LAMPIRAN I PERATURAN GUBERNUR NUSA TENGGARA BARAT NOMOR TAHUN 2014 TENTANG PEDOMAN TELAAHAN SEJAWAT HASIL AUDIT APARAT PENGAWASAN INTERN PEMERINTAH PROVINSI NUSA TENGGARA BARAT.
NO
KOMPONEN KENDALI MUTU
(1) (2) 1. Penyusunan rencana dan program audit
SASARAN
(3) Tersedianya rencana dan program kerja kerja audit sesuai standar audit
REFERENSI KENDALI PERTANYAAN MUTU AUDIT (KMA) (4) (5) 1. Apakah penugasan audit telah KMA 6, 7, dan sesuaidengan rencana dalam 9 Program KerjaAudit Tahunan (PKAT)? 2. Apakah LHA telah didukung KMA 8 dan 10 denganKertas Kerja Audit (KKA)? 3. Apakah rencana dan program KMA 7 kerja audit telah mencantumkan data tim audit, anggaran, waktu, dan biaya? 4. Apakah KKA telah dilengkapi KMA 6 dengan Kartu Penugasan? 5. Apakah sebelum melaksanakan KMA 11 audit (rencana), tim audit telah melakukan koordinasi dengan pihak auditi?
PENILAIAN YA
TIDAK
(6)
(7)
KETERANGAN (Penjelasan atas penilaian TIDAK) (8)
NO
KOMPONEN KENDALI MUTU
SASARAN
PERTANYAAN
(1)
(2)
(3)
(4)
2.
Supervisi audit
Supervisi audit telah sesuai dengan standar audit dan telah didokumentasikan dengan baik.
REFERENSI KENDALI MUTU AUDIT (KMA) (5)
1. Apakah LHA yang ditandatangani KMA 12 olehPimpinan APIP telah mendapat parafTim Audit? 2. Apakah KKA yang dibuat oleh Anggota Tim Audit telah diparaf/ ditandatanganioleh Ketua Tim Audit? 3. Apakah notulensi supervisi pengendaliteknis atas LHA yang disusun Ketua Tim Audit telah diarsip di dalam KKA? 4. Apakah notulensi supervisi pengendalimutu atas LHA yang telah disusun olehKetua Tim Audit dan direviu olehpengendali teknis, telah diarsip didalam KKA?
PENILAIAN YA
TIDAK
(6)
(7)
KETERANGAN (Penjelasan atas penilaian TIDAK) (8)
NO
KOMPONEN KENDALI MUTU
(1) (2) 3. Pelaksanaan audit
SASARAN (3) Pengumpulan dan pengujian bukti untuk mendukung penyimpulan temuan hasil audit telah sesuai dengan standar audit
REFERENSI KENDALI PERTANYAAN MUTU AUDIT (KMA) (4) (5) 1. Apakah LHA telah memuat KMA 9, 13 kesimpulan/rekomendasi yang dan 14 didukung dengan bukti-bukti di dalam KKA? 2. Apakah KKA didokumentasikan secara dan rapi?
telah KMA 14 tertib
3. Apakah di dalam kertas kerja audit telah memuat reviu yang dilakukan secara berjenjang?
KMA 14
4. Apakah reviu yang dilakukan KMA 14 secaraberjenjang telah ditindaklanjuti olehTim Audit? 5. Apakah LHA telah memuat evaluasi KMA 14 tentang keandalan sistem pengendalian intern auditi? 6. Apakah simpulan hasil audit telah dibahas dengan auditi?
