanszírozási igények

•

„Végleges” költségek – Saját forrás – Nem támogatott költségek – Vissza nem téríthető ÁFA

•

„Átmeneti” költségek • Számlák teljes összegének kiegyenlítése • Visszaigényelhető ÁFA (ha van) A Tokaji kistérség fejlesztési és együttműködési kapacitásának megerősítése ÁROP- 1.1.5/C A projekt az Európai Unió támogatásával, az Európai Szociális Alap társfinanszírozásával valósul meg.

Ha a saját forrás banki hitel:

Tartós forrásigény biztosítása

Beruházási hitelből

Átmeneti forrásigény biztosítása

Rövid lejáratú hitelből


Projektek pénzügyi értékelése

• Két szempont

A projektköltségvetés realitása

Pénzügyi megvalósíthatóság, megtérülés

A Tokaji kistérség fejlesztési és együttműködési kapacitásának megerősítése ÁROP- 1.1.5/C

A projekt az Európai Unió támogatásával, az Európai Szociális Alap társfinanszírozásával valósul meg.

Projektköltségvetés realitása Források rendelkezésre állása Forrásszerkezet Költségszerkezet Költségtételek indokoltsága Források és költségek összhangja Érzékenység


Pénzügyi megvalósíthatóság, megtérülés Projekt pénzáramlásainak alakulása, mindenkor aktuális finanszírozási helyzet A statikus költségvetéssel szemben dinamikájában vizsgálja a pénzügyeket Pénzáramlások (cash flow) mértéke és esedékessége

Pénzügyi megtérülés vizsgálata diszkontált cash flow módszerek

Érzékenység-vizsgálat a modell paramétereinek változtatása A Tokaji kistérség fejlesztési és együttműködési kapacitásának megerősítése ÁROP- 1.1.5/C A projekt az Európai Unió támogatásával, az Európai Szociális Alap társfinanszírozásával valósul meg.

Cash Flow

Forrás és költségoldal tervezése CASH FLOW


Cash Flow Értelmezések „Pénzáramlás” Pénzforgalmi kimutatás

• MIKOR és • MENNYI pénz esedékes? A Tokaji kistérség fejlesztési és együttműködési kapacitásának megerősítése ÁROP- 1.1.5/C A projekt az Európai Unió támogatásával, az Európai Szociális Alap társfinanszírozásával valósul meg.

A pénzáramlás időbeli alakulása Bevételek: Előleg Köztes kifizetés(ek) Záró kifizetés

Kiadások: A cselekvési és ütemterv szerinti esedékesség szerint

Likviditási nehézségek, ha a kiadások és a bevételek időbeli esedékessége eltér A Tokaji kistérség fejlesztési és együttműködési kapacitásának megerősítése ÁROP- 1.1.5/C A projekt az Európai Unió támogatásával, az Európai Szociális Alap társfinanszírozásával valósul meg.

Tipikus hibák 1. • Pontatlan, ésszerűtlen tervezés – Túlbonyolított pályázat – Túl sok, apró projektelem – A költségvetés túlzott részletezettsége – Nem tendereztethető elemek – Nem a közbeszerzési értékhatárok szerinti tervezés

• Outputok nem mérhetőek, vagy nem teljesíthetőek • Nincs „ráhagyás” a költségvetésben A Tokaji kistérség fejlesztési és együttműködési kapacitásának megerősítése ÁROP- 1.1.5/C A projekt az Európai Unió támogatásával, az Európai Szociális Alap társfinanszírozásával valósul meg.

Tipikus hibák 2. • Közbeszerzések sikertelensége – Pontatlan specifikáció miatt – Pályázatban magas követelmények előírása

• Állásfoglalások, szerződésmódosítások, kifizetések esetleges elhúzódása – ráhagyással tervezni


Tanácsok költségvetés kidolgozásához 1. • Előírt költségvetési korlátok betartása!!! • „Tendereztethető” elemekre bontás • Beszerzés/építés/szolgáltatás költségeinek nagysága (Kbt.) • Tendereztetés miatt a piaci költségeknél kissé magasabb összegek tervezése


Tanácsok költségvetés kidolgozásához 2.

• Hosszú bírálati/szerződéskötési/megvalósítási időszak miatt magasabb összegek tervezése • Pályázatkészítés általában nem elszámolható költség • Minél egyszerűbb, annál kevesebb a hibalehetőség, és könnyebb lesz a megvalósítás


Általános forgalmi adó

Támogatások ÁFA tartalma


Feltételezések Önkormányzat vagy Önkormányzati Társulás vagy civil szervezet pályázik vissza nem térítendő támogatásra. A tevékenység gyakorlását (azaz az üzemeltetést) átengedi saját tulajdonú, vagy saját fenntartású szervezetének.