KMA 14
PENILAIAN YA
TIDAK
(6)
(7)
KETERANGAN (Penjelasan atas penilaian TIDAK) (8)
NO
KOMPONEN KENDALI MUTU
(1) (2) 4. Pelaporan hasil audit
SASARAN (3) Terwujudnya LHA yang sesuai standar audit
REFERENSI KENDALI PERTANYAAN MUTU AUDIT (KMA) (4) (5) 1. Apakah LHA telah dibuat tepat KMA 15,16, waktu, lengkap, akurat, obyektif, dan 17 meyakinkan, jelas dan seringkas mungkin? 2. Apakah LHA sudah KMA 17 mencantumkanpersyaratan pelaporan sebagaimanadalam standar audit APIP? 3. Apakah LHA dibuat dalam bentuk KMA 17 danisi yang mudah dimengerti oleh auditi dan pihak lain yang terkait? 4. Apakah LHA telah disampaikan kepada auditi dan pihak lain yang KMA 15 dan 17 terkait secara tepat waktu? 5. Apakah LHA telah disusun melalui proses reviu berjenjang? KMA 17 6. Apakah LHA telah didukung lampiran yang memuat informasi KMA 17 rinci? 7. Apakah LHA telah memuat simpulan/rekomendasi hasil audit? KMA 17
PENILAIAN YA
TIDAK
(6)
(7)
KETERANGAN (Penjelasan atas penilaian TIDAK) (8)
NO
KOMPONEN KENDALI MUTU
(1) (2) 5. Pemantauan TLHP
SASARAN (3) Kinerja auditi yang semakin baik
REFERENSI KENDALI PERTANYAAN MUTU AUDIT (KMA) (4) (5) 1. Apakah LHA memuat temuan hasil KMA 18 audit dan telah dibahas dengan auditi? 2. Apakah rekomendasi yang telah KMA 19 dibahas dengan auditi telah ditindaklanjuti? 3. Apakah LHA telah memuat KMA 20 informasi tentang temuan dan rekomendasi hasil audit sebelumnya? 4. Apakah LHA telah memuat KMA 20 dan informasi tentang pelaksanaan 21 rekomendasi temuan tahun sebelumnya oleh auditi? 5. Apakah temuan dan rekomendasi KMA 21 dari hasil audit sebelumnya telah ditindaklanjuti seluruhnya oleh auditi? 6. Apakah status temuan telah KMA 21 dilakukan pemutakhiran data yang didukung berita acara pemutakhiran data?
PENILAIAN YA
TIDAK
(6)
(7)
KETERANGAN (Penjelasan atas penilaian TIDAK) (8)
NO
KOMPONEN KENDALI MUTU
(1) (2) 6. Tata Usaha dan SDM
SASARAN (3) Penatausahaan pelaksanaan audit yang tertib dan SDM yang kompeten
PERTANYAAN (4) TATA USAHA 1. Apakah LHA dan memuat jejak pengarsipan?
KKA
REFERENSI KENDALI MUTU AUDIT (KMA) (5) telah KMA 26 (tanda)
2. Apakah pengendalian pelaksanaan KMA 26 s.d audit telah dilakukan 28 penatausahaan secara tertib? 3. Apakah LHA dan KKA telah diarsip KMA 26 secara tertib dan rapi? 4. Apakah telah dilakukan KMA 22 s.d 25 penatausahaan terhadap rencana objek audit, auditor yang akan melakukan audit, dan anggaran yang dibutuhkan? SDM 1. Apakah terdapat penilaian kinerja KMA 29 auditor yang dilakukan atasannya secara berjenjang? 2. Apakan penilaian kinerja auditor KMA 29 dan ecara berjenjang dilakukan secara 30 terbuka,jujur, adil, dan obyektif?
PENILAIAN YA
TIDAK
(6)
(7)
KETERANGAN (Penjelasan atas penilaian TIDAK) (8)
NO
KOMPONEN KENDALI MUTU
SASARAN
PERTANYAAN
(1)
(2)
(3)
(4)
REFERENSI KENDALI MUTU AUDIT (KMA) (5)
PENILAIAN YA
TIDAK
(6)
(7)
3. Apakah penilaian kinerja auditor KMA 30 telah didokumentasikan pada kartu penilaian? 4. Apakah kartu penilaian kinerja KMA 30 auditordibuat oleh unit penunjang (TU)? 5. Apakah auditor yang melakukan KMA 30 audittelah memiliki kompetensi yangmemadai? Catatan : 1. Simpulan atas penilaian pertanyaan di atas untuk seluruh komponen kendali mutu adalah : Sangat Baik = 90 – 100 % Baik = 70 – 89 % Cukup Baik = 50 – 69 % Kurang Baik = 0 – 49 % 2. Hasil penilaian diperoleh dengan cara membandingkan antara jumlah jawaban “YA” pertanyaan dengan total pertanyaan. 3. Rekomendasi diberikan atas penilaian masing-masing komponen kendali mutu tanpa melihat kriteria penilaian (poin 1) 4. Pertanyaan sebagaimana kolom (4) di atas dapat dikembangkan sesuai dengan kondisi yang ditemukan pada pelaksanaan telaahan sejawat.
GUBERNUR NUSA TENGGARA BARAT,
H. M. ZAINUL MAJDI
KETERANGAN (Penjelasan atas penilaian TIDAK) (8)