Támogatás ÁFA tartalma • Koncesszió-köteles tevékenységek az országos közutak és műtárgyaik, a csatornák, valamint a regionális közműrendszerek, az önkormányzati törzsvagyon részét képező helyi közutak és műtárgyaik, továbbá a helyi közművek működtetése, a bányászati kutatás és kitermelés, valamint az ezzel összefüggő bányászati melléktevékenységek, a csővezetékes termékszállítás és tárolás, a hasadó és sugárzó anyagok előállítása és forgalmazása, a szerencsejátékok szervezésére és működtetésére irányuló tevékenység, a menetrend alapján trolibusszal végzett közforgalmú közúti személyszállítás A Tokaji kistérség fejlesztési és együttműködési kapacitásának megerősítése ÁROP- 1.1.5/C A projekt az Európai Unió támogatásával, az Európai Szociális Alap társfinanszírozásával valósul meg.

Támogatás ÁFA tartalma

A tevékenység koncesszió-köteles* => Nem ÁFA mentes! A tevékenység nem koncesszió-köteles => Lehet ÁFA alany


Támogatás ÁFA tartalma - Példák

Ha a tevékenység nem koncesszió-köteles: Nem ÁFA köteles tevékenység (pl. oktatás, egészségügyi szolgáltatás, könyvtár, múzeum) => Nem ÁFA alany ÁFA köteles tevékenység (pl. hulladéklerakó üzemeltetése, villamos) => Társulás lehet ÁFA alany A Tokaji kistérség fejlesztési és együttműködési kapacitásának megerősítése ÁROP- 1.1.5/C A projekt az Európai Unió támogatásával, az Európai Szociális Alap társfinanszírozásával valósul meg.

Támogatás ÁFA tartalma

• Nem minősülhet közhatalmi tevékenységnek ÁFA tv. 2. sz. melléklet (2008): telekommunikációs szolgáltatások nyújtása víz-, gáz-, villamosenergia- és hőellátás A Tokaji kistérség fejlesztési és együttműködési kapacitásának megerősítése ÁROP- 1.1.5/C A projekt az Európai Unió támogatásával, az Európai Szociális Alap társfinanszírozásával valósul meg.

Dilemmák: Hol van a 2008-as ÁFA törvényben a koncesszió köteles tevékenységekre hivatkozás? HVG Adókülönszám értelmezése szerint a koncesszióról szóló tv. alapján kötött koncessziós szerződések nem ÁFA mentesek. Közhatalmi tevékenység vs. Koncesszióköteles tevékenység A Tokaji kistérség fejlesztési és együttműködési kapacitásának megerősítése ÁROP- 1.1.5/C A projekt az Európai Unió támogatásával, az Európai Szociális Alap társfinanszírozásával valósul meg.

Példák 1. • Cél: ipari terület fejlesztés helyi vagy regionális közmű elemekre ÁFA alany ingatlanfejlesztés bérbeadási céllal (amelyben az üzemeltető Önkormányzati tulajdonú szervezet az általános szabályok szerinti adózást választja) ÁFA alany


Példák 2. Város-rehabilitáció: a tulajdonos/fenntartó szervezetek ÁFA státuszától függően: • Iskola felújítás (önkormányzati fenntartás) Nem ÁFA alany • Önkormányzat saját épület új fűtésrendszere (nincs bérbeadás) Nem ÁFA alany

Közvetlenül vagy közvetve Önkormányzati tulajdonú épület új fűtésrendszere (bérbeadási céllal, amelyben az üzemeltető Önkormányzati tulajdonú szervezet az általános szabályok szerinti adózást választja) ÁFA alany A Tokaji kistérség fejlesztési és együttműködési kapacitásának megerősítése ÁROP- 1.1.5/C A projekt az Európai Unió támogatásával, az Európai Szociális Alap társfinanszírozásával valósul meg.

Példák 3. Cél: Hulladéklerakó, amelynek üzemeltetője (min. 50% Önkormányzati tulajdonban lévő Kht.) ÁFA alany Cél: városi camping fejlesztés/kialakítás /felújítás • helyi vagy regionális közmű elemekre Nem ÁFA alany • építés, beszerzésre ÁFA alany A Tokaji kistérség fejlesztési és együttműködési kapacitásának megerősítése ÁROP- 1.1.5/C A projekt az Európai Unió támogatásával, az Európai Szociális Alap társfinanszírozásával valósul meg.

Elérhetőségeink 1024 Budapest Margit krt. 5/a III/1. Tel/fax: 1/413-0239 E-mail: [email protected] 4400 Nyíregyháza Kölcsey u. 28. Tel: 42/409-482 Fax: 42/500-976 E-mail: [email protected] www.megakom.hu

Stratégiai Tanácsadó Iroda Development Consultants A Tokaji kistérség fejlesztési és együttműködési kapacitásának megerősítése ÁROP- 1.1.5/C A projekt az Európai Unió támogatásával, az Európai Szociális Alap társfinanszírozásával valósul meg.

Pénzügyi tervezés A leghátrányosabb helyzet kistérségek fejlesztési és együttm ködési kapacitásainak meger

Recommend Documents